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預算法實施條例范文1
關鍵詞: 貝葉斯網；D-分離；條件獨立測試；機器學習
中圖分類號:TP 183 文獻標志碼:A 文章編號:1672-8513(2011)05-0402-04
An Improved Bayesian Network Structure Learning Algorithm Based on the Conditional Independence Test
ZHAO Bo1,WU Qingchang1,YIN Shitang2, FAN Jing1
（1. Key Laboratory of Wireless Sensor Networks,Yunnan University of Nationalities,Kunming 650031, China；2. School of Continuing Education, Yunnan University of Nationalities, Kunming 650031, China）
Abstract: For solving the defects of Bayesian network structure learning algorithm based on the conditional independence test, the paper proposes an improved algorithm that adds the mutual information between node x and y. The algorithm takes into account adequately the three existing graphical structures in the theory of D-separate. The algorithm can reduce the triangulated clique and the probability of the cyclic route in a directed graph. The network structure produced by the algorithm is closer to solution. The experimental results show that the algorithm is effective and feasible.
Key words: Bayesian network; D-separate;conditional independence test; machine learning
貝葉斯網（Bayesian Networks）是表示變量間概率依賴關系的有向無環圖.其結構由2部分組成：首先是表示論域中各變量以及變量之間因果關系的有向無環圖(DAG)，圖中的每一節點表示論域中的一個概念，在節點間的有向弧表示概念之間存在的因果關系，其中弧尾（初始點）表示因，弧頭（終端點）表示果；其次，每一節點都附有在給定其父母節點狀態時該節點取不同值的條件概率表CPT（或稱的條件概率分布函數CPD），其刻化了概念之間的概率依賴強度，因此，貝葉斯網的結構蘊涵了表示現實世界中客體的條件概率分布與因果聯系規則，而伴隨各節點的條件概率則表達了某種知識.葉斯網作為隨機變量間概率關系的圖形表示，已成為專家系統中進行數據建模、不確定性推理的重要方法之一.
在貝葉斯網的研究中如何通過對已有的大量數據實例進行分析，從數據中發現問題領域變量之間的關聯關系，建立能準確描述系統行為特性,且結構簡單、便于信息處理及推理的系統結構模型一直是其重要的研究課題之一.迄今為止,已經提出了很多貝葉斯網結構學習算法，其中典型的有基于打分搜索的結構學習和基于依賴分析的結構學習2類.利用信息論中的條件互信息來作為變量相互間依賴關系的度量而進行條件獨立性測試，得到貝葉斯網絡結構的方法［1-2］是基于依賴分析方法中的一種.作者在討論該方法的基礎上，針對其算法存在的問題提出了相應的改進，并給出了改進后的算法.
1 貝葉斯網及其條件獨立性測試算法
1.1 貝葉斯網
定義1：貝葉斯網是表示變量間概率依賴關系的有向無環圖N =，這里每個節點x∈X表示領域變量，每條邊e∈E表示變量間的概率依賴關系，每個節點對應的條件概率分布表(CPT)指明了該變量與父節點之間概率依賴的程度，θ表示CPT的參數.其中對于網絡中的變量x1,x2,…,xn，在給定由網絡假設的條件獨立性時，變量之間的概率聯合分布可表示為：
P(X1,X2,…,Xn)=∏ni=1P(XI|pa(Xi)).
1.2 條件獨立性測試算法
條件獨立性測試結構學習算法將貝葉斯網絡看作是反映了變量間獨立性關系的圖結構.常用的條件獨立性測試的方法有卡方(χ2)測試和條件互信息測試2種［3］.本文主要討論基于條件互信息的條件獨立性測試方法［1-2］，為此先給出信息論中的互信息和條件互信息的概念.
定義2：設X，Y，Z為3個不相交的變量集，則X，Y的互信息為：
I(X,Y)=∑ri=1∑qj=1P(xi,yj)logp(xi,yi)p(xi)p(yi).
定義3：設X，Y，Z為3個不相交的變量集，則給定Z的條件下，X和Y的條件互信息為：
I(X,Y|Z)=∑ri=1∑qj=1∑sk=1p(xi,yi,zk)logp(xi,yi,zk)p(xi|zk)p(yj|zk) .
其中r，q，s為X，Y，Z的取值個數.
在貝葉斯網中互信息反映的是2個變量x,y之間的相互依賴程度，而條件互信息反映的是在給定另一變量z的條件下，2個變量x,y之間的相互依賴程度.則有I(x,y)＝0時，變量x,y相互獨立；I(x,y|z)=0時，變量x,y在給定z的條件下相互獨立.
基于條件互信息的條件獨立測試方法首先根據樣本數據集D導出的采樣統計，計算各節點對在給定條件z時的條件互信息，若條件互信息小于某個給定的閾值ε時，認為該節點對條件獨立，則刪除兩節點之間連接的邊，從而獲得與解比較接近的無向圖(以下稱為Markov網)；然后再由發現的Markov網，根據表示的聯合概率函數相等，得到與其等價的Bavesian網［1］或利用相互依賴度［2］來給無向邊確定方向，得到貝葉斯網.
