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稅務管理要求范文1
一、稅務籌劃概述
稅務籌劃是企業的一項重要會計活動之一，指的是企業在遵從稅法的基礎上，對企業的各項經營活動進行優化管理從而降低稅費的經濟活動的總稱。在管理過程中能夠降低企業稅費負擔。稅務籌劃工作的開展是對企業各項經營管理活動基于總體考量層面的人為規劃，在不違背法律的基礎上優化企業經營管理活動，在這一過程中實現企業經營效果最大化。
稅務籌劃活動的進行具有極強的目的性，目的在于使得納稅企業通過合理的企業管理活動優化降低稅款繳納，在企業管理中是對整體經營管理的一種深層次管理目標。納稅管理活動具有一定的超前性，對企業經營活動與投資活動進行提前性考量，以此降低企業稅務支出，保障企業稅收。在當前企業之間競爭日益激烈的背景下對企業稅務籌劃的要求也隨之而增高。在稅務籌劃過程中，要求與企業發展中的實際情況相結合，基于當前企業的發展實際而進行相應的稅務籌劃工作。
二、稅務籌劃對企業經營的作用分析
合理的稅務籌劃活動能夠顯著提升企業經營效果，對企業作用效果顯著，能夠實現企業內部資源優化配置，促進企業經濟效益的提升。
1．實現企業內部資源優化配置
企業通過有效的稅務管理與稅務籌劃工作，能夠實現企業內部經濟利益最大化，達成企業的基本經營目標，符合企業的經營初衷。同時對企業內部資本流向進行動態化監控，基于企業長期發展戰略的考量，對企業內部資金進行優化配置。在企業優化管理過程中，隨著經營利潤的增加，企業的資本流入也隨之而增加，較強的資本流動性，更好地發揮企業勞動力與實物資產的價值，為企業發展提供基本物質與人力條件。以此可促進企業更進一步地發展，擴大企業經營規模。在企業內部資金流動方面起到了良好的循環效果。
因此，從整體上分析，稅務籌劃活動對企業的整體發展具有顯著作用，在企業內部顯著促進了社會資源的流動，為企業的發展提供了更多的支持與動力。
2．促進企業經濟效益的提升
企業會計管理活動中進行稅務籌劃的驅動力為追求經濟效益，企業利潤指的是企業經營活動所產生的整體利潤中，扣除生產或者經營過程中產生的成本之后剩下的經濟效益。成本的重要構成之一即為稅費，通過有效的稅務籌劃活動能夠降低企業繳納的稅款，從而增加企業經濟效益。企業通過有效措施的運用能夠降低自身經營成本，降低企業稅費，減少企業稅務負擔，緩解企業在資金方面的一些壓力，提升企業利潤空間，在激勵的市場競爭環境下，增加企業的市場競爭力。
三、企業稅務籌劃原則
企業稅務籌劃活動是在一定的原則下進行的，要求遵從合法性原則，符合相關法律條文的規定，堅持經濟性原則，稅務籌劃活動達到良好經濟性，要求稅務籌劃工作所產生的收益大于成本。
1．合法性原則
稅務籌劃是企業的一項合法管理活動，在稅務籌劃過程中，要求遵從合法性原則，各項活動的開展要求符合相關法律條文的規定，在此基礎上作出企業的各項發展選擇。稅務籌劃活動具有較強的綜合性與復雜性，前提是了解經營業務相關的稅法規定，要求企業會計人員詳細掌握納稅活動中的各項細節，尊重納稅活動的神圣性，在此基礎上進行合理稅務籌劃。
對企業業務發展活動進行綜合性賬務管理，掌握企業稅款繳納的相關經營項目，對此密切關注，并分析相關的稅法規定。結合稅法政策的具體規定與調整，減少對企業相關經營活動的不良影響，并制定企業政策發展要點，在不違背法律的基礎上制定適宜的稅務籌劃管理活動。
2．經濟性原則
企業會計處理中，稅務籌劃活動進行會導致企業部分費用發生變化。在納稅行為恰當的前提下，所產生的稅務籌劃收益能夠抵消所產生的成本。但是在企業稅務籌劃管理活動不佳時，企業稅務籌劃可能難以達到理想效果，與稅務預期效果之間存在著一定差異，甚至出現難以抵消稅務籌劃成本的現象，使得稅務籌劃工作毫無意義。因此，企業稅務籌劃活動開展中，應當堅持經濟性原則，即企業稅務籌劃活動應當達到良好的經濟性，要求稅務籌劃工作所產生的收益大于成本。稅務籌劃活動應當從企業長期發展角度進行，與企業一定時間的發展目標相契合。而實現稅務籌劃目標的原因之一為稅務籌劃工作中風險的存在，在稅務籌劃過程中由于市場變動、稅收政策變動等一些不可控的因素，增加了企業稅務籌劃工作的風險。
四、企業稅務籌劃策略
