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重點專業自評報告范文1
盡管我國五部委聯合的《內部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內部控制評價工作可以聘請中介機構協助企業實施，但從節約成本費用考慮，大多數企業自行實施企業內部控制自我評價（以下簡稱內控自評）。內控自評一般由內部審計或內部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項系統工程，因此，內控自評工作對具備專業內部控制評價知識有較高的要求。
然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內部控制指數研究》2014年一組調查數據表明，我國上市公司管理人員對內控法規的熟悉程度，以及企業內部控制工作者對內控整合框架、對內部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業進行內控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現場測試、匯總評價結果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內控自評工作，出具一份高質量的企業內部控制評價報告，對企業來說是個不小的挑戰。
本文將基于一家A股上市公司自實施內部控制基本規范以來，2012-2014年度連續三年實施企業內部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內控自評工作的線路。
首先，由公司熟悉內部控制知識的專業人員繪制內控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業內控自評工作流程圖表。
其次，對內部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內控自評是否需要進行立項，我國監管部門的規范對此沒有明確規定，企業可根據內部管理規定執行。但實際上，內控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規范的立項程序，明確企業內控自評的總體目標、基本要求和企業各部門各自職責、了解管理層對內控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。
評價方案主要包含以下內容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內控自評工作流程。內控自評方案需要報公司董事會審批。
方案中評價范圍的確定，企業可以在參考日常內部控制監督結果、企業風險評估的基礎上，結合行業特點對標應用指引進行確定；評價標準是內控自評工作的具體依據，一般是以《企業內部控制基本規范》及其配套指引為起點，以公司《內部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內部控制管理手冊與國家法律法規不一致時遵循國家法規。
第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內控自評項目前期準備工作。“凡事預則立不預則廢”。評價準備是內控自評項目有效開展的最重要環節，對保證內控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據評價范圍、業務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節點總控表；5、組織評前培訓。參與內控自評的成員，除內部審計師，大多數人并不是內部控制的專家，需要由熟悉內控自評流程的專業人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對內控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發正式評價通知，通知文件至少包含經審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內控手冊、業務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。
基于流程管理的企業內控自評，核心工作是對內部控制測試，其中控制環境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業務流程內部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執行、抽樣檢查等方法來完成。
內控自評項目負責人需要對內部控制有效性自評工作質量和工作進度實施監控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內控自評工作結束，需要與被評價單位進行退場溝通。
第五、內控自評報告階段管理。內控自評項目結束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總缺陷進行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經評價小組組長審核后，提交企業內控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結論，起草年度內控自評報告。需要指出，年度內部控制有效性的評價報告應該綜合內控自評項目的評價結果和企業內部控制監督部門日常監控中的審計發現匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內控自評報告。按照監管機構要求披露內控自評報告。
第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結會，依據前述經公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據缺陷性質和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內部控制監督部門跟蹤檢查。內部控制監督部門可以根據年度審計計劃適時安排整改落實審計。
第七、實施內控自評后評估。企業內控自評項目結束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結表打分。根據打分結果完善修訂次年內控自評項目實施方案計劃，形成年度內控自評工作良性循環。
如前所述，企業內部控制自我評價是一個持續實施、涉及面廣、專業知識要求高的系統工程，內部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業需要針對自身組織架構等特點，制定精細化的內控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。
