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第一篇：企業內部財務風險控制探究
【摘要】
隨著經濟的不斷發展，企業各方面的工作取得了顯著地成效。作為市場化體制的國家，我國的企業在生產發展的過程中不得不面對來自市場的各種風險和競爭。不同的企業發展模式和工作思路有著很大的差別，這與企業本身的經營理念與管理模式有關。企業在面對市場挑戰時，首先應該解決的是與內部財務相關的問題。建立和完善內部財務風險控制的相關制度，對提高整體經濟效益的目標實現具有重要的現實意義。本文將從企業內部財務工作中存在的問題等方面展開詳細地論述，以便找到相關的對策，為企業更好的發展提供一些參考建議。
【關鍵詞】
企業發展 財務風險 市場競爭 管理制度
在企業長期的發展過程中，內部財務活動對于企業各項工作的開展具有重要的指導意義。企業經營活動的相關決策、企業經營狀況的整體評估，都離不開財務制度的規范和約束。隨著市場經濟的發展，現代企業面臨越來越多的競爭，隨著競爭的加劇，企業所面臨的財務風險也越來越復雜和多變。企業內部財務風險客觀存在于企業財務管理工作的各個方面和環節，如果企業內部財務活動的任何一個方面和環節出了問題，都將對企業產生重大影響，使風險轉變為損失，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
一、研究企業內部財務風險控制的必要性
財務風險主要是指公司財務結構不合理、投融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。在當前形勢的影響下，企業內部財務活動正在面臨著很大地挑戰。高度市場化的體制使得企業在發展的過程中不得不面對各種潛在的威脅，任何決策的失誤都可能導致企業整個工作計劃的失敗，從而引發企業內部更大的經濟危機。企業的發展同樣需要不斷投資，投資的過程中必須找準市場定位的方向，保證戰略部署、戰略決策的科學合理性。但是，由于內部財務管理制度的不完善、財務管理人員決策上的失誤、財務工作人員專業水平偏低等方面的影響，很容易引發企業的財務風險危機。任何企業的發展都需要規范自己的經營活動，面對市場風險時可以及時地找到相關的解決方法，從而避免更大的經濟損失，造成財務問題頻繁地出現。當企業內部的財務活動方面出現嚴重的偏差時，也就引起各種各樣財務風險問題的出現。財務風險的出現，對于企業的打擊是致命性的。在有限的時間內如果無法及時地消除財務風險帶來的影響，及時地解決其中的問題，將會導致企業的倒閉破產。因此，為了做好企業財務風險預防的相關工作，避免企業發展過程中各種危機的突然爆發。開展對企業內部財務風險控制的研究工作很有必要。
二、企業內部財務風險的主要來源
企業在實際的工作中，由于人為主觀上的工作失誤或是市場潛在威脅的影響等，企業內部財務風險隨時都可能爆發，進而影響企業整體的戰略投資，對于企業的各項工作計劃的實施極其不利。因此。做好企業內部財務風險來源的分析工作，具有重要的現實意義。企業內部財務風險的主要來源有：
（一）籌資過程中的風險
任何企業在發展的過程中，為了擴大企業的整體規模，促進企業整體綜合實力的增強，便會采取向社會籌資的方式來實現其戰略目標。企業為了擴大自己的經營范圍，也會通過集資的方式來保證產業多元化建設工作的深入開展。但是，企業在籌資的過程中，由于一些客觀因素的影響，導致企業的籌資出現了各種各樣的風險，從而引發了自身的內部財務風險危機。通過相關的研究，造成籌資過程中風險現象的出現，主要是由于企業對于其總體的資產及經營活動產生效益的評估出現了重大的偏差，導致企業的資產負債率不斷地增加，最終引發了內部財務風險的危機。這就使企業整體的競爭力明顯下降，其經濟效益也在不斷降低。
（二）投資過程中的風險
國家鼓勵企業進行一定范圍內的投資，從而為社會的和諧穩定做出必要的貢獻。作為企業，為了自身的經營活動范圍不斷地擴大，從而占據更多的市場份額，促使其綜合競爭力始終維持在一個更高的水平。企業也會通過開展相關的投資活動，為自己戰略目標的實現持續地奮斗。企業在實際的投資過程中，由于市場信息分析不到位，相關工作人員對于最新的經濟政策沒能及時地了解等方面的影響，導致企業在市場投資的過程中出現重大的判斷失誤，造成了自身經濟的大量損失。這些投資風險的出現，嚴重制約了企業的發展。同時也造成了其內部財務風險現象的出現。造成投資過程中風險發生的原因是多方面，這也造成了企業應對措施嚴重不足的現狀。
（三）內部控制落實
不到位帶來的風險財務風險的本質特征決定了風險的影響是全方位的，它影響了企業各項工作的有效開展。無論是籌資還是市場投資，都使企業隨時面臨著各種各樣的風險。作為企業內部重要的管理部門，財務部門對于企業內部整體控制工作能力的強弱也影響著企業的財務安全。企業工作的完成需要各個部門分工合作、共同協調，才能保證其在規定的時間內按時地完成。而內部控制作為規范企業各個部門的重要制度，它的落實不到位也會引起企業內部的財務危機。作為現代企業管理體系的重要內容，內部控制的含義隨著時代的發展也在不斷地發生著變化。但是，內部控制的科學合理性為企業的正常發展帶來了顯著的推動作用，促進了企業在市場的競爭中始終保持著很強的實力。內部控制的重要性也客觀地體現出了它對企業發展的實際作用。
三、預防企業內部財務風險控制的有效措施
（一）提高全員的財務風險預防意識
財務風險發生將會影響企業各個部門的正常工作，將會使其整體的工作效率明顯地下降。財務風險的預防工作不僅需要建立和完善相關的制度，更要對所有工作人員思想上進行一定的教育，使他們在日常的工作中能夠意識到財務風險的產生對其工作的影響。只有當所有的工作人員的思想意識達到一定的水平時，企業對于財務風險的預防政策才能更好地貫徹實施下去，進而使其戰略投資方向更加寬廣。比如，當企業由于某項工作的影響而對企業的財務狀況帶來一定的威脅時，企業的高層領導應該及時地召集所有部門的負責人及相關的員工代表共同開會。會議中要求所有的人對這項工作沒能達到實際的要求說出自己的看法。不管是從原因方面還是改進建議方面，給每位員工充分的發言權。通過不同人的建議看法，企業的高層領導不僅達到了本次會議召開的最終目的，也使更多的員工對于企業財務風險的意識不斷地增強，進而在未來的工作中更好地完成各項任務。
（二）引進專業人才，完善評價機制
對于企業的財務管理部門，無論是內部控制制度的實施，還是日常工作的有效開展，都對相關的工作人員的專業能力有著嚴格的要求。在實際的工作中，由于工作人員對于業務的不熟練或者是無法完成基本的工作，都可能導致重大工作失誤的發生。這些工作失誤在造成企業經濟損失的同時也帶來了一定的財務風險。因此，企業應該引進更多專業的人才，通過他們的專業知識在最短的時間內完成各項工作任務，促使企業的工作計劃能夠在規定的期限內順利地完成。這就有效地保證了企業整個戰略部署的科學性，加快了企業產業結構化調整的建設步伐。同時，企業也應該完善必要的評價機制。企業應該對員工在各個方面的工作表現給予客觀地評價，使他們的自信心能夠得到不斷地提升，最終出色地完成各項工作任務。
（三）建立和完善內部控制機制
內部控制機制的最終目的是為了使企業的各個組織結構趨于清晰合理化，各個工作部門分工明確，從而提高企業的綜合競爭力。企業也應該結合自身實際的發展狀況，建立和完善相關的內部控制機制，從而使整體的管理水平達到一定的要求。這些需要建立和完善的內部控制機制可以從多面入手。比如，對于員工的獎勵朝著豐富多樣化的方向發展；財務報告應該趨于公開透明化，接受社會各界的輿論監督；企業的高層領導者應該具備強大的市場投資魄力，能夠以發展的眼光對待實際的工作；相關的管理人員在具體的工作崗位上可以順利地完成各項工作安排等。通過從這些方面的管理制度進行必要的完善，企業的內部控制制度將會得到更好地貫徹落實。同時，內部控制本身的特點是動態的，其中存在著一些潛在的風險，必須對這些風險做好充分地預防準備工作。
四、結束語
企業在發展的過程中，其經營活動的好壞影響著內部財務風險的安全。為了從根本上避免財務危機現象的出現，必須對造成財務風險頻繁出現的原因進行科學地分析。財務風險的預防工作是企業一切經營活動順利開展的可靠保障。做好財務風險的預防工作，具有重要的戰略意義。文中通過對影響企業財務安全的相關因素進行了深入地探討，為企業做好財務風險預防工作提出了相關的建議。
作者：王曉娟 單位：白水縣供電分公司
參考文獻
[1]蓋虹霞，胡秋紅.企業財務風險內部控制的問題及對策[J].新經濟，2014，（08）.
