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精益化管理論文范文1
在我國實施節約型社會的背景下，高校的后勤管理模式改革也要遵循該原則，即在堅持“公益性”、“三服務、兩育人”的基礎上，積極引進精益化理念，改變高校傳統的粗放型后勤管理模式，解決高校后勤管理中所存在的制度問題、人事問題以及質量管理問題等難點。
2高校后勤管理所存在的問題
隨著高校管理體制改革的不斷推進，高校后勤管理要實現市場化管理運作模式，利用市場競爭規律提高高校后勤管理組織的效益，降低高校的成本負擔，以便高校集中精力發展教育，但是截止到目前，高校后勤社會化管理改革還遠遠沒有達到規定的要求，在高校后勤管理中仍然存在不少的問題：
2.1高校后勤管理思想落后，對精益化改革的認識不到位
很多高校后勤管理人員受到計劃經濟觀念的束縛，他們不愿意實施市場化改革，認為實施市場化會破壞他們穩定的工作狀況，影響到他們的個人利益，因此他們在進行后勤社會化管理改革過程中表現地不積極。歸根結底，造成后勤管理人員如此觀念的主要原因是缺乏對精益化理念的正確認識，他們認為實施精益化就是要取消他們的穩定工作關系，使得他們需要在競爭中生存，為此他們不愿意實施市場化改革。另外高校的管理者也不愿意實施市場化后勤管理模式，擔心實施市場化管理模式之后會影響到高校的各項日常工作，破壞高校原有的平衡關系。
2.2高校后勤管理制度還不完善
高校實施精益化管理就是要求高校后勤進行產權制度改革，建立科學的法人治理結構，按照市場規律在滿足“公益性”的基礎上，實施企業化管理。但是目前我國很大一部分高校的后勤管理制度建設還不完善，最明顯的就是校企不分，后勤管理收益與高校掛鉤，高校后勤管理的風險沒有脫離高校。比如后勤投資所帶來的投資風險則完全由高校承擔，從而會增加高校固定資產的流失風險。
2.3后勤管理隊伍的綜合素質偏低
縱觀高校后勤管理人員的專業知識結構發現，很大一部分人員是由高校的其它崗位走向后勤管理崗位的，他們缺乏后勤管理經驗與知識，導致其在具體的工作中不能適應現代高校后勤管理改革發展的要求，具體表現在：一是后勤管理人員的專業素質不高。很多后勤管理人員缺乏專業的后勤管理知識，尤其是缺乏管理知識，他們不能科學地處理管理工作中的事務；二是后勤管理人員缺乏創新精神。高校后勤實施精益化管理前提需要后勤管理人員具有創新精神，敢于打破傳統管理模式，創建具有創新性的管理模式；三是后勤管理人員缺乏“服務”意識。后勤人員在實施管理模式改革過程中，過分地強調后勤的市場化運作改革，將后勤的經濟效益作為改革的重點，卻忽視了高校后勤的本質特點，即為高校師生提供服務。
3高校后勤實施精益化管理理念的具體對策建議
精益化管理理念強調的是以人為本、為師生提供全面的服務、提高后勤管理組織的工作效益與效率。在高校后勤管理中實施精益化管理模式是一項系統工程，因此需要高校后勤部門采取以下措施促進高校實施精益化管理模式。
3.1創新高校后勤工作理念，創建精益管理文化
影響高校后勤管理改革推進的主要原因就是高校后勤工作人員的觀念比較落后，缺乏服務意識、創新意識以及競爭意識，因此在高校中推行精益化管理模式，就要對高校后勤員工的思想進行革新：首先創新后勤員工的思想意識，讓他們意識到精益化管理模式給自己帶來的好處，精益化管理模式不會降低他們的個人收益，反而會增加后勤工作的個人收益。因此高校要加強對精益化管理理念的宣傳，提高員工對該理念的正確認識；其次高校要創建精益管理文化。精益化管理文化是精益化管理模式得以發展的基礎，通過建立濃厚的精益化文化，可以在高校內部營造一種良好的氛圍，進而使得員工在內心深處具有精益化管理的理念。當然精益化文化的構建需要完善的戰略流程。高校后勤戰略是后勤發展的規劃，是規范高校后勤流程的具體指導，因此高校在制定戰略流程時一定要讓員工參與到其中，這樣不僅能夠提高員工的工作積極性，而且還有助于員工對精益化管理模式的正確認識，改變他們落后的思想觀念。
3.2建立以精益化管理理念為指導的管理制度