基于流程管理開展企業內部控制自我評價工作的優點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節點串聯起來，將上市公司內部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內部控制評價報告的質量，提升上市公司公司內部控制管理的水平，提升企業在市場的競爭力。對我國企業實施內部控制評價具有借鑒和指導意義。
同時，基于流程管理的內部控制自我評價在企業落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業內部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內部控制自我評價工作流于形式。
（作者單位：中國國際貿易中心股份有限公司）
參考文獻：
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[2] 胡為民《中國上市公司內部控制報告》（2013）
重點專業自評報告范文2
關鍵詞：湖南?。黄胀ǜ咝?；專業；專業評估
中圖分類號：G649.21 文獻標識碼：A 文章編號：1671―1610(2012)03―0101―08
專業評估作為一種高等教育質量保障活動，是評估主體依據一定的評估目的和標準，利用可行的評估手段，對高校專業所進行的價值判斷的過程。省級普通高校專業評估指以省級政府為主體，對普通高等學校本?？茖I所實施的評估。湖南省從2001年開始全面實施普通高等學校專業辦學水平評估，評估對象為有首屆畢業生的新增設專業和省級重點建設專業，其目的在于促進專業建設與改革，保證和提高專業辦學水平，提高教學質量。這項評估由湖南省教育廳負責組織實施，是湖南省乃至全國實施比較早、持續穩定的一項高等教育評估活動。經過十余年的評估實踐和多次的改革，形成了比較成熟的評估指標體系和評估方法與程序，是一項具有湖南特色、在高校影響比較大的高等教育專業評估。
一、歷史回顧
我國高校專業評估是隨著高等教育評估的研究和實踐的發展而發展起來的，經歷了零星實踐階段、試點階段和擴大試點并逐步推開階段。最早開展省級專業評估的是上海市，1985年，上海市高教局組織了本市20所高等院校對24個本、專科管理類專業點進行了一次評估，重點是評估各專業的教學水平、教材質量和基礎設施，同時對培養目標、教學計劃、課程設置等方面作一些初步的探討。相繼開展省級專業評估的有1986年廣東省高等教育局組織專家組對全省8所醫學院校醫學專業辦學水平評估，1989年河南省教委組織對全省19所大專院校的中文專業的評估等。值得一提的是，除了省級專業評估以外，一些學科領域的專業評估活動也先后開展，如1991年11月的建筑類專業試點評估，1993年9到10月的應用化學專業評估試點等等。這些專業評估試點有效地促進了我國的專業評估工作，但評估的規模很小，在社會上的影響也不是很大。國家對高校專業評估給予了高度重視，明確要求要“有計劃地開展學科專業等專項教學評估工作”，《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2010―2020年)》再一次提出：“推進專業評價。鼓勵專門機構和社會中介機構對高等學校學科、專業、課程等水平和質量進行評估”，教育部最近頒發的《關于普通高等學校本科教學評估工作的意見》和《關于全面提高高等教育質量的若干意見》更是把專業認證及評估作為我國高等教育教學評估制度中重要內容之一提出。
湖南省的高校專業評估始于2001年，是在高等教育快速發展，大幅度擴招，新設專業大量增加的大背景下組織實施的，是貫徹落實教育部《關于加強高等學校本科教學工作提高教學質量的若干意見》的一項重要舉措。按照評估內容、方法與程序等的不同，可以將湖南省普通高校專業辦學水平評估劃分為3個發展階段。
(一)起步階段(2001―2004年)
為了促進新專業建設，提升專業辦學水平，2001年湖南省首次開展重點建設專業和新設專業檢查評估，組織專家對1995年和1997年確定公布的重點建設專業和1997―1999年度新設專業進行了辦學水平評估。2002年，在上一年評估的基礎上，修訂了評估方案(以下簡稱《02方案》)，建立了每年一次的針對當年有首屆畢業生的新設本?？茖I辦學水平評估和省級重點建設專業的驗收評估制度。這一階段的評估有兩個特點：一是新設專業與重點建設專業評估合二為一，用同一個指標體系同時進行評估。因為新設專業和重點建設專業的辦學水平差異很大，用同一個標準來評估，其導向性勢必會產生偏差，在評估的科學性上存在問題；二是新設本科專業，除了專業辦學水平評估之外，同時還進行新增學士學位授權學科評估，這兩個評估面向的都是有第一屆畢業生的本科專業，分別由省教育廳高等教育處和省人民政府學位委員會辦公室具體組織，用兩個不同的指標體系評估，在不同的時間進行，這兩個評估雖然存在一定差異，但共性較多，造成評估工作的重復，特別是加大了高校迎接評估的工作負擔，在評估的效率上存在問題。
(二)成熟階段(2005―2007年)
在第一階段的4年中，我國高等教育正處于高速發展時期，新專業快速增加、招生規?？焖贁U大、高校合并升格調整力度大，教學質量存在下滑趨勢，專業教學改革，特別是高職高專教育改革如火如荼，湖南省專業辦學水平評估的內容和標準急需調整，專業辦學水平評估的必要性和緊迫性更加突出。同時，經過4年的專業辦學水平評估實踐，進一步明確了專業評估的目的和意義，反思了評估的內容、方法和程序，認真聽取了各被評高校的意見，省教育廳組織專家組以項目形式對專業評估方案進行了系統研究，形成了新的評估方案，從2005年開始實施。這一階段的評估方案做了以下重大修改：
第一，將本科專業辦學水平評估和新增學士學位授權學科專業評估合二為一，減少了評估項目和內容的重復性，減輕了高校的迎評工作負擔。由湖南省教育廳和湖南省人民政府學位委員會聯合發文《關于開展2005年普通高等學校專業辦學水平和新增學士學位授權學科專業評估的通知》，同時頒發了《湖南省普通高等學校專業辦學水平和新增學士學位授權學科專業評估方案(試行)》(以下簡稱《05方案》)，實現了兩個評估由高等教育處和學位委員會辦公室兩家共同組織，用同一個評估方案、同一支評估專家隊伍、同時進行評估的做法。
第二，將新設專業評估和重點建設專業評估分一為二，使評估指標體系更加科學合理，提高了評估的針對性和操作性。對新設專業和重點建設專業分別制訂了評估指標體系，實現了由同一個指標體系評估新設專業和重點建設專業到用各自不同的指標體系評估的轉變。
第三，調整了評估指標體系和等級標準，使評估內容與等級標準更加切合社會對高等學校人才培養的要求以及當時高等教育改革與發展的需要，政府對專業建設的導向性更加明確。就新設本科專業辦學水平評估而言，各級指標均有所調整。
評估等級標準進行了更多的修改，增加、刪除、提升、下降、調整部分指標。這些修改符合當時我國高等教育改革以及新專業建設的實際，具有重要的引導作用。
(三)優化階段(2008年至今)
