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內控工作論文范文1
內部控制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。回顧近幾年來發生的財務舞弊事件，為我國現階段的會計工作敲響了警鐘，無論如何都要堅持兩手抓：一手抓結果，即財務會計報告;另一手抓過程，即生產財務信息的內部會計控制。新《會計法》二十七條規定各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。 房地產開發業在我國是一個新興產業，經過十幾年的發展，房地產開發業已成為我國國民經濟發展的支柱產業，為我國城市建設和經濟發展發揮了應有的作用。為了企業能夠健康發展，房地產開發企業必須建立內部會計控制來提高經營效率。
1 加強企業內部會計控制的必要性
企業內部會計控制是指與保護企業財產物資的安全性、會計信息的真實性以及財務活動的合法性有關的控制系統。它的目標是確保企業經營活動的效率性和效果性，資產的安全性，經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用：一是有助于企業領導實現經管方針和目標;二是保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失;三是保證企業業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性。此外，它還能保證企業內部財務活動的合法性。會計內控最根本的目的在于規范會計行為，保證會計信息的真實完整。單位財務會計工作是一項綜合性的工作，滲透到單位經營管理的各個方面。而會計資料特別是原始憑證是由單位各個部門的人員經手的，牽涉到單位經營管理的各個方面，在會計事項辦理過程中，可能因手續不全、憑證不足、各個環節控制不嚴而導致會計資料失真，或者個人營私舞弊，最終給單位造成損失。所以，建立健全互相牽制的會計內控制度，需要統一領導，統一部署，各個部門共同協作，各個員工積極參與、有效執行，才能真正發揮會計內控的實際作用，為保證會計信息真實完整夯實基礎。
2 企業內部會計控制失控存在的問題
企業內部會計控制失控的原因有很多，不僅房地產企業，其他不同類型不同行業也都存在企業內部會計控制失控的現象。在此我只列幾點最主要的。
1 崗位責任模糊不清
對崗位職責的設置應貫徹相互牽制的原則，對不相容的職務實行分離，使不同崗位之間形成一種相互監督、相互牽制的關系，這是內部控制制度的原則。但是目前許多單位內部中下層機構之間，不同崗位之間以及不同人員之間無法形成有效的牽制，有的單位存在著不相容職務兼任的現象，崗位責任制形同虛設;有的單位管理人員事必躬親，親自操辦自己的涉及資金支付的經濟業務事項等。
2 缺乏內部人員的監督檢查力度
當前，有的單位在內部控制制度上只是強調對審批程序的監督，而不論內部人員做得對不對，只要有內部人員簽字，就算內部控制監督到位了?，F行的財務一支筆控制的監督方式，雖然一方面解決了費用控制的責任歸屬問題，但有些會計人員放棄職責，領導簽字就照辦，我不負責，致使會計內部監督有名無實。 3 缺乏內部審計
從單位管理角度來講，內部審計是對內部會計控制的控制。然而內審監督在某些單位由于受到利益關系和人際關系的制約，很難客觀、真實、公正地開展工作。
3 采取積極措施推動會計內控水平的整體提高
針對企業內部存在的內控失控現象，我的觀點認為：房地產企業要建立健全會計內控制度，應統一思想，提高管理水平，積極采取措施，推動會計內控水平的整體提高。 1 單位領導充分重視，組織措施到位，高管人員以身作則，實行全員參與
