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收銀員工作經驗總結范文1
關鍵詞 ：內部控制；汽車銷售服務公司；啟示
一、引言
內部控制制度作為現代企業內部管理的重要組成部分，在當今經濟全球化背景下可以為企業爭取更為廣闊的發展空間和巨大的盈利機會。隨著中國經濟不斷發展，人民的消費水平日益提高，這些都大大拓展了汽車銷售服務企業的市場需求，但同時也使得其置身于更加激烈的競爭環境之中。產業結構不斷優化升級，汽車業成為推動經濟發展的一大產業，汽車銷售企業在經濟發展的浪潮中風生水起。隨著改革開放的不斷深入，汽車業的市場競爭越來越激烈，企業內部控制對汽車銷售服務公司立足國內外市場競爭、實現企業的戰略目標具有重要的現實意義。本文總結了廈門信達汽車銷售服務有限公司內部控制建設方面取得的成效，為汽車企業內部控制提供經驗啟示。
二、汽車銷售服務公司加強內部控制建設的意義
1.有利于提供真實可靠的會計信息
企業信息包括會計信息和非會計信息，其中會計信息是通過記錄、匯總、報告等手段真實完整地反映會計資料，監督和管理企業經管責任落實、企業財產及經濟業務活動。在企業的行業特性上，汽車銷售服務公司屬于資金密集型企業，具有較高的資產負債率，較大的還款付息壓力。加強內部控制成為汽車銷售服務公司管理層保證企業財產安全和會計信息真實性的重要工作議題。完善的內部控制一方面能夠有效地引導汽車銷售服務公司資金流通，另一方面完善的內部控制是會計信息真實性的保證，真實完整地記錄、匯總會計信息，能夠及時有效反映汽車銷售服務公司的財務管理狀況，將公司資產負債率控制在合理浮動范圍，預防公司因信貸風險而帶來的資金鏈斷裂，從而保障汽車銷售服務公司的財產安全。
2.有利于防范企業的經營風險
20 世紀90 年代以后，經濟全球化的進程顯著加快，汽車業作為中國國民經濟發展的重要產業面臨著激烈的市場競爭。尤其在2008年金融危機以后，汽車業受到金融危機的嚴重沖擊。伴隨而來的是汽車銷售服務企業間激烈的價格和成本競爭，競爭的背后隱藏著汽車銷售公司的賬務、信貸、資金流通等風險。因此，完善汽車銷售服務公司的內部控制，能夠有效地優化公司的管理組織結構，保障公司經營人員的合法權益。同時，加強內部控制能夠控制汽車銷售服務公司的融資、資金流通、競爭等成本，降低汽車銷售的賬務、信貸等經營風險，是汽車銷售服務公司有序經營，防范企業經營風險的有效手段。
3.有利于提高企業經營的“三效”
《企業內部控制基本規范》將內部控制定義為由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現企業控制目標的過程。從這個定義出發，內部控制制度服務于企業的戰略目標和經營目標。企業結合自身所處的內外部經營環境建立健全內部控制制度可以不斷地提高企業經營活動的效益、管理效率和經營效果，從而實現企業“三效”的協同。汽車銷售服務公司處于汽車銷售的中端，相對于客戶而言，汽車銷售服務公司是汽車公司的衍生載體，同時，汽車銷售服務公司是生產企業的依托。汽車銷售服務公司是整個價值鏈的傳遞橋梁，通過價值管理，實現價值創造的經營戰略目標。而內部控制貫穿于汽車銷售服務公司經營戰略目標的全過程，加強內部控制是汽車銷售服務公司有效經營的先決條件。加強內部控制對于調節、管理汽車銷售服務公司管理機制不完善、會計信息失真、資源浪費、資金流失等問題，提高公司的經營效率和效果具有重要的現實指導意義。
三、廈門信達汽車銷售服務有限公司在內部控制建設方面的經驗總結
1.內部環境明顯改善
公司在內部環境方面十分重視公司治理結構、機構設置及權責分配和企業文化的建設工作：（1）在機構設置及權責分配方面，公司能做到管理機構健全，權責分明。在組織管理結構上，公司的董事會、經理、監事會的組織構成關系明確；在管理部門設置方面，公司財務部門對汽車銷售的有關收支及耗用進行了全方位的管理與監督。為確保公司的財產安全，公司根據實際情況制定了嚴格的存貨盤點及抽查的收入費用管控制度，通過存貨的每月抽盤，與福特DMS 售后系統比對，運用計算機系統對各種資產、財務資料進行記錄保護，使公司得到盤盈，降低了公司的費用。為保證業務的順利開展，公司根據經營業務的實際情況，對汽車銷售有關的收入、成本、費用進行全方位的管控和權責分配，嚴格限制未經授權批準的無關人員對實物資產的直接接觸。例如：配件倉庫的配件保管人員與賬務人員的分離。