管理制度是規范后勤具體工作的“紅頭文件”，高校后勤精益化管理模式的實施就必須要進一步完善以下制度：一是建立基于精益化管理的績效考核管理制度。隨著高校之間的競爭，高校清楚地意識到必須要依靠管理創新提高高校的市場競爭力，而高校的管理最終需要人來完成，因此高校要建立基于精益化管理的績效考核制度，將精益化管理納入到績效考核中；二是建立基于精益化管理的成本核算制度。傳統的高校后勤管理模式實施的是行政管理模式，即高校后勤運作從不考慮成本支出，而實施精益化管理模式強調的是市場化運作，需要高校后勤的所有活動都考慮成本因素，加強高校后勤企業內部價值鏈的分析，利用價值鏈對高校后勤管理作業進行分析，消除不增值甚至減值的作業，降低企業的成本；三是建立基于精益化管理的人事管理制度。高校后勤管理改革必須要改變傳統的工作人員編制制度，打破傳統的“干多、干少都一樣的現象”，引入市場化競爭模式，按照高校后勤崗位進行公開招聘。
3.3提高基于精益化管理理念的信息管理水平
充分利用信息技術是現代高校后勤管理改革的重要內容，通過信息技術實現對后勤信息的自動采集、處理與分析，可以為高校后勤決策提供科學的理論依據。提高基于精益化管理理念的信息管理水平，需要做好以下幾方面：一是高校后勤信息化建設要充分利用高校的信息資源。高校后勤信息化建設要借助高校圖書館以及高校網絡平臺的現有資源實現對高校師生的全方位服務。比如高校食堂借助高校網絡平臺對每日的菜譜信息進行更新，及時讓學生了解食堂的飯菜信息；二是深化工作程序、疏通信息流程。高校后勤信息管理要根據精益化管理模式的要求，從信息的實用性和及時性兩個方面入手，提高信息的質量。后勤信息工作依托高?，F有資源平臺，雖然能夠提高信息工作的效率，但是由于高校信息資源平臺比較側重學術知識信息，缺少商業信息，因此，這就要求高校后勤的信息管理人員做好信息的實用性區別，在信息處理的技術和處理流程方面進行有效地組合，篩選出對后勤管理有價值的信息來；三是提高后勤工作人員的綜合素質。根據后勤具體工作開展針對性地教育培訓，提高后勤管理人員應用現代計算機技術的能力。同時轉變后勤工作人員的服務作風，樹立“服務至上”的精神，全心全意為廣大師生服務。
3.4加強對高校后勤工作的質量管理
推行精益化管理，實行全面質量管理是關鍵因素，因此在高校后勤管理中要推行全面質量管理體系：一是對后勤全過程實施質量管理。高校后勤管理是由許多環節所構成的，任何一個環節出現問題都會影響高校后勤的精益化管理，因此要加強對后勤全過程的管理，以高校食堂為例，需要從產品來源的采購、制作、銷售以及回收等環節加強質量管理；二是對后勤工作人員的質量管理。全員質量管理需要全體員工積極參與實現全面質量管理，應使后勤員工自覺地參加質量管理的各項活動，并對自己和相關部門的質量活動進行監督，這是高校后勤全員質量管理的靈魂所在。
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1、醫療文化建設可提高院內生產力
我國社會發展進程中長期高度秉承“科學技術是第一生產力”理念，而醫院文化建設中將院內人員作為發展核心，也是促進文化提升的最主要資源。通過建立良好的醫療文化可完善以人為本的基礎導向，在不斷激發醫務人員潛能及創造力后積極促進醫院整體發展。醫院的經濟發展前景也與文化導向具有相互影響的作用，在當前市場經濟大環境下，醫療文化可良好推動其經濟發展。綜合分析醫療文化可作為醫院生產力的重要分支，對其持續與穩定創造有效保障。
2、醫療文化建設可改善醫院競爭實力
目前，品牌建設已成為醫院發展過程中的主要途徑，伴隨我國社會與經濟的不斷進步，國民生活狀態與思想意識均發生了顯著變化，其自我健康意識逐漸上升，而醫療消費觀念已由原始的盲目狀態轉變為計劃性消費中。在日常發生健康異常等狀況時，大多均摒棄了“有病亂投醫”情況，而通過醫院質量與口碑等多方面綜合評估后再開展治療。進而醫院若維持良好的社會認同與青睞，務必需要全面提升品牌形象，經改善醫院美譽度后方可獲得滿意效果。醫療文化的建立可主導醫院尋求到更準確的發展方向，而后在品牌設立時將醫療文化特色進行貫徹，增加醫院無形資產并創造優秀的社會名聲，促使社會人群具有更高的認同程度后積極促進醫院競爭實力。但在建立品牌的實際工作中，部分醫院由于缺乏主導目標，盲目創建品牌理念，也會引發形象設立不當而影響醫院穩定發展。醫院品牌的建立必須將醫療文化作為根本要素，完善內部文化氛圍后綜合評定發展目標才能保證具備競爭實力的品牌效應。
3、醫療文化建設可增強醫務人員凝聚力