我省專業辦學水平評估的第二階段也是我省高校接受國家本科教學工作水平評估最多的時期，這些學校為迎接國家評估開展自評自建工作，新專業辦學水平得到了有效的提高，被評高校也因此而感到評估活動過于頻繁。針對這些情況，我省的專業辦學水平評估從2008年開始，在評估方法上進行了改革，主要在于：對新設專業評估由全面進校評估改為抽樣評估，體現了“為學校減負”。評估要求有首屆畢業生的所有專業都進行自評，在自評的基礎上，將自評報告報到省教育廳。省教育廳在組織評估專家全面審查學校所有自評材料的同時，再抽取部分學校，組織實地考察評估。在學校抽取上一般考慮以下幾個因素：一是當年接受教育部本科教學工作水平評估和上一年接受教育部評估取得良好以上結果的學校一般不抽；二是新升格的本科院校，當年需要參加湖南省新增學士學位授予單位及授權學科專業審核的學校不抽；三是被評專業數很少的一般不抽；四是專家在審查自評材料時認為需要實地考察的專業和上一年度評為“基本合格”的專業必須抽查。確定為專家組實地考察的學校，也只重點考察評估部分專業，這些專業由專家組查看學校報送的自評報告后抽取。不派專家組實地考察評估的專業，由專家組依據學校報送的自評報告進行集中評估。
二、成效與問題
(一)成效
湖南省普通高等學校專業辦學水平評估實施以來，從實踐成效看，評估工作對促進高校重視新專業建設、提升專業辦學水平和提高教學質量起到了重大作用，基本達到了評估的預期目標。
第一，引導高校重視新專業建設，科學制定專業發展規劃。教學評估是政府管理高等教育的一個重要手段。為了保障和提高高等教育質量，必須加強高等學校教學評估。湖南省普通高等學校專業辦學水平評估，對新設專業而言，屬于政府指令性評估，不論學校申報與否，只要是有首屆畢業生的專業，當年都要接受評估。2001年即開評第一年，對1997年至1999年新設的專業每校隨機抽查1至2個，從2002年開始，每年評估當年有第一屆畢業生的新設專業，到2011年止，湖南省普通高等學校1998年至2007年間新設的本科專業，1999年至2008年間新設的專科專業都接受了辦學水平評估。評估結論分為合格、基本合格和不合格三種，本科專業經評估“合格”的，獲得學士學位授權資格；“基本合格”的獲得學士學位授權資格一年，并限期整改，一年后復評；評估“不合格”的取消該專業設置，停止招生。據統計，2003年至2011年，湖南省普通高等學校接受評估的新設專業共1039個，其中本科專業737個，?？茖I302個，評估合格的專業1013個，占97.5％，基本合格的專業24個，占2.3％，不合格的專業2個，占0.2％(見表2)。根據對湖南省普通高等學校2008―2011年招生專業目錄分析，2012年至2015年應該接受新設專業評估的專業數分別是70個、50個、35個、30個，對照表2可以看出，接受新專業評估的專業數在2010年出現了拐點，從2011年開始直線下降，這說明我省新專業增加從2008年開始降溫，而且幅度較大。以上說明，在高校大量擴招、新專業大幅增加時期，這一評估對于防止新專業的盲目擴張，引導學校重視新專業建設、科學規劃新專業發展起到了重要作用，是湖南省高等教育質量保障的一個重要組成部分。
第二，促進重點建設專業提升辦學水平，發揮示范和輻射作用。湖南省“九五”到“十一五”期間確定了3批省級重點建設專業，這些專業都是在專業建設、教學改革、人才培養上取得突出成績，特色明顯，并在同類專業和社會上有較大影響的專業，省教育廳對這些專業進行重點資助建設，建設期滿進行評估驗收，經評估結論為優秀的授予“湖南省普通高等學校重點專業”稱號，并實行動態管理。重點建設專業驗收評估屬于專業辦學水平評估的范圍，與每年的新設專業評估同時進行。湖南省高校專業辦學水平評估實施以來，對全省高校133個重點建設專業進行了評估驗收，其中111個專業被確定掛牌為湖南省普通高等學校重點專業。這一評估大大促進了重點專業的建設，樹立了一批省級品牌專業，示范帶頭作用明顯，大力推動了湖南省高校的專業建設，為我省在國家級特色專業建設中取得突出成績奠定了良好的基礎。
第三，促進高校明確新專業辦學定位，增強專業特色與優勢意識。專業定位屬于新專業頂層設計的核心部分，它決定著新專業以后的發展方向，決定著新專業教學計劃的制訂與實施、師資隊伍的配置、實驗室建設與教學儀器設備的添置以及畢業生走向等專業人才培養的方方面面。通過評估活動，特別是“專業定位與規劃”等辦學指標的引導和評估專家的現場指導與分析，高校新專業辦學定位更加準確，培養目標更加清晰，人才培養方案更加科學合理。專業特色和優勢意識同樣是非常重要的。同一種專業在我國、我省可能辦了不少的專業點，這些專業點大都以面向地方為主，各高校的辦學定位以及開辦專業的條件和基礎具有較大的差異性，高校如何辦好這些專業?應該根據自己的辦學定位，在相應的層面上辦出特色，辦出水平，突出優勢。對新設專業而言，因為擴招，部分屬于突擊上馬，有的甚至是盲目設置，定位不準、思路不清，特色優勢意識不強的占了一定的比例。湖南省高校專業辦學水平評估，有利于促進各校在專業辦學上科學定位，凝練辦學特色，發揮辦學優勢。
第四，促進新設專業建設基本的師資隊伍與辦學條件?；镜膸熧Y隊伍與辦學條件是新設專業開辦的最低保證，是培養專業合格人才的起碼要求。我省專業評估期間被評估的新設專業，有相當一部分，特別是新升格高校的部分本科專業，不論是學科背景、師資隊伍、辦學條件還是管理經驗都有一定差距。湖南省高校專業辦學水平評估注重師資隊伍、實踐教學條件、經費投入、教材與圖書資料等教學基本條件以及教學管理的考察，評估對于這些方面的促進作用是明顯的?！岸鄶蹈咝Ｖ匾曅罗k專業建設，采取了很多措施加強專業教師隊伍建設、實驗設施建設和其他辦學條件建設，并給予一定的經費投入。”
第五，保證新設專業基本的教學質量。新設專業基本的教學質量是政府、社會以及高校共同關注的問題，是社會用人單位、學生家長對高校的起碼要求，是高校自身發展的生命線，也是地方政府的職責所在。湖南省專業辦學水平評估的目標之一是保證新設專業基本的教學質量，通過對影響教學質量的核心環節以及體現教學質量的主要因素的評估，基本實現了評估目的，評估顯示：被評專業的“辦學水平和人才培養質量得到了較好的保證?！?/p>
(二)問題
隨著我國高等教育發展的重點從規模擴張轉向內涵發展，提高教育質量成為當前高等教育改革發展中最為緊迫的任務。著眼于湖南省專業建設的未來發展，湖南省高校專業辦學水平評估也面臨一些新的困惑和問題。
第一，部分評估內容已經不適應新形勢發展的要求。正在實施的湖南省普通高等學校專業辦學水平評估指標體系是2005年修訂的。湖南的高等教育現狀、國家和省政府對高等教育的要求與6年以前相比都發生了重大變化，部分評估內容已經不適應。例如，評估等級標準中“專任教師中具有碩士以上學位比例≥30％”、“符合崗位資格的教師≥75％”，因為辦學規模的控制和高校師資整體水平的提高，這些標準已經偏低，在教育部最近頒布的《普通高等學校本科教學工作合格評估指標體系》中，這兩項指標分別提高到了“≥50％”和“≥90％”；又如，“專業必修課應用多媒體授課的課時不低于15％”，這項指標沒有上限，體現鼓勵高比例的思想，既與多媒體教學始終屬于輔助教學的地位不相稱，不是比例越高越好，也大大低于現在使用多媒體教學的實際比例；再如，教研活動、教學質量監控等內容，隨著國家高等教育質量意識的強化，被提到了一個很重要的位置，是新的本科教學評估制度下重要的評估內容，但在《05方案》的評估指標體系中沒有涉及。
第二，評估方式與手段仍可優化。一是不同類別的專業、不同層次學校的專業采用同一個指標體系評估，評估的針對性有待加強；二是評估專家在本省高校的教學管理人員中臨時聘請，多為專業評估的直接相關者，也沒有社會相關人員參與，評估專家的構成有待改善；三是部分專業通過專家查看自評報告來評估，部分專業由專家進?？疾煸u估，類似于定期的階段性檢查，前者評估依據不足，后者考察到的情況未必是常態，評估實施過程有待改進。
