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摘要：
以眾多中小企業為研究對象，分析了當地中小企業的財務風險現狀，并從更新財務管理觀念、改善企業融資環境、健全財務控制制度、優化企業資本結構、提高財務人員業務能力與財務風險防范能力等方面，提出了中小企業財務風險問題的防范措施。
關鍵詞：
中小企業；財務風險；防范措施
1中小企業財務風險現狀
1．1融資風險大
在被問及“目前企業面臨的主要財務風險是什么”時，36％的企業認為是籌資風險，48％的企業認為是經營風險?？梢姡谫Y難一直是長期以來困擾中小企業發展的難題，并成為主要財務風險之一。而“企業在融資過程中，考慮的主要因素”分別是資金能否順利取得（16家）、融資的成本是否很高（8家）、是否被資金提供方（股東或債權人）控制（1家），充分說明了中小企業籌資需要受各種瓶頸的限制，籌資成本也相對較高。
1．2經營風險高
1．2．1經營成本高
在對“公司成本管理目標”的調查中，只有7家企業“制定了成本管理目標，而且目標清晰”，更多的企業（13家）則是“雖然制定了成本管理目標，但目標不夠清晰”，還有5家企業“尚未制定成本管理的目標”。因此，中小企業普遍存在缺乏成本競爭意識、成本管理觀念淡薄等問題，從而使企業將更多地精力放在了生產經營上，而忽視了對企業財務風險的管理與控制，導致企業無法達到盈利目標。
1．2．2資金回收難
在激烈的市場競爭條件下，為了擴大銷售量，發展更多的客戶，很多企業進行賒銷，并降低賒銷信用標準，這自然導致了應收賬款回收風險的增加，資金周轉緩慢，不少企業發生壞賬，甚是使企業面臨破產倒閉。
1．3風險意識薄弱
在被問及“企業財務風險管理崗位設置情況”時，只有8％的企業“財務部門專設財務風險管理崗位并配備專職人員”。說明有些中小企業尚未意識到要進行財務風險管理，而有些企業雖然已經意識到了這個問題并嘗試進行風險管理，但是執行的力度還不夠，效果還不明顯。這一點在接下來的調查中得到了證實，在被問及“企業已進行了哪些財務分析”時，只有一半左右的企業進行了或多或少的償債能力分析或營運能力分析或獲利能力分析，對于發展能力分析則進行得很少。
2中小企業財務風險的成因分析
2．1外部因素
2．1．1國家宏觀經濟政策的變化
近幾年，雖然國家出臺了一系列助推中小企業發展的文件，但是這些政策的調整，對于中小企業而言，是一種機遇，也是一種挑戰。如果對政策理解到位，并合理的加以運用，可能會極大地促進中小企業的發展；但是，如果對政策把握不透，沒有及時對企業的財務戰略進行相應調整，也可能會給企業帶來很大的損失。所以，要及時跟蹤國家宏觀經濟政策的變化，以謹慎的態度分析自己企業的特點和新政策的變化所帶來的風險，再做出相應的調整。
2．1．2缺乏足夠的資金支持
中小企業要想在其領域發展壯大，必須要有足夠量資金的支撐。與大型企業比較，中小企業注冊資本較少，資本實力有限，自有資本金嚴重不足，籌集資金比較難。一方面，中小企業籌資的渠道比較單一，主要靠銀行貸款和民間融資。銀行貸款一般門檻較高，很多中小企業往往由于資產負債率高、企業抵押金不足、貸款附加成本高等原因而籌集不到足額的資金；在這種情況下，一些企業不得不轉向民間借貸。民間借貸雖然籌資門檻較低，但是其高額的利率往往成為中小企業很大的負擔，一些企業不得不通過舉新債還舊債維持生存，一旦資金鏈斷裂，企業就陷入嚴重的財務危機，有些企業甚至瀕臨破產倒閉。另一方面，近幾年，受經濟下行的影響，資本市場相對萎縮，很多中小企業在發展道路上步履維艱，給中小企業的發展埋下了巨大的市場隱患，對企業的長期穩定發展極為不利。
2．2內部因素
2．2．1內控制度不完善
一方面，管理層風險意識淡薄。據被調查的幾家企業財務人員反映，他們企業的管理層大都沒有樹立風險觀念，沒有建立風險控制體系。而問卷調查的結果也反映出，在“您公司的管理者最注重以下哪幾項”中，只有3幾家企業選擇了“控制財務風險”項目，比例僅為12％。另一方面，受財務人員自身水平的限制，財務人員的風險觀念普遍不強，在實際工作中很少考慮到貨幣時間價值、風險價值等，沒有考慮企業價值最大化，沒有研究現金流量，沒有衡量風險報酬。另外，在調查中我們還發現，只有24％的單位實施了內部審計制度，16％的單位有資產保護制度，12％的單位有風險控制制度。由此可見，很多中小企業的內部控制制度只是一紙空文，內部審計沒有有效實施，財產保全制度落實不到位，風險控制制度不健全，導致企業防范市場經營風險的能力不強。
2．2．2財務結構不合理
合理的財務結構可為企業創造利益，不合理的財務結構會給企業帶來損失。在調查中我們發現，“企業在融資過程中考慮的主要因素”首先是“資金能否順利取得”（64％），其次才是“融資的成本是否很高”（32％）。特別是對于流動資金嚴重不足的企業來說，只要能籌集到資金就行，無暇顧及融資成本和負債風險，無形中增加了企業的財務風險與財務負擔。
2．2．3財務人員整體素質偏低