2 對基于條件互信息的條件獨立性測試結構學習方法的改進
2.1 D-分離與變量獨立
定義4：2個隨機變量（事件）X和Y相互獨立，即變量X不影響變量Y，變量Y也不影響變量X，則有下式成立：
P(X,Y)=P(X)P(Y).(4)
可以理解為：對變量Y的了解不會影響變量X的信度；同樣，對變量X的了解也不會影響變量Y的信度.
定義5：設有3個隨機變量X，Y，Z，其中P(Z=z)>0，則X,Y在給定Z的條件下相互獨立，則有下式成立：
P(X,Y|Z)=P(X|Z)P(Y|Z)(5)
條件獨立性可以用貝葉斯網結構方便地表示出來.用貝葉斯網表示的條件獨立在知識表示、推理、學習方面起到了簡化作用，使得貝葉斯網的計算復雜性得到降低，可用性和實用性大大增強［5］.
在貝葉斯網中，2個變量X和Y如果直接相連，則表示他們之間有直接依賴關系，對X的了解會影響對Y的信度.如果2個變量X和Y不直接相連，那么信息需要通過他們之間的其他變量才能在兩者之間傳遞，如果X和Y之間的所有信息通路都被阻塞，那么信息就無法在他們之間傳遞.這時，對其中一個變量的了解不會影響對另一個變量的信度，因而X和Y相互條件獨立.從圖論角度出發，在貝葉斯網中可以利用變量之間的有向分隔(D-分離)來判斷變量之間的條件獨立.
D-分離(D-separate)：設X，Y，Z是有向無環圖G中的3個不相交的節點集，則如果對X到Y中的1條路徑β滿足以下條件之一，則稱路徑β被Z所阻塞.
1) β上有1節點在Z中，且1條弧以該節點為頭，1條弧以該節點為尾；
2) β上有1節點在Z中，且路徑上的2條弧都以該節點開始；
3) β上有1節點，路徑上的2條弧都以該節點為頭，但該節點和它的后代節點均不在Z中.
如果X和Y之間的所有路徑都被Z阻塞則稱Z 有向分隔X與Y，簡稱Z D-分離X和Y，記為D.
上述D-分離的3種情況如圖1所示.其中，(a)中的節點V稱為順連節點，(b)中的節點V稱為分連節點，(c)中的節點V稱為匯集節點.
當路徑中的節點是順連(a)或分連(b)時，在已知Z的條件下，從X來的信息不能影響變量V的信度，從而不會通過V影響變量Y的信度；而特別值得注意的是：當路徑中的節點是匯集(c)時，則與順連和分連2種情況相反，即在未知V的條件下，從X來的信息會從變量V處“漏掉”，從而不會通過V影響變量Y的信度，而在V已知時，“漏洞”被堵上，從X來的信息將會通過V影響變量Y的信度.
設X，Y，Z是有向無環圖G中的3個不相交的節點集，如果Z D-分離X和Y，則X和Y在給定Z時條件獨立，記為I(X,Z,Y).
2.2 基于條件互信息的條件獨立測試結構學習方法存在的問題及改進
基于條件互信息的條件獨立性測試結構學習方法存在的問題是：在進行條件獨立性測試時，只計算條件互信息I(x,y|Z)，即只考慮在給定變量z的條件下變量x,y之間的相互依賴程度的情況，且將計算I(x,y|Z)時的Z定義為Z=U-x-y（U為所有變量的集合），這樣算法將會忽略D-分離中的匯集節點的情況（圖1 (c)所示）.因為Z定義為Z=U-x-y，則使可能存在的匯集節點v以及v的后代節點包含在Z中(如圖2(a)所示)，根據D-分離的原理，在匯集結構中當Z給定時，節點x與y相互依賴，當Z未給定時節點x與y相互獨立.此時有：
I(x,y|Z)>I(x,y)，
即變量x,y之間的相互依賴程度原本很小，而在給定Z時變量x,y之間的相互依賴程度卻增加了，這樣在匯集連接結構中會使節點x和y之間本不應存在的邊存在(如圖2(b)所示).因此原有的基于條件互信息的條件獨立性測試結構學習方法可能得不到與解比較接近的Markov網，從而得不到與解比較接近的貝葉斯網，并且由于節點x,v,y的每2個節點之間都存在邊(即有邊（x,v）,(x,y),(v,y)存在)，將在之后將Markov網轉換成貝葉斯網的過程中，給無向邊確定方向時增加存在環路的概率.
因此對原方法做出的改進是：根據樣本數據集D導出的采樣統計，計算各節點對的條件互信息和互信息，若條件互信息小于某個給定的閾值ε1時，認為在給定Z時該節點對條件獨立，則刪除兩節點之間連接的邊，若互信息小于某個給定的閾值ε2時，認為該節點對在未給定Z時相互獨立，則刪除兩節點之間連接的邊，從而獲得與解比較接近的Markov網.
