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風險管理匯報材料范文1
一、總則
為及時識別、監控公司保密潛在風險及其發生概率，確定公司保密風險承受能力及限度，認定該等風險所可能帶來的損失，根據《上海市涉密信息系統集成資質單位保密風險評估工作細則》和《涉密信息系統集成資質保密標準》結合公司實際，特制定本管理辦法。
二、職責分工
1、公司保密風險評估與管理主管部門為風險管理部。
2、各部門、各經營單元協助風險管理部實施本管理辦法。
3、公司各涉密經營單元是保密風險管理的第一道防線，負責本經營單元和公司內縱向歸口管理事項的保密風險管理工作。
4、公司保密風險評估工作小組（以下簡稱工作小組）是保密風險管理的第二道防線，接受保密管理辦公室的監督（以下簡稱保密辦），負責指導和檢查保密風險評估工作的開展。
5、公司保密工作領導小組（以下簡稱領導小組）是保密風險管理的第三道防線。作為保密風險管理的決策機構，負責監督保密風險評估工作的開展，負責組織建立完善保密管理的持續改進機制。
三、工作內容及流程。
1、領導小組授權風險管理部組織成立工作小組。工作小組組長由分管保密工作的公司領導擔任，成員由保密辦、風險管理部等部門負責人組成。領導小組應組織對評估過程中出現的問題和結果做分析和研究，查找出在保密管理的制度、流程和執行等方面的問題，組織對制度和流程進行修訂和完善。
2、工作小組至少每半年開展一次保密風險評估，使用“上海市涉密信息系統集成資質保密風險評估及自查自評系統”開展保密風險評估工作，按照業務流程對保密風險進行識別、分析和評估，評估的范圍包括項目、人員、資產、場所等主要管理活動在保密方面所面臨的威脅、存在的弱點、造成的影響，以及三者綜合作用所帶來風險的可能性的評估。
3、工作小組至少每年對《保密管理風險點識別及防控措施》評估一次，從人員風險、涉密載體風險、涉密計算機、涉密場所、投標、項目實施等，對每個風險點進行低、中、高等級識別，制定相應的防范措施。
4、工作小組在評估過程中如發現問題，及時向領導小組匯報，《保密風險評估報告》形成后，應向領導小組報告評估情況。向相關涉密經營單元和人員通報評估情況，監督防控措施的落實。
5、工作小組不定期組織開展評估業務培訓，使相關人員了解掌握保密風險形式、評估方法、評估工具、防控措施等知識。保密風險管理納入保密教育培訓，以增強涉密人員防控保密風險的意識。
6、《公司保密風險評估報告》以及《公司保密管理風險點識別及防控措施》由風險管理部保存，作為年度審查申請的附件材料報市國家保密局資質管理委員會辦公室。
四、獎懲機制
將評估工作履職情況納入部門和員工的年度績效考核評價體系。由領導小組對工作小組成員的保密工作進行考核評價；由工作小組負責對相關部門和人員的保密工作進行考核評價。對發現并上報重大保密風險的部門和人員給予獎勵。對瞞報或未發現明顯保密風險而導致發生泄密事件及嚴重違規行為的部門、人員給予重罰。
五、附則
風險管理匯報材料范文2
關鍵詞:鐵路鋪架工程；施工安全；風險管理
1鐵路鋪架工程施工安全風險的誘發因素
1．1施工圖紙的布局與設計因素
從建筑學的角度來看，鐵路鋪架工程的施工往往是依據設計好的圖紙進行施工活動，施工圖紙是否準確無誤直接影響到施工安全問題。施工圖紙作為整個工程的技術支撐，其在設計之初便應該結合施工的地理位置及施工地點的分布進行具體的考量，最終保證施工圖紙設計的合理性。而在鐵路鋪架工程施工圖紙的制定過程之中，有些設計方并沒有依據具體的實際情況進行圖紙的設計，這便可能導致后期施工活動因為地理位置而產生脫節，最終影響整個施工過程的進行。而施工方倘若按照這樣的圖紙執行施工，那么其可能帶來的風險必然是無法預估的。
1．2施工技術因素
在鐵路鋪架工程開工的過程之中，技術人員的施工技術也是影響施工安全風險的一個重要因素，倘若技術人員的施工技術能夠得到保障，那么他在面臨其他突發性因素是能夠及時作出自己的判斷，在對圖紙的實際操作過程之中能夠及時發現圖紙的不合理之處，最終降低施工安全風險的發生。在往期的一些鐵路鋪架工程之中我們都能夠尋找到一些因為施工人員技術問題最后導致施工的某個過程出現了問題，而最終需要進行拆除重建的案例，因此，施工技術人員的專業性直接決定了鐵路鋪架工程能否如期完成。
1．3相關部門主導因素
在鐵路鋪架工程推進的過程之中，我們可以看到相關施工部門在起到至關重要的作用。從監督部門的角度來說，嚴格把好施工過程之中的施工質量問題直接關系著施工安全風險發生的概率。監督部門要有效的行使自己的監督手段，最大程度的保證施工的如期保質的進行。從施工的決策部門來看，決策部門直接把握著施工的大方向，其作出的任何一個決策都能夠影響到整個施工過程的進行和發展。
2鐵路鋪架工程施工過程之中存在的主要問題
2．1施工者對于安全管理并不了解
在鐵路鋪架施工的過程之中，很多施工者并不了解施工安全管理，其在施工的過程中，往往會因為偷懶或者其他原因而不能保證施工的質量，在出現問題之后不能夠承擔一定的責任，這便使得我國當前的鐵路鋪架工程在施工的過程之中工期遭到延誤，更多的情況是很難保證質量。在施工管理部門當中，施工公司與工程管理部門往往分離開來，這直接導致鐵路鋪架工程在建設的過程之中往往存在過多的安全隱患，并不能夠保證施工的質量。
