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稅務籌劃服務方案范文1
【關鍵詞】 納稅籌劃;設計主體;自主籌劃;籌劃
納稅籌劃是納稅人的一項權利,納稅籌劃是納稅人或其委托人在納稅義務發生前通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經營等事項的事先安排、選擇和策劃,采用不違反稅收法律法規的方法,規避、減輕、轉移、推遲納稅以實現稅后收益最大化的經濟行為。
納稅籌劃的具體行為分為設計和實施兩個階段。關于納稅籌劃方案的實施主體,毫無疑問的應是納稅人(含納稅人或納稅人內部的相關職能部門),但納稅籌劃方案的設計主體,不僅包括納稅人,還包括受托人(含社會中介組織和其他個人)。自行籌劃(“自產”)和籌劃(“外包”)是企業設計納稅籌劃方案的兩種途徑。
一、對現行納稅籌劃設計主體的調研情況
為了掌握納稅籌劃主題的客觀現狀,筆者走訪了部分稅務機關、中介機構,并按照1:2:4的比例對120家在京的大、中、小型企業發放調查問卷,回收有效問卷80份。享受過涉稅中介服務企業的情況如下。
納稅人對涉稅中介的需求與其已經享受過的涉稅中介的服務是有一定差異的。對于納稅人最需要涉稅中介哪些服務,納稅人選擇的排序是:對法定只能由注冊稅務師做的鑒證業務放在了需求的第一位,體現出對有償服務的被動接受。而對納稅咨詢的需求排在第二位,體現出納稅人需要涉稅中介貼心、高效的服務,希望涉稅中介幫助納稅人協調溝通問題、發揮橋梁作用的愿望。僅有幾家規模較大的國地稅混合戶有對涉稅中介納稅籌劃的需求。
筆者也走訪了8家涉稅中介(包括稅務師事務所和會計師事務所)。他們反映,盡管鑒證業務是注冊稅務師的法定業務,從業務量上看,涉稅中介的業務量主要來自這些法定業務,但是法定業務的收入額卻不是涉稅中介收入中最主要的部分。涉稅中介的主要收入來源是介于權益服務與信息服務之間的協調、溝通涉稅事宜的服務。納稅籌劃也不是稅務或會計事務所的主要收入來源。
二、影響納稅籌劃設計主體的一般因素
當納稅人產生納稅籌劃需求的時候,是自行籌劃,還是委托給人進行籌劃,要受到多方面因素的影響,影響納稅籌劃行為主體的因素主要有三個方面。
(一)對稅收政策信息把握的充分度
對稅收信息把握的充分度,既與稅收制度的繁雜程度有關,也與稅收政策的透明度有關。稅收制度的繁雜、政策的不透明,使納稅人了解得納稅信息不完備,難以保證納稅的準確和納稅籌劃的適度。從稅務業的起源看,1904年日俄戰爭爆發,日本政府因戰爭增收營業稅,增加了納稅人計繳稅款的難度和工作量,納稅人尋求稅務咨詢和委托申報的業務迅速增加,使專職于這種工作的人員有了較為穩定的市場,并以稅務專家的職業固定下來。1911年,大阪的《稅務代辦監督制度》成為日本稅務制度的前身。無獨有偶,在英國1920年的稅制改革中,由于稅率的提高和稅法內容的繁雜,納稅人為了避免因不能通曉稅法而多繳稅款,開始向專家請教。于是,在英國的特許會計師、稅務律師中出現了以提出建議為職業的專家。十年以后,稅務檢查官吉爾巴德?巴爾與其他稅務專家共同創立了租稅協會,成為英國惟一的專門從事稅務業務的專業團體。租稅協會的大多數會員限于某一稅種的專業服務――為使委托人的應納稅額合法地減少到最小而提出(納稅籌劃)建議①。對此,郝如玉教授曾在其《中國稅務制度研究》(2002年)中提出了“納稅籌劃是稅務制度的原動力”的觀點。納稅籌劃的產生和發展的事實也表明,納稅人是否愿意選擇委托人進行籌劃,與其對稅收政策信息把握的充分度有著直接的關系。
(二)專業水平和籌劃能力
納稅籌劃是一項專業性、技術性、系統性很強的工作,需要運用多學科的相關知識,對教育水平和人才素質的要求很高。在經濟全球化的今天,對納稅籌劃人員素質提出了更高的要求。如果企業本身擁有具備能力的籌劃人才,可以進行自主籌劃;如果企業需要納稅籌劃但不擁有具備專業水平和籌劃能力的人才,只能考慮籌劃。
(三)企業規模
企業規模能在一定程度上體現其擁有人才的狀況和承擔納稅籌劃成本的能力,成本因素是影響籌劃主體選擇的重要因素。納稅籌劃成本通常被定義為籌劃方案實施之后,企業額外支付的費用或者發生的其他損失以及機會成本,主要包括:
①設計成本――包括內部成本和外部成本,內部成本為內部專業人員的人力成本,外部成本為購買外部專業機構方案或勞務的費用
②機會損失成本――指企業選擇某種納稅籌劃方案,由于方案的選擇而可能導致的利潤減少以及其他可能的損失。
③風險成本――是指因籌劃風險帶來的罰款、滯納金等損失或者控制風險所發生的支出。
任何企業作為理性“經濟人”都會遵循成本效益原則,考慮自身付出所能帶來的收益狀況。作為委托方的納稅人要考慮成本效益,作為受托方的人也是理性“經濟人”,也會考慮成本效益。一般來講,企業的經營規模越大,組織結構越復雜,業務范圍越廣,繳納的稅種越多,納稅的金額越大,則納稅籌劃的空間也就越廣闊,獲取節稅利益的潛力也就越大。由于規模小的企業考慮到付出籌劃成本所帶來的籌劃收益的相對額和絕對額都不可能大,往往僅關注人力和勞務成本,從而選擇自主籌劃。而規模大的企業付出籌劃成本所帶來的籌劃收益的絕對額有可能很大,因此會全面關注納稅籌劃的上述成本,并在自主籌劃和籌劃之間作出選擇。
三、影響我國企業納稅籌劃設計主體的主要因素
半個多世紀以來,納稅籌劃專業化趨勢十分明顯,社會化大生產、日益擴大的世界市場以及復雜的各國稅制,使得納稅人難以充分掌握經營中的全部涉稅政策信息。僅靠納稅人自身進行納稅籌劃往往顯得力不從心,作為第三產業的稅務伴隨著籌劃而產生,與納稅人共同占據并分割納稅籌劃的設計主體空間。而我國納稅籌劃設計主體的分割狀況,走過了一段曲折的歷程。
(一)稅收征管模式的轉換影響我國納稅籌劃設計主體
