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財務預算編制說明范文1
為做好20__年度企業財務預算編報工作，進一步加強企業財務預算管理，根據《__*區國有企業財務預算管理辦法》和國家有關財務會計制度規定，現就20__年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下：
一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質量
自《__*區國有企業財務預算管理辦法》實施以來，各企業充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關規定，編報財務預算報告，但一些企業也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關財務預算指標不銜接、預算執行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發揮。各企業要高度重視年度財務預算工作，認真總結以前年度財務預算編制、執行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規范預算編制方法，加強部門之間溝通協調，切實做好20__年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。
二、客觀分析經濟形勢，合理確定20__年度預算目標
目前，企業面臨的不確定性因素較多，各企業要客觀分析國內外市場形勢，加強對業務發展狀況、內部資源利用及影響因素的調查、分析和預測，科學確定20__年度各項預算目標。以前年度預算執行偏差大的企業，預算目標既要充分挖掘內部潛力，又要合理估計各種不利因素的影響，努力提高預算目標的準確性。
三、細化資金預算，有效配置企業財務資源
20__年各企業預算管理中要細化資金預算安排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規模；二是要認真分析財務資源對企業發展的保障能力，統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結構，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。
四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算
降本降耗是決定企業生存和發展的關鍵因素，各企業要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結構，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業務和關鍵環節的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經濟效益下滑的企業，可控費用預算要細化控制項目，明確下調目標；二是強化成本費用預算執行的約束力，嚴格控制預算外支出。
五、加強重大事項預算控制，努力降低經營風險
針對部分企業出現的運行質量下降、經營風險加大等問題，20__年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保等重大事項，實施從嚴預算控制。各企業應嚴格按照《椒江區國有企業投資監督管理辦法》的相關規定，做好投資預算，對于超出企業承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發展戰略和主業方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產負債率超過行業平均水平且持續上升的企業，要壓縮債務預算規模。
六、加強預算執行跟蹤分析，強化財務預算執行監督力度
各企業應當加強預算執行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執行分析制度，及時掌握預算執行進度與效果，分析實際業務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施；同時，進一步完善預算執行考核力度，將預算目標完成情況與業績及薪酬管理掛鉤，強化預算的約束與激勵作用。
