前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業財務管理及風險防范研究(4篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
第一篇:資金管理在施工企業財務管理的重要性
摘要：伴隨著我國經濟的快速發展，城市化的進程也在不斷地加快，城市的快速發展必然與建筑是息息相關的。建筑工程的質量問題也必然成為討論的熱點和焦點，建筑工程對建筑質量的管理和人員的施工素質、成本、等一些列問題要求都非常嚴格，對建筑工程的資金進行有效的管理有利于資金的合理分配，將資金應用到建筑的各個環節，有利于質量的控制和提高建筑行業的競爭力與良性發展，國家和政府為了保證工程施工的安全性以及成本控制，亦是嚴格要求，層層把關，在研究和處理問題方面也加大了人力和物力的投入。文章將從施工企業進行有效的資金管理措施方面進行分析討論，并著重分析資金管理在施工企業財務管理中的重要性，旨在減少建筑成本，增強企業的競爭力，促進建筑行業又好又快地發展。
關鍵詞：資金管理；成本控制；財務管理
伴隨著改革開放的步伐，我國在社會主義市場經濟的帶動下，經濟增長以驚人的速度邁進。城市化以及經濟的發展導致了城市建筑逐漸增多，包括住宅、商業用地等，公共基礎設施的逐漸完善，例如市政道路的修建、城市高架的架設、高速鐵路的拓寬等，建筑行業的發展勢頭越來越旺，整個建筑行業都在為了提升自身的競爭優勢而努力，進行成本的控制，合理地利用和管理資金，建筑市場出現了前所未有的激烈的競爭態勢，朝著又好又快的方向發展。
一、資金管理概念
目前，國內關于資金管理的定義為，社會主義國家對國營企業的資金來源以及資金使用進行開展一系列的計劃、控制、監督、考核等工作，同時它也是財務管理的重要組成部分，其相關內容還涉及固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理的原則是劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限；統一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制等。
二、施工企業做好資金管理的重要性
（一）防范企業經營風險，提高資金使用效率
企業的資金活動貫穿經營活動的始末，即企業生產經營過程中脫離不開資金的充分支持。對資金予以規范、科學、合理的管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效探查出資金使用是否被人為惡意支配，有效降低企業部門單位或個人舞弊行為的發生，保證了資金使用的規范性和有效性，從而保證了資金的安全性，避免企業因資金管理不善造成經營風險。
（二）有利于施工企業做出正確的經濟選擇
現在的施工市場競爭非常激烈，各個施工企業不僅面臨著激烈的國內競爭，還有很多國外的投資和施工企業的競爭，面臨著復雜的國內外環境。目前國內金融市場中的信貸、基金以及抵押等金融活動均存在一定風險性，施工企業若想提高自身的市場競爭力，做好企業的資金管理是必不可少的一步。科學合理的資金管理可以提高施工企業的財務管理效率，提高施工企業的資金統籌計劃，提高施工企業的資金抗險能力。由于公路以及房建工程等施工，施工周期長、施工量大，從施工原材料購買、施工工人工資等方面均涉及到較大的資金流量。因此，建立有效的資金管理機制，在財務管理中形成資金需求的計劃，提高施工企業應對風險的能力，幫助企業做出正確的經濟選擇。
（三）有利于減少企業發生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來的損失
由于企業財務部門壞賬準備工作不完善，財務部門應該將企業的財務信息進行分類和匯總，針對那些可能存在回收困難或有疑問的應收賬款，應進行壞賬準備。對對方承包商企業的真實的財務情況和現金流量等實際問題進行真實、公正的反饋，對于可能出現壞賬的應收賬款進行壞賬準備，這樣的操作模式有利于提供透明的財務信息制度和減少企業的應收賬款壞賬帶來的損失。企業財務管理部門針對這些信息如果做不到及時整理和回報，就可能由于忽略導致壞賬損失的增大，造成巨大的財產損失。資金的有效管理能從監督的角度層層把關，使發生壞賬的幾率減少，減少企業的損失。
（四）有利于應收賬款能夠及時的收回，增強企業的經濟實力
應收賬款關乎企業對于員工的工資以及施工能否繼續開展下去的關鍵問題。社會發展中的諸多因素的影響，導致了應收賬款不確定，因此，企業應該進行有效的資金管理，改善或者減少此類現象的發生，維護自身的利益。無論是從施工前期的合同簽訂，還是施工中出現的其他問題的協調與協商，以及在施工結束后進行應收賬款總結算的任何一個角度來講，雙方在沒有大的突發事件發生的前提下，都應該按照法律生效的合同中的條文規定來履行，不能憑借個人意愿等私自改變合同的規定。雙方應該保持溝通的順暢，發生的任何經濟明細都應該及時地解決，避免推積，避免雙方發生經濟糾紛。為了保障施工方獲得應收賬款與及時收回的權益，需要建立相應的管理機制，促進企業的良性發展和進步。
（五）有利于適應快速發展的經濟社會的要求，為經濟增長做出貢獻