2．2制梁安全隱患問題
在鐵路鋪架工程施工過程之中，制梁往往是在施工現場由工人現場完成，本身制梁與架梁就屬于高空危險作業，其使用的及其大多是一些大型機械設備，最常見的便是龍門吊。在我國之前的鐵路鋪架工程之中，因為制梁和架梁所產生的安全隱患問題居高不下。在不斷實踐的過程之中，必須對所有大型機械進行安全隱患全方位排查，才能夠確保安全事故發生的概率降到最低。
2．3安全防患工作不到位
在施工進行的過程之中，往往由于施工單位并沒有成立單獨的監督檢查部門，這便導致在鐵路鋪架工程建設的過程之中往往存在很多安全問題，這些安全問題如果不能夠被合理妥善的處理，那么其可能在未來的某一時期內發生不可預知的安全事故。大多數的施工企業采取包工以及點工制度，在工程質量方面很難找到專門的負責人對此問題進行負責，而在施工檢查過程之中，相關管理人員敷衍了事，甚至部分管理人員收取部分好處而放松檢查力度，這使得鐵路鋪架工程不能夠得到規范化系統化的管理，最終無法保證施工的安全進行。2．4相關施工技術人員專業基礎問題我國在改革開放后迎來了經濟騰飛的三十年，在這三十年里，我國經濟發展極其迅速，這便導致了許多技術人員的專業知識并不能跟得上時展的潮流。而在鐵路鋪架過程之中，由于需要的人力資源相對較多，這便導致很多施工人員專業技術不足，更多的員工基本沒有接觸過鐵路鋪架工程的相關知識，這便導致了在面對突發狀況時，施工人員很難能夠進行妥善處理，這往往直接誘發了一些安全事故的發生，與此同時，由于施工人員整體技術水平都不到位，其對于施工安全管理觀念的認識便更加淡薄，這對于施工安全管理工作造成了很大的治理困難。
3加強鐵路鋪架工程施工安全風險管理的方法
3．1將安全生產責任制落到實處
在當前鐵路鋪架工程施工的過程之中，通常采取三級分管制度將安全責任落到實處。在實際生產的過程之中，形成以項目經理牽頭，專線負責人為主要施工監督者，施工小組為施工活動的進行者為體系的系統化施工理論，針對各個系統的基本特點進行安全工作管理制度的進行，最大程度的保證施工的質量和工期的完成情況，要成立專業的監督檢查部門，對施工情況進行如實檢查匯報，對于有問題的工程項目，要對施工部門進行責任落實，責令其在規定的時間內進行整改。在技術方面，要成立專業施工團隊進行整體工程的指導，為普通工人普及基本的專業理論，將安全隱患控制在一定范圍之內。
3．2進一步完善安全監督制度
在鐵路鋪架工程施工安全風險管理的過程之中，進一步加強檢查制度有利于對安全風險問題進行合理的管理與預防。成立專業的安檢小組以及施工監督小組，要定期進行現場檢查，不定期進行突擊抽查，對于所檢查的情況要如實匯報，建立完善匯報信息系統，對于不合格的工程建設要責令其整改重建，當發現安全隱患問題后，要先對相關工程進行封工處理，在安全問題沒有得到處理之前，禁止在此開工，避免因安全問題帶來更多的損失，進一步保障施工現場的安全性，保障工程的質量。
3．3對于安全質量事故要予以上報處理
對于在施工過程之中所發生的安全質量事故，有關部門應及時上報，分級匯總到總部，由總部針對現實情況進行上報，倘若此次事故屬于國家規定的重大事故，那么還應該上報設計師以及施工部門，在必要的情況下還需要向當地建設行政部門進行詳細匯報，在事故發生地點要保持現場原貌，及時對事故所造成的人員傷亡進行救治處理，盡最大可能減小事故發生所帶來的財產安全問題。倘若有隱瞞實情并不上報者，依據有關法律進行處罰，而對于隱瞞實情最終導致事件進一步上升者，依據相關法律予以重罰。
3．4建立生產安全管理制度
在進行鐵路鋪架工程施工的過程之中，進一步建立以負責人為主要領導責任人為首的施工安全管理小組制度，嚴格遵守國家相關規章制度中所規定的鐵路鋪架安全標準，將生產問題進行進一步的規劃，最大程度的保證施工安全以及生產安全，有關部門更應該積極主動的安排施工制度，對于施工現場要保證在施工期間都能夠快速的找到相關負責人，施工基礎隊伍要配合相關檢查小組進行施工情況驗收，確保施工生產安全管理制度的進一步落實。對于鐵路鋪架工程所使用的建筑材料要進行充分核實，避免因為材料建筑的劣質從而為整體的施工安全帶來一定的隱患，切實保證每一位施工員工的人身安全與個人合法利益。
4結論
本文主要從鐵路鋪架工程安全風險管理的理論層次進行入手，繼而分析了影響安全風險的幾個重要因素，并依據這幾個因素尋找到了當前鐵路鋪架過程之中存在的幾個問題，通過查閱資料和咨詢鐵路鋪架施工的相關人員最終總結了四條措施保證鐵路鋪架施工風險安全措施?？偠灾?，隨著時代的進一步發展，我國對于鐵路鋪架工程的需求也將越來越大，而從事這個行業的人也越來越多，如何在未來發展的模式之中對施工安全進行保障，這不僅關乎著我國經濟的進一步發展，也直接決定了未來我國鐵路運營的安全問題。本文對鐵路鋪架工程安全風險進行了全面的研究，希望能夠對未來我國在鐵路鋪架施工方面的安全風險控制起到一個參考借鑒的作用。
作者:劉曉陽 單位:中鐵二十三局第四工程有限公司
參考文獻:
風險管理匯報材料范文3
關鍵詞：項目 風險 特征 內容
中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：
引言
