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涉稅風險論文范文1
1.水利水電建設工程風險識別
工程風險識別是工程風險管理的最基礎的環節，是指通過風險調查和分析，查找出工程項目的風險源，并找出風險因素向風險事故轉化的條件。
對水利水電建設工程進行風險識別，首先要預測可能面臨的危險，水利水電建設工程風險一般有以下幾類：一是自然的不可抗力造成的風險，包括暴風雨、洪澇災害、泥石流、雷擊等；二是火災、爆炸引起的事故；三是設計缺陷、制造工藝或技術不善引起的事故，或是原材料缺陷引起的事故；四是施工過程中因工人和技術人員違反操作規程造成的以外事故；五是施工過程造成施工場地內或鄰近地區的第三者傷亡和財產損失的風險。
其次要對總體風險因素進行分析，在風險識別過程中，根據風險現象逐步分析，直至找到風險源。水利水電建設工程中的風險因素主要包括地理因素、承包商因素、協調因素、監理因素、設計機因素、材料和設備因素等。最后對主要風險因素的組成和其影響程度做風險狀態分析。分析出哪些是主要的風險因素，哪些是次要的風險因素。
2.水利水電建設工程風險評估
工程風險識別出來以后，要對風險進行估計，也就是對上述各類風險發生的可能性、風險一旦發生可能造成的損害程度等進行量化和深化的過程。
在遵循一定的原則和步驟的基礎上，結合水利水電工程風險的特殊性，從工程項目總體的評估要求和風險源分布特點來分析，風險評估的具體內容有4個方面：一是判斷每一風險因素最終轉化為致損事故的概率和損失分布；二是估計單一工程風險可能造成的損失程度；三是從某一風險單位整體的角度，分析多種工程風險可能造成的損失總和以及發生風險事故的概率；四是估計總的風險管理系統中所有風險單位的損失期望值和標準差，也就是將所有風險單位的風險因素疊加后的損失期望值，并且估計這個損失期望值與各種可能的損失值之間的偏差程度。
對單一工程來說，分析風險獨立發生的可能性：設計缺陷、制造工藝或技術不善引起的事故，或由原材料缺陷引起的事故和施工過程中因工人和技術人員違反操作規程造成的以外事故發生的概率較大，暴風雨、洪澇災害、泥石流、雷擊等引起的事故和施工過程造成施工場地內或鄰近地區的第三者傷亡和財產損失的風險發生的概率較小，但概率較小的這幾種風險一旦發生，后果卻相當嚴重。這些風險也可能兩者或多個同時發生。所以最后評估的結果會有許多種，針對每一種結果都要采取不同的措施。
3.水利水電建設工程風險處理方案
水利水電建設工程風險處置方案有風險回避、風險自留和風險轉移幾種。
3.1風險回避方案
一般在項目建設準備階段或中間的施工環節，在不影響整體工程的情況下，采取一些取舍或變更，這就是所謂的風險回避。風險回避還有幾種常用的處理方式：一是通過嚴格的招標投標程序選擇合適的承包商降低技術風險；二是嚴格控制工程分包，防止將工程分包給劣質承包商；三是根據實際情況進行現場規劃和拆遷，在滿足工程設計要求的條件下，盡可能回避施工地質條件復雜、拆遷困難的地域。超級秘書網
3.2風險自留方案
根據工程實際情況，將不能回避和轉移的風險留給自己承擔，這種處理方式本身存在著一定的風險，需要進行周密的風險安排，盡可能將風險控制在較小的時間和空間內，或者制定有效的預控措施，將風險盡可能地化解。
涉稅風險論文范文2
論文關鍵詞：公司治理 稅務籌劃 風險 防范
一、公司治理結構是稅務籌劃的制度保證
(一)公司治理結構
公司治理結構是明確界定股東大會、董事會、監事會和經理層的職責和功能的一種企業組織制度結構。這種制度安排或制度結構決定了公司的目標、行為，決定了公司的利益相關者如何實施管理、控制風險和分配收益等有關公司生存和發展的一系列重大問題企業包括稅務籌劃在內的所有財務行為都應該在合理、有效的公司治理框架內進行。適應公司治理要求的稅務籌劃方案才能得到組織、制度、資源等方面的保障，按照公司既定的戰略目標實施。所以，合理的公司治理結構是稅務籌劃質量的基本保證
(二)稅務籌劃風險
企業在運用稅收政策開展稅務籌劃的過程中．風險是客觀存在的．而且這種風險可能會伴隨企業生產經營的全過程稅務籌劃風險是指企業在開展稅務籌劃活動時．由于受到難以預料或控制的各種因素影響導致失敗而在籌劃后發生各種損失的可能性稅務籌劃風險主要來源于兩方面即外部因素與內部因素產生的風險，但不論何種風險，如不采取相應的風險管理措施．都可能給企業帶來經濟損失和其他相關損失。
(三)公司治理結構與稅務籌劃風險
公司治理是稅務籌劃的內部環境基礎。公司治理通過一系列制度安排保證稅務籌劃工作的實施．其完善程度和，有效運行影響著稅務籌劃的組織結構、運行效率和風險控制稅務籌劃能否成功很大程度上取決于公司治理的健全性、嚴密性和有效性。美國COSO頒布的《企業風險管理框架》指出包括公司治理在內的內部環境要素，是企業實施全面管理風險的基礎性要素．并為籌劃提供規則和結構支持。稅務籌劃作為公司戰略目標的重要組成部分，必須在公司治理背景下進行．并有效防范各種可能出現的風險，以實現零涉稅風險環境下的稅務籌劃目標。內部環境決定稅務籌劃的基礎是否牢靠．是對稅務籌劃風險的事前防范
二、稅務籌劃的內部組織結構
合理的組織結構是落實公司治理目標的基本保證開展稅務籌劃。需要一定的組織機構作為保障。在企業內部．需要設置稅務部等專職稅務組織機構．專業性的組織分工可以為籌劃工作提供組織和人力資源方面的保障在稅務部的設計過程中．要考慮稅務問題及籌劃研究的明確分工與相互配合。稅務部的工作體現在以下方面：搜集相關財稅法規．為籌劃和實施方案提供信息支持：企業整體稅負分析及涉稅業務分析：財稅風險防范機制與防范策略的研究：企業戰略的財稅規劃與內部稅務計劃：納稅申報與稅款繳納的執行：納稅評估報告：設計合理化的納稅籌劃方案等。例如．華潤集團于2006年在集團財務部設立了稅務管理部．系統、專業地推動全集團的稅務管理建設。目前該集團的7個運營中都設有稅務部，一、二、三級利潤中心都設有稅務經理及專職稅務人員．使得整個集團的稅務風險明顯減?。悇辗矫娴某杀究刂埔灿斜容^明顯的成效。受益于稅務管理部卓有成效的工作．稅務風險管理已經真正成為集團管理層高度重視的事項．稅務成本和風險得到合理控制．企業效益也實現了快速增長。
三、防范稅務籌劃風險的內部治理策略
(一)建立稅務籌劃內部治理機制
公司內部治理框架中．要設計與稅務籌劃的戰略目標相關的內部治理機制．包括籌劃工作流程，籌劃風險預警，籌劃決策、控制機制以及反饋機制。有效的內部治理機制可以防范稅務籌劃風險，保證稅務籌劃方案的合理性、合法性，并能及時、有效實施。除此以外，為了保障控制系統有效運行。應明確涉稅環節各部門的崗位職能．明確稅務籌劃的權限安排與制衡機制．確保企業稅務管理和稅務籌劃決策的科學性，避免企業稅務籌劃風險和危機的出現。
(二)制定稅務籌劃規劃
