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金融專業碩士論文范文1
【關鍵詞】話語分析 學位論文 研究方法 多元化
一、引言
提高學生畢業論文寫作的水平，不僅要求學生要掌握畢業論文寫作基礎知識，而且要求學生學習掌握畢業論文寫作過程中所運用的研究方法。本文針對學生畢業論文寫作中存在的研究方法上的問題作了較深入的剖析。
二、文獻綜述
研究方法，是指在調查研究中發現新的現象、事物，提出新的理論、觀點，揭示研究對象本質及發展規律的工具和手段。蔡鳴龍（2002）將研究方法按使用范圍、概括程度劃分為三個層次：基本方法，一般方法和專業方法。在語言學等一般學科的研究領域一般使用一般方法：主要為以下四種：1.定性分析和定量的分析相結合；2.分析與綜合相結合；3.歸納與演繹相結合；4.比較和分類相結合。
劉晶波、豐新娜、李娟（2007）的《1996-2006年我國學前教育領域研究方法的運用狀況與分析――基于三所高校碩士、博士學位論文的研究》對學前教育領域常用的思辨法、文獻法、質的方法、量的方法、行動研究法、混合方法等六種研究方法的總體運用狀況以及六種研究方法各自的運用情況從不同級別的學位論文、不同校別、不同的研究選題進行了分析。
三、研究方法
本研究以文獻為樣本，采用定性分析的方法，在對所選文獻進行梳理、分析的基礎上了解研究生在學位論文中研究方法的使用情況及研究方法一章撰寫中存在的問題。
本文語料中某外語大學的10篇論文，來自該大學圖書館的自建數據庫。本文中的“全國英語優秀論文”是指中國知網（）《中國優秀碩士學位論文全文數據庫》中隨機選擇的話語分析的碩士論文。
本文主要的研究問題：第一，話語分析方向研究生學位論文研究方法種類的使用情況。第二，話語分析方向研究生學位論文研究方法撰寫中存在的問題。第三，某外語大學話語分析方向研究生學位論文研究方法的使用和撰寫與相應方向的全國英語優秀論文是否存在較大差距。
四、數據分析與結論
1.對研究方法使用種類的分析。通過對比話語分析方向研究生學位論文的研究方法的使用，發現某外語大學與其他高校的話語分析方向的研究生在研究方法的選擇方面差別不大。基本情況均為：研究方法種類使用比較單一，主要為定量研究和定性研究相結合的研究方法，只有個別論文在使用定性和定量分析的基礎上，搭配調查問卷、訪談、語料庫研究或多模態的分析方法。
2.對研究方法撰寫規范性的分析。以文秋芳的論文研究方法的撰寫要求為參考依據，分別分析了20篇論文的研究方法一章的撰寫是否完整，清晰。具體的分析情況如下：
在所選的20篇論文中，大部分全國優秀論文研究方法的寫作相對比較完整，思路較為清晰。例如《基于需求分析理論對中國專門用途英語教材評價的實證研究――以外貿英語函電教材為例》一文，運用定量和定性分析相結合的研究方法，針對開設外貿英語函電課程的兩所院校的學生進行了問卷調查，并對部分學生及講授該門課程的教師進行了訪談。在研究方法這一章對研究設計和本章概況簡述的非常明白。對研究對象做了詳細的闡述，寫明了研究對象的人數，背景情況和挑選程序，以及研究價值。在研究工具部分，詳細介紹了定量分析、定性分析、調查問卷和訪談的概念，優缺點及選擇的理由。在研究過程部分詳細分析了調查問卷和訪談的過程，保證了研究數據的信度。
3.研究方法寫作改進方案。針對研究方法寫作中存在的問題，提出以下解決方案：首先，應該學習全國優秀論文研究方法寫作中的優點，保證寫作格式正確，寫作內容完整。對此，建議參考文秋芳《研究方法與論文寫作》中，“研究方法撰寫”一章的內容。此外，在寫作的過程中，對于具體的研究方法、研究工具的介紹要簡介明了。最重要的是在寫作過程中要保持思路清晰，保證論文寫作的邏輯性、連貫性。
五、結論
通過分析，研究結果表明：某外語大學話語分析方向的研究論文的研究方法的使用和撰寫方面與全國英語優秀論文的相應方面存在一定差別。第一，研究方法比較單一，主要為以定性研究為主定量研究為輔的研究方法，研究方法有待于向多元化發展，如個案研究以及混合研究。其次，部分研究方法的撰寫不夠嚴謹，缺乏完整性和規范性。應加強研究生對研究方法的研究與訓練，提高對研究方法的駕馭能力；優化定性與思辨研究的結構，重視定量與實證方法在研究中的價值。
參考文獻：
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金融專業碩士論文范文2
關鍵詞：行為財務；股利支付；行為分析
一、行為財務學的研究體系及核心理論
（一）認知偏差――對理性經濟人的挑戰
行為財務理論認為，損失厭惡和后悔厭惡是投資者普遍具有的心理現象。許多投資者為了避免后悔，行為常表現為非理性。當股價下跌時，在損失確定與走勢不確定的情況下，厭惡后悔的心理發生作用，促使投資者拒絕立即兌現從而避免出現虧損；當股價上揚，為避免價格下跌帶來的后悔，損失厭惡心理促使投資者過早拋售股票以規避風險。
（二）決策科學――對財務假設前提的挑戰
行為財務理論認為，投資者存在“心理賬戶”，在“心理賬戶”中，既有收入也有成本。投資者對自己的三類收入有著不同的態度，如不愿意花掉未來收入，對與薪金收入卻比較樂意提前花掉，即使二者都是課確定收到的。
（三）社會心理學―對人類共性與個性的挑戰
認知的系統偏差、信息瀑布、羊群行為的存在促使投資個人盲目從眾，失去理性。股市中，股民盲目跟莊促使莊家炒作、坑害小股民的現象成為可能。模仿他人行為有時是無意識的，但處在群體中的人們相互影響模仿，從眾讓人們感到自己行為的安全感，卻失去行為的理性。
