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財務制度和內控制度的區別范文1
關鍵詞：縣級電力公司 內控管理問題 建議 績效
一、內控管理的含義
內控管理是企業提升經營績效，促進企業快速發展的有效措施，在企業中占有相當大的戰略比重。只有建立相對完善的內控體系，企業的運作才會走向正?；?，才會朝著企業戰略的方向發展。也可以認為，內控體系的完善與否，直接決定著公司在激烈的市場競爭中能否站穩腳跟?；陲L險上的控制考慮，執行嚴格有效的內部控制是企業實現長遠發展的必然手段和不二選擇。
二、縣級電力公司內控管理存在的問題
（一）公司管理層對內控管理認識不足
現縣電力公司按照國家電網公司的規范要求來進行管理，但在一些管理上未真正有效落實，特別是公司管理層對內控管理認識不足，無法做到正確深入思考有關國家電網內控全過程管理的要求，而導致自身的內控管理沒有細化到具體的業務流程與管理手段上。
（二）內控體系缺失嚴重
筆者在管理與走訪的過程中發現，目前很多縣級電力公司進行內部控制僅僅處在以監察和審計為主體的初級階段。這種情況即和國家相關規定不相符合，也和國家電網公司提出的內控管理要求與實施措施不相符合。目前在市場化經濟下，舊的內控管理已經不符合新經濟體制的要求；國家在企業內部控制體系標準中對內控體系的完整性有明確的要求。雖然監察和審計能夠在一定程度上對公司的經營管理進行事后監督，但是由于沒有形成長效機制，很多時候起到的效果甚小。這對企業的發展造成很大的困難和阻礙。從另一方面看，雖然電力公司應國家的要求建立了內部控制體系，但只存在表面（特別是縣電力公司），實際發揮的作用不明顯。管理人員沒有認識到內部控制管理精髓和內涵，對內控的看法也存在一定的片面性，很多制度由于理解不足而漏洞百出。以上兩個方面是縣級電力公司內控體系存在缺陷的兩種主要表現形式。
（三）內控制度缺乏嚴密性
由于縣級電力公司處在省級電力公司（或稱為高級電力公司）以及用電單位之間，在實質上起著橋梁的紐帶作用。因此縣電力公司業務繁而細，直面社會的特點，這也對內控制度有著較高的要求。只有完善內控制度，才能夠實現各項管理無差錯化，項目管理全過程化。但實際情況卻和理想狀態有著較大的區別，由于級別僅僅處在縣級，導致難以制定統一有效的制度性機構保障。再者人員力量配備上相對薄弱，不相容崗位無法實現完全分離，部分員工身兼數職，這就難免導致工作力度、強度、細度、精度得不到充分保證。加之在內控管理過程中尚未建立形成一個真實有效的激勵制度。內控制度執行好與壞的部門間未形成鮮明的對比，獎罰不分明，影響員工工作的主動性、能動性。同時，無形中使部分員工思想怠慢，給內控制度推行、規范管理、企業的快速發展形成一定的阻礙。
（四）內控體系構建的人員配備不合理
目前縣級電力公司在內控管理過程中不僅僅是管理層存在問題，基層落實人員之間也有很多問題亟待解決。其中之一是內控體系構建人員配備不合理，內控人員素質不高問題。內控體系的人員構成主要是從各個部門從事相應工作的人員組成，角色為兼職；未聘請或培養專業的內控管理人員給予內控小組的正確指導，這就導致內控隊伍綜合能力與素質水平較低。例如財務部門為抽調會計人員參與公司的內控管理機構，這存在一定的不科學性。雖然內控管理很多都體現在財務方面，但是跟財務核算等是兩回事，一般財務人員無法勝任內控管理工作，人員搭配上的不合理導致內控管理未產生相應效果，內控失效也就在情理之中了。
三、縣級電力公司如何提升內控管理水平
（一）公司管理者加強對內控管理的認識
我國已經由計劃經濟徹底進入了市場化經濟，在和世界經濟接軌的同時；也導致國內經濟環境會隨著世界經濟形勢的變化而發生轉變，不確定因素的增加讓企業在不經意之間就會進入風險的漩渦。為了避免此類情況的發生，作為企業的管理者首先要做的就是加強對經濟形勢的解讀能力，通過提升自身的能力和素養及時洞察市場變化可能出現的風險因素。第二就是要了解在這個經濟動蕩的時代，要保證公司穩固發展，就得從增強自身實力出發，通過完善內控體系保障公司的運營始終在自己“能控”的范圍內。并且結合國家在內控方面提出的先進理念，將理論用于實際，結合企業自身的情況摸索出一套適合自身的內控制度體系。第三，作為公司的管理者，應自覺在公司制度與規定之內行使權力，完成指揮的權利。只有做到這三點，內控管理才能被各級領導所重視，內控制度才會真正發揮作用。