稅務部要根據企業稅務籌劃的目標和實際情況制定稅務籌劃規劃，并盡可能詳細。稅務規劃是實現稅務籌劃的一種計劃控制．屬于內部控制。稅務部制定的內部稅務計劃包括以下三部分：第一，年度納稅計劃．包括納稅支出規模和結構、時期計劃安排等；第二，內部因素變動分析，以防因內部因素變動而產生內部籌劃風險：第三．外部因素變動分析．以防因外部因素變化而產生籌劃風險。在稅務規劃制定出來以后．還要對稅務規劃進行評估．考慮該稅務計劃能否取得更多的節稅利益或更大的財務利益．是否風險和成本較低．是否能夠獲得企業現金流的支持，執行是否有保障等。
(三)進行稅務籌劃內部控制
內部控制貫穿于企業經營管理活動的各個層面只要存在著經營活動和管理，就需要有相應的內部控制制度內部稅務控制制度是整個內控制度中的重要組成部分。建立和實施內部稅務控制制度．定期核對涉稅賬簿．可以提高涉稅會計核算資料的可靠性：同時，內部稅務控制制度的施行．有利于稅務籌劃目標的實現。從稅務籌劃角度來看，內部稅務控制應包括兩部分內容：一是內部納稅控制，目的是使納稅會計提供的資料真實、可靠，納稅活動遵紀守法。為實現這一目的．設計內部納稅控制制度時．應考慮如何協調稅務部與會計部、各業務部門以及內部審計機構之間的關系。二是內部稅務風險控制，包括風險識別、風險評估、風險應對和風險控制四個方面。
(四)開展信心知識別與溝通
企業實施稅務籌劃的全過程都需要借助各種信息來識別、評估和應對籌劃風險。大量有效的信息是制定各種籌劃方案的基礎良好的溝通包括信息的向下、平行和向上及時有效傳遞從系統論的角度看．稅務籌劃項目初始就要求籌劃人員依據掌握的相關信息．制定籌劃目標和各種可選方案，識別影響籌劃風險的涉稅事項因素。及時傳遞給項目負責人．以確定風險應對策略，并按實際情況決定是否調整稅務籌劃方案．再將控制信息傳遞給下面的執行人員．執行人員進一步反饋及傳遞相應信息．降低籌劃信息不對稱風險和溝通誤差風險。另一方面．增加企業與稅務機關之間的溝通。搞好稅企關系，加強稅企聯系，獲得更多信息，使稅務籌劃方案得到稅務機關的認可．以確保企業進行的稅收籌劃行為合理合法．降低征納雙方的認定差異風險和稅務行政執法風險。
涉稅風險論文范文3
摘 要 財務工作質量高低將會對企業管理決策產生很大影響。所以，實現財務信息及時、準確、全面、可靠，對提高企業的整體經營管理水平具有非常重要的現實意義，為了達到上述工作目標，從企業內部來講，加大財務稽查的工作力度不失為一個有效的管理手段。
關鍵詞 成品油銷售企業 財務稽查 思路
在現代企業管理工作當中，財務部門的作用越來越受到重視，它既是企業領導的參謀與助手，又是企業聚財、理財的職能部門，財務部門是企業經營活動的“氣象臺”，財務信息是企業經濟好壞的“晴雨表”。企業的各項管理工作都緊緊圍繞財務目標開展，其實施的效果最終表現為不同的財務結果，都必須以財務結果作為衡量的標準，因此，財務工作質量高低將會對企業管理決策產生很大影響。所以，實現財務信息及時、準確、全面、可靠，對提高企業的整體經營管理水平具有非常重要的現實意義，為了達到上述工作目標從企業內部來講，加大財務稽查的工作力度不失為一個有效的管理手段。
一、財務稽查的目的和意義
財務稽查工作是指企業的財務部門依據國家財經法律、法規及企業內部財務管理制度，對企業財務管理行為的合規性、合法性、有效性實施的監督檢查活動。
在現代企業管理工作中，企業的各項管理工作都緊緊圍繞財務目標開展。因此，財務工作質量高低將會對企業管理決策產生很大影響。財務信息的及時、準確、全面、可靠,對提高企業的整體經營管理水平具有非常重要的現實意義。財務稽查的目的是對公司經濟活動、財務管理和公司高風險領域中存在的問題進行修正和完善，主要體現的是一種事前、事中和事后的全過程監督。財務稽查的主體是財務人員，在形式與方法上體現的是一種會計監督特征。財務稽查既是對會計監督職能的強化，也是對財務管理工作自身的監督和完善，其與公司審計、內控和紀檢監察在產生的背景、依據的法律法規、實施的主體、監督檢查的內容等方面存在著較大的區別。財務稽查與公司審計、內控和紀檢監察在職能上并不重疊，而是各有側重、互為補充、相輔相成，共同構成了公司監督控制體系。財務稽查的專業性、時效性、日常性、持續性都是其他監督手段所不能比擬，也不能取代的。無論是從公司持續健康發展的戰略高度著眼，還是從財務工作自我完善發展的角度著眼，加強財務稽查工作都是十分必要的，具有重要的現實和長遠意義。
二、成品油銷售企業風險來源
成品油銷售企業在正常的生產經營中不斷地受到來自各方面風險的威脅。提高風險意識和風險識別能力，正確對待和處理各種風險，最大限度地降低企業的經營風險，是企業經營管理部門和管理人員應盡的責任和義務。成品油銷售企業的風險多種多樣，從財務角度來講，銷售企業在實際生產經營過程中的風險體現在以下幾個方面：
（一）資金安全風險
中國石油銷售企業的加油站遍布全國各地，點多面廣，現金結算較多，企業在經營過程中的資金安全風險隱患較多，主要體現在以下幾個方面：
一是貨款結算過程中的應收賬款風險。商業競爭是產生應收賬款的主要原因，當然實現商品銷售和實際收款的時間差也是產生應收賬款的另一個原因。在當前任務壓力較大的情況下，一些加油站為了多銷售完成任務，采取月初加油月底付款的滾動結算辦法，也有一些加油站利用IC卡采取空儲值套現的辦法，甚至個別加油站直接采取更長時間結算付款的賒銷方式。其結果必然是加大應收賬款的壞賬風險。
二是資金停留期間被盜搶的風險。加油站的銷售貨款，不可能做到每時每刻存入銀行，必然滯留一部分現金在營業場所，這就帶來了現金管理風險。各種搶劫，盜竊等刑事犯罪行為嚴重威脅著加油站的現金安全?，F金在加油站滯留的時間越長，資金的風險越大，現金在加油站滯留的數量越大，資金的風險也越大。
三是加油站員工的職業道德和法制觀念等政治思想素質，也是產生資金風險的一個原因。例如，加油站員工不把銷售貨款及時送存銀行，非油品銷售或勞務收入不按時交財務部門入賬，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會增大加油站的資金風險。
（二）資產安全風險
造成成品油銷售企業的資產風險主要有以下幾種原因：
管理方面的原因。企業管理上的不規范和失誤是造成資產流失的主要原因之一。資產管理不到位，資產管理責任沒有落實；國有企業的負責人的不作為，造成了國有資產經營權不能落實。二是企業財務管理混亂，財產賬目不清。三是一些銷售人員為了小集體或個人利益，不擇手段，造成資產流失。四是責任心不強，造成資產流失。如未正確執行公司的有關管理規定，儲油設施或管線發生泄漏未能及時發現；計量員接卸油品時未按規定登車計量空高，僅照抄油庫出庫單上的數據，增大了資產損耗的風險。
監督方面的原因。一是企業內部控制制度不健全，不完善。二是企業外部監督存在問題。審計監督力度不夠，沒有明確的標準來衡量審計質量。
（三）稅務風險
企業稅務風險是指企業的涉稅行為因未能正確有效地遵守稅法規定，而導致企業未來利益的可能損失。企業稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
