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摘要：市場經濟環境下，企業在經營發展中對于資金的需求不斷增長，融資租賃業務能夠幫助企業有效緩解資金壓力，推動企業的可持續發展。從融資租賃企業的角度，應該明確行業發展現狀，順應時代發展要求，基金引入信息化手段，做好財務信息化建設，提升自身財務管理工作的效率和效果。本文從融資租賃企業財務工作的特點出發，分析了融資租賃企業財務信息化建設的意義，結合當前企業在財務信息化建設中存在的問題，提出了有效的解決措施，希望能夠為融資租賃企業的財務信息化建設提供一定的參考。
關鍵詞：融資租賃企業；財務；信息化建設
引言
融資租賃是金融行業中非常重要的組成部分，能夠激發市場中各個經濟主體的活力，不過其自身在發展中面臨著嚴峻的挑戰。融資租賃企業應該不斷提高管理水平，推動行業整體的健康發展。將信息化技術應用到融資租賃企業財務工作中，幫助企業更好地應對信息化時代的要求，提升財務管理的有效性，實現企業的可持續發展。
一、融資租賃企業財務工作的特點
融資租賃企業的經營定位為：為金融、貿易、產業提供服務的資產管理機構，其服務本身涉及資金，不過主線是為出資人服務，而非將自有資金全部放在項目中進行風險投資。從這個角度分析，融資租賃企業并非銀行或者貸款公司，也不是投資公司，而是知識服務性技術企業。融資租賃企業財務工作的特點體現在三個方面：第一，融資租賃行業具有資金密集的特點。融資租賃簡單來講，是出租人依照能夠滿足相關條件承租人的要求，采購相應的設備并租賃給承租人，收取承租人的租金，到期后承租人可以將設備留購，本質上是一種比較特殊的融資行為，承租人可以通過融租租賃的方式，籌措到購買設備的資金。融資租賃行業屬于資金密集型行業，對于資金需求、資金與項目匹配程度及成本控制等都有著較為嚴格的要求。第二，融資租賃業務有著較高的財務風險。一般情況下，融資租賃項目都存在著建設周期長的問題，常規項目需要3~5年，部分項目甚至需要10年。項目資金的來源除去基本的股東初始投入，多數都需要從銀行等金融機構貸款獲得，在資金投資期限和籌資期限錯配的情況下，一旦無法及時獲取融資資金，或者項目資金無法及時回收，用于抵押的租賃物又不能及時變現，則會導致融資租賃企業面臨較大的償債壓力，引發流動性風險。第三，融資租賃業務的財務核算相對特殊，依照《企業會計準則》的相關要求，融資租賃業務應該在長期應收款項目下，設置應收融資租賃款-租賃收款額、未實現融資收益、未擔保余值等科目，同時將融資租賃款中應收利息部分對應在應收融資租賃款-未實現融資收益科目中，依照每期租金，分別對應收融資租賃款-租賃收款額及未實現融資收益按期進行沖銷，做好當期收入的確認工作[1]。
二、融資租賃企業財務信息化建設的意義
（一）增強融資租賃信息化意識
信息化時代，融資租賃企業可以利用信息化技術實現自身發展，而借助財務信息化建設，企業能夠對新時期融資租賃業務形成更加全面的認知，更好地利用政府扶持政策以及行業經驗等資源，為信息化目標的順利實現營造出良好的環境和氛圍。通過財務信息化建設，能夠更好地實現對于各項收據信息的收集和整理，增強企業管理層和工作人員的信息化意識，確保財務工作的順利實施。
（二）推動融資租賃業務全面實施
新發展環境下，伴隨著融資租賃業務量的增長以及市場監管的完善，融資租賃業務的流程變得更加煩瑣，在推動企業健康發展的同時，也在一定程度上影響了融資租賃業務的順利實施。通過財務信息化建設的方式，企業可以以現有的財務管理模式為框架，構建起符合業務實際需求的財務信息化管理系統，實現對融資租賃業務相關數據信息的收集和整理，推動部門之間的數據共享。這樣一方面能夠切實提高數據信息的時效性，幫助相關部門對融資租賃存量業務情況和財務比率進行分析，另一方面也可以為全新開展的融資租賃業務提供可靠支撐，將籌資成本和新增業務的內涵報酬率（IRR）、現金流內涵報酬率（XIRR）、周期匹配、籌資期限等指標進行對比，確保新增融資租賃業務能夠保持良好的發展[2]。
（三）提高融資租賃企業財務管理效率
融資租賃企業財務管理人員可以借助財務信息化系統，實現對融資租賃業務應收融資租賃款、應收租金金額及每期租金本、利等信息的直觀展示，為日常核算及管理工作提供便利，通過這樣的方式，財務人員能夠從簡單重復的工作中解脫出來，將更多精力放在財務核算、資金管理等方面。而從企業管理層的角度，財務信息化系統可以資金展示資金缺口、資金成本等信息，為管理層決策的制定提供良好支撐。借助財務信息化工具，融資租賃企業的財務管理效率可以得到顯著提升。
