前言：中文期刊網精心挑選了城管內部管理制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
城管內部管理制度范文1
關鍵詞：水管單位內控制度財務管理
1.加強水管單位內控制度建設和實施的重要意義
1.1加強內控制度是水管單位實現經濟良性運行和提升經營效率的客觀需要
內控制度是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，以此來提高管理的效率。伴隨經濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節流，增收節支，發揮資金最大效益目的，就必須加強財務內控工作。
1.2加強內控制度是水管單位各項規章制度和經營決策順利執行的需要
內控制度就是以單位上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的。各單位都要把內部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監督單位內部各部門的經營活動，促進單位各項決策的順利實施。
1.3加強內控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要
會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關注的問題，它是單位進行一切管理經營決策的前提與基礎。一套行之有效的內控制度能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產經營的實際狀況。
2.當前水管單位內控制度建設和實施的現狀
2.1內部控制意識相對薄弱
2.1.1領導認識不足，法制觀念淡薄。良好的內控意識是內控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數領導對內部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為財務管理內控制度是財務部門的事，從而沒有把內部控制當作一項加強單位管理的重要工作。
2.1.2財務人員內控意識差。一個單位內部控制制度的執行情況，往往是由單位財務部門控制，單位的大部分業務最后都要歸結于財務。在水管單位，領導“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應審批人員、主管領導簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權參與單位的重要決策的制定。
2.2財務制度不健全
2.2.1預算剛性不夠，執行力低下。預算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業務活動。加強預算管理主要體現在編制與執行環節。如果部門預算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應有的控制目的。
2.2.2內控制度體系不完善，執行不同步。有的單位制定的內控制度看似科學，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應付有關部門的檢查、審計，實際執行的很少，在執行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。
2.3內部審計控制薄弱
2.3.1內審機構設置不健全。按照國家規定，內部審計機構應在本單位主要負責人的領導下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設置內部審計機構，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。
2.3.2審計人員整體素質有待提高。隨著市場經濟的逐步完善，內部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經營管理水平轉變。這就要求內部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。
3.加強水管單位內控制度建設和實施的建議
3.1提高領導認識，強化其責任感
要加強水管單位的內部控制，就要加強對單位領導干部的監督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領導干部對內部控制不重視的現象，從而有利于加強單位的內部控制。
3.2注重宣傳教育，提高全員素質