近幾年來，我國的工程建設產業蓬勃發展，它能夠有力地促進社會進步、拉動經濟增長和顯著地改善民生，國家已經把增加工程項目建設作為一項重要手段。我國已經順利施工或者陸續開始了一系列的重大工程項目，已完成大型工程項目如西汽東輸項目、南水北調工程、西電東送項目、青藏鐵路工程、北京奧運會工程等，基本完成的大型工程項目以三峽工程和小浪底水利樞紐工程為典型代表，以及正在進行的曹妃甸港區工程為代表的港口碼頭重大施工項目等。工程項目的成敗一直以來都是社會關注的焦點，因為它直接影響著國民經濟的發展和人民生活水平的提高。舉目國內外，由風險事件導致遭受重大損失的各種工程項目比比皆是。工程項目建設的順利開展，與之相匹配的項目風險管理水平缺一不可。進行工程項目風險管理的最終目的是針對風險采取有效措施,從而規避風險或降低風險帶來的損失。在經濟全球化的背景下，我國經濟將進一步融入世界經濟，各行各業也將積極參與國際市場的競爭。因此，對工程項目風險管理進行研究，己成為國內外學術界和工程界關注的熱點。
1.工程項目風險的特征
工程項目具有建設周期長，投資數額大，工作和工序繁多、參與單位多、不確定性因素多、經濟風險和技術風險大、對生態環境的潛在影響嚴重、在國民經濟和社會發展中占有重要戰略地位等特征。 針對工程項目的相關案例分析，工程項目的風險特征總結如下：
第一，風險的多樣性和多層次性，即在一個建筑工程中可能存在著多種風險，而且大量風險因素之間又存在著錯綜復雜的關系。各種風險因素之間與外界因素交叉影響又會使風險顯示出多層次性特征，這是建筑工程項目中風險的主要特點之一。
第二，風險存在的客觀性和普遍性。在項目的全過程管理中風險是無處不在、無時不在的，是不以人的意志為轉移的，即一般工程項目中都有風險存在。例如：在目標設計中可能存在構思錯誤，目標優化的錯誤，重要邊界條件的遺漏；可行性研究中可能存在方案的失誤、市場定位、市場走勢的錯誤判斷；工程設計中可能存在設計與勘查溝通障礙，設計各專業之間協調不暢，圖紙版本發放錯誤，業主變更后造成各專業變更不一致設計銜接存在矛盾；施工過程中由于地質勘查、政府政策、設計失誤而造成變更過多，圖紙發放混亂；施工用材料漲價、業主進度款拖欠、施工方墊資、不可抗力等都會造成相關方相應工程風險的增加；項目投入使用后，市場發生變化，消費者喜好的變化，達不到設計生產能力等同樣都會產生風險造成經濟效益損失。
第三，風險對工程項目的影響往往不但局部的，而且是全局的。例如，反常的氣候條件會造成工程的停滯，工期拖延則后影響整個進度計劃的按期完成，同時也會增加相應措施施工費用，影響后續工程所有參與方的進度安排、人員配備，可謂牽一發而動全局。
第四，某一具體風險發生的偶然性和大量風險發生的必然性。任何具體風險的發生都是諸多風險因素和其他因素共同作用所導致的結果，可以說是一種隨機現象。但對大量風險事故資料的收集和統計分析，不難發現這其中也存在著一定的規律。
第五，工程項目風險的可變性。這是指在工程項目實施的整個過程中，隨著項目的進行各種風險在質和量上的存在變化，這其中有些風險將得到控制，有些風險會發生并得到有效處理，與此同時在項目的每一階段都有新的風險產生的可能。并且在工程項目的內部條件或外部條件發生突變時，項目風險的性質以及其造成的后果也會隨之發生改變。
第六，工程項目風險存在相對性。同樣的項目風險發生在不同的項目和項目管理者中會造成不同的影響，這是因為不同的主體對同樣風險的承受能力是不同的。這取決于不同項目主體認識風險、處置風險的能力；工程項目投入額和預期收益額的大小；工程項目主體地位的高低及其所能支配的資源的多少以及工程項目風險的大小及其造成的后果，因此工程項目風險具有一定的相對性。
2.項目管理公司風險管理內容
2.1 風險識別
項目管理組全體成員分別根據以往工程經驗以及本項目相關基礎資料等文件制訂風險識別表進行風險識別，分別記錄風險名稱、分類、風險可能造成的后果及受其影響所可能產生的連鎖反應，再進行匯總及整理。風險識別表將按照風險管理周期及時進行修改及更新。
2.2 風險規劃
根據每個項目的背景、目標范圍、內部環境及外部環境等因素在風險識別的基礎上制訂項目風險規劃書。其內容根據每個項目的特點可以包括：風險產生的背景、風險原因分析、風險規避方法及建議、項目組成員的風險管理職責、風險管理周期、風險管理匯報形式等其中幾種。風險規劃書由項目經理批準，并在每個風險管理周期予以更新，須按期向公司及業主方進行匯報。
3.建設工程風險管理對策
工程項目風險應對(Project Risk Countermeasure)是指對項目風險制訂并實施合理的處置措施，主要采取的應對策略包括風險預防、風險緩解、風險轉移、風險自留、風險利用和后備措施等應對方式。
3.1 風險預防
工程項目風險預防是為了降低風險發生的可能性，有形手段和無形的手段兩種。常見的具體方法有“工程法”、“程序法”和“教育法”。
⒈“工程法”屬于有形地風預防險的方法，它是運用一定的工程的技術手段，消除各種看得見的物理性風險因素將會對工程項目產生的不利影響。
⒉程序法屬于無形的風險預防方法，它是按照工程項目的客觀規律的反映，事先定義制度和操作標準，形成一個標準化、規范化的作業流程，再以這個作業流程為指導，按照一定的標準進行工程項目活動，從而達到避開或錯開不必要的風險，使損失消除或降低，比如工程項目公司制定的各種管理制度、規劃、監督檢查制度等。