從建筑行業的發展情況來看，我國建筑行業在促進我國經濟增長上作出了突出貢獻。建筑企業進行資金管理有利于自身的發展，建筑企業整體的繁榮能夠促進國民經濟在建筑行業的增長。因此，資金管理在建筑企業的財務管理中非常重要，從資金管理著眼全局觀念，可促進經濟的發展。
三、施工企業提高資金管理的措施
（一）實行統一防范資金風險
貫徹落實一個單位設置一個財務機構的管理機制，對本單位賬薄實行統一管理，將單位的全部收入以及支出進行單位財務總賬管理系統的納入。嚴格按照相關規定程序進行單位銀行賬戶的開設，杜絕出現賬外賬或“小金庫”等現象的發生。定期對單位的經濟信息進行收集分析，確保單位經濟信息全面、客觀。培養良好的風險意識，從源頭上做好資金被擠占、挪用、盜竊等問題的防范工作。財務管理中的一個重要工具為貨幣資金預算，良好的貨幣資金預算，不僅可以加強對貨幣資金的管理，還可以提高整個財務活動組織的有效性。貨幣資金預算指的是對企業整個預算期內的貨幣資金收入以及支出所進行的估計，同時也是對整個企業預算資金收支結果所進行的預算。企業貫徹落實貨幣資金預算制度，不僅可以促進企業貨幣資金管理制度的完善，對于促進企業資金管理的發展起到舉足輕重的作用。良好的貨幣資金預算制度，可以實現企業資金運行透明化發展，從制度上以及管理上解決好資金被擠占或挪用等問題。
（二）財務強化貨幣資金的保管和控制
加強貨幣資金、會計憑證的管理，根據相關規定建立系統的銀行賬目并定期根據對賬及報賬等制度進行核對，與此同時，還需要制定定期的檢查制約機制，切實做好貨幣資金的管理工作。對于不符合審核程序要求的賬目拒絕資金支付，按規定進行實事求是的報賬，杜絕假賬事件發生。具體做法為1.貨幣資金收付安排專門的出納人員負責，其他任何人員（包括單位負責人）不得進行貨幣資金的接觸；2.執行嚴格的庫存現金限額制度；3.出納人員需要每日做現金日記確?，F金日記的賬面余額與所保管的現金核對相符；4.執行嚴格的定期現金突擊盤點制度以及銀行賬核對制度。
（三）實行不相容的職務分離制度
理順企業的財務管理關系，在此基礎上制定科學合理的職務分工控制制度，從企業組織機構設置上確保資金流通的安全性。在企業內部構建健全的監督制約機制，同時對企業的資金管理人員實現不相容職務分離制度，對企業的會計、出納及相關工作崗位進行科學合理的設置，確保各個崗位職責分明而又相互制約，以此提高企業資金運行的安全性。1.設置專業人員負責收支原始單據復核、分類賬登記以及收付記賬憑證的編制工作；2.由出納人員負責現金收付及保管、簽發有關票據、收支原始憑證保管以及日記賬的登記工作；3.安排內審人員負責賬目及現金的定期或突擊盤點、收支憑證及銀行賬的定期核對工作；4.由會計主管負責收支項目的審核、單位負責人負責保管單位的印章；5.單位安排專人負責收支預算的審批、決算及各項支出工作。
四、結語
資金管理在施工企業財務管理中具有重要作用，良好的資金管理不僅可以提高施工企業的資金運作速度，還對企業的生存與發展起到積極的影響作用，需要從企業的角度、政府監管部門的角度和人事資源的角度進行管理和控制。對工程施工的每一個環節都應該進行資金管理的核算，任何一個環節都應該精準地核算，一旦發現有問題的存在，應該及時探討和解決，將資金合理利用在關鍵部位，提高企業資金的利用率。
參考文獻：
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[2]張念珍.我國集團企業財務管理信息化的問題及對策研究[D].太原理工大學,2013.
作者:李磊 單位:中鐵建南方建設投資有限公司
第二篇:化工企業項目建設中的財務管理
摘要：化工企業建設項目的投資較大、工期較長，如果沒有嚴格合理的財務管理制度與規程，很可能出現財務管理問題。從項目前期、項目建設全過程以及竣工決算三個角度，分析了化工企業項目建設的財務管理與監督方法。
關鍵詞：化工企業；項目建設；財務管理
在現代社會工業化進程不斷加快的環境下，化工企業的發展也保持了較快的速度。在化工企業中基建項目的建設投資費用較大，而在不規范的財務管理模式下，可能出現估算過高、資金浪費的問題。所以需要針對當前項目建設中可能出現的問題，完善財務管理與監督制度，提高基建資金利用的有效性。
1強化項目前期的財務管理與監督
建設項目前期是從項目提議直至建設開工這一階段中的各種準備工作，是基建項目工程中的重要組成部分，也是項目建設的基石。有研究發現，項目前期的工作對最終造價的影響作用能夠達到50%。首先要在可行性分析與初步設計的過程中加強財務管理與監督。由于前期階段的工作中，大多是委托具有資質的設計部分完成，財務人員參與的工作較少，容易出現預算超過概算、投資規模持續擴大的問題，從而影響到建設的實施。所以需要在這一階段加強財務人員的作用，保持對設計單位招標與投標的審核進度，同時保持對項目前期經費的審核。同時在立項與可行性分析的過程中，需要構建相對完善的項目評價系統，通過財務管理與監督完成預算費用的控制。
2建設過程中的財務管理
