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企業內部審計論文范文1
首先，提升管理層的治理意識。對于企業所有者而言，最關心的是企業的經營效益以及經營管理者自身的履職效果。通過完善內部控制，建立純凈的控制環境，可以增強審計人員對財務內控的信賴程度，節約審計成本以及工作量。如果治理層的監督職能到位，及時發現上述類似管理層舞弊行為，將會增加審計人員對于財務內控的依賴，降低審計成本。其次，要加強財務人員的專業勝任能力。財務人員處于內部控制的核心地位，其業務水平需要不斷進行提升，以達到內部控制的需求。通過提升財務人員的專業勝任能力，提升內部控制各重要環節的履行與效果，體現各項業務的授權、接觸、辦理都嚴格地遵循了內部控制制度，審計人員通過合理的符合性測試后，可以適當地縮減審計程序，達到降低審計成本的效果。
二、規范財務控制活動
關鍵是規范財務控制活動的一般授權機制。企業管理層可以通過制定統一的、合理的授權規范以使與各項業務相關的財務授權普遍適用于某類交易或者活動政策。規范財務控制活動的特別授權機制，比如日常經營過程中的重大資本支出、大型機器設備的購置等等。通過規范授權機制，審計人員可能只需要通過采取控制測試，定義適當的偏差即可將審計風險降至可接受的范圍內。
三、提升內部控制的信息傳遞效率
要提升信息傳遞的速度，提升信息傳遞的質量。在這方面，可以充分利用現有的信息網絡技術，通過ERP、OA、即時通訊工具等進行相關信息、數據的傳遞，并通過電子授權的方式進行網上簽署。以構建企業全方位的信息溝通，不僅為企業的管理運作提供高效率、穩定性高的環境，也為企業的財務內控提供了時效性較高的信息。ERP系統對內整合企業各個部門的財務信息以及有價值的管理信息，對外則將企業置于橫向以及縱向的交易的過程中以獲取企業所需要的信息，成為企業財務管理非常重要的工具。通過全面預算管理、業務流程、財務會計等納入ERP系統的設計、運用中，實現信息的一體化，這樣在開展內部審計時，將會使內部審計人員極其方便快捷地掌握企業業務流轉、信息流轉的途徑、權限與結果，極大地提升了內部審計的效率。
四、完善內部控制的風險預警功能
內部控制的重要內容之一是風險評估。對于一個完善的內部控制體系來說，不但要設計風險評估機制，還要設定風險預警及風險處置機制。對于企業特別是特大型企業而言，面對的風險都是無時不在的，而內部審計的主要關注點就是查錯防弊，關注企業的風險控制問題。企業如果本身在內部控制中對于企業可能涉及的市場風險、財務風險、經營風險等具有足夠的重視與關注，那么企業能夠識別大部分風險，同時對于無法回避的風險采取及時的對策，使企業不致遭到意外、致命的打擊。這也是內部審計關注的重點方面。很明顯，通過內部審計發現企業風險評估有可能的失效之處，也可以促使企業在風險管理方面做得更加完善。
五、結論
企業內部審計論文范文2
1.找出服裝企業財務管理中的漏洞通過內部審計，可以發現與防范服裝企業中虛假的會計信息的產生。在服裝企業的會計工作中，由于相關的會計條目過于龐雜，服裝存貨、生產銷售、原料的進出成本都需要細致的記錄，因此會計信息的采集、歸類與匯總過程很容易出現漏洞，例如在服裝企業的生產環節中，一般的中小型企業其儲備布料的樣式便有近千種，單單對這些布料儲備的記錄就是一項非常龐大的工作，另外在對這些布料進行加工、組合、生產、印花的過程中也會產生各種支出與賬面記錄，一旦有一個環節產生疏忽便可能產生會計統計錯誤。這些錯誤有時是由于會計工作人員的無心失誤而導致，另外也存在刻意為之的情況。如果在會計控制中加入內部審計的制度，就可以及時發現會計工作中存在的各項漏洞，不讓偽造虛假會計信息的行為存在生存的土壤。
2.保護服裝企業各項財產物資的安全內部審計的引入，除了具有對服裝企業會計工作的監督作用之外，還可以通過對企業現存財務資產進行定期排查的形式，保護服裝企業各項財產物資的安全。服裝企業在生產經營中的環節非常復雜，服裝布料的生產與采購、設備的管理、服裝款式的設計、服裝的生產以及服裝存貨的進出倉管理都需要非常嚴格的會計管理，任何一個環節出現了問題都將導致服裝企業的財務出現損失，在當前服裝企業利潤率普遍不高的境遇下，內部審計對企業各項財產物資的保護就顯得更加關鍵了。通過服裝企業的內部審計，可以對服裝企業各部門以及整體的財物財產狀況進行監督與二次核實，發現很多實際財物與財務記錄不相符的情況，找出財物管理中存在的漏洞。