（二）聘請或培養專業內控管理人員，提高內控隊伍綜合能力
針對當前存在的內控管理人員搭配不合理這一情況：建議招聘具備專業內控知識的人員，參與到內控建設中。在此基礎上從其他部門選調一些精干人員加入到內控隊伍，通過專業人員的帶領與引導，保障內控管理始終按照公司戰略的方向發展，不至于偏離航道。公司也要對內控人員開展培訓，不斷更新專業知識，提升其專業能力與思想道德素養，為打造良好的內控管理團隊打好基礎。
（三）提升財務會計的權威性
在公司的內控過程中，大量工作都是對公司財務的控制；財務會計作為提取財務信息的主要部門，應給予相應的權利，以提升其在內控管理中的權威性。任何公司的經濟活動都離不開貨幣這一核心物質，如果連會計都沒有足夠的權威性，那么企業的財務管理必定發生混亂，導致企業經濟活動反映不規范，給企業帶來風險。縣級電力公司作為樞紐單位，應該本著國家財務制度和資產完整性的原則反映經濟業務。按照依法治企、防范經營風險，總體以預防為主的工作要求；加強對關鍵業務流程節點的控制，統一經濟業務的審核標準。這就要求內控機構和參與內控管理人員在相應的管理權限上，凌駕于一般管理部門之上。對每筆經濟交易進行審核，處理好各種付款、投資、籌資之間的關系，有效抵御經營風險的發生。保證原始憑證真實、全面、及時、準確，有效的反映企業的經濟業務。為企業的管理者、使用者提供有價值的經濟信息，助企業做出更好更符合企業發展的特色決策。
參考文獻：
財務制度和內控制度的區別范文2
一、事業單位財務管理存在的主要問題
（一）財務管理職能發揮較弱，資金使用效益低下
部門預算不規范，經費相互擠占，費用支出無計劃、無定額，或是有計劃定額但流于形式。財務部門對經費的管理常常是事后核算，忽視了資金使用前的預測和使用中的控制，對經費收支的考核也只是停留在表面平衡上，對資金使用效益進行考核，是在事后。
（二）財務管理的制度不健全
事業單位的財務管理制度的不健全主要表現在缺乏系統完整、規范合理的內部控制制度體系。
1．大部分事業單位對財務管理的重視程度不夠。在實際工作中由領導說了算，財務部門僅僅充當“出納員”的角色，資金管理憑領導個人意圖操作。此外，對會計內部控制不重視，只要按規定編好預算、取得資金和使用資金便可以了，而忽視加強對單位財務會計的內部管理。
2．內控制度不健全。很多單位尚未制定系統規范的財務管理和會計內控制度，包括經費開支標準、業務流程等，在實際操作中僅憑經驗、慣例，或者是口頭不成文的規定辦事，管理的隨意性較大。
3．人員配備、崗位分工不合規定。違反《會計法》規定，有些會計人員或其會計主管人員連會計從業資格證書都沒有取得。還有一些單位沒有按照要求實行不相容崗位的分設，造成職責不清，甚至出現會計、出納工作由同一個人擔任的現象。
（三）事業單位的會計核算存在缺陷
其主要表現在：
1．預算會計是以實現制為基礎，其目的是匯報支出，為決算服務，它不進行成本核算，無法評價資金的使用效益。
2．有的預算單位對項目支出的核算不區分不同的專項項目資金，統一使用規定的事業單位的科目核算，不利于專項項目資金的管理；而有的單位則只按專項項目歸集各項費用，不按科目核算，不利于單位各項費用的整體控制管理。
3．現行預算單位會計制度在會計科目的設置和核算內容上，與部門預算編報口徑不一致；一般預算支出科目與事業單位科目不一致，導致在編制決算時，預算單位必須將會計科目合并或拆分后才能得出決算科目。
（四）事業單位在預算的編制和執行方面，缺乏應有的準確性、約束力和嚴肅性
1．在編制部門預算時，是停留在自己既得利益上，力爭在上年基數上有所增長，實際工作中沒有按零基預算進行編制，影響了部門預算編制的準確性。
2．有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重。
3．有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到?？顚Ｓ?。