二、我國股利分配現狀
（一）股利政策缺乏連續性和穩定性
表1 2008－2010年我國上市公司股利分配情況表
據有關資料顯示，1996―2000年間，連續四年分配紅利的公司僅為上市公司總數的4.5%；在此期間，僅有7.44%的上市公司能夠連續三年分配紅利。在這僅有的7.44%的企業中，派現數額在各年度間的波動性也較大。在近三年（2008至2010）中未分配股利的公司比率呈上升趨勢。誠然，這與全球金融危機密切相關，但綜合來看，股利分配的波動性較大，缺乏連續性。
（二）股利分配行為規范性差
我國資本市場不夠發達，法律正處于完善時期，對中小股東的保護還很不夠，股民只好用腳投票。一股獨大的中國企業制度下，內部人控制現象嚴重，中小股東面對損害自己利益的事情通常束手無策。發不發股利、怎樣發股利多有控股股東說了算。因此上市圈錢的現象屢禁不止，剛上市就發現金股利置中小股民利益與企業長遠發展于不顧的情況也很常見。
三、行為財務理論對股利現狀存在問題分析
（一）上市公司偏好現金股利的行為分析
（1）大股東的利他行為
很多公司上市之初都進行資產重組，大股東將優質資產單獨拿出來包裝上市，而大股東自己卻承擔了其他不良資產和其帶來的損失，大股東這樣的行為并不是人性善良，而是大股東想從上市公司未來收益中分紅，以獲取收益。在實現這一目標的過程中，大股東發現要實現利己目標必須以實現部分利他目標為條件，從而產生利他動機。
（2）無效重復利用投資者的投資
我國大部分上市公司的大股東是國有股，國家委托國有資產管理機構管理國家財產。但作為一個機構而非個人，國有資產管理機構缺乏足夠的動力監管國有股的管理層。在缺乏監督的情況下，這些管理層拿著股民、國家的資金無效投資、特別是在績效考核指標不夠科學的情況下，這種現象更是嚴重。并且我國特有的政治制度，促使國有上市公司的管理層短期行為嚴重。短線投資股民當然更希望是發放現金股利，因為“雙鳥在林不如一鳥在手”，現金股利多多益善。
（二）上市公司偏好股票股利的行為分析
由于國有股股東和控股公司存在的多重委托關系，使得股東對公司的監管控制能力并沒有很好的實現。發放股票股利既能起到很好的激勵作用，又可以避免現金的流出企業。現金股利發放后，企業經營者為投資必須舉債，在這種情況下債權人為規避風險會加強對經營者的監督。股票股利卻不存在這種情況，擁有較多可支配的資金，經營者可以依據自己意愿投資；發行股票股利可以稀釋每股盈余，調整股東權益內部結構，謀取私利。
四、解決路徑探析
（一）投資者避免從眾心理，理性審慎投資
在科學分析各種信息資料的基礎上，投資者形成自己的觀點，在理性思考的基礎上做出決策，盡量避免受到周圍人群的心理和氣氛的影響。投資者應該正確認識投資回報，克服投機投資、一夜暴富的心理。
（二）政府和監管部門應完善政策機制，鼓勵機構投資者
當前我國證券市場上散戶所占比重較大，他們大都缺乏專業知識，在做投資選擇時比較盲目，容易受到噪音交易者的影響，普遍具有從眾心理和投機心態，這無疑為市場非理性發展鋪平了道路，所以發展理性機構投資者對我國證券市場走向理性化有著重要的意義。
（三）管理者樹立股東利益最大化目標，適度分配現金股利
股東拿出優質資產創立上市公司的目的是財富的增加，管理者在股利政策制定過程中也要遵循這一原則，上市公司管理者應該意識到促進市場理性發展的條件之一就是要給投資者以回報，這樣才能避免炒作，股利長線持有。公司持續穩定的發放現金股利，說明公司有充足的現金流和較好的盈利能力，糾正投資者的投機心態，引導投資者從投機投資走向價值投資，有利于證券市場的健康穩定發展。（作者單位：遼河油田財務處；遼寧；盤錦；124008）
參考文獻
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關鍵詞：董事會特征 公司治理 企業經營績效 海峽兩岸
一、引言
公司治理的主體主要是董事會，董事會是公司經營管理的的監督者，也是公司發展的制定者與決策者，是公司決策制定和控制權系統的核心。董事會的基本職責，就是為了股東和社會大眾的利益，監督公司的管理層，預防管理層為了自身利益來操控公司，而損害公司的價值。從1980年以來，有關公司董事會特征與經營績效的研究大量涌現。公司治理的設計，通過創造機制以加強并支持董事會監督作用，立于確保投資者得到回報。董事會處于公司法人治理結構的樞紐地位，對公司生存與發展具有決定性作用。如何完善董事會的結構與運作，對于建立健全符合市場經濟規律、適合現代企業治理機制的公司來說，具有舉足輕重的地位。由于近年來海峽兩岸經貿交流互動頻繁，如何減少兩岸企業彼此間在治理結構上的差異對其經營績效的負面影響是值得關注的。高科技產業的快速發展成為經濟發展的支柱，也成為其它產業發展的推動力。因此，本文以海峽兩岸電子產業為例，研究兩岸的董事會特征是否存在明顯差異，并深入研究其對企業經營績效的影響，為進一步完善董事會制度，提高公司治理效率，推動企業的現代化進程提出具有借鑒價值的建議。
一、文獻綜述