會計內控是一項系統的綜合工程，是單位管理的重要組成部分，不僅需要單位各管理部門之間的協同協作，更需要組織上的強有力的領導，單位負責人要親自出馬，對實施的全過程實行組織上的統一領導策劃、政策上統一制訂、實施上統一安排、實施效果統一檢查、統一獎懲，變少數部門的行為為單位管理部門的一致行為，變臨時行為為持之以恒的長期行為，變管理者行為為全員參加行為，特別是單位高管人員更要帶頭執行制度，讓內部會計控制約束單位內部涉及會計事項的所有人員，使任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力，單位高管人員既不向上越權，又不向下越權，更不超越職責插手事務，才能明確責任，規范運行，使會計內控制度建立健全并持之以恒地有效實施。
2 提高內部會計控制制度建設的意識，改習慣為制度，變經驗為程序
提高內部會計控制制度建設的意識，樹立風險觀念，將一些習慣做法逐步加以歸納總結，形成書面制度，將一些好的經驗做法整理成辦事流程，規范辦事程序，形成互相牽制的內控制度，同時重視辦理會計事務人員的業務素質及職業道德，杜絕經濟業務過程的差錯及舞弊行為。
3 重視內部審計控制，真正落實責任制，保證內部會計控制制度的順利、有效
內控工作論文范文2
關鍵詞：盈利;防弊
中圖分類號：F276.7 文獻標識碼：A
一、研究意義
內部控制是現代企業管理的重要手段，對于企業查錯防弊，提高盈利能力和運營效率等都具有積極的作用。內部控制評價，則是對企業現有的內部控制系統的設計、實施及運行結果進行調查、測試、分析、評價的活動。它既是內部控制中的一個重要而且必要的系統性活動，又是評價、反饋、不斷再評價的動態過程，能夠促進內部控制的有效實施與持續改善。但是多企業內控評價體系與企業現有的內外部檢查存在嚴重的“孤島”現場，信息溝通閉塞，成果互換利用程度低，大大的降低了工作效率和效果。因此研究多點融合的內控自評價體系，提升內控自評價的效率和效果，加強內控監督環節就顯得十分必要。
二、研究思路
通過研究內控評價國內外理論與實踐，找出國內企業現有內控評價體系共同存在的薄弱環節，提出應對措施或建議，建立多點融合的內控自評價機制，常態開展內控自評價工作實踐。
三、內部控制評價存在的問題
一是內部控制評價運用的方法單一：實施內部控制評價是內部控制體系閉環運轉的重要一步。但是國內企業大多由于人力和時間限制，未綜合采用詢問、觀察、調查、審閱與檢查、重新執行等多種評價方式;受限于評價方式的單一，對控制偏差、控制缺陷等問題深入挖掘不足。
二是系統應用水平不高：國內大型企業在建立內部控制體系過程中，同步開發了風控相關的信息系統，保障建設成果有效落地。但是，多數企業員工對系統操作掌握不夠熟練;系統本身開發不足，系統功能有待進一步開發，系統易用性有待進一步提升。
三是內控評價與公司其他監督檢查關聯度較低：企業內部控制評價體系與企業現有的內外部檢查存在嚴重的“孤島”現場，信息溝通閉塞，成果互換利用程度低，大大的降低了工作效率和效果。
四、多點融合內控評價機制的構建
1.多點融合內控評價體系的具體結構
多點融合內控評價體系的構建是一項跨度大、牽涉面廣、有一定整合難度的開創性工作。工作須追求綜合效益的最大化為目標，需要頂層設計、整體推進，加強統籌協調，處理好各種內控評價工作的關系，充分發揮各部門及各基層單位的積極性，在充分利用原先特色工作的基礎上，整合其他國內大型企業的評價經驗，突出本地化實用性目標，形成部門間有效配合、評價工作高效化、評價流程標準化、評價結果相互借鑒運用的綜合體系。
2.多點融合內控評價機制簡介
多點融合內控評價機制能夠通過透明的評價平臺，標準化的流程控制，規范的樣本選取過程，最終實現各種評價結果之間的相互借鑒利用，從而減少各種評價方式的重復工作，增加評價工作的效率。
企業內控評價體系的特色有三個方面：統一評價流程、統一樣本選取規則、評價結果互通互用。
2.1制定統一的內控評價流程，提高評價過程的規范性
統一的內控評價流程，主要包括評價（監督）任務的創建、評價總體的確定、樣本選取方法的確定、樣本數量及樣本選取、進行評價、形成評價結果、復核評價結果、形成評價報告、各部門進行整改、反饋整改情況、相關信息錄入。
2.2統一樣本選取規則，提高評價結果的可信度
