科技經費管理范例

摘要：

質檢機構傳統科研管理在人員能力、管理模式以及經費監管等方面已經不適合新時代的要求，只有加快創新發展步伐，將新思想新理念融入檢驗檢測機構科研項目管理中，從管理模式上進行改革，科研制度上進行創新，經費使用環節上進行掌控，才能使質檢機構科研工作提升管理水平，走向課題管理精細化道路。

關鍵詞：

質檢機構；項目管理；經費管理；創新管理

為加快各領域科技創新，掌握科技競爭先機的號角已經吹響，科技創新的春天已經來臨，隨著各級部門對科技工作的重視和經費成本的大力投入，質檢機構更加注重自身軟實力方面的建設，科研能力和水平逐漸成為衡量各質檢機構綜合競爭力的重要指標之一。技術機構能力得到空前發展，在重大質量安全事務中發揮了越來越重要的作用，與此同時，對科研管理工作也提出了更高的標準和要求，創新科研管理工作模式，是當前質檢機構科研工作的一項重要任務。

1我國質檢機構科研項目管理現狀

1.1傳統科研管理模式單一，信息化程度低

摘要：歷史的發展充分證明科技是國家發展之重器，無論是第一次工業革命還是第二次工業革命都給人類社會的發展帶來了巨大的影響，隨著“科教興國”戰略的深入實施、創新型國家建設的不斷提速，科技競爭愈演愈烈，科研成為國家關注的重點之一。在我國，高校作為國家科技發展的中堅力量，在經濟發展中起著舉足輕重的作用，國家對高?？蒲许椖客度氲慕涃M日益增多，如何管理這些科研經費，并將其合理合規的使用在科研項目上是高校內部管理所必須解決的問題。本文就高?？蒲许椖拷涃M內部的管理控制提出了一些看法，并做出了相關探討。

關鍵詞：高校；科研經費；控制管理；探討

一個國家的科技發展關系著其綜合國力的強盛與否，科研是一個國家的重中之重，國家在科研方面投入經費與日俱增，特別是高校，其科研經費眾多，來源不一，科研項目經費管理在高校整體內部經濟管理中是極為重要的一項，合理的高校科研項目經費進行管理可以更加快速的提升科研的創新發展。

一、高?？蒲薪涃M管理中的弊端

(一)管理意識不強，管理制度不完整

縱觀各地高校，科研經費的管理不完善與內部控制不健全者不少。對于任何管理而言，首先必須建立一個有效運行的管理制度體系，高?？蒲薪涃M的管理和控制也不例外，一個相對完善的管理制度可以有效解決多方面難題，管理制度是一個標準，使高校在遇到管理方面的問題時能夠有的放矢。同時管理制度也是底線，少數人員為徇私利涉及舞弊甚至違法犯罪的例子已經在無數紀檢監察部門曝光的案例中得到了驗證。有效的內部控制管理制度體系為科研經費管理明確了安全范圍，限制著相關人員的行為。在如今高?？蒲薪涃M的管理中，還存在一個重要不足便是部分管理者對于科研經費的管理意識不強，認為科研經費是“唐僧肉”，誰都可以咬一口。因此高校的科研經費內部控制是高校科研管理的一個重要組成部分，如果管理者給予的重視程度不夠，給了少數舞弊者可乘之機，那極易引起連鎖反應，其他科研工作者也會忽視科研經費管理，有意無意的模仿少數舞弊者，這會讓高校在科研管理中變得被動，容易出現問題。

(二)科研經費的管理存在一定的風險

[摘要]科研項目的財務執行質量評價往往是項目結題驗收時的一個薄弱環節，制訂一套科學的評價方案有利于指導科技人員合理運用科研經費，促進科研實驗的有效開展。文章分析了科研項目財務執行管理存在的問題與難點，提出了超支與結余評價，子項目之間的經費比例評價，項目驗收方的容忍度評價，市場行情變化的評價，項目財務執行情況與實際完成情況評價等關鍵指標，同時建立了數學評價模型。