（ 一 ）董監持股與公司經營績效 Jensen和Meckling（1976）提出利益趨同說，認為董事會持股比例較高時，會盡力監督管理當局的行為，使其不危害股東權益，而且能提供較為合理謹慎的決策，創造公司價值最大化。因此他們認為董事會持股比例與公司經營績效正相關。另外，Morck（1998）認為當董事會的持股比例沒有達到一定水平時，對于管理當局的監督能力和意愿都會比較有限，對公司價值影響不大；但當持股比例超過一定水平后，管理層支出的偏好行為造成公司財富的損失需由自己承擔，因此他們會有較大的動機去執行董事會應有的職責，監督管理當局，對公司的經營績效會產生正面的影響。Salancilk（1977）認為外部股東的股權越集中，所產生信息不對稱的情形就越少，股東更換不勝任的經理人的權利也就越大，因此，外部股東持股比例越高越能提高公司價值。然而，Jensen和Ruback（1983）認為董事會基于本身職位安全性考慮，通常都會有一些反接管的行為，如否決對股東有利的合并案。若股權越集中在董事會或少數股東身上，反接管的行為更為嚴重，對公司的營運會產生負面影響。多數學者認為董監事持股比例與公司經營績效正相關（楊俊中，1998；劉仲嘉，2006；等）。高睿鴻（2006）發現，董監持股比例與公司盈余管理呈顯著負相關關系。柯大鋼、畢艷杰（2006）以家族控股上市公司為例，發現董監事持股比例與公司績效呈顯著的正相關關系，認為持股作為一種激勵措施，能激勵董監事執行有效的監督之責。而袁萍（2006）發現董監事持股比例與企業績效并無顯著關系。
（ 二 ）董事會規模與公司經營績效 Jensen和Meckling（1976）與Lipton和Lorsch（1992）認為董事會規模與公司經營績效呈現負相關關系。他們認為董事會人數的增加，會增加溝通意見的成本并降低公司運作的效率。大群人中的交流、任務協調和決策制定的有效性比小規模董事會難，成本也更大，且超過了依賴更多人帶來的好處，搭便車情況也更為嚴重。Chaganti、Mahajan和Sharma（1985）與Pearce和Zahra（1992）則認為董事會規模擴大，組織的復雜性就相對提高，很多學者也得出類似的結論。然而，Bacon（1973）有著不同的觀點。董事會規模大，說明公司同環境建立的外部關系的能力強，可以獲得更多的稀缺資源并得到更為優質的咨詢意見，因此可以提升公司治理（Dalton等，1999）。進一步，由于信息分享，規模大可能會提高董事會決策過程的效率，并通過提供多樣性以幫助公司獲得重要資源，降低環境的不確定性以提高公司業績。高睿鴻（2006）以1998年至2006年間發生財務危機的113家上市公司及其對應的113家財務正常公司為例，發現董事會規模與盈余管理顯著負相關。劉思琦（2005）實證研究發現經營績效與董事會人數沒有直接的關聯性。申心吉（2005）發現在一定范圍內，董事會規模越大，企業績效越好；而超過這一范圍，董事會規模則與企業績效負相關。湯小華（2007）研究發現，董事會規模與企業價值間并沒有顯著的相關性。
（ 三 ）獨立董事與公司經營績效 Fama和Jensen（1983）強調獨立董事在執行決策職能時的重要性，認為獨立董事與內部董事相較下更具獨立性，更能保護股東權益，進行有效的監督，防止管理當局有任何不當而損害股東權益的投機行為。獨立董事還能發揮在管理監督方面的更為廣泛的經驗和專長。獨立董事，代表股東，有較強的動機組織并發現管理層機會主義行為。很多學者都發現獨立董事比例與公司經營績效之間存在正相關關系。另一方面，獨立董事常常有自身動機和依賴性，這可能會威脅到他們的客觀性，從而降低其積極作用的發揮。Mayer等（1997）認為，當公司被接管的時候，獨立董事較能執行有效監督，以保障公司價值，但以長期而言，獨立董事的比例與公司價值并無明顯關系。劉思琦（2005）和劉仲嘉（2006）發現獨立董事比例與公司經營績效正相關。不過吳宗輔（2006）研究指出，外部董事人數比例與公司績效呈現負向的關系。還有很多學者發現獨立董事比例與公司經營績效無關。黃佳妮（2007）研究發現，獨立董事比例對商業銀行的經營績效產生了積極的影響。申心吉（2005）用凈資產收益率、每股收益來衡量企業績效，發現獨立董事比例與企業績效之間不存在顯著的相關性。陳旭東、遲丹鳳（2007）發現獨立董事無助于改善公司業績；而當獨立董事逐漸成為董事會中的多數甚至絕對多數時，獨立董事比例與公司業績負相關。
（ 四 ）兩職合一與公司經營績效 Jensen（1993）指出存在兩職合一時，內部控制系統會癱瘓，因為董事會不能有效履行包括評價并開除CEO之類的職責。董事會兩職分離可以增進董事會的監督效果并改善公司績效（Fama和Jensen，1983；Berle和Means，1932）。還有學者認為兩職合一限制了董事獨立性，降低了董事會監督管理層的作用，可能會對公司業績有負面影響（Dayton，1984）。另一種觀點基于資源供應觀，認為兩職合一可能是有效的。如果董事會被委任協助管理層，CEO加入董事會則是有益的，不但能改進董事會成員的信息交流，而且與董事會成員的溝通和討論可能會得到更寶貴的建議和更好的公司績效。Jensen和Meckling （1976）認為，董事長兼任總經理職務的現象多見于家族企業，當董事長或其家族成員擁有較高的持股比例時，董事長通常會追求公司利益的最大化。Davis等（1997）認為兩職合一時，潛在的利益沖突較少。若總經理是道德高尚的人，對公司營運狀況極為了解，兼有董事長的職務，可能會使公司價值提高。Sridharan和Marsinko（1997）認為，當董事長兼任總經理時，可以大幅提高經營利潤及生產效率，使公司的價值提升。此外，兩職合一的領導者對公司以及環境也更為了解。黃鈺光（1993）發現兩職合一與經營績效負相關，而高睿鴻（2006）發現兩職合一與公司盈余管理呈顯著負相關關系。還有很多學者認為二者關系不顯著。吳淑琨（2002）發現公司規模越大，越傾向于采取兩職合一。申心吉（2005）、謝軍（2007）等發現兩職合一與公司經營績效正相關。然而，王昭（2004）發現兩職合一與經營績效顯著負相關。