第三，評估對象發生了根本變化。《05方案》實施6年來，評估對象發生了根本變化。一是沒有評估的新設專業數量大大減少。我省新專業的快速增長主要集中在1999年至2007年，這期間新設的專業已經全部接受了評估，尚未評估的新設專業是2008年以后設置的。以湖南工業大學為例，1999年以來新設置的專業共45個，但2008年以后設置的專業只有6個。二是不再實行省級重點(建設)專業評選。我省最后一批次重點(建設)專業是2006年公布的“十一五”湖南省普通高等學校101個重點專業。從2007開始，湖南省與國家質量工程建設接軌，實行了省級特色專業建設?！?5方案》中《湖南省普通高等學校本科重點建設專業驗收評估方案(試行)》已經沒有存在的實際價值。三是按大類招生的培養模式改革。一些高校在部分院系實行了按專業大類招生，學生入學后經過基礎課程的共同學習，在大學二年級或三年級，再分專業或專業方向培養。實行這種培養模式的專業如何實施專業評估，是一個嶄新的課題。
第四，高等學校自身的積極性在下降。湖南省的高校專業評估，雖然是由政府主導，但高校的積極參與是提高評估效果的關鍵。連續11年的高校專業評估，曾經轟動過湖南高等教育界，評估面之寬(涉及到每一所高校)、專家隊伍之龐大(達到幾十人，分為若干個組)、被評高校的重視程度堪稱一絕，專業評估對湖南高等學校的專業建設與教學質量的促進作用是不言自明的。但因為種種原因，近年來高校的積極性在下降，個別學校甚至在應付。例如，個別高校的個別專業自評時依據的指標體系弄錯；個別專業的自評報告抄襲別人的，還留下被抄襲對象學校名稱等信息；個別專業自評時沒有理解評估標準，自評結果“合格”，但二級指標的自評結果卻不符合“合格”標準；個別專業的自評報告中內容和數據自相矛盾等等。這說明，這些高校和專業沒有以一個正確的態度對待評估，評估的效果自然就要大打折扣。
三、建立省級專業評估體系的建議
湖南省11年的專業評估實踐為我國省級專業評估開創了成功的范例，積累了豐富的經驗，是我國高等教育評估的寶貴財富，為使省級專業評估更加完善，在高等教育質量保障方面發揮更大的作用，在積極參與和配合國家組織的工程、醫學等領域的專業評估與認證外，針對湖南實際，建議全面修訂《05方案》，建立以高校自我評估為基礎，以新設專業合格評估、專業辦學水平評估以及特色專業驗收評估為主要內容，政府、學校、專門機構和社會共同參與的專業評估制度。
(一)保留新設專業評估，建立湖南省高校專業認證制度
新專業的質量保障是高等學校教學質量保障的重要內容，而新專業評估則是促進學校建立教學質量監控體系，保障新專業教學質量的重要措施與手段。實施“湖南省普通高等學校新設專業和新增學士學位授權學科專業合格評估”，保持《05方案》的基本框架，重點修改評估指標和等級標準，以符合當前高等教育改革的需求和社會發展的需要，重點從保證新專業基本的辦學條件、教學管理和教學質量來把握。評估結論為“合格”、“基本合格”及“不合格”，評估結束后向社會公布結果，對于“合格”的專業賦予學士學位授予權，取得繼續進行專業辦學的資格。新專業評估屬于以政府為主體的評估，在學校自我評估的基礎上，由省級政府組織專家實地考察評估，考察的重點在于校內專業辦學質量保障機制的建立與運行。
(二)實施新的專業辦學水平評估，建立湖南省專業排名制度
專業教學質量決定著學校的整體教學質量，同類專業之間具有更多的可比性，借鑒發達國家專業評估的成功經驗與做法，實施以質量保障為核心的專業辦學水平評估，引導高校充分認識自己的優勢與薄弱環節，根據各自的專業特色，注重內涵發展，保證專業辦學健康穩定發展。同時專業評估既是監控學校教學質量的手段，又要反映社會、行業對人才質量的要求，從而成為教育與社會的一個接口，使專業教育走向全方位的開放。實施“湖南省普通高等學校專業辦學水平評估”，以一種全新的視角，對通過了合格評估(專業認證)的專業，從專業辦學水平的層面，引入社會評估機構進行評估，其評估的內容主要是師資隊伍、教學條件、課程建設、學術水平、培養效果、質量監控等方面，重點突出體現辦學水平的“硬”指標；在評估方法上體現自我申報，專家審核；在評估結論上，實施同種專業省內排名；在評估周期上，同一種專業五年左右一個輪回。相對于專業合格評估而言，合格評估是基礎，是最低標準，而專業辦學水平評估是較高要求，評估的目的主要在于促進專業建設上水平，促進專業人才培養的社會適應性，促進專業教育質量的不斷提升，促進社會各界對高等教育質量的關注和參與。
(三)保留重點(特色)專業驗收評估，完善湖南省高校重點(特色)專業建設制度
近年來，國家、省開展的重點專業、特色專業建設立項工作，為引導不同類型高校根據自己的辦學定位，發揮已有的專業優勢，辦出專業特色，推進高校專業建設與人才培養緊密結合國家經濟社會發展需要，為同類型高校相關專業建設和改革起到示范和帶動作用，但實際情況是重立項、輕建設的現狀還一定程度地存在，對重點(特色)專業進行驗收評估是克服這些不良情況的重要措施。實施“湖南省普通高等學校重點(特色)專業驗收評估”，以國家、省對這一類專業建設項目的目標與要求為標準，主要考察專業課程體系、教學內容、師資培養與使用機制、實踐教學等人才培養關鍵因素的改革成效，重點在于專業建設的推廣和示范作用。驗收評估由立項的政府部門組織，以“通過”、“暫緩通過”及“不通過”為評估結論，要注重嚴格把握標準，樹立評估的信譽度和權威性，為高校重點(特色)專業建設保駕護航。
(四)建立湖南省高校專業評估專家隊伍，吸收部分社會行業人員參與
專業是高校組織的基本元素，不僅高校的人才培養是以專業為單位進行，而且高校的一切資源都是以專業為平臺來配置。專業評估應當是多角度全方位的，既要考慮是否符合教育的基本規律，又要判斷是否遵從教育管理的基本原則，還要考察其對社會人才需求的滿足程度，因此，要優化評估專家隊伍的結構，要跳出教育評估教育，不斷擴大非教育系統專家的比例，增加行業專家、用人單位代表、資深從業人員，適當聘請外國專家特別是加入“華盛頓協議”國家或地區的評估機構專家參加。為了便于隊伍建設和管理，要建立專家委員會，而且應該相對穩定。同時，要加強專家隊伍的培訓與建設，不斷提高專家隊伍的從業水平。
參考文獻
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重點專業自評報告范文3
根據國務院糾風辦《關于對部分具有行政執法職能的部門進行重點評議的通知》（國糾辦發〔〕2號）要求和省政府工作安排，決定在省公安廳等11個具有行政執法職能的部門的開展政風行風民主評議活動。為抓好評議工作，確保測評質量，現將有關事項通知職下，并請按照要求做好相關工作：
一、組織實施
測評工作由省政府糾風辦、省監察廳統一組織實施，糾風室負責民主測評的具體組織工作。
二、測評對象
省公安廳（含交警）、省國土資源廳、省環境保護廳、省住房和城鄉建設廳、省交通運輸廳、省國家稅務局、省地方稅務局、省工商行政管理局、省質量技術監督局、出入境檢驗檢疫局、省安全生產監督管理局。
三、測評內容
測評內容主要包括政務公開、辦事效率、服務態度、依法行政、廉潔執法、整改提高等方面的情況。具體內容將由專業機構制定問卷調查表。