（四）實現融資租賃企業現代化發展
現代社會屬于信息化社會，信息化技術在很多領域都得到了應用，也扮演著越發重要的角色，財務信息化建設是現代企業發展的一個非常重要的方向，不管是國內企業還是國外企業，都非常重視財務信息化建設工作，這一點在金融領域表現得尤其明顯。融資租賃行業本身處于蓬勃發展階段，從事該行業的企業應該明確財務信息化建設的重要性，立足自身的發展情況，加大財務信息化的投入力度，實現企業的現代化發展。
三、融資租賃企業財務信息化建設存在的問題
（一）缺乏對信息化建設的有效認知
當前，很多融資租賃企業都缺乏對于財務信息化建設的合理認知，存在著認知片面、觀念薄弱的情況，將財務信息化建設單純的等同于工作形式的轉變，沒有認識到其背后內涵與意義，即有利于數據信息的整合利用。不少企業在實施信息化建設的過程中，普遍存在著信息化觀念薄弱的情況，不管是管理層還是基層員工，都欠缺對于信息化技術應用的積極性。在信息化系統剛剛開始推廣時，部分員工認為系統的操作程序煩瑣，并沒有能夠帶動流程的優化，應用不便，不愿主動去了解和操作系統，導致財務信息化在融資租賃企業內部無法得到有效的推廣和應用，也影響了財務信息化建設工作的順利實施。信息化時代背景下，越來越多的企業都開始認識到財務信息化建設的重要性，也展開了相應的嘗試，但是實際效果并不理想，信息化建設在很多時候都依然是停留在表面，沒有能夠真正融入企業的戰略規劃中，導致多數融資租賃企業都存在著財務信息化建設資金投入不足、人力物力資源缺失的情況，影響了信息化建設目標的順利實現[3]。
（二）缺乏健全完善的業務系統
完善的業務系統在融資租賃企業進行財務信息化建設的過程中，發揮著不容忽視的作用，同時也能夠切實推動企業業務的發展，提高企業的核心競爭力。而對融資租賃行業的整體發展情況進行分析，多數都缺乏完善的業務系統，導致信息化建設的整體水平偏低，分析原因，大致體現在兩個方面：一是融資租賃行業的發展時間較短，缺乏專門的業務系統開發商及供應商，導致當前的市場中缺乏能夠滿足行業發展需求的業務系統，企業需要自主研發或者通過定制的方式來獲得業務系統，效率相對較低；二是從融資租賃企業業務的特殊性分析，業務系統需要涉及的內容眾多，不同系統之間接口的配合度比較復雜，這也導致在實施具體業務時，不同系統之間的數據轉換難度大，工作人員很難對系統資源進行整合，也無法保證數據信息的準確性及時效性。而在缺乏業務系統支持的情況下，財務系統運行的效果必然會受到很大影響。
（三）缺乏高素質復合型人才
高素質的復合型人才是當今社會最為緊缺的人才，對于融資租賃企業而言，想要確保財務信息化建設的順利實施，需要復合型人才作為保障。但是就目前融資租賃行業的發展情況分析，復合型人才欠缺的問題十分嚴重，一方面，不少工作人員本身沒有經過專業系統的培訓，存在著財務專業知識掌握不到位的情況，缺乏融資租賃業務相關的知識儲備，無法針對融資租賃業務的可行性進行分析，也無法準確測算項目報酬率，對于一些專業性較強的業務，如應收融資租賃款項的計算、保證金的確認計量以及租賃開始日期的確認等，無法準確理解和把控，影響了相關工作的順利實施；另一方面，融資租賃業務在數據收集、數據分析以及數據整理等方面要求工作人員能夠熟悉相應的計算機知識，能夠對專業軟件進行操作，而實際上，不少工作人員亟待需要進行理論與實踐培訓以具備良好的計算機操作能力，方能很好地符合相關工作崗位的要求。
（四）缺乏有效的信息化建設
融資租賃業務和財務信息系統之間的融合是一個十分復雜的工作，涉及內容眾多，這也導致了融資租賃企業財務信息化建設的復雜程度較高。結合當前融資租賃企業的發展情況和發展訴求，一個相對完整的財務信息化系統必須具備幾個基本功能：一是資金籌措與管理功能，系統必須能夠與銀行等金融機構建立起可靠聯系，支持授信、貸款及客戶管理等功能，可以自動生成融資還款計劃及融資余額表。二是合同管理功能，需要能夠提供相應的合同模板，完成業務模式匹配及合同審批，在后期還需要能夠支持臺賬管理。三是應收應付管理，應收管理主要是依照客戶以及項目，對應收租金、保證金、手續費等進行管理，明確應收款的到賬情況。應付管理則是對項目投放付款、項目結清后保證金的退還，以及項目對應銀行等金融機構融資的兌付等進行管理。四是憑證管理，結合實際業務需求，對相應的科目進行設置與分類管理，然后依照憑證生成規則，實施財務核算工作。五是發票管理，要求系統能夠與金稅系統進行有效對接，依照不同的業務模式，對發票的類型、稅目和金額進行確定。但是就目前來看，很多融資租賃企業并沒有做好財務信息化系統建設工作，一定程度阻礙了信息化進程的推進，也影響了企業的健康發展[4]。
