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出納管理制度范文1
2015年中鐵二局一公司成貴鐵路項目部出納何文豪通過利用職工身份證擅自辦理銀行卡工資、修改民工工資支付書將資金轉入其個人賬戶，提取現金未列賬等三種方式貪污公款，涉案金額達937萬元。探究出納人員貪污案件的原因：在主觀因素方面，由于當今社會的各種誘惑，出納人員極易因為遭遇緊急情況而利用職權挪用甚至貪污財產。在客觀因素方面單位內部管理不完善，內部控制不到位，才使得一些出納因為自己的貪婪給國家和企業造成了巨大的損失。因此，為了保障企業的財產安全和正常經營，建立健全良好的出納崗位內部控制制度極其重要。出納作為財務的重要崗位，事關貨幣資金的安全與完整，所以必須對出納崗位和出納人員實施有效的內部控制。
關鍵詞：
出納；內部控制；探討
一、出納人員工作職責
根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財經法規，出納人的職責是：
(一)根據會計制度的規定，在處理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核原始憑證，然后根據編制的收付款憑證，然后根據編制付款憑證按時間每日交易登記現金日記賬和銀行存款日記賬順序，產生一個平衡。
(二)按照國家外匯管理局和外匯管理局的規定和有關文件，辦理外匯出納業務。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時結算、購買和付款，避免外匯流失。
(三)掌握銀行存款余額，不作口頭服務，不出租或出借給其他單位進行結算銀行賬戶，消除公共資金的私人存款。這是一個出納必須遵守的紀律，也是預防經濟犯罪，維護經濟秩序的一個重要方面。出納人員應嚴格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，并阻止收銀臺的結算漏洞。
二、出納崗位內部控制的重要性
出納在整體財務系統中具有舉足輕重的地位。首先出納掌握第一手會計資料，是基層與領導的紐帶，各單位所收集的財務信息基本上都是通過收銀臺進行的，只有做好出納工作，對財務報表中的信息的真實性進行保證，才能為領導的決策提供參考。第二，出納是資金把關者，出納工作通過對貨幣資金收付業務的增減變動進行序時登記和結存管理，不僅對貨幣資金的收、付、存活動實施監督，同時還可以對違法亂紀和經濟犯罪行為形成有效抵制，從而保證貨幣資金的安全。
三、出納崗位內部控制的方法措施
出納是會計工作的一部分，也是會計循環中的重要環節。在實際工作中，出納員會和銀行有頻繁的業務接觸，會獲得較多的經濟信息，平日的現金收支也會與外界的各種人員發生往來，因此，出納員的地位和作用就顯得越來越重要。在具體的財務工作中，應建立合理健全的內部控制制度以制約和協調出納工作。
(一)崗位分工制度。根據《中華人民共和國會計法》第二十一條第二、三款規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。”因此，企業應該在資金管理上建立崗位分工制度。出納負責處理現金收支業務，出納不應處理現金收支。此外，收付款憑證的制作要由出納以外的會計人員操作，出納只有現金或銀行存款的證據表明，會計信息的現金，而不是會計處理。
(二)印鑒、票據管理制度。企業的出納員和審核人員要分別掌管財務印鑒，加蓋時要嚴格核查，金額是否正確，用途是否符合規定等，決不能由一人保管全部印章。企業應建立嚴格的票據管理制度，出納員購入現金及轉賬支票，要在支票登記簿上登記好支票的信息，妥善保管。要按編號順序使用，不得簽發空頭和遠期支票。如有支票需要作廢時，必須加蓋“作廢”章，并且要在登記簿上說明備注，作廢票據要及時送至銀行，以作作廢處理。