稅務風險產生的主要原因有：一是企業經營過程中，管理者對經營狀況了解有限以及對稅務籌劃理解扭曲，導致企業涉稅行為出現偏差；二是受財務人員素質所限，專業知識和業務水平較差，給企業帶來較大的稅務風險；三是內部控制制度不完善也會給企業帶來深層次的涉稅缺陷。
（四）內部管理風險
油品銷售企業在特定時期會采取各種各樣的優惠來刺激消費，在實施這些優惠時，一方面優惠措施得到了落實，客戶得到了實實在在的實惠，達到了企業與客戶之間的雙贏，另一方面，由于部分員工抓住監管漏洞，假借給客戶優惠之名，趁機撈所謂的好處，不但造成不好的影響，也為企業的經營帶來了風險。目前主要在以下幾方面存在或多或少的問題：
一是油非互動優惠。所謂油非互動，就是通過油品與非油品相互一定的措施相互關聯，達到油品與非油品相互促進銷售的目的。目前公司多以通過油品消費贈送非油商品來達到相互促進的一個銷售目的。在油非互動中會出現由于客戶不了解活動情況或其他原因未實質向客戶贈送商品，但在加油站操作時做成虛假記錄把這部分非油商品挪做他用或送給其他客戶，甚至據為已有。產生問題的原因是一方面部分客戶對優惠不太敏感，不配合登記發放臺賬等公司要求的相關手續，造成臺賬數據登記失真；另一方面加油站有意或無意的宣傳不到位，客戶不知道或者不明白具體活動，為一些內部人員違規操作創造了可乘之機。
二是IC卡違規套利。加油卡違規套利是指公司內部、外部人員以獲利為目的，違反相關規定，利用加油卡折扣優惠和業務運行中某些環節，通過更改客戶類型、更改支付方式、虛增刷卡交易等手段套取不正當利益的行為。
年初以來，河南公司通過一系列的IC卡活動的開展，加大IC卡、汽柴油的促銷力度，通過活動的持續開展，增加了油品特別是汽油的銷量，對增加持卡消費比率、沉淀資金量持續增長，改善油品銷售結構，增加企業效益、穩定忠實客戶方面起到了不可替代的作用。
在實際工作中，加油IC卡在維護客戶利益的同時，存在違規使用IC卡套利。常見的套利方式有：（1）通過加油卡進行資金套利；（2）通過加油卡進行發票套利；（3）通過加油卡進行銀聯卡套利；（4）通過虛假操作套取公司獎勵。
另外還有執行價格不嚴，造成效益流失問題。如少數加油站經理為了擴大銷售量，謀求局部利益而隨意降價銷售，當上級公司決定漲價時，加油站經理延遲執行，當上級公司決定降價時，加油站經理提前執行，缺乏全局意識和整體效益觀念。
三、成品油銷售企業財務稽查思路
（一）管理工作前移，強化對事前控制監督職能
目前財務稽查大多數還使用“秋后算賬”這一方式，不能達到隨時發現問題并及時解決，僅僅停留在業務流程處理過程的事后控制，這在一定程度上削弱財務監督職能。因此，加強財務事前控制職能，從源頭規范業務操作、規避財務風險，將是發揮財務稽查作用、強化財務監督職能的一條有效途徑。
1、強化風險管理，有效防范經營風險
“強化全面風險管理，加大財務稽查力度，切實提高風險防范能力” 是集團公司“十二五”期間重點工作之一，也是我們工作的重中之重。
加強加油站安全防范設施的配備和完善。檢查、固定安裝保險柜，防止搬動；在收款室安裝防盜門窗、防護欄，防止入室盜竊；安裝全方位的監控、錄像裝置，對加油現場和重點部位進行監控，在有條件的加油站將安全報警系統與當地公安110系統聯網，增加加油站環境的安全系數和對不法分子的威懾力，防范風險。
積極引導IC卡消費。IC卡消費在增加沉淀資金，降低資金成本的同時，較好地維系了一部分固定客戶。更重要的是刷卡消費減少了加油站現金消費的風險。
建立健全稅務風險防控體系，減少稅務風險。首先是納稅文化的培養。誠信、遵守法律的納稅文化可以幫助企業避免或者減少稅務風險。企業不但應遵守國家稅收政策規定，照章納稅而且更應積極爭取和企業相關的稅收優惠，其次是企業稅務人員的培養。企業稅務人員應具有職業道德素養，并時時刻刻都要做出價值判斷，并做好企業、個人、政府等部門的利益的協調。再次是評估納稅風險和設計控制措施。對具體經營行為涉及的納稅風險進行識別并明確責任人，監控實施效果就是檢查納稅風險管理的效果，并對納稅風險管理效果進行總結。
加強職業道德建設，提高員工職業道德水平。再好的制度都需要靠人來執行和落實。在市場經濟的作用下，人的價值觀、人生觀等許多觀念都發生的較大的轉變，制度落實是否到位與人的責任心和個人素質密切相關。企業職業道德建設直接關系到員工的職業道德水平和綜合素質的高低，關系到企業的長期穩定和生產經營過程的安全。因此，在公司各層面加大員工職業道德建設，加大對員工培訓的力度非常必要并且非常重要。
2、加大內部監督監管力度，確保內部控制落到實處
組織和制度建設是內部控制工作成敗的關鍵因素。通過內部控制來避免浪費，從而減少營運成本，提高營運效率；通過執行公司內控審計程序，審計各項業務的合規性，從而達到消除業務操作隨意變動的目的，改善業務執行質量；通過適時的業務程序更新，調整制度的合理性和適用性，從而達到消除業務趨于僵化死板的目的，優化工作成果的交付質量。
（二）拓展工作思路和方法，加強財務稽查的制度化、信息化建設
1、理順業務工作流程，提升制度的執行效果
實行源頭控制原則。重點關注業務涉及的法律法規、政策的適用性及相關的資金安全、稅務風險，對各項業務從發生、履行到財務結算各等環節的合理性合規性進行全面評估，理順業務流程，及時反饋意見，保證各項業務均能全面受控，從而從源頭上保證會計信息質量。
2、不斷完善制度建設，推進財務稽查工作制度化建設
制度保證體系是財務稽查長效機制的中樞，制度和流程作保證，是稽查工作的有序開展的前提和基礎。財務稽查應側重于企業實際，構建適應企業自身發展需求的財務稽查體系和機制，從而實現通過制度來引導好、規范好、發展好財務稽查工作。諸如河南公司以加油站財務操作手冊為基礎，通過加油站稽查手冊的編寫和實施，涵蓋加油站財務工作的所有流程，符合企業當前財務工作的實際需求。具有較強操作性的財務稽查工作標準、方法及流程，對財務稽查工作具有較強的指導意義。
3、充分使用財務稽查平臺，拓展財務稽查深度和廣度
財務稽查管理平臺是總部推出的一項財務稽查系統平臺，它以過程控制和高風險業務為切入點，涵蓋了會計憑證、財務報表和相關內外部檢查報告等業務范圍，能在實際工作中，制定工作標準、嚴格過程把關、定期稽核通報、跟蹤整改結果，達到“把關無差錯”的目標。
（三）合理優化資源，加強稽查隊伍建設，提高稽查人員綜合素質
稽查工作是一項綜合性、業務性比較強的工作，為滿足財務稽查的工作需要，必須要提高稽查人員的素質，加強稽查隊伍建設。
一是財務稽查工作的性質及職責，要求稽查人員必須經過實踐業務鍛煉，具有較強原則性、責任心和過硬的技術水平。二是要具備一定的抓稽查工作的經驗和組織、協調能力。三是要有較強的文字寫作能力和口頭表達能力，同時要善于不斷總結、分析稽查工作，積累經驗。四是要具備稽查工作所要求的綜合素質?；槿藛T不僅要熟練掌握會計專業基礎理論和基本技能，更應加強有關經濟、金融、法律等相關領域知識的學習，全面提升與業務的融合深度。五是要具備一定的創造能力。雖然稽查工作是按制度和要求進行，不需要也不允許稽查人員的自由發揮，但在具體工作中，在具體方法思路上，應該具有一定的創造性，墨守成規只會使稽查工作被動或滯后。