[關鍵詞]科研管理；醫院管理；科研項目；財務管理；定量評價

2016年5月30日全國科技創新大會召開，會議對我國科研創新發展提出了新的要求[1]。科研的創新離不開創新的科研管理[2-3]。當前政府對科研經費的使用監管力度加強，如何將科研經費有效地投入科研活動中，科研經費的財務執行質量管理就顯得尤其重要[4-5]?？蒲许椖康呢攧請绦芯褪前凑丈陥髸r的財務預算開展研究任務。但經費預算往往與實際情況有所出入，常難以完全按照事先計劃的那樣執行。如執行質量不好，則可能造成一些不良后果：例如項目經費超支，實驗材料物價上漲等因素可能導致項目經費緊張，經費違規使用等情況[6-9]。此外，因為科學研究自身的不可預期等風險，出現的種種問題最終可能導致項目在結題驗收時財務審查不過關[10-14]，項目負責人會受到相應的懲處。因此，建立一套科研項目財務執行質量的評價方案，有助于指導項目負責人合理的使用經費，規避經費使用中的風險。本課題就臨床縱向科研項目（政府部門批準立項撥款的科研項目，這也是醫學科研項目的主要來源），針對當前科研項目財務管理存在的一些問題[15-18]，以定性評價和定量評價相結合的方式來解決，且在實際科研財務管理工作中，本方案也發揮了積極作用。

1醫學科研項目財務執行存在的問題與風險

1.1不按預算執行

項目在申請之前做好相關經費開支預算。但實際上一些立項部門對財務審查不嚴謹[19]，重視項目本身的研究水平，忽略其財務開支的合理性。加上預算并非實際研究所需，項目負責人只能憑經驗填寫財務數據。項目立項后往往按照科研開展實際需求來開支，忽略了相關預算的上限。

1.2疏于對市場行情變化的預測

摘要:科研經費使用不端及腐敗問題多發，外部監管作用受限，內部監管存在碎片化、信息不共享、責任不明確、懲處偏寬松、課題組監管意識不強等問題，而行政主導資源配置等科研管理體制方面的不足更在根源上誘發經費濫用。因此，以剛性懲處為前提、推進科研管理體制改革、構建整體性監管、強化教育引導是健全高校科研經費監管機制的主要路徑。

關鍵詞:高?？蒲薪涃M；監管機制；經費管理方式

高校作為國家科研主力軍之一，伴隨經費大幅增加，高?？蒲薪涃M使用腐敗問題頻頻發生?？蒲薪涃M使用腐敗問題不但直接造成經濟損失，腐蝕科學精神、校園風氣，而且對學生和社會造成不良影響，妨礙國家創新驅動發展戰略。高?？蒲薪涃M監管問題已引起學界的關注。研究人員從不同角度，指出全額預算管理、經費下撥方式、報銷制度等與科研規律不相符［1］，頂層制度供給不足、監管滯后于科研增長、智力勞動的補償不足，行政管理主導科研資源配置使搞研究變成弄資源［2］等科研經費使用亂象成因，并指出通過健全制度、改進預算、加大監督、實施經費公開等監管對策。本文對高?？蒲薪涃M使用監管現狀與經費使用亂象產生的內在邏輯聯系進行分析，探尋對策路徑，以期對健全高?？蒲斜O管機制有所助益。

一、高?？蒲薪涃M使用現有監管機制

高校科研管理是高校內外管理部門以及人員配置科研人、財、物等要素、安排科研事務，從而達到科研目標的過程。所謂監管，即監督管理，與一般的管理實踐比較，它更注重的是控制和糾偏。從立項開始，科研經費監管就貫穿科研項目整個生命周期，也是實現科研目標的重要手段。高校科研經費監管機制指高?？蒲薪涃M使用的監管機構、監管手段、運行方式以及相互關系，包括監管運行的內在結構、功能與作用。