⒊教育法也屬于無形的風險預防方法，它是指通過對項目管理人員和相關人員進行風險和風險管理教育，提高大家的風險意識，對基本的風險處理方法和技術有一定的了解、掌握，它是一種非常有效的預防工程項目風險的方法。教育內容主要包括宏觀方面的法律法規、規章制度等，以及微觀層次的有關施工安全、資金管理、質量管理、安全技能培訓、工程錯做標準、操作規范以及其他方面的內容。
3.2 風險緩解
風險緩解，又稱風險減輕，分為分離風險和分散風險。它以不否認風險存在的客觀存性、不消滅風險為前提，只是盡可能地采取各種適當措施，不斷地減輕風險對工程項目的目標、施工進度、質量等的影響程度，或者是將風險發生的概率降低到項目公司可以接受的程度范圍之內。
3.3 風險自留
風險自留是指項目公司財務部門靈活地運用某種財務技術，工程項目主體投自行處理風險，獨立承擔風險責任，不予以轉移的行為，它是工程項目風險應對的一種常用方法，也是一種處理殘余風險的技術手段。它是工程項目主體在權衡了其它風險應對策略之后，依靠自身財力，做出的經濟性和可行性決策來自行承擔風險后果的一種風險應對策略。風險自留分主動風險自留和被動風險自留。主動自留風險是風險管理人員通過系統分析和評價項目風險，明確了風險的發生概率及影響程度，相比較其它應對措施要好，而且消除風險的成本也比較低，在風險事件發生時，實施事先制定的應急方案，有計劃地將有利可圖的風險自留。比如為了應對工程項目費用超支風險，在估算工程預算時，考慮一筆不可預見費，一旦工程項目費用超支就可動用這筆資金。被動自留風險是一種無意識的被動的風險應對方式，當風險和損失不大、不會影響大局時候，風險損失可以列為一項費用來承擔風險損失。。
4.結語
建設工程項目風險管理作為一種科學的管理手段和方法已經歷了數十年的探索和實踐，得到越來越廣泛的應用，減少和降低了項目風險的不確定性，對建設工程項目發展起到了重要的作用。
參考文獻:
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資料與方法
臨床資料我科收住患者年齡分布較廣，老年患者較多。主要病種為創傷、關節、脊柱疾病。現有床位40張，護理人員13人，護理工1人，年齡22－46歲。其中副主任護師1名，主管護師2名，護師6名，護士4名；本科學歷6人，大專學歷6名，中專學歷1名。
成立病區風險管理小組病區風險管理小組由護士長總負責，設組長一名，由具有較強風險管理意識的高年資護師擔任，組員為全科護士，人人參與風險管理，每月召開一次風險管理小組會議。在護理工作中發現現存和潛在的不安全隱患及時提出并進行整改，在風險管理小組會議上對本月安全護理情況分析，對存在問題提出整改措施并進行效果評價。
骨科護理風險因素分析
?？谱o理風險因素近年來骨科手術專科發展迅猛，護理人員缺乏系統學習與培訓，?？菩吕碚撔轮R缺乏，對新開展的高難度的頸、胸、腰前后路內固定加融合手術術后康復知識缺乏正確的指導，與醫生指導存在出入。對傷（?。┧嬖诘臐撛诓l癥預見性不足，如長骨干骨折尤其是多發傷的患者，在傷后72小時易發生脂肪栓塞綜合征等；股骨干開放性骨折患者，因重視有明顯腫脹、畸形、出血肢體的臨床癥狀，反而容易忽略腹腔臟器損傷而出現的癥狀與體征。
護理人員的風險因素不同的專科護理均具有其特殊性，而臨床護士年齡小、年資低、?？浦R及經驗缺乏，?？萍夹g操作不熟練，易產生技術風險。如在對頸椎損傷患者翻身時，操作不當易發生呼吸心臟驟停；脊柱損傷患者在搬運或翻身時，未保持頭、頸、軀干呈軸位而造成損傷加重；在石膏未干燥的情況下搬動患者，造成石膏變形、折斷等技術風險。
護理文書的風險因素護理文書是對患者住院全過程客觀、真實、準確、及時、完整的記錄。在記錄過程中存在資料收集不準確，功能鍛煉記錄無連續性，康復理療告知內容記錄不全，安全宣教知識不全，醫護記錄不一致，相互缺乏溝通。
健康教育告知不到位造成的風險因素由于工作繁忙，護士對患者的健康宣教缺乏主動性、系統性、及時性。如斷肢再植術后患者室內嚴禁吸煙，因煙類中如尼古丁可使小動脈痙攣，手指血管阻力增加，還可使血小板凝集黏度增加，血流變慢，是動脈危象誘發因子，易引起再植指壞死；對脊柱骨折的病人沒有及時告知絕對臥床的原因，造成病人自行起床，而致脊髓進一步損傷；髖關節置換的患者未能掌握防止脫位的技巧而引起關節脫位等。
護患溝通技巧不當與服務態度造成的風險因素創傷骨科中意外損傷較多，患者、家屬多有急躁情緒，他們不懂診療程序，認為損傷后就應直接進入手術室進行手術，不懂還應進行快速必要的術前準備，甚至有的患者必須在生命體征平穩后才能手術，在他們眼里只看到出血的傷口和腫脹的肢體，此時如果護士缺乏耐心的解釋或態度冷淡易引發護患糾紛。
內固定材料價格昂貴與收費引發爭議造成的風險因素目前骨折的患者大多需用內固定材料，而在醫療技術設備的發展下，骨科內固定材料也在不斷更新，價格也較為昂貴，而患方與肇事方往往意見不一，易將糾紛引向醫院；而醫?；颊叱秶褂貌牧虾笫够颊叩尼t療費用隨之增加，若事先未與患者溝通，未正確告知自費范圍，事后很容易引發糾紛。
護理風險防范措施