3.為服裝企業會計工作提供數據支撐真實、有質量的數據采集是會計核算工作的基礎，服裝企業中亦是如此?？茖W規范的內部審計工作的實施，可以為服裝企業的會計工作提供有質量的數據支撐。另外，服裝企業的實際經營中的各項決策，以及企業未來發展中的戰略制定也非常依賴會計統計數據，一旦數據不真實，就可能影響服裝企業的實際運營，而內部審計工作就可以很大程度上解決數據收集的真實性問題。通過內部審計，服裝企業的會計部門可以獲得很多在平時“賬面上”的會計工作中所無法收集到的企業內部信息與數據，由于企業內部審計部門只對企業的領導層或最高經營者負責，這些收集到的數據便可以直接傳遞給服裝企業的領導層，成為領導層制定企業未來發展戰略以及經營辦法的數據支持材料，并且為服裝企業的會計工作提供數據支撐。
二、運用內部審計加強服裝企業會計控制工作的對策
由于我國的民營服裝企業是在改革開放之后才開始大量出現的，其發展的歷程還較為短暫，企業中的內部審計工作還存在著諸多的局限性，如存在服裝企業對企業的內部審計工作不夠重視、沒有獨立專業的審計部門等問題，使得目前大部分的服裝企業的內部審計工作都沒有能在其會計控制工作中起到應有之用，筆者認為，要加強內部審計在服裝企業會計控制中的作用主要可以從以下幾個方面著手解決：
1.將事后審計向事中審計轉變當前我們服裝企業的內部審計工作基本都以事后審計為主，即在每個財務季度的季末由會計部門工作人員的當季企業的各項運營工作進行審計，并拿出財務報表與審計報告，這種方式固然可以加快審計的效率，但是卻不利于內部審計質量的提升，因為一旦平時的會計工作出現問題，只要沒到季末審計階段，都可以對想辦法彌補，使其不在最終的審計報告中體現出來。因此，必須將服裝企業會計控制中的內部審計工作由事后審計向事中審計轉變，將審計工作運用在服裝企業的各個經營環節中，以直接獲得第一手數據作為審計工作的主要目標，確保服裝企業經營各項數據的真實性，為了保障內部審計的效率可以采用數據采集與報告制作相分離的方式，即事中審計主要是對服裝企業經營數據的記錄與審核，數據一旦被登記就不能再被更改，而事后審計主要是對事中審計的再檢驗以及審計報告的撰寫。
2.加強對服裝庫存的審計力度在將服裝企業的內部審計由事后審計向事中審計轉變之后，還需要依據服裝企業的特點對重點領域加強審計，以提升企業會計工作的質量。在服裝企業經營的各項環節中，服裝庫存的管控工作絕對是重中之重，因為當前大部分的服裝企業，無論大小均存在著庫存積壓的現狀，這種現狀為服裝企業帶來了很大的經營風險，因此對服裝庫存的管控工作尤為重要。在會計控制工作中，就要以內部審計的形式加強對服裝庫存的審計力度，做到每一件服裝產品的進出庫都有據可查，嚴控以庫存為主要對象的企業內部腐敗與會計工作中的漏洞，通過不斷加強對服裝庫存的審計力度，保證會計工作獲得數據的真實性，另外，還應將庫存審計與其他環節的審計相聯系起來，找出降低服裝庫存的有效方法，為服裝企業各項經營中的決策工作提供數據支撐。
3.建立服裝企業專業審計部門為了能夠在服裝企業會計工作中不斷的提高審計工作的質量與效率，建立一個專業的服裝企業審計部門是一個比較好的思路，服裝企業內部審計部門可以直接向企業的領導層負責，主要任務是在服裝企業生產經營中的各個環節建立起審計機制，嚴格把控各經營環節中的財務數據流動，并且收集企業運營中所體現出的一手數據，為服裝企業的會計工作提供有價值的數據。服裝企業內部專業審計部門的人員組成與人事架構可以分成兩個方面，即調查組與研究組。在調查組中，可以抽調服裝企業各部門的一些有經驗的人員進入小組，利用他們在實際工作中所掌握的經驗，不斷的發現企業各環節運營中所存在的問題。在研究組中，主要就有專業性的審計會計人才組成，當調查組將一手數據與資料上報后，研究組就對這些資料進行研究，并定期出臺審計報告。
4.通過信息技術提升內部審計質量當前我們已經進入了信息化時代，信息技術的廣泛應用使得我們的生產與經營效率獲得了極大的提升，如何運用信息技術成為每個領域取得突破的重要命題。隨著電子商務的興起，越來越多的服裝企業開辟了電子商務的經營模式，并取得了極高的經濟效益。因此，在服裝企業的內部審計工作中，也應該通過信息技術的引入來提升審計質量。首先，擁有電子商務部門的服裝企業，可以通過信息化的手段對企業的各個經營環節進行監控。其次，對沒有電子商務部門的較大的服裝企業中，可以引入信息化技術以及信息化管理模式，例如通過物聯網技術將服裝企業的每一種原材料、產品、服裝進行云端記錄，這樣在企業的內部審計工作中，審計部門就不必像傳統的審計形式一樣，通過長時間對每一項財物進行現場考證，來審計財務狀況，而是直接運用計算機的計算功能，在極端的時間內就完成財物審計，并且替身審計的精確程度。
三、結束語
企業內部審計論文范文3
內部審計是一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它的目的是為組織增加價值，并提高組織的運作效率。他采取系統化、規范化的方法對風險管理、控制及治理程序進行評價，幫助組織實現其目標。這是國際內部審計師協會（英文簡稱IIA）的最新定義，定義明確了內部審計通過確認工作和咨詢活動幫助企業實現目標，可見現代企業內部審計的兩大核心職能是確認和咨詢，其他傳統意義上講的經濟監督、評價是通過這兩大功能來實現的。