以往醫院經營管理過程中經常存在越級管理與多人管理等狀況，而單純采用人員管理措施往往會促使醫務人員負性情緒偏高，即便其規章制度相對嚴格，但也會影響到院內工作者的意識態度與工作積極性。常規制度掌控下僅能緩解其行為偏差與思想問題，對于心靈層面仍缺乏準確控制效用。醫院通過建立合理的醫療文化理念，將傳統人文精神等優秀文化貫穿于管理實施中方可促使醫療文化中獨特性與時代性良好提升。人類思想意識經常會受到心理波動的影響，常規方式開展經營管理時，即便相關制度具備科學性與完善性也會在個人主觀意識下發生偏差，而既往醫護人員違背院內制度等相關事宜多因此原因所引發。諸如此類主觀意識形態所導致的問題嚴重程度越高，對醫院穩定狀態的阻滯程度也會明顯增加，如醫院僅通過制度建立來控制醫務人員，便會存在較高的風險性。全面了解傳統人文精神，再增添時下優秀文化理念，便可促進工作人員的基礎意識改善，從而保證了穩定發展態勢。
二、醫療文化發展建議分析
1、提升傳統文化地位，保持獨特文化特征
儒家思想為我國傳統文化中的精髓，該種思想不僅是相對獨立的文化模式，也是完整全面的文化系統，其思想意識中將道德理念作為基本出發點，對獨立家庭、社會團體乃至整個國家均具有良好作用。儒家思想中主要講天人合一、君臣倫理作為指導意識，與當前社會文化思想相融合便可解釋為團隊精神。醫院構建醫療文化過程中合理納入傳統儒家思想，通過理念融合后促進團隊協作精神與能力的提升，便可發揮滿意的整體協作效果。同時，醫療文化中深化儒家思想也可確保醫學倫理的良好體現，在基礎治療效果的基礎上對患者公平性與認知權具有積極促進作用，從而緩解了醫患糾紛的風險，促使醫院經營管理更加合理有序。
2、完善核心價值觀念，強化道德文化準則
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醫院發展戰略決策的制定需要充分的、真實的財務信息的配合。利用成本精細化管理，可以給醫院制定發展戰略決策提供必要的依據，降低醫院承擔的風險，促進醫院利用有限的資源實現發展目標。此外，利用成本精細化管理的信息可以發現醫院在經營管理過程中存在的問題和漏洞，通過對問題和漏洞的原因分析和針對性解決，進一步促進醫院實現戰略發展目標。
二、醫院實施成本精細化管理存在的問題
1、成本意識較為匱乏
相對來說，我國的醫療體系中，公立醫院占比較大，這些醫院主要由政府提供財務支持和保障，這就使得很多公立醫院在市場經濟中缺乏明確的定位，造成管理意識和成本意識的匱乏，進而導致醫院成本管理工作的不到位。很多醫院在實際經濟過程中，盲目創收，而忽略成本管理，導致醫療成本快速增加。此外，很多醫院在經營管理理念方面也存在偏差，認為成本管理僅僅是財務部門的事情，與醫院的其他部門無關，這進一步導致了醫院職工成本意識的匱乏，給醫院實施成本精細化管理帶來了難度。
2、成本會計方法存在一定的缺陷
目前，在大多醫院的成本會計方法過度關注醫院或是各部門的收益，而忽略了對成本的計算。這種忽略成本和收益平衡的管理方式，容易導致醫院運行成本的快速增加和醫院各種資源的浪費，也會影響醫院的服務質量。而且這種成本會計方法重結果輕過程，對各種資源的使用和配置缺乏應有的考察，對導致成本快速增加的過程和原因也不能深究，這就使得錯誤的管理方式和流程無法得到應有的糾正。此外，也無法為醫院的戰略發展提供全面的決策信息。
3、成本控制手段落后
醫院服務所涉及的項目繁雜，專業分工十分明細，其成本核算的數據異常繁復，這也給醫院的成本精細化管理工作帶來了難度。此外，由于醫院的成本核算缺乏科學、規范的方法體系，也不利于成本數據的核算。另一方面，在成本核算過程中，大多醫院采取的是事后核算，這種核算方法忽略過程中的成本管理，也無法發現醫院在經營管理過程中存在的問題和風險，更不用提對成本進行有效的控制和風險防范了。
三、醫院有效實施成本精細化管理的對策
1、完善成本會計職能，提高醫院職工成本意識
實施成本精細化管理的前提是醫院建立了完善的成本會計職能機構，以及成本會計工作的各項管理規章制度。因此，醫院需完善成本會計職能，明確成本精細化管理工作的權、責、利，加大成本管理的宣傳和培訓力度，進而推進全過程、全員的成本精細化管理。此外，為有效實施成本精細化管理，需為職能部門配置能夠勝任成本會計工作的管理和操作人員，這就要求醫院嚴格人員選拔機制。另一方面，為適應醫院發展要求，會計管理人員也要在掌握專業知識的基礎上，不斷更新知識體系，掌握現代成本會計的各項理論和方法，進而推動醫院的成本精細化管理工作。