(三)現金管理制度?，F金是流動性最強的資產，企業應制定嚴格的現金管理制度，以保證現金的正確使用和存放。
1.嚴格規定庫存現金的限額，超出限額以外的現金應在每天下班前送存銀行；在日常的工作中，出納員應將現金保存于保險柜中，不得隨意存放；此外，保險柜中的庫存現金應按照票面金額分類放置，以便隨用隨取，秩序井然。
2.出納人員要每日清查盤點庫存現金，發現差錯，不論長款還是短款，均應如實上報有關領導，并及時分析研究差錯的原因。
3.對于各種現金的支出，出納員應明確現金支出的范圍，如差旅費支出，報銷支出，以及各種零星支出等；在支付現金時，出納員應根據會計憑證的內容及領導的授權按照真實交易金額支付現金。
(四)監督檢查制度。企業要建立起對出納崗位的監督檢查制度。為了加強會計監督，收銀員應主動接受會計人員的監督，主動提供現金庫存，主動和會計人員報告國庫存款，及時和解，所以，看看是否客戶真的一致，避免錯誤的發生。此外，要加強審計監督，開展定期或定期檢查，對會計賬目進行審計，在年底進行全面清查審計，定期公布財務決算，接受群眾監督。要檢查，審計發現問題要分清情況，及時處理。
四、結語
完善的內部控制制度，可以起到以下作用：防止財物被盜或丟失的浪費和無效使用；提高會計記錄和其他業務記錄的正確性和可靠性，為正確決策提供依據；保證國家財經紀律和單位實施政策的內部管理制度，確保實現業務目標。一個健全的出納內部控制機制，首先必須具備以下幾個條件：做到現金收支與記賬相分離，現金收支必須有相應的憑據為有效憑據，一般是規定以內的憑據，規定以外的憑據視為無效；收入的現金要在當日下班前存人銀行，全部收入要準確入賬，做到日清月結，賬實相符；定期檢查庫現，保證收支業務的準確性。其次，出納人員向銀行的存款必須是單位賬戶，所有的存款、取款、轉賬業務均由此賬戶完成，到銀行辦理業務應遵循相應的規定。
參考文獻：
[1]齊震芳.建立和完善企業中出納崗位的思考[J].現代經濟信息，2013(15).
出納管理制度范文2
一、選派合格的出納人員
出納工作是一項煩瑣而重要的工作，可以說選派出一個合格的出納員是事關出納工作成效的先決條件和保證。因此，事業單位在選用出納人員時應從各個方面作綜合性考慮。
1.思想素質高
作為一名合格的出納員要做到思想端正、為人正派、光明磊落、忠誠可靠。而具備這樣的品行是干好出納工作的前提。近幾年來所出現的一些金融部門工作人員或財務人員個別經濟犯罪案例正說明了這一點。
2.業務能力強
財務管理中的出納工作具有單調而繁瑣、隨機而又嚴謹的特點。點驗現金、簽發支票、管理票據、填單記賬等，每一個細節都來不得半點馬虎，都要做到準確無誤、正確可靠；每天來往銀行進行審查憑證、申請批準、打款取現更是家長便飯。同時，在執行現金管理、賬戶管理制度過程中面對疑難雜癥，還應具有在頭腦清醒的狀態下解決實際問題的能力。
二、堅持出納的收付原則
現如今，事業單位的經濟業務往來越加頻繁，作為一名出納員應能嚴格按照現行《銀行結算辦法》的規定，自覺堅持出納的結算原則，以相關準則作為自身的行動指南，正確處理國家、集體與個人的利益關系。
1.誠信收付原則
這一原則要求持有各種結算憑證和票據的收付雙方當事人在進行業務往來時，要做到誠實守信，嚴格履行規章所規定的經濟承諾和應盡的義務。對于收款方而言，應堅持以提供雙方協定的勞務、商品為前提，按照相關約定收取款項，切不可發生套取銀行信用的行為；付款方則須按雙方約定及時支付款項，不準強行扣款或代別人扣款。同時，銀行在收付雙方實現完交易后，銀行本身還應堅持“是誰的錢進誰的帳，由誰支配”原則，從而保護客戶資金的所有權和自主支配權不受侵犯。