確保評價結果的互通互用，關鍵在于評價流程的統一，流程統一的核心在于樣本選取的充分性和適當性。樣本選取的充分性是指樣本選取量的規定，即樣本選取的數量必須能夠達到依據樣本做出正確判斷的數量;樣本選取的適當性是指樣本選取質的規定，即選取的樣本必須具有廣泛的代表性。樣本的選取需要兼顧重點樣本與典型樣本的選擇。
2.3評價結果相互借鑒利用，減少重復工作量
多點融合內控評價機制的建立，可以從更根本上實現評價結果的互通互用，從而有效提高不同評價方式的工作效率。結果間的互通互用主要體現為同一評價內容，一次評價結果可以在不同評價工作或監督工作中相互借鑒利。
3.構建多點融合內控評價機制的組織保障
3.1人員素質保障機制
多點融合內控評價機制的建立，需要較高的信息化操作水平及較高的內控知識儲備水平，公司需要在已有的宣傳培訓機制的基礎上，增加有針對性的理論知識儲備培訓，尤其是增加對風控專責人員的持續培訓。
3.2組織運行保障機制
充分發揮公司風險管理和內控委員會的職責，統一協調推進多點融合內控評價機制構建的整體工作，通過頂層設計、分級管理模式，發揮組織領導職能以及國網公司溝通職能;信息部門充分發揮信息系統開發功能，按照多點融合體系對系統的要求，充分開發系統功能;各部門按照評價（監督）任務負責系統信息數據的填寫及維護。形成上下合理的多點融合組織保障體系。
3.3信息系統技術承載保障
按照體系構建的需求，加大對應信息功能模塊的開發、維護及更新程度，特別是具有自限的功能開發及使用模塊，不斷提高信息系統對體系構建的支持保障力度，提升信息系統技術承載水平，不斷增強信息系統的技術保障能力。
參考文獻：
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內控工作論文范文3
關鍵詞:血站;財務管理;現狀;對策
一、血站財務管理的問題及現狀
(一)資金運用不當
在血站的財務管理體系中，血站的資金的預算使用以及審核報表都歸財務部門管理，依據已出臺的相關政策血站的資金來源以及分配都相對完善，但是對于資金的投放卻沒有明確的標準，因此常會出現投放失誤，例如業務經費與人員經費未能嚴格按照預算執行，有相互擠占的情況，當未投放得當或二者不能兼顧時，只能厚此薄彼，從而影響血站的正常管理運作。
(二)財務人員的專業素質不高
現階段我國血站財務管理的突出問題是財務人員的專業素質難以適應內控體制對其的要求。隨著無償獻血人數的增加，血站數目也增加，其錄用的財務人員雖也是持證上崗，但由于缺乏相關的財務管理經驗，業務能力不足，并不能像資深會計師那樣進行資金的預算、分配以及投放工作，因而容易造成血站的資金使用不當。其次是有經驗的財務工作人員雖然對業務工作相當熟悉，但研究生以上學歷較少，若不經相關的規范化培訓其財務管理工作向上提升較為困難，但由于在內控機制執行力不足，因此而還是會影響血站的財務管理。
(三)血站的財務要求不規范
對于血站實行財務內控制度并沒有明確的法規條文，僅是依照行政事業單位內控制度和醫院內控制度制定內控制度，基層單位在執行財務內控制度過程中流于形式缺乏執行力。在血站內部對財務人員提出明確的財務要求，財務人員依據以往的工作經驗以及單位慣例對日常開支及收入進行簡單的匯總報表。這樣簡易的財務流程并不能真實反映該血站的整體運營狀況，因而也就不能為上級管理者提出一些指導性的建議。同時財務流程缺乏相關的監督機制，并未形成相互的制約機制，一旦某一環節出錯就因缺乏監督審核過程而無法糾錯。
二、血站加強財務管理的建議及對策
(一)建立健全血站財務內控機制
建立健全財務內控機制并不是無章可循，在任何單位加強內控管理都需強調監督機制，因此血站應設立監督及審計部門，加強對財務流程的監督，同時也應加強各個部門之間的相互制約及平衡機制。其次是明確各個部門的權責劃分，將具體的責任與工作內容具體到個人，并可依據具體情況實行一定的獎懲制度，給予任務完成的好的工作人員象征性的獎勵，同時也能對其他的工作人員以激勵。
(二)加強財務管理隊伍建設