從20世紀50年代到80年代初,我國稅收征管采取的是“一員進廠、各稅統管、征管查合一”的征管模式,即稅務專管員全能型管理模式,管理不規范、效率低下、法治化程度低,權力失去制衡、征納責任不清,這一階段不能產生納稅籌劃的需求和市場。1988年,我國稅收征管模式進行改革,由傳統的全能型管理向按稅收征管業務職能分工的專業化管理轉變,建立“征、管、查三分離”或“征管與檢查兩分離”的征管模式。由稅收征管方式的突破到稅收征管體系的全面改革是中國稅收征管理論與實踐的重大發展。
1993年國務院批轉的《國家稅務總局工商稅制改革方案》(即1994年稅制改革方案)提出“建立申報、、稽查三位一體的稅收征管新格局”,即“你申報、我稽查、你不懂、找”的格局。稅務作為新生的社會中介服務,劃入稅收征管格局之中,其地位相當于“第二稅務所”。從理論上看,混淆了政府行為與社會行為的界限;從實踐上看,混淆了無償管理服務與有償中介服務的界限。盡管當時稅務在我國全面推行,從事納稅籌劃的專業中介隊伍逐步形成,籌劃在當時籌劃主體中的地位優勢明顯,但是所做的具體籌劃內容中,許多是利用人與稅務機關的關系爭取有利的政策或政策解釋。此一階段的納稅籌劃,技術含量低,關系含量高。
1996年國務院批轉的國家稅務總局《關于深化稅收征管改革的方案》進一步明確我國稅收征管改革的目標模式是:以納稅申報和優化服務為基礎,以計算機網絡為依托,集中征收,重點稽查。2004年7月在全國稅收征管工作會議上,當時的國家稅務總局局長謝旭人提出要增加一句“強化管理”,從而形成了直到目前我國仍在實施的34個字的稅收征管模式。1999年8月16日,國家稅務總局下發了《清理整頓稅務行業實施方案》,在全國全面清理整頓稅務行業,規范發展稅務。稅務不再是征管的內部環節,而是征管的一個補充。納稅籌劃真正走入了市場化。
2005年9月,《注冊稅務師管理暫行辦法》出臺,2006年2月起實施,這標志著稅務行業進入一個嶄新的規范發展時期?！蹲远悇諑煿芾頃盒修k法》將稅務師行業的業務范圍劃分為涉稅服務業務和涉稅鑒證業務兩大類,首次將原來隱含在稅務咨詢范疇的納稅籌劃單獨明確列入涉稅服務業務范圍。這無疑為穩定和拓展納稅籌劃的主體空間提供了重要的制度保證。
(二)納稅人(委托人)與人的預期目標差異影響我國納稅籌劃設計主體
受納稅人的經營目標、行為偏好、處事風格以及利益取向等多方面影響,納稅人對納稅籌劃目標的選擇并不是一致的。有些納稅人僅僅希望通過籌劃規避風險;有些納稅人追求即期稅后收益的最大化;有些納稅人將納稅籌劃并入企業的發展戰略來通盤考慮,從遠期和企業發展角度考慮整體利益最大化問題。由于納稅人(委托人)與人對掌握稅收法律法規信息的充分度存在差異,導致作為委托方納稅人與作為受托方的人預期目標的不一致,從而直接影響了納稅籌劃設計主體的選擇。
在現實中,稅務人出于規避風險的考慮,在給企業(委托方)作納稅籌劃之前,都要對委托方以往的納稅情況進行評估。由于企業(委托方)對稅收法律法規掌握的不夠到位,絕大多數情況下都出現了企業(委托方)需要對以往的疏漏進行補稅的情況。這與企業(委托方)預計減低稅負的目標出現了偏離,導致納稅人打消委托籌劃的計劃,只與稅務師事務所保持顧問或咨詢的關系。針對這一現象,為進一步了解籌劃的市場狀況,筆者走訪了8家規模各異的稅務師事務所,發現在現實中的納稅籌劃業務與理論上納稅籌劃的概念存在著差距。稅務師事務所和納稅人,都沒有把規避稅收風險列入納稅籌劃的業務項目,而是把避免和消除涉稅風險隱患,列入了稅務咨詢、常年稅務顧問的服務項目。而對于納稅籌劃的服務項目,人和納稅人(委托人)均要按照降低稅負的量化指標收取和支付價款。換句話說,現實中納稅人和人所稱的“納稅籌劃”普遍僅停留在節稅籌劃層面。筆者還發現,盡管納稅人出于理性“經濟人”的身份都有納稅籌劃的愿望,但是委托人作籌劃的比例非常低。筆者通過對事務所的調研發現,委托納稅籌劃的客戶比例很低,走訪的8家事務所簽約籌劃業務的客戶均不超過該事務所服務對象的3%。而且,該事務所服務對象(含咨詢、顧問等)中僅有約1%的客戶主動要求事務所節稅籌劃;另外2%的客戶是事務所在做業務的過程中,發現其有明顯的節稅空間,在注冊稅務師的勸導下實施了委托籌劃。由此可見,以規避風險為目的的納稅籌劃在現實中多以稅務顧問和咨詢的形式出現;以降低稅負為目的的籌劃在納稅籌劃主體空間中所占的比重很小;而以企業長遠戰略為目得的納稅籌劃在我國籌劃中的比重更小。
(三)納稅人(委托人)與人之間的信息不對稱影響我國納稅籌劃設計主體
納稅人(委托人)和受托人都是理性“經濟人”,都有趨利避害的本性。在二者的合作中,都會力求追逐自身利益的最大化。因此,納稅人(委托人)與人之間也存在著博弈關系。作為人的中介機構,也有追求利益最大化的目標。而對作為委托人的納稅人,在雙方信息不對稱的條件下,有可能并未將自身情況全部和盤托出,同時,委托人也無法觀察人的行動或監督成本高昂。在納稅人(委托人)與人之間的信息不對稱的狀況下,委托人和人都可能出現“道德風險”問題。納稅人(委托人)和受托人出于對“道德風險”的恐懼,對于是否委托和是否接受委托都顯得小心翼翼。
近些年,一些大的公司或企業集團在內部設立了稅務部,招聘有稅務專長的人員,專門從事企業自身涉稅事項(包括納稅籌劃)事宜的辦理。例如雀巢、萬科、楊森等大公司以及一些大銀行,都在企業內部設立的稅務部自主進行納稅籌劃,以求滿足減低稅負和企業發展戰略的需要。上述現象也表明,我國的稅務行業的執業規范、宣傳力度都不夠完善,稅務人的專業素質和道德修養參差不齊,加之稅收管理環境也不夠規范,稅收政策的公平性和穩定性都不夠,影響了企業對籌劃的選擇。同時,我國目前企業納稅籌劃的設計主體因企業籌劃層次的不同出現了籌劃主體上的差異:小企業出于成本考慮往往不尋求;其他各類企業對于涉稅零風險層次的籌劃,都會考慮將自主籌劃與籌劃相結合;但是對于減低稅負和滿足企業經營戰略層次的籌劃,都是以自主籌劃為主。也就是說,小企業出于籌劃成本等因素的考慮而側重選擇自主籌劃的方式;大企業則出于整體發展需要,設立稅務部進行自主納稅籌劃。我國納稅籌劃設計主體出現了自主籌劃為絕對主體、籌劃僅占很微弱的地位。筆者還認為,鑒于近些年我國在改革發展中各地爭稅源導致的稅收法治約束弱化以及納稅籌劃政策空間的縮小等狀況,使受托籌劃的主體地位難以得到突破性的發展,而納稅人自主籌劃會在納稅籌劃的設計主體中占絕對優勢地位。