2.規范收付原則
當收付單位委托銀行進行代收付款項時，收付雙方還應堅持一定的規范收付原則。對于收款方而言，在款項尚未收妥之前絕不可提前支用；對于付款方而言，存款帳戶內須有足夠余額，不可出現簽發空頭支票或空頭匯票的現象，從而損害自身的信譽。
三、執行嚴格的出納制度
作為一名事業單位出納工作人員應不斷加強法制觀念，認真學習《會計法》《事業單位會計制度》《現金管理暫行條例》等有關法規和規章制度，確保事業單位財務收支的合法性和合規性。
1.現金管理制度
實施現金管理對于穩定貨幣，促進商品生產、流通和社會穩定，推動貨幣結算方面的社會進步起著巨大的作用。以筆者目前所任崗位為例，管理著全縣計生方面的財務，資金的籌措和運用成為工作的重點，每天都與大量的現金接觸，但本人都能按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，忠于職守，該收的如數收，該付的按數付，不刁難群眾，不亂開收票，心中杜絕一個“貪”字，從而保證了單位資金的安全和有效利用。多年來在財務審計中從未出現任何問題，優良的品行受到領導的肯定與信任。
筆者所在單位在具體現金管理中提出了“三要”和“七不準”的制度要求?！叭保海?）現金管理要做到日清月結，每天下班前要對賬面余額與庫存現金量的一致性進行核對；（2）要遵守庫存現金限額，對超過部分的現金要及時送到相應的銀行進行存儲；（3）每月末及時核對銀行對賬單以及銀行存款日記賬目?！捌卟粶省保海?）不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金；（2）不準單位之間互相借用現金；（3）對于非現金結算范圍內的不準使用現金收付；（4）不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行；（5）不準利用銀行賬戶代其它單位或個人存、取現金；（6）不準保留賬外公款；（7）不準單位發放購物券變相貨幣或以任何票券代替人民幣流通。
2.票據管理制度
出納是“現金和票據的付出與收進?！痹诩訌姮F金管理的同時，還應做好支票、匯票、發票等票據的管理工作，規范使用好各種票據。具體制度要求如下。（1）規范票據手續
如對于報銷的支出票據須符合國家法律法規和財務管理制度的規定， 內容齊全、字跡清晰；領用轉賬支票時需手續齊備，寫明用途及金額，大額對外支付還需有聯合審批簽字手續等。
（2）完善票據保管
作為一名出納員應保管好各種票據，為賬務核對工作做好準備。如轉賬業務的進賬回單、電匯業務的電匯回單、利息單、扣款單等均要妥善保管。
四、構建創新的出納機制
創新是發展的動力。要想實現事業單位財務工作的實效發展，還應對出納工作中的內部管理、制度制定等方面加大完善和修訂力度，保持與時代同步發展的脈博，構建創新的出納工作管理機制。在具體管理的過程中要充分結合考核評價、核算管理等方面的要求，建立起較為完整的管理系統。在人事管理體系方面，可建立起多層次的管理模式，如“出納工作總監”這一方式，實現主體相互制衡，降低出納工作管理控制風險；在對出納工作審計方面，可采取內部審計和外部審計相結合的方式，更好地實現對事業單位的出納工作的有效監督。
五、總結
總之，一個強有力的出納人員，必定會為本單位的財會工作帶來生機和活力。
出納管理制度范文3
關鍵詞：周代；財計官制；會計管理制度；國庫
1周朝財計官制與現代企業會計管理制度比較