[2]孫霞.淺談企業面臨的財務風險及會計內部控制制度[J].財經界(學術版)，2015，（20）.
[3]樊校明.試論企業財務風險控制和防范[J].才智，2015，（16）.
第二篇：企業財務風險管理與控制
摘要：
我國市場經濟發展時間短，許多機制尚未發展成熟，在這樣的情況之下財務風險是難以杜絕的。財務風險對于企業而言是一個巨大的威脅，倘若不正視財務風險，那么很可能導致企業的決策不當，給企業帶來不可預測的損害。基于此種情況，完善企業財務風險管理與控制體系，有助于企業的長期發展，降低企業發展中財務風險的產生。本文就企業財務風險管理與控制進行簡單分析。
關鍵詞：
企業 財務風險 管理 控制
在當前我國經濟發展現狀，企業的競爭壓力越來越大，企業面對的財務風險也在企業競爭中出現。我國市場經濟發展迅速，但是仍不夠完善，企業經營非常有必要重視財務風險管理。企業在實際的經營管理上，通常僅僅是非常關注在面臨財務風險的時候能否防范和規避，但是很容易忽視掉企業運行中的基本財務風險，這樣就會導致有很多問題出現，會對企業的經營和發展造成不利影響。因此，企業正確認識所面臨的財務風險，健全財務風險防范機制，適度合理的承擔風險，具備超前預警和一定程度的有效規避能力，以保障企業健康、長遠的發展。
一、財務風險管理與控制的原則
概括來說，企業的財務風險并不受限于某一因素，法律、社會文化與國家宏觀經濟都會對財務風險管理產生一定影響。正是基于此，使得財務風險難以控制，同時還會嚴重影響財務管理活動。這些因素都是復雜多變的，導致企業財務風險可能性逐漸增大。因此，企業在財務管理的過程中需要遵循相應的原則，才能夠保證財務風險管理的有效性。
1.風險、收益平衡性。
該項原則就充分說明，在企業日常經營管理的過程中，企業不可一味追求經濟收益，忽視其中可能產生的損失。企業需要針對每項財務活動分析其安全性與收益性。從平衡收益與風險的角度上來判斷，采用何種有效的行動方案，以達到避害趨利的目的，進而爭取更多的收益。
2.風險限度、適度承擔性。
對現代企業而言，財務風險的出現與存在是一種非常普遍的現象。但是企業要想對企業經營過程中產生的風險進行良好的管理，就需要及時、正確控制與識別風險，同時明確可以承擔風險的限度，保證企業能夠正常的運行。
3.有效規避與超前性。
通常情況下，企業財務風險的出現都會存在一定的預示性，企業通過建立完善的風險識別系統、財務風險管理系統與財務風險預警系統，就能夠有效規避風險。最后，分權管理。對企業財務風險進行良好的管理，就需要在企業統一領導的基礎上，實行分權管理，分權管理的實施有助于企業風險管理的有效性與可行性，能夠保證企業在企日常經營活動中能夠根據實際情況判斷風險管理頒發的有效性。
二、企業財務風險種類
1.籌資時遇到的風險
自從我國加入自貿組織以后，市場的競爭更為激烈，企業為了擴大規模而進行籌資。當企業借入的資金的比重過高時，那么企業就將面臨籌資風險。具體包括這幾種情形：①企業像外界借的資金成本率過高，甚至還超過了自有的經營資金投資收益率，那么對于自身的資金盈利是有一定的影響的，降低收益或者出現負收益；貸款者擔心借款給企業可能存在無法收回或者不能及時收回資金的情況，為避免這些風險所以需要企業支付更多的報酬來彌補。這種情況可能導致兩個局面，第一種局面是企業的自有資金的成本率變得更高，導致企業的綜合資金成本率也增加了。第二種局面是企業無法支付更高的風險報酬，導致投資人不想樂意將資金借給企業，那么便會影響企業的經營，甚至出現公司股票價格下降的情況；企業借入的資金過多，導致負債比例過高，一旦資金出現周轉困難的情況，那么企業就無法及時的償還債務，如果資金周轉不靈，就會出現到期債務不能清償，對于企業的信用來說是造成損害的，更壞的局面是導致企業直接破產。
2.投資時遇到的風險
作為現代化企業，日常工作中所作出的投資決策較多。但由于信息不對稱、市場背景復雜等多方面的原因，導致投資風險日漸加劇。投資風險主要是指企業投資了某一項目之后，卻沒有得到期望收益，導致企業的收益降低，且可能影響企業償還債務的能力。投資項目是否存在風險有以下三種表現形式：(1)投資項目沒有按照約定的時間投入生產，且沒有產出效益，或者雖然按時投入生產，然而卻沒有產出效益甚至還因各種原因導致蝕本，從而減少了企業的整體的收益；(2)盡管投資項目能夠產生效益，但是效益非常少，利潤率比銀行存款的利息率還要少；(3)投資項目能夠產生效益，利潤率超過了銀行存款的利息率，不過對于企業自身的資金利潤率來說是更低的。
3.資金回收時遇到的風險
對于企業財務工作來說，資金回收是其中的一個重點部分。資金回收主要由兩個方面的內容組成：(1)由待售的產品以及自制的半成品所占用的資金變成結算資金的流程；(2)由結算資金變成貨幣資金的流程；在這幾個流程之中，存在著許多可變的因素，任何一點都可能導致企業難以完成資金回收，從而產生了資金回收的風險。就目前情況而言，國家的經濟政策對于資金回收風險造成了很大的影響，特別是財政金融方面的政策。如果國家出臺了財政金融雙緊縮的政策，那么市場將會受到很大的沖擊，市場經濟低迷，企業的產品難以出售，三角債的情況大量出現，資金回收風險大大增加了。
三、企業財務風險管理與控制中存在的問題
1.企業對財務風險的認識不足，重視程度不夠
企業在經營管理的過程中，總是要面臨財務風險，這是因為企業的財務活動中必定會有財務風險伴隨，并且財務風險在企業運行中是一直存在的，不會因為主觀上的因素而轉移。財務風險問題是企業經營中勢必要面對的重要問題。可是在實際的企業經營管理中，企業的決策者中有相當大數量的決策者不是財務工作者出身，缺少財務方面的專業知識，而財務管理人員的本職工作往往只是把日常的運行當作中心，或者只是重視賬務結算和資金的管理等工作，對于財務風險管理沒有足夠的認識和重視。