加強醫學知識教育，培養骨科護士預見性護理思維和能力在防范護理風險中，重要的一個環節是護理風險的判斷，培養護士敏銳的觀察力和提高預見性護理思維的能力。也就是說，臨床護士在實施某項護理活動時，根據自己的臨床經驗、專業技能、患者自身狀態等事項，對預期的或潛在的護理風險做出評估，在完成這樣一個分析后，可將有關風險及防范方法告知患者，化解風險。同時，要重視患者的主訴。本科一位胸椎黃韌帶鈣化的患者，為了預防術后椎管內可能發生血腫造成截癱，術后回房時就將如何觀察辨別的相關知識告知接班護士的同時也告知患者及陪護者，后來在術后3小時出現雙下肢不能活動，報告醫生后及時給予相應的處理和護理，避免了更大風險的發生。
重點抓好制度落實，改變傳統護理習慣，從執法高度規范護理行為遵守規章制度，強化“慎獨”精神，是落實各項護理措施的重要保證。教育各級護理人員堅持工作原則，實事求是，明確自己的職責，及時匯報、請教。對于工作中出現的失誤，不論問題大小都要及時匯報，不可隱瞞情節或自作主張處理，以贏得補救的時間或措施。另外，護理工作具有連續性，若發生上班有遺漏的工作內容，要及時彌補，增強團隊協作精神。
提高專業技術水平，確保健康教育效果每周利用晨會進行專科知識和綜合護理急救技術模擬訓練等教學，床邊交接時對危重患者的病情進行床邊評估，再進行分析和討論，剖析護理存在的風險因素，充分利用預見性護理程序，找出相對應的護理干預措施，以達到人人都有防風險意識，班班都有護理防范重點，使患者微小的病情變化都在護士的監控和預料之中。主動宣教，及時耐心解答患者的問題直至滿意，不僅注意健康宣教的過程，還重視教育的效果，及時給予評價，確保教育效果。
改善醫護及醫患之間的溝通，突出以人為本的服務理念很多護理糾紛是由于護士在服務過程中服務態度欠佳或者患者對護理人員的要求高卻未能達到其期望值造成的。同時由于患者的生活背景、生活環境、個人經歷及治療程序的復雜性各異，不同年資的護士由于其素質、年齡、閱歷、社會經驗、知識程度及臨床經驗等不同，溝通技巧不夠全面，致護患之間不能有效溝通，使患者產生強烈不滿。因此，隨著服務理念的不斷更新，護理人員要樹立以人為本的護理理念，學會傾聽，不斷提高自身素質，提高溝通能力與技巧，積極地與醫生進行溝通和協商，相互間取得默契，使得在整個診療過程中醫療和護理能達到高度的一致。
提高和強化護士風險意識在健全護理管理體制的同時，從提高法律意識入手進行全面培訓，組織護士積極參加與醫療和護理有關的法律法規知識講座，經常利用晨會、交接班、業務學習等時間，組織學習和討論院內外的醫療護理糾紛案例，吸取教訓，引以為戒。并結合本科室護理有關潛在性法律問題加以仔細分析，增強護理工作的預見性，以防患于未然[3]。引導護士知法、懂法，嚴格執行規章制度，認識到違規行為導致的嚴重后果，增強責任感，提高護士防范風險的意識和能力。
風險管理匯報材料范文5
摘 要 近年來，隨著國內外具有品牌影響力、市場竟爭力的珠寶零售商在國內外火爆上市，國內珠寶業競爭日益激烈。而對于想要持續規模發展謀劃上市的傳統珠寶商來說，固有的家族式管理是上市發展的致命弱點。本文暢述了建立現代化風險管理體系的重要性，如何建立風險管理體系及有效識別、分析和評估風險，制訂相應的風險利用方案和風險應對舉措，實現治理的規范性和有序性，是現代化珠寶行業發展的迫切需要。
關鍵詞 珠寶首飾行業 家族式管理 風險管理 管控措施
一、 中國珠寶首飾行業上市發展現狀
隨著潮宏基、明牌珠寶在國內火爆上市，以及中國最大規模的珠寶零售品牌商周大福高調上市，國內珠寶業的競爭日益加劇，本土家族珠寶企業要想做大做強，進一步擴充珠寶業務版圖，必須不斷地擴大市場規模和規模性經營，而珠寶行業想要在市場快速擴張，所需資金占用量特別大，必須要通過資本市場融資。而通過資本市場融資，實現規?；洜I的有效途徑之一就是上市。到2011年底，全國2000多家準備在國內創業板上市的企業中，其中有包括來自江蘇、山西、上海、深圳等地上百家珠寶企業，都在積極籌措上市。
二、 中國珠寶首飾行業上市發展障礙
在這逾百家企業中，無論從終端銷售規模、品牌號召力、核心竟爭力等方面來看，都已經具備了上市的能力，但到目前為止，中國珠寶產業中的上市公司數量和已上市的珠寶企業還是很少，而2011年年底珠寶龍頭行業千禧之星未過會的原因除了缺乏持續的盈利能力之外，也和報告期內與血緣緊密的關聯方存在相似業務和關聯交易有關，和家族化管理有關。
據有關資料顯示，目前中國150萬家民營企業中，其中80%以上是家族企業，而家族化管理更是國內珠寶行業的主流，隨著外資珠寶企業的大舉入侵，國內競爭的加劇，對于想做強做大進入資本市場謀劃上市的傳統珠寶商家來說，固有的家族化管理模式更是現代化珠寶行業上市的最大致命弱點。而進行珠寶行業藍圖規劃發展、建立現化化的治理機構，建立完善的風險管理體系成為珠寶行業內部治理的必需。
三、 中國珠寶首飾行業管理中存在的風險
風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生影響的可能性，風險與可能被影響的控制目標相關聯。在中國珠寶首飾企業經營管理過程中面臨著各種各樣的風險，珠寶行業的風險主要有：