涉稅風險論文范文4
［關鍵詞］啤酒生產企業；所得稅；稅務籌劃
一、選題背景和意義
稅務籌劃是企業為了實現稅后經濟利益最大化，基于企業戰略管理指導，以遵循稅收法律法規為前提，對企業的組織生產經營活動和財務管理活動的精心安排和組織，它是企業戰略管理活動重要組成部分。稅務籌劃在企業的納稅管理活動和經營決策中起著舉足輕重的作用，其地位非常重要，一直以來稅務籌劃也是學術界和實務界普遍關注和研究的重點。伴隨著我國法律（尤其是稅收法律）體制的日益完善，稅務籌劃的法律環境也得到進一步升級。稅收籌劃的理論研究和實務探討日漸豐富，特別是基于我國現行稅法而展開的稅務籌劃的理論和實務研究日益完善和豐富。啤酒生產企業是關系國計民生的支柱企業，在現代社會經濟生活、國民的日常生活中具有十分重要的地位。再加上我國國民生活水平的不斷提高，啤酒生產企業近年來呈現出蒸蒸日上的局面，使它成為眾多研究者青睞的重點。
啤酒生產企業的盈利主要來源于以下兩個方面：一是提高收入，主要是通過提高啤酒產品的價格或是通過擴大銷售量的方式；二是通過減少企業的經營成本、降低費用，采用成本優勢。目前來看，單純的提升產品價格以提高收入的方式收效甚微。加上我國入世以后，外國企業的進入加劇了我國國內啤酒生產業的競爭。在這種激烈的競爭環境中，啤酒生產行業的贏利空間逐步縮減。啤酒生產企業的發展將更加依靠提升企業自身的競爭能力，而降低啤酒生產企業的成本便是有效提升企業競爭力的一種重要方式。在啤酒生產企業的成本費用中稅務成本占有相當高的比例，因此有必要探討減輕啤酒生產企業稅負的方法以實現降低企業成本費用的目的。
做好啤酒生產企業的稅務籌劃（尤其是所得稅稅務籌劃）工作無論是對企業本身還是對國家來說都具有積極的意義。
對于啤酒生產企業來說，稅務籌劃（尤其是所得稅稅務籌劃）一方面可以幫助企業節約無效資金流出，改善企業資金流狀況，實現企業稅后凈利潤最大化。稅務籌劃要求企業在稅法允許的范圍內組織自身的經營活動和財務管理，充分考慮引起稅務成本變動的各因素，并在多種方案中做出最優的選擇，這一系列行為必然會降低企業的稅務成本，有利于企業實現稅后凈利潤最大化。另一方面，納稅籌劃有利于啤酒生產企業提高經營管理水平和會計核算水平。企業在進行納稅籌劃時必須以企業的整體發展目標為指導，綜合考慮各方面的因素，從而有利于提高企業的經營管理水平。同時稅收籌劃往往又以會計核算為基礎，因而企業在納稅籌劃過程的自然又推動了企業會計核算水平的提高。
對于國家來說，首先，稅務籌劃有利于穩定國家財政收入，規范啤酒生產行業納稅行為。納稅籌劃的基本原則是遵守法律，理性的啤酒生產商必然會在法律允許的范圍內采取節稅行為，實現最大化稅后凈利潤，而不是通過偷稅、漏稅的低級手段。近年來，啤酒行業的稅收收入在國家財政收入中的比重呈現平穩上升趨勢，啤酒生產行業的稅務籌劃在穩定我國財政收入上作用凸顯。其次稅務籌劃有利于國家對啤酒業的規范和結構調整。國家對啤酒也的政策通過稅法制度體現出來，啤酒業在進行稅務籌劃的過程中，順應了國家的產業政策。
一言以蔽之，結合啤酒生產企業經營和稅收的特點，探討啤酒業稅務籌劃的方法具有重要的意義。
二、稅務籌劃的基本理論
1.稅務籌劃的概念
對于稅收籌劃的定義，國內外學者作了大量的研究，但是不同的專家學者對于稅收籌劃的定義各持己見，尚未達成一致的見解。對于稅務籌劃概念的研究，主要的分歧集中于兩個方面：稅務籌劃的主體和稅務籌劃的范圍。對于稅務籌劃的主體，不少專家學者認為應當包括納稅義務人和征稅方雙方，但是也有專家學者認為僅包括納稅義務人；對于稅收籌劃的范圍，有的專家學者認為應當是狹義的范圍，即僅包括節稅，有的專家學者則認為應當包括節稅、避稅以及稅負轉嫁等廣義的范圍。在此，本文采取我國現行稅法中對稅務籌劃的定義，即“稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動?！保ㄗ詴嫀煻惙ǎ?011）稅務籌劃是納稅義務人的一項基本權利，納稅人在不違反法律、法規的情況下進行稅務籌劃所取得的收益屬于納稅人的合法利益。
2.稅務籌劃的目標
在理解稅務籌劃概念的基礎上，我們對于稅務籌劃的主體和稅務籌劃的范圍有利更深層次的理解。在稅務籌劃的實務操作中，企業內部的稅務工作人員和會計工作人員可以共同協商、制定符合本企業的稅務籌劃方案。企業也可以委托外部中介機構為其提供稅務籌劃方案。不論是通過內部人員自己制定，還是采用外部專家意見，企業的稅務籌劃都希望達到一個合理的目標。那么稅務籌劃的目標具體是什么呢？鑒于企業的性質、規模、企業的資本結構、企業的公司治理結構、企業管理水平、生命周期等的不同，不同企業的稅務籌劃也不盡相同。但是，一般來說，企業稅務籌劃的目的主要包括以下幾方面：
第一，實現企業稅后利潤最大化。企業進行稅務籌劃的最直接的目標即是實現企業稅后利潤的最大化。作為企業財務管理的重要組成部分，無論是從實務角度還是從理論角度，企業稅務籌劃的目標都應當遵循整體的財務目標。而企業的財務目標則包括實現企業稅后利潤最大化。
第二，降低企業的涉稅風險。眾所周知，降低稅務成本，實現企業稅后利潤最大化并不是企業納稅籌劃的唯一目標。如何降低企業的涉稅風險，使之達到涉稅零風險或低風險是企業在進行稅務籌劃之前必須認真加以研究和探討的。稅務籌劃的基本前提是遵循相關法律、法規的規定，如果企業實施的稅務籌劃在法律允許的范圍之外，則該稅務籌劃方案是一項失敗的方案。事實上，企業的稅務籌劃往往是徘徊在合法與不合法的交界處，稍有不妥，便會成為稅務機關稽查的對象，孕育了極大的風險。對于企業的稅務籌劃行為，到底是合法的、稅務機關所支持的行為，還是偷稅、漏稅行為相差僅是分毫而已。因此，企業在進行稅務籌劃之前必須考慮相關行為的合法性，做好相關的基礎工作。
第三，降低企業的稅務成本。納稅義務人在履行納稅義務時不可避免的要發生一定的稅務成本。如果企業保持應納稅額不變，則企業降低其稅務成本就意味著企業變相增加其稅后利潤。一般來說，企業的稅務成本包括直接成本和間接成本。直接成本是指納稅義務人為履行納稅義務而發生的直接行的人力、財力及物力等；間接成本則主要集中于納稅義務人在履行義務過程中的非物化的精神壓力、心里壓力等。總的來看，直接的稅務成本一般是可以量化的，而對于間接的稅務成本在量化方面則相對乏力。因此，國家的稅制越透明，企業在進行納稅籌劃時就更能明確自身的行為，從而減輕心里、精神負擔，降低間接稅務成本。
第四，實現最大化的貨幣時間價值。企業生存發展之目的即為了實現利潤最大化，降低稅務有利于該目標的實現。納稅義務人在進行稅務籌劃時會充分考慮如何提高企業資金的價值，實現最大化的貨幣時間價值正有利于企業利潤最大化目標的實現。
三、啤酒生產業所得稅稅務籌劃方法
1.利用不同地區稅率差異和稅收政策差異進行籌劃
鑒于我國對啤酒生產企業的優惠政策甚少，因此，作為啤酒生產企業的納稅義務人很少有行業性質的優惠政策，因此，啤酒生產業只能盡力去尋找各地政府針對啤酒業房地產企業很少有行業的優惠政策，所以只能盡量尋找各個地區當地政府對啤酒行業暫時性的稅收優惠政策。這樣才能在啤酒業全行業整體稅負較重的情況下，利用差別稅率或是差別優惠政策減少自身無效現金流的流出，降低納稅義務人的稅負。