四、融資租賃企業財務信息化建設的有效對策
（一）樹立財務信息化理念
融資租賃企業在實施財務信息化建設的過程中，需要樹立起相應的財務信息化理念，在企業內部加強宣傳和培訓工作，確保上到企業管理層下到相關部門員工都能夠形成對于財務信息化的合理認知，積極參與到財務信息化建設中去，為各項工作的順利展開提供可靠支撐。在推動融資租賃財務管理信息化的過程中，應該將信息化建設上升到企業戰略的高度，對各類資源進行合理調度，推動信息化建設速度的加快。從實踐的角度，一是應該加強對于企業員工的培訓，轉變其對于財務信息化的片面認知，確保員工能夠認識到數據資源的重要作用，通過對數據資源的整合將其所具備的價值充分發揮出來；二是應該將財務信息化建設作為一項日常性的工作，進一步加大資源投入力度，提升工作的實施效果；三是企業管理層應該參與到財務信息化建設中，帶頭推廣和使用信息化軟件，在企業內部營造出良好的信息化建設環境；四是可以立足企業的發展情況，設置相應的激勵手段，通過薪酬績效激勵、升職激勵等措施，鼓勵員工積極學習信息化系統的操作技巧，將信息化系統的優勢最大限度地發揮出來。
（二）加速財務信息化建設
就目前而言，我國正處于融資租賃業務高速發展的時期，融資租賃的形式也在不斷豐富，這種情況下，融資租賃企業的業務范圍同樣呈現出了不斷拓展的趨勢，涵蓋了更加煩瑣的內容，如新能源與綠色碳中和資產融資租賃、文化旅游資產融資租賃、基于物聯網的機械設備融資租賃等，以此為前提，融資租賃企業財務信息化管理在實際應用中，可以獲得更多的著力點。在實踐中，融資租賃企業應該立足財務管理信息化的角度，積極探尋全新的財務信息化建設路徑，以可靠的財務信息化建設方法來提高企業自身的信息化水平。
（三）完善融資租賃信息平臺
融資租賃本身屬于金融領域的服務，而在現代金融行業中，數據分析是極其重要的內容，融資租賃企業建立起完善的融資租賃信息平臺，為信息使用者提供真實可靠的數據信息，同時為客戶信用評級體系和金融體系的建設提供良好支撐。借助有效的數據分析，可以找出企業運營與融資租賃社保運行中的潛在風險，采取有效的風險防控措施，確保融資租賃業務的順利實施，完成業務與財務的合理對接。
（四）搭建融資租賃業務系統
完善可靠的融資租賃業務系統是融資租賃企業開展財務信息化建設的前提和保障，以前端業務系統為支撐，企業可以對自身的業務流程信息規范，也可以將業務數據引入到財務系統中，構建完善的數據鏈條，減少人為因素引發的數據錯誤。從融資租賃企業的角度，在對業務系統進行搭建的過程中，應該預留出足夠數量的接口，使得業務系統可以很好地對接其他系統。企業需求在增長后，軟件開發商和供應商可以察覺市場中蘊含的商機，將更多的資源投入到融資租賃業務系統開發工作中，豐富軟件市場，增強融資租賃業務軟件的專屬性與應用性。融資租賃企業在對業務系統進行選擇的過程中，應該關注軟件開發商及供應商的綜合能力，以自身的業務需求為基礎，保障系統的實際應用效果。
（五）構建復合型人才隊伍
融資租賃企業應該做好復合型人才隊伍的建設工作，通過人才引入和人員培訓的方式，打造出專業素質可靠，熟悉財務知識和計算機知識的人才隊伍。具體來講，一是應該加強財務知識學習，定期培養財務人員的專業能力，提升其對于財務信息化的適應能力；二是對新入職財務人員，應該做好崗前培訓，配合老帶新的教學模式，確保其能夠在較短的時間內，熟練掌握企業的財務系統流程，完善人才梯隊；三是應該配套復合型人才的薪資與職位市場化制度，增強企業文化歸屬感，運用優質與靈活的體制機制，留住人才、培養人才、發展人才，避免出現人才不斷流失的情況[5]。
結語
總而言之，新的發展環境下，融資租賃企業應該切實做好財務信息化建設，將其作為提高自身財務管理效率的一個重要突破口，做好融資租賃業務管控，建設融資租賃信息平臺，培養高素質的財務工作隊伍，推動企業融資租賃業務的順利實施，實現融資租賃企業的長遠健康發展。
作者：周瑜 單位：云南云投融資租賃有限公司