1. 存貨管理風險。珠寶行業的存貨主要為黃金、鉆石、翡翠等原材料，以及鑲嵌首飾、貴金屬首飾等庫存商品。珠寶首飾行業特點大部門是全國連鎖經營業務模式，存貨占流動資產的比例較大。黃金原材料及自營店鋪貨導致庫存商品數量增加導致珠寶行業需儲備較多的黃金原材料，如果管理出現漏洞或疏忽，可能會出現被盜、被搶、丟失等事件，這也將給公司的經營業績產生不利影響，帶來存貨管理上的風險。
2. 材料價格波動風險。各大珠寶零售商金飾品的銷售定價基本采取隨金交所黃金、鉑金原材料價格波動而調整的政策，而成本則采用加權平均法確定。若原材料黃金、鉑金價格一直上揚，那么由于成本核算方法相對滯后以及存貨天數較高，公司毛利率將有所提高；反之若原材料價格一直下降，則對公司毛利率有負面影響。如果原材料價格出現大幅度劇烈波動，貴金屬首飾產品的需求量也會出現大幅度波動，也將因此面臨經營業績出現波動的風險
3. 品牌專營店擴張管理的風險。近年來各大珠寶零售商都在集中力量擴大直營店范圍，開店數量快速增長，營銷網絡急劇擴張，珠寶行業在發展連鎖經營的過程中，如果沒能相應提升管理的能力和做好人、財、物各方面的協調及統一規范，配備一整套行之有效的規章制度及先進的異地鋪貨管理系統，企業可能存在難以達到預期銷售和持續提升經營利潤目標的風險。
4. 連鎖加盟營銷模式管理的風險。各大珠寶零售商除了自營店全國連鎖營銷之外，還以特許加盟模式進行網絡營銷和品牌宣傳，較好的彌補了自營店網絡留下的市場空白，也有利于公司節約資金投入。但加盟商在人、財、物及其經營管理方面有很強的獨立性，各大珠寶零售商對其運營各環節的監督和控制力度較弱，個別加盟商在合作過程中可能會出現不利于公司品牌形象的短期行為，在合作過程中可能會嚴重違反合同的規定，如摻入劣質非品牌產品銷售、超越規定過度降價促銷等，從而對產品銷售和市場開拓產生不利影響。
5. 市場競爭風險。珠寶首飾產品多是高價值奢侈品，其行業競爭集中體現在以研發設計為基礎的品牌競爭上。很多珠寶首飾企業的品牌知名度、專營店數量無法和國內外像周大福、老鳳祥等老品牌進行抗衡。面對日益顯露的國內市場空間，國內外大品牌紛紛通過授權、在中國大陸設立生產基地以搶占市場份額， 珠寶首飾企業未來市場競爭將更為激烈，這為中小珠寶行業進一步拓展市場份額、提高市場競爭地位帶來一定的壓力。
6. 技術管理上的風險。珠寶首飾企業核心競爭力之一是具備高水平的研發設計能力及獨特領先于多種行業的加工工藝，但是如果獨特的產品設計和工藝技術可能被質次價低的商家模仿或惡意抄襲，或者研發能力滯后，都可能制約公司的規模擴張和品牌成長，甚至危及行業普遍的利潤率水平。
綜上所述，珠寶首飾企業作為特殊行業，除了上述風險之外，還存在如客戶流失風險、信用風險、操作風險、法律風險、戰略風險等等。因此如何防范好風險、加強內部精細化管理，建立完善的風險管理體系，對于珠寶行業更顯得十分重要。而如何有效識別、分析和評估風險，制訂相應的風險利用方案和風險應對舉措，實現治理的規范性和有序性，是現代化珠寶行業發展的迫切需要。
四、 珠寶首飾企業風險管理具體措施
珠寶首飾企業認識到了建立現代化治理機構和風險管理的重要性、極力改變拍拍腦門就決策的家族化管理模式帶來的風險和制約，明確了風險管理組織架構在風險管理中職能和責任?；瘔粝霝楝F實，化規劃為行動，細化珠寶首飾企業在開展各類業務必須先制定業務管理辦法及操作流程，然后再具體開展業務，將風險控制的責任落實到每個崗位。珠寶首飾企業風險管理具體措施有：
1. 根據實際情況制定珠寶首飾企業風險控制的戰略目標，定期分析風險控制的實施進度以及實施中存在的問題，井針對問題提出切實可行的解決措施。
2. 建立完整的授權及管理制度體系層層審批程序。由風險管理委員會擬定董事會對公司總經理的各項經濟活動的審批權限，經董事會同意后，對公司總經理進行授權。
3. 針對不同風險制定不同的風險管理政策，如存貨風險管理政策、采購風險管理政策、市場風險管理政策、品牌風險管理政策、技術風險管理政策、信用風險管理政策等等。
4. 建立風險管理部，建立事前風險控制機制和事中風險監控機制，同時還要建立強有力的事后風險監督控制機制。規范匯報審批制度和集體決策機制，建立科學的績效考核機制。
5. 強化風險管理培訓，培育風險管理文化。對珠寶零售商員工進行全面風險知識管理培訓，使大家加深了對全面風險管理的理解和認識；通過回顧公司發展歷程，使大家深刻認識到公司的持續健康發展與風險管理密不可分；通過講解風險管理的案例，使全面風險管理的理念更加深入人心。
珠寶首飾企業面對動蕩多變的激烈市場競爭環境，只要能充分認識到良好完善的管理機制對實現經營管理目標的重要性，逐步改進家族化管理模式，結合最新的風險管理理論，從企業實際情況出發，明確企業風險管理目標，從戰略、文化、組織等方面進行系統的改革和創新，建立覆蓋公司治理、生產經營各環節的內部控制制度，建立完善符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，建立行之有效的風險控制系統，，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，只有這樣，珠寶行業才能度過道道險灘激流，不斷跨越自我。才能保護公司財產的安全完整，從而保證公司經營管理目標的實現。
參考文獻：
[1]劉杰等.中國珠寶行業的SWOT分析及未來發展趨勢研究.中國市場.2011.12(48).