七、企業財務預算報告的編制范圍
企業編制財務預算應當將內部各業務機構、所屬子企業和基建、技改投資項目等獨立核算經濟單位的全部經營管理活動納入財務預算編制范圍，各企業應當結合內部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業財務預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入20__年度企業財務預算報表編制范圍的經濟單位，應當予以說明。
八、認真編制財務預算情況說明書
財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業應在總結分析上年度財務預算執行結果與執行差異原因的基礎上，對20__年度財務預算編制方法、預算編制基礎、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內容進行分析說明，主要內容參照“20__年度企業財務預算情況說明書內容提要”。
九、按時報送年度財務預算報告
各企業應在認真做好內部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求，于20__年3月18日之前以紙質文件和電子文檔，向區國資公司和行業主管部門預報20__年度財務預算報告，企業財務預算報告除報送合并預算報告外，還應當附送企業總部及與二級子企業分戶財務預算報告，財務預算報告包括年度財務預算報表及財務預算情況說明書，財務預算報告在20__年統一格式的基礎上，增加長期投資預算附表。
財務預算編制說明范文2
摘 要 新會計準則從2008年全面實施以來，對于企業會計工作產生了深遠的影響，企業根據新會計準則的相關要求對自身的會計工作做了相應的調整，確保企業適應新變化，保證企業健康發展。新會計準則的實施，特別是對于企業財務預算管理產生重要影響。本文通過分析新會計準則內涵，結合企業財務預算管理特點，從財務預算編制，財務預算執行以及考核獎懲三個方面，探討在新會計準則下，如何更好的發揮財務預算管理作用，提高財務預算管理水平。
關鍵詞 新會計準則 企業財務預算管理 財務預算編制 財務報表
國家推行新會計準則的目的是實現我國會計行業和世界接軌，這對于我國企業財務管理提出新要求，也影響企業財務管理工作，對于企業來說，如何適應新會計準則，首先要準確認識和把握新會計準則內涵，明確新會計準則的新要求，結合企業的特點，強化企業財務管理。在財務管理過程中，預算管理作為管理的重要環節，也受到新會計準則的沖擊和挑戰。本文主要探討企業財務預算管理如何在新形勢下實現其重要作用。
一、新會計準則變化對企業財務預算管理的影響分析
1. 利潤導向轉向價值導向
在新會計準則體系中，強調企業資產負債觀，而漸漸弱化收入消費觀，有利于企業注重可持續發展，而不是僅僅看重短期的行為。也確立了資產負債的核心地位，把凈資產是否增加作為企業財務狀況以及考核業績時重要的指標。這種突破傳統單純利潤的理念，促進企業不斷貫徹落實科學發展觀，制定企業長期發展戰略，提高了企業的決策能力，有效的實現了規避財務風險。理念的轉變也一定程度上影響財務預算理念的轉變，主要體現在一下方面。
第一，做好企業短期預算的同時，強調企業施行戰略預算，把短期預算和長期預算結合起來。其中企業戰略預算指的是有別于短期年度預算，在企業預算編制時，企業大多數通常使用的財務預算主要指的是年度預算，這新會計準則實施之后，就需要和資源分配以及企業戰略目標相聯系，實現有限的資源得到合理分配，避免資源的浪費和企業的短期行為。第二，新會計準則強調企業建立企業價值最大化的全面預算考核體系，在企業發展中，企業的預算考核是財務預算管理的重要環節，也是一個起到承上啟下的中間環節，所以企業要在新會計準則的精神下，加強全面預算考核體系。在制定預算指標時，應結合自身實際，注重指標的科學性，有效性以及激勵作用。
2. 規則導向轉向原則導向
在新會計準則中，強調原則導向。對于相關會計處理以及財務報告提出遵循的導向原則，并不做詳細的規則性說明。會計準則不提供具體答案，對于財務信息是否出現問題，取決于會計人員的執業判斷。目前企業的預算編制早于企業決算，在新準則實施之后，所有的預算報表都要在新會計準則下進行編制，對于新會計準則的一些調整，在實行財務預算報表編制時，應該特別注意，如公允價值、員工薪資、購買資產與原有的準則有很大差距，這都綜合的反應在企業財務預算編制中，在預算管理中，除了需要加強財務部門對新會計準則的認識之外，還應該加強其他預算人員關于會計準則的宣導。