4.有的預算單位在專項資金使用過程中，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效的監督和考核。
二、事業單位財務管理存在問題的原因
（一）事業單位在部門預算編制中存在缺陷
1．雖然財政部門要求部門預算編制采用零基預算法，但在實際操作過程中，基數法仍普遍被沿用，在很大程度上直接影響了資金的使用效率。
2．部門預算編制在項目支出的細化程度、基本支出定額制定的科學性等方面做得不夠，為某些單位挪用資金、鋪張浪費留下了隱患。
3．部門預算編制不夠嚴謹，在安排項目支出預算時人為因素較多，存在一定的隨意性和盲目性，導致在預算執行過程中調整預算比較普遍，影響了預算的嚴肅性。
（二）相關的事業單位會計制度、財務管理制度不配套
最近幾年，我國陸續推出了一系列財政支出方面的改革，但現行事業單位會計制度并未因此進行相應的改革，會計制度滯后于會計實務的情況越來越突出。
三、加強和完善事業單位財務管理的建議
（一）加強財務制度建設，建立和完善內部控制體系
1．強化內控意識。首先，單位領導提高認識，帶頭學習有關財政、財務會計和內部會計控制基本規范等法律、法規，支持財務部門開展工作。其次，會計人員要提高自身素質。再次，相關部門要強化內控意識，與財務部門共同承擔內控責任。
2．加強內部控制環境建設。一是對單位內各部門定崗定責，明確分工，堅持不相容職務的分離，互相牽制，以達到會計內控的效果。二是建立適合本單位業務特點和管理需要的內部會計控制制度，并在實施中規范財務流程，提高會計信息質量。進一步完善預算控制、財產保全控制、會計系統控制、內部報告控制等。規范單位財務審批程序和制度，堅持集體領導下的“一支筆”審批制度。三是加強內部監督，及早發現問題。內審部門對單位內控的執行、財務管理情況進行檢查和監督。單位上級主管部門要切實履行對下屬預算單位財務工作指導、管理和監督的職能，定期不定期地進行財務檢查，促進財務管理整個系統水平的提高。
（二）完善部門預算，提高財務管理的計劃與預測能力，盡快推廣國庫集中支付制度的改革，建立科學的部門預算
1．加強基本支出預算的定員、定額體系建設，規范定額內容、合理定額標準。
2．加強項目經費預算管理。
3．細化部門預算，防止出現無具體內容的項目預算或者應在公用經費中列支的項目重復在項目經費中安排的現象，有利于預算的執行和監督。
（三）進行預算會計制度改革
財務制度和內控制度的區別范文3
論文關鍵詞：事業單位；內部控制；思考
隨著我國社會主義市場經濟的發展，事業單位的一些管理制度和方法不能適應市場體制的要求，客觀上要求事業單位進行制度創新。
一、行政事業單位內部控制的目標
行政事業單位內部控制的基本目標是確保行政事業單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規、資產安全完整，財務報告及相關信息真實完整。
主要有以下幾個特點:行政事業單位內部控制制度建設不應以經濟效益為前提，而應以服務公共為目標來設計和建設內部控制制度；行政事業單位的組織結構、部門設置、職能權限等會受到外來制度和規定的約束，內部控制制度建設的空間相對企業來說要??；行政事業單位在資金來源、資本結構、會計處理等方面與企業有著很大的區別，內部控制制度建設的內容相對簡單。
二、行政事業單位內部控制的現狀
（一）經費開支無章可循或有章不循
行政事業單位的經費支出普遍缺乏明確的開支標準，特別是招待費、辦公費、會議費、培訓費等；有些制定了開支標準的，卻不認真執行，仍采用實報實銷方式；一些較大開支，事前不做計劃和申請，開支后只要有經手人、證明人、審核人簽字，財務部門就給予報銷，這是公款消費嚴重超支的重要原因。
（二）財務管理不規范
一是資金管理混亂，未能按規定用途使用資金，專項資金與正常經費之間經常相互擠占、挪用。二是現金管理混亂，很多單位沒有按照現金的結算標準支付現金，大額現金支付的現象比較普遍。三是應收賬款管理不嚴，對借款和欠款長時間不來銷賬和還款的單位和職工未進行催收和清理，以致最后形成呆賬、壞賬。