企業稅務籌劃活動應當遵照稅法的前提下合理進行，優化籌資環節中的稅務籌劃，投資環節中的稅務籌劃，優化收入結算中的稅務籌劃，結合存貨計價方式進行稅務籌劃，優化成本費用中的納稅籌劃，與企業實際發展活動相結合，提升企業會計管理人員的綜合素養，加強與稅務機關的溝通。
1．遵照稅法的前提下合理進行稅務籌劃
企業在稅務籌劃過程中，要求嚴格依照我國稅法的相關規定，進行合理的稅務籌劃，避免出現偷稅漏稅現象，通過合理籌劃與有效管理提升企業運行中的經濟效益。在保障國家稅收利益的同時，優化企業內部管理，降低企業內部稅費。
2．優化收入結算中的稅務籌劃
企業經營過程中，由于銷售活動、貸款結算方式等的影響，企業結算中的實際確認時間與稅收繳納等存在一定的差異性。根據我國稅法當前的規定，在對直接銷售貨物的管理中，按照實際收到的貨物的標準進行管理，不管貨物是否發出。在交易行為中，將訂單交于購買方，由后者確定貨物收到時間。企業會計在管理中將其視作委托于銀行的付款方式。在貨物收到之后，結合貨物的實際經營情況進行貨物管理。企業當天收入按照合同中約定的收款日規定進行計算，隨著當前多種銷售方式的出現，預售已經成為企業經營中采用的常見方式之一，按照預售環節中的相關規定進行稅務處理。由此在企業銷售管理中可以結合實際銷售活動進行籌劃，通過銷售活動的調節可合理規避一些稅收，增加企業經營利潤。
3．優化籌資環節中的稅務籌劃
企業的經營活動的正常進行以及投資規模的擴大需要有一定的資金作為支持，因此企業需要進行籌資活動。企業籌資活動包括權益籌資與債務籌資，均需要有一定的資金成本。企業籌資方式包括企業借款、非金融機構借款、銀行借款、企業既有收益等，籌資活動目的在于以最小的成本實現資金籌集目標。企業不同的籌資方式的稅后資金成本以及稅前成本有一定的差異性。這在我國稅法中有相應體現，不同籌資方式采用了不同的資金成本列支方式，企業可基于此優化稅務籌劃工作。
例如企業在選擇向銀行進行資金籌集方式時，雖然具有較高的費用與利息，在企業內部具有較高的資本使用成本，但是選擇該種資金籌措方式能夠獲取良好的財務杠桿收益，同時可在稅前扣除貸款利息，因此在經營過程中，降低了企業的貸款利率。企業在進行稅務籌劃過程中，應當結合自身實際經營情況以及稅務籌劃的實際需求而選擇適宜的資金籌措方式。
4．投資環節中的稅務籌劃
企業在傳統的經營活動方式之外，經常進行一些投資活動，與經營活動共同構成企業經營利益的重要部分之一。在投資活動中，通過不同的技術處理方式，稅款繳納數額也具有一定的差異性。
例如企業在對閑置庫房的管理過程中，通過不同的方式處理能夠得到不同的處理效果。若將閑置庫房出租，稅款繳納方式為，結合租金收取相應比例的增值稅與房產稅；若將閑置庫房通過整改之后對外提供倉儲服務，在稅款征收上，則是對倉儲費用征收增值稅，在對房產稅的征收上，按照房產原定數額扣除一定金額再進行房產稅繳納?？梢姡趯ζ髽I閑置庫房的處理過程中，運用后一種處理方式能夠有效降低稅負，從而達到不同的節稅效果。因此，針對企業物資或者資產通過有效的稅務籌劃能夠降低企業稅費繳納。
5．結合存貨計價方式進行稅務籌劃
在對庫存商品及存貨管理中具有多種計價方式，不同的計價方式對期末成本計算具有一定影響，在存貨計價管理過程中，要求結合企業的實際計價方式進行。在了解當前新會計準則的基礎上，綜合性處理相關會計數據，在對會計信息處理時，綜合運用加權平均法、先進先出法、后進先出法等方法進行。庫存商品及存貨價格處于一個變動狀態，在存貨管理過程中，要求基于實際價格變動進行管理。企業會計處理過程中可以結合多期發展成本理念，妥善處理由于期末存貨而產生的成本問題，在存貨管理中可以適當降低期末存貨量，降低企業稅前收益，以此實現企業稅務籌劃。企業在稅務籌劃過程中，要求同時結合納稅管理方案與企業既定的會計標準，及時調整企業會計處理中的相關內容，按照發展性的原則進行合理納稅。
6．優化成本費用中的納稅籌劃
在成本費用管理過程中，需要繳納的稅款為收入所得扣除成本資金，按照增值率或者增稅率對增值的金額進行稅務征收。在企業會計管理中，容易出現納稅金額已經超過計算臨界值的現象，要求企業對此進行稅務籌劃，降低企業產品成本。在企業合法經營的同時，優化企業稅收管理，降低稅費負擔。當前企業大量運用了固定資產折舊的處理方式，要求企業管理中針對不同的管理環節綜合靈活采用雙倍極遞減法、年數總和法等進行折舊。