四、測評方式
1.自查自評。由各部門在本系統內通過宣傳發動、查找問題、整改提高等步驟，開展自查自評活動并提交工作報告。活動效果在測評總分值中占比為10%。
2.電話問卷采訪測評。委托中國電信分公司通過“ICD客戶服務系統”進行電話問卷采訪測評。測評樣本為10000份。測評結果在測評總分會值中占比為了30%。
3.專業機構問卷測評。委托統計局根據測評內容設計調查問卷開展調查測評。測評樣本為10000份。測評結果在測評總分值中占比為30%。
4.大眾媒體問卷測評。通過春城晚報、生活新報、信息報等媒體刊登測評問卷開展調查測評。測評結果在測評總分值中占比為10%。
5.網絡問卷調查測評。依托省人民政府門戶網站和紀檢監察網開展問題調查測評。測評結果在測評總分值中占為10%。
6.市縣糾風辦問卷測評。市、縣兩級糾風辦共發放調查問卷10000份進行調查測評。測評結果在測評總分值班中占比為10%。
五、時間安排
（一）準備階段：5-7月
5-6月，調查研究，修改完善測評工作方案；擬定問卷調查表；向16個州市和11個部門發出測評通知。
7月，11個部門在本系統內開展自查自評活動；通過各種媒體和手機短信開展宣傳造勢。
（二）實施階段：8-9月
8月1日—9月30日，各種測評方式同步展開，分別實施。8月30日前，部門自查自評和媒體測評完成，11個部門提交自查自評報告；9月10日前，問卷調查測評完成，各州市紀風辦上交本州市（含縣級）測評結果或測評問卷；9月20日前，電話問卷完成；9月30日前，網絡調查完成。
（三）匯總階段：10月
10月20日前，對各評議方式結果進行匯總；對各單位（部門）積分情況進行匯總；對測評結果進行分析研究；完成測評工作報告。
六、工作要求
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關鍵詞：專業建設；行業特色；人才培養
作者簡介：郝杰（1986-），女，河北張家口人，中國石油大學（北京）教務處，助理研究員。（北京 102249）
中圖分類號：G642.3 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）09-0043-02
專業是高校人才培養的重要載體，是高校推進教育教學改革、提高教育教學質量的立足點，其建設水平決定著高校的人才培養質量和特色。應基于目前專業建設工作存在的問題，明確高校專業建設工作的基本原則與思路，加強專業建設，通過專業建設工作不斷推動學校人才培養質量的整體提升。
一、專業建設工作的重要性及存在的問題
專業建設工作是“十二五”期間高等教育教學改革的重點，《教育部關于全面提高高等教育質量的若干意見》（教高〔2012〕4號）中提出要“優化學科專業和人才培養結構”，開展專業綜合改革，建立高校畢業生就業和重點產業人才供需年度報告制度，健全專業評估、預警、退出機制?！督逃?財政部關于“十二五”期間實施“高等學校本科教學質量與教學改革工程”的意見》（教高〔2011〕6號）將“專業綜合改革”作為重要的建設內容之一，重點支持優勢特色專業、戰略性新興產業等相關專業在人才培養模式、教師隊伍、課程教材、教學方式、教學管理等影響本科專業發展的關鍵環節進行綜合改革，強化內涵建設，提升專業建設質量。
目前高校專業建設工作日益受到重視，專業建設工作存在的一些普遍性問題亟待研究與改進，具體表現在以下幾個方面：一是專業建設的指導思想有待進一步明確。大多高校有非常明確的學?？傮w發展目標與指導思想，但在專業層面的建設目標與思路尚需進一步明確。二是專業建設的組織管理機制有待完善，專業負責人的權責有待進一步明晰，為專業建設工作奠定良好的組織基礎。三是專業的內涵式建設有待進一步加強。四是專業建設的評估與預警機制有待建立。
二、專業建設工作的基本原則
1.突出學校特色，優化專業結構
逐步形成布局合理、適應性強、優勢互補、理工結合、文理滲透的綜合型學科專業結構。重點建設一批特色鮮明、適應國家經濟建設與社會發展需要、學術水平高、師資力量強、教學質量高、教學基礎條件好、具有社會競爭力和社會效益的優勢專業，突出學校辦學特色。
2.注重內涵建設，提高專業水平
注重專業內涵建設，從人才培養模式改革、培養方案設定、課程建設、教學方法研究、教學資源建設、教學團隊建設等多個方面加強專業建設，強化教學管理，深化教學改革，提高專業人才培養質量。以改革創新為動力，增強專業建設的開放性、靈活性和適應性，提高辦學效益，為社會培養高質量的專門人才。
3.加強評估管理，實現持續改進
逐步建立“五位一體”的專業評估機制，即通過狀態數據常態監測、專業自評、校內專業評估、專業認證、國際評估五項工作的開展，加強對專業建設工作的過程管理和質量監控，促進專業建設質量的持續改進和提升。
三、加強專業建設的具體措施
1.理順組織機制，加強專業建設管理工作
（1）成立專家組織。學校應設立專業設置與建設評議委員會，由專家根據社會人才需求、學校發展需要、現有專業辦學質量等情況，對學校專業建設中的重大事項進行審議，為學校提供決策和咨詢意見。
（2）明確校院兩級管理職責。教務處是學校專業建設的職能部門，負責相關組織協調工作。專業建設以學院為主，各學院應根據學校專業建設規劃和專業建設管理辦法，制訂本學院專業建設規劃和建設計劃，并組織實施。成立學院專業建設領導小組、專業建設專家委員會，負責對專業發展規劃、新專業設置申請、專業認證等事項進行審議，加強對專業建設工作的質量監控與指導。
（3）實行專業負責人負責制。專業負責人對專業建設負總責，其基本職責是制訂本專業建設規劃，組織本專業人才培養方案修訂，教學基本建設、教學條件建設等工作。各學院應出臺管理辦法，進一步明確專業負責人的聘任辦法、工作職責、考核辦法。在學院層面構建完整的專業建設工作體系，為該項工作提供組織保障。
2.加強頂層設計，實施本科專業分類建設
做好頂層設計與規劃，實施本科專業分類建設，提升專業整體建設水平。
（1）進一步提升行業主干專業建設水平，突出辦學優勢與特色。依托教育部專業綜合改革試點建設項目、教育部特色專業建設項目，繼續加強主干優勢專業的建設，開展綜合改革，形成學術水平高、師資力量強、教學質量高、教學基礎條件好、具有社會競爭力、在國內或國際上具有先進水平的優勢專業，進一步彰顯學校特色，提升學校辦學質量。
（2）進一步加強通用專業建設力度，提升整體專業建設質量，穩步推進通用專業的建設。鼓勵通用專業借鑒優勢專業及國內外同類優秀專業的辦學經驗，開展以提高人才培養質量為目的、以人才培養模式改革與創新為主題的教學改革，在學科優勢互補、增強學生就業優勢、彰顯行業特色等方面實現新突破，形成有價值的示范性成果，逐步提高辦學質量。
3.明確建設內容與標準，加強專業內涵建設
本科專業建設應以課程建設為核心，以加強教學基本條件建設為保障，以提高教學質量為目標，加強內涵建設。專業建設的基本內容包括：
（1）培養方案建設。加強相關行業發展趨勢和人才需求研究，形成行業企業專家參與制訂培養方案的工作機制，確保培養方案和課程體系與社會實踐緊密結合，切實符合社會人才需求。
（2）教學團隊建設。圍繞專業核心課程群，以優秀教師為帶頭人，建設優秀教學團隊。教學團隊要有先進的教學理念和明確的教學改革目標，切實可行的實施方案，健全的團隊運行機制及中青年教師培訓機制。
