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摘要：融資租賃業務是一項風險投資業務，相對而言需要企業付出大量的資金且資金流動周期較長。這就要求融資租賃企業要保持敏銳的財務風險洞察能力，并且采取有效的財務風險管控措施，這樣才能促進融資租賃業務長遠發展?；诖?，本文分析與探討了融資租賃業務的財務風險控制。
關鍵詞：融資租賃業務;財務風險;控制研究
隨著我國經濟的不斷發展，融資租賃業務范圍也在不斷擴張，給許多企業帶來了難得的成長機遇。但目前由于市場、技術、政策等多種因素的影響，給融資租賃業務帶來了諸多財務風險。為了及時規避這些財務風險，促進融資租賃行業持續發展，企業有必要從多個方面優化財務管理，加強財務風險控制。
一、融資租賃的作用
融資租賃是一種新的融資方式，可以解決企業資金不足的問題。這也避免了生產企業存貨過多的問題，有利于加快社會資金的流動。同時企業可以借助融資租賃，擴大產品銷路，加強自身的市場競爭力。而且融資租賃也作為一種投資手段，促進企業合理配置資產。特別是為融資困難的企業開辟融資渠道，有助于拉動我國國民經濟發展。
二、融資租賃業務財務風險的成因
(一)由于缺乏足夠的資格考核
融資租賃企業的負責人沒有重視對承租人的全面資格考核，進而增加了財務風險。大部分出租人雖然不僅僅考察了承租人的基本情況和財務數據，還親自去承租人的生產經營場所進行實地調查。但是卻可能會因為承租人在其生產經營場所中弄虛作假，以多種方式應對出租人的定期檢查，導致了企業不能夠全面的對于承租人的資格進行考核，甚至于企業對于承租人的行業發展、償債能力、資金流向、市場競爭和經營狀況等，都缺乏系統、完整的了解，這就給企業帶來了一定的財務風險。
(二)融資結構不科學
融資租賃業務的大部分資金來自股東資本金、銀行融資以及ABS等多種形式，雖然說融資途徑并不單一，但是其具體的融資渠道的監管和考核都非常嚴格，很難拓展融資渠道。而融資渠道的缺乏、信貸利率與租賃期限的不同步等情況，增加了融資租賃企業財務流動性風險的可能性。
(三)租賃資產管理不到位
融資租賃企業缺乏科學合理的資產管理，在經營過程中過分追求經濟效益，忽視了融資租賃資產的有效管理。同時融資租賃中能夠滿足資產出售和流動的第三方平臺尚未建立，導致租賃資產流動性較弱，也加劇了企業的財務風險。
三、融資租賃業務的財務風險控制措施
(一)建立財務風險管理制度，強化財務風險控制意識
融資租賃企業內部應該建立良好的財務風險管理制度，強化員工財務風險防控意識。由此使企業員工深刻認識財務風險的重要性，強化員工的責任意識。此時，商務租賃企業的領導層必須在財務風險管理中發揮主導作用，重視起日常生活中的財務風險管理，然后運用多種方式加強對商務風險管理的宣傳工作，進而營造良好的財務風險管理氛圍。此時就需要企業內部的財務部門建立起長期有效的績效管理模式，將供應鏈當中的柔性、可靠性質量及價格等作為評價指標，建立起符合企業運行狀況的完善的績效評價體系，從而能夠在供應鏈企業創新培訓過程中，使得工作人員能夠及時滿足客戶需求，具備有較強的隨機應變能力。同時企業要定期號召員工參與企業財務風險的討論會，鼓勵員工積極出謀劃策，增強員工的主人翁意識，進而不斷改革與優化財務風險管理制度，切實緩解財務風險，從而給企業創建更高利益。目前監管層強調的融資租賃進行轉型，在轉型過程中，其與產業鏈的結合，更促進了脫虛向實、促進實體經濟的發展。產業鏈金融的模式，也主要著力于向集團公司上下游企業的融資行為，如應收賬款融資、預付款項融資、存貨融資等，這類型新模式，對于企業內部的財務人員提出了更高的要求。只有經過專業化的培訓及管理，重視風險，將產業鏈當中的柔性、可靠性質量及價格等作為評價指標，建立起符合企業運行狀況的完善的績效評價體系，才能在產業鏈企業創新培訓過程中，達到既能滿足客戶需求，服務于客戶，又能優化融資模式，達到金融和實體經濟相互促進的作用。此外，強化財務風險意識，還體現在財務人員在工作中要重視指標體系的分析，提高風險防范能力，善于從日常的監測性指標的異動中進行深入分析，將產業鏈上下游企業的信用風險用指標進行量化，做好動態追蹤，更好的做好風險管理工作，將業務風險降到最低，從而給企業創造更高的價值。
(二)加強盡職調查，優化風險管理制度