要加強血站的財務管理首先要加強財務管理隊伍建設，提高財務人員的整體素質與崗位責任感。規范財務流程明確財務管理的重要性，首先要提高血站財務人員及其他工作人員的組織性與紀律性，改變其懶散狀態。其次提高財務人員的專業素質，需對關鍵崗位上的人員進行規范化培養，提升其業務能力以適應內控下對財務人員專業素質的要求，必要時也可開展財務內控的知識講座，增強包括上級領導在內的所有工作人員的財務管理的意識以及積極性。針對在工作中私欲心強道德素養低下的工作人員要加大對其懲罰力度，可在單位內部進行點名批評或將其調于不重要的崗位上。
(三)提高財務報表的真實性
血站為完成采血工作需購買大量的檢測試劑以及采血的器材，對于血液的采集必須對血液的質量進行嚴格把關、層層檢查，合格的血液才會被采集入庫。血站在對這些器材進行采購時既要保障其安全性還要考慮其成本，因此財務人員的統計入賬時應嚴格校對器材選購的交付日期、價格、數量以及付款方式等等，并對到貨憑證數額、質量進行審核，詳細記錄資金的使用情況，并繪制收支報表以利于財務預算。
三、結束語
構建適合血站具體情況的財務管理體制是血站正常運營以及發揮社會效益的基礎，應增強財務內控管理的意識，由領導帶頭加強財務人員的道德責任感與專業素質，以及構建完善的監督機制保障財務管理的有序進行。在工作中各個血站之間也可相互學習借鑒，引進先進的管理辦法，逐步探索以提升血站的財務管理。
作者:崔青琳 單位:唐山市中心血站
參考文獻：
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內控工作論文范文4
論文關鍵詞：金融犯罪，內控制度，金融風險
1、引言
20世紀初出現了世界性的經濟危機。為免遭破產的威脅,很多企業強化了生產經營的控制與監督,從而使企業的內部牽制制度有了更深層次的發展。內部牽制的范圍和內容超越了單一的會計和財務領域,發展到企業業務經營管理的各個方面。1949年,美國注冊會計師協會的審計程序委員會,了《審計準則暫行文告》,第一次提出了內部控制的概念,即內部控制包括組織的計劃及該組織為了保護其財產、檢查其會計資料的準確性和可靠性,提高經營效應,保證既定的管理政策得以實施而采取的所有措施。
2、加強內控機制建設的必要性
2.1完善內部控制制度是順應市場經濟發展，深化金融體制改革的客觀要求
從一定角度理解，市場經濟就是法制經濟，依照現行金融法規，商業銀行實行“ 自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，以“ 效益性、流動性、安全性”為經營原則，以追求利潤最大化為經營目標。因此，切實完善和加強銀行的摘要求，在順應市場機制的基礎上完善自身運行機制，在促進市場經濟發展的條件下不斷地發展自我，從而為金融業的快速發展創造一個良好的市場環境和寬松的經營氛圍。
2.2完善內部控制制度是防范金融風險打擊經濟犯罪的有效手段。
近年來，由于改革開放步伐的加快和市場經濟的迅速發展金融犯罪，法制建設相對滯后，經濟運行機制和制衡機制有待銜接，加之社會資金供求矛盾十分突出，社會金融意識淡薄，企業經營短期行為嚴重，經濟效益每況愈下，使得銀行經營如履薄冰，超負荷運行情況普遍，經營風險日益劇增，大案要案時有發生，不僅嚴重危及了國家和人民財產安全，而且敗壞了黨風和社會風氣，影響了銀行聲譽。究其原因，固然有外部環境的影響，但是一個非常重要的原因就是金融業內部控制制度流于形式，管理松懈，給少數不法者以可乘之機。更應該引起我們的重視的是，個別基層銀行領導干部對內部控制制度的必要性和重要性認識不夠，不善于運用科學，嚴格的方法和手段進行經營，在思想上，重效益、輕管理，在行動上有章不循，違章不糾金融犯罪，甚至有些人為了個人或小集團利益，不惜“ 闖紅燈，繞紅線”進行違法違規經營，不僅嚴重擾亂了經濟金融秩序，給國家宏觀經濟調控帶來困難，也對銀行信貸資產的安全流動極為不利，甚至造成金融風險。巴塞爾監管委員會的調查顯示，世界范圍內所有出現問題的金融企業都是因為其內控機制出現了問題。
2.3完善內部控制制度是強化銀行內部管理，提高經濟效益的重要途徑。