結合稅務籌劃的實際要求進行成本費用管理，在企業會計處理中，對成本費用進行必要的折舊處理，靈活運用雙倍余額遞減法，要求企業會計處理過程中，能夠對此進行準確了解，明晰加速折舊中的費用分攤，以此提升企業經營利潤。
7．與企業實際發展活動相結合
要求企業會計在進行稅務籌劃過程中，與企業實際經營活動結合在一起。要求納稅活動具有較強的準確性，同時在稅務籌劃過程中，應當與企業的利益分配、投資活動開展等有效結合在一起，以此促進企業投資決策。
在稅務籌劃過程中不能只注重眼前的稅負降低，而是應當與企業的長遠發展有效結合在一起，考慮稅務籌劃中可能對企業所造成的最終影響。避免納稅行為局限于某一個層面，要求從企業的實際經營現狀出發，進行更為高效地處理，以此優化稅收管理過程。結合企業當下經營過程中面臨的一些實際困難，而優化稅務籌劃，提升企業稅務籌劃與管理的合理性與高效性，對企業成本費用等進行有效分析，降低企業成本中的酌量成本，以此優化企業稅務籌劃工作。
8．提升企業會計管理人員的綜合素養
企業會計管理活動中，為了達到良好的稅務籌劃效果，要求企業會計人員具有良好的專業素養，在工作開展過程中充分掌握企業經營活動所涉及的相關稅目，在掌握稅法相關法律的前提下，能夠準確預測稅款繳納的發展方向。對企業的經營活動進行稅務風險等級劃分與對比，及時發現企業稅款繳納中存在的問題，并及時予以解決。企業會計部門將企業稅費繳納、企業經營活動與不同部門有效聯系，在遵照稅法的前提下進行稅款繳納。針對企業稅款繳納中出現的不同危險等級做出相應的處理方式，在企業內部對員工進行培訓，提升企業職工的綜合素養。在稅務籌劃過程中，要求會計人員掌握金融、法律以及稅務等多種綜合層面的專業知識，同時對企業當下以及未來一段時間的發展情況有一定認知與了解，統籌企業當下發展與未來一段時間的發展，從整體發展階段層面進行稅務籌劃，并加強企業不同部門之間的協調，以此優化企業納稅工作。
9．加強與稅務機關的溝通
企業在進行稅務籌劃過程中，應當加強與相應稅務機關的有效溝通，與經營地所在的稅務機關建立良好溝通方式，就企業實際的經營活動與稅務機關進行有效協商、交流與問詢，在企業業務開展的初期階段即進行有效的稅務籌劃管理。通過有效溝通管理及時掌握企業應當繳納的稅款，對企業經營活動中的稅務繳納有清醒而宏觀的認知。將企業對稅法的實際解讀與實際稅款繳納有效結合，將理論應用到實踐活動之中，通過與當地稅務機關的有效溝通，將對當地稅法的解讀運用到營業活動實際稅款繳納活動之中。
例如在轉讓定價稅款繳納中，稅款的征收與具體項目以及所在地之間有一定聯系，在稅務籌劃環節中，與當地稅務機關的有效溝通非常有必要。通過與不同地區稅務部門之間的溝通判斷轉讓定價是否合理，優化企業轉讓定價等經營管理活動。
稅務管理要求范文2
關鍵詞：現代化手段；稅務管理；計算機
1稅務管理概念
稅務管理就是國家及其稅務機關根據我國法律、市場經濟的相關要求，對稅務分配全過程進行監督和協調的工作，從而確保稅收職能得到切實發揮。稅收管理在執行過程中堅持以法律為依據，既要體現國家政策，同時還需要考慮人民群眾的切身利益，做到依法治稅。因此可以看出，稅務管理在開展過程中應該堅持公平、公正原則，數據準確度同樣也是稅務管理得以順利開展的重要保障。
2現代化手段在稅務管理中應用的必要性
稅收管理運用現代化技術已經成為一種必然趨勢，詳細來說主要包括：第一，我國經濟管理現代化要求應用計算機等技術。隨著社會化大生產的發展，經濟管理日趨復雜，傳統信息管理系統已經不能適應這一需求，并且稅收是我國宏觀調控的重要經濟杠桿，自然應該在信息管理上跟上我國經濟發展要求，加快現代化建設步伐，促進我國經濟管理現代化建設。第二，現代企業制度改革要求稅務管理發展現代化手段?，F代企業制度改革重要內容之一就是建立現代企業管理信息系統，納稅人在經濟決策時也提出了共享政策條法信息的要求，征稅機關實現電子化營銷監控自然就提到了議程，所以稅企計算機橫向聯網在現代企業制度改革中自然成為必然趨勢。第三，稅務管理現代化同樣也要求應用現代化手段。稅務部門擔負著重要的經濟管理職能，面對眾多的納稅資料管理和監督工作，根本出路就是利用現代先進計算機技術，提高稅務管理水平。通過大量實踐也表明，稅務電子應用系統能夠自動完成復雜的稅務審計工作，實現橫向信息交換，提高了稅務管理水平。另外，電子稅務審計系統還能夠在反偷稅反避稅方面發揮著重要作用。