會計管理制度是對會計活動的規范，當然它的形成與發展也是循序漸進的。早在奴隸制時期就出現了基本的會計管理制度，主要是官廳會計制，而其中以周朝的財計官制最具代表性。
《周禮》一書中也曾對周朝的財計官制進行的記錄：周王之下設六卿，天官之長大宰為六卿之長總攬王朝政務大權，包括采集籌劃，組織與管理。下設兩大職能部門。即是說，周朝的會計管理主要是兩大部門，一個是會計組織部門，一個是國庫組織部門。管理會計工作的總負責人是大宰，即是天官。相當于企業的財務經理，接受周王的監督管理。
會計組織部門類似于我們現在的圍繞企業的會計管理制度。周朝的會計組織部門設最高長官是司會，類似于現代企業的財務主管。他的主要職能有三個：一是組織對官廳財政收入的全面核算，定期提供會計報告，供大宰理財使用，接受周王檢查。在企業中，財務主管總管公司會計、報表、預算工作，定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經理報告，同時領導會計部門定期編制會計報表，供股東以及企業其他利益相關者使用。二是通過定期鉤考，監督各種稅收的實現及財物在各管理部門的收支動態，凡財用必管，凡會計必攬。而財務主管則是負責財務部門的運行，負責制定和管理稅收政策方案及程序，制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準，這點也是相似的。三是通過下屬司書掌管戶籍及土地圖冊，將此數據作為考核賦稅征收的依據。這是與現代財務主管職能的不同之處。因為古代要按人頭征稅，而司會此時相當于人口統計人員，向國家提供土地面積，農作物和人口數量，以作為征稅依據。
在司會下面又設了四個職能部門，分別是司書、職內、職歲、職幣。司書掌管戶籍及土地圖冊，相當于現代企業中的會計一職，管理會計核算。而職內、職歲、職幣這三個職位則相當于現代企業中的出納一職，即主要負責現金業務。而與現今出納的不同之處在于，他是將出納一職一分為三，也就是分工更細，其中職內是負責現金的流入，職內負責現金的流出，職幣則負責現金的余額。職內、職幣、職貨負責的事務時整個國家的，事關重大，再加上當時沒有計算機，經濟業務的記錄，確認，計量等的速度當然不能與今天的相提并論，分工的細化在當時對于提高工作效率是很有幫助的。
2周朝財計官制與現今國庫管理制度比較
2.1會計組織部門的比較
當然以上我們只是將周朝的會計組織部門與現今企業的會計組織體系進行了比較粗略的比較，其實在我們當今的國家會計管理體制中，也有一些與其相似的地方。我國當今的國家會計管理模式：①圍繞企業會計的組織管理方式、方法上的制度安排所展開的會計管理體制，截至目前為止，共出現了三種會計管理模式，它們分別是會計委派制、財務總監制和稽查特派員制；②財政撥款行政、事業單位會計的組織管理方式、方法上的制度安排所展開的會計管理體制，截至目前為止，共出現了兩種會計管理模式，他們分別是國庫集中支付制度和會計集中核算制度。其中，財務總監制是國家以所有者身份憑借其對國有企業的絕對控股地位，向國有大中型企業直接派出財務總監的一種會計管理體制。在這種會計管理體制下，國有資產經營公司或國有資產管理局向管轄的國有企業派出財務總監；財務總監根據授權，對國有企業的整體財務進行專業、專職財務監督。這與企業的會計主管相似，也與周朝的司會工作職能相似。
2.2國庫組織部門的比較