2、實施科學有效地成本管理方法，有效降低運行成本
在實施成本精細化管理過程中，企業可以借鑒一些科學有效的會計核算方法，比如作業成本法、價值鏈分析法等，這些方法的管理思路主要是通過減少一些非增值作業實現運行成本的降低。從這一管理思路出發，醫院可以針對不同患者的要求設計服務產品，提高患者滿意度，有效降低出現醫患糾紛的機率，從而降低醫院的運行成本。此外，也可通過科學有效地成本核算，發現醫院在經營管理過程中的問題和漏洞，并加以改進。
3、實施成本預測，有效防范運營風險
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1.1堅持以人為本的原則
伴隨著時代的發展，我國醫院進行管理模式的改革過程中嚴格堅持以人為本的原則。進行醫院管理模式的改革的最主要目的是提高醫院的服務質量，因此“以人為本”此時指的是以醫院工作人員為本，不僅包括醫生，還要包括醫院行政和后勤等工作人員。伴隨著信息技術的不斷發展，醫院要想能夠有效利用信息技術進行醫院的管理工作，必須加強醫院工作人員的信息技術能力和水平，才能夠促進信息技術管理在醫院運行過程中的有效應用。例如，醫生在日常的工作當中要能夠及時將患者的病例和病史輸入計算機當中，方便跟蹤記錄患者的病情，同時有利于醫生對患者病情的探討和研究；行政和后勤工作人員應該提高計算機應用水平，對日常的物資和各項工作進行及時的記錄，方便醫院的日常正常運行。
1.2堅持專業技術的提高
在市場經濟競爭越來越激烈的環境下，專業技術的提高才是醫院增強自身競爭力和提高服務質量的基礎。一方面，信息技術的飛快發展使得工作人員對于國內外先進的治療儀器和手段能夠及時得到掌握。醫生在日常的工作過程中能夠及時通過互聯網進行交流和溝通，能夠及時共同研究治療方案；另一方面，有效運用信息技術，能夠加強患者同醫生之間的交流，患者回家休養或者發現疾病的過程中，可以直接首先在網上同醫生進行交流，醫生根據患者描述，對其進行初步的判斷，方便患者對病情進行掌握和了解。
2信息技術條件下的新型醫院管理模式
2.1醫院信息系統由事務管理模式向決策管理模式轉變
在醫院的日常運行過程中，信息系統的有效管理是醫院順利運行的基礎，然而單純的計算機網絡系統是無法滿足醫院正常運行的需要的，而要將工作人員與計算機有效進行結合。近年來我國的醫療保障制度等不斷得到創新，醫院的經營模式也實現了轉變，只有這樣才能夠適應現代社會發展的需求，傳統的醫院管理模式已經無法滿足現代社會的需要，因此，我國及時吸取了國外先進的醫院管理模式和方法，將決策管理型醫院管理信息系統引入我國醫院管理信息系統，并與我國醫院的經營現狀相結合，逐漸建立起了適合我國醫院運行和發展的決策管理模式。在這種模式下，我國醫院在日常的經營過程中，通過有效運用計算機信息處理系統，將醫院的種種物資和信息進行了有效的統計，同時計算機數據庫技術、知識庫和數學模型庫的有效應用，醫院領導能夠及時將自身的發展狀況與其他醫院進行比較，有助于自身的發展和改進，促進了管理層決策能力的提高，有助于醫院的長久發展。
2.2新的醫院管理模式在計算機系統軟件的應用下誕生
伴隨著信息技術日新月異的發展，加快了計算機軟件技術的發展，在醫院的日常經營管理中有效應用計算機軟件系統，促進了我國現代醫院新的醫院管理模式的誕生。在當今技術發展的狀況下，一個科學的管理信息系統的軟硬件設計是很容易實現的，而信息系統的管理模式的建立才是問題的所在，現階段的醫院信息管理過程中，懂得信息技術的人才少之又少，只有培養出懂得醫院運行相關知識的信息技術人才，才能夠將醫院的發展與系統的開發和安裝調試等問題進行充分的結合，促進醫院的飛速發展，然而這一信息補充管理模式的建立需要醫院工作人員、信息技術人員和醫院領導共同努力來實現。穩定性是建立醫院信息系統的基本要求，同時，醫院的信息系統要能夠具有一定的靈活性和可剪裁性。將現階段世界的主流技術應用到醫院信息系統軟件當中，能夠促進醫院信息系統具有較高的開闊性。醫院信息系統從建立之初就要擁有一個較高的技術應用平臺，在進行醫院信息系統軟件的設計、測試和應用的整個過程都要建立在這一平臺之上，而不能降低平臺的標準和版本，這樣能夠有效保證該平臺具有較高的穩定性，減少死機等不良現象的產生。