國內外學者分別從各種視角對董事會特征與公司經營績效之間的關系進行了大量研究，形成了許多成果，但是尚未有學者探討過兩岸董事會特征對企業經營績效相關性的比較研究?；诮陙韮砂对诮涃Q交流上的日益頻繁，本文在已有研究成果的基礎上繼續深入研究，探討兩岸董事會特征差異對經營業績的影響，在此基礎上，改進兩岸各自的董事會特征，從而更好地便利兩岸經貿交流。
三、研究設計
（ 一 ）研究假設 Jensen和Meckling（1976）提出利益趨同說（Convergence of interest）。認為董事會持股達到一定比例時，董事的財富水平就會與公司經營績效密不可分，其切身利益與公司利益趨于一致。當公司運營較好時，董事的財富也會相對增加，因此董事會的監督意愿增強，會盡力控制管理當局的行為，降低管理當局作出危害公司行為的可能性。由此，本文提出假設1：
H1：董監持股比例越高，公司經營績效越好
Bacon（1973）認為董事會規模與其效率正相關，較多的董事會人數可集思廣益地作出更全面的決策，以提升公司價值。Chaganti、Mahajan和Sharm（1985）研究發現擴大董事會規模能夠對管理層形成更有效的監督。由此，本文提出假設2：
H2：董監事會規模越大，公司經營績效越好
由于獨立董事大多是具有信譽的專家，在公司持股方面較少，當計劃失敗時，不會遭受太多損失，卻需要承受信譽掃地的風險。為了防止信譽掃地，他們多半能盡自己的義務進行有效監督，并以專家客觀的角度去評估高管層做出的決策。此外，獨立董事不僅能提供多樣且專業的建議，也掌握了公司所需要的外部資源，由獨立董事作為媒介，使公司更容易進行策略聯盟或是取得互惠關系。由此，本文提出假設3：
H3：獨立董事占董監事會比例越高，公司經營績效越好
董事長為董事會的領導者，在公司中的職位及權力均大于其它的董監事，其責任是帶領董事會做好監督的角色。由一人同時擔任董事長和總經理兩種角色，可能會產生兩種問題：一為利益沖突，容易借著職位之便，作出對公司不利的決策，損害股東權益；另一個是無法超然獨立地評估管理當局的績效，因為董事會失去其自主性，成為管理層的橡皮圖章。這樣，董事會監督功能無法正常發揮，失去監督管理層的客觀公正性，從而使公司的經營績效降低。由此，本文提出假設4：
H4：存在董事長和總經理兩職合一的情形，公司經營績效降低
（ 二 ）樣本選取和數據來源 內地方面的研究樣本來自2004至2006年的滬深兩市的電子類上市公司，剔除了ST、PT公司和所有者權益小于零的公司之后，共獲得研究樣本291個；臺灣方面的研究樣本來自2004-2006年臺灣電子業上市公司，刪除一些數據不全的上市公司，共獲得研究樣本717個。臺灣經濟新報數據庫系統、CSMAR中國上市公司財務年報數據庫、TSEC臺灣證券交易所（.tw）、公開信息觀測站（.tw）、巨潮信息網（.cn）和金融界（.cn）等網站數據。
（ 三 ）變量定義與模型建立 本文構建回歸模型如下：Yi=β0+β1P+β2LIAB+β3SIZE+β4GROW+ε （1）
其中，y表示公司經營績效，公司經營績效可分為財務性績效和非財務性績效，考慮非財務性績效取得不易，故以財務性績效作為公司經營績效的衡量指標，在本研究中則采用資產收益率（ROA）作為公司經營績效的指標，在穩健性測試中使用每股盈余（EPS）來度量公司經營績效；P為董事會特征的研究變量，分別用董監事持股比例（DISSTOCK）、董監事會規模（DG）、獨立董事比例（INDEP）和兩職合一（LZ）來表示；本文以負債比率（LIAB）、公司規模（SIZE）及凈利潤增長率（GROW）作為控制變量。變量詳細說明表如表（1）所示。
四、實證檢驗分析
（ 一 ）描述性統計 樣本描述性統計結果見表（2）。從表（2）可以看出，2004年至2006年兩岸樣本在ROA、EPS、董監事持股比例、董監事會規模、獨立董事比例、兩職合一、公司規模以及資產負債率上存在顯著差異。內地在每股收益上偏低，其可能原因： 會計準則計算基礎上有一些不同；稅率制度，亦會對稅后盈余有些影響。而在凈利潤增長率方面，兩岸無顯著差異。
（ 二 ）相關性分析 相關性分析如表（3）所示。各變量之間的相關系數均在正負0.3以下，表明變量存在相關性。
（ 三 ）回歸分析 回歸分析如表（4）所示。臺灣方面，董監事持股比例、董監事會規模以及獨立董事比例對經營績效都有顯著的正向影響；兩職合一也有正向影響，但不顯著。然而，內地方面，董監事持股比例、董監事會規模以及獨立董事比例對經營績效的影響皆不顯著；只有兩職合一對經營績效有微弱的負向影響。
（ 四 ）穩健性測試 本文進行了穩健性測試，同原結果基本一致。臺灣方面，董監事持股比例、獨立董事比例對經營績效都有顯著的正向影響；董監事會規模、兩職合一盡管也有正向影響，但不顯著。內地方面，所有測試變量皆不顯著。
五、結論與建議