【參考文獻】
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稅務籌劃服務方案范文2
（一）稅務籌劃意識薄弱中小企業在浙江省工業企業總數中所占的比重從1998年的97.54%上升至2007年的99.6%.可以說，浙江省是一個典型的中小企業大省。中小企業為浙江省的經濟作出了巨大的貢獻，在浙江省的經濟發展中起著舉足輕重的作用。但浙江中小企業進行稅務籌劃的意識仍比較薄弱。中小型企業以家族化、私有化為特點，這決定了一些企業主或實際控制人在企業中擁有絕對的權威。他們往往重經營、輕管理，重做賬、輕核算。很多企業主都認為稅務籌劃就是想法設法少繳稅，將稅務籌劃和逃稅、避稅聯系起來，或者劃等號。
（二）財務人員素質不高由于浙江中小企業中絕大部分是民營企業，普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，中小企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多，不要說通曉國內外稅法、法律和管理方面的知識，就連系統的財務知識也不具備。而稅務籌劃需要的是知識面廣而精的高素質復合型人才，由于高層次復合型的人才匱乏，導致企業稅務籌劃的層次低、稅務籌劃范圍窄，不能從戰略的高度、從全局的角度，對企業的設立，投融資及經營管理就稅收問題做長遠的籌劃
二、浙江省中小企業稅務籌劃影響因素
（一）外部因素具體如下：
（1）稅務行政執法不規范。稅務籌劃與避稅本質上的區別在于它是不違法的，但現實中這種不違法還需要稅務行政執法部門的確認。在確認過程中，客觀上存在由于稅務行政執法不規范從而導致稅務籌劃失敗。因為無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為，加上稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響，稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的，其結果是：企業合法的稅務籌劃行為，可能由于稅務行政執法偏差導致稅務籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或將企業本屬于明顯違反稅法的稅務籌劃行為暫且放任不管，使企業對稅務籌劃產生錯覺，為以后產生更大的稅務籌劃風險埋下隱患。
（2）稅務業發展不快。我國目前的稅務行業業務項目單一，而且多停留在較淺的層次，再加上每年都有很多稅務機關指定的業務，如所得稅匯算清繳等，所以稅務行業目前的業務種類，尤其是自行開發的業務種類還很少。當然，也有一些事務所開始注意開發較深層次的業務項目，如稅務籌劃、稅務咨詢等。但是，由于這些較高層次的業務服務對人員的理論水平和實踐經驗要求較高，要求從事該項工作的注冊稅務師不僅要精通稅收法律法規、財務會計和企業管理等方面的知識，而且還應具有較強的語言溝通能力和文字綜合能力。我國現有的人員普遍達不到這樣的水平，再加上其他方面的原因，目前尚無法令人滿意地提供這些較高層次的服務項目。雖然許多事務所都打出了稅務籌劃、稅務咨詢這樣的服務項目，但客觀而言，這些服務項目都處于發展的初級階段，還需要不斷地完善和補充。
（二）內部因素具體如下：
（1）中小企業風險承受能力較弱。在市場經濟條件下，企業的任何經濟活動都存在一定的風險，由于稅務籌劃是一種事前行為，一般都是在應稅行為發生之前進行規劃、安排的，例如每一項稅務籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發生變化，就有可能使得依據原稅收政策設計的稅務籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導致稅務籌劃的風險。中小企業由于其規模較小，受自身規模等條件約束，資本不是很充裕，抗風險能力不是很強。因此，對稅務籌劃中可能存在的風險心存疑慮，不敢輕易嘗試。
（2）家族企業經營模式的弊端。浙江中小企業的絕大部分是中小型家族企業，其數量占到了全省企業總數的98%以上。在這些企業中，投資者往往也是管理者，因此企業中各項管理活動并非嚴格按照財務工作規程來做，不經過任何可行性論證和財務上必要的預算，就有企業主擅自決定的事例比比皆是。另一方面由于中小企業管理不嚴、體制不完善、會計人員素質低下，地位差，導致會計政策執行不嚴，企業的會計賬目時有差錯，賬實不符、小金庫、無原始憑證、不按會計程序做賬、隨意更改核算方法等現象嚴重，以至于稅務籌劃無從下手。
（3）中小企業規模較小，資金不夠充裕。稅務籌劃的基本原則是整體性原則，也就是說在進行一種稅的的稅務籌劃時還要考慮與之有關的其他水中的稅負效應以及企業因進行稅務籌劃而增加的成本。如果說進行一項稅務籌劃獲得的收益小于放棄其他方案的機會收益和付出的籌劃成本之和，那么進行這樣的籌劃是沒有意義的。中小企業由于自身規模較小，財務人員素質不高，往往需要聘請專業的稅務籌劃人員進行稅務籌劃，對于企業來說，這部分支出是一筆不小的成本開支，因此，很多中小企業往往因為這些支出而放棄稅務籌劃。
三、浙江省中小企業稅務籌劃問題解決對策
（一）正確認識稅務籌劃，規范會計核算基礎工作中小企業經營決策層必須轉變觀念，樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅務籌劃的前提。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理。稅務籌劃是否不違法，首先必須通過納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄、規范會計基礎工作，為提高稅務籌劃的效果，提供可靠的依據。