3. 對企業財務預算提出更高要求
隨著我國經濟與國際的接軌，很多企業開始逐步開展全面風險管理，而財務風險管理則是全面風險管理的重中之重。在新會計準則中，我國的準則也向國際準則進一步靠攏，例如資產減值準備的規定較以前有了很大的變化，除應收賬款、存貨外，資產減值準備一經提取，就不得轉回，只允許在處置時進行會計處理，因此對企業財務預算提出了更高的要求?？茖W的財務預算，需要預見本年度甚至更長時間內企業的收支情況，對于企業面臨的各種問題，財務預算需要從財務角度借鑒先進的國際經驗和研究成果，去規避財務管理風險，達到企業價值最大化。
二、在新形勢下，企業發揮財務預算管理的作用
1. 財務預算管理內涵分析
財務預算管理是企業管理的重要組成部分，它通過科學的預算方法，保證企業財力，物力以及人力資源的有效分配，企業通過預算調節，調整企業戰略目標的實施狀況，控制企業成本開支和預測各部門利潤分配，以及有助于明確各部門的職責。其具有管理難度大，涉及范圍廣，政策性變化大的特點，如何發揮財務預算管理的作用，是財務管理的重要工作，特別是在新形勢下，如何實現財務預算管理的作用，是財務部門亟待解決的問題[3]。筆者以新會計準則為背景，強調財務預算管理應與企業工作計劃管理相結合，從財務預算管理的三個環節入手，探討如何發揮財務預算管理的作用。
2. 編制環節――工作計劃和財務預算相結合
財務預算管理中，財務預算報表編制是其核心工作，財務預算就是以企業資金收支狀況為依據進行編制的，工作計劃是以企業發展戰略及其相關管理活動編制的，兩者之間在編制過程時，會進行單獨編制。由于財務預算不能直接反應企業相關管理活動，導致造成預算和執行分離，這嚴重制約了財務預算的效果。所以在企業管理中要把二者結合起來，使財務預算編制融入到工作及編寫中，這就引入了經常所說的“全面預算”，所以在編制環節要強調全面預算，才能更好的發揮財務預算的作用。具體做法是：成立管理委員會，負責財務預算編制的編制、執行和考核；工作計劃要編制詳盡，實現企業全方位的編制安排；工作計劃和財務預算相融合，每一項工作計劃應對應相應的財務預算；實行全面預算，保證預算的完整性，較少預算疏漏。
根據新會計準則的相關調整，及時做好財務預算的編制工作。其中在新會計準則中主要有以下幾個方面影響財務預算編制：資產減值準則，規定除應收賬款，存貨外，資產減值提取之后，在后期不得轉回，這減少了企業的利潤，對于投資預算，固定資產預算以及無形資產預算都有影響；所得稅準則，企業制定所得稅費用利用“資產負債表債務法”，所以企業在編制稅費預算時，應改為利用資產負債表等相關規定制定財務預算。公允價值，公允價值能更清楚的反應企業當前財務狀況，為企業財務預算管理提供依據，有利于財務預算編制的科學性，準確性。
3. 控制環節――實現計劃和預算相結合
在財務預算執行過程時，工作計劃也在相應的執行，所以要結合兩者的關系，做到同步控制，實現計劃和預算的結合。在執行控制環節，充分發揮財務預算管理的作用，應做到以下幾點：首先，生產和計劃必須嚴格按照工作計劃的有關要求進行，在必要時由預算管理委員會進行調整。其次，建立執行控制環節的信息反饋機制，及時收集，整理，調整各環節的預算執行情況以及工作計劃進展情況。最后，對于重點控制單位和部門，要加強執行環節的跟蹤和監控，保證預算執行的效果。
4. 獎懲階段――實現考核和獎懲相結合
在考核獎懲環節，雖然工作計劃和財務預算的完成情況有時相對獨立，但是由于工作計劃完成和預算完成是密不可分的，工作計劃的完成結果也影響預算執行的完成結果，所以兩者的結合在獎懲考核階段不可或缺。所以要做到以下幾點：考核要分清主次；工作計劃完成質量應考慮財務預算影響，工作計劃完成質量高，則采用寬松的財務預算，完成質量差，則采用緊縮的財務預算。新會計準則強調工作實現精細化管理，工作計劃管理和預算管理由于其復雜性，就需要在精細化管理的模式下，認真對待每一個細節，實現企業長遠的發展戰略。
總結：隨著在新會計準則實施，企業需要在財務會計管理方面不斷調整和適應，只有在充分認識準則，利用準則的基礎上，才能實現企業的健康可持續發展。在新形勢下加強企業的財務預算管理是企業財務管理的重點工作，相關部門要充分了解準則規定，利用財務預算和工作計劃相結合的思路，在編制、控制、獎懲環節充分發揮財務預算的作用。除此之外，企業要不斷建立健全財務管理體系，完善財務管理制度，提高會計工作水平，從而進一步發揮財務預算的作用。