綜上分析，臺灣方面董監持股比例符合假設，支持利益趨同說。內地方面以EPS作為公司績效變量時，董監持股比例符合假設，但不顯著?？赡苡捎趦鹊囟O持股比例過低，使其利益與公司績效很難保持一致，而使董監事沒有動力做好有效監督以提升公司績效。臺灣的董事會規模與企業經營績效存在顯著正相關關系，支持假設。而內地方面，董監事會規模對經營績效的影響不顯著。可能是由于內地的董監事因自身魚龍混雜的背景及專業技能，在參與企業經營管理時受到限制，沒有真正地發揮監督和指導作用。臺灣和內地方面，在獨立董事占董監事會比例，均符合假設，其比例越高，企業經營績效越好。然而，獨立董事制度內地還是不很健全，許多獨立董事徒有虛名，因此內地獨立董事比例對經營績效的影響不顯著。臺灣兩職合一與企業經營績效存在正相關關系，不支持假設。其可能原因，臺灣的上市公司多半是從家族企業發展起來的，董事長兼總經理的情形可能存在，其利益與公司的利益趨于一致。內地兩職合一，以ROA作為公司績效變量時，符合假設；然而以EPS作為績效變量時，結果不顯著?？赡苁怯捎趦鹊厣鲜泄镜念I導結構過于復雜，很多都是從原國有企業改制而成。
本文提出如下建議：強化董事會職能，董事會成員應本著忠誠、謹慎且高度注意的態度以公司利益為前提，評估公司經營策略、風險管理、年度預算、業務績效及監督主要資本支出、并購與投資處分等重大事項，同時也應確保公司會計系統和財務報告的正確性，并避免有董事會成員損及公司的行為或與股東間發生利益沖突的事情；實質性地對董事和監事授予股票期權計劃，并繼續提高其持股比例；在選任董監事以及獨立董事時，要考慮其背景及專業技能，從而優化董監事人員結構；董事會應有績效評估制度，藉以衡量每一位董事的貢獻；對原國有企業改制、歷史遺留形成的領導結構盡快規范化。
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金融專業碩士論文范文4
[關鍵詞] 征信 信用 信息
一、什么是征信
中國人民銀行對征信的定義是：為信用活動提供的信用信息服務，實踐中表現為專業化的機構依法采集、調查、保存、整理、提供企業和個人的信用信息，并對其資信狀況進行評價，以此滿足從事信用活動的機構在信用交易中對信用信息的需要，解決借貸市場信息不對稱的問題。在現實生活中常見的情況是，授信方（多為金融機構）通過征信機構了解關于被授信者的信用狀況。
二、發展征信制度的模式選擇
1.國際上常見的幾種模式
(1)政府主導模式。一般由政府出資設立征信機構，由中央銀行作為具體的的執行者來負責監管征信業的發展。其中，征信機構的信息數據來源主要是金融機構，其服務對象也以金融機構為主。
(2)市場化模式。其特點是由民間資本來構筑具有營利性的征信機構，完全依靠市場機制來運作。政府的作用主要體現在制定并細化立法上，行政監管手段相對弱化。
(3)會員制模式。即由會員單位出資建構提供信用信息服務的機構，但也只有會員單位才能享受到征信機構提供的信息。
2.適合我國的模式選擇
征信制度的模式選擇與一個國家經濟狀況,以及法律和文化背景息息相關。目前，我國的征信制度雖然取得了不小的進步，但是還只處于初級的發展階段，所以不適宜完全按照市場化的模式來運作，而應該重視政府的推動作用。這樣可以縮短征信體系建設周期，也便于集中管理、統一籌劃和資源利用。政府要加強在立法上的指導，并對征信機構的市場準入和日常運行給與必要的監督。
三、加緊相應的立法出臺
1.出臺專門的征信立法
我國目前的立法中，《民法通則》、《合同法》、《反不正當競爭法》、《商業銀行法》等都涉及到了關于信用問題的規定，但是目前卻沒有一部專門的法律、法規來調整信用活動中的各種社會關系。所以，應該加緊關于征信業的專業立法的出臺，在一些具體問題上做出規定:（1)指明由哪一個部門來對征信行業進行監督管理;（2）規定哪些信息可以對外開放，哪些信息不能公開;（3)明確征信機構的從業范圍、工作人員的從業資格;（4)對怎樣采集、使用和披露信息進行規定，要遵循嚴格的程序;（5)對個人隱私權和企業商業秘密的范圍做出界定，因為信用報告的采集、制作與使用，必然地要對個人或企業的信用信息進行披露，會涉及一些隱私和商業秘密，所以在這方面應該制定好協調原則，保護個人隱私和商業秘密不受侵害;（6)規定守信獎勵機制和失信懲戒機制，應該給信用記錄良好的主體以一定的優惠鼓勵，而失信者也要承擔起其相應的不利后果，失信嚴重者應承擔起一定的法律責任。
2.配套法律規范的完善
應該修改《保密法》、《商業銀行法》、《貸款通則》等與征信法律相沖突的地方。比如我國現行的《商業銀行法》明確規定，客戶的信用信息、評價報告等僅作為內部審批貸款的參考依據，不對外提供。也沒有明確列舉銀行保密義務的例外情形，而是授權其他的法律做出規定。這就給信用信息的共享帶來了法律上的障礙，使得商業銀行不能滿足對所掌握的信用信息的正常需求。
另外，征信作為一項系統工程，涉及到方方面面的因素，相關內容遠非一部法律所能窮盡。美國曾先后頒布了《隱私法》等十多部相關法律來規范信用信息的收集和披露，我國的征信立法也需要建立整體的征信法律體系。
三、對征信業要統一監管
由于我國目前還沒有一部法律指明具體由哪一個部門對征信業進行監管，所以如人民銀行、工商、稅務等部門都擁有自身的關于企業或個人的信用信息數據，這些部門對本系統內的信用信息數據有相應的管理權限，從而自然成為本系統征信監管的主體。這種多頭管理的格局使得全國統一的征信市場難以形成，其社會效果必然是重復建設，資源浪費。所以，應該在立法上盡快確立征信業的監管部門。可以新設監管部門，也可以在現有的監管部門中指定。在目前看來，由于金融征信處于整個征信體系的“大頭”，由央行作為監管部門相對來說比較合適。
但是單一監管部門不能離開相關部門的配合。在我國，關于企業的信用信息和數據主要來自于工商、海關、技術監督、財務、稅務、外經貿、銀行等部門，個人的信用信息主要掌握在公安、法院、勞動保障、人事部門、商業銀行、電信，以及移動通訊等部門。在這種信息分散的狀態下，要想獲得全面而真實的信息，必須實現各部門之間的協調。