（二）樹立敏感的風險意識，密切關注稅收政策變化與調整由于企業經營環境的多變型、復雜性，且常常有不確定事件發生，稅務籌劃的風險無時不在，因此，中小企業在實施稅務籌劃時，應充分考慮籌劃方案的風險，然后再作出決策。稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數較其他法律規范更頻繁。中小企業在進行稅務籌劃時，應充分利用現代先進的計算機網絡和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅務籌劃信息系統，收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，及時掌握稅收政策變化對企業涉稅事件的影響，準確把握立法宗旨，適時調整稅務籌劃方案，確保企業的稅務籌劃行為在稅收法律的范圍內實施。
（三）借助“外腦”，提高稅務籌劃成功率稅務籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。中小企業由于專業和經驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應該聘請稅務籌劃專家（如注冊稅務師）來進行，以提高稅務籌劃的規范性和合理性，完成稅務籌劃方案的制定和實施，從而進一步減少稅務籌劃的風險。
（四）政府頒布相關稅收優惠政策稅收優惠是最直接向中小企業提供資金援助的方式，它有利于中小企業自有資金的累積，促進中小企業的成長。國家稅法中有很多是授權省、自治區、直轄市人民政府或當地稅務機關根據當地具體情況進行稅收減免優惠。浙江省完全可以在不違反稅法的前提下為中小企業提供盡可能多的稅收優惠條款。
稅務籌劃服務方案范文3
關鍵詞：財務公司；納稅籌劃；稅務成本；策略
財務公司主要是指金融公司，是為企業新產品的開發、銷售或企業技術改造提供中長期金融服務的非銀行機構。目前，在我國財務公司運營過程中，比較常見的稅種主要有企業所得稅、營業稅、個人所得稅、增值稅等10種，經常涉及的稅費有11項，其中稅費比重較大的是企業所得稅和營業稅兩項。在實際的運營過程中，財務公司的稅種比較復雜，其稅費成為財務公司運營的重要成本費用。因此，分析財務公司合理納稅籌劃對降低稅務成本具有重要意義。本文重點分析了財務公司合理稅務籌劃以及降低稅務成本的策略。
一、納稅籌劃的特點
納稅籌劃是現代企業財務決策的重要內容，是根據國家的稅收政策，對企業的經營情況和發展戰略進行全面的分析，通過相關的措施來實現合法降低納稅費用的經濟行為。稅收籌劃的特點主要表現在以下方面。
（一）合法性
納稅籌劃的前提基礎是符合國家稅收的相關政策，其本質有別于避稅、偷稅和漏稅?？茖W合理地進行納稅籌劃，能夠充分利用國家稅收政策中的優惠政策，最大程度地降低財務公司的稅務成本，同時有利于國家發現稅收制度的漏洞，不斷完善稅收制度。
（二）目的性
納稅籌劃具有很強的目的性，旨在通過一些經濟活動策略，降低財務企業的稅務費用或是延長納稅時間。
（三）綜合性
納稅籌劃是一項十分復雜的財務管理活動，其主要側重于對財務公司運營狀況和資金運作的綜合管理，在實現財務公司經濟效益最大化的前提下，實現降低財務公司稅務成本的目標。
二、現行稅收政策為稅收籌劃的實施提供可行性
目前，我國財務公司涉及的稅種較多，在實際的稅收過程中，財務企業運營狀況不同，其稅務費用也會存在著一定的差別，在營業稅方面主要體現在以下幾點：一是貸款利息收入所需要繳納的稅費計算方式不同于轉貸款利息收入的稅費計算方式；二是財務公司與其他公司之間的財務往來的利息收入可以免繳稅費；三是財務公司通過租賃的方式獲得運營場所可以免繳營業稅，但若是財務公司自己持有的運營場所房產，則需要繳納營業稅。財務公司的管理者應該根據公司的實際運營情況和資產負債結構，選擇稅務成本費用最低的模式進行相關的財務活動。
三、關于財務公司合理稅務籌劃降低稅務成本的思考
（一）稅務籌劃能夠平衡企業內部的利益分配
稅務籌劃的目的是通過綜合安排財務企業的各項經濟活動和運營活動，以實現降低財務公司的稅務成本，提高其利潤額，實現財務企業利潤最大化。在財務企業的實際運營過程中，容易出現利益分配不均等問題，不利于企業的長期發展。財務企業實施稅務籌劃過程中，通過協調各股東之間的關系，保障稅務籌劃方案的順利進行，最終實現財務企業經濟效益的最大化。
（二）稅務籌劃成本及實施成本
財務企業在制訂稅務籌劃方案時，會有一定的籌劃成本支出；在稅務籌劃方案實施過程中，也會有一定的成本支出。若財務企業能夠結合自身的運營情況制訂并執行稅務籌劃方案，其總體的收益額度是遠大于其籌劃成本和實施成本的?？偟膩碚f，在一定程度上減少了財務企業的運營成本，提高其利潤額度。若財務企業制訂并實施的稅務籌劃不適合其運營情況，使得籌劃成本和實施成本比總體收益要大，對財務企業降低運營成本沒有任何意義。
（三）基于公司的實際情況制訂稅務籌劃方案
每個財務公司的實際運營情況都有其各自的特點，在實際的稅務籌劃方案制訂過程中，必須基于財務公司的實際運營情況，故每個財務公司的稅務籌劃方案也各不相同。除了財務公司自身運營情況的差異外，各地區的稅收政策也存在著一定的差異，如經濟特區的稅收政策就明顯不同于一般地區的稅收政策。
（四）制訂長期的稅務籌劃方案
稅務籌劃方案的實施成效是在長期的運營過程中得以體現的。在財務企業的實際運營活動中，稅務籌劃方案應該隨著企業的經營情況進行相應的調整。通過對稅務籌劃方案的不斷改進，可以在很大程度上降低財務公司的稅務成本。因此，在稅務籌劃方案的實施過程中，財務企業的管理者應該認識稅收籌劃方案的實施是一項長期的財務管理活動，需要在具體的實施過程中進行不斷的調整，確保其與財務企業的運營情況相適宜。
（五） 執行稅務籌劃方案要松弛有度
稅務籌劃方案的制訂是根據市場運行環境和稅收政策進行的，在具體的實施過程中，財務企業的管理者應該掌握好稅務籌劃方案實施的尺度，結合實際的運行情況和企業的運營狀況，避免過度籌劃導致與市場運行環境不適應，出現得不償失的現象，不利于降低財務企業的稅務成本。