1.確認職能是一種為了對組織的風險管理、控制或治理過程進行獨立評價而客觀的審查證據的行為。例如，對財務、績效、合規性、系統安全和應盡責任的審查等，確認不同于會計的計量及其他業務具體職責的履行，內部審計可對這些活動進行再次測試或評價，判斷其真實性和準確性。
2.咨詢職能即提供建議以及相關的客戶服務活動，這種服務的性質與范圍是與客戶協商確定的，目的是在內部審計師不承擔管理層職責的前提下，增加價值并改進組織的治理、風險管理以及控制過程，例如顧問、建議、協調、培訓等。隨著市場環境變得越來越復雜，風險難以捉摸，集團下屬企業自身判斷能力的不足，以及企業各部門業務知識的狹窄，集團或企業內部咨詢變得較頻繁，內部審計作為獨立的一方比較適合擔任這一角色。
二、內部審計機構設置
(一)單一領導模式
內部審計機構只對一個上級主管負責，具體又分三種情況：
1.內部審計設在決策層。也就是在董事會下設置內部審計機構。董事會是公司的經營決策機構，職責是執行股東大會決議、決定公司的生產經營策略以及總經理的任免等。在這種組織模式下，內部審計機構能夠保持較高的獨立性和地位。但是，由于董事會實行集體討論決定制，將會影響內部審計的工作效率。為了解決這一問題，可以在董事會下設審計委員會，由執行董事和內部審計師組成。內部審計機構在審計委員會的領導下進行工作。
2.內部審計設在監督層。即將內部審計機構設在監事會。監事會是公司的監督機構，由股東代表和職工代表組成，監事會的職權主要是對董事、經理在執行公司職務時是否違反法律、法規和章程進行監督。監事不能兼任公司經營管理職務，沒有經營管理權，因此，它不能直接服務于經營決策。監事會是制約董事會、管理層的有效機制，但對于我國國有企業以及大部分上市公司而言，目前監事會的權利和地位并不能保證其職責的有效履行，更多的時候，監事會是一種政府公共治理的形式而已。內部審計師設在監事會不僅不能強化內審的監督職能，反而會極大削弱內部審計的其他職能，如咨詢服務職能，也就不能實現通過內部審計達到改善經營管理，提高經濟效益的目的。
3.內部審計設在執行層。（1）總經理領導下的內部審計，審計機構是獨立于財務部門的管理部門。這種組織模式保持了審計的獨立性，也有利于通過內部審計提高經營管理水平，但是這種模式難以對本級公司的財務和總經理的經濟責任進行監督和評價。（2）由財務副總經理或總會計師領導下的內部審計模式，在這種模式下，內部審計部門與財務部門受同一人領導，獨立性不是很強。（3）內部審計機構與紀檢、監察部門合署辦公，一般受黨委書記領導，這種模式只是簡單地把內部審計看作是企業經濟監督部門，并沒有真正認識現代內部審計的實質。
（二）雙重領導模式
由于內部審計工作性質的廣泛性，單一領導模式下，領導職權的有限性限制了內部審計的職能作用。而與單一模式相對應的是：在董事會下設審計委員會，在企業行政統一經營管理系統設置內部審計機構，在此基礎上，理順內部審計的報告關系：職能性審計報告向審計委員會報告，而行政審計報告向管理層報告。這樣的雙向報告關系能夠在最大程度上發揮內部審計的各項職能，這樣的組織模式是目前比較理想的模式。內部審計機構的人事管理、資源計劃決策權屬于審計委員會。從目前現實情況考慮，此種模式是最為科學、有效的內部審計機構設置模式，它也是IIA所倡導的內部審計機構設置模式。
內部審計機構的合理設置和職能的有效發揮，對于集團公司治理結構的優化有著不可忽視的影響。通過構建層次分明的公司內部審計體系和對下屬成員公司各有側重的審計框架，可有效防范集團企業的內部失控，增強集團控制力，形成更有利的集團競爭力。
三、內部審計資源配置
內部審計為達到為組織增值的目的，將自身的業務擴展到公司的各個不同領域，因此內部審計部門需要由精通組織各個領域知識的專門人才組成，內部審計人員不再單以財務或會計專業人員為主，而是知識面更加廣泛，知識結構更加復合化。新西蘭衛生部的內部審計長SteveBrazier認為，內部審計師需要學習專門能力，以應對行業中發生的變化，這些能力包括：（1）深刻理解客戶的需要；（2）在審計工作中運用其他學科知識的能力；（3）在關鍵問題出現時提出建議的能力和預見可能出現的關鍵問題；（4）強調審計師作為創造價值的企業內部顧問的作用，這就需要內部審計人員具有多元化背景。
四、工作環境
要吸引企業中其他部門的精英到內部審計來，或者在短期內留住那些年輕有為的經理，就要使內部審計工作具有創造性和挑戰性，審計人員能夠獲得公司其他部門的重視和尊重，并擁有氣氛融洽的工作環境。為了保證提供的產品和服務具有不斷的創造性，內部審計人員需要一個積極的工作環境，他們需要感覺到自己是公司決策過程中必不可少的一部分。這種環境的創造需要整個公司的努力。