除會計組織部門外，周朝還設有另一個管理財務工作的部門，即國庫組織部門。相當于企業的物資保管系統以及政府的國庫。在周朝的國庫組織部門中最高長官為小宰，與司會平級，掌握預算，相當于企業中的預算管理部門。國庫的具體領導官員為大府，也屬于天官系統。，級別小于小宰。大府的職責有四個：一是總管國庫的財務收入，二是統領各庫長官，三是總管國庫的財務支出，四是歲終組織總考國庫財物入出，向上報告考核結果。在大府之下，分倉設官專庫管理，即不同物品放入不同倉庫管理，不同倉庫由不同人員管理，同樣也是分工明確。而現代國庫管理職能主要體現在以下四個方面：第一，財政國庫是財政部門受政府委托、代表政府履行職能的一種體現；第二，財政國庫不是簡單意義上的國庫資金收支操作，而是一系列管理職能的集中體現；第三，財政國庫重在控制預算執行，要保證財政資金收支嚴格按照部門預算規定執行；第四，財政部門要對政府資產和負債實施管理，要提高政府資產和負債的管理效率。由此可以看出他們都是接受政府委托的，都負責預算工作，對政府資產負債進行管理。當然我們也有創新，比如說國庫集中支付制度，它的特點主要是：其一，財政部門統一設立國庫單一賬戶體系，預算單位不設立財政資金存款賬戶，所有財政資金收付活動都納入國庫單一賬戶體系管理。其二，財政資金收付方式規范。稅收和非稅收入通過銀行系統及時繳入國庫單一賬戶體系；財政資金支出由國庫單一帳戶體系直接支付給商品和勞務供應者或用款單位；財政資金余額只保存在國庫單一賬戶。其三，實現財政收支實時動態監控。財政部門實時監控每一筆財政資金收入以及支出情況。
2.3稅收事務管理的比較
對于部分稅收事務也不由國庫管理，而是由地官大司徒主管。周朝時，大司徒系統分掌稅負收入組織工作，從稅種方面講主要集中在商稅和農牧賦稅的組織管理方面。也包括部分雜稅。商稅征收由司事下大夫征收，由泉府負責鉛筆保管。商稅可以賒貨；農業稅由載師，閭師及縣師負責，所收糧谷的保管發放由廩人負責。
周朝的國庫組織管理制度與部分稅收事務的管理類似于現今的分稅制，也就是為了有效的處理中央政府和地方政府之間的事權和財權關系，通過劃分稅權，將稅收按照稅種劃分為中央稅、地方稅兩大稅類進行管理而形成的一種財政管理體制。這樣中央與地方各有所得，一方面有利于集中中央財政收入，加強政府的轉移支付能力，另一方面也有利于調動地方的積極性，同時減輕中央工作負擔，有助于提高政府工作效率。
3對周代財計官制的評價及啟示
周朝的財計官制確定與組織設置總體格局及其所體現的總精神，主要是“九府出納，統由司會監管”。所謂“九府出納”，“九府”是指職內，職幣，大府，玉府，內府，外府，泉府，及春官宗伯統管之下的天府和秋官司寇統管之下的職金。天府掌管祖廟里的全部財物，職金則掌管錫石，顏料和罰金。由于以上九大保管部門掌管著整個王朝的財物保管與收發工作，古史稱“周禮九府”。所謂“統由司會監督”，從組織設計方面講，在這“九府”之間也存在著相互牽制的關系，其中總出納部門起總控制作用，通過大府，地官，春官，秋官系統控制國庫，而大府直接控制玉府，內府和外府。這九大保管出納部門又統一受到司會的控制。司會通過司書控制總出納部門，而總出納又控制著國庫組織系統，這樣，最終使王朝的財物保管，出納之權通過會計核算都置于司會控制之下。這種相互牽制的，分工明確的現象在現代企業會計管理制度中也有應用。比如出納和會計這兩個崗位不能由同一個人擔任。
在周朝還設有宰夫，他負責對會計工作進行監督，相當于現在的審計。
從上面的比較，我們可以發現，我們現在的會計管理制度有許多歷史的痕跡，當然也有自己的創新。只有不斷地學習，才能不斷進步。
參考文獻：
出納管理制度范文4
論文關鍵詞：出納 風險 降低和分散
一、出納崗位風險的主要表現形式