（六）正確執行財務企業稅務籌劃流程
財務企業稅務籌劃的執行流程貫穿于企業的整個運營活動過程中，能夠有效地避免法律風險等問題。在財務企業的實際運營過程中，稅務籌劃方案執行正確流程應注意以下方面。首先，由財務部門根據企業運營狀況，制訂與其相適應的稅務籌劃方案；其次，由法律部門對稅務籌劃方案的合理性進行分析審核，待審核通過后確定稅務籌劃方案；再次，由財務企業的業務部門執行稅務籌劃方案；最后，由財務部門繳納稅費。稅收籌劃要想取得好的成效就必須提早制訂相關方案并落實于財務企業的整個運營活動中。
四、財務公司稅收籌劃的策略
（一）合理運用稅收政策，鼓勵金融創新
財務公司的金融創新主要是以財務公司的財務管理部門工作原則為依據，對財務企業衍生的金融產品的稅務額度、時間等根據現行的財務會計準則進行計算和確定。在計算財務企業所得稅時，應該按照收付實現制計算企業所需要繳納的稅額，避免財務公司因暫時還未實現利潤而出現的稅費。
（二）改革財務公司的貸款損失計算方法
根據我國稅收的相關規定，在處理財務公司貸款損失的稅務費用時，采取折中的原則。我國財務公司的貸款損失稅務費用與國際上的相關慣例是一致的，要求財務公司設立受損款項的準備資金，在確認貸款損失后，從準備資金中進行稅后費用提取。
（三）簡化賬務的核銷程序
我國財務公司在納稅籌劃方案的制訂過程中，可以適當借鑒國外財務公司的經驗，建立健全財務公司的撥款、備用資金的自主使用體系，對一些貸款額度不大的貸款業務，可以適當地簡化其賬務的核銷程序，對一些貸款額度較大的貸款業務，應該經過專門的監管部門和稅務部門進行核算和認定，這有利于對財務公司的貸款損失賬務進行及時的核銷，最大程度地降低財務公司的運營風險，提高其經濟效益。
（四）明確公允價值得利是否需要交納所得稅
2007年，我國實施新的《企業會計準則》，其中明確規定，交易性金融資產和能夠出售的金融資產在會計工作中應該按照公允值進行計算，公允值的收益或損失應該計入當期會計科目的收益或損失。在債務發生重組時，應該用公允值計算其抵債資產。但是，現行的會計準則中并沒有明確規定公允值的收益是否應該計算其所得稅，可以通過一些稅收政策予以明確規定。
五、結論
綜上所述，財務公司進行合理的納稅籌劃，能夠在很大程度上降低企業的稅務成本，實現其經濟效益的最大化。改革開放以來，我國的社會主義市場經濟發展十分迅速，使得財務公司具有很好的發展前景。財務公司的管理者應該充分認識到合理的納稅籌劃對財務公司的運營成本具有重要的作用，充分發揮合理納稅籌劃在財務企業中的作用，強化財務企業運營活動中的稅務費用管理，降低稅務成本，提高企業的綜合競爭力。我國稅收制度的不斷完善有利于財務企業納稅籌劃方案的制訂和實施，有利于充分發揮財務管理在企業中的重要作用，促進企業更好地發展。
參考文獻：
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稅務籌劃服務方案范文4
改革開放以來，我國全面推廣現代企業制度，廣泛采用現代企業財務管理模式經營企業?，F代企業財務管理包含的內容廣泛，包括預算管理、風險控制、成本核算、稅務籌劃等，其中稅務籌劃是財務管理的重要環節。稅務籌劃貫穿于企業投資、經營、利潤和籌資等經濟活動中。本文就目前我國企業稅收籌劃出現的問題進行分析，并找出相關解決措施。
隨著我國經濟發展水平的提高，經濟發展進入新常態階段，產業結構亟待優化升級。企業為了適應新的經濟發展形勢，要從財務管理中的稅務籌劃入手，緊跟國家稅務政策，結合企業的實際情況，做出相應調整，使新時期的稅務籌劃工作能給企業帶來優質服務，減輕企業稅務壓力。
一、稅收籌劃存在的問題
1.沒有正確對待稅收籌劃工作。目前，稅務籌劃在我國現代企業的財務管理中還是一個比較新的概念。很多企業，尤其是一些缺乏科學管理概念的中小企業，還沒有認識到稅收籌劃對企業的重要性，這些企業對稅收籌劃認識存在偏頗，認為稅收籌劃就是在逃避納稅或利用納稅漏洞進行逃稅。就目前而言，稅收籌劃是現代企業管理體制中不可缺少的一項工作，它與逃稅、漏稅有著本質的區別。稅務籌劃是在國家政策允許的范圍內，通過一系列措施，幫助企業制定的最優納稅方案。當然，也有部分不良企業，利用管理體制的不完善，披著稅收籌劃的外衣，進行偷稅、偷稅，嚴重影響了我國稅務工作的秩序，需嚴厲打擊這種違法行為。
2.稅務籌劃風險管控意識不足。稅務籌劃工作存在一定的風險，比如納稅方式選擇失誤，或者籌劃工作脫離中央納稅政策等，可能會增加納稅企業的納稅壓力，嚴重的話，還可能帶來一定的法律危險。但是，很多企業對稅務籌劃的風險缺乏清醒的意識，導致稅務籌劃工作效率低下，沒有充分發揮稅務籌劃的應有作用。企業應當樹立稅務籌劃管理的全局觀念，重視稅務籌劃的方式方法，管控稅務籌劃風險。
3.缺乏優秀的稅收籌劃人才。稅務籌劃是一項專業性較強的工作，需要專業的技術人才支持。但是，我國稅務籌劃工作起步晚，水平低，還沒有全面推廣，因此，人才存在一定時期的斷層。稅務籌劃實質是一種高層次、高質量型的財務活動，經濟活動一旦發生風險，很難及時補救。
二、企業實行稅收籌劃的要求和原則
1.與企業決策相連接。企業實施稅收籌劃的目的是節稅，稅收籌劃方法要符合企業的長遠發展規劃。在進行財務決策時，往往會涉及到很多有關稅收方面的問題。因此，企業在進行稅收籌劃工作時，要依據企業決策制定具體方案，使企業整體利益達到最優，實現企業稅收籌劃的意義。
2.服務于財務管理的總目標。企業在制定稅務籌劃方案時，要考慮企業財務管理的總體目標和要求。如果只是一味的追求節稅，而不從整體上考慮發展目標，就會嚴重影響企業的發展前景。稅收籌劃是財務管理的一個環節，籌劃工作如果做得好，能夠幫助企業減輕稅負；反之，可能會給企業日常經營管理帶來很多問題。因此，稅收籌劃必須要遵從企業財務管理的總目標。
三、提高稅收籌劃水平的措施