參考文獻：
[1]姜娟娟.淺談新會計準則下財務管理知識的運用.山東煤炭科技.2008年第4期.169-170.
財務預算編制說明范文3
一、高校預算管理中存在的誤區及問題
（一）預算工作缺少科學性和全面性。由于財務人員對財務預算工作中編制的客體并不是太了解，在對財務狀況進行編制時又缺少相應了解和溝通，導致了財務人員在對預算指標進行確立時缺少了相關的合理性，從而忽視了對資金的預算情況。在編制預算時，要依據不同的時間段對資金的需求量進行合理地估算。常常是資金在哪需要就在哪進行預算，就會造成高校的財務管理部門經常是被動地進行撥款，使得學校的發展和對資金的供應需求上發生嚴重的脫節，也不利于高校的發展。另外，高校的預算管理編制也缺乏相應的彈性機制，在實際編制中經常會出現一年對編制進行執行一次，對細微之處的建設往往是一成不變，使得職能部門缺乏相應的自主性。
（二）對預算工作的控制力度不夠。在高校中的財務管理中，往往缺少對預算工作的控制力度，使得管理預算部門對預算中的執行工作受到不同程度的影響，難以進行及時地反映。另外，在一些高校中，預算工作的管理制度尚未建設完全，有的高校雖然建立起了相應的管理制度，但在實施中卻對制度進行隨意更改，使得預算管理變得形同虛設。在事前，由于編制指標的滯后性使得在事前根本無法對其進行控制；在事中，由于沒有明確的制度規范對其進行制約，使得預算過程變得繁瑣；在事后，由于對相關預算管理政策的監督力度不到位，就會使得預算管理缺乏相應的考核依據。
（三）對債務預算情況沒有做到充分體現。在高?？缭绞降陌l展之下，隨著高校規模的不斷擴大及其所帶來的資金壓力逐漸增大的情況下，高校也在利用銀行信貸等辦法對學校的資金需求進行補充。但是在實際運行中，很多高校的負債水平都超出了學校本身的承受能力，但是這一財務風險卻在財務預算管理中沒有得到體現，使得“量入為出，收支平衡”的有關原則很難進行實現。
（四）對預算管理工作的考核情況不夠重視。長期以來，我國的高校財務管理部門對預算管理工作往往只重視在前期爭項目、爭經費等工作，卻對在財務預算管理工作中的監督和經費的投入情況不夠重視，也缺乏相應的考核機制。要想同時解決在高校管理工作中的教育資源匱乏和資源浪費的現象，就要對各個部門的預算經費和工作業績、工作任務進行掛鉤處理，并對經費的使用情況進行考核，從而提高資金的使用效益。
二、完善高校預算管理的建議
（一）對編制的方法進行改進
將財務預算編制制度作為整個管理過程中的核心內容，并按照“統一領導，分層管理”的體系對內部框架進行構建。在編制財務預算時，可以將“滾動預算編制”、“零基預算編制”等方法結合起來。零基預算編制指在編制預算時，對所有的預算支出，均以零為基礎，不考慮以往情況如何，從根本上研究分析每項預算支出是否有支出的必要和支出的金額大小。通過對所有支出項目說涉及的人力、物力、財力等逐一進行審核和評估，能壓縮經費支出，使高校有限的財力資源按照支出項目的輕重緩急得到合理的分配和利用。
（二）對預算管理思路進行創新
1、樹立正確的管理理念。財務預算工作應該以“以人為本”的管理理念對預算進行管理，在高校內部，不同部門之間可能因為各自的利益，從而在執行財務預算過程中只考慮到本部門的利益，影響了財務預算工作，并違背了在財務預算過程中公正、客觀、可靠的相應要求。這就要求財務工作人員在執行工作時，要嚴格遵守職業道德，端正工作態度，對待工作實事求是，并針對不同的工作方法調整工作思路，從而提高工作效率，對財務預算工作進行有效地處理。
同時，將財務預算管理制度作為高校內部管理體系的有機組成部分，其中，包括審批的程序、預算編制內容以及對預算進行修改的辦法，并對相應的執行情況進行詳細分析，結合實際情況對預算進行考核和評價。對有關審批程序進行嚴格審查，并及時下達執行的命令，對預算管理進行統籌安排，是對預算管理進行嚴格維護和有效手段，其中要對學校內部的有關審批程序進行嚴格要求。
2、在預算中添加對“債務預算”的說明?，F在，在高校中存在的一種普遍現象是采取“舉債經營”的方式，對高校中的高貸款風險進行防范已經成為高校財務管理中的首要解決問題。將高校的有關債務的收支情況納入到對財務的預算管理工作之中，可以為高校對資金進行統一管理帶來方便。
財務預算編制說明范文4