1.內部控制風險。從企業財務管理的角度看，現金、銀行存款等是流動性最強的資產，因此，其內部控制風險也是最大的，一般來說，各個企業單位對現金、銀行存款等資產的收支及使用情況都制定了嚴格的管理制度和流程，從制度上講應該是完善的。但在實際工作中，在發現各種違規、違法、不合理的經濟業務發生后，出納人員卻往往無法制止或糾正，其原因有如下幾點：①很多人對出納崗位的職責不了解，認為出納人員應該無條件服從領導，只要領導同意，就必須付款。②管理制度設計尤其是審批制度不合理。目前，多數企業或單位對款項的支付都設計了垂直型的審批環節，即按照單位領導、主管領導、業務部門、財務部門等的順序實行簽字審批，但由于很多單位領導對各項財務法規甚至財務工作都不甚了解，僅僅根據管理工作或其他需要就認可了某些有問題的經濟業務的發生，由于有了領導的簽字，其他審批環節一般也是一路綠燈，等到出納人員發現時，很多情況下只能將錯就錯，卻已無法糾正或制止了。另外，很多企業和單位對各項管理制度執行情況的監督不夠。如盤點制度、設立備查賬制度、人員定期輪崗制度等在不少單位往往執行的不好。
2.會計核算風險。作為財務管理工作最基礎的環節，僅從技術角度分析，出納工作并不復雜，工作程序也相對簡單，但這卻不意味著出納工作難度低，要求低，實際上，由于一般單位設置出納崗位均不多，相對于其他崗位而言，出納崗位往往是接觸人最多，業務量最大的。如某所高等?？圃盒?，各類在校生年均萬余人，再加上各種培訓班、短訓班，近兩萬人次的各項收費以及學院的日常往來核算均由幾名出納人員（含收費崗位）負責，其工作強度之大可想而知，與其他會計崗位不同，出納崗位尤其是現金出納崗位一但發生錯誤往往是無法更正（會計制度專門設有會計差錯更正的相關規定，在發生核算錯誤時，一般情況下可以按規定進行差錯更正或賬務調整，因此其差錯往往是可以更正的），發生損失時，也只能由出納人員自己承擔，這樣出納崗位就面臨巨大核算風險，同時也給出納人員造成了巨大壓力，可以說幾乎所有出納人員（尤其是現金出納）均有過自己承擔損失的經歷。
3.職業道德風險。長期以來，在企業及其他單位部門的管理中，對財務工作及財務人員普遍不夠重視，近些年來雖然已有很大改觀，但依然還有不足，主要體現在對財務工作的評價度不高，財務人員的工作強度高，壓力大，收入偏低，升遷機會少等。而作為財務基礎的出納工作雖然重要，但在整個財務管理中受重視程度卻不高，這是因為人們長期形成的一種觀念認為，出納工作相對程序簡單，技術性不強，對人員的專業性要求不高，所以出納崗位大多由剛參加工作的新人或業務水平相對較低的人員擔任，出納崗位的設置僅從財務制度及財務管理要求、業務流程、人員配備等角度出發，并未過多考慮其崗位的特殊情況及要求，另外，無論是各項相關財務法規、制度還是日常管理，均更多的是強調崗位的要求及人員承擔的責任，卻忽視了出納崗位及人員所承受的巨大壓力，因此，出納人員在具體工作中很容易出現差錯，并產生懈怠、反感乃至抵觸情緒，長此以往甚至可能誘發職務犯罪。所以說，出納崗位也面臨著較大的職業道德風險。 二、對化解出納崗位的風險及壓力的設想
1.加強內部管理，嚴格按照財務法規和相關會計制度的規定并結合單位實際情況設定出納崗位的工作職能。加強內部控制，切實做到不相容崗位的分人管理，對重要的證、章、票據嚴格管理，盡量實行分人保管并建立定期核查制度。嚴格實行定期盤庫制度，做好盤點記錄，積極核對賬項，定期編制銀行賬戶余額調節表，對未達賬項做到早發現，早處置，不留后患，對各項由出納人員記錄的日記賬要由專人定期審核，建立健全備查賬制度，出納人員要嚴格按照規章辦事，努力抵制白條入庫，杜絕賬外資金。完善管理制度，在現有的授權審批制度中，設立出納崗位初審環節，在經濟業務發生前或在費用支出報銷時，由出納崗位人員對該經濟業務或費用支出及其相關票據的真實性、合理性、合法性、合規性等方面進行初審，對符合各項要求的經濟業務或費用支出予以簽字認可，然后再經過正常的審批程序后方可付款，對不符合各項要求的經濟業務或費用支出予以抵制或責成相關人員改正，直到符合要求為止，在管理上最大限度地降低出納崗位的風險。