改進后的算法如下：
Get_markov(g,d, e1,e2)
//改進后的基于條件互信息的條件獨立性測
//試獲得Markov網算法
輸入：g:1個包含變量集U的完全無向圖；
d:1組關于X的完整數據；
e1:閾值ε1； e2:閾值ε2
輸出：一個保留了有依賴關系的結點之間邊的Markov網
begin
for(g中的每一節點對x,y)
i_xyI(x,y)；
//計算節點對x,y的互信息
i_xy_zI(x,y|Z)；
//計算節點對x,y的條件互信息,其中Z=U-x-y
if(i_xy_z
if(i_xy
end for
return(g)；
end
2.3 算法分析
由于算法中計算互信息I(x,y)和條件互信息I(x,y|Z)是根據由樣本數據得到的一個聯合概率函數表，在遍歷這個聯合概率函數表的過程中可以根據x,y,Z的具體取值分別進行條件測試而統計得到互信息I(x,y)和條件互信息I(x,y|Z)，其程序結構是由一些個分支選擇結構組成，不會增加循環結構，所以改進算法的時間復雜度只是在原有算法的基礎上增加了1個常數n，其中n等于聯合概率函數表中的元組數.
例如假設我們關心的只是樣本數據的G,M,B,L 4個屬性，則將樣本數據(關系表)進行投影，并統計元組ti=( g1, m1, b1,l1 )在樣本中出現的頻率，作為ti的概率p(ti)，得到樣本數據的聯合概率函數表如表1所示：
而根據定義2、3計算互信息I(x,y)和條件互信息I(x,y|Z)的程序只是在從第1條元組到最后1條元組的遍歷過程中的分支選擇結構.
3 實驗證明
已知存在一個貝葉斯網［4］如圖3所示：
則根據以上樣本數據的聯合概率函數表計算各節點對之間的互信息I(x,y)和條件互信息I(x,y|Z)為：
結果發現節點B和L之間的條件互信息I(x,y|Z)=0.024902，互信息I(x,y)=0.000041882，則I(x,y|Z)>I(x,y).顯然，節點B和L之間的條件互信息在給定Z={G,M}的條件下增加了.在進行條件獨立性測試時，如果只考慮節點對之間的條件互信息I(x,y|Z)，會使得原本不應該有的邊(B,L) 存在(如圖4所示).因此算法得證.
4 結語
在進行條件獨立性測試算法中加入對節點x和y的互信息測試的改進算法，不但能充分考慮到D-分離原理中存在的3種圖型結構，使學習到的網絡結構更接近于解，而且還從一定程度上減少了三角團的存在，從而也減低了確定邊方向時出現環路的概率，其算法的時間復雜度只是在原算法的基礎上增加常數n.因此本改進算法是有效、可行的.
參考文獻:
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收稿日期:2011-05-24.
預算法實施條例范文2
一、資金來源
*傳統工藝美術保護發展資金年度資金總額度為1000萬元。*市財政局每年在“文化創作與保護”預算科目中安排資金200萬元，在“工業發展資金”中安排資金800萬元。年度預算資金使用在經市人大審議批準后執行。
二、資金使用方向
*傳統工藝美術保護發展資金的使用方式為專項補助。
*傳統工藝美術保護發展資金重點用于*傳統工藝美術人才和技藝保護，促進行業振興與發展。發展資金具體使用在以下七個方面。
（一）傳統工藝美術保護基地和大師工作室的建設；
（二）技藝搶救、保護和創新；
（三）發放大師帶徒津貼，促進人才保護和人才培養；
（四）征集、收藏、宣傳、出版傳統工藝美術技藝資料和優秀工藝美術代表作品；
（五）組織工藝美術大師創作優秀作品；
（六）工藝美術方面的科研和產品開發；
（七）舉辦大師作品展覽會，組織參加國內外交流活動。
三、資金申報及撥付
（一）根據《*市傳統工藝美術保護辦法》規定，*工藝美術行業協會協助市財政局、市工業促進局做好傳統工藝美術保護發展資金使用的具體管理工作。
（二）凡在本市工商部門登記注冊的單位或個人，不分所有制和隸屬關系，只要符合資金使用方向，均可向*工藝美術行業協會提出申請，或通過市工業促進局工業發展資金網上申報系統進行項目申報，并提供項目可行性報告。已申報政府資助的項目不得重復申報。
（三）*工藝美術行業協會根據申請情況組織行業專家進行初審，并提出下年度具體項目及專項資金預算，每年9月30日前報市工業促進局、市財政局。重點項目由市財政局會同市工業促進局委托專業機構進行審核論證。
（四）市財政局會同市工業促進局對項目進行綜合論證后，下達下年度資金使用計劃。市財政局根據年度資金使用計劃在每年第一季度將傳統工藝美術保護發展資金撥付到市工業促進局，市工業促進局與立項單位簽訂合同后撥付資金。
四、資金的監督檢查
（一）市財政局和市工業促進局負責對項目進度及資金到位和使用情況進行監督檢查，組織或委托專業中介機構對專項資金使用情況進行審計。
（二）*工藝美術行業協會協助市財政局和市工業促進局，對使用*傳統工藝美術保護發展資金的有關單位進行日常監督。