2.應納稅所得額的籌劃
納稅義務人的應納稅所得額往往是通過對企業的凈利潤按照稅法的相關規定對凈利潤進行調整后的金額。納稅義務人可以按照應納稅所得額的組成部分進行稅務籌劃。
（1）對相關收入的稅務籌劃
國家為了扶植和鼓勵某些納稅人和納稅項目，制定了相應的減免稅政策。比如國家為了鼓勵企業積極購買國債，支持國家基礎設施建設，稅法規定國債利息收入免征企業所得稅。另外，稅法規定符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益免征企業所得稅。啤酒生產企業可以充分利用國家的這些稅收優惠政策。比如，在企業有閑置資金的時候，可以考慮購買國債或者向居民企業直接投資，以此形成的收入按照稅收優惠政策享受免稅，從而可以在增加企業收入的同時而不增加稅負，有利于增加企業的稅后利潤。
（2）通過工資薪金進行稅務籌劃
在現行的企業所得稅法下，按照規定，允許企業全額扣除自身發生的合理的工資薪金支出，而不再需要進行調整。與原有的稅法相比，企業可以充分利用這一變化的政策，降低自身的稅務負擔。同時，在新稅法下，稅法規定對于安置殘疾人員的企業，允許其按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。因此，啤酒生產企業在安排工資薪金時，可以考慮在適當的崗位在安排殘疾人就業。
（3）通過利息支出進行稅務籌劃
啤酒生產企業在融資時可以采取向金融機構借款的方式，一般情況下，從金融機構的借款利率和計息方式比較穩定，按照稅法規定，企業發生的利息可以在稅前進行扣除，因此，通過利息支出，可以使得企業應納稅所得額降低，從而減輕企業稅負。
（4）利用業務招待費進行稅務籌劃
新稅法規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，可以按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五。啤酒生產企業可以綜合企業銷售情況利用該政策，將業務招待費的發生額控制在可扣除比例的上限，以此增加應納稅所得額中可抵扣數額。
（5）利用廣告費和業務宣傳費進行稅務籌劃
稅法規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，不超過當年營業收入的15%的部分可以扣除。廣告宣傳和業務宣傳費在啤酒生產企業的費用組成中占有相當的地位，啤酒生產企業在進行廣告宣傳時可以綜合各因素制定宣傳費用的上下限，在實際稅務籌劃過程中，充分考慮這一因素。
3.利用會計政策進行稅務籌劃
第一，通過技術開發費進行稅務籌劃。國家為了支持、鼓勵企業進行科學技術研發活動，在現行的新稅法中做出規定：“企業研發的新產品、新技術所發生的各項費用可在稅前進行列支；如果當年的技術研發費用比上年實際發生額增加10%以上（含10%），則當年技術研發費可據實扣除且可加計扣除50%?！币虼?，啤酒生產企業在進行稅務籌劃時，可以充分考慮這一稅收優惠政策，以自身的實際情況為前提，考慮是否加大對科研方面的投入，利用稅收優惠政策促進啤酒生產企業的健康發展。
第二，利用資產加速折舊的優惠政策。伴隨著科學技術的迅猛發展，企業資產的價值（尤其是科技產品的價值）的可靠計量出現了難題。鑒于高速發展的信息技術，為了真實可靠的核算資產的價值，現行稅法做出明確規定：“對于更新換代的固定資產可以采用加速折舊的方法?！卑殡S著啤酒生產企業的迅速發展，其對科技的投入也呈現出上升的趨勢，因此，按照稅法的規定，企業可以對更新換代較快的固定資產采用加速折舊法。這樣，可以增加企業的成本費用扣除數，從而影響企業的稅后利潤?；诖?，啤酒生產企業一方面可控制現金流出，另一方面又可以加快固定資產上資金的回籠，減輕企業的稅負。
另外，對于選取不同的費用分攤方式，企業所承擔的稅負不同，從而對企業稅后利潤的影響也不盡相同。啤酒生產企業在進行成本分攤時應當選擇有利的分攤政策。比如，在企業存在虧損的情況下，啤酒業選取的分攤方法要盡量考慮在稅前進行彌補。而在盈利年度，在選擇費用分攤方式時則盡量考慮增加應納稅所得額的扣除數，以此來降低計稅依據（應納稅所得額的數額），起到節約稅負、增加稅后凈利潤的目的。
總而言之，無論是利用地區稅率差異，還是利用企業的會計政策，啤酒生產企業在進行稅務籌劃，尤其是所得稅稅務籌劃時必須遵守稅法的相關規定，在稅法允許的范圍內實現稅后利潤最大化。
參考文獻：
[1]蓋地.稅務籌劃，北京：首都經濟貿易大學出版社，2008.15～18
[2]楊綺.企業納稅籌劃若干問題的運籌學研究，博士學位論文，廈門大學，2006
涉稅風險論文范文5
【摘要】納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。本文通過對稅收籌劃的具體案例展開分析論述對稅收籌劃的認識和運用。
【關鍵詞】納稅籌劃案例分析
對“稅收籌劃”概念的定義,目前尚難以從詞典和教科書中找出很權威或者很全面的解釋,但我們可以從專家學者們的論述中加以概括為:納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。
一、納稅籌劃存在的原因
1.稅收政策的差異
如:個人獨資或合伙企業與有限責任公司、股份有限公司的所得稅政策不同;增值稅小規模納稅人與增值稅一般納稅人增值稅稅收政策不同。
如:現行政策規定,小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6%和4%的征收率;一般納稅人稅率為17%,另規定一檔低稅率為13%。自2009年1月1日起,在全國范圍內實施增值稅轉型改革。財政部和國家稅務總局負責人11日表示,增值稅小規模納稅人的征收率統一降低至3%。
2.稅法在不斷發展和完善中
1994年稅制改革之后,我國的稅種由37個縮減到目前的22個其中,固定資產投資方向調節稅和筵席稅已經停征,關稅和船舶噸稅由海關征收。目前稅務部門征收的稅種只有18個。2008年將是改革至關重要的一年。國務院總理在政府工作報告中明確將全面實施新的企業所得稅法、改革資源稅費制度、研究制定增值稅轉型改革在全國范圍內實施的方案等重大稅制改革列入2008年改革日程。
隨著改革觸角進一步向增值稅和企業所得稅——我國最大的兩個稅種延伸,我國新一輪稅制改革正在步入實質操作階段。在這一輪改革浪潮中,資源稅、個人所得稅、消費稅、物業稅等稅種改革也將在2008年進一步推進。
現行稅法主要有法律、行政規章、規范性文件及其他地方性規范文件構成,正在不斷的發展和完善過程中,目前我國還沒有一部稅收基本法。
3.稅收優惠政策
稅收優惠指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定納稅人和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅法草案規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