3現代化手段在稅務管理中的應用現狀
計算機等技術從上個世紀80年代進入我國稅務管理領域，獲得了較大發展，并向多層次、大范圍進軍，應用領域和內容更為廣泛。詳細來說，主要包括：第一，從稅收征收管理方面來分析，稅務管理最主要的工作就是稅收征收，電子化稅務管理也是從這一方面入手的，包括納稅人稅務登記、征管資料的管理、增值稅征收和申報等工作。第二，從稅務稽查方面來分析，稅務稽查要走出盲目稽查的誤區，并逐漸走向科學化和正規化，這樣就需要建立稅務稽查信息情報系統，自動錄入納稅申報資料，與銀行等聯網信息比較，篩選重點檢查對象，從而作為判斷分析的基本資料。第三，從稅務管理辦公自動化方面來分析，包括稅務人事、財務會計等管理子系統，實現檔案管理、信息傳輸等自動化功能，根本上提高辦公效率，使稅務辦公管理更為規范化、信息化。第四，從稅務宣傳、咨詢服務等方面的應用來分析，我國稅務管理基本上實現了全國聯網，各地稅務機關都可以檢索調閱，也向社會提供了咨詢服務，提高了稅法透明度，實現政策信息共享。通過以上分析可以看出，現代計算機技術在稅務管理方面已經進入了發展階段，由于微機具有推廣快、價格低等優勢，所以具體工作基本上都是從微機入手，從基層稅務業務處理入手，用計算機技術代替手工操作，開發應用工作取得了巨大成效。在硬件質量上，稅務管理已經從低檔微機發展到中高檔微機，具有穩定性、兼容性等特征；從軟件開發商，各地都開發了稅政管理應用軟件，也能夠實現遠程傳輸。
4現代化手段應用于稅務管理應解決的主要問題
隨著計算機技術在稅務管理中的應用，在提高工作效率、強化征管等方面都發揮了巨大作用，但是由于多因素存在，我國稅務管理電子化建設還存在諸多問題，這也是加強我國稅務管理現代化建設重點需要解決的問題，詳細來說主要包括：第一，硬件應用做到物盡其用。雖然我國稅務系統花費大量財力購買計算機裝備，現代化建設也有了一定物質基礎，但是由于兩套稅務機構分設等因素，仍然沒有解決當前的供需矛盾，很多地方配備的計算機只局限于簡單報表匯總和分析方面，大量計算機以單機形式存在，并沒有發揮網絡技術的優越性，對信息資源共享造成很大障礙。因此稅務管理應該在硬件配備上做到與需求同步的原則，盡量配齊配足，提高現有設備的使用率。第二，加大軟件開發力度。我國稅務系統在軟件開發上基本上委托電腦公司，造成很多弊端，比如同一類型的應用軟件過多，形成各自為戰的局面；缺乏統一的開發標準，不能實現更大范圍聯網。因此我們應該認識到軟件開發力度不夠的問題，需要統一規劃，避免上下不一的局面；同時還需要保持信息交流渠道通暢，進行專業化管理，做到連續性和計劃性，也就是上下保證一批精干隊伍，實現開發推廣的連續性和層次性。第三，提高廣大稅務干部的參與意識。目前不少稅務干部在計算機應用方面還缺乏足夠的知識，特別是一些老干部，仍然習慣于手工操作，沒有意識到計算機技術的便捷性，因此應該加強計算機技術的學習，在意識上重視計算機技術，主動參與到稅務管理電子化改革中。隨著各種自媒體、移動應用軟件的出現，人們可以借助于手機就可以參與到稅務管理中，因此應該加強對稅務干部手機等移動終端方面的培訓，意識到稅務管理信息化的必然趨勢。第四，加強隊伍建設。目前我國很多地區還沒有建立稅務系統電算中心或者信息中心，這一現狀與計算機快速發展和地位不相符，因此缺乏人才和專業機構是目前影響我國稅務系統計算機發展的重大障礙，比如缺乏中高型復合型人才、基層開發推廣工作人員少等，因此需要致力于后備人才的培養。比如可以開發國際合作和高層次進修，培養高級復合型人才。另外，還可以借助于我國高等院校，提高稅務管理相關課程的深度和廣度，培養更多后備人才。在社會培訓方面，還可以加大對基層初中級應用人員的培訓，構建技術推廣主力軍培養渠道，解決人才不足等問題。
參考文獻：
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[2]李俊卿.信息資源管理在稅務系統中的應用[J].合作經濟與科技,2012(05):80-83.