重視內部審計的作用，加強內部審計的資源配備，并不是意味著要將所有資源專屬于內部審計部門。內部審計只是對資源的一種合理運用，將其變成大而全、小而全的特殊部門只會造成資源浪費，增加成本?？傊?，內部審計不是一個孤立的經濟實體，而是作為一個特殊的職能部門為整個企業目標服務的，因此，不能過分追求形式上的完整性，而應該考慮企業的整體利益，以增加組織價值為最終目標，完善內部審計部門，合理整合內部審計資源，提高組織運營效率。
企業內部審計論文范文4
1.建設作用。
企業內部審計的評估職能，能夠促使企業內部的各個部門進行經營活動的有效對比與參考，并且以此來進行分析與判斷，在肯定企業成績的同時，也正確的認識到工作中存在的不足，進而促使企業內部經營管理水平的不斷提高，使公司能夠獲取更大的效益，增強企業的競爭能力。此外，還可以按照標準化的要求，科學的評價企業內部控制系統，檢查其是否健全和完善，結合具體情況，更加科學的優化和更新企業的內部控制系統。因此，在企業內部審計開展過程中，內部審計評價也是需要重視的一個方面，可以順利發現企業發展過程中存在的問題，采取相關方法來改進和完善，將企業內部控制系統的作用給更好的發揮出來。
2.保護作用。
企業在內部審計開展的過程中，通過監督各項業務活動，來保證內部各個部門可以嚴格依據相關規定和要求來開展經濟活動，對于企業內部出現的問題，及時的發現和解決。對于出現的各種問題，及時總結和探討，完善企業內部控制系統，將內部控制的作用給更好的發揮出來。因此，保護作用也是內部審計所具備的功能，可以讓企業更加順利規范的開展各項控制、業務活動和管理活動，以期能夠實現企業預期的目標。
二、加強企業內部審計對企業的意義
1.提高資產的使用效率和保護資產的安全。
在企業發展過程中，內部審計發揮著十分重大的作用，通過審計企業的各類資產管理，就可以將資產管理過程中出現的問題給找出來，采取針對性的措施進行解決，這樣管理水平就得到了提升。研究發現，在企業資產總額中，非常重要的一個組成部分是存貨和固定資產，那么就需要結合制度要求，科學管理各項資產。比如在存貨管理中，需要重視多個環節，如存貨驗收入庫、出庫、盤點等等，對實物資產動態變化進行審計，保證分離了會計上的記錄和實物保管，仔細核實和登記實物資產的損毀以及流失情況，在盤盈盈虧方面，有完整的報批手續，在賬務處理方面，嚴格依據相關的規定和準則來進行。
2.加強內部會計控制審計，保證企業順利實現經營目標。
從會計控制制度的角度上來進行分析，對企業的會計核算大力控制；如今在經營管理中還存在著諸多的問題，因為沒有足夠的憑證和全面的手續，這樣就無法得到真實的會計資料，有工作人員出現弄虛作假的問題，這樣就無法獨立開展內部審計工作，無法有效的監督和檢查內部控制，因此就無法控制企業發展目標的實現過程。如果在整個監督機制中，內部控制部門有著較大的權威和較高的地位，企業領導者有著高度的重視，就可以有效實施內部控制工作。通過內部審計，將處理措施以報告的形式向領導反饋，企業領導層需要及時反饋，這樣方可以順利實現企業的各項發展目標。
3.科學配備內部審計人員
審計部門在企業發展過程中，需要將審計監督的作用給充分發揮出來，領導也需要給這個方面以足夠的重視，只有這樣，內部審計人員方可以獨立的開展工作。如今，還有諸多問題存在于管理體制中，部分企業沒有充分重視內部審計，在審計隊伍中安排的部分人員，沒有較高的審計業務素質，這樣就會在較大程度上影響到審計工作的質量。那么審計工作開展的過程中，因為審計人員沒有較高的專業水平和綜合素質，可能會對經營上的一些行為瞞報，審計人員獲得的信息不夠可靠，即使部分行為與企業內部控制制度不符合，但是因為是領導授權的，內部的審計人員為了保護自身，無法保證審計獨立性。這種情形之下，內部的審計人員所得出的審計結果，無法公正客觀的反映出企業真實的經營情況，企業的管理層所得到的信息和實際事實存在一定的偏差。
三、企業內部審計存在的問題
1.企業內部審計人員素質普遍不足。
現在我國企業內部審計的人員大部分都是來自于企業的財務部門，獨立性比較差。其中很多審計員沒有接受過系統化的專業訓練，生產經營管理的經驗比較匱乏。并且審計人員擁有專業職稱的比例較低，相關的經濟師和工程師以及律師的配備比例很低，這樣對內部審計的權威性與審計效果造成了嚴重影響。
2.內部審計人員權責不符。
內部審計的人員對于發現的企業存在的問題沒有處理權，只有建議權，并且審計的結論也不是強制性的，對于企業來說沒有形成任何的約束力。內部審計的人員在承擔審計職責的時候，卻沒有相應的權利。
3.缺乏統一的業務規范。
在對企業的內部審計進行工作質量的考核時，有很多的方法，都不夠合理和科學，沒有將考核工作進行細化，使考核具有現實的可操作性，缺乏整套切實可行的考核指標和方法，造成很難客觀考核企業內部審計工作的質量。