建設項目的實施是在獲得相關部門批準后，開始施工直至建設項目完成移交的過程。首先在建設項目資金籌措過程中需要加強管理與監督，化工企業項目建設的資金主要來自于項目資本金與借入資金。財務管理過程中需要以項目概算與基建計劃完成月度以及年度資金的籌措使用計劃編制，確?；椖磕軌蝽樌瓿?。需要以國家規定為依據，確定資本金籌集過程的合法性。在銀行貸款或者其他融資方式中，需要在相關部門批準、銀行出具貸款承諾意向書等條件下，確保項目中的借入資金能夠按照計劃、進度到位。在融資模式的選擇上，首先要對融資渠道進行選擇，提高資金結構的效率，減少融資風險。其次還需要針對稅收優惠的相關政策，提高債務與資金的比例，利用財務杠桿的原理，提升資金利潤率。在資金使用的監督管理中，需要實施?？顚Ｓ?、專用戶頭，避免挪用或者占用的情況。同時對暫時閑置的資金，需要通過有效的理財方式，提升收益并減少資金占用的成本。其次要加強建設項目招投標過程的財務管理，這個階段的主要任務是對參與競標的企業財務情況的審核評定，包括債務償還能力、盈利鄧麗等，確保競標企業在建設項目施工過程中具備良好的財務合約履行水平，確保能夠依據規定的工期完成項目建設。財務管理工作需要才遇到標的審核以及招標的過程，重點是招標說明書的編制，確定合約中的資金、工期、材料、付款等，確保能夠招標的公開公正、招投標工作競爭的合理性。同時需要構建良好完善的財務機構，確保基建項目財務管理的有效性。以會計準則與會計法為依據，結合企業實際情況，提升財務管理人員的素養與職業道德，深入到工程建設的工作中，掌握工程實施進度與資金情況。同時需要根據相關規定以及化工企業的特點，構建完善的財務規章制度，確保資金監督管理與成本核算的規范性。
3竣工決算階段的財務管理
化工企業的基建項目在按照設計與標準完成后，需要進行完工驗收才能投產。這個過程需要確保建成項目的資產價值合理性，能夠符合投資方的要求與利益，需要嚴格進行竣工驗收階段的財務管理。在竣工結算的過程中，需要與規劃、設計、基建等部門保持密切的交流，依據相關程序進行決算資料的審核簽字，完成不同項目之間的財產物資清理以及債權債務處理。基建收入需要以國家稅法規定為依據進行所得稅的繳納，而稅后金收入則歸入建設單位的收入。
4結語
化工企業的項目建設過程中，財務管理與監督是動態發展的，需要深入到基建項目的全過程，在新時期新環境中需要針對出現的新問題，創新工作方式與方法，控制項目建設的投資成本，確保化工企業建設項目的效益。
參考文獻：
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作者:趙慧慧 單位:西安石油大學
第三篇:創新型企業財務困境與風險
摘要：隨著創新科技重要性的不斷顯現，創新型企業的發展成為各個國家最為關注的問題。我國創新型企業的起步較晚，發展速度較快，創新型企業的財務風險控制成為企業最關注的問題，文章從創新型企業的財務困境與信用風險兩個方面歸納出現的問題以及解決的辦法，便于企業的自我剖析，從而推動其可持續發展。我們應著重關注創新型企業的發展狀況，在企業經營過程中發生的財務問題及其對企業未來發展的影響因素，與之對相關的財務信息風險等級進行預估，為企業將來的發展做好鋪墊。財務困境的成因分析及化解對策的研究不僅對學術界具有很強的價值，同時也為企業實踐提供了有力抓手。
關鍵詞：創新型企業；財務困境；信用風險；對策解決
所謂創新型企業，是指擁有自主知識產權的核心技術、知名品牌，具有良好的創新管理和文化，整體技術水平在同行業居于先進地位，在市場競爭中具有優勢和持續發展能力的企業。創新具有強大的社會作用，可以推動生產力發展、科技創新、推動生產關系的變革，是社會變革的先導。創新型企業的構建，必須依托各級各類權利機關所營造的文化環境、競爭環境、特別是政策環境。但是創新型企業的快速發展也帶來了諸多問題，例如企業過于關注創新型技術忽略財務管理而出現的財務困境，創新型企業資金鏈的脆弱不能及時還款而引起的信用風險危機等等。就目前已有的參考文獻來看，對于創新型企業財務困境的研究已經取得了一定的成果，相對而言信用風險研究還處于起步階段，需要我們投入更多的人力物力來促進研究成果的盡快取得。本文著重就財務困境與信用風險兩條線索進行分析，尋找解決方法，為創新型企業的發展創造良好條件。創新型企業是一個國家最有活力的企業，是創新型國家建設的主力軍，應該成為政府重點扶植的對象。創新型企業也是風險投資機構最青睞的投資對象。
一、創新型企業背景研究及形成
（一）背景研究
關于創新型企業背景的研究，國內外的專家學者都做了很多的研究，也形成了很多的結論。英國弗里曼列舉了創新型企業的十大特征，但是綜合考慮我國的實際情況，總結出適合我國企業確認為創新型企業的幾點特征。第一，有自主品牌，不是代工企業；第二，有較強的研發實力，研發人數在30人以上；第三，有較大的營業規模，年收入在8000萬以上；第四，有較好的成長性，年收入增長率在20%以上；第五，有創新性，不是純模仿企業；第六，有較好的市場地位，在行業或細分市場上居于前五位；第七，主要是實現增長，而不是依賴并購方式實現增長。符合上述3個以上特征的企業，我們可以看成是創新型企業。創新型企業是一個國家最有活力的企業，是創新型國家建設的主力軍，應該成為政府重點扶植對象也是最受青睞的投資對象。人才競爭是創新型企業的重點，把握好人才這一關對企業未來的發展也是非常重要的，這也是直接關系到企業未來是否會遇到財務困境和信用風險的困擾。此外，還有很多學者和教授對創新型企業進行了研究，提出了許多觀點，為社會的穩定，經濟的發展，道德建設的進步做出貢獻。