稅務管理要求范文3
關鍵詞 供電企業 稅務管理 問題 措施
中圖分類號：F230 文獻標志碼：A
隨著我國社會經濟的不斷發展以及世界一體化經濟的逐步深入，稅務以及相關立法機構組織對供電企業在稅務責任方面的標準和要求也越來越完善、嚴格。目前，稅務風險問題已經成為各個供電企業在現代化建設管理過程當中的一項非常重要的關鍵性問題。
一、供電企業稅務管理中存在的問題
目前，我國的供電企業在稅務管理工作中主要存在以下幾個方面的問題，具體體現在：
（一）缺乏正確的稅務管理觀念。
當前，我國的部分供電企業對國家頒布的有關企業稅務管理工作的相關法律法規和政策制度的理解不全面、不到位，對稅務管理工作的落實缺乏正確的工作觀念，從而造成供電企業的一些不必要的經濟損失。
（二）缺乏完善的稅務風險意識。
稅務風險是供電企業在經營發展過程中所面臨的眾多財務風險中的一種較為重要的風險，它是隨著供電企業進行財務活動而客觀存在的一種風險類型。因此，必須予以重視。然而，在實際的管理工作過程中，許多供電企業的管理人員缺乏必要、完善的稅務風險意識，認為只要掌管好相關資金的流通、使用情況就可以了，正是這種錯誤的觀點使得不少供電企業遭受了稅務風險的危害。
（三）稅務管理缺乏完善的法律體系。
在我國當前的稅務法律體系中，針對企業稅務管理工作的法律法規雖然有不少，但是大多是獨立存在，缺乏完整的系統性和條理性，企業稅務管理的相關管理部分的權威性不足，在監督執行上缺乏有效、可行的操作性。法律法規的不完善使得企業在開展相關稅務管理工作時缺乏必要的法律保障，從而給企業稅務管理工作的改革和創新帶來了新的困難和挑戰。
（四）缺乏專業的稅務管理人員。
目前，我國有些供電企業的稅務人員對當下企業的稅務處理的內容、法律及相關方法的認識不足，缺乏專業性的素質能力，在工作中不能滿足當前供電企業的信息化發展要求，從而使得企業的稅務管理工作達不到預期的效果。
二、加強供電企業稅務管理的措施
（一）國家要建立健全企業稅務管理法律體系。
相關政府部門要針對當前我國供電企業的實際發展建設情況，建立和完善其稅務管理工作的相關法律法規和政策制度，加強對企業稅務管理工作的法制化建設。要根據當前社會大環境的變化以及經濟發展的需求，對當前現行的相關稅務管理制度和法律條文進行修訂和完善，并就企業稅務管理工作中存在的一些基本問題和行為進行法律規范，并建立和完善相關的配套政策和法規，從而構建起一套完整的企業稅務管理法律制度體系。
（二）加強對稅務風險的控制。
目前，我國正進一步的改革社會經濟體制，這也造成我國對當前企業的稅務管理政策一直處于調整、優化和完善的改革狀態當中，因此，供電企業在強化稅務管理工作的同時，必須要客觀的看待當前企業面臨的稅務風險，并采取積極的措施加以管理和控制。供電企業要積極的學習和解讀現行的新會計制度，比較傳統財務會計要求同當前新會計準則及稅法要求之間的不同，從而使企業的財稅管理人員更加全面、客觀、準確的了解和認識當前供電企業稅務管理工作的目標、內容和要求等等，從而盡可能的減少企業因不確定的客觀環境條件造成的稅務風險，加強對稅務風險的認識和防范意識，從而確保供電企業的持續經營。
（三）加強稅務管理同業務活動的結合。
供電企業要完善稅務管理機制，將發票開具和購買、稅款繳納、納稅申報等稅務管理工作同企業進行的業務活動密切的聯系起來，使財務部門同相關的業務部門能夠進行充分的信息交流和溝通，加強彼此之間的資源共享，使財務人員能夠及時的通過多種渠道和方法提高對稅務風險的控制和規避，從而盡可能的在根本上解決企業經營中所遇到的稅務風險，并逐步的提高供電企業在稅務管理方面的有效性和科學性，進而確保供電企業的經營壯大和發展。
（四）加強稅務管理的人才培養。
供電企業要積極的引進專業的、高素質的稅務管理人才，壯大和提高當前企業的稅務管理人才隊伍。同時，還要加強對當前在職財稅人員業務素質的培訓和提高，增強他們在工作當中的使命感和責任感，提升他們在稅務管理工作上的專業化水平，從而為供電企業的稅務管理工作提供強有力的基礎人才保障。
三、結語
稅務管理是一項復雜多變、系統性高、涉及范圍廣、專業程度強的企業內部管理工作，它對供電企業的內部經營和發展有著極其重要的意義和作用，因此，供電企業必須在工作實踐中不斷加強和改進當前的稅務管理工作目標、內容和形式，積極地對其進行改革和優化，從而使其能夠滿足當前企業外部環境的發展需要，盡量減少企業稅務風險帶來的損失，從而為企業的財務管理提供有力的保障。
（作者單位：廣東電網云浮新興供電局）
參考文獻：
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[2]張媛.淺析供電企業防范管理稅務風險.經濟研究，2012（04）
[3]廖敏.企業如何加強稅務管理.財務與管理，2011（09）
稅務管理要求范文4
關鍵詞：稅務會計模式 選擇
一、稅務會計模式種類介紹
從世界范圍來看，當前稅務會計主要由以下三種模式，即以德法為代表的財稅合一模式、以英美為代表的財稅分離模式以及以日本為代表的財稅混合協調模式。在這三種稅務會計模式的基礎上，結合我國的稅法、會計以及經濟等影響因素，并有效借鑒國內外稅務會計實踐經驗以及相關的分類方式方法，在我國將稅務會計模式劃分為以下三種模式。
（一）獨立型稅務會計模式
在這一稅務會計模式下，管理導向是投資者，它可以允許稅務會計跟財務會計之間存在差別，同時也可以保障稅務會計和財務會計在會計核算上保持獨立，互相之間不影響。企業在對納稅額進行計算時，只需要按照稅務核算的具體核算方式和要求即可，并不需要建立在財務會計核算基礎上。在這一情況下，稅務會計跟財務會計相互獨立，各個財務報告的使用者依據自身需要來選擇相應的會計信息。在這一模式下，財務會計出具財務信息，稅務會計出具稅務信息，彼此之間相互獨立，各組成為一套核算體系。同時也就要求企業財務管理者同時出具兩份財務報告。