4.內部審計內容和方法落后。
在內部審計的內容上，目前比較側重財務收支的審計，對于其他方面很少涉及。審計方法則大部分都是事后被動的進行審計，對于制度與風險基礎審計較少，審計工作的方法基本都是依靠手工操作。此外，傳統財務審計知識對企業經濟活動規范性與合法性進行審計，而現代企業制度內部審計的側重點在于審計與評價企業的有效性。
四、加強企業內部審計工作的措施
1.轉變審計職能。
以往的工作中，審計人員把主要的精力都是放在對于審計數據所具有的真實性與合法性的檢查和企業生產經營的監督上，主要的職責是發現錯誤和不足。而現代審計不斷發展，審計職能已經轉移到按照審計的結果來對企業經營管理進行分析與評價，并且針對出現的問題提出管理建議。
2.加強內部審計隊伍建設。
高素質的審計隊伍可以產生高質量的審計結果，加強內部審計隊伍的建設是目前審計工作的重點。對于審計人員基本的要求就是要有高度負責的敬業責任感和遵守職業道德，審計人員在懂財務知識的同時，還要對相關法律規范和制度進行充分的熟悉，有些企業甚至還會要求內部的審計人員可以進行項目工程的審計，所以審計人員要不斷加強自身的業務學習，提高自身的業務能力，做一個復合型審計人員。
3.保證審計工作獨立性。
企業內部審計論文范文5
1.合理設置內部審計機構
內部審計的獨立性主要是內部審計機構的獨立性，根據調查顯示，隸屬于內部審計委員會時審計質量最好，隸屬于財務經理時的審計質量最差。原因在于內部審計委員會的地位高、獨立性性，受企業控制小，在進行性審計工作時就具有較強的權威性和獨立性，相較之下，財務部門負責人級別低、地位低，自身權威性差，受企業干擾，審計工作質量受到嚴重影響。因此應設置內部審計機構隸屬于監事會，擁有較強的獨立性和權威性，遇到問題可直接向董事會反映，將審計工作做到公允披露，提高審計工作質量。
2.提高審計人員能力
2.1改變審計人員結構。增加審計隊伍中經驗豐富、責任感強、業務能力強的審計人員的人數，優化群體結構，平衡審計力量，以便組成多個具有綜合能力的內部審計項目組開展內部審計工作。
2.2改變審計人員觀念。審計人員應以科學發展觀為指導，順應內部審計科學發展的客觀規律，深入的了解審計風險的概念，創新內部審計的理念，在實踐過程中通過改進審計方法，規范審計程序，做好審計工作。
2.3提高審計人員素質。審計工作質量的優劣與審計人員素質高低有很大關系，審計人員應積極參加企業組織的內部審計人員職業道德和業務能力的培訓，在培訓過程中努力提高專業知識、人際溝通能力以及工作勝任能力，為保證審計工作質量做準備。
2.4加強審計人員考核。應制定科學的考核方法，具體到項目負責人、主要審計人員、一般審計人員的責任，對于違反審計工作制度和審計到的職業規范、有重大嫌疑過錯等審計人員進行責任的追究，加強審計人員對工作的責任感，促進工作人員的工作水平的提高。
3.創新審計管理機制
3.1建立有效的內部審計組織保障機制。有健全的內部審計質量控制機構是進行內部審計質量控制的必要條件。第一，要建立健全內部審計質量控制機構，使內部審計委員會、審計管理部門、派駐審計辦三級聯合成審計組織結構，提高審計工作的獨立性，有效的提高內部審計工作質量。第二，建立健全內部審計質量控制的崗位責任制，主張審計委派制，將內部審計質量控制的責任分派到每一個崗位和工作人員，加強工作人員的責任感，真正使內部審計質量控制得到保證。
3.2建立健全內部審計質量控制的工作機制。主張審計委派制，將責任分配到個人，對審計人員進行集中調配、垂直管理，將審計監督重心逐漸由事后審計轉移到事后、事前、事中審計相結合、將靜態與動態審計相結合代替靜態審計，實現審計資源的最大優化，減少利益沖突帶來的獨立性問題，使得內部審計最大程度發揮其管理和監督作用，更好地為企業增加價值。
4.加強審計信息化建設
4.1提高審計效率。利用審計項目的各種分析工具以及技術方法，對大量信息進行整理分析判斷。同時，發揮利用技術方法對各種數據進行整合，將工作簡單化，提高審計效率以及審計質量。
4.2加強審計管理能力。推進審計工作的信息化建設，加大技術方法的利用，加強對歷史數據的收集整理能力，為審計工作做準備，為提高審計管理水平及工作質量提供基礎。
5.充分發揮行業監管和部門督導
現如今，內部審計是社團型的行業自律管理、集中管理模式。需通過行業自律管理來加強內部審計質量。第一，根據經濟環境以及外界對內部審計的要求制定一系列的內部審計規范、內部審計準則等，并進行落實，加大其被遵循程度，使得規范與準則能夠對審計工作進行指導，從而提高審計質量。第二，組織內部審計人員資格認定、職業道德教育等工作，對內部審計人員資格認定工作把關，定期對內部審計人員進行職業道德教育，為行業培養高素質人才做準備。第三，定期對企業內部審機構進行考察，保證審計機構的獨立性，保障審計工作的順利進行。