隨著市場經濟體系的逐步完善和金融體制改革的不斷深化，銀行在社會經濟活動中的地位和作用日益突出，只有切實加強內部控制制度，才能使銀行的經營決策準確，執行貫徹及時，監督控制有力，信息反饋靈敏并能充分體現銀行的經營實力。商業銀行的經營目標就是追求利潤最大化良好的經濟效益是商業銀行生存和發展的基礎，提高銀行自身經濟效益是一個系統工程，如擴大資金來源，合理運用資金，把握資產負債比例，防止超負荷營運，保持安全性，流動性和效益性的某種平衡，降低資產風險，提高經營水平和經濟效益金融犯罪，這一系列的操作過程都離不開嚴格的管理，只有通過完善內部控制制度，促進決策水平和資產質量的提高，才能達到實現提高社會經濟效益和銀行自身經濟效益的目的。
3、我國商業銀行金庫管理制度以及內控機制存在的問題
盡管在銀行內控制度及體系建設上已取得了一定的成效,但商業銀行的內部控制問題在我國仍屬于一個較新的領域,現有的內部控制制度尚不能完全適應防范和化解金融風險以及銀行危機的需要,無論在制度設計,還是在實際操作方面,都存在著較多的欠缺論文開題報告范例。
3.1銀行內控法規體系、內容不完善,時效性較差
現行法規不夠完善。我國雖已制定了一些與內控相關的法律法規,但從體系和內容的完整性來看,與市場經濟及開放金融條件下對銀行內部控制所要求的完備規范的法規體系之間還有較大差距。如在現行的法規制度構架中,缺少統一完整的銀行內部控制法規,相關規定較為分散;對應不同產權形式銀行的專門性內控法規較少,針對性和差別性沒有充分體現;在內控內容的規定上,原則性較強,可操作性欠缺。在內部控制內容的規定上不夠全面,還存在控制的疏漏環節。如對客戶抵債資產,還沒有制定相應的管理制度;對創新性業務、表外業務的管理規定還很薄弱;對防范洗錢的控制還處于起步階段?，F存制度有的相對滯后,失去了應有的時效性。如國際上通行的對銀行信貸資產質量的“五級分類法”,在有的法規中就沒有及時加以補充修正;個人消費信貸業務近幾年發展很快,但相應的風險控制制度并沒有及時跟上?？傊?對新開辦的一些業務,內部管理制度明顯滯后,有的業務開辦在先,內控管理在后。
3.2內部控制制度的落實存在較大“柔性”,效果打了折扣
內控制度執行落實的剛性較差,存在形式主義。有的銀行為了應付外部檢查而籠統地制定幾項制度,做表面文章,形式上制度很完善,實際上并不按照制度做或不嚴格落實執行,至于制度是否真正可行有效就更不在研究之列了。職責不夠明確,內控制度牽制乏力。銀行內部各業務部門在具體行使職能時,由于存在職責分工不明的問題,對內控名曰“齊抓共管”,實則互相推諉,科學的協調與制約機制尚未形成。受部門利益和本位思想的影響,內控松動。在有些銀行的部門與部門之間內控制度相互割裂,甚至相互抵觸。如籌措資金的部門不計成本,追求負債的數量擴張,造成負債結構不合理,資產收益與負債成本不匹配,對此,會計部門不能有效制約,致使銀行利潤下降;在競爭日趨激烈的情況下,為了擴大利潤,個別銀行的業務審批部門,不計風險成本,懷有僥幸心理,冒險審批,突破了內控制度的約束。缺少與風險控制相適應的人力資源管理制度。必要的激勵約束機制不健全,有的銀行對違規違紀人員既沒有明晰的處罰條款,也無相應的執行主體。對風險控制有突出業績者,缺少相應的獎勵機制;對管理者疏于管理,不同程度存在“控下不控上”的問題,表現在對主要負責人和決策管理層的約束主要靠他們的覺悟程度和思想道德約束,存在較高的道德風險。
3.3內部控制缺乏獨立性和權威性,“職能分離”原則沒有得到徹底貫徹
內部審計監督缺少獨立性和權威性。獨立性原則要求內部控制的檢查評價、建立和執行部門相分離。但在實際工作中,往往是內控制度的建立和執行是同一部門,操作與復核是同一個人,使內部檢查流于形式。此外,還存在著內審力量不足、被審業務范圍有限、審計中發現的問題和提出的改進建議得不到有效解決和執行等情況。由于審計的獨立性和權威性弱化,甚至在有的銀行把審計當成一種擺設,導致銀行內部控制的執行情況和缺陷得不到及時反饋和糾正,使內控效果不大,甚至出現失控的局面。缺少在企業制度上對商業銀行監察(督)機構這一基礎組織結構的設計。現有的內部監察部門缺乏獨立性及權威性,稽核部門難以對全行業務部門活動進行全面的監查,存在稽核力量配備不足、專業素質不高、效率低、范圍窄等問題。