（二）從屬型稅務會計模式
實施從屬型稅務會計模式，導向是政府，稅務機關是會計信息的使用者，這一模式要求財務信息跟會計信息保持一致性，同時財務會計從屬于稅務會計，財務管理者在進行財務會計處理時應當按照稅法的規定來進行操作，這樣一種情況下對于企業開展國際經濟貿易交往，常常會由于稅務信息不夠完整而受到不同程度的限制。這樣，企業財務者常常會采用遞延所得稅費用、遞延所得稅負債以及遞延所得稅資產等會計科目核算相關涉稅事項，并以此來確保稅務信息的完整性。
（三）混合型稅務會計模式
這一稅務會計模式的實施是以企業為導向的，在這一種稅務會計模式下，稅務會計跟財務會計兩者在稅法以及會計法規制度的框架下相互協調匹配?？偟膩碇v，混合型的稅務會計模式實用性比較強，這一模式的獨立性介于上述兩種稅務會計模式之間，跟獨立型稅務會計模式相比較其獨立性相對低一些，其總的管理成本會低一些，但是納稅人的管理成本會有所增加?；旌闲偷亩悇諘嬆Ｊ皆诠芾碇芯C合運用了稅務會計以及財務會計的管理核算體系，依靠稅、借、貸三式賬簿進行核算，能夠完整、集中地對稅務業務和相關稅務信息進行反映和記錄。
二、我國稅務會計模式分析
就發展歷程來講，我國的稅務會計發展經歷了從財稅合一模式到財稅分離模式再到財稅分離與協調的綜合模式，發展模式從原先的高度重合逐步向著調整分離的方向發展?？偟膩碇v，稅務會計模式的發展是符合國際會計發展方向的。在稅務會計模式的選擇上，需要重點關注經濟社會環境角度，從這個角度上來進行分析，合理選擇稅務會計模式，以適應財稅體制改革的發展需求，滿足企業管理需要。
站在社會環境的角度來選擇稅務會計模式，重點從經濟體制、法律環境以及企業組織形式等方面來進行考慮。經濟體制方面，伴隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，我國的投資主體分散化趨勢越來越顯著，同時市場經濟中的所有制結構也日益趨向于多元化。正是基于此，政府相關職能部門要求納稅企業及時、準確提供相關的稅務會計財務信息，便于足額征收稅金，同時也便于進行宏觀經濟管理；同時，債權人、投資者等相關利益主體也要求企業管理者能夠嚴格依據企業財務會計制度編制財務報告，確保會計信息的真實性，保障企業資產安全完整，有效規避風險。由此來看，企業稅務會計跟財務會計進行分離有著合理性和必然性。畢竟只有在財務會計跟稅務會計相分離的情況下才能夠確保企業健康持續發展，同時也可以保障宏觀經濟調控的合理、有效。
同時，從法律環境來看，我國當前在稅收體制方面的法律環境有待于進一步完善，收入、費用扣除標準以及相應的稅前扣除標準等都沒有獨立設置，它的計算在很大程度上還是依賴于財務會計制度。在實施財稅合一體制下的國家地區，相關的稅收以及經濟法律體系都比較完善，同時公司法、證券交易法等也都對企業會計事項做出了詳細說明，要求按照宏觀經濟為出發點要求企業實施稅務管理。不過在我國會計制度跟稅收制度之間存在著一定的差異，這就在很大程度上決定了實施分離式稅務會計模式的實用性要強于合一式稅務會計模式。
另外，企業組織形式方面，當前我國大多數企業都是才用了股份制這一企業組織模式來進行生產經營和管理。伴隨著市場經濟的發展以及資本市場的完善，投資者越來越多地關注企業會計信息質量。這就要求企業管理者在進行稅務管理時更加注重財務會計信息在稅務管理中的應用，確保企業財務信息以及稅務信息的真實完整，能夠向信息使用者提供真實、充分的財務信息。
三、我國企業稅務會計模式的實質選擇
一般來講，企業在進行稅務會計模式選擇時都不能夠脫離企業環境、企業文化、企業經濟以及法律條文等相關因素的影響。尤其是近些年來，我國的財務會計制度跟稅務會計制度之間的差距正越來越大，分離趨向越來越明顯。伴隨著市場經濟體制的不斷完善以及市場競爭的不斷加劇，稅務會計正在不斷脫離財務會計走向獨立模式。這一模式的建立和完善對于進一步推動財務會計規范化建設，增強我國會計準則跟國際會計制度接軌都具有重要的現實意義。正是基于此上述分析，我國實施財務會計跟稅務會計相脫離的管理模式，進一步發展完善具有中國特色的稅務會計管理模式是符合我國經濟社會發展要求的。應當明確的是，財務會計跟稅務會計的分離是一個長期的過程，涉及面比較廣，內容也比較豐富，不可能一蹴而就。因此要推動稅務會計模式發展，需要循序漸進，穩步推進，按照過度分離、相對獨立、真正獨立的步驟和階段穩步推進，確保我國稅務會計制度的不斷完善，促進兩者之間的協調。
同時，會計準則的國際趨同也影響到我國企業稅務會計模式的選擇，我國頒布的中小企業會計準則盡管基本上實行了財稅分離的管理模式，也有助于實現跟企業會計準則的銜接，降低轉換成本，但是實際上卻提高了企業的制度遵守成本。從這個角度上看，中小企業實行財稅分離的稅務會計模式，既符合我國的國情，同時也符合會計準則的國際趨同。也就是實行稅法導向的稅務會計模式。對于其他類型的企業可以先實行財稅混合會計模式，并結合自身條件和管理需求，逐漸向財稅分離稅務會計模式過渡。
伴隨著我國經濟社會的發展以及跟國際會計、稅制改革的跟進，我國的會計制度改革以及稅收體制改革都取得了較大的進步和發展，當前我國會計改革以及稅制改革的思路都比較明確，并且都符合世界發展趨勢。不過需要注意的是，由于稅法跟會計核算制度之間存在著管理目標上的差異，在很多方面會出現會計核算制度跟稅法核算之間的不同。結合國際上的通用做法，當會計核算制度跟稅法核算制度在會計要素確認標準上存在著差異時，一般會采取納稅調整的辦法來進行操作。在我國由于會計核算體系跟稅收核算體系之間分屬于兩個不同的管理體系，因此要想將其更好地跟國際慣例相協調，就需要按照會計跟稅收相分離的方式來進行操作。
在實際管理工作中，在會計核算制度跟稅收核算制度不一致時，一般會先按照會計核算制度進行會計核算，最后再進行必要的納稅調整。經過較長時期的理論和實踐研究，財務會計在理論實踐發展的同時，稅收會計也與之經歷了從不認識到認識的過程，這既是滿足管理實踐需要，同時也是理論的進一步探索。