（3）課程與教學資源建設。面向經濟社會發展需求，借鑒國內外課程改革成果，更新完善教學內容，豐富教學手段，開發與人才培養目標相適應的優質教學資源，提高課堂教學效果，建設專業優質課程及課程群。
（4）教學方式方法改革。深化教學研究，更新教學觀念，注重改進教學方式，積極探索啟發式、探究式、討論式、參與式教學，充分調動學生學習積極性，激勵學生自主學習。
（5）強化實踐教學環節。結合專業特點和人才培養要求，增加實踐教學比重，改革實踐教學內容，改善實踐教學條件，配齊配強實驗室人員，創新實踐教學模式，增加綜合性、設計性實驗，倡導自選性、協作性實驗。
（6）教學管理改革。更新教學管理理念，建立健全嚴格的教學管理制度，加強教學過程管理，形成有利于支撐專業建設、有利于教師教書育人、有利于學生全面發展的管理制度和評價辦法。
4.以評促建，完善專業質量監測與評估體系
構建高校內部專業辦學質量評估與預警機制意義重大，通過開展相關專業建設評估工作，可以充分發揮政策導向作用，促進各專業明確建設重點，優化人才培養目標與培養方案，深化教育教學改革，實現內涵式發展。通過實施專業預警與退出機制，可以逐步優化專業結構，提升學校整體的辦學實力以及對社會人才需求的適應性。但目前很多高校還沒有形成系統的專業建設質量評估與預警體系，亟待建立與完善。應在校內構建“五位一體”的專業評估機制，通過狀態數據常態監測、專業自評、校內專業評估、專業認證、國際評估五項工作的開展，加強專業質量的監測與評估，提升專業辦學質量。
（1）專業狀態數據上報與監測。實施專業基礎狀態數據上報制度，定期采集專業在教學基本建設、師資隊伍、辦學條件、人才培養質量等方面的數據，建立專業教學質量常態監控機制，及時發現專業建設過程中存在的問題并予以改進。
（2）專業自評。建立專業教學自評制度，各專業根據人才培養目標，圍繞教學條件、教學過程、教學效果進行自我評估，在自評基礎上形成專業教學工作年度質量報告，作為學校開展專業評估和建設工作的重要參考。
（3）校內專業評估。定期組織一次校內專業評估工作，綜合評估專業建設水平。依照專業評估指標體系，依托校級教學專家組，通過自評報告評審、教學檔案查閱、專家現場評估、結論審議與公布等步驟對專業進行考查與評價。評估結論為“不合格”的專業應調減招生數量或停止招生，進行整改，整改合格后再恢復招生。
（4）專業認證。穩步推進工程教育專業認證工作，有計劃地組織相關專業參與國內專業認證，以工程教育專業認證標準為指導，明確專業建設標準與要求，完善培養方案，強化實踐教育，促進專業工程教育質量的提高。
（5）國際評估。鼓勵有條件的專業聘請相應學科專業領域的國際高水平專家學者開展本專業的國際評估。積極組織優勢專業接受國際專業認證，加強與同領域國際先進高校的交流，進一步提升主干專業辦學實力和國際化辦學水平。
5.建立專業預警與退出機制，優化專業結構
重點專業自評報告范文5
一、工作原則
財政支出績效評價工作應當遵循以下原則：
（一）經濟性、效率性、有效性原則。即把財政支出行為及其過程的實際情況，通過對其經濟性、效率性、有效性的比較和評價分析，判斷支出的行為過程和執行的業績、效果優劣。經濟性、效率性與有效性是一個相輔相成的統一整體。
（二）定量分析與定性分析相結合的原則。以定量分析為主，定性分析為輔，定量分析建立在支出項目的財務數據采集分析上，定性分析通過對項目支出的全面、綜合因素分析，結合相關專家的意見，與定量分析共同評價支出項目的效果，以更加合理、準確反映支出的實際績效。
（三）真實性、科學性、規范性原則。真實性是保證財政支出績效評價公正客觀的基礎，科學性是以項目的實際情況為主，兼顧國家、國際比較標準，將預算標準和實際相結合，普遍適用和個別選擇相結合，充分考慮財政支出的特點和運作過程，以真實反映和衡量不同資金使用受益單位（部門）管理和使用財政資金的能力。規范性是評價行為和結果始終貫穿和反映財政資金運作的全過程，強化、規范公共支出項目的選項、審批、監管、審核功能，增強財政資金分配和使用的責任制，使績效評價對公共支出和預算管理起到激勵和約束作用。
二、基本方法
財政支出績效評價方法包括：
（一）成本——效益比較法。針對財政支出確定的目標，在目標效益額相同的情況下，對支出項目中發生的各種正常開支、額外開支和特殊費用等進行比較，以最小成本取得最大效益為優。
（二）目標預定與實施效果比較法。通過比較財政支出所產生的實際結果與預定的目標，分析完成（或未完成）目標的因素，從而評價財政支出績效。
（三）攤提計算法。研究某項支出通過年度盈余得以回收的時限，即計算投資回收期或投資風險。攤提時間越短，風險越小。
（四）最低成本法。在某項公共支出不易觀測或計算其效益大小的情況下，可采取比較多個功能和目的相近的方案，評價和選擇成本最低的方案。
（五）因素分析法。通過列舉分析所有影響收益及成本的內外因素，綜合分析評價的方法。
（六）歷史動態比較法。將歷史上各時期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。
（七）橫向比較法。將相同或近似的支出項目通過比較其在不同地區間的實施執行情況來分析判斷支出的績效。
（八）專家評議與問卷調查法（公眾評判法）。通過若干相關領域的專家對財政支出績效進行分析，同時，設計不同的調查問卷，發給一定數量人員填寫，最后匯總分析各方意見進行評價判斷。
（九）財政部、省財政部門制訂的其它方法。
在實施績效評價時，根據支出項目的不同情況可以只采用一種方法，也可以多種方法同時進行。
三、指標體系
財政支出績效評價指標包括兩大類：一類是基本（通用）指標，一類是個性（選定）指標?；局笜税ɑ矩攧罩笜恕遥▏H）通行指標、公眾關注指標等被普遍應用在公共支出項目績效評價的指標。個性指標是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和目標來設置（選定）的特定指標。
個性指標包括績效指標和修正指標?？冃е笜烁鶕斦С龅牟煌δ芎皖愋?，同時兼顧績效評價工作的可操作性分為九大類，每類設立支出類型評價“指標庫”，針對不同項目的績效評價內容選取一定比例的指標。為滿足評價工作的要求，還可以結合具體需要臨時設置一些補充指標（績效評價指標及計算公式詳見附件）。
四、組織管理
財政支出績效評價工作由財政部門統一組織管理，財政、主管部門、項目單位分級實施。財政部門作為財政預算分配的主體，負責安排各項財政支出并對財政資金使用進行監督，是財政支出績效評價的主管部門，負責研究制訂財政支出績效評價體系、評價標準，統一規劃評價工作并組織實施，指導各地、各部門開展財政支出績效評價工作。各主管部門、支出項目單位是財政支出評價工作的具體組織者，負責本部門、本項目財政支出績效評價工作。
財政支出績效評價，實行分類管理的辦法。日常績效評價，由省財政廳組織實施；省委、省政府指定的重要項目，由省委、省政府指定的牽頭單位或由省財政廳、審計廳、監察廳共同組織實施；對省直部門或一級預算單位的整體支出績效評價，由省人事廳、財政廳會同審計、監察部門組織實施。
進行績效評價必要時可以邀請各級人大專門委員會、人大代表、政協委員等參加。
五、工作程序
財政支出績效評價工作必須遵循嚴格、規范的工作程序，從而減少誤差，保證評價結果的客觀公正。財政支出績效評價一般工作程序主要包括：
（一）前期準備
1、績效目標申報。