6.完善內部審計部門的規章制度
企業內部審計部門的規章制度對企業內部審計質量有一定的影響，企業應制定包括內部審計目標、職責和權限等內容在內的內部審計規范。首先，保證制定的制度能夠將責任以及權力分配到個人，將內部審計工作規范化和制度化，從而實現對內部審計工作的全過程控制。其次，內部審計機構針對內部審計全過程設置相應的規章制度，例如，審計立項制度、內部審計委派制度、審計計劃編制制度、審計工作底稿編寫及復核制度等。內部審計機構通過編制制度、完善制度、落實制度對內部審計工作人員進行管理，來提高內部審計質量。
7.改善企業的管理
內部控制的好壞對內部審計質量的優劣有著較為重要的影響，如內部控制做得好，可以從根本上避免部分事件的發生，便可有效地防范風險，因此內部審計質量高。內部審計為事后控制，內部控制作為事前控制，因此企業有必要加強內部控制進而提高內部審計質量。除此之外，內部審計還應獲得企業高管層的支持，其對內部審計工作的順利開展以及獲取優秀的審計建議均有顯著幫助，在進行審計工作時，審計人員應不定時向企業高管層進行匯報審計工作，讓企業高管層認識到內部審計重要性，從而提高內部審計部門的地位，增強審計部門的獨立性，有助于審計工作的開展。
二、結語
企業內部審計論文范文6
內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該組織的活動進行審查和評價的一種服務。內部審計對企業管理起制約、防護、鑒證、促進、建設性和參謀作用。目前的問題是企業內部審計工作缺乏國家審計等外部審計業務指導；內部審計缺乏獨立性；內審人員重實務、忽視理論研究；對內審作用及內審機構的有無缺乏認識；專業審計人員配備不全，限制了內審工作的開展。現代企業內部審計工作應適應改革的發展方向，強化審計責任，消除內審局限性，依法審計，在監督與服務中求效益。正確認識和發揮企業內部審計的作用，解決企業管理中內部審計存在的問題，提出了解決問題的對策。對當前企業加強管理及提高經濟效益，服務經濟發展具有特別重要的意義。關鍵詞：
內部審計作用問題對策
正文：
為了全面開展審計工作，我國于1984年在部門、單位內部成立了審計機構，實行內部審計監督。1985年10月了《審計署關于內部審計工作的若干規定》，內部審計工作走上了規范化、法制化的軌道。
一、內部審計的作用
內部審計的作用是內部審計職能的外在表現。內部審計在企業管理中的作用，是內部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現審計目標過程中（或之后）產生的客觀效果。
1、制約作用
內部審計通過對企業經濟活動及其經營管理制度的監督檢查，對照國家的法律法規和企業的規章制度，按照審計工作規范，揭示企業的違法亂紀行為，維護企業的經濟秩序。主要有以下四個方面：
（1）、制止違規違紀現象，保護國家財產和企業利益。
通過檢查監督被審計單位執行國家財經紀律情況，制止違規行為，有利于企業健康發展。
例如，山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自成立以來，開展財務收支審計，查出不合規問題15項，金額達305萬元，均按照國家法律作了整改或上繳財政。有效地防止了違法違紀行為的產生，維護了財經紀律，教育了財務人員，為今后細化管理奠定了基礎。
（2）、披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經濟活動中的不正之風。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質的“賬外賬”和“兩本賬”及私設小金庫現象，因此，有必要強化內部審計監督，查錯防弊，提高會計和審計人員的業務素質。
（3）配合紀檢監察部門，打擊各種經濟犯罪活動
內部審計部門通過開展財務收支審計、財經法紀審計、領導干部離任審計，發現問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀檢監察部門提供證據和信息，采取措施，充分發揮審計的“經濟警察”的特殊作用。
2、防護作用
內部審計工作在執行監督職能中，對深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護作用。
（1）、為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。