預算法實施條例范文3
關鍵詞：國庫；集中支付制度；問題；建議
中圖分類號：F810.45 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）17-0148-01
自2002年我國開始實施國庫集中支付制以來，已歷經10年的時間。國庫集中支付制的實行，在規范我國財政資金管理，避免資金流失，并促使我國企事業單位資金管理不斷科學化等方面起到了重要作用。但由于國庫集中支付制度實行的時間尚短，當前還存在一定問題亟待解決。
一、當前國庫集中支付制度存在的主要問題
1.對預算的認識和業務能力有待提高
國庫集中制實行后，對各部門的資金預算意識和業務能力都提出了更高的要求，但在具體實施中，還存在部分問題。首先，對財政預算的思想認識還不夠，并沒有意識到國庫集中支付制度實行后，預算需要不斷細化，以適應新的資金管理方式，而是片面認為，國庫集中支付制度的實施增加了業務量，從而產生了消極抵觸心理。其次，具體預算工作能力還有待提升。由于思想認識不到位，在具體工作中往往態度不夠認真，影響了業務水平的提升。另外，由于國庫集中支付制度使得舊有的記賬、做賬以及制作報表的工作方式發生了根本性變化，部分人員一時還難以很好適應，在預算上還較為粗化，沒有將預算很好地落實到各項具體工作中；或沒有在預算中進行應急資金的預算，導致一些臨時性支出不能及時保證資金的全部到位，延誤了事情的處理。
2.信息化程度需要進一步提高
國庫集中支付制度下，由于需要處理大量的資金信息，因而需要不斷提高信息的自動化處理水平，而當前相關軟件建的設計還不完善，在使用中還存在不同部門之間軟件不統一的不合理現象，造成信息傳輸中出現重復工作，不僅浪費了大量的時間和精力，且對資金數據的處理效率和準確度產生了不利影響。
3.法律法規還不完善
我國現行的國庫制度的相關法律主要是《預算法》和《國家金庫條例》以及兩部法律分別的實施條例和實施細則，而這些相關法律法規是建立在舊有的國庫管理制度下的，對于現行的國庫集中支付制度已存在一些不適應的地方。如，國庫集中支付制度下需要通過統一的國庫支票進行資金支付以及結算等工作，但當前還沒有關于國庫支票的相關規定，給國庫資金的統一管理造成了一定麻煩。
4.銀行的服務質量還需提高
國庫集中支付制度實行后，具有中介作用的銀行在具體的業務中還存在一些不合理現象。如在資金發放時間的按時上，以及對國庫集中支付制度的認識等方面，還存在一定問題，影響了國庫資金的處理效率，對我國企事業單位及時經銀行領取工資等產生了阻礙。
二、推進國庫集中支付制度改革的建議
1.加強對預算的認識程度，提高預算業務能力
國庫集中制的順利實施離不開預算這一環節的嚴格進行。首先，應提高相關人員的思想認識水平，使他們改變舊有的觀念，認識到實行國庫集中支付制是順應我國經濟發展形勢和改革需要的必經途徑，從而能積極認識和面對國庫集中支付制度，并強化對預算的認識，嚴格處理各個預算環節，保證預算的精細化和嚴謹性。其次，應提高預算業務處理能力和水平。將預算工作不斷予以細化，使得預算能具體到每一個職能部門，并提高預算的精準度，保證整體預算結果的合理化。同時，應在預算中注意為應急項目留下資金使用空間，避免出現臨時性支出時因不能及時申領到資金而耽擱事情的處理。
2.不斷提高信息化水平
首先，應加快國庫集中支付軟件的研發力度，通過不斷提高軟件的科技含量，增強資金處理的效率和準確度，并不斷實現資金處理的自動化，為國庫集中支付制度的健康運轉起到保障作用。其次，應統一不同部門的軟件使用情況，避免資金處理中出現重復性工作，同時，利于資金（下轉162頁）（上接148頁）處理信息的相互通曉，提高資金的處理效率。
3.健全相應的法律法規
應不斷完善現行的《預算法》和《國家金庫條例》，以及具體的相關實施條例和實施細則，通過添加有關國庫集中支付制度的相關規范性文件，保證國庫集中支付制有章可依。法律法規中應進行國庫支票的統一化規定，對票據的使用進行嚴格規范，為國庫集中支付制度的有效和健康推行提供基礎性保障。
4.提高銀行的服務質量
首先，應加強銀行對國庫集中制的認識，從而使其認真履行者的角色，對于國庫集中制的業務樹立高度的責任意識。其次，在銀行的選擇上應進行嚴格把關，確保銀行業務水準和責任意識過關。再次，銀行應加強對各個營業網點人員的培訓，提高其綜合素質以及服務能力，以利于國庫集中支付制度的推進。
推進國庫集中支付制度是一項適應市場經濟體制深入改革，并利于我國財政資金管理的進步舉措。但由于推行時間尚短，在實施中還存在部分問題。應通過加強預算認識和預算業務能力、提高信息化水平、健全法律法規，以及提高銀行的服務質量等措施，繼續推進國庫集中支付制度的改革，以利于我國國民經濟的健康發展。
參考文獻：
[1] 高岳民.對我國國庫集中支付制度的幾點思考[J].財經界：學術版，2011，（1）.