現階段，我國的稅務會計與之前相比較，呈現出了較多的獨立性特征，不再一味地趨向于會計核算制度的需求，甚至出現財務會計降低自身會計信息質量而去適應稅法規定的情形。正是由于我國在稅務管理中存在著財稅混合的情況，所以在財務會計的日常處理中會出現較多的納稅調整事項，也正是由于此，為了便于財務報告目標以及納稅目標的統一，兩者在管理上常常會以放棄一方目標作為必要的管理代價。正是基于此，在企業稅務會計模式選擇上，應當更加結合自身管理需求和實踐，逐步實現財務會計跟稅務會計之間的分離，進而充分發揮會計在市場經濟發展中的積極作用。
參考文獻：
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稅務管理要求范文5
【關鍵詞】企業稅務風險 風險管理體系 途徑
一、前言
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業面臨著非常嚴峻的經濟發展形式，企業要在這種惡劣的市場環境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業風險管理中重要的環節之一，稅務風險會直接影響企業的正常運營和可持續發展。因此，企業必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業能夠獲得一定的市場競爭優勢。
二、企業稅務風險的主要內容
無論企業的規模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業謀得了短期經濟效益，但是卻為企業的發展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業面臨的稅務風險大多就是企業未按相關稅收政策而發生的稅收風險以及盲目進行節稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。
按照涉稅環節的不同可以將企業稅務風險大致劃分為：第一，由于企業內部組織結構不合理或業務流程制定不規范而引發的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發的稅務風險，主要體現在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優惠稅率的使用等； 第三，由于財務處理不當或者關聯交易而引發的稅務風險，如企業內部融資等；第四，發票管理和稅務處理引發的稅務風險，如增值稅發票的保管、營業稅的處理等；第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發的稅務風險。
按照稅務風險的影響程度可以將企業稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業違反了一些稅收法律相關規定而導致的無形損失。
三、企業稅務風險產生的原因
從目前企業稅務風險的現狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現：第一，企業納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業對內部稅務風險管理的監管機制設置不合理，制度不監督；第四，企業稅務風險管理人員綜合素質低，專業能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現：第一，目前我國企業稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執法工作落實不到位，需要進一步規范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業與稅務機關因為各自的利益及出發點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業內部的稅務風險管理，構建完善的企業稅務風險管理體系。
四、構建企業稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業稅務風險管理體系的理論基礎
企業稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業風險問題，要求企業必須把握構建企業稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業適用的稅法規范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統，保障企業稅務管理系統與國家法律規范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業稅務風險管理體系，從而實現企業科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業稅務風險管理提供了政策依據。企業應該在圍繞《指引》展開一系列企業稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯系企業具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業發展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業的稅務風險，杜絕企業偷稅漏稅等違法行為，促進企業稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業稅務風險管理體系的特殊原則