（三）崗位設置不合理
由于不少行政事業單位受編制限制，人員緊張，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。決策人、經辦人、審核人、記賬人員都沒有完全分離并相互制約，出納兼審核、采購兼保管的現象比較普遍，極易出現貪污挪用行為。
（四）內部控制意識不足
內部控制意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。其表現：一是沒有形成以制度管事，以制度管人的意識。單位領導對內部控制制度重要性的認識還不夠到位，單位職工也習慣于主要領導講了算的工作方式。二是很多行政事業單位只重視本單位的事業發展，輕內部管理，認為只要完成目標任務就行了，至于內部管理的好壞則是次要的，以致崗位設置不是從內控制度的要求出發；有的認為內部控制只是財務部門的事情，與其他部門無關。
三、完善行政事業單位內部控制制度的思路
（一）強化崗位分工控制
行政事業單位一般都能根據自己的業務需要來設置崗位，劃分工作職責，也就是崗位責任制。這也是內部控制的基本要求。但是，崗位職責的劃分是否完全符合不相容職務相互分離要求，就很少有單位能夠做到。所以一定要對單位的各項業務進行細化，按照不相容職務相互分離要求來設置崗位，并明確該崗位的職責和權限，最好能針對每個崗位上的職工編制職責說明書，讓他們能更加詳細地知道自己的工作范圍和權限，防止崗位互竄現象。
（二）建立健全事業單位預算控制體系
預算控制是事業單位通過預算的形式規范各級管理者的經濟目標和經濟行為的過程，調整和修正管理行為與目標偏差，保證各級管理目標和事業單位總體目標的實現。所以，在事業單位內部控制體系的完善過程中，預算控制體系是其中很重要的一個環節。
1、科學合理編制部門預算。業務部門對事業發展年度計劃進行詳細論證和細化，財務部門從財務角度為各部門、各業務預算提供關于預算編制的原則和方法，并對各種預算進行匯總和分析，單位負責人親自抓，做到年度預算真編真用真考核。嚴格預算調整和追加的控制程序，減少隨意性，堵塞漏洞。
2、建立預算約束機制。(1)加強項目預算編制的控制，加強項目立項和預算編制的公開性和透明度；(2)按照年初經費預算，把各項費用分解到單位內部的各個業務部門，形成內部費用控制指標體系；(3)根據預算的執行隨時完善預算的編制。采取改進措施，確保預算能得到順利執行。
（三）健全經濟業務流程控制
行政事業單位內部會計控制內容主要有四個方面：貨幣資金、采購與付款、固定資產、預算管理。
1、貨幣資金內部控制。貨幣資金業務處理實行錢帳分管；出納員不得兼管總賬；任何一筆資金收付業務的發生和處理不能由一人單獨包辦到底；規范現金、銀行存款、印章控制制度。
2、采購與付款控制。需要進行分離的職務有：請購與審批；詢價與確定供應商；采購與驗收；采購與會計記錄；驗收與會計記錄；付款審批與付款執行。不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。
3、固定資產控制。需要進行分離的職務有：請購與購建；審批與購建；驗收與購建；驗收與付款；保管使用與記賬；報廢審批與報廢執行。
4、預算控制。預算編制與預算審批；預算審批與預算執行；預算執行與預算考核。根據預算管理工作的業務環節和特點分別制定預算編制控制制度；預算執行控制制度；預算調整控制制度；預算分析控制制度；預算考核控制制度。
（四）提升會計人員職業能力，降低操作風險
會計是對單位的經濟業務進行確認、計量、記錄和報告，并通過所提供的會計資料參與預測和決策，實行監督，旨在實現最優經濟效益的一種管理活動。
財務制度和內控制度的區別范文4
【關鍵詞】 國有企業 海外資產 對策
據國家商務部統計顯示，2006年我國境內4000家投資者對全球的163個國家和地區的6426家海外企業進行直接投資，累計非金融類投資達到733億元，同比增長31.6%;截止2012年年底，同比增長28.6%。這些數據充分體現了我國企業近十年對海外投資的大幅度增長，投資規模在迅速擴大。但是隨著我國國有企業海外投資的迅猛發展，“走出去”的腳步日益加快，對海外資產的管理問題也日益增多。因此，探索國有企業海外資產管理過程中存在的問題并對這些問題提出指導性的建議具有十分重要的意義。