2.3優化醫院管理模式
影響醫院總體的管理模式的因素很多，要想加強對醫院的信息化管理，改進醫院管理模式，一定要加強對這些因素的科學有效的分析，只有認清了影響醫院總的管理模式的因素，才能夠進行有針對性的改善和優化措施。從管理的角度出發，首先我們要將醫院的服務目的和導向進行明確。伴隨著社會經濟的不斷發展，市場經濟體制變革不斷加深，新形勢下，我國醫院也不斷進行著經營模式的改革，積極將市場機制引入到醫院的經營管理模式當中，促進經濟補償的增加的同時，還能夠促進自身長久的進步。因此必須要醫院內部執行相應的科學改革，并采取有效措施，促進改革的順利進行，使醫院獲得了更多的經濟效益。伴隨著經濟效益的提高，我國醫院還及時引進了一些新的經營管理模式，醫院在不斷促進自身改革的過程中也承受了很大的壓力。將先進的醫療技術應用到新的醫院管理環境當中，有效地提高了服務的質量，在這種情況下，我們更要注重醫院的信息化管理，更好地應用信息技術。
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摘要：中國證券市場創建10多年來，已取得長足的進步，但是制度缺陷顯然已經制約其發展，尤其不能很好地應對中國加入WTO后，經濟金融全球化和證券市場國際化越來越激烈的挑戰。加快證券市場的制度創新，尤其是發展證券信用交易對于我國證券市場的發展尤為重要。本文在分析了市場環境變化對我國證券市場的挑戰之后，討論了發展證券信用交易的意義及模式選擇。
關鍵詞：制度創新；信用交易；模式
一、制度創新——中國證券市場成長的動力
當前中國證券市場發展的外部環境正發生著極大的變化，主要表現在三個方面：經濟金融全球化趨勢日強，證券市場的國際化蔚然成風，中國加入WTO使得經濟金融全球化與證券市場國際化的影響更加真切。
外部環境因素的變化無疑會給中國證券市場帶來新的發展機遇，但更多的是挑戰。因為，中國證券市場有明顯的缺陷：股價運行的極端不平穩性，投資者行為缺乏理性，極具計劃經濟色彩的中國式“分業模式”阻隔貨幣市場資金與證券市場之外，嚴重威脅到證券市場資金配置功能的正常發揮。
這就要求我們分析阻礙市場發展的因素，尋求中國證券市場發展的途徑。證券市場作為社會經濟復雜大系統的一部分，與外部環境之間總存在信息和動能等的互換，由此獲得推動市場發展的外部動力；證券市場系統的各組成部分也是相互作用、相互協調的，這是其內部動力，而且是市場發展的根本動力(李啟亞,2001)。中國證券市場要在國際化與市場化的趨勢下獲得發展，應加快對外部市場開放的步伐，以便從外部獲取發展的力量；但最根本的應該是證券市場的創新，促使中國證券市場適應世界經濟和國際資本市場發展趨勢的過程。證券市場創新的內容很多，但是我們認為，對于中國證券市場來說，最迫切最根本的是制度的創新。因為，大量的研究表明，體制、結構、機制和法律等制度性缺陷已經成為我國證券市場發展的根本，解決市場發展動力不足的問題也應該從制度創新入手。證券市場制度創新的內容主要包括：市場準入制度的創新；交易制度創新，即發展多層次的市場，并引入證券信用交易制度；監管制度創新等。就中國證券市場當前的形勢來看，進行證券信用交易試點，并逐步引入證券信用交易，發揮買空賣空機制對于活躍市場，增強市場穩定性等方面的作用應該首先提上制度創新的日程。
二、證券信用交易及其效應分析
證券信用交易是有關機構對交易者在二級市場上的融資——保證金交易，包括融資和融券兩種形式。證券信用交易在成熟證券市場上占有極其重要的地位,其直接作用是投資人可以以較少的資金做較大規模的投資組合，進而刺激證券市場交易的活躍，提高證券市場流動性；政府可以通過調整保證金比例，達到調節信用供求和穩定股價的目的。但是我國現行的法規卻將信用交易劃為，這不僅使證券市場喪失了一種極為重要的穩定工具，不利于市場的健康發展，而且，也使得無法獲得滿足的對信用交易的客觀需求，各種形式的違規“透支”屢禁不止，嚴重擾亂了市場秩序。實際上，信用交易作為連接貨幣市場與資本市場的通道，對克服“分業經營”情況下，銀行資金不得直接進入證券市場，甚至被隔絕于證券市場之外，貨幣政策對股票市場效應不高的情況有直接作用。從這個意義上講，引入信用交易對我國證券市場的制度創新和發展有著深遠影響。
