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摘要:伴隨著中小企業的不斷發展，中小企業已經成為國民經濟發展的重要組成部分，對于我國經濟的發展和社會的進步具有重要的影響。新時期我國中小企業的發展面臨著深刻的機遇和挑戰，無論是外部經濟環境的改變還是內部經營效果的改變都為中小企業的發展帶來了龐大的風險。其中，財務風險是最為嚴重的風險之一。中小企業財務管理是企業管理的重要環節，財務管理不僅會影響到企業的資產整合能力和資產利用能力，還會影響到企業的綜合競爭能力。中小企業財務管理面臨著龐大的財務風險。因此，中小企業需要做好財務風險的管控工作，將財務風險的影響降低到最低，實現企業的持續發展。本文通過分析中小企業財務風險的類型，指出中小企業財務風險產生的原因，并最終提出中小企業財務風險管控的策略。期望為我國中小企業的發展提供借鑒的意義。
關鍵詞：中小企業；財務風險；經濟；策略
一、中小企業財務風險的類型
1.融資的風險
中小企業的融資風險主要是指中小企業在經營過程中發生的融集資金問題，企業正常收益無法滿足企業自身償還資本的問題，企業的融資成本過大超過企業盈利等問題。中小企業的融資風險是企業資本經營財務風險的第一步，同時也是企業資本循環的關鍵，是中小企業上次循環經營風險的結果。
2.投資的風險
中小企業的投資風險，主要是指中小企業投資行為帶來的收益不能滿足投資成本的問題，這也是中小企業面臨的最多的風險問題。伴隨著經濟的不斷發展，中小企業的發展面臨著更加激烈的競爭，中小企業要想在競爭中生存下來，就必須通過不斷地擴展投資渠道和方式，提高企業的經營效益。然而，投資與風險是相伴而生的，中小企業投資行為的增加不可避免增加了風險的可能性。中小企業投資必須謹慎進行，如果有操作不當就會嚴重影響企業的經營效益，甚至會使企業面臨更大的債務。
3.經營的風險
中小企業經營的風險主要包括兩方面，一是企業收款信用的風險，二是企業銷售的風險。企業的資本價值經營產生的財務風險歸根結底就是企業的經營風險。
4.收益分配的風險
中小企業收益分配的風險主要是指中小企業經營獲益后進行劃分過程中對資本價值造成的影響。中小企業的收益分配是再次資本周轉的資金基礎，是企業經營商品劃分階段中資本支付風險的重要體現，對資本價值的范圍有一定的影響。
二、中小企業財務風險產生的原因
1.中小企業融資節點造成的財務風險
中小企業的不斷發展壯大，需要有大量的資本作為支撐，中小企業的融資是企業資金的重要來源。然而，目前我國中小企業大多存在融資困難的問題。一方面，中小企業外部融集資金的風險較大，中小企業的融資渠道比較局限，大多是靠內源性的融資方式。融資需要有一定的資本和抵押做擔保，由于中小企業發展規模的局限性，造成中小企業很難從正規的金融機構獲得融資，因此，大多數中小企業會選擇通過民間借貸的方式獲取資金，這種方式會增加企業的融資成本。同時，中小企業對短期借貸的依賴性較高，不利于企業發展資金的周轉。另一方面，雖然政府已經出臺了有利于中小企業上市融資的政策，但是現實中上市管理體制對中小企業的制約還很大，造成中小企業難以通過上市獲得融資，這些都成為中小企業融資節點的財務風險。
2.中小企業投資步驟中的財務風險
中小企業由于自身規模的局限性，在融集資金上不具有優勢，相比大企業資金的靈活性講，中小企業融集的資金大多是短期性的，因此自身的資金壓力較大，長期投資的資金比例較低，短期投資的資金比例較高，不利于企業資金的債券和股權投資。因此，我國中小企業很難在市場競爭中占有大的優勢。同時，中小企業由于自身成本預算的問題，沒有足夠的資金聘請專業的人才，導致企業無法做出科學有效的市場調研和市場判斷，企業管理者無法通過有效的市場信息做投資決斷。同時，中小企業財務管理人員的綜合能力也影響著企業的財務風險，我國中小企業的財務管理人員大多素質不高，綜合能力和責任意識不強，嚴重影響企業財務管理的質量，造成企業財務的風險。
3.中小企業運營過程中的財務風險