預算法實施條例范文4
近年來，在加強和改善國庫監督管理工作中，各級人民銀行國庫部門在進行積極的探索，做了大量的工作，初步形成比較完善、系統的國庫管理制度，為國庫及時準確、完整、安全地辦理預算資金的收納、支撥和退庫提供了有力的保障。同時，我們還應看到國庫監督工作仍然存在一些亟待解決的問題，嚴重地制約了國庫職能作用的有效發揮，面對與國庫工作休戚相關的各個領域改革和發展所形成的新形勢，如何改革國庫管理體制，加強國庫資金管理，保障國庫職能作用進一步有效地發揮，已成為新形勢時期國庫工作亟待解決的重大課題。
一、當前國庫監督工作中存在的問題
（一）預算收入入庫監督中的問題
近年來，隨著稅收征管、稽查力度的加大，稅收電子化程度的提高，影響預算收入及時、足額入庫的諸多問題，在很大程度上得到了控制，如稅款過渡戶問題，繳款書填寫不規范問題等。但由于各方利益的驅動，仍存在著預算收入不能及時、足額入庫問題。一是商業銀行進駐的稅務機關納稅大廳辦理稅款收繳業務積壓稅款。商業銀行收到納稅人的繳款書不及時扣款，而是壓票，在納稅人的最后限繳日前扣款，將稅款劃往國庫。更有甚者，商業銀行與稅務部門串通，超過納稅人的限繳期限，在納稅當月的月底前將稅款劃往國庫。二是征收機關根據自身任務的需要延壓稅款。征收機關為了調節收入的入庫進度，直接干預商業銀行稅款入庫，延壓繳款書，不予入庫，有的壓票時間長達—個月?！督饚鞐l例實施細則》中規定，“各級國庫有權督促檢查國庫經收處和其他征收機關所收稅款，是否按規定及時全部繳入國庫，發現拖延或違法不繳的，應及時查究處理?！比欢?，出臺的《預算法》、《稅收征管法》中沒有任何國庫監管的相關條款。國庫依據《金庫條例》、《實施細則》行使職能時，往往受到相關部門以其他條法的抵制。因此，國庫只能對商業銀行經收處的違規行為可以及時查究處理，對“其他征收機關”“拖延或違法不繳的”，由于法規規定不明確，不能行使“及時查究處理”的職責和權限。
（二）預算收入退庫監督中的問題
《金庫條例實施細則》中規定“各級財政、征收機關應按照國家統一規定的退庫范圍、項目和審批程序辦理退庫。對不符合規定的，國庫有權拒絕執行。”但預算收入退庫的監督管理工作政策性強、難度大、要求高，國庫對什么是“不符合規定的”難以把握。因此，長期以來預算收入退庫一直是國庫部門監督管理的難點。退庫依據不明確，審批權限不明確，政策把握難，使得國庫監管閘門作用難以發揮，執行難度大。一是退庫政策政出多門。分稅制后，一部分由財政部或國家稅務總局與人民銀行聯合下發的退庫政策比較明確，但國稅、地稅部門各自出臺的退庫政策及文件規定較多，且有的稅制改革前的部分文件并未完全清理，加之各級財政部門印發的退庫文件，形成了退庫政策政出多門，政策標準不一，給國庫部門的退庫監督帶來了難度。二是政策界定不夠明確。尤其對退庫政策的適用范圍不夠詳盡明確，特別是一些優惠政策性質的退稅，不同企業、不同項目的優惠政策眾多，有時一筆退庫的依據為多項政策的組合，讓國庫經辦人員好像霧里看花，國庫部門在政策把握上難度較大。三是退庫的審批權限不夠明確?！额A算法實施條例》中規定“各級預算收入退庫的審批權屬于本級政府財政部門。中央預算收入、中央和地方共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構批準。地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權機構批準?！蹦壳稗k理退庫的審批機構有財政部門、稅務部門、海關部門。對于上述規定中的被“授權機構”是哪些部門，哪些類型的退庫屬于財政部門審批，哪些類型的退庫屬于授權機構審批，都不十分明確，給國庫部門的退庫監督帶來了難度。綜上所述，一旦退庫業務出現問題，首先要追究國庫部門的責任，形成國庫監管責大權小的局面。
（三）預算支出監督中的問題
《金庫條例實施細則》中規定“監督財政存款的開戶和財政庫款的支撥，對違反財政制度規定的，國庫有權拒絕執行?！薄秶鴰鞎嫻芾硪幎ā分杏忠幎恕盀榱藴蚀_、及時地辦理預算撥款業務，確保各級財政資金的安全，國庫應要求同級財政部門及時提供年度財政預算支出計劃。預算執行中如遇計劃調整應及時提供有關資料。”近年來，隨著財政改革的不斷深入，財政撥款的范圍和用途不斷擴大，同樣，對什么是“違反財政制度規定的”國庫部門難以把握。因財政撥款大都是本級地方政府的財政撥款，除少數國家統一規定的大政策外，其余都是當地政府的地方政策。因此，國庫在監督財政撥款時，監管職責不清，政策難以把握，再加之國庫與財政口徑不一致，使國庫難以發揮監督職能。一是財政開戶問題。