融資租賃企業必須深入了解與租賃業務有關的資產市場情況。企業要加強盡職調查，認真全面了解承租人的行業背景、還債能力等情況。企業要綜合這些情況，對承租人的信用風險做出正確的評估。從而制定合適的融資租賃計劃，保證租金能夠按時獲得。企業開展融資租賃業務時，應該充分了解承租人的賬務情況，準確評估承租人的信用狀況和經濟管理水平，了解財務風險發生的概率。同時企業應建立完善的租賃后續管理制度，在租賃期內融資評估企業應與承租人保持密切聯系，對承租方的經營狀況、財務循環、收支情況等及時了解。企業可以委派專人對租賃資產進行不定期檢查，并在租賃系統中進行詳細記錄。金融租賃企業要重視財務合同的管理，了解承租人的企業組織結構和企業環境等，確定融資比例限制，并可以采取抵押擔保、第三方聯保等多種形式，規避財務風險。企業可以通過合同及合同條款的要求，有效防范的財務風險。當發現承租人在租賃期間故意拖延支付租金或者不直接支付租金的，融資租賃企業應當立即收回租賃資產，并將后續損失控制在最低限度。公司租賃企業必須建立完善的內部控制制度，完善承租人信用審核機制，加強對承租人的全面審核，并對不符合評分要求的承租人進行標記。企業不能根據短期利益放松審批要求。同時企業要做好承租人的后期管理工作，不僅要進行不定期抽查加強監督，而且還要定期對承租人信息進行評估和溝通，加強對承租人的控制，避免出現壞賬和死賬問題。
(三)拓展融資渠道，加強流動性財務管理
融資租賃企業要勇于嘗試多種融資渠道，就可以通過保理融資以及產業鏈等各種融資方式，進一步的拓寬公司的融資渠道，加強企業內部的流動性財務管理。而作為高速公路交通系統產業鏈，公司通過與多個供應鏈公司簽訂有保理業務協議，從而提供給供應鏈公司以應收賬款保理融資服務，同時將兩公司之間的交易模式，設定為負追索權保理。通過提供給其余企業以綜合業務方案，與賣方之間簽訂協議，而做好保理工作，進一步拓寬融資渠道。減少企業在資金流動過程中需要承擔的風險。從而做好資金的流動性管理工作，加強財務風險的管控。
(四)培養財務管理人才，提高租賃資產管理能力
租賃資金管理能力的強弱是融資租賃企業綜合實力的體現。租賃資產管理有其復雜性和專業性。這就要求企業在不斷的探索中積累財務風險控制的經驗，綜合考慮市場需求、資金周轉等因素，提高租賃資產管理的效率。企業要不斷挖掘租賃資產的無形價值，加強財務風險控制，切實增加企業的經濟效益。企業也要加強人才的培養和考核，不斷完善融資租賃資產管理，加強財務人員培訓力度，提高財務人員的能力水平。企業也可以通過完善培訓機構和考核機制，提高工作人員的綜合能力。同時企業要有針對性地開展培訓工作，加強融資租賃財產管理人才的隊伍建設。
(五)提高財務管理水平，建立風險預警制度
隨著融資租賃業務的的不斷成長，融資租賃企業承受的經濟壓力也越來越大。因此有必要提高融資租賃企業的財務管理水平，配置業務素質優秀的財務人員，強化風險防控意識，突出財務管理的重要性。企業要加強風險預警和管理，有效控制財務風險。在資金管理方面，企業要制定有效的財務資金管理計劃，并通過員工大會集中討論并選擇最優的財務分析方案，并將融資租賃業務納入綜合分析評價體系之中。特別是在現金流動預算方面，企業要系統規劃資金使用計劃，量化預期未來的經濟收益。金融風險預警系統的構建也可以有效控制金融租賃業務的金融風險，因此企業有必要做好金融風險的預警和防范工作。企業必須定期收集公司的經營方針、財務記錄等有關資料，了解社會的經濟走向。財務人員要借助準確的評估方法，嚴格按照全局性、準確性、可預見性和科學性的原則，對潛在的財務風險進行評估，形成財務風險預警體系。財務人員可以將財務風險劃分等級，按照具體等級及時向上級匯報，并嚴格執行下達的相關經濟管理調整指令，把財務風險“扼殺在搖籃里”，由此緩解財務風險管理的壓力。
四、結束語
融資租賃業務不僅給企業帶來了充分的發展機會，同時也面臨著潛在的財務風險。因此，企業必須強化財務風險防控意識、優化風險管理體系、強化資產流動性、提高租賃資產管理水平，加強風險預警體系建設，從而不斷提高財務管理水平。企業要從多個層面最大限度地控制財務風險，為融資租賃業務的發展提供更有利的成長條件。
參考文獻
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作者:陳曉 單位:深圳前海桂金融資租賃有限公司