四、重視宣傳，加強整個社會的信用意識
征信制度設立的直接目的是為了減少授信者的風險，提高信貸安全。但開展征信工作、建立并完善征信體系有利于使全社會樹立起良好的信用意識，從而為金融業乃至整個國民經濟的健康發展創造良好的信用環境。目前在我國，社會公眾對“征信”概念認識不夠，對征信體系不甚了解，這就需要加強宣傳工作?？梢酝ㄟ^開展知識講座、在報刊刊載征信知識、在廣播電視網絡等傳媒上播放征信的相關知識等方式，要使民眾了解到整個征信制度的來龍去脈，領會到守信的必要,以及失信的不利處境，從而在全社會形成“誠實守信”的良好風尚。
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金融專業碩士論文范文5
【關鍵詞】保險人；發展；模式
一、我國保險人制度的發展現狀
我國的保險人分為專業人、兼業人和個人人三種。1992年友邦保險公司將保險人制度引進我國之后，保險人制度在我國得以迅速發展。據保監會《2010年保險中介市場發展報告》顯示：截止至2010年末，全國共有專業機構1853家，兼業機構189877家，其中銀行59.85%，郵政13.08%，鐵路0.23%，航空1.14%，車商12.57%，其他13.13%。保險營銷員3297786人，其中產險營銷員418746人，壽險營銷員2879040人。專業公司實現保費收入481.68億元，同比增長46.50%，占全國總保費收入的3.32%；兼業人實現保費收入5464.42億元，同比增長22.50%，占全國總保費收入的37.68%；保險營銷員實現保費收入4682.08億元，同比增長13.45%，占全國總保費收入的32.29%。
可見，保險人在我國的保險市場中有著不可或缺的重要作用?？偟膩碚f，目前保險人制度是我國保險業發展的重要力量。但隨著我國保險業的快速發展，保險人暴露出的種種問題對我國保險業的發展產生了不利的影響，因此，完善我國的保險制度顯得越來越迫切，使保險人制度更好地服務于保險業，促進我國保險市場的健康、快速發展。
二、我國保險人制度存在的問題
目前我國保險人的發展主要存在以下幾個問題：
（一）保險人的失信問題嚴重
許多保險人由于缺乏專業的、正規的訓練，片面追求自身利益，夸大保險責任的宣傳，回避除外責任，利用欺騙的手段騙保，致使保戶在出險后，得不到經濟補償，嚴重影響了人的信譽和保險公司的整體社會形象。
（二）保險人制度的發展不均衡
保險人是我國保險市場上的一支生力軍，其發揮的重要作用是有目共睹的。不同的保險人模式對于一個國家保險業的發展有著直接的影響?，F階段我國保險人的模式是以個人保險人發展最為迅速，兼業人也發揮著極為重要的作用，而專業人則發展緩慢。截止至2010年末，全國共有專業機構1853家，而兼業機構189877家。
（三）個人人法律地位不明確
個人人雖然參加保險公司培訓并接受保險公司管理，但他們不是保險公司的正式員工，他們一般沒有底薪，收入就是推銷保單所獲得的傭金。因此導致一部分個人人出于眼前經濟利益的考慮，不惜損害投保人和保險公司的利益，從而導致社會對個人人的印象整體滑坡。
（四）保險人缺乏約束機制
對于個人人來說，保險公司與人之間相對松散的“傭金制”關系，造成人隊伍流動性比較大。人的頻繁流動，導致產生了大量的孤兒保單，進而影響到壽險的售后服務。保險人對保險人的約束機制不夠，保險人可隨意退出保險市場，使得保險人只片面追求保險費收入并且頻繁跳槽，隨意變更職業，而保險人承擔責任卻很小。這種制度只鼓勵收取保險費，忽略了保險人應承擔責任的行為而導致的退保、投訴等風險。
其次，關于兼業人，目前我國的兼業人已經成為了保險市場中的主力軍，許多保險兼業機構無證或越權現象嚴重，保險兼業人缺乏誠信意識違規展業操作，強制搭售保單，保險公司對兼保監會缺乏對兼業機構的管理，這些問題不僅擾亂了保險市場秩序，損害了保險人和投保人的利益，也影響了兼業人的健康發展。
（五）專業人的發展舉步維艱
保險專業公司是我國保險人制度未來發展的必然趨勢，但其發展過程中卻困難重重，發展緩慢。僅從專業機構的數量、發展速度以及所占保費收入就能明顯看出我國專業機構發展缺乏動力。究其原因主要因為我國的保險公司實行大而全的策略，“包攬了保險經營的所有環節，且經營重點放在了保險產品的銷售上，而非產品的設計、承保風險、資金運用等方面，保險公司的生存空間被大大壓縮”，我國專業機構的經營缺乏特色，單純追求業務量，競爭手段單一也是重要原因。
三、完善我國保險人制度的對策
（一）健全保險人培訓體制，加強保險人素質的提升
我國雖然實行了保險人資格考試制度，但是保險人的學歷和素質偏低，大多為待業和下崗職工，保險公司單純注重業務量，對于保險人的培訓還很不健全，針對目前保險人員專業素質和職業道德水平有待提高的現狀，必須加強對保險人隊伍的培訓，并建立一套規范化、制度的培訓體系。對保險人的培訓除保險專業知識、保單條款外，還應重點加強對保險法規、職業道德等方面的培訓，不斷提升保險人的綜合業務素質。
（二）完善我國保險發展模式
我國的保險人制度是以個人人為主、兼業人和專業人的保險人為輔，其中專業人的發展最為緩慢?！笆濉币巹澲兄赋觥胺e極推動專屬保險機構和保險銷售公司的建立和發展，促進汽車服務企業、銀行等金融機構保險業務的專業化、規?；⒁幏痘l展?！币虼?，未來我國保險人的發展方向應該是大力發展專業保險機構，規范發展兼業機構，專業公司是我國保險人發展的未來方向。隨著專業人的發展，會逐步解決制度中的非誠信問題和管理混亂問題。