3.4全面風險管理落后,內部控制缺乏審慎性
風險管理比較落后。目前大多數銀行只對單項信貸和傳統業務風險比較重視,對經營中面臨的包括信貸風險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、資本風險等在內的各類風險尚不具備進行全面識別和評估的能力,還沒有對各類風險設定限額;對創新性業務和表外業務的風險管理相當薄弱,風險管理還沒有完全成為內部控制活動的核心內容。同時,風險管理手段還比較落后,定性管理居多,定量管理偏少,現代化的風險管理手段應用有限,銀行只能被動應付各種風險。計算機風險控制系統和計算機系統風險控制不完善。各行在內部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規范的計算機風險控制系統。計算機系統風險控制相對薄弱,普遍缺乏健全的計算機內部控制制度,對計算機系統的項目設計、開發、測試、運行和維護整個過程沒有實施嚴格管理,使商業銀行業務操作系統和信息管理系統都面臨很大風險論文開題報告范例。
4、構建有效內控機制的措施
有效的內部控制是銀行安全穩健運行、實現業績目標的基礎。為促進銀行持續、健康和快速發展,建設控制良好、經營穩健、業績優良的世界一流大銀行,我們應在吸收先進的控制理念及借鑒國外銀行經驗的基礎上,通過系統性的變革整合或重構內部控制體系。
4.1樹立內控理念和完善內控業務系統
首先在各級領導和廣大員工中普及內控知識，樹立現代商業銀行的內控理念。20世紀末，美國反對虛假財務報告委員會所屬的內部控制專門研究委員會發起機構委員會提出的《 內部控制——整體架構》專題報告是國際公認的較為成熟的內部控制理論。中國人民銀行于 2002 年頒發的《 商業銀行內部控制指引》基本上采用了該報告的理論框架。商業銀行各級行要組織開展以報告為基本理論框架的內控知識普及活動，以提升現代銀行內控理念，而不能僅僅把內控體系建設放在會計的財務核對、制度稽查的較低層次上。
4.2確保會計、信息和機制的暢通與完整
要達到這一目標，一是強化會計核算的內部控制系統，確保信息的真實、完整。構建嚴密的會計系統，強化會計控制，準確及時地反映商業銀行的經營活動情況，加強對賬表真實性的檢查監督；構建反映商業銀行經營情況的實時監控系統；發揮科技在內控體系中的支撐作用。二是加大信息公開化、透明化的力度。上市公司要求財務信息公布公開、透明、全面，商業銀行通過上市，可以使其經營活動處于公眾的監督之下，必將大大提高財務信息的真實性，在技術層面上應該全力支持和完善這項工作。
4.3構建獨立、權威的內審體系
要發揮內部審計的權威性，國有商業銀行應加快內審體制改革步伐，建立隸屬總行垂直領導、獨立運作的內審系統，組織形式按經濟區域設置，人員實行在法人代表、監事會直接指揮下的派駐制，業務與監督分離；內審人員的人事、工資、福利等由總行負責，割斷其與分、支行的利益鏈條；統一內審人員任職資格和職位等級，可配備包括相當于分行行長級別的內審專員金融犯罪，甚至總行副行長級別的巡視員，實行全行統一的人員配制和管理。只有這樣，才能排除干擾，使內審監督工作真正發揮其獨立性、權威性，達到內審監督的目的。據了解，建設銀行已開始調整現有的內審體制，原來的一級分行總審計室及其審計辦事處由總行直接管理，并重新進行審計機構和人員結構布局，建立獨立、垂直的新型審計體制。工商銀行也在全國范圍內設立了 10 個內審局，直屬董事會下的內審委員會，不接受分行管轄和約束，并將原來的稽核監察部改名為內控合規部?？梢钥闯觯瑖鴥雀骷毅y行已經意識到，與市場監督的成本相比，銀行自我監督的成本顯然要低得多。建立高效的內審體系，無疑是為自己構筑了一道堅固的內部風險控制防線。
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內控工作論文范文5
財會人員在評定職稱或考核時，經常會有撰寫論文的要求。應注意揚長避短，充分利用豐富的實踐經驗，接下來讓我們一起看看吧!