1.對證券市場發展的影響。證券信用交易機制的引入，將對證券市場的運行機制產生規范化的影響，有利于其不斷成熟；而且證券信用交易將導致社會資金、銀行資金流入證券市場，直接擴大證券市場上的資金供給，對提高證券市場的活躍性和效率具有重要作用。
（1）可以完善股價形成機制，發揮市場緩沖器的作用。在實行審批制，各種證券的供給數量確定，本身缺少替代品的情況下，如果僅存在現貨交易，證券市場將呈單方向運行，在供求失衡時，股價必然會脹跌不定，或者暴漲暴跌。信用交易與現貨交易相互配合，可以增加股票供求的彈性。當股價過度上漲時，“賣空者”預期股價將下跌，便提前融券賣出，增加了股票的供應，現貨持有者也不致繼續抬價，或乘高出手，從而使行情不致過熱；當股價真的下跌之后，“賣空者”需要補進，增加了購買需求，從而又將股價拉了回來。買空機制也同樣可以發揮類似的緩沖器作用（屠光紹，2000）。
（2）可以提高市場連續性，增強證券市場的流動性和效率。如果投資者出于某種原因長期持有股票，而不輕易賣出，那么二級市場上的證券交易必然陷于停滯，從而影響到證券市場的價格信號功能（這正是我國證券市場目前的情況）。此時如果有投機者參與買進，并以信用交易方式增加買進或賣出的力量，將會促進市場交易。更重要的是，股票賣空交易本身存在一種使股價連續的內在機制。如果硬性的規定賣空價格必須高于前面最近一次股票的成交價，這種機制可以有效地緩解股價下跌的速度，維持股票市場的連續性。
2.對投資者的影響。利用信用交易，投資者可以小搏大，發揮乘數作用，從而提高資金的使用效率，創造獲利機會，在股價上升時獲得數倍于全額交易的收益，當然一旦預測失誤，在股價下跌時其損失也將數倍于全額交易。這種對收益和損失的放大機制，使得投資者在追求更高收益的同時面臨很高的風險，由此可以培育更加理性的投資者，增強市場發展的潛力。
3.對管理部門的影響。證券信用交易制度的內在運行機制可以起到平穩市場的作用，為證券市場監管機構提供了一種靈活、透明和制度化的市場調控手段，即保證金比率。西方成熟證券市場的經驗已經證明，保證金比率的高低是調節證券信用交易的有效工具，提高保證金比率可以緊縮信用，而降低保證金則可以放寬信用。監管部門可以根據金融形勢、股票市場交易狀況等條件，通過信用比例的放寬和收縮來調節股市的供給和需求。這樣可以使我國證券監管部門獲得更加市場化的監控手段，擺脫過多依賴政策和行政手段的困境，促進市場的健康發展。
三、我國證券信用交易制度的模式選擇
進行信用交易試點，首要的是選擇合適的運作模式，主要應該解決兩方面的問題：一是信用來源問題；二是信用交易的監管問題。
1．信用來源。
證券信用交易制度的核心問題是信用的來源，即提供信用的資金和證券的來源。根據是否有外部信用的介入，可以分為內部信用模式和外部信用模式。前者即遠期交易，其特點是交易中的信用由買賣雙方互相授予，無須從外部第三方引入。而真正具有代表性的是外部信用模式，在貨幣資本儲蓄豐富和股票所有權分散的國家，證券信用交易一般采用外部信用模式。
我們所建議引入的也就是這種模式。在外部信用模式下，買賣雙方可以從外部第三者處借入所需的資金和證券，根據是否存在專門的信用融通機構，外部信用模式又可以分為分散授信和集中授信兩種。
在集中授信制度下，存在一個制度化、集中統一的證券融資公司專門提供信用交易所需的資金和證券；有關部門通過證券融資公司調控證券融資業務，以此控制流入流出證券市場的資金量。與集中授信不同，分散授信模式下，證券融資機構就是原有的證券商，不再另設專門化的證券融資公司。美國是分散授信的代表，而日本、韓國等則是實行集中授信。導致上述不同選擇的根本性原因在于其信用經濟成熟度的差異:美國是信用經濟高度發達的國家，完善的信用制度本身足以勝任調控信用規模和在一定程度上控制風險的要求。而日本、韓國等的信用經濟并不發達，非市場因素、黑幕交易經常造成過度的投機，甚至由此引發金融危機，損害實質經濟的運行?？紤]到目前我國尚未建立完善的社會信用體系以及信用經濟不發達的現實，建議我國信用交易中采用單軌制的集中授信制度，即設立一家或幾家證券融資公司，由其通過眾多的券商向投資者提供信用融通。