一、國有企業海外資產管理的重要性
2011年6月國務院國有資產監督管理委員會頒布的《重要企業境外國有產權管理暫行辦法》與《中央企業境外國有資產監督管理暫行辦法》充分展示了國有企業海外資產的重要性。主要表現在以下幾方面：首先，提升國有企業海外資產的管理水平，為我國企業開拓海外市場提供了有利條件，這樣有益于我國的企業憑借企業優勢走在同行業的前列。其次，提升國有資產海外資產的管理水平可以防止我國的國有資產的嚴重流失，使國有企業的管理體制落實到位。最后，與西方國家不同，中國的國有資產在國有經濟中占據主導地位，鑒于這一區別，使我國的國有企業對海外資產的監管力度與監管水平的要求更高。總之，國有企業海外資產管理水平的提高無論是對于企業本身還是對于國家的經濟制度的鞏固都具有舉足輕重的作用。
二、國有企業海外資產管理存在的問題
目前，國有企業海外資產存在的問題主要有國有企業海外資產的管理缺乏規范化、國有企業海外資產產權管理缺乏明細化、國有企業缺乏海外資產的管理人才、國有企業海外資產管理缺乏制度化。
1、國有企業海外資產的管理缺乏規范化
國有企業海外資產的管理不規范是國有企業本身存在的重要問題之一，主要包括存貨管理與固定資產管理的不規范。首先，國有企業存貨管理不規范，對于一些在海外成立時間較長的公司，由于庫存管理流程不完善等原因，導致庫存膨脹，存貨周轉率低，由此一方面造成了資金資源的閑置，使資金周轉率嚴重滯后;另一方面海外公司沒有及時的計提壞賬準備與清理庫存，形成賬面價值與實際庫存不符，進而出現虛增賬面價值的現象。另外，海外公司由于對成本的限制，不能有效地對庫存管理進行職責明確化，造成海外資產的“腐敗”現象。其次，國有企業固定資產管理不規范，海外的許多公司沒有建立固定資產臺賬，對固定資產的購置與報廢的審批手續不健全，對固定資產的處理具有嚴重的隨意性，例如一些資產已經報廢卻仍反映在賬面上，一些賬面上沒有記錄的資產卻仍存實物，這些固定資產的賬實不符增加了國有資產流失的風險。
2、國有企業海外資產產權管理缺乏明細化
國有企業海外資產產權管理缺乏明晰化是當前海外資產管理的又一重要問題。首先，一方面海外公司由于歷史遺留問題或者國外的法律、政治環境等的影響，必須以海外公司的名義購置資產，這為海外資產產權的管理滋生了許多潛在的風險;另一方面由于國內與國外的法律環境不同，一些海外公司的資產或者股權必須由公司內部員工持有，這也在一定程度上增加了海外資產產權的管理風險。其次，境外對國有企業海外資產產權管理滯后，境內的投資主體很難對境外的資產產權予以明確化，并對其分配責任，這樣的國有資產產權管理不能明晰化直接導致了國有資產的保值與增值的不明確。
3、國有企業缺乏海外資產的管理人才
海外資產管理人才是國有企業海外經營的關鍵。一方面由于缺乏海外管理的相關人才，導致管理者內部控制管理意識薄弱，海外企業內部的控制很不完善，且對當地的內外環境不能很好地了解，財務管理經驗不足，缺少應對突發風險的能力，最終造成海外資產流失嚴重。另一方面海外企業的監管機制不健全，在不健全的監管下出現了極少數企業的中方負責人采取非法的手段直接或者間接地侵吞國有資產。
4、國有企業海外資產管理缺乏制度化
當前海外資產管理的又一嚴重的問題就是國有企業海外資產管理缺乏制度化。首先，根據現在海外企業的財務制度的規定，境外企業的財務狀況要由境內投資者進行管理，境外企業的財務制度不盡完善，境內投資者不能為其配備相適應的財務管理人員，導致了海外企業內部財務賬簿不清，資產負債表等報表不明確。其次，固定資產的績效考核沒有嚴格的約束機制，在國有企業中往往更看重的是成本費用與利潤的約束，境內投資者只是根據利潤等指標進行考核，而對固定資產的管理與控制沒有嚴格的考核約束機制，這就在一定程度上助長了固定資產的制度制定不到位現象。
三、國有企業海外資產管理問題的對策
1、強化國有企業海外資產管理