（二）創新型企業的形成———網絡能力
創新型企業的本質屬性是具有獨特的創新管理體系，并能夠持續獲取高于同行競爭者的創新績效。網絡能力在企業提高自身的合作網絡中地位顯現出主導性的作用。網絡具有強大的能力，有網絡遠景能力、網絡構建能力、關系管理能力以及關系控制能力等維度構成，不同的維度之間顯現出較為強烈的獨立性，網絡能力對創新型企業的影響也是通過這些維度分別完成的。從相反的角度看來，如果此時企業創新戰略導向較低，對于創新活動的依賴性低，更加傾向于應用營銷或者其他手段來謀求競爭優勢，這種網絡能力與創新型企業之間的關系很可能就會被逆轉?？偟膩碚f，網絡能力對企業的創新型活動具有重大意義上的幫助，這種幫助體現在可以提升企業在網絡中的位置和影響力，在獲取知識、信息的交換上存在優勢，還有利于獲取異質性創新資源。
（三）創新型企業的形成———戰略創新導向性
戰略創新導向性的創新型企業區大致可以分為技術導向性和市場導向性兩大類別。其中技術導向的本質主要是強調企業致力于通過改進和研發新的技術向顧客提供具有顯著性差異的產品和服務，這種差異主要表現在性能、質量和價值等。戰略的創新導向在創新型企業的形成過程中起到了關鍵的作用，影響著企業內部創新資源的以及能力的創新導向，而且在一定程度上也決定了企業創新資源轉化為創新成果的效率，影響包括網絡能力在內的價值和存續周期，因而影響著創新型企業的形成。在進一步深入調查之后我們可以發現，戰略創新導向在更多的時候充當著情境因素，可以從外部滲透進而影響著企業資源和能力稟賦轉化為創新績效的過程和方向。
二、創新型企業財務困境案例分析
當前，我國在創新型企業發展壯大方面有所進步，政府的經濟政策也給予了相當大的優惠力度，可以說是萬事具備形式一片大好，可是在這種的積極地有利于發展的形式之下卻出現了許多讓人感到不解的事情，就是有很多的創新型企業在發展的過程中陷入到了財務困境中。絕大多部分的人把企業陷于財務困境歸結于經營不善，但是當我們深入了解之后就可以發現財務困境的種類也是多種多樣的，并且國內外對財務困境的研究也是不盡相同的，連最基本的對于財務困境的概念的界定還沒有得到解決。所以說對于創新型企業陷入財務困境的研究是不完善的。中國遠洋集團是特大型國有創新型集團，由中國中央政府直接管轄，其重要程度可見一斑。并且航運業關乎民生根本以及經濟發展趨勢，作為國內航運業的佼佼者，它的財務狀況很具有代表性，深入探討其走出經濟漩渦的方法也可以給其他上市公司提供有價值的參考。所以本文將以中國遠洋運輸公司為例，細致介紹企業的背景、財務困境成因及虧損原因的分析、企業是怎樣解決財務困境的對策分析。通過對一家企業陷入財務困境進行系統的分析來總結怎樣避免類似的錯誤并尋找到適用的方法來規避類似事件不必要的重復發生給企業帶來經濟損失也錯失良好的發展機遇。下面就以中國遠洋運輸公司為例進行案例分析，對其陷入財務困境的的問題進行分析和總結。
（一）中國遠洋運輸（集團）總公司概況介紹
中國遠洋運輸（集團）總公司是中國大陸最大的海洋運輸公司之一，在世界500強企業中排名327位，可以說是中國航運業的第一、世界航運業第二的大型企業，在我國的經濟安全中占有重要地位，企業的經營和發展也是備受關注。中遠集團以科學發展觀為指導，認真落實全國科技大會的精神，積極響應黨和國家的號召，依靠科技進步提升企業核心競爭力，促進企業可持續發展。在創新型企業的建設中，中遠集團通過科技創新，不斷提高自主創新能力，走出了具有中遠特色的服務型企業創新之路。中遠集團擁有大量的科技創新專利，形成了獨具一格的創新研發之路。然而當今世界，全球化發展是經濟發展的主題，企業不能僅僅滿足于做國內的老大也要勇敢的走出去加入全球化發展的浪潮中。全球化已經成為中遠在新時期發展的一個最顯著最明顯的特征。然而，近年來中國遠洋深陷“虧損旋渦”當中。眾所周知，航運業是國民經濟基礎性服務企業，是實現一個國家對外貿易的重要保障，航運業的興衰可以直接影響到我們國家社會經濟的安全與穩定。我們將運用分析財務困境的普遍方法來對中國遠洋運輸公司的財務狀況進行分析，進而找出隱藏在其巨額虧損背后的原因并探討其自救的方法，也為我國上市公司避免財務困境的發生提供有價值的參考。
（二）中國遠洋運輸公司財務困境原因分析
想要了解一個公司的財務困境的原因首先我們應該明確財務困境的定義。財務困境也可以會被稱為財務困難或財務危機，這只是表達方式的不同實際意義還是一樣并沒有發生改變。近幾年隨著全球化的不斷推進，產品升級換代的速度明顯加快，企業外部經營環境復雜多變導致了企業之間競爭日益增強，加大了經營和財務風險，陷入財務困境的公司的數量也在不斷增加，財務困境已經成為熱點問題。最近幾年來受到經濟危機的影響，全球海運供給能力失衡，運價下滑嚴重，航運業大面積虧損，我國的航運業也受到了一定的沖擊，多家航運企業虧損嚴重，陷入嚴重的財務困境中。然而在航運形式如此不被看好的情況下中國遠洋運輸公司依舊加大產能投入，寄希望于通過對量的積累得到質的飛躍，但是結果適得其反，損失慘重。反觀處于相同發展形勢下的其他企業，盈虧不同，可見雖有外部環境的影響但是企業自身的問題也不容易忽略。經過細致的研究，我們將導致中國遠洋運輸公司陷入財務困境的原因分為兩個部分。外部的環境因素是不可以忽略的，航價下跌供需不平衡以及燃油價格上升導致運輸成本的持續上漲都將本就入不敷出的中遠推向財務危機的深淵。再究其根本，航運業的低迷勢頭沒有為中遠敲響警鐘，在供需嚴重不平衡的情況下依舊大量制造、訂購新的船只造成了過度投資，只能自食苦果。另一方面中遠的風險意識極度欠缺，沒有準確估計金融危機帶來的影響，在這種情況下依舊簽訂大量訂單導致成本過高。此現象充分反映出在簽訂訂單的時候應預估可能出現的風險以及相應的風險對沖策略，提高風險防范意識。