（1）財政基本支出的績效目標，包括按定員定額標準計算的基本支出績效目標和單項核定的基本支出績效目標，由財政部門根據有關規定和標準確定。
（2）預算單位在申報支出項目時，必須提交項目可行性方案，明確提出項目資金使用的績效目標。預算數額較大或者專業技術復雜的項目，可行性方案必須有科學的論證和專家意見。
可行性方案中，績效目標包括以下內容：申報單位基本情況、項目概況、項目必要性、項目所要達到的預期績效目標、前景預測、條件論證、內容和規模、資金來源渠道及比例、資金使用進度、相關經濟社會效益等。
省級財政支出項目申報必須按《廣東省省級部門項目支出預算管理試行辦法》（粵財預[*]63號）規定的申報條件、程序和規范文本格式申報。省級部門（單位）在報送預算支出項目申報材料時，加報一份給省財政廳績效評價部門備案。省財政廳對省級部門提交的可行性方案，要進行嚴格的審核。一般性支出項目可以按規定的例行程序審核，重大項目可由省財政廳組織成立專家組進行評審。
2、確定評價對象，下達評價通知書。根據公共支出績效目標以及績效預算管理的要求，有針對性確定評價目標和對象并下達評價通知書。評價通知書應載明評價任務、目的、依據、評價人員、評價時間和有關要求等。
3、成立評價組織機構。確定評價目標后，應根據目標的具體情況，成立評價組織機構，負責評價工作的組織領導、制訂評價實施方案、選擇委托評價機構，審核評價結果報告。
4、制訂評價實施方案。評價組織機構根據評價工作規范，針對評價對象，擬定評價工作具體方案，成立評價工作組，選定評價指標，確定評價標準和評價方法。
（二）現場評價
1、收集基礎數據和資料。評價工作組根據評價工作要求，到評價對象現場采取勘查、問卷、復核等方式收集、整理基礎數據和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的相關資料。
2、核實、分析基礎數據并計算評價結果。評價實施機構根據被評價單位提供的基礎資料，核實基礎數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性，根據實際情況對指標和標準進行必要的調整，并輔助以專家問卷等定性指標的分析計算出評價結果。
（三）撰寫報告
1、形成初步評價結論。評價工作組根據計算的初步評價結果，撰寫評價分析報告，并在必要時候將初步評價結果反饋被評價單位，核實相關調整事項，評價分析報告按規定格式和要求（具體格式和要求由省財政廳另行制訂），內容完整，分析透徹，邏輯清晰，用語準確，并報請評價組織機構審核確認或備案。
2、總結建檔。評價工作完成以后，應進行工作總結，將評價有關問題和建議形成書面材料上報評價組織機構，并將評價項目建立工作檔案備查。
六、分類實施
（一）財政支出績效評價類型分為項目實施過程評價和項目完成結果評價。項目實施過程評價，是指對項目實施過程中階段執行情況或者跨年度項目支出績效的評價。項目完成結果評價是指項目完成后總體績效的評價。
（二）財政支出績效評價具體實施主體分為部門（單位）自我評價和財政部門組織評價。
1、部門（單位）自我評價。
財政支出項目統一實行部門（單位）對資金使用情況自評制度。
（1）項目完成后評價。所有預算項目支出完成后一個月內，資金使用單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行績效自我評價，并向財政部門提交績效評價自評報告備案。
（2）項目中期評價。對跨年度項目支出實行項目中期績效自我評價制度。每個預算年度結束，項目資金使用單位都要對資金使用績效情況實施一年一評的中期評價制度，自評報告報財政部門備案。
（3）支出項目績效自評報告應該包括：與申報的可行性方案進行比較分析、資金使用情況、項目完成情況（項目階段完成情況）、績效結果等（具體格式和規范文本由省財政廳另行制訂）。
（4）抽樣復核。財政部門對項目資金使用單位報送備案的績效自評報告進行抽樣復核、審查，抽查面逐步達到每個預算年度支出項目的5%以上。
2、財政部門組織評價。
（1）重點項目評價。財政部門將會同有關部門，在每個預算年度篩選部分有影響和有代表性的重點支出項目進行綜合績效評價。綜合績效評價由財政部門在項目資金使用單位自評的基礎上，根據各方面材料和基礎數據，對項目評價采取定量和定性分析、判斷，綜合專業意見，對項目支出的經濟、社會、政治績效進行全面的評價。
（2）項目中期評價。對影響較大或者所跨年度較長的項目，由省財政廳組織進行績效評價。
（3）支出預算中按定員定額標準計算的基本支出和單項核定的基本支出，由財政部門根據實際情況組織實施評價。
財政部門組織評價可以委托下一級財政部門和具有資質的社會中介機構實施評價（具體辦法由省財政廳另行制訂）。
七、實施范圍和步驟
（一）重大支出項目。省級500萬元以上（含500萬元）的支出項目試行支出績效評價。項目實施單位，應按《方案》的規定和要求對支出績效進行自評，上報自評報告，財政部門對自評報告進行抽查和復核。對其中的重大項目和社會影響較大的項目，可由財政部門委托或組織評價。
（二）一般性支出及小額請款。暫不實行支出績效評價，待績效評價制度全面建立后，再結合部門預算編制和部門綜合評價一并實施。
（三）跨年度支出項目。全部按《方案》規定實行自我評價。項目單位對資金使用進度和階段效果形成自評報告，報財政部門備案。對所跨年度較長的項目，可由省財政廳組織進行績效評價。
（四）一般性轉移支付資金。一般性轉移支付資金屬財力性轉移支付，納入地方預算收入綜合平衡。由接受轉移支付的地方財政部門結合各地具體實際情況組織實施績效評價。
（五）專項補助資金。可以采取省財政部門組織評價，也可以由省委托市、縣的財政部門或中介機構進行績效評價。
八、結果應用
財政支出績效評價結果的應用包括：
（一）對項目支出資金使用單位報送備案的績效自評報告進行核實和抽查。逾期不報送項目資金績效自評報告的，視同項目支出績效目標沒有達到。
（二）對跨年度實施中期評價的項目支出，在提交年度評價報告之前，財政部門不再撥付資金，并可以根據評價報告的結果，對長期項目資金作中期調整，以使項目資金發揮最大的效益。不按規定提交評價報告的，必須向本級政府提出書面申請，經同意后方可撥款。對績效差劣的項目要進行通報，對同類項目下一預算年度不再安排資金。
（三）重點支出項目經過綜合績效評價，財政部門可根據評價結果向本級政府報告，對后續資金撥付提出處理意見，經政府批準調整支出預算。同時，提請有關部門對重點項目資金進行重點審計和事后審計，加強對重點項目的財政和審計監督。
（四）財政項目支出績效評價結果將作為下年度安排部門預算的重要依據。綜合評價結果還可以判斷財政資金配置的合理性，準確把握財政決策和政策效應，控制財政風險。
（五）根據財政支出績效評價結果分析診斷單位內部的管理問題和部門的主要政績水平，加強財政資金的監控，提高支出項目的管理水平。對績效良好的項目通報表揚，并對下年度的同類項目優先安排。
（六）財政支出績效評價結果經報請本級政府同意后，將在一定范圍內公布，以加強部門財政資金運用和部門行為監督，體現和增加公共支出公正性和透明度。
重點專業自評報告范文6
一、內控建設起源
內部控制起源于西方，尤其是自1992年9月，美國反虛假財務報告委員會的發起組織委員會（COSO）了一份報告《內部控制：整合框架》，提出了內部控制的三項目標和五大要素，標志著美國的內部控制進入了一個新的發展階段。