風險管理匯報材料范文6
關鍵詞 風險管理 分析性復核 企業管理
分析性復核（Analytical Review）概念發端于審計學理論體系，是風險導向審計中實質性程序的一種。具體來說就是指通過對被審單位財務信息與歷史可比信息、預期結果、行業信息以及其他可比信息的比較，研究財務信息之間、財務信息與非財務信息之間可能存在的關聯，對財務信息做出評價。而COSO委員會的《企業風險管理整合框架》（COSO-ERM）中體現的基礎理念是每一個經營主體的存在都是為它的利益相關者提供價值，而所有的主體都面臨不確定性，管理當局所面臨的挑戰就是在為利益相關者增加價值的同時，確定承受多大的不確定性。企業風險管理使管理當局能夠有效地應對不確定性以及由此帶來的風險和機會，增進創造價值的能力。
顧名思義，分析性復核關鍵在于“分析”和“復核”，通俗地講，分析性復核就是對被審計單位重要的財務比率或趨勢進行的分析，包括調查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預期數額和相關信息的差異，以發現其中的非正常因素、不合理因素，并據此確定審計重點，提高審計效率，控制審計風險，保證審計質量。
事實上，分析性復核這一方法體系，不僅在現代審計框架中發揮著越來越重要的作用，而且可以結合公司經營管理實際加以靈活運用，只要運用得當，對于企業加強內部控制、堵塞管理漏洞、提高財務報告質量、防范經營風險都能起到至關重要的積極作用。
本文試圖以SH集團管理實踐為例，闡述風險管理理念與分析性復核方法體系在企業經營管理實踐中的具體運用。
SH集團是國家電網公司系統內的集體企業，下轄8家全資子（分）公司，業務涵蓋電氣設備與電力器材制造、輸配變電工程設計、輸配變電工程安裝等行業，近年來經營規模逐年擴大，效益穩步提升，為響應國家電網公司依法治企的總體要求，SH集團近年來致力于規范企業管理以保證企業健康有序發展，梳理規范了各項規章制度，強化了各項內部管理，在集團范圍內全面推行財務稽核和管理稽核，經營策劃部作為集團內企業經營管理的歸口管理部門，在近幾年來的管理稽核實踐中，不僅著眼于內部控制體系的建立、健全與有效實施，同時在管理稽核的實際工作中創造性地運用分析性復核方法，收到了良好成效。具體做法是：
一、認真審核集團本部層面及各下屬子（分）公司內部控制制度，關注并不定期測試內部控制制度的執行情況，確保內部控制制度完善、執行持續、有效
2004年9月，COSO委員會了《企業風險管理整合框架》，認為“企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。”該框架拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注于企業風險管理這一更加寬泛的領域。在該框架中，風險管理包括了如下八個要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。
2008年5月，財政部了《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號），指出了內部控制的五大目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。
SH集團經營策劃部在集團領導層大力支持下，持續致力于內部控制體系的建立健全與持續有效運轉，基本達到了體系健全、執行有效的總體要求，在國家電網公司組織的各層級檢查以及省電力公司委托的外部審計中，均得到了較高評價。
二、定期開展經濟活動分析，群策群力，發現經營管理中的癥結、解決經營管理中遇到的困難
我們一直堅持每月召開經濟活動分析會議，各基層單位匯報當月生產經營情況，提出面臨的問題與困難，集團公司不僅對下屬公司提供必要的幫助，同時，對于基層單位匯報的經營情況與已掌握的信息有出入時，逐一進行問詢，由基層單位進行解釋，基層單位提供的依據無法合理解釋的，集團公司則組織專門工作小組深入現場進行調研，直至弄清問題所在。
對于集團公司層面仍無法解決的問題，則由參加經濟分析會議的市公司分管領導向上級反映，真正做到件件有落實、事事有著落。
三、靈活運用分析性復核方法體系，認真開展管理稽核，以稽核促管理
作為強化內部管理的重中之重，SH集團經營策劃部由分管管理稽核業務的負責人主持，定期開展管理稽核，管理稽核工作對各下屬子（分）公司實行全覆蓋，且稽核工作不僅僅局限于案頭審核，更深入生產、施工現場，涉及資金籌措與使用、投標與簽約履約、原材料招標與采購、生產投入與產出、存貨入庫與發出、應收賬款結算與清收等生產經營的各個方面、各個環節。
在管理稽核實踐中，充分地靈活運用分析性復核方法，于減輕工作量的同時極大地提高了工作效率，具體來說主要包括以下幾個方面：
第一，從產品售價和原材料等生產要素價格變化趨勢入手，考察當期銷售毛利率的合理性，進而從產品綜合銷售毛利率分析入手，分析經營業績的真實性。
2014年10月，在對某電力器材制造企業進行管理稽核中發現，企業面臨的主要經營環境是：一是企業產品競爭加劇、價格下降、單位產品利潤日趨微薄。二是原材料價格在相當一段時期內呈現下降趨勢，但降低幅度不足以彌補產品價格下降幅度。三是人工、動力等生產要素價格未發生較大變化。四是企業經營規模與產品結構未發生重大改變，與歷史時期相比，經營規模與產品結構基本保持在較為穩定的波動范圍。但是該企業當年1～9月累計的全部產品綜合銷售毛利率由往年的13%～15%猛升至18.27%，企業相關部門管理人員給出的解釋是“原材料價格持續下降和上年末原材料價格較高時中標的合同在今年履行形成了較高的毛利率”，稽核人員在認真調研后發現：一是原材料價格確實在相當一段時期內呈現下降趨勢，但其降低幅度不足以彌補產品中標價格下降幅度。二是上年末原材料價格較高時中標的合同在今年履行的情形確實存在，但在營業收入總體中所占比例甚小，不足以對整體銷售毛利率造成重大影響。三是企業歷年經營中同樣遇到過上述情形，也對企業綜合銷售毛利率產生過輕微影響，但各年度綜合毛利率均維持在13%～15%的水平，應該不至于出現這種20%以上的毛利率增幅?；巳藛T由此判斷：該企業有可能存在漏結成本甚至人為調整成本、虛構經營業績的情形。稽核人員決定選取最近會計期間連續三個月即2014年7月至2014年9月作為樣本進行測試，最終發現各月均存在少結成本、誤結成本（即明明銷售的是甲產品，結轉的卻是乙產品）現象，于是將測試范圍隨機擴大到其他月份，結果依然如此，最終確認該公司成本信息不實才是毛利率異常上升的真正原因，其結果是虛增了營業利潤而經營業績不實。