目前，盡管跨境電子商務環境下的財務管理工作具有良好的發展前景，但同時也給企業的財務部門增加了相應的工作難度。而以往陳舊的、傳統的財務管理工作模式已然不能適應現代電子商務發展的新形勢，也已經不能滿足現代社會發展的新需求。因此，進行財務管理工作的變革與創新是迫在眉睫的重要問題，只有針對跨境電子商務環境下的財務管理工作存在的具體問題進行研究，才能制定相應的、有效的解決策略，進而逐漸優化跨境電子商務環境下的財務管理工作。
1 跨境電子商務環境下財務管理面臨的一些問題
1.1 不規范地管理財務工作
在跨境電子商務環境下，部分企業并沒有建立嚴格的財務管理制度，導致財務工作存在諸多有失規范的情況。具體表現為財務賬目處理不符合或者違背財務管理制度，如財務經費、財務報表、票據憑證等存在弄虛作假的現象。一是部分企業的財務管理部門普遍存在使用的原始單據不合規范的現象，如原始憑證報銷手續不全或者用不符合規定的臨時票據充當原始憑證等。二是財務報銷手續不夠嚴密，如必備憑證沒有完整的驗收人、經手人、領導等相關人員的簽字。三是財務記賬憑證不夠精確。大部分企業的財務報告內容不完整，只是簡單的報表形式，缺乏報表附注、財務狀況說明等，而且在財務管理信息數據方面也只是簡單描述之前的工作，嚴重缺少準確性和預見性。
1.2 不能夠有效地管理固定財務的運行
企業的固定財務是企業總財產其中的一部分，它主要是通過企業運轉資金來提供的。因此，企業財務管理人員在加強企業資產管理上有責無旁貸的義務，而提高企業固定財務的使用率更是他們的重要責任。而在跨境電子商務環境下，多數企業在固定財務的操作、運行等方面還存在諸多問題，如財務管理意識比較淡薄、缺乏統一的財務管理系統、財務管理體系滯后、財務重復購置、財務申報不實等。?@些問題對企業財務管理工作的正常運行造成了一定的負面影響。
1.3 未曾有效地開展財務預算管理工作
目前，多數在跨境電子商務環境下的企業都缺少專門的財務預算管理機構，有些企業的財務預算管理意識比較差，導致編制方法不合理，還有些企業甚至不能明確公司的規劃目標，這樣就不可能做好財務預算的編制環節，導致財務預算編制這一重要財務管理預見環節流于形式，并未體現其應有的作用和價值。企業對財務預算管理不到位的具體表現為：在財務預算上都是借鑒往年的收支狀況，這樣會給財務預算編制帶來很大影響；財務管理人員欠缺專業素養和法律意識，對財務預算編制不夠重視，造成編制計劃、過程、結果缺乏合理化；財務預算編制方法不夠科學，編制時間過于倉促，財務部門與企業各部門領導、員工之間缺乏交流溝通，沒有結合實際情況就完成財務預算的批復工作；財務預算的編制不夠規范，執行力度也較弱，導致出現資金分配不合理的現象，如任意挪用和擠占其他部門資金，造成個別部門資金匱乏或過剩，容易引發部門不和或腐敗等情況；未落實財務預算監督工作，多數企業只管制定財務預算計劃，并不執行此計劃，嚴重忽視了對財務預算的監督和管理工作，導致不能及時發現和補救財務預算落實中存在的問題。
1.4 財務管理工作者的綜合素質比較低
在跨境電子商務環境下，多數企業并未建立完善的法人代表負責制和財務管理機制，加之部分企業的財務管理工作人員素質不高，因而導致企業對財務管理人員的配置不到位，進而使得他們的作用、地位并未得到重視和充分發揮。多數企業的財務管理人員還存在比較傳統的財務管理理念，迄今為止還在沿用傳統的、陳舊的財務管理模式和方法，使得企業在財務管理工作上嚴重欠缺主動性，直接導致財務管理體制的不合理化。與此同時，部分企業的財務管理部門處理財務風險的能力比較差，加之工作人員不善于學習和利用先進的財務管理方法，這種老化的、落后的財務管理制度嚴重違背了現代化的財務管理理念。
2 跨境電子商務環境下財務管理的對策
2.1 實現對財務管理整個過程的監督
財務管理工作的所有環節都應該貫穿強有力的財務監督工作，尤其是在跨境電子商務環境下的企業。不但要建立完善的監督體系、遵循合法的監督程序、采用合理的監督方法，還要重視來自社會方面的監督力量，如審計部門等，最終實現多樣化、多方位、多層次的監督力量來源。
2.2 實現對財務運行現狀的有效控制
在跨境電子商務環境下的企業很有必要建立嚴格的財務運行控制制度，無論哪個部門、哪位領導、哪名員工都必須嚴格遵守此制度，并做到責任到部門、責任到個人，以此保障財務使用的透明性和安全性。首先，財務工作人員要定時做好財務流轉核算工作和登記工作，確保企業財務管理制度的正常運作。其次，企業要重點加強對財務的使用，為企業的工作實施和發展規范準備充足的資金費用，以此確保專項任務的完成和提高專項財務的使用效果。最后，企業要加強對財務預算之外資金的監督。如果對預算外資金管理不夠嚴格，造成資金的使用不當，就會影響企業財務的使用效率和貢獻平衡。
