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信用社審計工作總結范文1
Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.
Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures
中圖分類號：E232.6
隨著農村信用社改革不斷向縱深發展，市場競爭的持續加劇，稽核審計工作越來越被各級管理者重視。但由于審計體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發揮農村信用社內部稽核審計的職能作用，進一步加強農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩健發展，具有十分重要的現實意義。
1．信用社審計稽核工作存在的問題
1.1審計稽核管理體系的建設較為落后，制約了其獨立性、客觀性和權威性職能的表現。農村信用社經過幾十年的發展，其業務經營的范圍和規模都有了很大的變化，與國內其他的金融機構相比，已經沒有了多大的差別，但是在審計稽核制度的建設上卻落后于其他金融機構，主要表現在：
1）審計稽核工作自身缺乏獨立性，導致審計工作無法真正履行審計監督的職能。一般來說，審計稽核工作的領導組織層次越高，其獨立性和有效性才越有保障，而目前實行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計隊伍的穩定性，另一方面無法保證審計稽核工作的獨立性和有效性。加之，審計稽核工作的領導一般由各縣市級聯社負責組織和管理，在業務上接受上級主管部門審計機構的指導，相對于外部審計而言，其內部審計的獨立性較弱。
2）審計稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計稽核工作只有一部較為抽象的《農村信用社稽核管理辦法》，無具體實施細則，而其作為信用社內控制度的一個重要組成部分，對審計稽核工作的職能、職責、工作程序等缺乏明確細致的責權范圍，使審計工作在其執行的過程中缺乏嚴肅性。
1.2審計稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計稽核作為監督部門的全面性原則。按照現有《農村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計稽核工作一般包括內部控制制度的評價、自有資金的稽核、負債業務的稽核、資產業務的稽核、結算業務和其他業務的稽核、經營效益的稽核、會計帳務和出納業務的稽核、干部離任稽核審計等八個方面的內容，而對人事部門尤其是工資調級、養老保險資金的計提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規定，導致這一部分資金缺乏行之有效的監督。
1.3審計稽核工作缺乏完善的對信用社各項業務活動和管理工作進行評價和鑒證的指標體系。審計稽核工作除了對一個企業的各項業務進行審計監督外，它的另一個重要的職能，就是對一個企業的整體經營實力作出評價和鑒證。因此，信用社的審計稽核工作除了進行監督和風險防范外，每一個會計年度必須對信用社的整體經營實力進行綜合考核和評價。但是，從現有信用社審計工作的開展情況看，因缺乏一套具體細致的評價和鑒證指標體系，使長期以來審計稽核只停留在查缺補漏的工作層面上，無法對信用社的整體經營狀況做出客觀、公正的評價。
1.4審計工作的方式比較落后，不能適應信用社新業務的發展需要。新業務的不斷發展和審計工作方式的落后，使信用社的序時審計工作無法實施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業務的開展，使現有的手工審計方式無法進行序時的監督。
2．加強內部稽核審計工作的對策措施
2.1要增強對內部稽核審計工作重要性的認識
當前, 農村信用社正處在改革與發展的關鍵時期, 舊體制遺留下來的一些陳規陋習, 在短時間內還難以消除, 按照現代企業制度逐步建立形成的運作機制,在工作實踐中也經常會遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進農村信用社改革與發展進程中, 要始終把強化內部稽核審計工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認識, 切實加強組織領導, 使其能夠充分地發揮好功能作用, 為全面提高農村信用社內部管理水平, 為防范和化解金融風險做貢獻。
2.2要建立健全內部審計稽核運作機制
根據內部稽核審計工作的實際情況和要求, 在強化組織管理過程中, 應把重點放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機制。一是推行“主審負責制”, 對審計項目的整個過程, 應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制, 按照過錯原則追究稽核審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任, 把工作責任滲透到每一個崗位, 以促進稽核審計干部作風轉變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計工作規章制度, 使內部稽核審計工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計人員創造公正執法的良好環境。三是完善內部稽核審計工作的組織領導責任制度。重點是考核管理層對內部稽核審計工作的重視程度, 是否經常過問或聽取稽核審計工作情況, 是否及時研究解決稽核審計工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊伍建設中的作為等, 使內部稽核審計工作走上制度化、規范化的道路。
2.3要充分發揮內部稽核審計監督功能
稽核審計實施監督的范圍，應涵蓋農村信用社的全部工作內容。要把事前防范與事后檢查相結合, 實行每項業務的全過程監督。一是要經常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設、政策的理解及運用, 查找其工作中的薄弱環節, 并與之經常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計劃、查處結論、有關賬表、分析報告及工作總結等進行全面審查; 向相關單位和部門發出問卷, 搜集有關資料。二是要有針對性開展現場檢查?，F場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規項目的檢查又要有專項審計, 還要根據不同時期的不同熱點和重點開展一些“短平快”項目, 切實解決領導關注的實際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價。內審部門應根據平時研究和現場檢查中掌握的被審單位和部門的實際情況,實事求是地評價所監督的工作。
2.4要切實改進提高內部稽核審計方式方法。
目前，農村信用社普遍采用的手工查賬和現場檢查方法, 已不能適應業務發展需要, 不但耗時, 而且費力。要提高內部稽核審計的效果, 需要多種稽核審計方法相互配合、綜合運用。一是加快電子化發展進程, 建立起全系統資料共享的經營管理數據庫, 內部稽核審計部門相互聯網,加快內部審計軟件的開發與運用, 實現審計手段的智能化。二是改變目前主要依靠現場檢查與非現場檢查并舉, 專項和常規并重的檢查方法, 從非現場監督確定專項和常規檢查項目, 提高內部稽核審計工作的靈活性和實效性。三是有效調動各種內部稽核審計力量, 特別是聘請社會審計組織的高級審計人員對農村信用社內部控制制度進行審計指導, 接受新鮮信息和稽核經驗。
2.5要全面提高內部稽核審計人員的綜合素質
內部稽核人員素質的高低，決定著內部稽核審計工作質量的高低, 因此,要特別注重提高內部稽核審計工作人員的道德修養和業務水平。要結合企業先進文化建設, 舍得花錢智力 投資, 適時采“請進來、走出去”的方式, 加強對審計人員的思想與業務素質教育培養。首先, 要更新審計理念, 樹立審計風險防范意識,建立審計責任約束機制, 保持較高的職業道德水準, 建立嚴謹踏實的工作作風; 其次, 要加強培訓, 強化審計人員的邏輯思維和綜合分析能力, 提高審計人員對內審工作的綜合駕馭能力; 最后應注意后備補充, 吸收新鮮血液, 優化審計人員結構,建設一支精干高效, 戰斗力強的內部稽核審計隊伍。