筆者調查的25家企業中，財務人員初、中、高級職稱的比例分別為31％、17％、5％。由此不難發現，中小企業財務人員的業務水平較低，工作能力較差，導致很多中小企業的會計賬目不夠準確，會計賬簿不夠清晰，會計信息失真現象嚴重，會計報表不能如實反映企業的財務狀況和生產經營狀況，不能為企業管理者提供有用的會計信息，影響了企業決策的正確性，由此加重了企業財務風險。
3解決中小企業財務風險問題的防范措施
3．1更新財務管理觀念，科學辦企，科學治企
中小企業應該樹立科學創辦企業，科學治理企業的觀念，更新過時的理念與思路，增強財務風險防范意識，促進企業的科學發展。比如，購買會計電算化軟件和ERP財務管理軟件，制定企業資源管理計劃，對企業的融資、投資、資金分配、存貨管理、資金管理等進行有效的監督與管理，優化資源配置，提升財務管理水平，降低財務風險。
3．2改善融資困境，拓寬融資渠道
3．2．1完善公司治理結構，提高核心競爭力
改變傳統的家族式、兩權重合的公司治理結構，建立現代化內部控制體系，完善法人治理結構，規范自身經營管理，提高風險防范能力，堅持科技創新，優化產品結構，打造產品品牌，提高企業的核心競爭能力，推進企業發展。
3．2．2完善財務管理制度，提升企業信用
改善企業經營管理理念，不斷完善各項財務管理制度，增強財務信息透明度，為企業決策和籌資融資提供真實有用的會計信息。提高信用意識與風險意識，在金融部門樹立良好的企業信用形象，改善企業融資環境。
3．2．3增加政府、銀行支持力度，改善外部融資環境
政府應加大對中小企業的支持力度，鼓勵中小企業通過合法的經營，不斷進行科技創新，加大對中小企業稅收的減免力度，促進企業的良性發展。嘗試建立各地中小企業公共服務平臺，大力開展中小企業政策宣傳、科技創新、融資擔保、創業輔導、產業集群、高端培訓、管理咨詢、節會展覽、法律服務、信息網絡、電子商務等服務，為中小企業發展提供業務指導與技術支持，幫助其降低財務風險。銀行等金融機構也應在合理規避風險的前提下，適當提高對中小企業信貸的金額，適當降低貸款的門檻，使中小企業能夠及時足額得籌措到生產經營所需資金，提高企業發展能力。
3．3健全財務控制制度，建立財務風險預警指標分析體系
健全企業財務制度是有效防范中小企業財務風險的基礎。健全、完善的財務制度能真實反映企業的財務狀況、經營狀況和其他各項會計信息，對企業的各種經營活動做出正確的分析和真實的評價，有助于企業做出正確的財務決策。中小企業負責人應根據企業的實際生產經營情況合理設置會計機構，聘請有經驗、能力強的會計人員擔任會計主管，并合理設置出納、成本核算、記賬會計等相關崗位。嚴格授權審批制度，做到不同崗位之間相互制約，相互監督，定期進行崗位輪換，避免各項經濟案件的發生。同時，要不斷完善企業內部財務管理制度，如貨幣資金管理制度、存貨管理制度、應收賬款管理制度、固定資產管理制度、資產盤點與管理制度、內部資金結算制度等，并認真執行。另外，還應完善內部監督機制，強化企業內部審計工作，對企業各項經濟活動進行監督，杜絕各項財務漏洞。有條件的企業，可以參照大中型企業的做法，建立財務風險預警指標分析體系，從償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力等方面進行預警，全面分析企業的財務狀況，對可能出現的財務風險提前識別、有效控制。
3．4優化企業資本結構，降低企業財務風險
一個企業的資本結構是否合理，直接影響到企業的收益水平和財務風險狀況。因此，要認真分析自身企業的特點，合理控制其資本結構。要正確處理好借入資金和自有資金的關系，確定合適的比例結構，有效發揮財務杠桿作用。在合理降低資產負債率的前提下，保持一定的負債水平，避免過度的負債經營，增強企業的償債能力，并有效利用資金，不斷增強企業盈利能力。適當控制債務規模，使流動比率至少保持在2∶1，速動比率至少保持在1∶1，并合理規劃債務期限，保持長短期債務匹配，不斷優化其資本結構，提高企業風險防御能力。
3．5提高財務人員業務能力與財務風險防范能力
企業財務人員業務水平的高低直接決定了企業會計信息的質量和企業的財務管理水平。我國中小企業普遍存在財務人員業務能力不高、職業判斷力不強等問題。應該鼓勵財務人員通過外出培訓、學歷教育、在職進修、網上學習等方式，學習最新的財經法律法規，不斷更新財務管理理念，加強風險管理與風險防范意識，提高風險抵御能力?？傊?，關于中小企業財務風險方面的問題，不僅是一個地區、一個企業的問題，而是一個歷史性的難題。要改善中小企業的財務風險現狀，推動中小企業健康發展，是一項艱巨的任務。而作為地方高職性院校，我們能否主動為當地中小企業提供技術支持，如進行《小企業會計準則》培訓、定期為中小企業提供理論指導，積極發揮高校服務地方經濟的職能，并廣泛開展校企合作，達到學校與企業的互惠共贏，這將是我們下一步努力的方向。
參考文獻
［1］甘茜．中小企業財務風險及防范措施研究［J］．中國高新技術企業，2016，（06）．
［2］王昕．中小企業財務風險研究———以無錫中小企業為例［J］．中國集體經濟，2015，（05）．
［3］梁旭．中小企業財務風險控制研究———以A企業為例［D］．青島：中國海洋大學，2013
作者:孫玉芹 單位:濰坊工程職業學院