2.3 實現對財務預算的嚴格管理
財務預算管理工作貫穿著財務管理工作的全部過程，它不但是企業展開財務管理工作的重要環節，也是企業開展各項財務活動的重要依據和前提。因此，在跨境電子商務環境下，企業更應該構建專門的財務預算管理機構或專業的財務預算管理隊伍，只有這樣，企業才能展開規范的財務預算工作。同時，企業的財務預算工作還需要各個部門的互相配合，務必要做到程序規范、分工明確，責任到崗。在進行財務預算時，應該結合企業歷年的實際收支情況，并遵循相應的經濟下滑、上漲規律，以此保證財務預算的精確性，還要分析企業存在的重大可能性支出，盡量把資金用途規劃清楚，便于財務管理工作的順利開展。
2.4 實現對高素質網絡財務管理工作者的培養
為滿足跨境電子商務環境下對財務管理人員的需求，企業應該注重培養高素質的網絡財務管理人才。首先，企業要加強財務管理人員的電子商務知識、現代科技信息技術的培訓學習，讓他們通過系統化的培訓學習盡快掌握網絡財務管理技術和管理方法。其次，企業要重視對財務管理人員的培養和使用，有必要幫助他們做好個人的職業規劃，進而充分調動他們的工作積極性。最后，企業可以借助公開招聘的人才引進方式，吸引高素質網絡財務管理人員的加入，進而實現網絡化財務管理。
財務預算編制說明范文5
關鍵詞：預算管理；預算編制；財務預算
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
原標題：淺談財務預算編制方法
收錄日期：2012年11月23日
夫子曰“凡事預則立，不預則廢”，我國早在戰國時期就出現了關于預算管理的管理理念，意思是不論做什么事，事先有準備就能成功，不然就會失敗。事前做好計劃對企業各項經營決策是至關重要的，企業經營過程中對每個決策在實施前都要做嚴密周全的經濟性評價，預計該項目盈虧情況，最終選擇最優投資策略，達到企業收益最大化。
一、我國預算管理現狀
由于受傳統計劃經濟體制影響，我國大部分企業一直沒有真正意義上的預算管理，雖然部分企業開展了預算管理，但在實際操作上僅僅限于粗略的事前預計，缺乏科學性。而且這項工作一般由財務部兼任，未設立專門的預算管理部門，這樣的預算具有較大的弊端，體現為銷售和成本費用不匹配，預算在執行過程中沒有具體計劃可依，實際與預算偏差很大，最終只在事后討論如何吸取教訓，而不是總結經驗。隨著全面預算管理的發展，部分大型企業已經認識到預算管理的重要性，設立了專門的預算管理機構，制定了相應制度及實施細則。雖然我國企業預算管理尚不完善，但是預算管理雛形已經基本形成。
二、財務預算編制
所謂財務預算，包括銷售、生產、人力、費用等各項預算，按照會計核算方法將其編制成預算報告，并列示對預算報表具有輔助說明作用的信息，經企業領導班子簽署后下發各責任部門實施。以下對各項預算編制進行詳細論述。
1、銷售預算編制。編制預算都以銷售預算為龍頭，銷售收入確定，整個預算工作就確定了一多半。銷售預測受國家政策導向、行業需求總量以及企業行業占有率等因素影響。國家對行業發展進行宏觀調控，鼓勵新型高新技術、新能源及關系國計民生的行業發展，遏制高能耗、高浪費及發展過盛行業的發展。在預測銷售時首先要了解國家對企業所涉及行業的政策導向，由此估計行業年度需求總量，再根據企業所占市場份額估計銷售總量，確定本企業銷售結構、數量、單價，最后生成銷售預測報告。銷售預測要與產能相匹配，并且選擇邊際貢獻率高的產品進行銷售，最后與生產相匹配的銷售計劃為確定銷售預算。
2、生產計劃編制。生產預算一般是在銷售預算確定后開始編制的，企業一般稱為排產計劃，根據“庫存量+生產量=銷售量”原則來測算生產需求量。由于在實際情況中企業的庫存都可能是為特定客戶而儲備的，所以雖然期初庫存量較大，但是可能仍需要大量生產，編制生產計劃的時候要特別注意。生產計劃根據銷售計劃安排，保證期初庫存+本期生產>本期銷售。
生產管理部門根據企業現有人力、場地、設備條件測算最大實際產能，當產能大于生產需求量情況下，則可以進行詳細的排產計劃。如果產能小于需求量或者缺乏特殊設備情況下，則需要考慮是增加設備提高產能還是采取委托加工形式進行生產，在這兩者之間進行比較選擇成本較低者。增加設備需要測算該產品的銷售利潤在未來期間是否能夠收回投資額并取得預期利潤，如果未來銷售總量所產生的利潤無法彌補設備等投資總額，那么即便是邊際貢獻及利潤率高于委托加工形式，那也是不可取的。