針對國有企業海外資產管理缺乏規范化的問題，首先企業要規范海外機構的報告制度與財務管理，境內投資企業要向海外派送專業的財務人員，建立嚴格的不相容職位相分離的內控制度，尤其在匯率波動較大的地區和國家，要密切關注匯率波動和統一記賬本位幣，將會計報表幣種與記賬本位幣調整一致，要及時更新財務軟件中的折算匯率，保證折算后的財務報表信息真實可比。
其次企業要規范存貨管理，一方面要建立庫存管理信息系統，對海外存貨變動進行準確有效的記錄，而且要對庫存管理信息系統進行權限設置;另一方面要對存貨盤查的工作流程細化，在存貨盤查時主要盤查賬實是否相符，若有不符現象要及時查明原因，另外要對庫存中的存貨庫存時間進行統計，要盡量縮短庫存周轉時間，防止存貨積壓。
最后企業要對固定資產的管理予以規范化，一是海外財務人員要建立固定資產臺賬，并根據相關法律法規對公司的財務制度進行鑒定，例如有的海外公司按照稅法規定要依據境內的法規進行賬務處理，有的海外公司則要依據境外的法規進行賬務處理，并根據相應的法規對固定資產計提折舊;二是海外的固定資產的購置與報廢等要嚴格按照相關規定流程進行審批，以減小國有資產的流失率。
2、固化國有企業海外產權管理
針對國有企業海外資產產權管理缺乏明細化的問題，建議企業要固化國有企業海外產權管理。第一，對沒有產權的海外資產，海外機構要及時地按照相關的審批流程進行清理或者過戶，企業要定期對海外資產產權檢核，加強海外資產以個人名義持有的管理，若出于某些不可抗力原因必須將資產的產權以個人名義持有，必須由公司出具委托代持協議，以避免國有資產的流失。第二，若海外資產產權轉讓，則必須按照《境外產權管理辦法》的規定對產權轉讓嚴格化，要有序地經過多家企業的競價確定轉入企業。第三，要對國有企業海外資產進行統計匯總，對產權嚴格界定，依據國有股權委托管理辦法逐步地選擇部分境外企業進行試點管理。
3、加強國有企業海外資產管理人才的培訓與學習意識
針對國有企業缺乏海外資產的管理人才的問題，建議企業應該加強國有企業海外資產管理人才的培訓與學習意識。首先海外資產管理新員工與老員工都需要進行培訓，尤其是財務管理知識。對新員工而言，培訓有助于其對公司資產管理各系統進行了解和對已有知識進行梳理，盡快了解境外的法律環境及調整對境外企業的適應能力;對老員工而言，培訓有助于其對境內外財務管理知識的結合。建立健全企業的培訓機制，加大海外資產管理的培訓比例。其次，要完善海外資產管理人員的招聘機制，在招聘時要嚴格測試其財務管理知識以及風險處理能力，如果條件允許可以激勵老員工帶動新員工，梳理員工的資產管理與風險管理知識，增加其新引進或者學習的相關知識。最后，人才的引進與培訓是使一個企業持續穩定發展的不懈動力，企業不僅要通過不斷地更新人力資源以促進海外資產管理人才的引進與國有資產有效管理經驗的推廣與應用，而且要對在條件艱苦的國家或者地區（如亞、非、拉）給予適當激勵措施（如更高的福利待遇）以提高學習與工作的積極性。
4、建立健全國有企業海外資產管理制度
針對國有企業海外資產管理缺乏制度化的問題，建議企業要建立健全國有企業海外資產管理制度。首先要建立健全固定資產現場管理制度，要促進財務管理人員與固定資產管理人員進行有效的交流與溝通，增進部門間信息共享度。同時要建立固定資產的保養與維護責任制度，對于新購置的生產設備和未報廢的設備要及時的維護與保養，以提高生產效率，降低固定資產的運營成本，間接減少國有資產的流失。其次盡快建立科學有效的績效考核體系，完善考核辦法，強化對境外經營管理資產的監督，定期或者不定期地對外公布評價結果。最后要健全內控制度，增加海外資產風險識別點，對潛在風險做前瞻性的預測與應對。
四、結語
國有企業海外資產管理過程中存在的問題絕不僅僅限于本文中所提出的四個方面，對解決問題的對策建議也不限于資產、產權、人力與制度的管理。雖然國有企業在海外資產規模及效益方面有大幅度的提升，但是管理水平的不協調為國有企業海外資產隱藏了流失風險。如果想有效地解決管理過程中的問題，還需要將海外資產這個系統化的工程逐步分解，有序地提出解決問題的可操作性對策，在不斷的發現問題與解決問題中尋求長足的進步。
【參考文獻】
[1] 卞存軍：國有企業固定資產管理存在的問題及對策[J].求知導刊，2015（2）.