（三）中國遠洋運輸公司財務困境解決對策
既然已成定局我們不能坐以待斃，想出解決的方法才是根本之道。我們依然還處于全球航運業的寒冬之中，中國遠洋的經營之路依舊是舉步維艱，想要逃離這場寒冬，應采取以下措施來進行自救。首先，應積極的抬升運價維持成本。這一點應先與同行業的航運公司達成共識，發揮同盟力量。其次，重點發展盈利板塊保持良好的發展勢頭，利用盈利來彌補虧損。再次整合資源進行資產重組，集中力量扭虧為盈，注入優良資產便可以解決賬目上的虧損。我們的目的不僅是解決虧損的難題，目前最重要的就是避免因為虧損導致企業被動的退市。退市不僅是對企業的巨大打擊，過去的發展成果全部化為烏有，延緩了企業發展進程，變成向后倒退，延誤時機是最可怕的，處于全球化發展的今天，不能再以自己為中心而應放眼世界經濟的發展脈絡，緊追前者的腳步但也不迷失自己，取其精華去其糟粕。最后利用自身的優勢，通過政策的扶持政府出資解決資金問題，是在短時間內最有效率的解救方法。但這只是暫時的可行之法，不是長久之計。還是要靠自身發展達到盈利的目標。
三、創新型企業信用風險研究
信用風險是一個全球性的老問題，信用風險是以經營信貸為主的商業性銀行在其經營過程中所面臨的主要風險，但隨著市場的不斷完善企業之間的交易方式由現金交易過渡到信用交易。信用交易的蓬勃發展形成了便利的交易方式但也帶來了呆賬、壞賬的問題。企業的資金安全和賒銷成功率都不能得到安全的保障。所以就企業信用風險問題展開討論并提出解決辦法。
（一）信用風險概述
信用是一種借貸活動，以償還為條件的價值運動的特殊形式。在商品交換和貨幣流通存在的條件下，債權人已有條件讓渡形式貸出貨幣或賒銷的商品，債務人則在約定的日期償還借貸或償還貨款，并支付利息。雖然這種方式有一定的便利程度但也存在一定的風險，從實踐性來看信用有等同于貨幣的作用。
（二）中國遠洋集團信用風險存在的問題
信用風險也稱違約風險，是指借款人不愿或無力履行合同使得交易對方遭受損失的可能性。以中國遠洋運輸集團為例進行分析揭示我國創新型企業存在的信用風險問題。在國際貿易日益頻繁、世界經濟全球化發展的今天，航運業獲得了空前的發展機會，但在2008年的經濟危機之后我國遠洋行業進入了大蕭條時代與此形成了鮮明的對比國際遠洋運輸巨頭依舊取得了可喜的成績。這種鮮明的對比為我們敲響了警鐘，在風險控制領域給我們留下更多思考的空間。其一，信用風險具有周期性，在經濟處于緊縮期間，信用風險增加，因為盈利情況總體惡化，增加了還款人因為各種原因不能及時還款的可能性?；氐浆F實中來，中遠集團因為經濟危機造成企業在航運業虧損嚴重，但其缺少除了航運業以外的其他非周期性主業，沒有用來平抑虧損之外的業務，是其業務結構的一大短板。其二，公司發生了與經濟運行周期無關的特殊事件并且與公司經營有重大影響。中遠在2011年因船舶租賃而發生訴訟一筆，涉及金額1800萬美元。2012年新增訴訟4筆涉及金額2.3億元人民幣。在此期間因為支付新交付的船項目過大而導致現金流拮據，因此借款規模及借款利率進一步上升影響財務風險。
（三）中國遠洋集團信用風險問題解決辦法
在現實的生活中，應切實增強信用風險的防范管理意識，盡最大努力減少和控制存在的潛在風險，增強大局意識和自我使命感。另一方面，通過制度來規范企業的信用風險體系，應建立專門的職能部門對風險進行管理配備完善的科學的制度做好事前、事中、事后控制，確保雙方賬面無誤并動搖客戶拖賬的信心。就中遠集團目前面臨的問題應采取以下措施來進行解決。首先，加快企業產業結構的調整，優化人員結構、資產結構和團隊結構。其次，加快與大型集團的建立合作伙伴關系的腳步，構建良好的企業經營環境。最后，明確轉型目標，加快企業進入國際資本市場的步伐。只有這樣才會有利于我國創新型企業的計劃進程，但是解決企業存在的信用風險問題是一個循序漸進的過程，不可急于求成，這需要全社會的共同努力。
四、基于現狀，提出建議
（一）建立財務風險和信用風險評價體系
前文已經對財務風險和信用風險可能出現的情況、原因、解決辦法做了很好的歸納總結。但是當務之急是建立起適合于我國現狀的評價體系，更加明確地規范財務困境與信用風險的定義與解決辦法，收集各方意見，提高評價體系的準確性。如果不參考我國自身的國情，照搬別國的評價體系，非但會擾亂經濟秩序，而且影響資本市場的運行秩序。
1.不同行業使用不同的評價體系模型
結合自身行業的特點和特殊性，有根據的建設適合自己行業的評價體系。不能全盤照搬，要體現出自身的科學性，分行業、分類別建立模型。不同行業有其自身的評價體系是十分重要的，而且還有助于提升準確性。
2.定量數據分析與定性分析相結合