公司健全的管理機構，各部門權責明晰為公司內部控制營造了良好的內部環境；（2）在企業文化建設方面：公司重視員工的培養，營造以人為本的企業文化。企業文化建設是一門“以人為本”的管理科學，企業戰略目標的執行主體是人。馬斯諾需求層次理論指出人的需求包括生理需求、安全需求、歸屬與愛的需求、尊重需求和自我實現五種需求，且依次由低層次向高層次遞進。在市場經濟條件下，來源于企業內外部激烈的競爭，使企業更加重視人的因素在內部控制的重要作用。人力資本是企業的無形資產，員工的忠誠度、職業道德、崗位的勝任力及職工的素質高低等方面是企業內部控制環境的重要影響因子，是保證內部控制制度的有效實施的驅動力。公司堅持以人為本的理念，重視員工的個人發展，為企業內部控制的有效實施取得了重要的成效。如公司財務部針對積分卡系統退卡事項對員工進行內部培訓，規范業務流程，不僅提高了員工的業務操作能力，同時減少收銀人員及客戶的損失，提高了公司的服務質量。此外，公司定期開展對會計人員崗位職能的培訓，提高員工的業務素質，鼓勵會計人員積極發現錯誤并提出解決方案，真正發揮會計人員對公司“管家婆”的重要作用。公司重視員工的培養，滿足了員工自我實現的需求，不僅充分調動了員工的主觀能動性，同時也為公司內部控制順利的開展營造了良好的氣氛。
2.風險評估機制得到完善
隨著經濟的發展，中國汽車業的發展得到了前所未有的增長，一度步入了世界主要的汽車生產和消費大國的行列。隨著市場經濟的發展和社會環境的不斷變化，汽車銷售企業面臨的競爭越來越激烈。從現實的狀況看，很多汽車企業管理松弛、內控弱化、風險頻發、損失浪費等問題日益突出。汽車銷售企業面臨著來自市場、技術、經營信貸、政策風險。因此，風險評估成為汽車銷售企業內部控制的重要議程。在收入費用控制上，公司在清理客戶車貸時，將客戶按揭刷卡事項為設定為風險目標，及時發現客戶自行辦理銀行貸款刷卡存在貸款延期至公司刷卡的情況，并對風險進行科學分析指出這將導致客戶先以貸款通知書開票提車，造成拖欠款，使公司財產受損，通過與總經理及銷售經理商議得出凡客戶自行辦理貸款的需先刷卡方能提車的風險應對方案；在業務管控上，對新車精品表格及相關流程進行風險評估。由于新車精品表格較為簡單且無固定格式，可能會導致公司資產流失、壞賬等損害公司財產的風險。公司有關部門制定反映授權、批準、數量及金額固定的表格，且需由客戶簽字認可及財務與銷售經理審核批準。綜上，公司從風險目標設定、風險識別、風險分析和風險應對四個維度對公司的風險進行嚴格審視，使公司的風險評估機制得到進一步的完善。
3.控制措施合理有效
控制措施是保證企業管理目標執行的政策及流程，是內部控制得到實施的具體方法和載體。廈門信達汽車銷售服務有限公司在授權和審核批準控制上較為嚴格，如精品系統升級事項上，公司通過對原精品單據的審批權限進行風險評估發現該項業務存在不相容崗位由同一部門擔任的漏洞，易導致財產流失風險。針對這一情況，公司采取了嚴格的職責分工，對財務部各員工職能進行嚴格區分。同時，在授權控制上把關嚴格，公司通過對精品系統升級將精品單據的審批權限轉移到財務部收銀，合同的審批核準程序嚴謹，財務部收銀員要對合同進行審核，同時要確保精品單上的精品與合同完全一致。公司此項升級不僅避免了不相容崗位不得為同一部門人員任職的風險，同時也將精品成本的核對提到事前，提高了核對的準確性。此外，公司在收入費用管理進行全面預算控制，財務部對財務收入科目詳細的劃分為16 個收入科目，同時結合分析福特DMS 系統的數據準確的統計了公司的各項收入。為防止風險的發生，公司進行更為細化的預算控制，通過細分會計科目得到的財務收入數據與其他經銷商比對，對公司各項收入占比進行更為詳細的分析。公司合理有效的控制措施為公司防范企業風險和實現企業戰略目標起到重要作用。
4.信息與溝通及時準確
內部控制信息包括以時間控制表或其它文件文檔形式能夠獲取的財務信息和非財務信息，企業相關管理層通過對信息的獲取及時、準確地傳遞給企業有關層級，從而實現企業內部控制。公司十分注重信息與溝通的收集與傳遞的時效性，公司的高層管理者通過會議及時地將內控檢查結果報告告知各部門，并引導各有關部門發現問題并提出解決方案。通過會議提高了各部門對內控在財產保護重要性的認知，增強了其遵守法律的意識。同時，公司正確引導各部門將內控的信息與溝通正確應用到部門內的所有環節。例如，為保證公司的財產安全，公司財務部對汽車的返利進行核對。建立汽車返利核算表格，將信息及時準確地傳遞給公司管理層，公司管理者通過對數據的核算及相關細節的探討，充分調動員工的主動積極性，以主人翁心態來保護公司財產，為公司取得了近十萬元的盈利，保障公司財產的安全性，同時促進了公司健康發展。