2.財務風險管理缺乏針對性
對于企業財務風險而言，資金回收風險、投資風險與收益風險是眾多財務風險中幾種典型風險。在財務管理的過程中，大部分企業并沒有針對性財務風險管理措施，財務管理目標性不強，導致企業產生過高的負債率，甚至出現資不抵債的情況。同時財務風險管理成本非常大、盲目投資，應收賬款較多，資金無法及時收回，收入的確認存在不科學的情況，并且利益分配與識別方面存在不合理的情況。從這分析中就可以了解到，企業財務風險管理針對性不強。
3.缺乏財務管理體制
企業財務風險是一項非常復雜且艱巨的任務，在企業的日常經營活動中，要想財務風險管理的作用充分發揮出來，就需要有一套相對完整的決策控制、預警、信息傳遞與組織結構完整的系統，以此來完成企業財務管理。對于專門的財務風險管理人員需要合理的分配，這樣才能夠充分發揮財務管理監督作用。但是實際中的企業財務管理并非如此部分企業財務風險管理比較分散，財務管理人員不具備與之相應的經驗，同時沒有形成成熟的管理系統?，F代企業財務風險管理與控制缺乏相應的體制，難以達到相應的目標。
四、加強財務管理與控制的有效策略
1.提高財務管理風險管理意識
隨著我國經濟的持續發展，市場環境變得更為復雜，競爭變得越來越激烈。在此種環境下，要求企業管理人員提高自身的財務風險意識，充分認識到企業財務風險管理的必要性與重要性，同時還應當清醒的認識到財務風險管理并不僅僅是財務部門的責任。財務風險管理始終貫穿于生產經營的過程。因此，需要加強內部宣傳，促使企業財務管理人員與企業決策者提高財務風險管理意識。根據企業財務管理的實際情況，有針對性的在企業內部開展培訓講座與相關討論強化財務風險管理意識。財務風險管理意識的提高，有助于促使企業管理人員在企業經營管理中始終將財務風險管理作為工作的重點。
2.保持良好的財務狀況,制定科學的風險政策
在企業的經營管理中，不可避免的會出現一些成本較高、周期較長的投資項目，比如對固定資產的改造和更新，擴大企業生產規模等項目，為了避免企業財務出現危機，企業的經營和管理要控制好財務狀況、嚴格監督，更應該具備相應的防范手段，及時收回各類賬款，對于企業資金的使用要合理，必須滿足企業的正常運轉和經營。
3.建立全面、實時的財務風險預警系統
企業應當將全面、實時的財務風險預警系統盡快的建立起來,以此實時的監督控制企業管理經營過程中所潛在的風險。財務風險預警系統在企業的整個經營管理活動的過程中貫穿,通過財務風險預警系統可以及時發現企業各項活動中潛在的財務風險,同時示警于經營管理者。財務風險預警系統不但要涉及到資產負債率、速動比率和流動比率等諸多財務指標,但凡有異常癥狀的發現,必須盡快的采用有效的應變措施,以便于減少或者避免發生財務風險損失。
作者：王會武 單位：國網河南省電力公司技能培訓中心
參考文獻：
[1]鄭利偉.關于企業財務風險管理與控制的探討[J].中國經貿，2011(24).
[2]李子威.論企業財務風險的管理與控制[J].現代經濟信息，2013(12).
第三篇：提高財務管理水平降低財務風險探析
摘要:
根據現代企業在財務風險管理方面的實際情況就可以了解到，財務部門對風險管理存在著認識不充分，管理人員不能嚴格按照規定執行的問題，進而影響財務風險管理與控制的質量，對企業的良好發展產生一定影響。因此，財務部門需要做好財務風險防范工作，做好應對各種風險的準備，制定出科學的應對策略，以便能夠為企業營造良好的發展環境，提高企業市場競爭力。本文就企業財務風險管理與控制進行簡單分析。
關鍵詞：
財務管理 財務風險 控制
隨著經濟的快速發展，企業之間的競爭越來越激烈，企業活動越來越多，財務收支項目不斷增加，給財務管理工作帶來一定風險。企業想要提高財務管理水平，避免財務風險給企業長遠發展帶來的影響，就必須對財務管理存在的風險進行分析，根據實際發展情況建立完善的管理制度，并采取相應的應對策略，以提高企業財務管理的有效性。完善企業財務風險管理與控制體系，有助于企業的長期發展，降低企業發展中財務風險的產生。
一、企業財務風險管理的概述
財務風險常常指的是在企業日常經營管理的過程中，財務活動由于受到不確定因素的影響，造成預期效益與財務收益不一致，使得企業遭受損失的可能與機會。企業日常經營活動的任何一部分與任何環節出現問題，都有可能導致財務風險，進而引發損失與轉變，使得企業償債能力與盈利能力降低。通常情況下，可以將企業財務活動分為這么幾類：收益分配活動、資金回收活動、投資活動以及籌資活動。而財務風險都是由不同的財務活動引起的。收益分配風險就是指由于不確定分配收益給企業的日常生產經營產生可能的不利影響，由此而引發財務風險；資金回收風險則指的是在產品銷售出去后，回收貨幣資金金額與時間的不確定性產生財務風險；投資風險就是因為不確定因素引起投資回報不能與預期目標相一致而產生的財務風險；在企業借入資金后導致常在能力降低的可能性屬于籌資風險。對于企業而言，財務風險與企業的各個生產活動環節具有緊密的聯系。對任何企業而言，財務風險是其無法避免的一道難題。
二、企業財務風險管理與控制中存在的問題
1.財務風險意識淡薄
財務風險的存在并不以人的意志為轉移，是企業經營活動中客觀存在的，同時貫穿于企業生產經營的整個過程。也就是說只要有財務活動存在，勢必就會產生財務風險?；谶@種情況，需要財務管理人員與決策人員加強自身的財務風險意識，關注企業日常經營中有可能存在的財務風險的環節，并予以控制與監督。但是，在實際的工作中就會發現，大部分企業決策人員并不是財務專業出身，財務管理工作開展的過程中重視日常運行工作，如財務結算、資金管理等，財務風險意識非常淡薄，并沒有充分認識到財務風險管理對企業經營活動的重要性。