如:2008年1月1日實施的新《中華人民共和國企業所得稅法》將舊稅法以區域優惠和外資優惠為主的格局,轉為以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新優惠格局,對原稅收優惠政策進行整合,實施過渡性優惠政策等,統一內外資企業所得稅為25%,企業設立時則可以考慮稅收優惠政策差異,合理設立。
4.邊際稅率的運用
某些稅種按不同檔次的稅率征收,如:個人所得稅中的工資薪金所得減除一定的費用標準后,按九級超額累進稅率征收個人所得稅。
由于以上原因的存在為納稅人合理納稅籌劃提供了政策空間,納稅人可以通過合理、合法的籌劃達到不納稅、少納稅、延遲納稅獲得資金時間價值的節稅目的。
二、案例分析
我們通過一個非常有啟發性的失敗的稅務籌劃案例,來分析對稅收籌劃的認識和運用。
1.案例背景
某物資企業主要負責為某鑄造廠采購生鐵并負責運輸。策劃的籌劃方案:將為鑄造廠的生鐵采購改為代購生鐵。由物資公司每月為鑄造廠負責聯系4000噸的生鐵采購業務,向其收取每噸10元的中介手續費用,并將生鐵從鋼鐵廠提出運送到鑄造廠,每噸收取運費40元。通過該方案節省了因近億元銷售額產生的稅收及附加,對于手續費和運輸費只繳納營業稅而不是增值稅。
年末,國稅稽查分局在對該物資企業的年度納稅情況進行檢查時發現,該公司當年生鐵銷售額較上年同期顯著減少;而“其他業務收入”比上年大幅增加,且每月有固定的4萬元手續費收入和16萬元運輸收入。經詢問記賬人員,并到銀行查詢該公司資金往來,證實該企業經常收到鑄造廠的結算匯款,也有匯給生鐵供應商某鋼廠的貨款,但未觀察到兩者間存在直接的對應關系。因此,檢查人員認為該企業代購生鐵業務不成立,屬涉嫌偷稅,要求該物資企業補交了近千萬元的增值稅。
2.相關政策法規
財稅[1994]26號《財政部國家稅務總局關于增值稅、營業稅若干政策規定的通知》規定代購貨物行為,凡同時具備以下條件的,不征收增值稅,只對手續費和運輸費繳納營業稅;不同時具備以下條件的,無論會計制度規定如何核算,均征收增值稅。(一)受托方不墊付資金;(二)銷貨方將發票開具給委托方,并由受托方將該項發票轉交給委托方;(三)受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額(如系進口貨物則為海關代征的增值稅額)與委托方結算貨款,并另外收取手續費。《增值稅暫行條例實施細則》第5條第1款規定:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務,為混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當征收增值稅。
3.案例分析
該企業的賬務處理不能清晰地反映其與鑄鐵廠、鋼廠三方之間的資金往來關系,使得稅務人員有理由認為上述業務違背了“受托方不墊付資金”的規定,從而不被認可是代購貨物業務,其收取的手續費、運輸費應作為價外費用征收增值稅。
4.案例啟示
(1)會計核算要規范。誤區:會計處理模糊是應付稅務檢查的好辦法。其實這是非常錯誤的。本案例就是由于該公司對代購業務沒有規范的會計記錄,沒有可靠的資金往來記錄以證明物資公司沒有墊付資金,稅務檢查人員不認可代購業務,從而使得一個很好的籌劃方案失敗。
(2)科目設置要符合實際需要。在本案例中,該物資公司可以自行設置“代購商品款”核算代購業務的經濟業務,方便稅收檢查人員檢查。
(3)形式要件要合規。本案例的敗因在于“受托方不墊付資金”這個形式要件不符合規定。不墊付資金并不代表不做業務,在本案例中,只要在會計記錄中做到在未收到鑄造廠資金的前提下不支付鋼鐵廠貨款就符合了“受托方不墊付資金”這個形式要件,同時還要和鑄造廠簽訂代購合同以證明代購業務的存在,在設計稅收籌劃方案時要十分注意形式要件的合法性。
三、企業納稅籌劃應注意的問題
通過以上案例分析總結企業納稅籌劃應注意的問題:
1.具有合法性。稅收籌劃是對稅款的合法節省;是否符合法律規定的;是區別納稅籌劃與偷逃稅款行為的本質和關鍵所在。
2.考慮成本效益。著眼于企業整體稅負的降低;重視分析對納稅人有重大影響的政治利益、環境利益、規模經濟利益、比較經濟利益和廣告經濟利益等非稅利益;充分考慮到對未來的稅負的長遠影響。
3.具有可行性。是事先的科學規劃與安排。稅收籌劃的實施必須在納稅義務發生之前進行,它是稅收籌劃的具體要求和體現。
4.綜合衡量與周密部署。稅收籌劃不僅是會計人員做賬的事情,也與經營有關,是通過對投資、經營、理財活動的事先籌劃和安排,進行納稅方案的優化選擇,從而最大限度地節約稅收成本,取得最大的稅后效益。切忌簡單地模仿,必須注意地區差異、行業差異、企業規模差異與性質差異、經營環節差異收入來源與征收方式差異等。
5.形式要件要合規。相關會計記錄的形式要件必須符合相關稅收法律法規規定。
6.規避稅收風險。稅收籌劃是建立在合法基礎上的對稅收法規的利用,稅法在不斷發展完善之中,不斷的堵塞漏洞和處于反避稅的當中。一不小心落入稅收籌劃誤區,將會產生重大的稅收損失。
涉稅風險論文范文6
20xx財務工作計劃【一】財管中心緊緊圍繞集團公司的發展方向，以服務全集團為宗旨，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。從財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務管理水平和服務質量。為了更好的開展財務管理工作，科學、高效服務于企業生產、經營、管理，下面對20xx年財務工作計劃作如下安排：
一、財務基礎工作
(一)制定財務制度及相關流程執行標準。
1、從公司實際出發依據《企業會計準則》制定公司財務制度。2、制定各項財務工作的執行流程及規范標準。3、尋求創新和突破，細化和改善財務管理工作中各環節的監督、管理職能。4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發現的問題及時上報總裁并對應完善相關制度。
(二)擬定財務人員配置及崗位職責
1、根據公司發展需要，擬定財管中心崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。2、按照規范、精細、科學的標準提升會計人員綜合素質和強調工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。3、以培訓帶動基礎工作的落實，20xx年有目的、有步驟的對全體財務人員進行基礎工作的培訓，預計在7、8月份在網上進行了會計人員的后續教育培訓，主要選取會計基礎工作方面的內容加以學習，使會計人員認識到會計基礎工作的重要性，能夠更好地開展會計工作。
(三)會計核算管理