（一）外部對高?？蒲薪涃M的監管

高校科研經費外部監管主要采取頂層制度設計、競爭性招標（預算控制）、中期抽查、科研項目審計和合同監管等方式。第一，頂層設計越來越注重雙向激勵，即將放權、監管、服務相結合。一方面，簡政放權，擴大高校在科研項目資金、差旅會議、基本建設、科研儀器設備采購等方面的管理權限。另一方面，強化過程與事后監管，對違法違紀問題加大查處。一些地方政府科技管理部門也對科研經費使用進行大膽改革，強化科研項目立項和驗收環節的管理，而將項目實施過程和項目經費使用管理權下放給項目承擔單位。頂層設計為高校內部監管提供制度依據。第二，競爭性招標（預算控制）成為有力的監管工具。2002年，國務院轉發科技部等部門《關于國家科研計劃實施課題制管理的規定》，在科研項目立項中全面推行課題制。雖然2015年國務院宣布該文件失效，但課題（項目）制已然成為我國科研運行和管理的基本形式。課題招標立項模式引入部分市場競爭機制，提升科研資源配置效益。課題招標使申報人必須合理制定預算，并控制科研經費支出，從而在投標競爭中勝出。獲得項目后，課題負責人須按照預算要求管理經費支出，不能背離預算。預算成為科研管理機構監管的支出依據。第三，中期抽查、科研經費審計、專項檢查的監管作用不斷加大。近年來，各級政府科研管理部門和審計部門對科研經費使用的監管不斷加強?？萍疾俊⒔逃康炔块T開展巡視、抽查和專項治理，查處了大量科研經費案件，起到了震懾作用。各級審計部門加大對科研經費的審計，并移送大量問題和案件線索。立項單位在課題結題時要求科研人員提供經費審計報告或審計意見。這些監管措施都有利于遏制科研經費使用的亂象。第四，合同監管。對橫向課題來說，委托單位通過訂立合同，保障合同實行來施加監管。委托單位根據合同實施情況，以控制資金撥付來保障結果產出，但對經費具體使用支出關注不多。

摘要：為進一步調動科研人員的積極性和創造性，2014年后國家先后多部縱向科研經費管理政策，大幅提高了績效經費的比例，并提出了新的管理要求。文章以A大學為例，通過研究其績效管理制度中存在的問題，采用委托理論、權變理論和平衡計分卡理論，研究提出其績效管理制度優化方案。文章的研究成果可以用于指導我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬灮ぷ鳌?/p>

關鍵詞：大學；績效管理；優化；問題

一、引言

“科技興則民族興，科技強則國家強。”“十二五”期間，我國每年R&D經費與當年國內生產總值（GDP）一直保持在2%以上，達到國外發達國家標準（1.5%~2.5%），這表明科學技術越來越成為推動我國經濟發展的重要力量。2014年開始，國務院、科技部及財政部陸續多部關于中央財政科技計劃的相關管理工作的重要通知，制定了一系列中央財政科研改革的新思路，并提出了新要求。其中，最大的亮點就是優化了科研績效管理，提出了在科研管理過程中強化事中和事后的監督和管理工作，建立和完善科研信息公開制度，建立體現科研成果的有效績效評價機制，提高科研資金的使用效益的新要求。我國的績效經費管理分別經歷了探索階段、規范階段和完善階段。目前，縱向科研經費中的間接經費（含績效經費）比例進一步加大，相應要求項目承擔單位應建立和優化間接經費和績效管理辦法，妥善處理好間接經費使用和科研人員績效激勵之間的關系，并真正實現績效經費與科研人員實際貢獻掛鉤的一致性。本文將結合國家相關新政策的要求，以A大學為例，分析其績效管理制度方面存在的問題，并有針對性的提出優化完善方案。本文的研究成果可以用于指導我國高?？冃Ч芾碇贫鹊膬灮ぷ?。

二、A大學績效管理制度問題研究

A大學是教育部直屬高校，是具有研究生院的全國首批博士、碩士學位授予高校，是國家“211工程”和“985工程優勢學科創新平臺”項目建設高?！，F行績效管理制度包括《A大學理工類縱向項目間接費用實施細則》和《A大學人文社會科學類縱向項目間接費用實施細則》（2017年3月6日），學校各層級在縱向項目間接費用上的管理架構、權責分配及其與科研新政新要求的呼應關系如表1所示。綜合分析表1，可以得出A大學績效管理制度存在的問題如下。1.A大學縱向科研經費中的間接經費分配比例較為清晰，學校向項目組發放績效支出主要依據項目的年度進展、中期檢查和結題驗收等關鍵環節。但是，在間接經費的使用過程中缺少了審計部門的相關職責，這與中辦發（2016）50號等國家新政中“建立和優化間接經費管理辦法”不相符。2.項目組成員的績效支出直接由項目負責人發起，而個人績效的發放依據主要是項目組成員任務分工和完成情況決定，但是發放的具體比例沒有參考標準，主要由任務負責人直接決定，缺少相應的績效考評方式或指導意見，這與中辦發（2016）50號、財科教（2016）113號、財科教（2017）6號等國家新政中“建立和優化間接經費管理辦法”不相符。