2.財務決策缺乏科學性
傳統的財務管理人員在管理思維和管理方式上都較落后，同時其財務機構的設立也不能滿足現代企業要求，傳統的財務管理工作人員的工作思維落后，而且其數據分析方式較為遲緩，因此很難全面的掌握企業財務信息狀況。此外傳統企業經營模式也制約了企業財務管理的創新，責任歸屬的不明確也造成了財務管理改革的困難重重，完全背離了知識經濟時代的根本要求，信息化、知識化理財進程因此而嚴重受阻。
3.企業財務管理機制不完善
由于受傳統管理制度的影響，部分企業財務管理沒有完善的管理制度，財務工作人員不按照相關規定執行，財務管理無法有條不紊的進行，給企業長遠發展帶來嚴重影響。在實際運營過程中，部分企業財務管理沒有根據實際產生的各項經濟活動，建立專門的項目，致使企業財務管理的相關條例得不到真正落實。在進行資金活動情況檢查時，無法找到資金項目開銷的真正負責人，出現賬實不符的情況。財務管理中各種財務漏洞不斷出現，導致企業經營最終出現收支平衡失控問題。
4.財務工作人員整體素質水平不高
隨著經濟不斷發展，企業財務管理水平快速提升，企業財務風險不斷降低，給企業長遠發展提供了可靠保障。但是，由于受各種環境因素的影響，財務工作人員的整體素質水平不高，企業財務管理相關人員存在基礎知識不牢固、業務技能不強等問題，提高了企業的財務風險。企業管理層對財務管理相關工作人員的培訓不夠重視，過于注重當前經濟效益，最終影響企業的長遠發展。
三、加強財務管理與降低控制風險的有效策略
1.提高企業人員風險認識
必須提高全體員工對財務管理的認識，提升財務風險意識，增強財務管理人員的決策能力。在進行財務管理工作人員的聘用時，要注重員工個人素質和綜合技能的考察，從而為提升企業財務管理水平提供有力支持。不斷加強對財務管理的認識，提升企業領導層的決策能力，增強全體工作人員的風險防范意識，才能提財務工作人員的實際工作效率，達到降低企業財務風險的目的，從而促進企業長遠發展。
2.制定科學的風險政策
由于企業的投資活動，如更新企業固定資產、擴大生產經營范圍等多項高成本，長周期的經營活動，導致企業所得經營活動即使再好，也會造成資金運行非常緊張，進而會對企業財務狀況帶來不利影響。因此，企業管理人員應當對本企業的財務狀況實行實時監督控制，制定出合理有效的防范財務風險政策，將款項及時收回，制定出合理有效的資金使用計劃，以此最大限度滿足企業順利資金順利運轉與正常經營對資金的需求。
3.加強財務風險的全面防范，健全財務風險預警機制
企業想要提高財務管理水平，就要不斷運用先進的技術，加強財務風險的全面防范，不斷健全風險防范預警機制，才能降低企業的財務風險，為企業長遠發展提供可靠保障。應根據企業實際發展需求，制定財務管理目標，將財務風險防范落實到每個人身上，不斷提升企業財務管理水平，最終達到降低企業財務風險的目的。與此同時，建立有效預警機制，有效監控企業財務風險，才能促進企業長遠發展。例如：企業遇到應收賬款不能完全收回的情況時，要采取補救措施，通過了解客戶的實際情況制定合適補償方式，并采用恰當的追債方式對客戶進行追債。
4.增強財務管理制度落地
財務管理制度是企業財務管理活動的重要內容和重要依據，具有發揮企業融資活動的重要調節作用。在我國，一些企業由于不重視不強調財務管理，使其難以保護投資者的利益，導致資產流失嚴重，不合理的資本結構。多樣化的盲目發展使得一些企業削弱了核心業務，甚至影響到企業的市場競爭力。為了克服這些問題造成的弊端，要求企業管理應以財務管理為中心，狠抓制度的落實，促進全面、科學、高效的企業管理，促進企業降低成本，提高效率，實現股東財富最大化。
5.明確各部門的工作職責，注重相關對策的落實
在企業發展中，財務監控占據著重要地位，對企業經營中的各項財務活動中起著重要監督和控制的作用。因此，企業必須明確各部門的工作職責，嚴格按照相關管理制度執行，發揮資金最大經濟效益。應明確各部門的職責，將財務監控真正落實實處，根據企業發展情況安排專門的負責人，確保每一項資金支出的真實性和可靠性。應注重各部門日常工作的管理和監督，提升企業財務管理水平，達到降低財務風險的目的。
6.調整融資方式，提升財務管理人員素質修養
企業正常運營過程中，要設立專門的信息收集部門，對市場變化進行有效分析，從而不斷調整融資方式，轉變結算方式，才能有效控制財務風險。在進行企業融資時，要根據市場情況選擇合適的方式，有效控制負債給企業經營帶來的影響，達到防范財務風險的目的。例如：交易完成后，企業要加強應收賬款的回收管理，注重客戶信用度，增強客戶的付款意識。與此同時，注重提升財務管理人員的素質修養，加強財務工作人員的日常考核，以提高其風險防范能力和處理實際財務問題的能力。
四、結語
總之，企業財務風險是企業日常場經營中客觀存在的，并且也是無法消除的，會對企業的長期發展產生一定影響。要不斷提高財務管理水平降低財務風險，企業必須明確各個部門職責，采取有效應對策略，注重企業相關管理制定并真正落實，加強企業財務工作人員的管理和監督，才能有效防范財務風險，避免企業經濟受損情況出現，從而給企業經濟效益不斷增長提供可靠保障。
作者：張品 單位：開封京宇電力有限公司
參考文獻：
[1]鄭利偉.關于企業財務風險管理與控制的探討[J].中國經貿,2011,24(23).
[2]侯文麗.完善企業財務內控制度,提高財務管理水平[J].時代金融，2012,（36）.