數據可以客觀的反映出企業的具體情況，并且更加直觀即使是沒有專業知識也可以通過數據得到想要的信息。但是在信息高速發展的今天，企業所面臨的危險因素不斷增多，很難用量化的數字來表示，所以想要全面的了解的企業的情況也要加入定性分析的結果，這樣才能更全面的對企業進行風險評價。
3.辨別企業財務數據的真偽能力
企業所有者為了私人利益而提供虛假的信息，不僅會對社會經濟秩序造成擾亂，還會使得投資者的利益受到嚴重損害。對企業的公眾形象也會造成很大程度的損害，誠信是社會主義社會建設的一個基本要求，是社會主義市場經濟健康發展的基本需要。誠信的喪失，會導致企業失去投資者的信任，為了減少不必要的損失應在構建評價體系時加入數據辨別真偽的功能。
（二）完善破產保護法
我國的破產保護法從1994年開始修訂，在我國已經有了一定的法律基礎和實踐經驗，但是受到經濟基礎和市場環境的制約，在私下重組和預包裝破產重組的方面還是空白的。為了使理論研究和法律框架的建設更具有前瞻性及完備性，應完善該方面的建設。
（三）提升企業人員自身素質
每個企業都應制定符合自己企業的會計制度，當然這個會計制度的本身也要符合國家的會計政策，真實反應經濟業務的發生情況，不做假賬，以誠信為本。為投資者提供詳盡的企業經營信息，提前制定相關的風險機制，時刻做好準備。企業人員在工作的同時也要加強學習，不能固步自封停留在原地，應主動學習新知識，與全球化的形式接軌，提高自身競爭力。加強對技術創新、產業創新的能力培養，保留住創新在企業中的地位。遇到突發情況要有緊急應變能力，及時調整適應，避免企業陷入到財務困境中。
五、結論
以中國遠洋運輸（集團）總公司為案例分析，充分反映了我國創新型企業，同時也是特大型國企并且是全球500強的上市公司在面臨企業陷入財務困境時及時分析當前形勢及自身原因，根據制定相關策略，采取正確方法帶領企業一步步走出困境。同時，也為我國其他的創新型企業打好了基礎，提供正面的、可供參考的典型案例。怎樣避免使更多的企業陷入財務困境及信用風險中的這項任務不是一朝一夕可以得到有效解決的，只有多方的共同努力并且堅持下去，才能推動其不斷地發展并得到不斷提高。
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作者:尹涵 楊超 劉青 單位:遼寧師范大學
第四篇:商貿流通企業財務風險防范對策
內容摘要：在經濟全球化發展趨勢下，企業間的市場競爭日益激烈，市場發展的風險性及諸多不可控因素逐漸顯現出來。在此背景下，我國商貿企業在流通領域發展過程中所面臨的財務風險也隨之增加。對于財務風險加劇對商貿流通企業發展造成的不利影響，如何規避及如何構建科學、合理的財務優化管理體系，成為企業發展亟待解決的難題。本文就經濟全球化背景下商貿流通企業財務風險的內涵及特征展開論述，引出誘發商貿流通企業財務風險產生的主要原因，進而提出規避財務風險的對策。
關鍵詞：商貿流通企業;財務風險;優化管理;對策
一、引言
經濟全球化趨勢加快使市場經濟進入了一個新的發展階段，同時也為我國商貿流通企業的發展注入了新的活力。近年來，商貿流通企業的發展漸趨現代化、國際化，內部的商業競爭、外部的市場環境使商貿流通企業發生財務危機的幾率增大，對企業的后續發展造成了極為不利的影響，嚴重時甚至會導致企業瀕臨破產。因此，唯有從多變的市場環境與復雜的內部管理層面雙管齊下，加強對財務風險的預警與防范，才是商貿流通企業在全球化趨勢下贏得一席發展之地的重要前提與保障。
二、商貿流通企業財務風險的內涵及特征
商貿流通企業，是指為商品流通提供服務的產業。在全民消費快節奏的時代下，商貿流通企業的社會地位逐漸提升，成為連接生產與消費的重要環節，同時也成為區域間經濟聯系的橋梁與紐帶。全球化趨勢影響下的經濟發展時常出現周期性波動的狀況，這種波動的出現會影響到整個社會市場的正常發展。市場波動勢必存在一定的、不可預料的風險性，商貿流通企業受其影響，極易在經營與資金運轉方面出現問題，導致最終經濟收入與預期經濟目標呈負偏離，出現財務損失與財務周轉困難的狀況，這種能夠導致或加劇企業財務運轉出現問題的因素就是財務風險，激烈的市場競爭將會使這類財務風險的爆發幾率持續增加。嚴峻的發展現狀、激烈的市場競爭環境，引起了企業經營者與社會各界人士對商貿企業財務風險的高度關注。作為企業經營發展過程中無法避免的具有常規性的經濟現象，唯有加強防范意識、建立高效的預警機制，才能將財務風險發生的可能性與帶來的消極影響降到最低。在市場競爭的大環境下，企業間的共性特征愈加明顯，但自身經營策略的不同，會使商貿流通企業具有區別于其他企業的特征，這也成為企業受財務風險影響大小不同的主要原因。
（一）商貿流通企業的市場決定性