5.監督檢查規范健全
監督檢查是企業內部控制的重要保證，是對企業內部制度的合理有效性進行監督檢查、評估，以書面形式作出相應處理的全過程。公司監督檢查規范健全，為保證公司財產安全，公司對公司存貨盤點制度、內部控制審核程序、績效考評等方面進行規范控制和管理。根據公司的實際情況，運用財務存貨處理規則對存貨進行每月持續性監督檢查，通過與計算機財務信息系統和管理系統對存貨抽盤進行嚴格的內部控制審核。此外，公司于2013年制定汽車績效管理方法，將費用及業務數據的管理與責任人員的績效相結合，對汽車業務數據進行專項監督檢查，確定金額管控管理標準，并將信息及時傳遞給各有關部門，針對相關問題提出相應的解決改進措施，進一步完善了公司的監督檢查和監督反饋機制。公司通過規范的監督檢查進行自我評估，有效地保護了公司財產安全，預防風險，促進了公司內部控制制度的完善。
四、廈門信達汽車銷售服務有限公司在內部控制建設方面的啟示
1.構建汽車品牌銷售網絡體系，優化企業內外部環境
首先，汽車銷售服務企業應樹立競爭危機意識，重視品牌銷售網絡體系的構建，加大自有品牌在市場的信譽度。廈門信達汽車銷售服務有限公司是以“四位一體”為核心的汽車經營模式的4S 汽車銷售服務店，其主營福特品牌汽車，公司具有較高的競爭危機意識，重視品牌的建設。其次，汽車銷售企業應重點發揮汽車銷售的配套功能，完善汽車銷售服務的供應鏈，積極轉變汽車經營模式和盈利方式從而增強企業的抗風險能力，提高企業的市場競爭能力。
2.建立與汽車銷售相匹配的組織機構，明晰權責
健全的管理機構，各職能部門權責分明是廈門信達汽車銷售服務有限公司內部控制取得顯著成效的重要因素之一。對于汽車銷售服務企業而言，應根據汽車銷售的規模建立與汽車銷售相匹配的組織機構，根據權責設定各職能部門，確保崗位不相容，各司其職，以更好地服務于汽車銷售服務企業的銷售、零部件、售后服務、信息反饋環節，從而完善汽車銷售企業的內部控制制度，有助于實現企業的戰略目標。此外，加強內部控制審計，堅持公平公正原則對企業內部控制情況進行評估，將審計重點由注重財務報表信息真實性轉向注重過程有效與結果有效的審計。
3.完善汽車銷售信貸風險控制機制，強化風險防范意識
中國目前汽車消費信貸模式主要是以商業銀行為主體的直客模式、以汽車經銷商為主體的間客模式以及以金融公司為主體的發展模式，以汽車經銷商為主體的間客模式較為廣泛，伴隨而來的是信貸風險。對于汽車銷售服務企業而言，在實現企業戰略目標的同時也要做好風險評估工作。公司具有嚴格的汽車銷售的收入費用管控、業務管控，且制定了一系列相關制度，建立了完善的風險評估機制。
4.發揮“人”的主動性，搭建信息與溝通平臺
廈門信達汽車銷售服務有限公司十分重視發揮“人”的主觀能動性，在內部環境控制、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查五項內部控制的要素中，公司充分突出人在公司內部控制中舉足輕重的地位，為公司有關層級自上而下的信息及時準確傳遞搭建了信息交流與溝通平臺，同時，公司根據實際需要有針對性地對部門員工進行培訓，提高員工對內部控制的認識和理解。近年來，中國汽車銷售市場異軍突起，吸引了大量資本的流入，由于汽車銷售企業間的競爭導致汽車專業人才流動率大幅提高，“人”的主動性不被汽車銷售服務公司管理層重視。此外，管理者的素質對企業的發展的影響起到重要影響，從而影響企業的經營效果和效率。針對管理者，汽車銷售服務企業應對其加強企業風險管理方式、企業管理法規等知識技能的培訓，引導其樹立正確的道德觀、價值觀和世界觀。因此，對于汽車銷售服務企業不僅要重視人的因素在企業發展的重要性，同時應搭建有效的信息與溝通平臺，結合企業的財務信息系統和管理信息系統，將財務信息與非財務信息及時有效地傳遞給各有關部門，提高企業的控制水平和效率，從而完善企業內部控制制度。
五、結論
汽車銷售服務企業應不斷完善企業內部控制制度，以內部控制制度為企業實現其戰略目標的行為準則，重視內部控制的內部環境、風險評估機制、控制措施、信息與溝通、監督檢查五要素，用于檢驗企業經營管理的效果和效率。
參考文獻：
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