（三）加強對保險人的監管
為了提高保險人的整體素質和專業能力。保險自律組織和保險公司等相關部門應積極配合，實現對保險人的共同監管。
中國保監會應當加強監管力度，制定相應的保險人監管實施細則，規范實務程序，審核雙方的合同內容及業務收入和財務收支情況，加大對人的稽核及懲處力度。對誤導、欺詐消費者的人要進行嚴肅處罰。
保險人應加強對保險人的日常管理。保險公司應當加強對員工的全方位培訓，不能僅僅局限于營銷手段的介紹，更要著重進行職業道德、公司文化的宣傳，使得保險人對自己服務的公司有歸屬感和認同感，提高人的責任意識。
總之，隨著我國保險業的快速發展，我國保險人制度暴露出的種種問題對保險業的發展產生了不利的影響，改革現有的保險人模式顯得越來越迫切，以此來提高我國保險業的總體實力和面對外企保險公司的競爭力。
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金融專業碩士論文范文6
關鍵詞：ERP；保險行業；SAP
中圖分類號：TP317 文獻標識碼：A DoI: 10.3969/j.issn.1003-6970.2012.05.033
The Application of ERP(SAP) in Insurance Industry
LIU Shu-ying
(China Life Insurance Limited by Share Ltd research and development center, Beijing 100000)
【Abstract】erP (SaP) as an important business management software, has its unique characteristics, most obvious in its high degree of integration, stability data strict logic, this article on erP (SaP) in the insurance industry applied research and analysis, erP (SaP) in the insurance industry to make contributions through this study.
【Key words】erP; Insurance industry; SaP
0 引 言
隨著技術創新和經濟一體化的進程的不斷推進，在市場經濟不斷發展的今天，企業管理對經濟活動的促進作用日益彰顯，也越來越受到企業的關注。企業競爭已不僅停留于傳統的產品銷售的競爭,供應鏈的管理也已經成為左右企業發展的重要因素。企業對成本的控制已經成為企業競爭力的一個顯著標志。相應的，ERP軟件應運而生，得到了社會上大多數企業的廣泛運用，作為目前全世界排名第一的ERP軟件，SAP——企業管理解決方案的軟件，有著其獨到的特色，最明顯之處在于其高度的集成性、穩定性還有數據嚴密的邏輯性。對于轉軌期的中國而言，保險業作為一個潛力無限的行業對于ERP（SAP）的運用也變得迫切了。本文主要闡述了關于ERP（SAP）在保險行業中的運用，具有獨到的現實價值與意義。
1 ERP（SAP）的概述
ERP（企業資源管理計劃）是基于先進科學的企業管理思想的基礎上，通過對信息技術的應用，實現對整個企業資源的一體化管理。ERP是一種可以提供跨地區、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業管理信息系統。
SAP的一整套程序是針對所有企業的一種數據和應用集成方法，它將業務和技術進步融入了一個綜合性的高品位的標準系統，即商品化軟件系統。SAP是ERP解決方案的先驅，它可以為各種行業、不同規模的企業提供全面的解決方案。自1972年起，其軟件的有效性和可靠性已經被數十個國家的上萬家用戶所驗證。
2 ERP（SAP）在保險行業中應用的研究意義
繼電子商務的熱潮過后，ERP（SAP）又再度成為各行各業所關注的熱點問題，ERP 中的SAP已經被80%的世界500強的企業所采用，SAP已經成為全球一流企業的管理軟件的首要選擇，如此優秀的ERP軟件對企業管理水平的提升能力已經得到大多數企業的普遍接受與認可。
在信息化與經濟化的建設過程中，每個行業的企業客戶都希望能夠以最小的成本換取最大的效益產出，保險行業特殊的行業形勢所帶來的巨大的風險性對于成本-效益的產出方面的要求似乎更為嚴苛，因此ERP（SAP）在保險行業的應用也顯得如履薄冰，舉足輕重。一般來說，壽險公司的利潤來源有三項，即死差益、費差益和利差益。對于我國壽險公司來說，由于死亡率的設定基本上要依據保監會公布的生命表，所以無法獲取很大的死差益，或者至少不能在目前確認未來可能產生的死差益。費差益的獲取更加困難，因為市場競爭不斷加劇，保險公司的費用支出不可能大幅低于設定的費用率。實際上，很多小的壽險公司由于沒有規模效應，一直在背負著沉重的費差損。近年來，部分保險公司在過分求大求快的急功近利思想指導下，不重視盈利模式的研究，在盈利及償付能力上都不同程度地出現了問題。所以，選擇合理、成功的盈利模式是公司實現盈利的重要保證，也是實現壽險公司目標的重要途徑。所以，在市場競爭不斷加劇情況下，計算每個險種、每個區域、每個銷售渠道的費差益顯得很重要。所以，ERP在保險行業成本控制過程中，運用成本-效益的估計方法，能夠有效地預測和控制保險行業的風險程度，從而使得保險公司能夠及時采取有效措施應對風險，減小損失。