三、A大學績效管理制度優化研究

1我國科研經費發展現狀及存在的問題

1.1全國R&D經費投入總量和投入強度不斷增加

R&D經費投入是衡量一個國家或地區科技競爭力的重要指標，大多數國家在制定本國科技發展目標及規劃時都要把這一指標作為重要的參量。R&D經費投入分為兩大類指標：絕對指標和相對指標。絕對指標即R&D經費投入的金額，相對指標即與國內生產總值的比值。我國科研經費投入規模日益擴大，2000年以來，全國R&D經費投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經費投入平均增長速度為22.33%；R&D經費投入強度（與國內生產總值之比）從2000年1%，到2012達到歷史最高水平1.98%。一般認為R&D經費投入強度不足1%的國家是缺乏創新能力的，說明該國R&D活動處于初級階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個國家創新能力比較強。對比世界上主要的科技強國，R&D經費投入強度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經費投入強度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。

1.2科研經費管理存在的問題

（1）科研經費管理體制過度行政化。

目前科研項目申請、評審、研究、驗收等環節均由行政部門主導，項目進程幾乎完全按照行政命令進行運作，經費由財務主管部門掌握、管理，經費管理的規范性不強、經費使用效益低下，造成科研經費使用的巨大浪費。

（2）預算管理缺乏科學性。

摘要：以內部審計視角對企業科研經費管理優化進行了分析，總結了審計視域下提升科研企業經費管理效益的重要性，結合科研企業對科研經費管理中存在的問題，提出了在現有科研經費管理機制上進行創新與優化的措施。

關鍵詞：內部審計；科研經費；經費管理

科研企業的科研經費管理在科研管理工作中具有核心作用，是項目以及企業的一項剛性支出，同時也是支撐企業發展的根本。受社會經濟變革的影響，我國相關部門在科研工作中投入了大量資金，獲取科研經費的方式由單一演化為多元。從國家宏觀角度出發，科研事業的發展在一定程度上關乎國家的發展戰略，更肩負著中華民族偉大復興的夢想。因此，如何提高科研經費的使用效益，切實發揮科研經費的價值性、合理性以及科學性，做好內部審計工作，切實針對企業科研經費管理進行深度優化是現階段我國科研企業面臨的重要問題。

1內部審計視域下優化科研經費管理的重要性

改革開放以來，我國社會經濟、國民生活條件以及物質條件都實現了跨越式發展，加上我國自主創新能力不斷提高，我國科研企業受到了國家以及社會的高度重視。在我國科技創新機制不斷完善的態勢下，科研企業科研經費的投入力度逐漸提高?？蒲薪涃M是企業科研項目研發，提高科研企業科研創新能力，促進科技進步的主要支撐點，同時也是科研企業財務管理的重要內容。鑒于此，基于內部審視域，對科研企業科研經費管理機制以及模式進行優化，對強化科研企業科研經費管理以及提升科研企業經濟效益具有十分重要的價值和意義[1-2]。在內部審計工作的開展過程中，財務部門可針對科研經費進行全面、動態以及針對性評估，結合科研項目與科研計劃，在科研經費的使用方面進行動態調整，一方面可以幫助科研企業切實提高經濟效益，另一方面可以提高科研經費的使用效率，以此提高效益。因此，基于內部審計視域對科研企業科研經費管理的薄弱環節進行改進，依托統計學、會計學以及管理學的知識對經費使用存在的問題進行全面分析，實現科研經費管理機制合理化、規范化以及嚴謹化，促進科研企業可持續發展。