企業稅務風險管理體系的構建要求企業必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業納稅任務，盡可能的降低企業稅務風險對企業正常運作的影響。除此之外，構建企業稅務風險管理體系要求企業還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業成功化解各種稅務問題，并且為企業稅務風險管理提供指引，從而促進企業稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業稅務風險管理發展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業稅務風險管理的發展，避免出現因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業的損失。提高稅務風險管理人員的綜合素質不僅要求相關稅務風險管理人員對自身嚴格要求不斷進步，同時企業uing為其提供一定的條件，提供各種各樣的學習渠道和方式，才能從根本上構建出一支高素質的稅務風險管理人員隊伍，進而推動企業的進一步發展。
（五）規劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業造成的影響可大可小，企業對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發生但危害程度小的可選擇轉移；對于發生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業的發展。
五、結語
綜上所述，為保障企業稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業的稅務管理水平，進而增強企業的競爭軟實力，鞏固企業的競爭地位，實現企業的可持續發展。
參考文獻
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稅務管理要求范文6
一、企業稅務管理的意義
所謂稅務管理就是根據國家制定的規章制度來建立企業的稅收政策，從而對企業的稅務工作進行有效的規范。企業的稅負成本主要是企業的重要外資成本，其風險較高，因此對企業的稅負成本需要進行合理的控制，保證其風險性的降低，進而提升企業的經濟收益。目前，企業的稅務管理工作在執行的過程之中會出現諸多問題，為了保障企業稅務管理工作的有效性，就要對工作的目標進行明確。通常，這項工作有三方面的目標：稅務籌劃、規避風險和準確繳稅。因此，企業的稅收管理政策要與企業的發展情況和企業特點相符，保證企業擁有規范的稅務行為，并且對稅務管理的方式不斷的進行改進和優化，從根本上確保企業的經濟收益。
二、企業稅務管理中存在的問題
1.工作人員素質不夠，缺少認識
通常，企業對資金的重視高于產品的價值，所以對稅務的管理也會有所忽視，進而對資金的使用方式和資金來源無法進行明確的劃分。此外，企業稅務管理人員對會計核算等工作也沒有足夠的關心，沒有與其它工作人員進行及時的溝通和交流，對稅務管理的重要性認識程度不高。并且由于大部分企業在稅務管理方面沒有采用專門的管理人員，通常是以企業內部的人員進行兼職，這導致了企業的稅務管理沒有一個固定的模式，并且對稅務管理的認識和理解也不足夠。在稅務管理的過程中只是進行簡單的記賬工作，對資金的管理不夠及時有效，從而出現資金遺漏等問題。此外相關的工作部門對這項工作的管理也比較寬松和簡單，對管理人員的素質要求不夠嚴格，從根本上影響了企業稅務管理工作的發展。
2.企業產權混亂
在執行稅務管理的工作中，企業沒有一個明確的責任統一，從而缺少了對稅務工作的制約。由于企業管理層對這項工作的不重視，管理的不完善，致使管理的權利和應該執行的義務都不夠明確。降低了企業稅務管理的工作質量。
3.稅務制度存在缺陷
目前，多數企業在稅務制度方面還不夠完善，致使企業的稅務管理缺少規范的工作流程。由于企業所存在的特殊性，不完善的制度會導致企業在納稅的過程中出現一些稅務問題，然而這些問題沒有明確的責任劃分，找不到相應的負責人，進而對企業稅務管理的影響更加嚴重。
4.法律觀念薄弱、執行力低
由于對企業稅務管理的不重視，工作人員專業素質的低下，導致企業稅務管理的執行力度低下，缺少對責任的承擔。并且相關部門之間沒有相應的工作溝通，導致工作銜接不上。還有一部分企業在納稅方面沒有科學合理的規劃，在稅務規劃的過程中沒有參照相關的法律法規，在目標無法實現的情況下，企業會采用透水、漏稅等方式進行目標的達成，進一步降低了企業稅務管理的質量。
三、企業稅務管理的優化對策
1.建立完善的稅務責任體制，提高工作人員素質
為了從根本上改善企業的稅務管理體系，企業首先要加強對稅務管理人員的篩選，建立一個專門的稅務管理團隊。確保其有相應的專業知識，對稅務管理工作有一定的工作經驗和工作能力。確保稅務工作有效的進行。此外，還要加強對稅務責任的明確，建立完善的責任體制。在日常的工作之中強調對稅務管理的要求，不斷對企業的稅務制度進行調整，確保其與國家制度能夠相互適應。對稅務管理人員還要進行定期的考核，確定其具備相應的工作能力，加強其工作的責任感。
2.優化稅務制度
在目前的稅務法律法規之中缺少對企業會計工作的規定，從而使其無法達到真正的要求，進而導致企業經濟活動之中所產生的諸多問題。由于稅務管理的制度不夠完善，會計的工作也受到了一定的影響，這就需要企業對稅務制度進行不斷的優化和完善，國家也要制定更加全面的法律法規，用法律的手段制約企業的稅務管理工作。
3.對企業稅務管理進行整體加強
從整體入手，加強企業日常的稅務管理工作，進行定期的編制以及對現金的合理預算工作。確保企業收支安排的合理，對企業的資金狀況進行明確的反應，避免資金的浪費，從根本上加強企業稅務管理工作。