2．監管模式。
證券信用交易的監管主要包括對保證金比率、信用限額、外界信用進入市場的監管以及自律管理等內容。
（1）規定并適時調整信用保證金比率是證券監管部門調控證券市場的有效手段，保證金比率的調高可以抑制市場過熱，反之則可以活躍市場交易。信用交易最發達的美國，由聯邦儲備委員會決定和調整保證金比率，目前其初始保證金比率為50%，維持保證金比率為25%。韓國證券交易委員會規定的初始保證金交易要求為40%或者以上，該比例可根據市場情況進行調整。考慮到我國的信用狀況，宜實行較高的比率，以降低信用風險。因此筆者建議初始保證金應高于50%，維持保證金應在30%以上。
（2）信用限額。過度的信用交易往往引發證券市場的過度投機，而我國證券市場上因為投資收益率較低，一直存在通過過度投機獲利的普遍傾向。因此建議對信用貸款或融資規定較低的限額，根據市場的發展和完善程度適當提高。證券融資公司提供的墊頭信用總額宜以不超過其資本金為限。
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大學風險管理論文
探討現代風險管理
摘 要：本文簡要探討現代風險管理。科學合理的風險研究可以幫助企業提升其價值;相反，缺乏風險研究將不僅威脅企業本身，甚至會影響整個社會經濟。所以在當今多變的社會環境下，要高度重視風險管理。
關鍵詞：金融;風險;管理
本文將重點介紹風險管理是如何影響企業經營與運轉，并分別分析不同理論的優長與不足，旨在為企業經營者管理者提供參考。
一、風險的定義
風險是一個動態的概念，是一種不確定性，其結果是使經濟實體產生損失。它可以分為兩大類：經營風險和金融風險。經營風險是指公司的決策人員和管理人員在經營管理活動中出現失誤而導致公司盈利水平變化，從而產生投資者預期收益下降的風險，或由于匯率的變動而導致未來收益下降和成本增加。金融風險指的是與金融有關的風險，如金融市場風險、金融產品風險、金融機構風險等。
二、權衡理論和啄食順序理論差異
目前，風險管理理論主要派系包括權衡理論和啄食順序理論。權衡理論強調在平衡債務利息的抵稅收益與財務困境成本的基礎上，實現企業價值最大化時的最佳資本結構。這是種靜態分析方法或庫存理論，可以通過分析資產負債表分析風險。例如，負債可能導致的財務危機成本威脅。然而，企業產生負債并不總是壞的一面，有時它可以幫助企業減少所得稅支出。啄食順序理論首次是由美國經濟學家梅爾提出的，即在內源融資和外源融資中首選內源融資;在外源融資中的直接融資和間接融資中首選間接融資;在直接融資中的債券融資和股票融資中首選債券融資。其中內部融資主要是指公司的自有資金和在生產經營過程中的資金積累部分;外部融資又可分為通過銀行籌資的間接融資和通過資本市場籌資的直接融資(直接融資包括債券融資和股權融資)。所以從本質上說，啄食理論認為存在一個可以使公司價值最大化(公司發行的股票和債券的價值最大化)的最優資本結構，并且以對不同性質的資本進行排序的方式，給出了決策者應當遵循的行為模式。權衡理論和啄食理論之間的差異。首先，在權衡理論中，權益和債務之間應該有適當的比例，只有當邊際收益等于邊際成本的債務才是最佳的資本結構。無論權益或負債太高都不利于企業運作。然而，啄食順序理論認為企業應該采取最低的融資方法，以使風險最小化。另一個差異是對債務的處理是兩種不同方式。權衡理論里債務是用來減少所得稅支出，使企業能夠保持充足資金。在啄食順序理論中將對比不同的債務風險，從而考慮哪種債務可以降低企業融資成本。雖然這兩種理論之間存在差異，但是權衡理論和啄食理論之間仍有一定的聯系。首先，這兩種理論都是基于莫迪利亞尼和米勒的理論研究，這兩個理論均是基于實用主義而不是單純的理論研究，他們同時都觀察到不同的融資方法都會影響市場價值。其次，他們都證實，債務融資優于股權融資。雖然權衡理論和啄食順序理論對融資的不同看法，都是尋求最好的方式來使企業實現最大利潤和最小風險。
三、案例分析-索尼公司的風險危機
風險對于國際企業的威脅極為嚴重，因為他們影響的不僅是企業本身，可能也會像多米諾骨牌一樣影響全球。以索尼公司為例，索尼成立于1946年，總部位于日本東京，世界500強企業之一，主要從事生產電子產品，如今是一個可以代表日本文化的多元化企業。索尼的產品主要是音頻、視頻、信息、通信、半導體和電子元件等電子產品。電子產品尤其是PC電腦行業間的競爭是非常激烈的。索尼的競爭對手如IBM、聯想、戴爾和華碩均具有很強的市場競爭力。