年下發了《中國人民銀行財政部國家稅務總局海關總署關于清理預算收入過度賬戶的通知》，經過清理取得了一定的效果，但是以“專項”、“管理需要”為由的多頭開戶、分散開戶情況仍然存在，并且，財政部沒有明確的規定，專項存款、預算外存款必須在國庫開戶，因此，給國庫監督財政存款的開戶帶來了一定的難度。二是預算支出計劃問題。在實際工作中，分庫一級對應的財政部門可提供按支出類、款、項較詳細的年初預算支出計劃，到區縣一級財政部門提供的預算支出計劃很不詳細，只分一般預算支出和基金預算支出，這就造成了監督標準不一。且各級財政遇計劃調整很難及時提供有關資料，一般要到年底才能提供一年準確的預算支出計劃。三是資金用途問題。國庫部門難以把握撥款用途的正確性，缺乏相關的資料，撥款用途的填列也沒有統一的標準規范。一些撥款的用途、款項是在預算計劃范圍之內，但國庫部門在審核時，感覺收款單位與資金用途不符，監督時沒有足夠的依據證明有問題，因此，經常與財政部門產生摩擦。四是預算計劃執行口徑問題。國庫部門是通過財政部門送來的撥款憑證上填寫的撥款用途和支出款項來監督預算計劃的執行，而有的撥款用途與支出款項不一致，如撥款憑證上用途欄為“基建支出”，而支出款項欄為“調撥支出”，這是因為此筆基建支出的資金來源有可能是上級撥付，有可能是本級上年暫存款，均不在本年預算計劃之內，因此，單純靠預算支出計劃監督，執行起來難度較大。另外，財政部門把在國庫的存款只是看作銀行存款，財政部門內部預算款項的劃轉是不需要通過國庫的，這樣，就造成了國庫與財政對預算計劃的執行口徑不一致。五是監管職責不清問題?！督饚鞐l例實施細則》僅籠統規定了國庫對預算撥款有監督權，而《預算法實施條例》規定各級政府對下級政府的預算執行監督，對本級預算執行中出現的問題及時采取處理措施。由于法律規定不一致，導致相關部門對監督的合法性產生分歧，使國庫監督處于被動地位。
二、國庫監督工作中難點的分析
（一）國庫監督管理法律定位模糊
目前，國庫對國家預算收支執行實施全面監督沒有得到國家法律、法規的充分認定，表現在：一是賦予國庫監督的法律、法規很少，只有《國家金庫條例》及其《實施細則》提及國庫監督職能。二是監督的法律、法規不夠完善?，F有的一些法規出臺時間早，已明顯不適應國庫部門所要承擔的監督職責，客觀上造成國庫部門監督職能弱化?！秶医饚鞐l例》及其《實施細則》分別是于⒌年頒布實施的，受計劃經濟體制的制約，體現的內容是計劃經濟時代的要求。隨著公共財政管理體制的建立以及國庫集中收付制度的實施，財政管理職能和任務、預算計劃編制和執行、賬戶體系設置、收付程序、銀行清算都有了重大變化。賦予央行經理國庫職責的《國家金庫條例》及其《實施細則》自頒布實施以來，從未修訂補充，功能不全，內容陳舊，重點不突出，程序不細化，難以適應市場經濟體制下的財政體制改革，不利于國庫監督職能的發揮。國庫部門作為國家預算收支執行的監督主體雖然在《金庫條例》中作了明確規定，銀發號文件《關于進一步加強國庫監管工作的通知》對國庫監督職責做了進一步強調，但操作起來仍有難度，主要是規范的國庫監督管理專門法律尚未出臺，致使國庫不能大膽行使監督權，監督對象又借口法律依據不足抵制監督。
（二）監督的職責界定不明
《國家金庫條例》及其《實施細則》只簡單地要求國庫發揮監督作用，但監督的職責分工與監督范圍界定不具體。由于各部門在社會中的分工不同，國庫部門不可能對財、稅部門的各種相關法律、法規、制度、規定、政策了如指掌，掌握不了大量必要的監督要素，對似乎合理、合規而實質是違規的問題，把握不準，難以界定，說起話來不能理直氣壯，難以實現《國家金庫條例實施細則》中賦予國庫的“對不符合規定的”、“對違反財政制度規定的”“國庫有權拒絕執行”的職責和權限。
（三）監督手段落后，難以實現有效監督
目前，國庫部門行使監督職責，在很大程度上是憑國庫經辦人員的經驗和責任心。沒有一套科學的、行之有效的監督手段，這就容易造成國庫人員監督意識淡薄，使國庫監督執法行為帶有隨意性、粗放性，這樣，國庫的監督職責就很難真正行之有效。
三、強化國庫監督職能的對策建議
一健全法律體系，依法行使監督
加強法制建設是國庫改革的首要任務，現行的《國庫條例》及《實施細則》和部分國庫制度、法規已嚴重滯后于當前金融和財稅體制改革的要求，嚴重影響了國庫發揮好監督職能，為了使國庫監督走上法制化軌道，真正做到有法可依，有章可循，應盡快修訂《國庫條例》和《實施細則》。建議出臺《國庫法》，對國庫工作的地位、性質、作用、職責、權限、業務內容作出明確的規定，從而使國庫工作有法律保障。
（二）建立監督體系，規范監督行為