第四篇：銀行會計核算管理防范財務風險對策探究
摘要：
會計核算管理是銀行內控管理中的重要組成部分，會計核算也是銀行核算，銀行履行其職責，開展各項業務的基礎。隨著互聯網電子信息技術的不斷發展，強化會計核算管理，有效防范財務風險，是當今我國商業銀行提高經濟效益、實現經濟增長的重要途徑。本文便對加強銀行財務核算管理，防范財務風險的對策進行了系統闡述和分析。
關鍵詞：
會計核算 管理 內控 風險防范
會計核算是銀行核算、銀行開展各項業務的一個前提，對銀行的經濟效益、資產安全起著非常重要的作用。隨著我們第四次科技革命時代的到來，互聯網電子信息技術被廣泛應用于人們的生活中，也廣泛應用于我國目前的許多商業銀行內?；ヂ摼W的發達為我國銀行會計核算水平的提高，以及銀行業務的推廣都創造了良好條件，但同時也為我國的銀行業發展帶來了一些問題。近些年來，一些銀行會計部門出現了嚴重的違法犯紀問題，有的甚至構成了金融犯罪。會計核算當中所發生的核算不實、會計監督執行力度不夠、會計政策失誤等問題，存在的一些會計人員素質偏低、會計核算管理制度不完善的情況，都影響著我國銀行的經濟效益及各項工作的開展，因此加強銀行會計核算管理，是我國目前商業銀行防范金融風險的重要舉措，也是銀行履行各項職責、開展銀行業務的重要前提。
一、目前我國銀行會計財務風險的主要表現
1.會計監督力度不夠。
會計監督是會計工作的主要職責。隨著我國市場經濟的不斷發展，我國的社會金融環境也發生了極大變化，受到利益的驅動，許多銀行都出現超規模貸款、越權承兌等違法現象，主要原因就是會計部門監督不力，為我國的銀行業埋下了經營隱患。
2.會計核算不實、賬目弄虛作假。
會計核算是會計的基本職責，是對銀行資金動向、使用情況、安全性的一個客觀反映。會計核算不實，銀行領導部門就難以了解銀行資金信息以及流動情況，從而做出錯誤的銀行決策，引發金融風險。
3.財務成本的加大。
一些銀行盲目拓展銀行業務，比如增設網店、擅自提高銀行存款利率，這些不合理的拓展項目，使得投資資金過大，增加銀行財務風險。加上目前銀行會計核算中，會計人員不熟悉業務、不謹慎操作等原因引起操作失誤、賬目誤差，也會加大財務風險。
二、銀行會計風險形成的原因
1.財務內控制度薄弱。
財務內控管理是預防銀行財務風險、保證資金安全的有效前提。財務內控環節薄弱，使得銀行財務活動中出現的財務風險得不到解決，引發財務風險。
2.會計監督不力。
銀行會計監督的職責就是銀行會計根據財務會計的規章制度對銀行資金流動跟使用情況是否合理進行監督。對于銀行會計工作過程中出現的問題及時糾正。
3.會計人員素質不高。
由于會計人員素質不高，法律法規意識淡薄，使得財務會計人員造成篡改賬目、做假賬等現象，引發金融風險。
4.銀行賬戶管理比較混亂。
受到經濟利益的影響，銀行為了提高自己的經濟效益，采用各種手段拉存款、放貸款，由于這種混論的、缺乏統一管理的銀行賬戶開戶現象，影響了金融秩序，增加了銀行金融風險。
三、強化銀行會計核算管理，防范財務風險的對策
1.完善銀行會計核算體制，提高會計核算效率。
銀行各項業務之間會計核算不統一，使得銀行會計核算管理條塊分離、會計秩序也會比較混亂。針對這一點，會計核算管理機制應該建立一個完整統一的會計核算制度，將分散的會計核算統一起來，建立起基本的會計核算管理框架。具體來說，銀行的財政部門應該對新開展的銀行業務制定會計核算規定，銀行當下的資金活動和財務核算都交給同級會計部門辦理，銀行各個業務經營部門的財務都交由統一的會計部門進行規范管理。同時要加強會計核算的細致性、謹慎性原則，嚴格按照這些原則進行會計核算，確立銀行利息收入政策。在銀行利息收入的問題上，銀行應該完善利益收入的確認方法，可以將銀行在貸款中所產生的利息作為收入，并納入當期收益。而對于貸款逾期收益來說，則可以按照收付實現制原則將其作為收入確定的標準。同時對具有一定風險的貸款業務實行保證金制度，能夠減少借出去的信貸變成死賬、壞賬的問題，有效防范財務風險，提高了銀行的經濟效益。
2.加強銀行內控管理，降低財務風險。
銀行應該對會計當中的各項制度進行梳理，整理出符合自身特點的電算化規章制度，從制度上扼制財務風險的發生。會計人員進行賬務處理的主要依據就是真實有效的會計憑證。因此，銀行會計主要負責人應該由上級委派，會計信息表由會計人員獨立編制，這樣才利于會計信息真實性?？v觀目前的情況，不少銀行都推行了會計委任制和會計輪班制，通過委派重要營業網點的會計負責人，將他們的待遇跟工資不直接與該網點的業績掛鉤，這就提高了會計人員的執行監督能力。同時會計輪班制，使得內控環節更加周密，提高了內控管理水平。由于社會經濟水平的不斷發展，金融環境的不斷變化，銀行也應該與時俱進，制定合理的符合自身實際情況的內控制度，嚴格按照內控制度執行監管責任。銀行可以將內控管理人員的獎懲情況納入內控管理當中，提高內控管理人員的積極性，提高內控管理水平。
3.提高銀行會計人員素質。
銀行的領導部門以及管理人員，應該提高會計核算管理對于銀行風險的重要性意識，領導部門以及管理人員要加強對會計人員的業務培訓、業務技能考核，讓會計人員夠熟悉跟精通銀行各項業務、熟悉使用計算機辦公軟件，加強會計人員法律知識的培訓，使得會計人員遵紀守法，減少金融案件的發生。銀行領導部門在員工崗位的設立上，要尊重、信任會計人員，為會計人員提供一個發揮才能的平臺，使其充分發揮工作積極性。同時會計人員要及時更新會計理念、掌握相關技能，提高自己的綜合素質，適應整個社會的快速發展，與時俱進。
4.科學、合理運用電算化信息技術手段，減少業務風險。
信息技術手段是銀行實現對業務風險全面掌控跟防范的重要手段。銀行會計行業有不同的業務風險，銀行應該根據不同風險采用不同辦法，銀行應該運用先進的信息手段，對業務風險進行提前預警，對發生的風險及時采取恰當措施，以減輕風險為銀行帶來的惡劣影響，同時銀行應該不斷完善監控系統的功能，對各個營業網點進行集中管理，達到會計人員對銀行日常業務的全面監控。
5.強化銀行業務管理，防范業務風險。
銀行應該根據經營業務的不同，明確授權要求，建立完善的經營授權制度。比如對于銀行大額現金及資金支付、大額支票的簽發情況，銀行應該明確審批級別，明確審批權限，嚴格把握憑證入口關，杜絕假、變造憑證進入銀行，遵循雙人、雙崗、雙職原則，對銀行同城票據的交換等重要崗位必須加強崗位建設制度，同時還應該設立領導考核制度，對銀行內部的會計管理工作權利應用情況以及經營管理情況進行考核。銀行內的不同職務、不同環節應該獨立完成其工作任務，各個部門相互制約、相互影響，相互監督，防范銀行業務風險。
四、結語
會計核算是防范銀行財務風險的重要方式，是影響銀行經濟效益，實現其經濟增長的重要舉措。商業銀行的經營目的是圍繞著“流動性、安全性、營利性”這三項基本原則展開，實現銀行經濟效益的最大化，銀行各項工作才得以展開，銀行自身才能在市場經濟發展中具備一定的競爭優勢。因此強化銀行會計核算管理、防范財務風險，是提高商業銀行的經濟效益、確保其在市場經濟中正常運轉的基礎，也是我國社會主義市場經濟發展的要求。
作者：盧紹江 單位：浙江泰隆商業銀行
參考文獻：
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第五篇：企業財務風險管理及防范對策
【摘要】