為了適應WTO環境下的新形勢，應對激烈的市場競爭，內部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內控系統的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示并建議改正內部控制制度存在的薄弱環節和失控點，提高企業管理水平。
（2）、保障國有資產的安全、完整。
內部審計人員應重視生產經營情況，對企業資產狀況做到心中有數，隨時隨地開展內部審計督查，提出有效措施，經濟有效的使用資產，確保國有資產保值增值，防止國有資產流失。
（3）、降本增效，維護財經紀律。
有效地開展經濟效益審計是當前企業內部審計工作的重點和關鍵。降低成本增加效益，維護財經紀律是經濟效益審計的出發點。
例如：山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科自1989年建廠初期就開始實行外委工程審計監督工作，成效顯著。審查了公司建設的全國性的大型工程項目DOP四萬噸、D二萬噸、810酯、山東増塑劑技術開發中心中試裝置DOS、DOA項目、兩萬噸苯酐等基建工程項目及日常防腐工程、檢修工程、粵港城大酒店、兔巴哥食品公司等外委工程項目，審查工程結算5700份，審查總價值53340.15萬元，審定值45520.30萬元，審減值7819.85萬元。通過審計工作的開展，不但節約了資金，減少了資金流失，降低了工程成本，提高了經濟效益，而且維護了財經紀律的嚴肅性。成績得到了上級審計部門的肯定。
3、鑒證作用
（1）、開展聯營審計，維護企業合法權益。
聯合經營是在生產社會化和市場經濟不斷發展的情況下，企業為了取得實效，一個企業和一個或數個企業為發展生產和產品交換而進行的經濟聯系。山東齊魯増塑劑股份有限公司就是一個由齊魯石化公司與臨淄區政府各投資50而組建的聯營企業。從公司建立到目前為止，雖曾一度效益較好，1992-1996年人均經濟效益列淄博市工業企業第三位，躋身于中國化工500強，但隨著俄羅斯及西方國家増塑劑產品的大量低價進口沖擊，1997-20__年效益下降，有的月份出現了虧損。由于我們加強了聯營企業財務收支審計工作，遏制了亂攤亂擠成本現象，審計科提出了壓縮公司辦公費用和車輛維修費用、出售辦公用車、優化生產原料丁辛醇和苯酐的采購辦法和采購方式等建議，降低了成本和消耗，規范了聯營企業財務核算辦法，投資雙方的合法利益均得到了保證。
（2）、開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計，強化內部監督機制。
實行領導班子在任定期審計，有助于監督企業領導依法辦事，遏制腐敗，促進企業廉政建設，為上級 主管部門和政府考察提拔干部提供依據。
開展領導干部離任審計，評價企業領導在任期間生產經營情況、遵守財經紀律情況、履行經濟責任情況，肯定成績，糾正不足，有利于人事制度改革和企業方針政策的連續性和穩定性。
山東齊魯増塑劑股份有限公司自建廠初期就按照《審計法》和上級政府審計部門的要求，建立健全了中層以上領導干部在離任審計，完善了經濟責任制度審計。1989年-20__年共對5任廠級領導班子和65名中層領導干部進行了審計，查出違紀金額523萬元，其中涉及副縣級領導干部2人，中層干部13人，按照法律規定作了處理。其中有2人被追究刑事責任，13人受到了黨紀政紀處分。
4、促進作用
（1）、促進企業改善經營管理，提高經濟效益。
通過財務收支審計和經濟效益審計，發現影響財務成果和經濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入。
（2）、促進經濟責任制的完善和履行。
通過經濟責任制審計，發現制度本身的缺陷，向有關部門反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。
（3）、促進各種經濟利益關系的正確協調處理。
不定期的開展對企業子公司、分公司的審計，規范下屬實體遵章守紀，正當經營，依法辦事。有利于調動各方面的積極性。
例如：山東齊魯増塑劑股份有限公司1993年以來，責成公司審計科配合山東新誠會計師事務所對下屬興達工貿公司、勞動服務公司、粵港城酒店等單位進行年度不定期審計，共查出不合規事項63項，涉及金額105萬元，均作了整改，有的按照法律規定作了處理。規范了二級企業的財務帳目，培訓了二級企業的財務人員。按照審計準則和會計制度的要求，促使二級企業財務管理走上了規范化的道路。
5、建設性作用
建設性作用是通過對被審計單位的經濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業改善經營管理。
（1）、審查評價企業管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制制度，堵塞漏洞。