2.規范資金的收付制度，積極學習并掌握現代的各種理財手段，靈活運用網上銀行、信用卡等現代電子商務技術進行款項的收付，盡量減少并嚴格控制現金收支業務，從技術上減少出納崗位尤其是現金出納崗位的核算風險。
3.建立健全輪崗制度，實行定期崗位輪換，建立崗位考核制度。財務工作具有很強的專業性，對從事財務工作的人員有較高的要求，但一般來說，會計核算主體的業務范圍、管理流程等相對穩定，加之財務工作又嚴格遵照諸多相關的法規、規章、制度的要求，因此，在實際的工作中，財務工作又表現出很強的規律性，建立各個崗位的定期培訓制度，加強財務人員的業務學習，除了綜合性較強的一些工作外，使大多數財務人員包括出納人員都能勝任各個會計核算崗位，應當理解并重視出納崗位的工作壓力，努力給出納人員創造良好寬松的工作條件，條件允許的情況下，在出納崗位上盡量做到人員的新老搭配，創造濃厚的業務交流學習氛圍，從各個方面疏導出納人員的工作壓力，降低會計核算風險。
出納管理制度范文5
我自xxxx年x月工作以來，一直從事會計兼出納工作，因此，我對公司這個崗位的工作可以說駕輕就熟，并且我在很短的時間內熟悉了公司以及有關工作的基本情況，馬上進入工作?，F將工作情況簡要總結如下：
一、會計崗位
1、作為會計，首先建立了手工會計賬簿，從購買賬簿，到登記賬簿，在第一個月內基本完成賬簿的建立!
2、為進一步完善公司的財務制度，建立了會計制度，會計檔案管理制度及發票管理制度等。
3、為方便公司日常業務的開展，開立了銀行一般存款戶及納稅專戶。
4、完善公司的報銷制度，將雜亂報銷的狀態逐漸轉向有一定程序及制度的報銷狀態，這樣使公司的支出合理的控制!
5、完成了三個月的報稅工作!
二、出納崗位
1、主要進行每日的現金及銀行存款的帳務處理以及清點工作。
2、完成了電腦做帳初始化工作，已經進行正常的處理工作!
3、建立了發票及支票登記簿
三、人事崗位
1、建立了人事檔案以及相關制度
出納管理制度范文6
【關鍵詞】出納；財務管理
【中圖分類號】R-1 【文獻標識碼】B 【文章編號】1671-8801（2015）06-0267-02
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現金有價證券、財務印章及有關票據等工作【1】。醫院出納工作是整個醫院會計工作的重要環節，影響醫院會計核算的質量和效率，出納工作是醫院財務管理的重要組成部分，不論醫院規模大小都必須配置出納人員，為了更好細致化管理醫院現金、有價證券，各種票據等，滿足財務管理的需要，要不斷加強對出納工作的管理，也是保證財務管理正常進行的重要工作。搞好出納工作，保證醫院財務工作正常進行，對于醫院財務管理影響很大。
1.提高認識，發揮崗位職能作用
隨著經濟的發展和市場環境的不斷變化，不管是醫院的醫療管理還是財務管理，都對醫院管理起著關鍵作用，是醫院生存的前提。醫院的出納工作是醫院財務工作的一部分，醫院經營中各種款項的收付，以及各種經濟業務的往來和銀行存款業務的辦理，都需要出納人員親自辦理，所以出納人員工作水平的高低，對能否實現財務工作的規范化、制度化、科學化密不可分【2】。做好出納工作必須細而又細，要堅持原則，嚴格遵守財務工作制度，辦理業務要存細檢查，簽字齊全。出納是醫院資金流動的第一哨，對醫院資金流動，增減變化非常了解，為醫院領導組織經營管理，合理使用和配置資金，節約不必要的開支，進行財務管理提供了分析的依據。
2.抓特點、找切入點、克難點、不斷修煉內功，更好完成工作