財務制度和內控制度的區別范文5
一、企業資金管理中存在的問題
（一）企業資金預算管理不夠細化 許多企業的經營者認為將事先的估計或判斷，反映到財務的資產負債表、利潤表和現金流量表上，就是公司全面預算體系。其實這只是書面形式的預測而已，預算是會計科目或財務報表項目、數額的增減變動所不能涵蓋的，是由許多部分組成的集合體，包括明確的企業經營戰略，根據經營戰略編制包括運營（收入、成本費用、收益等）計劃、籌資計劃、投資計劃、人力資源計劃等在內的企業預算，以及圍繞預算的實施建立的運行監督、部門協調和業績考核等機制。企業資金預算管理亟待細化。雖然企業一般都按要求編制年度資金預算，但由于資金預算不具備硬性約束力，因此，每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時，一些重大的資金投向和運作留有彈性空間，就很難堅持在“保證重點，兼顧一般，統籌平衡”的基礎上，加強對資金管理的計劃性和約束力。
（二）企業資金管理意識淡薄 資金管理意識的淡薄和資金時間價值觀念的不強，缺乏資金使用是有成本的觀念，對遠期現金流量的運作缺乏科學計劃，以致資金管理體系也不健全，這在企業普遍存在?，F金流量是企業籌資、用資的關鍵。一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值，對高成本的產品長期不進行合理的風險評估和日常的監控，從而導致企業資金占用不合理，使企業陷入負債經營的惡性循環期且加重了財務費用負擔，從而減弱企業在市場的競爭能力，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜，喪失推動企業進一步發展的有力時機。
（三）應收賬款居高不下，企業資金回籠困難 在市場經濟下，企業的產銷主要依賴市場，使經營風險擴大，而目前有些企業在競爭激烈的市場中，為了擴大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風險性，造成賬面資金來源充足，實際可供調配的資金卻極其有限的尷尬的局面，影響了企業資金的周轉并導致財務狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素，沒有認真分析并制訂相應政策，因此難以從源頭上控制和規避應收賬款的產生。
（四）企業資金管理手段落后，資金供需沖突大 我國大多企業由于成員企業眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現是：企業集團缺少統一集中的資金管理系統，對以財務管理軟件為核心的計算機信息管理系統不了解，對推行計算機財務管理信息化管理的力度也不夠，而且各子公司、各種業務對資金流動的影響沒有形成相關聯的完整信息，難于有效監督，風險較大；部分子公司資金出現缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現富余，但難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制而導致資金使用效率低，從而導致整個企業集團的資金成本上升，資源浪費極大；與多家銀行的無序合作，使得內部交易體外循環，財務費用過高。
（五）企業資金風險管理不足，缺少有效的內外監管機制 企業資金風險管理不足重要表現在財務制度不健全，賬戶管理混亂，資金調撥不按流程和權限辦理，造成企業資金的損失；違規對外擔?；蜻B環擔保，給企業帶來不必要的經濟責任和法律責任，從而導致企業深陷擔保訴訟泥潭。有些企業資金控制的內部會計制度、規范已經出臺，但在資金管理上，仍然存在沒有按照內控制度的要求進行管理的現象。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力、事中監督落后，事后控制審計走過場，缺乏可行的監督考核辦法。管理失控導致財務混亂、資金流失嚴重甚至導致企業走向滅亡。
二、企業資金管理改善措施
（一）加強資金預算制度，抓好資金控制 預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度完備是企業生產經營活動有序進行的重要保證。要拓寬預算的覆蓋面，將全部資金納入預算管理軌道，堅決杜絕計劃外投資。具體做法為：一是要加強資金集中管理，建立、完善并推廣企業結算中心制度，將銀行職能與企業管理職能有效結合，統一貨幣資金收付。二是建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是將現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。