在監督體系中，根據各相關部門的工作職責，明確各監督主體的職責分工、監督內容的側重點，形成相互監督、相互制約、相互促進的工作格局?，F行的《實施細則》對國庫的主要權限規定得過于籠統，國庫實際操作難度很大。應盡快修訂更為細致和完善，更具操作性的國庫法規和制度，使國庫管理有法可依，有章可循，具有真正的檢查監督權和處罰權。對涉及需要國庫監督執行的財稅政策，無論是中央政策，還是地方政策，都要由財、稅部門與國庫部門聯合下發或者抄送國庫部門，使國庫監督起來有明確的依據，更具有主動權。
預算法實施條例范文5
第一條為規范和加強中央水利基本建設前期工作經費（以下簡稱“前期工作經費”）財務管理，保證資金合理有效使用，提高投資效益，根據《預算法》、《預算法實施條例》和財政部《基本建設財務管理規定》、《國有建設單位會計制度》等相關規定，結合水利前期工作特點，制定本辦法。
第二條本辦法適用于水利行政事業單位全部或部分使用中央基本建設資金安排的前期工作經費。
各單位通過市場行為取得的前期工作經費不適用本辦法。
第三條前期工作經費按照《國有建設單位會計制度》的規定，專項核算、?？顚Ｓ?。
第二章預算管理
第四條前期工作經費實行預算管理。各級水利行政事業單位依據上級部門下達的前期工作經費預算，按照預算管理級次分解下達，由財務部門納入預算統一管理。
第五條前期工作經費支出必須按照上級部門下達的預算執行，未列入預算的項目不得開支。
第六條前期工作經費預算下達后，各單位應及時編制項目支出預算，經本單位項目管理部門和財務部門審核同意后，作為項目支出的依據。
項目支出預算應詳細說明項目的工作內容、實施時間、開支的主要內容、預計支付時間、項目責任人、主要參加人員等，涉及對外委托部分的，還應提供委托合同等。
第七條因前期工作項目發生變化，確需調整前期工作經費預算的，按照原審批程序報批，未經批準各單位不得擅自調整。
第三章資金使用
第八條前期工作經費按照中央財政資金領撥程序申請和撥付。
第九條前期工作經費的支出范圍是在水利規劃、項目前期和戰略研究工作過程中，開展科學研究、專題論證、考察調研、勘測、設計、試驗、咨詢、評估、審查、檢查驗收等發生的費用及流域基礎工作必要的費用。
具體包括辦公費、印刷費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、勞務費、租賃費、維修費、材料費、設備購置費、資料費、咨詢費、協作費等，其開支標準應按國家或駐地相關規定執行。
實行財政補貼的水利預算單位，承擔水利前期工作，其項目直接參加人員可列支相應的補助經費。
第十條前期工作項目需要委托其他單位完成的，必須按有關程序要求與受委托單位簽訂合同，并嚴格按照合同的約定支付資金。
第十一條前期工作項目實施過程中屬于政府采購范圍內的項目，必須按照政府采購的有關規定執行。
第十二條前期工作項目在實施過程中要定期向計劃和財務部門報送項目進展情況、預計經費使用計劃及與項目實施管理有關的其它信息。
第四章決算
第十三條前期工作經費按照財政部的規定進行年度決算。
第十四條前期工作項目完成后，有關部門應及時組織專家對前期項目成果進行驗收，財務、審計部門應參加前期項目的成果驗收工作。
對于竣工的前期工作項目，財務部門應按照基本建設竣工財務決算編制規程規定的時間和要求組織編制前期項目竣工財務決算報告，并按照規定程序上報。
第十五條前期工作項目實施過程中形成的資產，在項目結束后，必須及時辦理資產移交手續。
第十六條前期工作經費形成的結余資金，按照國家有關規定經審核后進行處理。
第十七條前期工作項目竣工財務決算按照有關規定核批。
第十八條前期工作項目竣工財務決算未經批復的，前期工作經費一律不得核銷。
第五章監督檢查
第十九條各單位財務、審計部門會同有關部門對前期工作經費使用情況進行監督檢查。
第二十條各單位應制定切實可行的管理措施，積極開展前期工作經費追蹤問效工作。
第二十一條未按規定申請、使用前期工作經費，或在前期工作經費申請、使用和管理過程中，存在嚴重違紀問題，上級單位有權暫停、緩撥相應經費或停止項目的實施，并追究相關責任人的責任。
第六章附則
預算法實施條例范文6
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【摘要】我國傳統國庫分散支付制度及其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善， 適應市場經濟體制的財政、金融以及宏觀調控等的理論研究和制度建設， 都得到了極大發展
【關鍵詞】我國傳統國庫分散支付制度 其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善
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【正文】