1、進一步規范會計科目運用，按照公司業務的具體需求，依據《企業會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規范會計科目的設置、使用，從而使會計科目更具有科學性、一致性。2、理順資金收支、貨款結算流程，為保證資金收支的安全性、合理性，避免在支付資金環節出現漏洞，規定經辦人員必須填寫資金、費用支付單據，寫明支付原由，并按程序履行完相關理簽字手續，財管中心方可支付。對資金應按標準管理，做到有據可查，避免收付風險。貨款結算方面，對商品結算單據進行細致審核。3、加強財務指標分析力度(1)按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數字做到零差錯。(2)20xx年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析，為公司經營決策提供依據，為公司的戰略調整提供參考。(3)加強客戶信息管理，對客戶信用、區域等進行分析管理，為下一步產品銷售提供決策依據。(4)通過高質量的財務分析為企業未來經營發展和戰略決策提供重要依據。4、落實會計檔案管理制度，制定執行會計檔案管理制度，將會計檔案分別歸類、按序存放，嚴格履行會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，并注意防火、防潮、防盜等。
二、財務管理工作
(一)、強化財務監管職能
1、加強對存貨的監管，存貨是企業正常經營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存占有較大的份額，存在品種繁多、銷售狀況參差不齊的狀況，為保證存貨信息的準確性，財管中心每月對各類別的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品及時發現、及時督促相關部門予以整改，并對產生問題的部門進行考核，通過考核與監督降低問題商品的數量，努力提高存貨周轉率，減少存貨風險。2、挖潛創新、開源節流。加強對市場銷售、成本費用的監管(1)在挖潛增效方面?積極將好的建議、意見上報總裁。(2)對經營中存在的不合理費用支出及時做出統計并上報總裁，力爭費用支出的合理性。(3)加強債權債務管理工作，積極配合清欠部門對債權的清理工作，加速資金回攏，緩解資金壓力;科學合理運用負債經營理念，維護公司形象適時進行債務清理。3、加強對人員調動和工作交接的監督，針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續，列清移交事項，交清錢、物、資料，并由主管領導監交，避免錢、物、資料損失及責任不清風險。
(二)、加強安全管理，杜絕安全隱患。安全是企業正常經營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈?作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規范化的管理之中。
1、增強全員的安全防范意識，宣貫公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發生。2、保證資金、系統、有價票據、印鑒、發票、網銀電子鑰匙等安全。3、每日對電源、門鎖、系統開關等進行檢查?消除各類安全隱患。
三、稅務籌劃工作
財管中心要主動和稅務機構加強溝通和協調，創造和諧的稅企關系，及早化解涉稅風險。
1、要慎重選擇商業合作伙伴，盡量與那些規模大，經營時間長，信譽好的企業合作，從源頭上控制發票等涉稅風險;取得發票時一律驗證發票真偽，發現假發票提出警告并退回，各單位應加大日?？刂屏Χ?。各公司遇到棘手的涉稅問題要及時向集團財管中心反映，以便共同研究解決。
2、嚴格按照會計法規及稅法要求，準確及時進行賬務處理;每筆業務的發生必須手續齊全，資料完整，需相關單位出具手續的，及時索取;進行科目調整，確保相關費用科目的稅前扣除指標合理化，并對稅前扣除項目進行實時監控，做到科學納稅，合理避稅。
3、重點關注行業綜合稅賦指標，對偏離較大的，應及時調整，保持合理稅賦，維持良好的稅企關系。所得稅按照稅局要求季度依據確定收入*1%*25%預繳，年度匯繳清算;增值稅稅負行業平均標準1‰左右。
4、在規定時間內做好20xx年企業所得稅匯繳清算工作。
四、資金管理工作
20xx年繼續深化資金集中管理，進一步健全資金管理體系，發揮資金管理的核心作用
1、制定資金集中管理辦法，明確了集團、子公司的責任和義務，細化資金計劃管理。
2、加強資金集中管理和控制，推行資金計劃由總裁辦公會議研究決定的制度，全面落實已出臺的各項資金管理辦法，強化制度的執行力。
3、加強資金監管，嚴格各子公司資金管理制度，建立資金預警制度，推行子公司資金計劃管理和過程控制，緊密結合生產經營，做好月度資金計劃，合理使用和調配資金。對各單位資金收支進行動態管理，適時監控，對于那些在資金計劃執行過程中發生偏離的單位給予預警，督促整改，促進各單位嚴格執行資金計劃，維護集團資金計劃的嚴肅性。
4、進一步完善資金集中管理平臺，提高資金管理效率。5、研究“內保外貸”業務的辦理程序、方法。6、積極探討與進出貿易相關的資金模式、賬務處理，為集團大貿易板塊提供業務支持。
五、團隊建設
團隊管理的核心在于制定共同的目標和達成目標的路徑，調動團隊內部成員的積極性，挖掘團隊成員的潛力，促進團隊成員的成長。財務團隊的特性決定了財務人員必須根據政策法規的變化和企業的發展不斷學習成長，制定科學合理激勵考核制度，創造良好的內外部學習與分享的機會，同時挖掘潛在的后繼者。
1、加強溝通，構建學習型團隊。建立起集團、各子公司財務成員之間的定期溝通機制;定期系統有機地培訓團隊成員，不斷更新知識，帶領團隊學習不斷完善的國家法律法規及稅務政策，適應不斷發展變化的信息系統建設的科學技術，與時俱進，并將其更好的應用到財務領域中去，為企業發展壯大服務。
2、統一思想、勇于奉獻。各成員要有認同的理念，要有大我精神。有大我存在和大我的利益，才有小我的存在和利益。所謂大我，就是把財務部門當作一個整體;而小我，就是組成這個團隊的每個組成員。沒有缺點的人是沒有，沒有缺點的團隊是可以有的，因為他們之間進行有效的互補，團隊成員應勇于奉獻、勇于擔當，團隊勝利，也就意味著個人勝利。每個人做好個人工作，就是配合他人完成工作，整個部門的效率就會大大提高。
3、指揮協同作戰，調動成員積極配合。團隊成員應具備認同的統一理念，根據成員特點把各人安排到相應合適的崗位上，相互配合、相互交流。團隊成員相互配合，難免有摩擦和紛爭;財管中心作為一個整體，與其他部門配合，部門之間合作，也會有沖突和矛盾，導致偏離目標軌道。團隊領導應采用行之有效措施和溝通藝術，來融洽成員之間、部門之間關系，消除誤會，化解矛盾，隨時隨地改錯糾偏，把好方向。