3、材料成本預算編制。一般情況下，材料成本占產品總成本的70%左右，所以準確的預算在銷售與生產確定的情況下材料成本的準確率對預測結果影響很大，材料成本預測按照以下步驟：
第一步：預測材料定額成本。首先需要建立產品的產品結構，一般稱為BOM是指產品所需零部件明細表及其結構；再根據材料的市場報價計算出BOM的定額成本。
第二步：根據歷史數據統計出材料損失比例。此部分為生產過程中的合理損耗或由于操作不善產生的材料損失，計入生產所需材料總成本。
4、人力成本預算編制。人力費用一般分兩類：一類是管理人員人力費用，此類人力費用一般不因產量變化而變化，是固定不變的，預測時可根據現有管理人員費用總額預測；第二類是直接人工人力費用，直接人力費用隨產量變動而變動。預估直接人力費用可根據標準小時工資率來預測，標準小時工資率是根據企業平均工資水平測定的，此方法需要技術部門給定產品生產所需理論工時。直接人力費用總額=小時工資率×產品生產周期×生產總量，如：小時工資率為20元/小時，1月A產品生產量為1，000件，每件產品需要100小時，那么需要人數為1000×100/21.75/8=575人，需要人力費用總額為575×21.75×8×20=200萬元。但是，由于企業是一個連續的生產過程，加上部分企業受季節影響較大，即便是不同期間內產量波動懸殊，也不能簡單根據產量計算人力費用總額，要根據合理的方法削減或增加相應人力費用，力求接近實際。
5、各項費用預算編制。各職能部門根據銷售、發運、生產計劃測算與之相匹配的資金需求及各項費用支出計劃，編制方法可采用零基預算、增量預算等方法。費用一般分為變動性費用與固定性費用兩類，第一類是跟產量增減變化有關的費用，比如：水電費、勞保用品、低值易耗品、運輸費、機物料消耗等，這部分根據單位產品所耗用量估計預算期間費用總額。第二類是跟產量增減變化無關的費用，比如：管理人員工資、折舊、廣告費、招待費、各項稅費（不含增值稅、所得稅等），固定費用預算一般是以歷史數據作為基礎，對預算期間預計出現的特殊情況在原數據上做相應調整。
6、預算報告編制。銷售、生產、費用等預算完成后，預算管理人員按照會計核算方法編制出預算報告，預算報告含預算利潤表、預算假設條件、預算附注及重要經濟指標列示。預算報告最終提交企業決策機構，由決策層簽署后下發企業各職能部門按計劃實施。
三、結語
預算管理是現代企業經營過程中的必要管理手段，完善的預算管理制度能夠使企業在開展各項工作中更具計劃性，提高企業管理水平，保證經營決策的順利實施，最終實現企業收益最大化。
主要參考文獻：
[1]吳昌秀.企業全面預算管理[M].機械工業出版社，2009.
[2]何瑛.全面預算管理體系框架和主要功能[J].經濟與管理研究，2005.2.
財務預算編制說明范文6
一、汽車銷售行業財務預算的基本流程
對于財務預算的總流程，我們必須要首先明確的是財務預算編制過程中的部門分工，只有了解了各部門的基本工作重點和任務，才能保證基本流程的高質和高效。
首先由董事會負責進行預算的決策和下達，由總經理負責整體預算制度的監督，由財務部進行預算的組織匯總以及預算的反饋和分析，再由各職能部門進行基礎的部門預算編制，最后由各職能經理進行實質的預算執行。具體流程見圖1：
在具體實施過程中，首先由企業的董事會對預算編制的任務進行下發，將任務落實到企業的經理層中，經理層進行核定后將任務落實給企業的具體財務部門。然后財務部門進行任務的布置，結合相關問題與相關職能部門進行會議的研討，組織企業的其他非財務部門和財務人員進行集中的預算會議，在會議中要對預算的具體細節進行數據和信息和明細整理。在整理過程中不僅要進行同比和環比的測算，還要對企業的未來發展進行趨勢的評估，以董事會下發的任務為基本依托進行具體預算編制的研討。研討過后，財務部門會對基本的預算編制進行文件的整合，然后進行全公司的公示。由各部門的基礎負責人對預算的編制說明進行內化和復制，制定本部門的預算編制，然后提交財務部，財務部進行必要的修改和調整。整體部門預算制度審批結束后上交經理層，最后由總經理整體審查后交予董事會決議。企業相關人員對整套流程需要進行嚴謹的監督和管理，才能保證預算的基本落實。
二、汽車銷售行業財務預算的內容和方法
在具體的財務預算編制過程中，要保證內容的詳實和有效。要保證對三方面的評估和預算，對汽車企業運營收益的預算、對汽車企業運營態勢的預算以及對汽車企業運營發展的預算。