企業財務管理在企業運作中發揮著重要作用，企業財務風險的管理防范在財務管理中處于十分重要的地位。企業財務風險不以人的意志轉移，所以要在意識、管理、制度等層面做好風險防范舉措，減少財務風險發生的可能性，實現財務的有效管理，促進企業的健康發展。
【關鍵詞】
企業 財務風險 防范
企業的財務風險是指在企業的財務活動中，由于不可控和不確定因素影響，導致財務狀況的不確定性，實際財務收益與預計財務收益不同步，企業可能因此遭受損失。企業的財務風險在資本的流動過程中形成，并且貫穿于企業財務活動的整個過程，不管是資本的墊支、回收，還是資本投資，每一個環節都存在財務風險發生的可能性。財務風險管理的意義在于以較少的資金投入確保企業財務活動正常運行，所以需要在意識上對財務風險足夠重視，運用有效機制對風險進行規避，利用科學的管理方法實現提高企業經濟效益，降低經濟損失的目的，實現企業健康發展。
一、企業財務風險的種類
（一）投資風險
企業進行投資之前，必須綜合考慮企業自身的發展情況與投資水平，對投資項目可行性做深入調查，做好相應預算。這就需要決策者對投資風險有清醒的認識，防止因錯誤決策或者盲目擴張投資為企業增加財務風險，遭受不可挽回的經濟損失。在現實生活中，經常可以發現有些企業為了準求擴張化發展，在對投資項目未進行詳盡了解就盲目投入資本，導致企業遭受巨大經濟損失甚至于破產。
（二）籌資風險
企業籌資主要由權益籌資和負債籌資兩方面組成。在企業的舉債經營比率中，負債比率決定企業面臨的財務風險與盈利能力。如果企業主要依賴于負債籌資將削弱企業的償債能力，企業負債渠道、償債期限和資金實際的使用情況等方面的不同，使企業承擔具有差異性的籌資風險。
（三）運營風險
企業的經營狀況，比如供應、生產與銷售等方面受到客觀原因影響導致企業資金出現問題，企業價值出現波動?，F實生活中企業有時需要囤積大量存貨，無法實現資金運轉，還要承擔保管費用，甚至由于市場的變化導致價值波動，企業需要承擔財務風險。在銷售環節如果為了市場份額盲目賒賬銷售，債務無法及時回收時企業的流動資金減少，無法保證資金安全，出現運行風險。
（四）收益分配風險
由于企業融資中有相當大的比重是負債籌資，所以要對股東進行股利分配。企業需要根據自身狀況決定股利政策，比如支付比率、支付方式等，股利分配可以反映出一個企業的經營狀況，企業為了持續穩定發展一般采取相對穩定的股利分配政策。企業把注意力主要放在盈利上，對股價的不重視可能產生收益分配上的財務風險。
二、企業財務風險管理現狀
（一）企業財務風險意識淡薄
由于企業缺乏良好的風險管理文化，企業的管理者和員工缺乏財務風險管理意識。企業是否樹立了正確的財務風險管理意識，是實現財務風險控制和預防的基礎。企業外部的宏觀經濟政策、文化氛圍和社會環境都直接影響到企業財務風險管理文化。在企業經營者，養成風險管理理念，員工增強風險防范意識勢在必行。
（二）風險管理機制不健全
合理的企業發展模式需要企業的各部門各司其職，相互牽制又相互合作，企業的決策部門與經營部門和監督部門在相互制衡的基礎上實現對企業的管理。由于監督部門沒有實際權力，決策運營部門都是由企業所有者自己人負責，導致資金流向難以控制，財務風險不可避免。企業管理者“獨裁”的現象普遍，直接左右董事會與股東的決策，容易使企業內部各職能部門虛化。
（三）財務風險控制與預警機制缺乏
由于企業財務風險管理職責的不明朗，導致財務風險管理權利與職責不清晰，起不到管理效果，職能部門難以發揮管理作用；企業尚未建立財務風險預警機制或者不進行利用，使企業不能在第一時間應對財務風險；內部審計機制不健全，財務風險監控無從做起，對企業財產的安全不能提供保證，企業財務風險管理缺乏強有力的制度保障。
（四）信息系統建設不健全
企業財務信息不能及時反饋，財務信息不準確等，使得企業財務風險管理達不到企業的發展要求。健全的風險管理信息系統是監控機構發揮實際作用的基礎，也是為企業提供財務管理依據的重要手段。由于企業內部人員缺乏大局意識，注重于自身小團體或者個人利益，導致財務信息不實而誤導決策層的決策，企業的管理層無法及時獲取真實的財務信息，財務決策不符合企業的實際發展，甚至制定錯誤的決策，使企業在過高的財務風險下，遭受難以挽回的損失。
三、企業財務風險的防范對策
（一）樹立企業財務風險意識
正確的財務風險意識的樹立是企業財務管理的基礎。首先需要對企業全體員工建立完整的風險觀。對于企業管理者而言，需要時刻保持風險意識。如果企業面臨一個投資項目，即使在前期就對投資項目做了多方調查，把有限的資料都考核在內，并做好了詳盡預算的情況下，也會有不可預知和不可控的情況發生，依然存有財務風險，所以企業應做好投資財務風險預防機制，將可能發生的財務風險降到最低。投資的風險性是客觀的，風險程度與投資收益并不一定一致，這就要求企業管理者把投資風險降到可控的范圍內，否則會阻礙企業的正常發展。對于財務人員而言，需要加強對企業運營工程中可能發生財務風險的所有環節都進行風險監控與判斷，確保流動資產正常運行，對已然發生的財務風險有一定的資金來抵御財務風險帶來的危機。對于普通員工來說，把財務風險控制與員工管理統一進行，調動員工的積極性和創造性，建立全員風險意識，企業管理層與員工相互配合，用實際行動來防范可能發生的財務風險。
（二）完善企業管理機制
改變內部人員掌控企業管理層，建立合理健康的企業管理機制對企業財務風險的管理至關重要。因而需要調整管理層的人員結構：其一，為管理層引入新鮮血液，引進管理能力強的外部董事，對企業管理層人員進行行為監督，防止內部人員因為利己主義發生增加財務風險的行為。同時使企業決策層、執行層與監督層相互合作2015年第12期下旬刊（總第610期）時代金融TimesFinanceNO.12，201（CumulativetyNO.610牽制，各職能部門各司其職，改變監督層的人員結構，把監督部門獨立出來，分配實際的權力，以履行監督的職能，使決策層的科學合理性，加強對企業財務風險的督導、規避和解決能力。
（三）完善企業財務風險的預警機制與信息系統
企業財務風險管理，包括對企業財務風險的辨識、評估、應對與解決等方面，要實現財務風險的有效管理，財務風險管理信息系統的建設完善必不可少。這一進程要求做好比如數據庫，分析軟件等基礎設施建設，實施進行企業財務數據的記錄更改，維護信息系統安全地持續運作；還要把相關工作人員的主觀積極性發動起來，企業財務風險管理與員工管理實現統一，加強企業各部門之間的協作，實現財務風險的管理能力。財務風險預警機制同樣需要自主行使權力，以避免人為主觀干涉導致的風險指標不準確引發的財務風險。財務風險預警信息系統的主要作用是預警，需要防患于未然，所以一定要注意財務風險信息的時效性，做到準確、及時、高效，否則該體系的設立便形同虛設，起不到財務風險預警的作用。
（四）完善企業內部控制制度
企業內部控制制度，主要涵蓋企業流動資金、固定資產、投資與企業運營費用支出與利潤獲取等各個方面，可見只有企業當內部控制制度健全了，企業才有能力對多樣化和各個環節的財務風險實現有效管理。這就需要企業對自身行業特點、經營狀況與發展能力有明確的認識，保證各職能部門的獨立性，提高職員的綜合能力，根據企業的行業特點制定信息化的內部控制制度。明確財務與會計崗位的重要性，職能部門分權制衡又相互統一，把財務人員的工作規范化，保證財務人員在規定內進行財務工作。在內部控制制度下，將企業的經營運作全過程規范化，同時引進先進技術設備，把企業內部控制制度與信息化財務管理系統結合起來，避免由于企業工作人員疏忽違規引發的財務風險。把企業內部控制制度應用到企業經營活動的方方面面，提高企業財務風險的管理水平。