中小企業運營過程中的財務風險主要有以下幾方面：一是我國中小企業對于資金的規劃不科學，這樣很容易產生資金風險，造成企業的財務危機。同時，企業在經營過程中會遇到很多突發性的問題，這種問題會影響企業資金的使用，造成企業財務管理的不確定性，影響了企業的外債比。二是我國中小企業對于資金的管理不合理，企業資金沒有發揮最大的價值，造成企業資金的閑置，浪費了大量的資金。三是中小企業運營過程中的人力、物力和管理規劃不合理，造成企業經營不科學，影響了中小企業流動資金的使用，影響了中小企業外債的償還能力。
4.中小企業利潤分配過程中的財務問題
中小企業資金如果得不到有效利用會嚴重影響企業的利潤，中小企業利潤的分配主要是在中小企業和上級企業以及企業內部之間。目前，中小企業大多存在利潤分配責任不明確、濫用職權的問題。同時，中小企業面臨著過多的債務，企業面臨著嚴峻的資金負擔，如果企業無法按時解決債務問題將會為企業造成嚴重的財務風險。
三、中小企業財務風險管控的策略
1.中小企業對融資風險的管控
中小企業對融資風險的管控主要可以分為三方面：一是要注意中小企業融資的管控性。一方面，要適度的投入資金，在選擇投資項目時，要盡可量選擇成本低的融資方式和渠道。另一方面，要注意中小企業融資的合理性，主要是指中小企業要根據自身資金的需求量制定符合自身發展的融資規劃，無論是融資的金額方式還是期限都要具有合理性。同時，要注意中小企業融資的穩固性，企業投資難免會遇到一些不可控因素，因此企業需要盡量確保融集資金能夠按時歸還本金和利息，確保企業投資行為具有足夠的時間余地，規避企業的財務風險。二是中小企業要擴展自己的融資渠道和融資方式，中小企業要根據自身的財務狀況，多方面的選擇融資方式，通過融資渠道的多樣性減少融資的風險。同時，要與銀行等金融機構形成良好的合作關系，結合我國的經濟政策，為自身的發展爭取資金，還可以通過增加新投資者的方式加大自身的資本儲備量。三是中小企業融資過程中要學會運用法律法規。一方面，中小企業的融資行為必須是符合法律法規規定的，另一方面，要增強企業管理人員的法律意識，通過完善財務人員法律培養的體系，降低企業融資過程中的風險。
2.中小企業對投資風險的管控
中小企業對投資風險的管控方法主要有以下三種：第一，中小企業的決策者要充分了解各個投資項目之間的關系，企業投資項目的組合要考慮全局性。一方面，中小企業在對投資方案審核時需要合理的分析投資方案的可行性，要充分的分析企業面臨的經濟環境和內部的發展情況，確保投資行為的安全性，規避盲目投資的風險。另一方面，中小企業要注意將企業的經營風險和融資風險的比例控制好，注意二者之間是負相關的比例關系。第二，企業決策者要不斷地提高自身的決策能力，科學的做好投資的預測、決策、計劃和控制工作，要明確自身的責任，確保投資決策符合財務管理的目標和經濟發展的目標，通過提高自身的風險防范意識，有效地規避投資的風險。
3.中小企業對經營風險的管控
中小企業對經營風險的管控，一方面，中小企業要做好資金的管理工作，加強對資金的管控能力，通過采用現代化的結算方式、完善的票據管理和合理的預算，避免現金挪用、貪污和浪費等問題的產生。另一方面，中小企業要做好債務運營和資產風險的管理工作，財務部門要對資產進行定期盤點。中小企業要不斷地完善財務管理制度，通過健全的財務管理體制促進財務工作的規范化。同時，要促進財務工作人員工作的規范性和有序性，通過建立會計核算體系，實現企業財務的正確核算。最后，中小企業要提高財務工作人員的素質，通過提高財務人員的技能素質和道德素質避免企業財務風險的產生。
4.中小企業對收益分配風險的管控
中小企業對收益分配風險的管控需要從兩方面著手：一方面，中小企業要制定完善的收益分配制度，收益分配制度的制定既要考慮到企業發展的實際情況，又要考慮到企業員工發展的需求，確保分配的公平性。另一方面，中小企業要對收益分配進行監督和管理，既要有企業內部的監督和管理，又要有外界的監督和管理，確保收益分配的公平性和公正性，提高員工工作的積極性，促進企業持續健康的發展。
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作者:曲俊丞 單位:煙臺高新技術開發區福山園管理委員會