2科研企業科研經費管理現狀及存在的問題

（1）在現代社會背景下，科研企業管理人員深刻認識了依托內部審計工作對科研經費管理進行優化的重要性。但在實際的經費管理過程中，企業沒有明確、規范以及系統建立有關管理機制和管理形式，導致實際工作過程中出現了諸多問題。主要體現在財務管理人員與科研人員的溝通缺乏通暢性，雙方信息不對稱。由于科研經費來源存在差異，導致財務管理要求存在一定差異，在開展管理工作時，財務人員與科研人員無法進行有效溝通。在實際的科技研發過程中，財務人員不能及時核查各項指標，比如經費來源、研發指標等，給經費統籌調動與合理分配等工作造成了一定影響，導致財務人員無法明確科研經費的實際應用與管理情況。在財務項目決算審核工作中，審計人員需要根據項目的實際研發過程判斷經費流轉是否合理。以相關審核標準為基礎，財務管理人員對研發工作實際流程的了解程度較為關鍵[3]。在科研經費管理過程中，財務管理人員對科研工作的情況缺少明晰化認知，導致核算階段無法系統、規范化處理經費流轉。同時，科研管理部門非常重視科研成果，加上科研人員使用科研經費時過于“糊涂”，且部分科研人員的會計學、經濟學以及管理學知識不足，導致科研經費使用存在諸多問題。從上述情況來看，財務部門對科研項目流程以及研發缺少一定了解，項目科研人員對經費的使用缺乏合理化，出現了經費審核過程中具體經費開支無法核實的局面。（2）科研經費預算編制缺乏完善性。科研企業科研項目結算時，出現了科研經費支出與預算存在差異的情況。其中，預算編制缺乏合理性和科學性是主要原因。根據科研項目預算經費編制規定，科研項目預算主要通過科研人員進行編制，在立項過程中，需要將各項科研項目的費用明細體現出來。但在實際的預算編制階段，科研人員缺少應有的資金管理知識以及經濟學知識，僅依靠科研經驗對預算編制進行完善，導致預算規模較大，預算編制不科學、不合理。財務部門管理人員在對預算編制進行核算的過程中，應建立在對項目研究周期、內容、計劃節點以及投入產出等信息有明晰認知的基礎上，但財務管理人員對科研項目的運作流程不熟悉，導致預算編制內容不全面，進而造成審核工作出現較大偏差，導致預算失去了可信性以及準確性。

摘要:隨著各大綜合性醫院對醫教研協同并重發展戰略的推進實施，醫學研究熱度不減，醫院科研項目的管理在引導醫院科研方向，提高醫院的整體實力方面發揮著越來越重要的作用。本文通過凝練提升出贛南醫學院第一附屬醫院在科研管理方面改進的的經驗做法，發揮區域醫療中心的優勢，可分享推廣至省內其他醫療機構選擇性借鑒參考。

關鍵詞：醫院科研；項目管理；激勵機制

科研項目管理工作是綜合性醫院科學研究管理的重要組成部分，在醫教研協同發展中的發揮著不可替代的關鍵作用?？蒲许椖抗芾淼目茖W性和專業性對醫院科研水平帶動、科技成果轉化以及整體學科影響力的提升具有重要影響[1]。為完善三級綜合醫院科研項目組織管理，調動廣大醫技護人員的科研積極性，需要醫院領導層高度重視，并強化頂層設計與引導，創新科技管理機制，加大執行力度，促進創新治理制度的有效實施。本文以贛南醫學院第一附屬醫院為例，就近幾年醫院在科研工作方面所作出的一些創新做法進行闡述介紹，為綜合性醫院科研管理領域提供一些參考。

1重視科研與學術活動

2017年底醫院新一屆領導班子上任以來，高度重視科研工作與學術活動，實施科教興院戰略，高位推動科研管理工作向提質增效轉變。領導層在制度層面迅速完成了頂層設計、高屋建瓴，中層干部勇于擔當、執行到位，短時間內大幅度修訂科研管理辦法、學科建設管理辦法、科研經費管理辦法、學術會議與學術活動管理辦法，擬定并實施科研獎勵激勵制度。定期舉辦院內學術活動周活動暨年度最佳學術報告評比、每季度舉辦博士餐敘活動、常態化邀請院外專家來院講學，實施學術任職激勵計劃，院內學術氛圍達到空前的濃厚，職工參與學術活動、承當科學研究任務的主動性明顯提高。

2強化項目前期輔導與研究基礎的奠定

2.1推行國家級項目重點輔導計劃。為提高國家自然科學基金項目等國家級科研項目的立項率，醫院每年不定期邀請知名院校的專家學者來院講學，針對項目申請書中的選題整體把控、思維創新、研究基礎等“雷點”與“亮點”進行大眾式的專題輔導。通過初步篩選出上一年度申報未立項的具有一定有潛質的申請書，交由專家進行點對點、一對一地現場輔導，有的放矢地指出待改進之處。進一步提升申請書的質量，為下一年度的項目申報做足準備工作。