內控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執行，其作用將大打折扣，因此要注重對內控制度執行人員的選用和培養。強化水管單位的內部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內部抓起，要充分發揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業道德，主動去實施內部控制制度。
3.3創新內部環境建設，進行會計輪崗
人是觀念創新的根本和靈魂。在實際工作環境中應當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內部控制制度能夠得到嚴格執行。
3.4成立內部審計機構，發揮內審監管作用
審計是對會計的控制和再監督，水管單位要結合單位實際，成立獨立的內部審計機構或配備專職審計人員，發揮審計人員的作用，定期對單位實行內部審計，以發現問題及時糾正，從而加強單位的內部控制，以使內部審計或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。
3.5強化預算管理，落實制度建設
實行預算管理，可以從源頭上保證會計內部控制的落實。在預算編制時應做到細化預算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。
3.6完善內控制度，掃除內控盲點
隨著社會和經濟的發展，部門財務管理中的某些內控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內控制度。部門應根據實際情況，及時發現并完善內控制度中的盲點，以高效實用的內控制度來適應環境的變化，發揮內控制度最大的作用。
城管內部管理制度范文2
關鍵詞：內部控制制度；成本管理；實施；應用
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-00-02
在市場競爭日漸激烈的今天，企業要想得以生存或得到更大的發展空間，就必須改變傳統的管理制度，尤其是對于成本控制的管理更應該進行改革?，F代企業的生產經營過程既包含了物質形態的流轉，又包含了價值形態的流轉，這就在一定程度上使企業的成本管理變得越來越復雜，同時也要求企業管理層在進行成本控制時，一定要將實物管理與價值管理有機地結合在一起。在對企業進行價值管理時，一定要對企業的生產成本進行科學合理的預測，同時還必須制定成本計劃，并對其目標進行確定，以便于對企業生產經營過程中的成本進行客觀公正的評價，降低企業在發展過程中的成本投入。實物管理包含了工藝方案、結構設計以及產品等內容，同時還必須對企業的生產規模進行確定以便于對企業的資源進行有效地使用以及合理的配置。
一、內部控制的概述
（一）內部控制的定義
所謂的內部控制制度就是指：為了確保企業的日常生產經營活動能夠正常、有效地進行，確保企業的資產具有完整性以及安全性，一旦發現企業日常生產過程中存在的舞弊現象以及錯誤，并對其進行及時的糾正，確保企業的各項資料均具有完整性、合法性以及真實性而制定、實施的相關程序以及政策。
（二）完善內部控制體系在企業發展過程中的作用
完善企業的內部控制制度不僅可以提高企業的經營效益、會計財務信息的可靠性與真實性、確保企業的經營活動能夠達到相關的要求或標準，而且它還可以為企業的風險管理、經營的有效性、財務報告的真實性以及企業經營達標等企業發展過程中的基本狀態提供基礎保障。從這個角度來看，內部控制制度也是企業進行風險管理的關鍵環節，企業內部控制制度的動力主要來自于企業對風險的管理力度以及認識程度。
（三）缺乏內部控制體系對企業發展的影響
在企業的發展過程中，如果沒有較為完善的內部控制制度，那么在企業的發展過程中就很容易出現各種舞弊現象以及錯誤，情況嚴重的還有可能導致企業破產倒閉。例如安然事件、巴林銀行倒閉、銀廣廈案、巨人集團衰敗等，這些企業的衰敗與倒閉均是由于內部控制的失效或缺失所導致的。
巨人集團在我國民族電腦行業發展的低谷時期，它并沒有與方正、聯想等國內知名的電腦行業聯合在一起抵抗外強，而是選擇了多元化的發展戰略。巨人集團在沒有任何經驗以及規劃的前提下，冒然涉足生物工程、房地產等利潤豐厚的行業。企業的發展出現了棄長補短的情況，使得企業的有限資金被分散到各個行業中，最終使得企業的整體營銷協調作用無從發揮，導致了企業的發展戰略出現了嚴重匱乏的現象。
由此可見，內部控制在企業的風險管理過程中是一項長期有效的管理機制，企業的內部控制方式主要有實物控制、預算控制、授權批準控制、組織規劃控制。
二、企業成本管理存在的弊端
企業發展過程中的傳統成本控制是以生產過程控制以及產品的成本控制為主的，但是我國的經濟市場化建設過程中，同行業之間的競爭以及跨行業之間的競爭風起云涌。在科技高度發展的今天，傳統的成本控制在企業發展過程中的各種弊端也變得越來越明顯，它已經不能適應企業的現代化建設的需求。