第二，從資產結構分布入手，考察資金占用的合理性。一般來說，一個成熟的企業，其資產結構總是相對穩定的，并且總是存在一個相對合理或屈服于市場競爭被迫形成的資產結構，在經營環境未發生重大改變的前提下，不會有大的波動?；诖耍ㄟ^考察企業資產結構的異常變化，往往可以發現企業資金占用合理性等經營管理中的一些問題。例如，稽核中發現，某企業連續兩個月存貨總資產占比較歷年數據高出近20個百分點，追蹤結果是由于在某訂單產品生產中采用了較低規格的原材料，對方監理人員提出異議，客戶拒絕接受該批產品，致使該批產品積壓。
第三，從經營性現金凈流量指標入手，考察企業經營成果質量。在“現金為王”的今天，經營性現金流是評價企業獲取現金流量能力、償還能力和支付能力的重要財務指標，也是反映企業經營成果最終質量的重要指標。一個企業，如果剛剛進入一個新的市場領域或實施激進的市場份額擴張戰略時，在短期內財務上出現現金流為負的情況是正常的，也是被投資者所能接受的。但如果經營性現金凈流量指標長期表現為負值，就像一個人出血不止，其結果只能是滅亡；另一方面，經營性現金凈流量指標也是考察經營業績真實性的重要參考數據，如果一個企業營業收入、利潤大幅度增長的同時應收賬款同步激增，經營性現金凈流量并未出現增長甚至下降，則其經營業績真實性一般都值得推敲。
第四，從成本結構入手，考察影響企業經營效益的驅動因素。一個成熟、穩定的企業和產品，其成本結構一般會穩定在某一固定水平――除非出現生產經營、技術上的重大改變。例如，新材料與新技術的應用、機器設備甚至產品生產線替代人工勞動等。在企業沒有發生生產經營、技術上的重大改變的情況下，通過成本結構的變化，很容易找出成本變動的驅動因素并考察其合理性。
第五，從期間費用結構入手，考察管理者經營風格及其對企業經營管理的影響。一個企業的期間費用結構，往往受到管理者經營風格的巨大影響并對企業經營管理成果產生深遠影響。例如，稽核發現，某單位領導換屆后不久，在其期間費用結構中就出現了差旅費、招待費大幅減少，技術咨詢費、營業外支出中的罰款（當然，從會計核算角度講，營業外支出并不屬于期間費用）大幅度增加的現象，數字背后是企業出差協調工作、催收貨款以及與供應商、客戶、工商稅務質監等主管部門聯系頻率的降低，隨之而來的是應收賬款回收速度減緩，應收賬款余額持續增加，主管部門各種罰款（有些則變通為技術咨詢費）接踵而至。
第六，從債權債務與營業收入之間的比例關系入手，考察經營業績真實性與貨款回籠效果。把對債權債務與營業收入之間的比例關系的分析，作為上文第三條經營性現金凈流量分析的重要補充，考察經營業績真實性與貨款回籠效果。同時通過對債務與營業收入的比例關系的分析，考察是否存在以虛擬債務隱瞞收入的現象。
第七，從應收賬款與存貨周轉率變化入手，考察經營業績真實性與貨款回籠效果和資產運營效率。把對應收賬款與存貨周轉率變化的分析，作為上文第三條經營性現金凈流量分析的重要補充，考察經營業績真實性與貨款回籠效果，同時分析企業資產運營效率的變化。
第八，從年內營業收入、存貨余額等指標在各月份間的波動入手，考察是否符合季節性、周期性經營規律。一般來說，由于農歷春節影響，以及冬季雨雪天氣影響，SH集團各下屬單位1～3月份為全年經營最低谷，財務報表上表現為銷售萎縮、期間費用水平保持不變甚至比其他月份更高（春節因素影響），進入4、5月份隨著氣溫逐步升高、天氣逐步好轉，電力建設工程逐步開工，生產企業開始備貨并陸續投入生產，財務報表上一般表現為營業收入與應收賬款余額緩慢回升，存貨余額逐步大幅度增加，年中營業收入、應收賬款余額、存貨余額逐步達到全年最高水平并連續數月基本穩定，進入11月底12月初之后，隨著工程逐步完工，一般來說存貨開始有較大幅度下降，但營業收入繼續保持高位，而隨著建設資金的到位，以及受經營性現金凈流量、應收賬款余額等指標考核影響，企業往往進一步加大應收賬款回收力度，年底應收賬款余額往往處于一年中最低水平。如果財務報告顯示的數據與上述經營規律存在重大不一致，就應予以必要關注。
第九，從應付賬款、預付賬款賬齡入手，考察是否存在無力償還或利用應付賬款隱瞞利潤以及利用預付賬款隱瞞成本費用、粉飾業績的情形。極個別企業可能會利用應付賬款隱瞞利潤以及利用預付賬款隱瞞成本費用、粉飾業績，特別是在年底（上級考核時點）最為突出，如有的企業有意將本來屬于當年的成本或期間費用，利用預付賬款掛賬，以隱瞞成本費用、粉飾業績。因此，對于金額較大或掛賬較長的預付賬款應查明款項性質，追蹤其實際所屬期間，還原其本來面目。
第十，從計算本期折舊額與固定資產原值的比率，考察是否存在折舊計算錯誤或故意少提、多提折舊。ERP系統引入后，期末自動計算折舊，隨意進行人為調整將在系統內部留下痕跡，現在已經沒有財務人員甘愿冒險，因而這項測試現在已經不是工作重點。
在管理稽核中還發現了一些其他問題。例如，一是由出納而不是會計主管領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，不符合“不相容職務相分離”的要求。二是企業經營特別是營銷業務，過度依賴少數業務人員，企業資源掌握在個別人手中，一旦這些人員離職甚至到其他競爭對手處任職，將給企業造成重創。三是除財務人員外，其他關鍵部門，如營銷部門、供應部門員工崗位調整時，缺乏明確、嚴謹的交接制度，一些問題成為爛尾問題，客觀上“被‘歷史遺留’”了。四是營銷、供應等關鍵崗位無強制輪換或強制休假制度，一項業務長期由同一人操作，則一些舞弊問題相對難以發現。五是將效率作為弱化或逾越內部控制的借口。六是先斬后奏，未取得有效授權情況下即對外支付銀行承兌匯票等有價值證券。
盡管SH集團制定了嚴格的資金支付授權審批制度并得到了較好實施。例如，要求10萬元以上的大額資金支付必須由集團公司領導批準，但極個別基層單位在以銀行承兌匯票等有價值證券作為支付手段時，往往出于省事等各種原因，在交付銀行承兌匯票等有價值證券之后再去找集團公司領導補簽，形成先斬后奏。
總之，對于風險管理框架與分析性復核的管理理念和方法體系，只要運用得當，對于企業加強內部控制、堵塞管理漏洞、提高財務報告質量、防范管理風險都將起到至關重要的積極作用。
（馬慶坤單位為阜陽三環電力工程有限公司經營策劃部；馬繪宇單位為安徽財經大學商學院會計系；翟大慶單位為安徽財經大學財政與公共管理學院）
[作者簡介：馬慶坤（1970―），男，安徽臨泉人，本科，高級會計師，主要研究方向：財務管理與會計核算，企業管理。]
參考文獻
[1] 中國注冊會計師協會.注會考試《審計》教材[M].
[2] COSO委員會.企業風險管理整合框架[M]. 2004.