索尼公司憑借其良好的產品質量和優良的設計成為行業的領先者，許多廠家也將索尼元件作為其生產原材料之一。作為國際性的行業龍頭企業，索尼同樣面臨許多風險。根據索尼2006年公布的第二季度財務報告顯示，索尼陷入了巨大的財務困境。通過財務報告可以看出，盡管索尼公司收入增加156億美元，增幅8%，但是與過去同期比較毛利潤卻降低將近94%。索尼財務報告解釋這種情況有兩個原因：一是問題電池召回事件，這一事件不僅嚴重破壞了索尼公司的品牌信譽，同時使索尼遭受約4.29億美元的巨額損失。除此之外，2008年索尼企業再次召回有問題電池，此次召回影響范圍是全球PC電腦制造行業。由于索尼電子產品質量的良好口碑，許多著名的PC制造商都使用索尼電池作為其生產的一部分，如富士通，戴爾和聯想。問題電池召回事件同樣也降低了這些公司的聲譽，導致消費者對整個行業失去信心。一些公司正在考慮起訴索尼賠償他們的經濟損失，這進一步使索尼的品牌形象受損。二是索尼的電子娛樂部門SEC損失慘重。索尼投資大量資金用于研發和推廣PS3游戲機項目，PS3的研發成本極高。但是由于負面信息和整個行業的不景氣，世界各地的PS游戲機銷售量大幅下降。索尼公司的風險管理需改進的方面：首先，索尼需降低其信用風險。由于召回問題電池事件使索尼公司聲譽受損，股東動搖對索尼的信心，直接導致公司股票價格下跌。索尼為解決這個困境可以通過增股派息，以表明企業對未來仍然是樂觀的，從而增強消費者和股東的信心。下一步的改進是提高管理市場風險能力。巨額損失是由于索尼電子娛樂部門SEC不關心市場風險的結果。如果風險管理者意識到PS游戲機市場現狀和對市場銷量預測正確，從而確立以成本最小化為首要目標的站略，那么損失將不會如此巨大。此外，索尼公司在SEC部門投資最多，一旦對市場預測錯誤，那么它將面臨更高的風險。另一方面如果索尼公司將資本分散在不同的投資領域，那么風險可以被分散轉移或是避免。由于風險可能對企業存在消極影響，所以越來越多的企業界人士意識到風險管理的重要性。
眾所周知，高風險帶來高利潤，但是追逐高利潤同時如果決策失誤，其損失也是十分慘重的。企業如何規避風險并保持效益?一般來講，企業管理者會通過保險彌補損失。但這是處理風險的消極方法，因為它處理的僅是風險的結果。隨著風險管理的發展，現代社會通常使用四種手段處理風險，分別是風險保留，自我保險，轉移和避免。風險保留是發生頻率低、產生結果牽涉面小的常用方法;自我保險通常需要一個風險池或風險準備金;轉移是指風險發生頻率較低，但潛在的后果嚴重，這樣的風險通常被轉移到第三方來規避;避免風險是企業無法承擔的風險，這樣的風險通常是高頻率發生以及后果嚴重，意味著企業風險的潛在收益不能彌補風險成本。除了以上方法，企業投資多樣化也是有益的，所謂投資組合，分散風險。例如：不要把所有的雞蛋都放在同一個籃子里的說法。多元化的投資可以降低風險而回報卻不顯著減少。仍以索尼企業為例，索尼企業可以優化企業的財務結構來支持企業的運作以抵御風險。在研發PS游戲機產品時，外部環境即市場，全球PS游戲機銷售不如往常。索尼可以研究為什么消費者降低了對PS游戲機的購買，是否是因為產品過時還是PS游戲機已經有其他更好的替代品?如果是這樣，替代品有何優勢，PS游戲機可以在哪些方面改進等等。對市場的深入研究，索尼可以制定戰略然后重新安排對PS游戲機的投資，應把更多的資金用于產品促銷而不是開發技術。對于內部環境，索尼企業可以努力保持資本結構足夠強大，為更高更集中的投資SEC部門提供支持力量。
四、結語
總之，本文針對的是風險理論的機會和威脅，并以索尼公司為案例進行分析，最后提出建議。風險管理可以直接影響企業經營與運轉，不完善的風險研究會導致企業遭受財務危機。管理者只有重視風險，才能使企業能夠在競爭激烈的環境中取得成功。
參考文獻：
[1]康尼.《經營風險和系統性風險的的理論關系》.企業財務與會計雜志.1982(2).
[2]克勞伊.風險管理要素.2006.
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