一是對財務制度進行補充與完善的內容
目前我國處于財政體制改革不斷深化的時期，各項制度正處于修訂和完善的過程中，會計制度或準則在實務中經常存在執行障礙。
實務工作者特別容易發現這些問題，也會有自己獨到的見解。當財會人員碰到這些問題時，就可以根據自己理解與思考，對制度進行補充和完善，這樣形成的文章會有新的觀點，可以成為知識創新型的文章。
二是對財務知識普及與理解方面的內容
在實務中經常會遇到一些財務問題，不同的財會人員會有不同的理解和做法。
但因為財會制度和準則的內容比較深奧，很多內容還需要利用自身的職業判斷，而財會人員會出現不同的理解，甚至有些理解會與制度或者準則相偏差。
通過分析不同財會人員的做法，可以找出較為妥當的解決方法，供大家學習參考，也有利于相關財務制度或者準則的執行。
另外，應用財務軟件、辦公軟件和工作方法等方面的經驗總結，這都屬于知識普及型的文章，對于提高會計核算的質量、宣傳財務知識有很好的作用。
如對基建會計制度的會計基礎進行思考，就可以針對基建實務操作中對工程進度款確認入賬時兩種不同做法的原因，分析兩種方法的優劣，提出自己的觀點。
三是調查研究類的文章
財會人員每年都要對全年的工作進行總結，平時也要對財務工作中存在的問題進行分析匯報。這些都是財會人員參與單位管理的重要手段，也是由財務會計轉為管理會計的重要體現。
為寫好相關材料，財會人員經常需要就如何加強財務管理、完善內控、提高會計信息的質量等問題進行調研，根據原因提出對策，以供決策參考。
財會人員把有一定深度的調研報告進行完善提升，可以形成調查研究類的文章，結構主要包括現狀、問題與對策等方面。
調查研究類文章的實用性較強，對改善單位管理有較大幫助，對其他單位也有借鑒作用。
內控工作論文范文6
【論文關鍵詞】企業；內部控制；監督機制
1.前言
企業的健康穩定可持續發展離不開有效管理和內部控制，目前我國絕大多數企業雖然已建立了內部控制制度，但相當一部分內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。許多企業也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實行內部控制，而沒有實質性地改變企業管理和運營的模式、過程和方法。但是在實際工作中仍然存在著諸多問題需要解決，如部門設置不合理、治理結構不合理、工作人員業務水平較差等等，想要提升企業內部控制制度的執行水平，就必須切實解決上述問題，幫助企業健康穩定可持續發展。
2.內部控制的目的、意義
企業施行內部控制的目的是為了提升企業活動的有效性，切實制定符合企業自身發展的經營方針和現實目標；確保企業資產運用的合理性和安全性，防止無謂的資產流失及浪費問題；各項企業決策信息來源的可靠性和準確性，從而為企業決策者做出正確經營管理決策提供第一手資料。
內部控制是防范企業經營風險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果。內部控制首先就是要通過對企業生產經營活動的全面控制，發現和杜絕違反法律法規的企業行為，保證企業健康持續快速的發展。
3.當前企業內部控制存在的問題
近年來，由于企業內部控制制度設計不合理，執行過程不嚴謹，導致企業蒙受重大損失的事件時有發生。當前企業內控制度存在的主要問題如下：
3.1 不明確的產權關系
內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個企業內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的重點對象。產權制度是企業法人治理的核心，企業的法人治理結構是否規范關鍵在于企業董事會的效用是否得到了充分的發揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結構從很大程度上來說還處于形式大于實效的階段，多職任于一人，店長、執行經理任于一身，進貨和管理由一人擔任等，工作流于形式沒有切實發揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環境下，企業產權關系難以得到明確，權力失去約束、責任無人承擔，違規違紀問題隨時可能滋生，信息傳遞也無法達到快速高效，長此以往，必將阻礙企業的健康穩定可持續發展。
3.2 流于形式的內控制度