商貿企業的財務風險貫穿于企業整個流通領域的各個環節，商品貿易、內部經營、財務活動無一例外均受其影響。在市場經濟周期性波動時期，引發的諸多不確定因素可能會造成商貿企業的預計資金收入與實際收入有所偏差，使企業陷入財務危機當中。由此不難看出，商貿企業在流通領域當中頻頻出現財務問題的主要原因就是市場經濟的波動，即市場現狀將直接決定商貿流通企業的運營發展?；诖朔N現狀，商貿流通企業想要走可持續發展之路，就要進行精準的市場定位。不然首先企業一旦未經過嚴謹的市場調查就產生盲目促銷、囤貨的行為，將容易導致商品供過于求的現象發生，進而影響整個上下游企業的生產和銷售、商品的正常流通、資金的正常周轉等，加大商貿企業在商品保管、商品銷售以及資金運轉等方面，發生一系列財務風險的可能性。其次，消費市場為盡快處理囤積貨物而采取的調整產品價格的措施，也極有可能導致產品成本無法收回，致使整個產品消費線出現嚴重問題，進而引發重大經濟波動，使整個消費市場陷入低谷。最后，金融危機的爆發對企業產生的影響同樣是致命的，危機爆發勢必會打破企業正常的消費態勢，消費者的消費欲望與消費行為會在短時間內發生轉變。產品市場需求量的急劇減少，會促使產品預期收入目標與實際收入之間差距的增大，加速財務風險的爆發。
（二）商貿流通企業財務風險的突發性
消費市場雖有一定的規律性可循，但并不能忽略其不穩定性的存在。商貿企業在商品流通領域中所遇到的財務風險，是由消費市場與企業自身經營模式共同決定的。相比較而言，企業自身的經營制度具有相對穩定性，而市場波動下出現的財務風險則具有突發性、意外性。一般來說，商貿流通企業所遭遇的突發性財務風險可以分為隱藏性與經營性兩大類。隱藏性財務風險，是指企業沒有正確認識到自身在集資方式、資金運用、投資結構等經營環節中存在的潛在問題而引發的財務風險，嚴重時會引發崩潰性財務風險。財務風險的突發性，是由商貿企業在流通領域中創造的產品價值特性所決定的。經營性財務風險是由于企業固有資金數目較低，負債資金數目較大，企業正常運營對流動資金的依賴度過高，進而加大了企業資金鏈斷流問題出現的概率，即增加了企業運營過程中財務風險發生的幾率。
（三）商貿流通企業流動資產的軟弱性
商貿企業主要通過商品流通創造可利用性價值，并通過創造固有價值完成資產的轉移與再生產環節，這一過程被稱為企業所擁有的流動資產。流動資產是企業日常交易、產品投資、預防財務風險的主要資金流，是企業正常運營的基本保障，其在企業經營發展中的重要地位不言而喻。但是，商貿企業的流動資產并不穩定，流動資產極易受其他因素的影響。當企業流動資產的持有量不足時，就會破壞企業間的正常交易，甚至有可能給企業帶來破產風險。當企業資產持有量過高時，大量流動資產的閑置則會降低資金的使用率。在全球化背景下，商貿流通企業流動資產軟弱性，通常會造成貨物的錯誤估計、貨款無法及時收回等財務風險。想要增強流動資產對財務風險的防范性，就必需時刻關注資金周轉率。
三、商貿流通企業財務風險產生的原因
（一）商貿企業資金流與業務流不相匹配
目前來看，商貿流通企業的營銷模式并不十分科學。在不合理的營銷模式影響下，企業資金流與業務流間的協調性出現失衡現象，此類狀況的發生最易破壞企業資金鏈中的支出資金與債務結構之間的平衡，使企業遭遇財務風險。假設一家商貿流通企業同時采用自營銷售與銷售兩種經營模式，以現款現貨為主要結算方式的自營銷售模式，其結算方式及時、商品變現能力也相對較強。模式下的結算方式主要以銀行兌票為主，一般屬于后期結算。因此，在模式為主的銷售模式下，企業即使完成商品銷售，也不能立即結算貨款，即營銷模式會在一定程度上弱化商品變現能力。對這類商貿企業而言，若不能及時根據市場變化、自身營銷模式、企業資金結構合理安排，調整企業債務結構，就可能導致財務危機狀況的發生。
（二）商貿企業資金來源結構不合理
從我國商貿流通企業的經營資金來源看，絕大部分來源于銀行借貸。銀行貸款的方式能夠緩解企業在資金方面的“燃眉之急”，但是一旦貸款比例企業自有資金的比例失衡，即銀行貸款資金在企業經營總資金中所占的比例過高，就會使企業的負債幾率相應提高，影響企業的資金周轉，加大企業遭遇財務風險的幾率。同時，貸款資金數目過大還會拉大企業實際收入與預期收入間的差距，導致現有資金無法按時支付銀行借貸資金，形形色色資金結構的矛盾，會使企業的財務風險一觸即發。
（三）商貿企業流動資產制度不完善
流動資產對于企業完成商品流通過程發揮著至關重要的作用。作為企業資產的主要組成部分，流動資產為企業進行商品囤貨、支付貨款、計算收支等各項管理工作提供了極大的便利，同時也是商貿企業經營過程中遭遇財務風險的重要原因之一。不完善的流動資產制度使企業實施管理措施的難度增加，主要可分為以下三種狀況。第一，商貿企業在未對顧客信用狀況進行詳細考量時，就以增加企業銷售額為目的，對其施行賒銷行為，致使商貿企業的流動資產與預計收入相差過大，本應用于維持企業正常周轉的資金，會被不良信譽的客戶長期占用。這種狀況的發生不僅危害商貿企業的資金安全，還會影響企業的正常運營。第二，通常在企業預付貨款到賬后，供應商才會進行交貨行為，在此過程中，供應商無法按時交貨的狀況時有發生，這就影響了企業對預付貨款與供應商品的有效把控。預付行為產生后，如若商品不能在約定時間內交貨，就會造成商品價格的波動，引發經營虧損問題的出現。第三，無法及時銷售存貨而導致貨物周轉效率下降問題，這是由商貿企業不合理的存貨和銷售制度導致的，它不僅會造成經營虧損，還可能引發財務危機。
（四）商貿企業財務管理混亂