1.樹立正確的稅收籌劃觀念。稅收籌劃是企業財務管理的一項內容，它應當服務于企業財務管理的目標，即利潤最大化、價值最大化。企業管理者一定要正確認識稅收籌劃，不能將稅務籌劃等同于偷稅、漏稅、逃稅、避稅，要認識到稅收籌劃是減輕企業稅收壓力的有效措施。企業在進行稅收籌劃過程中，要充分了解稅法的相關規定，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性。
2.建立完善的稅收籌劃機制，防范稅收籌劃風險。完善的稅務籌劃機制包括兩方面的內容，即稅務籌劃的方式與稅務籌劃的風險控制。企業應當將稅務籌劃機制與企業的內部控制制度融為一體。在制定稅務籌劃風險管控機制時，要從工作流程入手，做好風險防范機制。企業的稅務籌劃風險管控機制，首先要能夠保證企業的稅務籌劃機制是合理合法，并能及時有效地施行。同時，企業要明確稅務籌劃風險管控機制中各個崗位的職能，做到權責統一，有責可循。
3.引進、培養稅收籌劃人才。稅收籌劃對工作人員的要求非常高，所以企業在招手稅務籌劃人才時，要相應提高招聘要求，盡可能吸納高水平的工作人員。另外，企業在培養稅務籌劃工作人員時，要使工作人員了解稅法知識和企業管理相關知識，使其既能制定正確的稅收籌劃方案，又能正確地加以執行，還能有效地進行管理。同時，企業還可以引進高素質的稅收籌劃及風險管理人才，將應聘人員的稅收籌劃及其風險管理知識與能力的考核成績作為人員錄取標準之一。
四、結語
稅務籌劃是保障企業與政府政策能夠協調發展的有效結合方式，它不僅從根本上解決了企業納稅的難題，而且使納稅系統符合社會發展要求。企業在進行稅務籌劃時，要內外結合，努力完善籌劃機制，這樣才能在激烈的競爭中占據優勢，實現長遠穩定發展。
參考文獻：
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稅務籌劃服務方案范文5
【關鍵詞】企業 稅收籌劃 探討
一、稅收籌劃的含義
稅收籌劃是納稅人在稅法規定的范圍內，由專業的稅務專家，在現行稅法及其他相關法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規，使企業的應稅行為更加合理、更加科學，從而實現減輕稅負，實現企業利益最大化的目的。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優方案的方式來實現稅后利益最大化，它的方法體現在它的籌劃，歸納起來就是“三性”：合法性、籌劃性和目的性。
二、企業理財中稅收籌劃存在的問題
（一）對稅收籌劃的理解不夠全面
納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環境下，稅收籌劃能否真正起到作用。對于這兩種觀念的出現，使得稅收籌劃在我國發展的腳步比較緩慢。我國現階段不少企業在稅收籌劃時只考慮到單個稅種的籌劃，沒有從整體考慮企業的稅負。導致很多企業只在某一個稅種上減輕了稅負，但企業整體稅負并沒有得到減輕。由此可見，企業對稅收籌劃策略的理解不明確，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發展。
（二）稅收籌劃專業人才和機構市場供應缺乏
（1）缺乏稅收籌劃專業人才。目前我國稅收籌劃專業人才還處于短缺的狀態。企業很少有專職稅收籌劃工作人員或內部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。稅收籌劃需要事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業籌資、經營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。
（2）稅務機構規模不大，市場供應缺乏。我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規模以小型居多，而且專業人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質和專業技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業務很少，有的也僅僅是為企業提供相關的稅務咨詢業務，咨詢內容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。
（三）企業對稅收籌劃的風險估計不足
稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它是一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領域的系統性工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發展的政治、經濟和社會現實環境中，企業在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，若風險防范意識不高，稍不注意便有可能使企業陷入稅收籌劃的風險之中。目前企業對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠，風險防范意識并不高。
三、企業理財中稅收籌劃的對策
（一）提升稅收籌劃意識，建立健全稅收籌劃組織
目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區與應用誤區。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識，提升稅收籌劃的意識，使納稅籌劃與稅收政策導向相一致。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關聯，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。
（二）培養稅收籌劃人員和機構的靈活性