產品的成本和收益是關乎于企業生存與發展的兩大關鍵因素,成本的降低永遠是企業管理者的目標，在保險行業的應用的相關研究分析具有極其重要的現實意義，對轉軌期間的中國的保險行業的未來發展前景具有很深遠的影響[4]。
3 ERP（SAP）在保險行業中應用的內容3.1 ERP（SAP）在保險行業中應用的背景
在未進行行業信息化之前，保險行業為什么會訴諸于ERP（SAP）在行業中的運用？其主要原因為以下三個：
首先是行業的外部環境發生了變化：在全球經濟一體化的總體趨勢下，我國保險業與國際接軌是必由之路，隨著我國加入WTO后，我國在加快保險市場對外開放步伐，因此保險行業必將在未來面臨更為激烈的市場競爭[5-9]。
其次，從市場體系架構來看，原保險市場較大，再保險市場很?。皇袌霭l展速度很快，而相應的監督和法規的發展速度較慢，保險中介混亂，違規現象嚴重，權力運作、官方管制使各保險主體在市場中處于不平等地位[5-9]。而且這種低效率的行業內體系，使得保險行業無法實時獲得利潤和成本的準確數據，信息不對稱使得保險行業面臨巨大的風險。因而，ERP（SAP）系統的出現也給信息的傳遞、交流與溝通帶來了很大的便利。
此外，企業與居民在逐步提高保險意識的同時，也不斷增強了對保險的選擇意識，對保險行業的需求呈現出多樣化和專業化的趨勢。引入ERP（SAP）系統在確定借助行業信息化改造以應對挑戰之后，信息化解決方案的選型工作就成為了主要議題[5-9]。
3.2 ERP（SAP）在保險行業中應用的項目實施
保險行業保單生命周期長，對人財物信息集成度要求高。全球保險行業的普遍選擇就是針對保險行業特點的、以企業資源計劃（ERP）為核心的電子商務套件[10-12]。其中，SAP系統具有功能先進性、安全性、可擴展性、適應性、價格等進行全方位的功能特點。此外，SAP系統功能觸及操作層面，功能強大，具備先進的管理思想和擁有科學的管理工具。財務系統實施財務會計模塊、管理會計模塊、資金管理模塊；資產系統實施資產管理模塊、物料管理模塊、項目管理模塊、租賃模塊；人力資源系統實施人事管理、組織機構管理、工資核算、時間管理、培訓和和商務事件管理、招聘管理、人事發展、薪酬管理等模塊。通過引入信息時代先進科學的管理思想，運用流程再造理論，實施會計流程、人力資源管理流程重組，優化財務、資產、人力資源管理信息化的IT環境，實行財務、資產、人力資源集中管理模式。由于SAP公司在國內保險行業實施經驗比較少[10-12]，SAP在保險行業的運用具有一定的探索性以及先驅性。
SAP多賬套一般是多數據庫實現的,一個數據庫對應一個賬套; 會計原則是處理會計事項所依據的規則，是在長期會計實踐的基礎上歸納形成的。會計原則對于會計人員選擇會計政策具有重要的指導作用。然而這種會計原則[13]，并不是一般會計原則，即《美國習慣稱為公認會計》原則。多會計準則并行管理、可以實現同時出具多準則，如中國大陸準則、香港準則的會計月報。
財務集中管理就是借助現代網絡通信技術，建立集團和成員單位完善的財務數據體系和信息共享機制，從而在戰略上實行集中監控，整合財務內部資源，防范決策風險，提高效率。通過定義規范、設置權限、授權操作等，達到集中的資金管理、集中的全面預算管理、集中的內部審計管控、集中的數據分析的目標[14]。
此外，SAP R/3財會子系統提供了特殊分類帳模塊，可為保險行業提供特殊的計算功能。在此模塊中，一個特殊分類帳可以通過對科目的設置（如成本中心、產品等），從不同的視角來反映科目的余額。保險企業可以對每一個分類帳進行計劃、分配和貨幣轉換處理。這些特殊分類帳也能自動根據實際業務的發生實時進行更新，滿足我們對不同的報表的要求。利用上述功能模塊，根據企業對保單生命周期費用分析的不同需求而進行不同的處理。在SAP系統中，各級財務人員可以將不同性質的費用，詳細的分配到不同等級的保單生命周期費用類之中，同時輸入費用發生至成本中心。在記帳到成本中心會計模塊的同時，該費用則會從記帳到特殊目的分類帳中（其中，特殊目的的分類賬是指帶費用分類信息和成本中心等信息）。信息在進行費用分析以后，在特殊目的分類帳中，我們可以利用SAP所提供的便捷的報表編輯工具來定義各種所需要的費用，形成報表來進行保單生命周期費用的分析，這樣就實現了從不同程度對保單進行了獲利能力分析。
4 ERP（SAP）在保險行業中應用未來前景的一些建議
通過上述闡述，我們發現當前激烈的競爭形勢以及保險行業面臨的巨大風險，這使得ERP（SAP）在保險行業中的運用呈現出燃眉之勢，本文將從下列兩方面進行討論。
一方面，要加強保險行業對ERP（SAP）系統的重視程度。保險行業中相關企業領導的支持和參與是企業運用ERP（SAP）系統是否成功的關鍵。這項系統的實施體現在各方各面，主要包括以下幾個方面：人力、物力和資金的投入；部門之間需要在統一的計劃下，協調地開展工作；企業管理機制、組織機構、管理模式和方法的重大調整；協調人們的思維方式和行為方式產生的阻力等[10-12，15]。
另一方面，要加強保險行業的相關組織管理結構，為ERP（SAP）系統的使用奠基準備。保險企業應當統一領導，分級管理，成立專職項目小組，主要在于形成適合關鍵用戶、最終用戶與專項小組三層組織相結合的模式，其中的每一個功能小組的組成都是由保險企業和SAP員工共同組成，這樣才更加全面完備的實施ERP（SAP）系統在保險企業中的作用。
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