出納工作不是單純的記賬、出款，它處處涉及到執法守紀方面的問題，出納人員不但要熟悉國家的財經法律、法規和各項規章制度，而且要熟練掌握醫院的財務制度，做到心中有數，才可以在工作中依法依規辦理各項業務，出納人員要能夠將理論和實際工作經驗結合起來，做到客觀公正。
2.1抓特點，出納工作在醫院財務工作中是一個比較敏感的工作，因為這個崗位每天都在和“現金”打交道，出納人員過手大量“現金”，因此，出納人員必須愛崗敬業，認真鉆研學習業務，培養嚴謹細致的工作作風【3】。良好的職業道德是財務人員必須具備的品質，對醫院財務管理工作起著關鍵的作用。
2.2找切入點，出納人員要想做好出納工作，熟悉并且掌握國家的財經法規以及規章制度是必有可少的。作為醫院的出納人員，不但要具備處理會計事務和會計科目設置及核算內容基礎知識，還需具備原始憑證審核的方法，整個醫院財務核算體系的形成和財務管理的內容及其重要目的。出納人員要不斷學習法律和各種規章制度，最根本的《會計法》以及各項規章制度，如：《醫院財務制度》、《會計基礎工作規范》、還有在工作中經常會接觸到現金和銀行存款業務【4】，所以對現金管理制度和銀行結算制度要非常熟悉，出納人員應隨著經濟環境的變化不斷更新自己現有的知識。
2.3克難點，不斷修煉內功。出納工作的每一個環節都必須依照國家規定進行，在掌握政策和法規的基礎上要堅持原則，不能做出違反財經法規的事情來，在現在的實際工作中出納人員不單單是和錢打交道，而且和人打交道，在進行業務工作中難免出現人際關系和法規制度相觸的情況，這時出納人員要耐心、細心的為辦事人員進行解答，克服工作中存在的這樣的難點，也要讓辦事人員站在出納工作的角度上設身處地的想想，進行角色互換，這樣在一定程度上可以避免因為工作的原因而產生得罪人的情況發生，讓大家在了解出納崗位特殊性的同時，也了解到出納人員的不容易。出納人員要不斷的修煉內功，使自己的修為達到一定的境界，要有過硬的基本功，在現有的工作條件下，醫院財務部門都配備電腦并且聯網，出納人員在辦理銀行業務的時候也是先通過網上銀行進行辦理，隨后再將與辦理業務相關的憑證資料送達銀行，在當今的財經環境下，互聯網的運用是必不可少的，所以出納人員要掌握互聯網上知識的更新與運用。
3.從實際入手，不斷健全內部控制監督機制，引入內部審計
3.1不斷完善財務管理制度建設，通過日常工作中發現的問題和存在的漏洞對現行財務制度進行規范，明確出納人員崗位責任制，定期對出納人員進行思想道德和職業準則的培訓，從思想上使出納人員對出納工作產生敬畏之心，莫要做違反規定的事情，同時也要時常對財務部門的工作人員進行出納工作的培訓，以便在出納輪崗上崗時不會使新入手出納工作的其他財務人員措手不及，出納工作的定期輪崗不但可以激勵財務人員進取，改進工作，在一定程度上輪崗工作既是對出納人員的保護，也是對醫院財務經濟的保證。
3.2加強內部監督控制，不斷完善對出納人員的稽核管理，要制定和完善出納工作的牽制制度，如：定時盤點庫存現金、核算對銀行存款賬目，醫院法定代表人印章和醫院財務專用章的保管等等，建立互相監督的崗位職能【5】。通過內部審計工作加強對出納工作的監督，防止出納人員弄虛作假，違法亂紀，通過內部審計工作，增強了與出納人員的溝通，幫助出納人員糾正錯誤，查找漏洞，加強醫院財務管理。
出納工作是財務管理不可或缺的部門也是財務管理工作的重中之重，是醫院財務管理中最需要關注的地方出納人員作用醫院財務工作的排頭兵，更要有高覺悟和高認識，出納工作的好壞直接影響到醫院領導的經濟決策和醫院資金的分配，在醫院越來越重視經濟效益的今天，做好出納工作顯得尤為重要。
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