四、結語
企業財務風險管理是企業對各種客觀存在的財務風險進行辨識、預測、評估與應對等，以最小的資金投入風險獲取最大收益，使企業高效穩定發展的管理過程。當下企業存在財務風險意識淡薄、風險管理機制不健全、財務風險控制與預警機制缺乏以及信息系統建設不健全等問題，應對這些問題，企業需要樹立良好的財務風險意識、完善企業管理機制、完善企業財務風險的預警機制與信息系統和企業內部控制制度，將企業可能面臨的財務風險及時預測防范，將已經發生的財務風險造成的經濟損失降到最低，保證企業健康發展。
作者：王一然 單位：吉林市城市建設控股集團有限公司
參考文獻
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[3]易衛獻.我國企業存在的財務風險與防范對策[J].中國商貿，2014(18).科學
第六篇：中小企業內控財務風險管理探究
摘要：
中小型企業的發展為我國的經濟發展與建設做出了重要的貢獻，而且隨著市場經濟體制的改革，其作用越來越大，因此，加強對中小企業的內部控制，實現對其財務風險的有效管理具有重要意義。本文從內控制度不標準、內控制度執行不規范以及內控監控成效差三個方面簡要分析了我國中小型企業的內部控制特征，并以內部控制為視角，對加強中小企業財務風險管理的有效措施進行了深入地探討，旨在為中小企業的相關管理人員提供參考。
關鍵詞：
中小企業 內控 財務風險管理 加強措施
隨著我國市場經濟體制的改革與不斷完善，為中小企業的生存與發展帶來機遇的同時，也使其面臨巨大的挑戰，如何更好地應對挑戰、抓緊機遇成為當前中小型企業發展的重點解決問題。現階段我國的中小型企業對內部機構的構建還不完善，缺乏有效的內部控制，從而使其在運行中面臨較大的財務風險，在一定程度上阻礙了中小企業經營活動的正常進行，嚴重情況下還有可能導致企業的破產或倒閉。因此，中小企業必須重視對財務風險的管理工作。
一、中小企業的內控特征
1.內控制度不標準。
雖然我國對企業內控體系的建設提出了標準化的要求，但是很多中小企業并還不能正確認識內部控制，認為所謂的控制就是監督，從而在表面上設立了相應的而監管機構，但制度上還是按照企業原有的內部監督管理條例進行制定，使內控制度淪為各種監督制度、管理制度等一系列的文件和執行要求，不能與企業的實際運行情況相結合，從而脫離了規范化、標準化。
2.內控制度的執行不規范。
由于中小企業的管理機構常常設置的不規范，導致其內控制度配套的執行機構不能規范設置，從而使制度的執行過程中缺乏必要的依據與有力的約束，產生執行行為不規范的現象。另外，制度的執行人員專業素質不高，不能正確理解內控制度的相關條例，按照以往的習慣或經驗去進行監督或管理，從而使內控制度不能按規范要求被執行，削弱了其實施成效。
3.內控監控成效差。
我國現在對大型企業的外部監督已經基本實現了社會監督—政府監督一體化的體系模式，但是該體系在中小型企業中的監督卻未發揮多大成效。由于中小型企業中的相關配套體系構建不完善，導致該一體化監督體系的運行缺乏必要的支持與制約，不能起到理想的內部控制的監督、控制作用。相反，因為中小型企業的體系構建簡單，常常出現一人多崗、職責混亂的現象，從而使負責內部審計工作的監管流于形式化，不能落實到真正的工作中，導致內動控制的監控成效差。
二、內控視角下加強中小企業財務風險管理的有效措施
1.以資金的管理為工作重心。
1.1建立健全資金管理管理制度。
首先，要制定科學的論證制度，并將之落實到中小企業的投資項目工作中。針對投資組建專門的管理小組，由專業水平較高的研究人員帶領，參與到投資決策中，進行全面、合理的論證與咨詢，確保決策制定的正確性與先進性，最大程度地避免因投資失誤給企業帶來的資金損失。其次，要不斷補充和完善現有的賬款管理相關制度，實行資金管理的責任制，提高企業內資金的回收效率和周轉效率。再次，完善企業內對資金存貸過程中的管理制度與控制制度，很據市場的經濟形勢以及企業自身發展的實際需求進行資金的優化配置，對存貨進行嚴格、有效的控制，避免跟風等原因導致存貨過多，占用太多流動資金，影響企業財務的正常調配。另外，要制定完善的財產物資清查制度，定期、定性地對財產進行全面清查，對其中存在的財務問題，要及時發現、及時處理，堅決杜絕資產貶值或賬實不符的現象。最后，還應制定并實施資產管理配套的預警機制制度，對資金使用過程中潛在的風險及時發現，并給予相關工作人員預警，最大可能地避免資金沉淀或財務風險。
1.2正確選擇資金的籌集方式與籌集渠道。
相對企業的外部融資方式，內部融資具有不可替代的優勢，既降低了融資成本，又不影響企業原有的現金流量，因此，內部融資方式常常是企業的第一選擇。對于外部融資的方式，應積極開拓其融資渠道，在銀行借貸、吸收投資籌資等傳統渠道的基礎上，考慮債轉股、融資租賃以及投資基金的合理轉換等新渠道，這些籌資渠道可以有效降低原來籌集相同資金需耗費的成本，促進外部融資的優化發展。
1.3對現有資產機構進行科學地調整，加快資金的周轉速度。
中小企業應以科學發展觀為指導思想，以企業的長期發展為目標，結合企業的發展現狀與階段式的發展目標科學地調整其資產結構，保證資產結構的合理性與先進性，確保其結構模式始終符合企業的發展策略。此外，中小企業還可以根據自身情況適當地試行股份合作制，通過租賃或變賣企業的部分資產進行銀行貸款的償還，加快資金的周轉速度。
2.以責任的分級管理為工作主線。
首先，應建立責任的分級管理制度。對企業的責任中心進行合理地劃分，通過崗位分工明確各崗位的職責，進行自上而下，分層、分級別的管理制。中小企業在設置其內部機構時應積極參照那些大型企業的組織管理模式，并結合自身的運行需要，對權力、職責進行清晰地劃分，建立可行性高的責任分級管理制度。明確每一層次、每一級別的具體權責以及掌控范圍，使之能在明確的方向與目標下獨立、認真地履行職責。其次，要明確各級別業績，實行責任中心的標準考核制。在對責任進行分級劃分后，應根據不同責任中心的權責大小，選定各級負責人，確保責任分級落實。同時，要制定常規記錄制度，對責任標準進行精細化處理，使其具體到每一個崗位、每一個個人，嚴格按照責任標準對工作人員的履職情況進行考核和評估。并制定合理的懲罰制度，根據考核結果對各級責任人進行恰當地獎勵或懲罰。
3.以財務數據的分析為工作依據。
首先，要對企業的資產負債表進行分析。資產負債表反映了企業特定日期的經營狀況：當資產總額大于負債總額，流動資產的籌集主要靠流動負債，且固定資產的籌集主要靠自有資金及部分負債時，說明企業的資本結構良好，資產狀況正常，只面臨很小的財務風險；當資產總額比負債總額稍大，所有者只有很少權益時，說明企業資本狀況不是很好，面臨一定的財務風險，需提高警惕，進行及時的風險預警，并做好相應的風險防范工作；當資產總額明顯小于負債總額時，說明企業有負債出現，面臨較高的財務風險，需立即進行有效的籌資，避免最終走向倒閉。其次，要對企業的利潤表進行分析。利潤表反映了企業一定時期內的經營成果：當企業內營業利潤和利潤總額并存時，說明企業日常經營狀況良好，面臨較小的風險；當企業內有營業利潤，但利潤總額為負時，說明企業經營正常，但企業內部存在一些財務問題，給企業帶來一定風險，需提高警惕，做好相應的防范措施；當營業利潤為負時，若原因是財務費用超額，說明企業內部的資本結構中出現了問題，產生了巨額的債務。若為其它原因，則是企業的經營活動中出現了問題，使其面臨嚴重的財務風險。