內部控制這一概念導入我國不過近10年的歷史。2008年6月28日，財政部、證監委、審計署、銀監會、保監會在北京聯合召開企業內部控制基本規范會，了《企業內部控制基本規范》。2010年4月24日，五部委在北京正式《企業內部控制配套指引》，標志著我國的內部控制體系建設取得重大突破，進入了一個全新格局。
二、提升認知水平
從某種程度上來講，內控真正引起國資管理部門和國企經營管理者的重視不過也就是近幾年的事情。因此，很多企業對內控的認知水平并不高，認識往往僅局限在內部監督或內部控制制度等簡單層面，并未了解這種模式的優點是增加了風險評估要素，可以利用已經發生的事情來進行分析，減少事后發生風險的可能性，使它成為一個既控制舞弊又控制風險的控制模式。例如，通過內控測試發現，下屬企業與營業執照經營范圍無“食品批發與銷售”資質，食品流通許可證經營方式為“食品銷售管理”，而非“批發”或“零售”的供應商有采購業務往來，我們可以判斷出潛在的風險，若出現食品質量安全問題，可能使企業遭受經濟損失、信譽損失，引發企業的經營風險及法律風險。由此可見，企業內部控制的目標之一是要將從控制事后風險逐漸向控制事前風險過渡和轉化。通過控制風險，企業內部控制將會同步發現自身問題和機遇，有利于企業持續、健康發展。
因此，董事會、監事會、管理層及全體員工對內控的認知程度，直接影響了內控的建設和實施，企業的內控建設首先要掃清的障礙是對內控認知的混亂，提高全社會、各企業對內控建設的正確認知乃重中之重。
三、淺淡內控規范實施
根據“五部委”要求，內控評估實施時間自2012年1月1日起在上海證券交易所、深證證券交易所主板上市公司施行。為有序、適時、穩妥、有效落實該項工作，擬作分步推進。
步驟一、制定年度內控實施工作方案及具體行動計劃
企業年度內部控制規劃實施工作方案要求涵蓋公司基本情況、內部控制工作的組織領導、內部控制建設工作計劃、內部控制自我評價工作計劃及內部控制審計工作計劃。
公司基本情況應包括公司簡稱、股票代碼、上市情況、組織架構、公司性質、資產規模、經營范圍、控股子公司情況、參股公司情況等。
內部控制工作的組織領導應明確①公司設立內部控制推進工作小組、內控規范實施工作負責人、牽頭部門及內部控制推進工作小組成員、組長、副組長等。②聘請外部咨詢機構為公司在內控規范實施工作中提供相關專業支持。③內部控制規范實施工作預算費用。
內部控制建設工作計劃應首先制定內控缺陷整改方案，根據已查找出的內控缺陷，完成內控缺陷整改方案。其次落實內控缺陷整改工作，各責任部門根據內控缺陷整改方案完成整改工作；計劃財務部、董秘室、審計室等檢查整改效果。再次確定內控實施工作情況披露，董事會將按照上市公司信息披露要求，在定期報告中及時披露內控實施工作情況。
內部控制自我評價工作計劃應包括①擬定自我評價工作計劃，明確納入評價范圍的子公司和業務流程，確定評價工作的時間表、人員分工等；②確定內控缺陷評價標準，根據《企業內部控制評價指引》對一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的定義確定評價標準，評價標準將包括定性標準和定量標準；③組織實施評價提出整改建議，根據經批準的內控自我評價計劃，組織實施內控自我評價工作，提出整改建議；④編制并披露內控自我評價報告，根據缺陷評價匯總表和責任部門及所屬企業整改情況，編制內部控制自我評價報告，報經董事會批準，審議通過后按照監管要求對外披露。
內部控制審計工作計劃應確定內控外部審計機構，對以某年某月某日為基準日的財務報告內部控制設計與運行有效性發表審計意見，出具內部控制審計報告。
具體行動計劃分解到月，列明每月內控工作推進的內容、責任人、工作目標及需要協調資源等。
步驟二、明確內控工作組織領導和工作小組
首席執行官為內控規范實施工作負責人，并由審計室牽頭與紀檢監察室、董秘室、辦公室、計劃財務部、投資發展部、人力資源部等相關人員組成內部控制推進工作小組；下屬各企業的董事長或總經理為本企業內部控制第一責任人。
步驟三、搭建培訓師隊伍，開展《企業內控手冊》專題培訓
抽調總部各職能部門專業人員擔任培訓師，結合實際，就《企業內控手冊》涉及各專業板塊的風險描述、風險控制對下屬企業進行專題培訓，并有合格會計師事務所內控專家對關鍵風控點作點評。
步驟四、啟動內控宣貫動員大會
首席執行官作內控宣貫總動員，學院內控教授或行業內控專家配合總動員作《企業內控與風險管理》專題報告，以生動、形象、深刻的案例說明內控工作的重要性。出席對象總部各職能部門負責人、企業總經理、財務總監、審計主任等部門負責人。
步驟五、各類測試模版的編制
組織相關人員著手編制《內控規范自我評價調查問卷》、各主流程內控獨立測評測試程序及《內控測試工作底稿》模版等。關鍵內控活動測試工作表應包括被測試單位名稱、測試業務流程、子流程、控制責任人、控制活動編號、控制活動描述、控制類型、控制頻率、樣本量、測試程序、測試記錄、測試結果等具體內容。
步驟六、下達《關于開展企業內部控制規范自測自評的通知》
《通知》中應明確自測自評范圍、自測期間、自測方式、自測跟蹤、測試評估等相關要求。
自測自評范圍，某公司所有附屬公司，包括各分公司、子公司和總部各部室。
自測期間，總體以某年工作軌跡作為自測自評重點。總部職能部門及所屬相關企業以某年第一季度作為自測自評重點；自測跟蹤擴展到某月份；測試評估擴展到評估日。
自測方式，總部職能部門及所屬相關企業依據總部下發的《內部控制規范自我評價調查問卷》所涉及公司層面、財務報表編制與披露、長期股權投資管理、人力資源管理、固定資產管理、無形資產管理、合同檔案管理等某個主流程，某個子流程的相關內容，逐項逐條認真對標。
對標使用文件：總部各職能部門對標使用附件二①，某板塊對標使用附件二②，其他企業對標使用附件二③。
各相關企業及部門應將對標情況，如控制描述是否有變化、控制設計是否有效、控制執行是否有效等如實、完整記錄在問卷中，并妥善保存對標的相關資料，以備核查。同時，根據對標記錄反映的結果，形成本企業、本部門的自測自評報告。
自測跟蹤，企業完成對標工作后，總部各職能部門應組織力量對各企業對口部門進行后續跟蹤，并應就跟蹤發現的未達標情況，提請企業限時整改。同時，將跟蹤情況形成匯總報告，提交總部內控工作推進小組。
測試評估，總部內控工作推進小組將派內控規范測試小組，對納入評價范圍分子公司，按照確定的關鍵業務流程及其控制活動的測試程序進行測試。
步驟七、構建兩支隊伍，做好測試跟蹤及測試評估
一支隊伍，由總部各職能部門專業人士組成，落實《通知》要求的自測跟蹤；另一支隊伍，由總部內審與外部專業人士共同組成測試小組，落實《通知》要求的測試評估。
步驟八、進行現場測試
通過現場訪談，了解被測試企業所涉及的關鍵業務主流程內控設計和執行有效性；并對相關子流程所對應的控制活動實施實地測試、穿行測試、抽樣測試等。
步驟九、編制、復核測試工作底稿，出具內控測試報告
測試小組編制、復核被測試企業測試工作底稿，并與被測試企業就測試情況進行溝通，交換意見，形成測試結果和整改建議匯總表，出具被測試企業內控測試報告。內控測試報告內容涵蓋項目立項依據、被測試企業、測試期間、測試流程、測試方法、測試結果及測試發現的問題、存在風險及整改建議等。
步驟十、下達整改任務書
對被測試企業下達整改任務書。