（1）提高稅收籌劃人員素質。企業應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養，實現稅收籌劃人員人文素質和業務技能的雙向提高。同時也要加強財務部門人員的素質的提高，可以定期或不定期地組織財務人員對稅收方面知識的學習，掌握相關稅法知識，將涉稅事項、涉稅環節納入籌劃方案，避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，嚴格分清涉稅事項、涉稅環節合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規的行為納入籌劃方案;同時多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業財務人員實施稅收籌劃的能力。
（2）稅務機構的市場化.稅收籌劃由于專業性較強和對企業管理的水平要求較高，僅靠企業自身籌劃推動其普遍發展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業人才的培養，及時更新專業知識;另外要加強行業自律，增強職業道德。只有使稅務業真正走向市場，規范運作，稅收籌劃才能真正為市場經濟服務。
（三）規避納稅籌劃的風險
企業所處的經濟環境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經濟形勢，會不斷地調整或改變，這就要求企業的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新籌劃內容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉嫁風險，比較風險與收益， 使納稅籌劃在動態調整中為企業帶來收益。
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稅務籌劃服務方案范文6
【關鍵詞】 稅務籌劃 風險 成因 防范
一、稅務籌劃風險內涵
稅務籌劃（tax―planning）又稱“納稅籌劃”，是指企業為了實現理財目標，在國家稅收法律法規的前提下，通過擬定納稅方案，對生產經營過程中的涉稅交易或者事項進行事前設計、選擇和運籌，使得企業的稅收負擔減輕或者延緩納稅時間的行為。稅務籌劃是合法前提下的籌劃，有利于企業降低稅收負擔，但籌劃也會帶來風險，人們對于稅務籌劃風險內涵的認識是一個不斷深化的過程，起初認為稅務籌劃風險是籌劃帶來的“危險”，是納稅人受到各種因素的影響，無法獲取與預期一致的結果，導致籌劃失敗而付出的代價。隨著風險內涵的豐富，人們對稅務籌劃的風險有了更為正式的定義：稅務籌劃風險是指納稅人對納稅交易或者事項進行籌劃，但籌劃偏離預期帶來的結果的不確定性。這個定義表明，稅務籌劃風險具有兩方面的含義，機會和危險并存，企業要抓住和利用機會，避免籌劃帶來的損失。
二、稅務籌劃風險的類型
1、政策性風險。稅務籌劃的前提是遵循國家的法律、法規和相關政策。企業利用國家的法律法規和政策進行稅務籌劃帶來的風險統稱為政策性風險。國家稅收的法律法規和政策內容龐雜，有些內容相互交叉，甚至矛盾和沖突。而且，法律法規和政策會隨著經濟形勢的發展，產業結構的調整等不斷的修正和完善，具有一定的時效性。該風險是由于對國家的法律法規和政策認識不到位，把握不準確或者是沒有及時關注政策的變化帶來的。
2、操作性風險。企業稅務籌劃作為一項“技術”含量較高的活動，需要在國家法律法規和政策的邊緣上進行操作。我國的法律法規對某些涉稅交易事項的規定不詳細，再加上稅務籌劃人員能力的限制，在實務操作中，納稅人無所適從，面臨著較大的風險。比較典型的例子是，稅收籌劃人員對稅收優惠政策的運用欠妥當，有時為了享受某個優惠政策而失去其他方面的優惠。還有些企業在籌劃過程中對法律法規和政策的整體把握不準，造成因小失大，顧此失彼的現象。
3、經營性風險。稅務籌劃具有一定的前瞻性，制定的稅務籌劃方案需要日后一定的生產經營活動相配合，有些方案的選用會對生產經營活動造成限制和約束，從而影響企業正常的生產經營。比如，企業為了達到某些稅收優惠的條件，有些投資項目會偏離原有的風險和收益標準，造成項目的失敗，稅收籌劃得不償失。另外，企業的生產經營活動隨著企業內外部環境的變化而不斷的調整，進而影響著稅務籌劃方案的實施，企業要承擔因稅務籌劃帶來的生產經營上的風險。
4、成本性風險。任何一項經濟活動都要衡量成本與效益，稅務籌劃也要堅持成本與效益原則。企業在稅收籌劃時需要付出一定的代價，但這些代價日后可能會面臨著籌劃失敗的風險。企業為了稅務籌劃需要對籌劃人員進行培訓，發生研究和學習費用，有時還要支付給中介機構費用等等一系列費用。有時為了達到某些籌劃的條件，需要通過設立機構、增加人員等方式，會產生較多的成本費用，如果稅收籌劃的失敗或者收益不能彌補這些費用，便造成了成本性的風險。
5、執法性風險。稅收籌劃方案由企業自行設計，但最終能否成功，很大程度上取決于稅務機關的認定。在我國，稅務機關對于某些稅收的事項具有一定的自由裁量權，稅務籌劃行為是否真正符合法律法規的規定還需要執法人員的最終確認。但是，由于執法人員的個人素質和其他客觀因素的存在，導致稅務執法偏差產生稅收籌劃失敗的風險，有時稅務籌劃被誤認為是偷稅漏稅而受到嚴厲的處罰，不但得不到節稅的好處，還加重企業的負擔，造成名譽損失。
三、稅務籌劃風險的成因
1、我國稅收法律體系不完善。20世紀90年代我國進行稅制改革，開始了稅收法制化進程。但稅收法律體系的建設進程比較緩慢，稅收基本法至今沒有出臺。當前，我國稅收立法層次低，法律法規和部門規章不完善，有些缺少具體的細則和標準，使納稅人無所適從，也使得征管工作隨意性較強。稅收無償性的特點決定了國家稅務機關和納稅人之間的權責關系不完全對等，在稅收征管實踐中，稅務機關與納稅人法律地位的不平等，稅務機關擁有更多的自由裁量權，很多交易和事項的解釋權屬于稅務機關，還有些法律法規朝令夕改，缺少應有的權威性，這些因素都加大了企業稅務籌劃的風險。