（一）對汽車企業運營收益的預算
在實際的運營收益預算中，企業要保證對基本的收入和支出進行數據的總結和分析，進行具體任務的明細標注。預算的主要目的在于節約成本創收利潤，保證基本管理的優化。
首先，明確主營業務的業務成本。預算制度的制定人員要了解企業基本銷售的數量，然后將基本收入和領導層審核的毛利率進行綜合，推算出本年度基本的成本預算書目后進行總結。
其次，明確主營業務的經營收入。在進行收入的整合過程中，董事會在任務下發過程中考慮的因素很多，例如，本年度的汽車基本銷售情況、基本供貨商的基礎協商供貨量、公司明年的戰略規劃以及市場的基本情況等等，在結合了以上因素后，董事會對基本車型的市場售價進行敲定，然后才能將任務派發給經理層，經理層要進行項目經理以及財務人員的碰頭會議，結合企業的經營狀況，對企業車型銷售和市場情況進行預算，最終確定車型和銷售的操作事宜。對于特殊市場動態要重新提交董事會審核，再研討車型和銷量。由此，才能基本得出主營業務的經營收入預算。
再次，明確常規費用的基本支出。企業在運營過程中會存在管理費用、財務費用、經營費用等一些列的常規費用支出，在企業的預算編制中要對這些項目進行跟蹤。管理費用主要包括薪資、固定資產翻新、差旅費、辦公費等項目，在預算過程中可以采用與過往數據對比的方法，另外對于整體企業的管理費和房租按照合同執行即可。經營費用主要包括可控和不可控費用。不可控費用指的是傭金等隨銷量變動而變動的費用，相關人員結合公司制定的政策進行預算即可；可控費用指的是基礎管理費用和廠房租賃等，只要進行基礎的同比增量和具體合同執行即可。財務費用主要包括手續的基礎雜費和貸款的相應利息等，對于利息要根據資金缺口進行相應的合理化確定。
除此之外，對于其他非主營業務的支出和收入進行預算時，財務人員要進行經營結果的明細制定，從公司的經營和發展層面進行判斷和評估。
（二）對汽車企業運營態勢的預算
在實際企業運營態勢預算過程中主要進行資產負債的預算，保證企業資產的完整和有效。首先，對固定資產進行預算評估。財務人員要了解各月份的基礎數值和更換數值，特別要注意的是，對于汽車銷售行業來說，有一項比較特殊的固定資產消耗就是試駕車，財務人員要對其數據進行年度計劃的整合，對新添置的數目進行匯總。其次，若是公司有短期貸款的項目，要進行領導層審批，然后將基本數據進行預算的編制。最后，若是企業有還款項目時，會對基礎預算產生影響。財務人員在對數據進行匯總整理過程中，要充分發揮自己的職業素質，進行合理化的評估和判斷，保證企業的基本負債和收支要保持平衡。
（三）對汽車企業運營發展的預算
要保證企業得到長足健康的發展，財務人員必須對企業的基本現金流量進行科學化的控制。根據運營收益的預算和運營態勢的預算，財務人員要進行合理化的數據分析，整合出企業基本的資金缺口數目，然后上交領導層。領導層進行資金的基本審核，制定出貸款的限額。在限額制定后，財務人員可以將數目錄入資產負債表，作為貸款項目。在資金流動數值中，要保證本月籌資流入的數目得到清晰的體現。財務人員要根據運營收益的預算和運營態勢的預算，制定出經營項目所產生的現金流動明細表。財務人員在執行相應操作的過程中，要保持財務人員的基本素質和職業敏銳性，核查現金流量的異動，對資金流動的隱患及時核查，進行相應的平衡測試。
當整體的預算制度制定完成后，財務人員要進行整體的核查和比對，對相應的數學計算利率進行數據的審定，保證其準確性。財務人員要以董事會的基礎方針為理論依托，保證預算和實際情況基本相符。然后由財務人員進行上報，總經理審核通過后上交董事會進行最后的審批。
三、汽車銷售行業財務預算的實際意義
預算制度一旦落實，整體企業的內部人員都要按照相應的要求進行操作，對于另外產生的變動也要進行集中上報，財務人員也會對偏差項目進行數據的分析，整體上提升了各崗位的執行力度。企業在執行預算管理制度的過程中，能保證基本的成本控制，一定程度上輔助了企業的運營收益。在企業經營過程中，在保證成本費用相對下降的情況下，銷售成績有所增長，才能保證利潤呈現的是正向的增長。企業的利潤提升了，對于職工也是很大的福音，企業職工的基礎薪資和福利就有了保障，相應的工作熱情也會提升，整體公司的發展才能迎來欣欣向榮的工作態勢。另外，企業預算管理的實施和制度的監管是分不開的，企業實現了預算的實時監控，也就保證了資源的優化整合，這也在一定程度促進了企業管理能力的提升。