（2）、審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配置，增強企業活力和市場競爭力。
例如：山東齊魯増塑劑股份有限公司審計科早在1993年就向領導層提出了降低DOP、D產品進料成本的建議，經過充分調研論證，20__年自己設計上馬了兩萬噸PA項目，開工率達100，月產苯酐2381.3噸，是設計值20__T的1.19倍,PA收率達108.8,是設計值的1.017倍,鄰苯單耗降低4.6,處于國際領先水平,每噸原料自產比外購節約1000元，月節約資金238.13萬元，全年降低成本2381.30萬元。年副產高壓蒸汽52190T,創效益469.71萬元.殘渣實際采出量(1260元/T)為9.54KG/H，低于41KG/H的設計值,酸水實際采出量為(160元/T)0.375T/H，低于0.57T/H的設計值,成功實現了高負荷、高質量、低能耗、高收率的達產目標。20__年扭轉了前幾年的虧損局面，20__年6月實現銷售收入過億元，應對了國內外増塑劑行業的競爭，取得了巨大經濟效益，顯示出了內部審計在企業管理中的獨特作用。實踐證明，加強企業內部審計不是束縛企業的發展，而是對企業經濟效益的提高起到了巨大的推動作用。因此，發揮廣泛的內部審計作用，深入開展內部審計工作，在WTO環境下是有長遠的發展前景的。
6、參謀作用
我國已經加入世界貿易組織，企業也由原來的面向國內市場轉上了國際市場，企業經營決策的正確與否依賴于可靠的經濟信息?；ヂ摼W技術的普及，促進了內部審計事業的飛速發展。內部審計可以提供世界性的先進的技術資料和經濟信息，客觀公正的為領導決策服務。
綜上所述，內部審計在貫徹執行黨和政府的方針政策和維護財經紀律方面，在保護國家和企業的合法權益、改善企業的經營管理、提高經濟效益及應對國際市場競爭等方面，都起到了重要作用。
二、內部審計在企業管理中面臨的問題
內部審計是現代企業管理的重要組成部分，對企業深化改革，為企業的發展壯大起到了激勵作用。但在發展進程中日益暴露出一系列的亟待解決的問題。
1、內部審計機構設置不合理，隸屬關系不清，具體業務缺乏指導。
西方國家企業的內部審計機構設置合理，隸屬于董事會的審計委員會，直接對董事會負責，其他部門無權干涉，獨立性較強。而我國企業的內審機構表面上也是對董事會負責，實質上受經理機構及其他部門的制約和影響，獨立性太差，甚至有的企業的財務部門的負責人兼任內審部門的領導，其監督制度形同虛設。導致隸屬關系不清，監督不力。同時，內部審計人員后續教育制度不健全，局限于企業內部環境的條件限制，缺乏政府審計部門的業務指導。
2、重視審計業務，忽視理論研究。
企業內審人員審計業務得心應手，導致理論研究處于低點。充電意識淡薄，審計理論與業務實踐不能與時俱進，跟不上國際內審發展的步伐，目前，CIA（國際注冊內部審計師）考試企業報考者寥寥無幾。
3、作用與認識脫節
在現代的大企業中，仍有不少人對審計工作不理解，認為企業領導是“一言堂”，輕視內部審計的作用，對審計有抵觸情緒，甚至不配合，認為內部審計可有可無。這與落后的企業管理體制有很大關系。有的對內審懷畏懼心理，持有懷疑態度。
4、專業人員配備不全，限制了審計工作開展。
根據《國際內部審計師協會內部審計標準說明》規定，內部審計師應具備財務、會計、企業管理、統計、計算機、概率、線性規劃、審計、工程、法律等各方面的知識，以保證執業質量。而目前我國企業內部審計人員素質偏低，有的只掌握某一方面的知識，更有甚者對審計業務一竅不通，難以深層次的發現問題。沈陽黎明集團上市公司（黎明股份）財務報告長期作假，沈陽會計師事務所竟查不出問題，最后證監會邀請財政部及知名院校專家學者才查 出問題。這是一個很好的例子。
5、重視服務監督，輕視服務機制。
在當前新形勢下，關鍵在于它能夠為企業加強內部管理、完善內部控制制度、遵守財經紀律、提高經濟效益服務。內部審計是適應企業的內在需要設立的，內部審計人員根據企業目標，圍繞企業的生產經營履行監督職責，更好的為企業服務。
三、發揮企業內部審計作用的對策
1、改革內部審計管理體制，明確隸屬關系，增強審計獨立性。內部審計工作的重點在時間上應從事后審計轉向事中、事前審計；在工作內容上，將從查處違規違紀審計轉向內控制度審計和績效審計，理順資金運行管理機制。
2、建立健全政府審計對企業內部審計的指導體系，內部審計機構將從行政設置轉變為單位根據自身需要主動設置，逐步推行內部審計人員政府委派制。
3、完善內部審計人員的后續教育體制，與時俱進，理論與實踐相結合，進一步提高內審人員素質。
4、端正認識，厲行企業內部常規審計，減少違紀違規問題。
5、建立并實行監督與服務相結合的運行機制，改變內部審計的手段和方法，實行風險審計與計算機審計。
6、開展外委工程予結算審計，減少企業資金流失。