三、結語
綜上可知，現階段我國中小企業的內部控制中還存在很多問題，影響了其監管效果的發揮，使企業面臨一定的財務風險，影響了企業的正常經營。因此，面臨嚴峻的市場經濟形勢，企業要想更好地生存與發展，就要以資金的管理為工作重心、以責任的分級管理為工作主線、以財務數據的分析為工作依據，逐漸完善其內部控制相關制度，最大程度地降低中小企業經營活動中的財務風險，促進企業的穩步發展。
作者：程祥松 單位：江蘇新生服飾有限公司
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第七篇：EPC項目財務風險管理淺析
EPC是英文Engineering（工程設計）、Procurement（設備采購）、Construction（主持建設）的縮寫。意思是設計、采購、施工（EPC）工程總承包，即EPC企業按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包EPC工程的質量、安全、工期、造價全面負責。由于EPC項目不僅實施周期長、建設規模大，使得工程建設具有較大的復雜性，而且項目所在國的地理、氣候等自然環境、政策法規、宗教文化和經濟形勢等社會環境也增加了工程項目的復雜性和不確定性。因此，與其他工程項目相比，EPC項目的風險更大，有效的風險管理將成為EPC項目管理中的重要內容。在市場環境下，EPC項目總承包商之間的競爭也日益激烈，風險因素和規模都不斷增加，這些都要求項目總承包商不斷加強風險管理。但長期以來，項目風險管理往往忽視管理過程中的財務風險管理，一些未加以控制的財務風險給工程承包企業帶來巨大損失。因此，針對我國企業在EPC項目中存在的不足，研究EPC項目的財務風險管控對于我國EPC承包企業防范項目風險顯得尤為重要。
一、分析EPC項目的具體財務風險
1.投標報價風險。
在EPC投標階段，總承包商常常面對許多不確定的情況，由于項目決策階段的初步設計不完善，使預估的工程量和實際的工程量相差甚遠?？偝邪淘谕稑饲皩こ趟诘氐默F場條件等了解不足導致報價出現疏漏而使預計的成本增加。
2.業主資金不到位或拖延支付的風險。
在目前的EPC模式下，業主一般都要求總承包商帶資承建，在業主資金不到位，以各種理由拖欠支付，而合同中沒有拖延支付如何處理的規定?；螂m有業主拖延支付時應支付利息的規定，但利率很低，而且為了保證工程進度不受影響，總承包商還需繼續墊資投入工程建設，這都將對總承包商資金產生重大風險。
3.通貨膨脹風險。
由于通貨膨脹使材料價格、勞動力價格等不斷上漲，工程造價大幅度增加。而簽訂合同時，由于目前業主的強勢地位，往往要求簽訂固定總價合同必然使總包商承擔了物價上漲的風險，有時雖有價格調整公式，但是包含的因素卻不全。
4.分包商故意違約風險。
目前,許多總承包商在總承包之后將部分工程分包給專業分包商。有的分包商在項目分包階段有意報出低價，而在得標之后，他則利用各種可能的手段，尋求漲價和工程變更，甚至以工程質量或工期作為要挾總承包商的手段。如果總承包商對此處理不當，工程就可能出現問題，使得總承包商面臨違約風險。
5.工程各級管理人員的違規或違法行為導致的風險。
工程的質量、進度、成本控制都是由總承包商的管理人員具體工作來完成，一旦任何一個管理人員對其工作未盡應盡的管理義務，就可能對工程的質量、工期或是成本造成不利影響，使總承包商面臨支付額外費用或承擔違約責任的風險。
二、控制總承包項目財務風險的一些管理措施
1.了解業主資信，防范財務風險。
認真開展EPC項目的財務風險評估，認真研究資格預審文件與投標文件，深入了解業主的資金支付情況，包括對項目所在地的稅收、物資供應、交通運輸等方面的調查研究。在對風險進行分析和評價后，對于風險嚴重的項目，應主動放棄投標；對于潛伏嚴重風險的EPC項目，除非能找到有效的規避措施，否則，應采取謹慎的態度對待。
2.精心把好EPC項目的合同談判關。
EPC合同中應明確工程款的支付、結算、違約索賠的時間及方法，明確業主應承擔的各項違約責任及賠償數額。同時，應將合同的各項通用條款、專用條款與特殊條款加以細化和明確，保護總承包商自身利益，避免不必要的損失。
3.合理分包工程，轉移財務風險。
以設計為主業的EPC總承包商一般不具備施工能力和設備制造能力，工程所需的設備和項目的施工往往都采取分包的方式來完成。因此，EPC總承包商在確定分包單位時，對分包商的資信、履約能力、承擔風險的能力等進行嚴格審查，減少分包商可能給總承包商帶來風險。同時盡可能將主承包合同中總承包商的責任通過分包合同轉移給分包商，在分包合同中應采用與主合同相同的保證條款、責任范圍和承擔違約責任條款。
4.進行工程保險是總承包商轉移和減輕財務風險的重要方法之一。
購買工程一切險及第三者責任險，分散財務風險。
5.加強現金流量管理，嚴格控制分包支付，防范資金風險。
根據總承包合同現金流量表，制定分包合同的現金流量表，并根據總承包合同的現金流量表的變化適時調整對分包商的付款現金流量。同時對分包商的付款應遲于業主支付期，以便將由分包商的質量問題或工期延期問題，而導致業主不付款或延期付款及承擔違約責任的風險有效轉移給分包商，最大程度把握對分包商的有效追索權。
6.加強對工程進度、質量、費用管理和控制。
首先要加強項目的工期、質量、安全管理及分包管理，使其處于可控狀態之中；其次要加強項目的成本管理，努力使其在項目目標責任書規定的范圍之內；再次要加強項目的變更設計管理。
7.建立、健全總承包項目管理組織和管理體系，建立總承包項目管理統一目標和內部運行模式。
加強現場項目管理部的內部管理，調配合適人員，明確崗位職責，搞好內部團結。同時加強對現場項目部資金使用情況的監督和審計。
8.加強索賠管理，減免財務風險。
總承包商應加強索賠意識，及時、全面的發現索賠機會，根據工程中的實際情況進行分析，提出有利的索賠證據，以獲得較大的合同利益。同時還可以依據分包合同或采購合同的規定，對于不符合合同規定的產品或服務而給總承包商造成的損失向分包商或供貨商進行索賠，最大程度轉移總承包商對業主違約責任的風險。
9.及時辦理工程竣工驗收及收款工作。
項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收，可能造成項目財務結算滯后，而不能按時收回工程結算尾款。同時，又延長了工程質保時間，增加了工程保修費用，使得項目成本增加。總之，在市場經濟條件下，企業已成為市場競爭的主體，風險和風險管理已成為現代企業能否健康發展的關鍵。財務風險管理作為項目風險管理的重要內容，對海外EPC工程項目的順利實施和總承包企業的發展都具有重要意義，應清醒地認識到財務風險的客觀存在，不斷增強風險意識。企業應努力提高財務風險管理水平，完善風險機制，以提高企業的應變、競爭能力，才有可能規避風險或減輕風險的損失和影響，在激烈的市場競爭中站穩腳跟，贏得市場。
作者：解海洋 單位：石河子大學經濟與管理學院
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