內部控制的作用是否得到切實發揮，關鍵在于執行是否足夠充分和積極。在內控制度實行過程中，人的因素尤為重要。內控制度可以訂立得非常完善，但是如果企業領導首先就不過多重視其施行情況，如店長貪圖眼前利益，不愿處理過期食材，企業人員對于自身的業務水平和道德素養又不能夠積極主動的加以提升，店員聽從店長指示，對顧客利益置之不理。那么內控制度只能是一紙空文，無可用處。
3.3 不健全的監督機制
現在許多企業僅有內部監督而缺乏外部監管，自己人管自己人，監管力度和監管部門的獨立性就大大減弱了，甚至出現空有職務卻無人擔任的局面。如麥當勞過期食材事故，店長既負責店里的銷售又負責店里的各種管理，什么事都由店長一人說了算，根本談不上監督監管。在出現過期食材的時候，也未能深入分析和尋找問題產生的原因。這樣必然影響門店以及企業，讓企業發展面臨困境。
3.4 陳舊落后的內控制度
進入新時期以來，我國的經濟發展已經出現電子化、網絡化、數字化等一系列新的發展特點。但是許多企業的內控制度仍然十分落后。如案例中提到的麥當勞門店，本來應該有實時監控設備，以保證員工的操作程序合規，但是卻僅僅是制定了一些文字規定。這也就給惡意違規違紀分子以可乘之機，并且無法通過落后的內控制度尋找責任人，容易讓違規違法分子找到逃脫制裁的渠道，從而給企業健康發展埋下隱患。
3.5 內部審計獨立性差
內部審計應從第三者的立場上客觀公正地對公司的經濟監督進行再監督，它的地位應當是超然獨立的。然而，由于我國的內部審計人員一般向經理層負責，在這種情況下內部審計無法獨立開展，其工作范圍大大受限，也很難贏得威信。
4.保證內控制度有效執行的措施
4.1 建立健全法人治理結構和組織機構
內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個企業內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的重點對象。劃分明確的權力與責任歸屬，建立明確的產權、關系等結構。要充分發揮企業股東大會的監管作用，要加強企業管理者履行權力和義務的科學性有效性，要制定一系列的手段和措施來保證企業經營生產活動中的一切行為都能夠合乎內部控制的要求和標準，從而推動企業發展。
4.2 建立合理有效的責任追究及處罰機制
執行決定著內部控制制度的作用是否能夠得到有效發揮，在內部控制制度執行過程中必須堅持有法可依、執法必嚴、違法必究的原則，在企業領導的管理理念上要轉變思想，加強對內部控制的重視，要考慮到企業的自身實際、生產經營的規模和特點、企業發展的長遠戰略、企業員工的整體素質等，在內部控制制度的建立上，設置相應的控制標準，如招聘標準、考核標準、選拔任用標準等，要把內部控制制度落到實處。國家對于不愿建立內部控制制度的企業應該加強懲處力度，制定相應的處罰明細標準，追究其法人的相關責任人的法律責任，對于良好施行企業內部控制制度的企業應給予適當獎勵，把企業內部控制制度的實行情況與企業的經濟發展掛鉤。
4.3 加強內控的審查與監督
內部控制制度想要得到良好的施行并取得有效的作用，還需要加強內控的審查與監督，企業要切實加強內部審計的工作力度，發揮內部審計的切實作用，讓內部審計幫助企業制定合理的內控目標，在企業內部營造出良好的內控環境。審計部門應該根據提出具有建設性的內控改革建議，幫助企業實現內控目標。在企業內部審計工作中首先應該設置內部審計委員會，對會計報表進行審查，協助董事會履行其日常職務和工作，協調董事會和企業其他員工之間的工作關系，加強多方溝通水平。然后是在財會職能部門設置審計部門，其工作向總經理負責。審計委員會與財會部門內部的審計部門不存在直接領導與被領導的關系。審計委員會的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環境的建立，同時也為改進內部控制制度提供建設性意見。
4.4 與時俱進，創新企業內控制度
我國經濟發展速度驚人，隨之而來的新問題新情況也層出不窮，目前我國眾多企業紛紛建立起了較為健全的企業內部控制制度，努力做到了有法可依、有章可循。但是隨著新的經濟形態的演變，對于會計電算化的要求也日益增高，這就要求我們企業內部控制制度也需要適應這一新的發展要求，首先要在控制上實現程序化，通過電腦軟件編輯內控程序，并通過網絡實現內控作用發揮，需要企業培養更多的優秀電腦人才，開發更為先進的內控程序。其次是需要將控制制度化，制定一系列的控制指標，實現每一步都納入內控系統當中，如組織、操作、系統維護、人員及企業信息檔案管理、網絡病毒查殺及防護等，并且在崗位設置上實現相對獨立，分工合作。工作人員之間不可相互兼職，隨意交換信息數據及其他越權行為。這樣才能切實保證我國企業的內部控制制度得到切實執行，與時俱進，為推動我國經濟發展做出自己的貢獻。