當前我國大部分商貿企業的上下級之間均存在財務管理混亂、財務關系不明的狀況。商貿流通企業在層層的管理過程中出現了分權現象，在財務管理方面總公司對分公司幾乎喪失了基本的約束力。制度層面主要表現為，尚未建立系統的財務管理機制，傳統會計制度已不符合新形勢下公司的財務現狀，過度強調一種制度會忽略體制間的平衡性與制約性。管理層面主要表現為，人員分工不明確，以及無法嚴格按照企業規章制度進行財務分管。長此以往，就會導致企業財務管理混亂和企業員工輕視企業管理制度的現象，使得企業內部管理體制無法發揮原有的制約作用、規范作用與引導作用，也就無法完全發揮出財務管理制度的決策參考價值。商貿企業內部的財務管理人員的資金管理意識與風險防范意識一旦降低，就會在企業內部出現利益劃分、資金管理不明的現象。隨之而來的就是資金賬目混亂、資金周轉效率低下、資金安全性降低等一系列財務問題，復雜的財務問題勢必會增加財務風險出現的可能性。
四、商貿流通企業財務風險的優化管理對策
商貿流通企業結構復雜，造成商貿流通企業財務風險產生的原因也多種多樣。在明晰引發企業財務風險主要原因的基礎上，只有不斷優化企業財務風險的管理對策，做好對財務風險的預警與防范措施，降低財務風險發生的可能性，才能推動商貿流通企業在經濟全球化形勢下不斷發展。想要實現這一目標就需從優化企業債務結構、嚴格管理企業資金流、維持良好的企業財務信用、建立健全企業內部財務管理機制等方面入手。
（一）認真分析宏觀市場環境
認真分析市場宏觀情況，審時度勢地把握消費市場的規律性，將企業放置于一個大的市場環境中進行考察，是商貿流通企業規避財務風險的第一要素。更深程度的了解市場發展現狀，才能及時根據市場變化調整企業的經營策略，同時迅速提高企業對市場的適應力。在財務風險防范層面，商貿流通企業需要建立并完善自身財務管理系統，建立快捷高效的財務監督體系、配備專業素養過硬的技術人員、完善內部財務管理制度，使企業體系與市場財務環境相契合，盡可能杜絕因誤判市場環境，以及財務管理系統不完善而產生的財務風險。
（二）優化企業債務結構
負債籌資是商貿企業緩解資金短缺狀況時的常用方式之一，但這種方式從本質上來看也是一把有利有弊的“雙刃劍”，它既可以為企業帶來一定的經濟效益，也可能在籌資過程中引發財務風險。經濟全球化趨勢的影響力逐漸增加，整個消費市場均處在牽一發而動全身的狀態下，周期性波動的存在也是不可否認的事實。因此，審時度勢的對消費市場進行定位，將籌資的成本與收益控制在可控的范圍內，才能有效降低企業因負債籌資而遭遇財務風險的可能性。在此基礎上，盡可能的降低商貿企業的資產負債率能夠更好的防范財務風險，將企業推向可持續發展之路。在優化企業債務結構的過程中需要注意以下問題：第一，企業要盡可能多的籌集自身資本，并將其作為企業發展的基礎權益資本，在確保企業具備一定的資金償還能力的同時，最大限度的提高企業的資本收益率。這樣有利于企業靈活應對市場突發狀況，即使在市場成本大于收益的狀況下，也能通過降低資產負債率的方式應對財務風險。第二，企業需有效保障自身債務償還能力，保證良好的銀行貸款信譽，盡可能將債務到期時間與預期資金到賬時間保持在同一時間段。
（三）嚴格管理企業資金流
現金流關系著整個商貿流通企業的資金命脈，是維系企業發展的經濟鏈，商貿企業想要規避財務風險必須要嚴格加強對現金流的管理。第一，建立健全的收支出賬目控制體系至關重要，將這一體系作為企業的日常審查內容，定時定期對其進行全面剖析，才能避免重大資金問題的出現。第二，協調好資金管理部門、企業上下級之間的關系，促使其加強對財務風險的防范意識，避免資金流失、資金使用率低下、資金安全性不高等弊病的出現，加速貨款結算的時間。第三，強化企業的貨物存銷理念，根據市場消費需求的變化，合理選擇囤貨的類型與數量，將倉庫存貨成本控制在合理范圍內，只有這樣才能物盡其用的將運營資金悉數用于企業運轉當中。
（四）維持企業良好財務信用
良好的企業財務信用對于商貿企業發展而言是一筆無形的財富，貫穿于企業流通領域的大小環節。無論是正常的貨物結算，還是原材料的采購，亦或是進行最終的商品銷售環節，都是以企業的財務信用作為交易基礎。因此，在企業的經營策略中，提高財務信用尤為關鍵。財務信用也可以看作是企業籌資方式的一種，它能夠有效化解企業所遇到的財務風險難題。一方面，在商貿流通企業與貸款銀行維持良好信用關系的基礎上，企業可以將自身的經營信息、經營現狀、資金流通狀況與銀行進行共享，加深銀行對企業的了解，為企業借貸提供便利。另一方面，商貿企業應與上下游企業建立良好的互信基礎，及時處理好貨款與商品間的交易，避免錢款拖欠狀況的發生，為企業自身的良好發展打下堅實基礎。這樣一來，即使企業因資金周轉困難無法按時支付貨款，也極有可能贏得供貨商信任，及時拿到貨物，保障企業的正常運營。
（五）建立有效風險管控機制
商貿流通企業在發展過程中無法做到完全規避成因復雜的財務風險，但有效的風險管控機制的建立，能夠有效降低財務風險發生的概率。對于財務風險的管控主要分為識別（洞察）、評估、防范、把控四個步驟。其中防范與把控是兩個至關重要的環節。將不可控的財務風險通過提前制定的防范措施控制在一定的范圍內，有助于減少財務風險為企業帶來的消極影響，同時也有利于提高商貿流通企業對突變的市場環境及突發的財務危機的應變能力。但需要注意的是，內部進行的財務監督也是商貿流通企業防范風險的有效措施，因此有必要建立一個集風險管控與內部監督于一體的風險監督機制。
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作者:陳波 單位:四特酒有限責任公司