隨著市場競爭逐漸白熱化，各行業的利潤也在不斷地縮水，絕大部分企業在發展的過程中都意識到內部控制在企業成本管理過程中的重要性。為了提升企業的綜合競爭能力，各類企業均采取了一系列的措施來降低企業的生產成本。不過一些企業在對生產成本進行下調后，企業的經濟效益不但沒有得到提升，而且還變得越來越低，企業在成本控制過程中出現此類現象的主要原因就是，一些企業在進行成本控制時，只關注“節約成本”而忽略了對成本的支出進行合理的控制，且未將企業的發展戰略目標與企業的成本控制有機的結合在一起。傳統的企業成本管理主要存在以下三個方面的問題。
（一）市場中供求關系的變化
隨著經濟建設的不斷加速，消費者對于產品的需求也逐漸趨于個性化，這就使得“特立獨行”成為了市場交易過程中的主流概念，消費者的觀念也因此而出現了一系列的變化，這些變化使得各種產品的生命周期日益縮短?；诖?，企業在經營的過程中，就必須引入先進的管理方式，對企業的內部控制制度進行進一步的完善，讓企業能夠應對發展過程中復雜多變的市場環境。
（二）缺乏內部控制意識
目前，我國絕大部分企業在發展的過程中都意識到了改革的重要性，但是一些企業在改革的過程中，只強調對企業的組織結構進行調整，忽略了對企業的成本控制方式進行強化以及改革。這些情況的出現使得企業的改革與內部控制制度的更新出現嚴重的脫節現象，最終導致了企業的內部控制達不到預期效果。
（三）世界性的競爭日漸激烈
隨著經濟全球化制度的不斷發展，全球性的市場體系已逐漸成形，這就為我國的企業發展帶來了前所未有的發展機遇，同時也面臨著巨大的挑戰。企業的成本管理也由內部管理逐漸向外部管理延伸。一些企業在進行成本管理時只注重內部的成本管理，對于外部環境的成本管理缺乏相應的管理措施。
三、企業內部控制制度的運用以及實施方式
（一）對企業的成本控制思想進行改革
在傳統經濟模式下，企業的成本模式基本上是簡單的報賬模式，這種成本管理模式往往只重視數字而忽略了成本管理的作用，同時對于企業的成本決策以及成本預測的重視程度也相對較低。這就使得企業在進行成本管理的過程中，一般是采用人工的方式來對企業的成本進行管理的，缺乏現代化的管理手段。隨著企業的快速發展，各部門之間的聯系也變得日漸緊密，因此在對企業的成本進行管理的過程中，一定要強調全員參與的重要性，而不是只依靠財政部門來對企業的成本進行管理。為了實現成本管理的全員參與，企業在發展的過程中，就必須樹立開拓創新、經營觀念、效益觀念以及競爭觀念等一系列的現代化企業管理觀念，只有這樣才能確保企業的相關制度能夠適應經濟市場化建設的相關需求。
（二）對財務控制的要點進行明確
企業的預算管理控制包含了管理、投資、銷售、生產、采購、融資、籌資等一系列經營活動的過程。
1.在企業的成本預算過程中，成本控制是確保企業責任制的科學性以及經營管理目標得以實現的前提條件；2.對預算指標進行分解必須具有科學性、合理性；3.在預算的執行過程中，一定要確保其調整過程中的嚴肅性，同時還必須對預算的執行情況進行定期或不定期的反饋；4.在對預算的結果進行考核時，務必要確保其具有嚴格性。
（三）完善內部控制的成本管理系統
為了實現這一目標?？梢砸揽坑嬎銠C網絡技術，建立以預算核算軟件以及計算機等現代化科技為工具的操作方法，將企業的各個部門與企業管理層有機的聯系在一起，組成一個成本信息管理系統。在此系統中，企業中各級的成本目標責任就可以成為企業成本管理的依據，企業的各個部門以及管理層可以根據自身的相關職責來建立相應的成本要素入口，讓所有員工均能參與到企業的成本管理過程中，并對效益結果進行實時公布，以此來強化企業績效管理過程中的透明度。
（四）強化信息反饋以及市場調查在企業成本管理過程中的應用
市場信息既是企業從事生產經營活動的關鍵內容，同時它也是內部控制在企業發展過程中的應用的關鍵組成部分。經濟市場化的快速發展，使得企業的成本管理也日漸復雜化，特別是在科技進步與成本管理高度融合的今天，企業的成本管理能否適應時代的發展、企業的生產經營活動進展是否順利，這些情況基本上是由成本信息反饋的水平高低來決定的。所以，企業在發展的過程中要想對成本進行科學合理的控制，就必須對產品的信息反饋水平進行不斷的提高。
（五）提高成本管理人員的整體素質
企業在利用內部控制來對成本進行管理時，務必要建立一支專業素質相對較高的管理隊伍。此外，企業在發展過程中還必須對現有的成本管理人員進行定期或不定期的培訓，使他們的業務能力以及文化水平得到進一步的提高。
參考文獻：
[1] 吳文生.內部控制制度在企業成本管理運算中具體實施與運用[J].新財經（理論版），2011（11）：334.
[2]劉國娜.企業戰略成本管理與應用研究――基于內部控制的視角[D].對外經濟貿易大學，2007.
[3]李昕.以全成本評價推進通信企業成本費用內部控制[J].產業與科技論壇，2012（6）：235-236.
[4]趙華.企業成本費用內部控制研究[D].西南財經大學，2008.