2、企業風險管理意識不強。有些企業一味地追求稅務籌劃帶來的節稅效益，但忽視了風險的存在。企業的管理者對風險的認識不足，風險管理理念不強。有些企業認為稅務籌劃是在遵守法律法規的前提下進行的，不會產生風險。有些企業在發生稅務籌劃風險時，只去關注某個風險發生的原因，很少會采用科學的風險度量方法對風險進行全面的量化分析。很多企業也沒有建立風險預警機制，沒有對籌劃中潛在的風險進行實時的監控，只是等到風險發生時再研究對策，很容易對企業造成損失。
3、稅務籌劃人員自身素質不高。稅務籌劃需要發揮企業辦稅人員的主動性和創造性。稅務籌劃能否成功，稅額節約的數額、納稅時間的延遲都與辦稅人員的素質有很大關系。由于稅務籌劃需要對稅收、法律、會計、財務管理等知識非常熟悉，對辦稅人員的綜合素質要求較高。但目前，企業辦稅人員的業務素質普遍不高，對本專業的知識更新的速度慢，對稅收法律法規了解不深，掌握不準，雖然有稅務籌劃的愿望，但很難做出實施方案，或者雖然做出的方案，但實施的效果不好，形成稅務籌劃風險。
4、稅收籌劃實施過程中環境的變化。稅務籌劃方案是在一系列假設條件和環境下做出的，其實施也依賴于一定的條件和環境。稅務籌劃環境包括企業內部環境和外部環境，眾所周知，環境是時時變化的，企業內部的生產經營活動會發生變化影響著企業納稅的數額和時間，特別是一些稅收優惠政策需要滿足苛刻的條件，這些條件一旦變化，企業無法享受稅收優惠，成本增加。另外，企業外部的環境更是企業難以決定的，經濟形勢的變化，國家稅收政策的改變，新的法律法規的出臺，如果企業不能及時進行調整，就面臨著較大的風險。
5、征納雙方對稅務籌劃事項認定的差異。固定性是稅收的一大特征，但當前稅收法律在立法和執法上都存在著靈活性。有些法律只是原則性的規定，缺少操作細則；有些新經濟活動的出現，原有法律中沒有規定；有些客觀環境發生了變化，法律沒有及時的修正。這些因素都為稅收執法留下了余地，納稅人和執法者對同樣的法律規定有著不同理解，但執法者具有較大的自由裁量權。再加之，執法者的素質參差不齊，導致執法者執行中的偏差，納稅人認為是合理的稅務籌劃，但執法者會認為是偷稅漏稅，企業就會遭到處罰。
四、稅務籌劃風險的防范策略
1、樹立稅務籌劃風險管理意識。稅務籌劃的風險是客觀存在的，企業不僅要重視經營風險和財務風險，也要對從稅務籌劃風險保持足夠的警惕，特別是企業管理者要正確認識稅務籌劃，積極地采取措施防范風險的發生。企業要確立法制觀念，嚴格遵循法律法規，依法籌劃。管理者要放眼長遠，結合企業自身的實際情況制定合適的方案，不能一味追求短期目標或者某個事項帶來的稅額的降低而進行錯誤的選擇。企業還要調動全體人員的積極性，站在戰略高度，整體上安排企業的生產經營活動，開展全方位、多層次的稅收籌劃，將風險降至最低。此外，企業還要積極的建立風險管理機制，利用信息技術，建立風險預警機制，對稅務籌劃中的風險進行實時的控制，及時采取措施應對風險。
2、保持稅務籌劃資料的真實完整。涉稅資料的真實和完整是企業進行稅務籌劃的基礎，是企業稅務籌劃的首要環節，也是控制稅務籌劃風險的重要內容。稅務籌劃資料主要包括會計資料，經濟合同，票據，政策法規等。保證資料的真實和完整，一方面，企業在準確計算稅金、按時申報、足額繳納稅款、稅收優惠的享受、進行稅務籌劃時依據這些資料。另一方面，在稅務機關進行稅務檢查不認可稅務籌劃時，維護企業自身合法權益的重要憑據。企業要保證會計資料的真實性和完整性，建立健全內部會計核算系統，及時、完整、真實的反映經濟活動，否則，稅務籌劃的效果將大打折扣。
3、尋求稅務機構的幫助。為了降低稅務籌劃的風險，企業可以積極尋求稅務機構的幫助。稅務機構具備專業的人員，對相關的涉稅處理比較熟悉，能為企業及時提供最新的法律法規和政策，其籌劃水平和技巧更高。他們在為企業提供更好的籌劃方案的同時，還能代替內部審計部門部分職責，充當企業外部監控人的角色，更加專業的監督稅收籌劃風險并提供解決方案。另外，企業尋求稅務機構的進行稅務籌劃，由稅務籌劃為企業帶來的損失，如果是機構的責任，機構必須進行賠償，企業一定程度上轉嫁給了籌劃風險，有效減輕了稅務籌劃風險給企業帶來的損失。
4、加強與稅務機關的溝通。稅務機關作為稅收的征管機關，對納稅人有義務提供相關的服務。因此，加強與稅務機關的溝通和交流，處理好與稅務機關的關系，及時獲取有價值的信息是防范稅務籌劃風險的重要手段。由于征管方式的差異和自由裁量權的存在，企業的稅務籌劃往往被認為是偷稅漏稅行為。因此，企業的稅務籌劃得到稅務機關的認可十分重要。企業與稅務機關增進溝通和交流，主動去適應稅務機關的管理特點和方式，或者將稅務籌劃方案與稅務機關商討，避免在實施過程中風險的發生。企業加強與稅務機關的溝通，獲取有價值的信息，還可以對生產經營活動及時的調整，為稅務籌劃的順利進行不斷創造條件。
5、提高稅務籌劃人員素質。稅務籌劃是一項較高水平的理財活動，對籌劃人員提出了更高的要求，企業要不斷的提升籌劃人員的專業素質和勝任能力。企業要與時俱進，對稅務籌劃人員進行定期的培訓，學習最新的法律法規和政策，了解稅收政策的最新動向，深度挖掘籌劃空間，拓展籌劃手段。同時，讓稅務籌劃人員學習納稅相關學科的知識，成為復合型的專業人才。企業還可以從企業外部聘用專業化的籌劃團隊，豐富和優化籌劃隊伍的結構。企業還要加強稅務籌劃人員的實踐操作能力，使其不僅僅能制定出良好的方案，也能在籌劃執行過程中正確組織和實施，將風險降到最低水平。
五、結束語
稅務籌劃可以給納稅人帶來節稅收益，有利于企業更好地理解和掌握國家的法律法規，更好地實現企業的理財目標。但是，稅務籌劃在為企業帶來諸多利益的同時也蘊含著風險，企業要注重對稅務籌劃風險的防范。稅務籌劃風險的防范是一項系統工程，是企業風險管理的重要組成部分。稅務籌劃風險存在于企業的不同部門和不同生產經營環節，企業要密切關注內外部環境的變化，全面掌握國家新出臺的法律法規，樹立風險意識，在稅務籌劃方案的實施過程中識別和防范風險，將稅務籌劃帶來的風險控制在最低水平。
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