4、加強引導，提升團隊執行力。培養團隊成員要具有強烈的責任心和事業心，對于財管中心精心制定的工作計劃、制度要在理解、把握、吃透的基礎上不折不扣、堅定不移地貫徹執行下去，對于過程中的每一個運作細節和每一個項目流程都要落到實處。有強的執行力才有強的戰斗力。
5、建立互動平臺，培養后續人才。一個季度組織一次財管團隊的集體活動，以增進了解、加強互信，定期的組織人員參加中國稅網財稅培訓等相關社會培訓，建立培訓知識內部共享制;建立公平、合理考評機制，確保人才晉升通道的暢通，促進財務管理團隊的健康成長。
20xx財務工作計劃【二】為了使財務工作更好地為統計事業的發展服務，加強財務管理，完財務制度，做到財務工作長計劃、短安排，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。
工作目標：立足基礎工作，深化工作細節;提高人員素質，追求工作質量
第一部分 財務工作
一、財務基礎工作
(一)、制定財務制度及相關流程執行標準。
1、從公司實際出發依據《企業會計準則》制定公司財務制度。
2、制定各項財務工作的執行流程及規范標準。
3、尋求創新和突破，細化和改善財務管理工作中各環節的監督、管理職能。
4、完善內部控制，不斷查找財務工作中存在的漏洞，對發現的問題及時上報公司，并對應完善相關制度。
(二)、擬定財務人員配置及崗位職責
1、根據公司發展需要，擬定財務部崗位及崗位人員配置，制定崗位職責、工作標準、考核制度。
2、按照規范、精細、科學的標準，提升財務人員綜合素質和強調工作的主動性，以提升財務部整體工作水平。
(三)、會計核算管理
1、進一步規范會計科目
按照公司業務的具體需求，依據《企業會計準則》科學合理地對會計科目進行歸類，規范會計科目的使用方法，從而使會計科目更具有科學性、一致性。
2、理順現金收支、貨款結算流程
為保證現金收支的安全性、合理性，避免在支付現金環節出現漏洞，規定經辦人員必須填寫現金、費用支付單據，寫明支付原由，并必須經公司財務部總監簽字，方可支付，使現金按標準管理，做到有據可查，避免收付風險。
3、加強財務指標分析力度
① 按時完成月度、季度、年度的財務分析報表，上報數字做到零差錯。
② xx年重點針對銷售額、費用額、利潤額三項指標著重進行分析。
③ 對促銷推廣活動的投入、產出及其實施效果進行分析，重點關注影響各項指標的相關因素，提出促銷推廣中存在的問題。
④ 通過高質量的財務分析為企業未來經營發展和戰略決策提供重要依據。
二、財務管理工作
(一)強化財務監管職能
1、加強對庫存的監管
庫存是企業正常經營的基本保證，尤其是對于我公司來說庫存商品占有較大的份額，存在品種繁多，銷售狀況參差不齊的狀況，為保證庫存商品的準確性，財務部每月對各品牌的庫存盤點結果進行抽查，對有問題商品，及時發現，及時督促相關部門予以整改，并對產生問題的部門進行考核，通過考核與監督，降低問題商品的數量，努力提高存庫存周轉率，減少庫存損失。
2、挖潛創新、開源節流，加強對銷售、費用的監管
① 在挖潛增效方面，積極地將好的建議、意見上報公司;
② 對經營中存在的不合理費用支出及時做出統計，并上報公司，力爭費用支出的合理性;
3、加強對人員調動和工作交接的監督
針對各崗位工作的特殊性，相關人員如果變動，必須履行嚴格的工作交接手續，列清移交事項，交清貨品、錢、物，并由主管領導監交，避免貨品、錢、物損失風險。
(二)加強安全管理，杜絕安全隱患
安全是企業正常經營的前提和重要保障，安全工作應常抓不懈，作為資金的管理部門，進一步建立健全安全管理體系，使安全管理完全納入制度化、規范化的管理之中;
1、增強全員的安全防范意識;宣傳公司各項安全管理制度，積極參加公司舉辦的各類安全知識講座，熟練掌握安全器具，進行安全隱患排查，杜絕隱患發生;
2、保證資金、系統、有價票據、印鑒、發票等安全;
3、每日對電源、門鎖、系統開關等進行檢查，消除各類安全隱患;
第二部分：其他工作
一、完成領導布置的其他工作。
二、配合其他部門完成指定工作。
三、從公司發展的角度考慮問題，勇于創新。
20xx財務工作計劃【三】一、加強規范管理、做好日常核算
1、根據公司核算要求和各部門的實際情況，按照會計法和企業會計制度的要求，做好財務軟件的初始化工作。
2、配合會計師事務所對公司第七年度的年終會計報表進行審計，并按有關部門的要求，完成會計報表的匯總和上報工作。
3、配合外部審計機構對總公司上一年度財務收支情況進行審計，提高資金使用效益。
4、配合公司領導完成各責任中心經濟責任指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
5、做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
6、配合銷售部了解貨款回收情況，做好貨款回收工作。
7、積極籌措資金，從多方面保證公司資金運營的流暢。
8、努力加大新業務開拓力度，實現跨越式發展。企業未來的發展空間將重點集中在新業務領域，務必在認識、機制、措施和組織推動等方面下真功夫，花大力氣，力爭使在較短時間內投資、發展新業務，走在同業前面，占領市場。
9、完成公司董事會及CEO臨時交辦的其他工作。
二、加強基礎防范、做好安全工作
1、貨幣資金安全。定期檢查現金提取、送存過程中的安全問題，檢查現金是否超庫存存放;對有關設備的完好性進行檢查，若有隱患，及時處理并向上反映;及時加以整改。
2、票證管理安全。做好現金、收據、發票、各種有價票證的管理工作以及安全防范工作，確保不漏不遺不缺。
3、負責防火安全。嚴格執行用電管理規定并保證每日下班時切斷主電源;對辦公室吸煙進行嚴格管理，采取有效措施保證地上無亂扔煙頭。
4、負責防盜安全。定期檢查安全措施的完好性，發現問題及時處理并向上匯報。
三、加強考核考評、提高工作質量
1、嚴格遵守《會計人員職業道德》和有關規定，對違反規定的人員提出處理意見。
2、嚴格進行考勤工作。嚴格執行上下班制度，保證每日工作的正常進行。
3、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業內部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規定每個員工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業管理整體水平。
4、建立和健全自我約束的企業機制，確保企業持續、穩定、協調發展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調度與控制，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
四、加強素質養成、推進隊伍建設
隨著后勤集團的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、企業財務管理制度、工業企業會計制度和有關的財務制度,提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。