我國傳統國庫分散支付制度及其弊端隨著有中國特色的社會主義市場經濟體制的逐步建立和完善， 適應市場經濟體制的財政、金融以及宏觀調控等的理論研究和制度建設， 都得到了極大發展， 但國庫職能與管理的理論與改革研究卻一直處于滯后狀況， 傳統意義的國庫已越來越不適應市場經濟體制的需要。因此對現代意義的國庫管理理論進行深入地研究， 并指導國庫管理的改革， 既是國庫自身發展的客觀要求，也是外部環境改變的必然。
二、我國建立國庫集中支付制度的必要性分析( 一) 轉變政府職能和構筑公共財政框架的客觀要求和必然選擇現代公共財政理論認為所有財政收支活動必須符合公平和效率兩大原則， 實行國庫集中支付就是要實現資金支付上的公平、公正和效率。同時，轉變財政職能需要加強和完善財政監督， 尤其是要加強財政對事前、事中的監督。國庫集中支付制度克服了過去財政無法進行事前監督的弊端， 在資金支付之前就可以知道資金的使用去向， 從而使財政的作用發揮得更為全面有效。( 二) 財政資金支付制度應與國際慣例接軌我國加入WTO 必然要求財政支付制度與國際慣例接軌。我國正在建立社會主義市場經濟體制及公共財政支出框架， 在許多方面需要與國際慣例接軌。特別是我國加入WTO 后， 在經濟制度安排和體制創新方面應以國際準則和市場經濟國家的通行做法為借鑒。目前， 市場經濟國家在財政資金支付方面大都實行國庫單一賬戶， 庫款集中管理， 支票集中簽發， 資金集中支付， 政府各部門不在銀行開設任何賬戶， 這是對財政收支實現規范化管理的標準辦法。( 三) 預算管理改革必然要求建立國庫集中支付制度預算管理是從預算編制到預算執行， 再到預算監督的全方位管理。三方面相互聯系， 相輔相成， 缺一不可。目前， 我國預算編制改革己經啟動并取得一定成效。但在預算執行上， 特別是財政性資金的支付手段上仍實行分散支付制， 導致財政資金使用分散， 運行效率低下， 監督不力， 難以調控的被動局面。因此， 要完善預算管理改革， 除按照零基預算方法、綜合預算原則、部門預算方式早編細編預算外， 還必須實施預算執行改革， 建立國庫集中支付制度。
三、建立國庫集中支付制度的措施建立國庫集中支付制度是我國財政預算管理的一項重大改革， 涉及面廣， 情況復雜， 任務相當艱巨。要實現改革的預期目標， 不僅需要改變傳統觀念和傳統管理方式， 而且需要采取必須的改革措施， 扎實細致地做好制度性和操作性的基礎工作。( 一) 修訂和制定相關法律法規和管理辦法國庫集中支付制度對現行賬戶體系設置、財政資金撥付程序都進行了重大改革， 并涉及銀行清算制度， 需要相應重新修訂《預算法》、《預算法實施條例》、《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》、《總預算會計制度》以及相關行政事業單位會計制度等。同時， 為了改革的順利實施， 還要制定《財政資金支付管理辦法》等， 為建立國庫集中支付制度提供法律保障。( 二) 建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統財政管理信息系統和銀行資金清算系統是實行國庫集中支付制度的技術基礎， 也是現代信息技術發展的最終結果。通過這些管理系統， 可以節省財政管理的時間， 充分收集財政管理所需的資料， 提高財政管理效率。也只有在這種高效而健全的財政管理信息系統下， 國庫集中支付制度才能最大程度地發揮效率。( 三) 建立國庫集中支付制度監督制約機制財政部門和其它職能部門在財政資金管理上存在著委托關系， 兩者之間存在著信息不對稱， 所以在推行國庫集中支付制度時， 針對資金的申請、使用、支付、清算流程， 建立資金的監管體系， 提供制度上和機制上的保障是非常必要的。在目前根據我國的財政管理體制改革實際， 借鑒國際先進的管理經驗， 建立我國國庫集中支付制度監督制約機制的基本目標是: 建立以財政資金支付實時監控為中心、以現代信息網絡技術為支撐、以國庫集中支付系統和動態監控系統為手段、以內控管理和外部監管制度為基礎， 綜合運用多種監管方式， 強化財政事前、事中監管， 建立健全國庫動態監控體系， 保證預算執行的科學化、規范化、透明化。四、小結考慮到我國目前國庫集中收入制度改革的條件尚未成熟， 改革要循序漸進、逐步深入， 目前各地只對國庫支付制度進行了改革， 按照建立公共財政的要求， 借鑒國際通行做法， 推行了國庫集中支付制度. 這項制度的推行雖然取得了一定的成效， 但也存在諸多困難， 因此有必要對它從理論到國際通行經驗等方面作出深入研究， 并結合我國的改革實踐， 從而得出適用于我國的改革方案
【文章來源】/article/87/5847.Html
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