（二）建立健全資金的內部控制制度，提升企業資金風險管理水平 加強資金風險管理，一定要抓住內部管理這個根本。從內控制度建設入手，逐步建立盡職調查、風險評審、授權操作和責任追究等制度，增強投資決策的民主化、科學化，實行企業資金管理的程序化、規范化，強化風險管控的持續性和全程化，進一步提高企業資金管理風險的識別、度量和評價能力。在企業的經營機制中，最重要的是企業資金的監督機制。資金的監督重點是預算的執行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監督預算的合理性、合法性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。二是要改進風險管理技術。企業資金風險管理必須有現代科學技術支持，要借助信息統計分析系統，提高企業資金風險識別、分析和計量的能力，逐步實行資金風險管理限額，實施風險管理對沖操作。加大信息系統建設投入，根據企業資金風險管理需要，廣泛采集信息，開發分析軟件，建立數據模型，科學高效地管理好資金風險。三是企業各部門、各環節都要合理地制定資金定額和節約資金措施，努力降低經營成本，樹立資金成本、資金時間價值、風險價值觀念，建立資金快速通報機制，要求下屬單位及時通報資金風險。采取資金定額管理，對于預付貨款超過定額標準的，必須層層審批，盡量防止資金不合理占用。避免資金失控和財務分散，加強企業對外承付能力。
（三）樹立正確的財務觀念，增強企業資金管理意識 首先要強化資金使用時間價值意識。企業在日常經營中的每個環節都應考慮時間價值。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時，要采取各種方法加速資金的周轉，提高使用效率。樹立較強的時間價值觀念，可使企業的資金運動與市場變化相適應，抓住機遇，減少風險與損失。其次是加強現金流量分析預測。企業要明確現金流量在資金管理工作中的核心地位，將現金流量管理貫穿于資金管理的各環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。在日常管理中要以現金流量監控為重點，加強對現金流量的分析預測，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，才能避免財務風險的發生。
（四）制定賬款回收的激勵制度，加速資金周轉 企業根據應收賬款的數額和對回籠風險的評估，將賒銷業務與相關人員的經濟利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務，督促相關人員及時組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務的給予獎勵；對責任范圍內的賒銷業務，未能按期回籠的，要扣減獎金，甚至暫扣工資。實行各自的責權利協調性行動，各負其責；制定切合實際的獎懲制度，可以提高營銷人員和職能部門清收的積極性，同時使銷售人員能甄別客戶的信用度和區別商品是否熱銷等，采取合適的、風險比較小的結算方式，如支票結算方式、匯兌結算方式，銀行匯票結算方式等。
（五）以資金管理為中心，推進企業信息化建設 大力應用計算機信息技術，為企業實施資金的集中管理和有效監控提供有力保障。企業資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業界的共識。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，逐步推進實施ERP系統。ERP系統更著重于供應鏈的管理、支持混合型生產方式、事先計劃和事中控制、業務流程的優化等，企業順利推行ERP系統將為資金流的管理提供優質管理平臺。
（六）將EVA模型應用于企業資金管理 經濟增加值即EVA，是指企業稅后凈營業利潤減去資本成本。它是一種全面評價企業經營者有效使用資本和為股東創造價值能力，體現企業最終經營目標的業績考核工具，也是企業價值管理體系的基礎和核心。分析企業資金管理模式和現狀，運用EVA模型、價值鏈理論和資本成本理論，剖析企業在資金管理方面存在突出問題，深刻分析企業EVA模型考核的要求，在此基礎上選擇適應企業的資金管理模式及手段方法，重新制定企業資金管理目標。
財務制度和內控制度的區別范文6
12. [財務管理] 部屬高校基本建議投資管理與財務管理的內部控制 [企業人][2008年9月24日][8] 近些年來，各部屬高?；窘ㄔO取得了較明顯的成績。但由于基建工作投入大，專業性強，管理要求高，建筑市場競爭激烈，基建投資還存在管理弱化和浪費損失的現象。為了有效使用建設資金，堵塞漏洞，控制建設成本，提高投資效益，各高校應加強基本建設投資管理與財務管理。 一、高?；窘ㄔO投資管理與財務管理方面存在的問題 1、不能……
13. [財務管理] 財務預算該不該報？ [企業人][2008年9月24日][0] 部分上市公司財務預算未在公司公開披露的股東大會決議中露臉，有的甚至在股東大會上都沒提及，而僅在董事會上討論，信息不對稱因此生成- 財務預算該不該報？ 編者按：2001年年報披露已經超過三分之二了。結合近期上市公司的常規信息披露，我們認為，其中出現了一些值得市場密切關注的問題。比如，上市公司財務預算是否需要披露？……
14. [財務管理] 中西方傳統文化對財務管理影響的比較分析 [企業人][2008年9月24日][0] 一、傳統文化的國際比較 社會文化傳統是某一社會群體在漫長的社會生活中約定俗成、歷久不變的思想、行為以及情感等。眾所周知，美國、歐盟、日本是世界經濟的三強。其經濟的迅猛發展，除了許多得天獨厚的因素外，各國傳統文化環境的影響，也是非常重要的。一般而言，西方文化包括兩種模式：即英美模式和法德模式。而日本文化受中國傳統的儒家文化影響很深，儒家學說的教義對日本……
15. [財務管理] 完善中小企業財務管理對策研究 [企業人][2008年9月24日][3] 中國加入世貿組織以來，中小企業遇到了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰，中小企業的核心問題是生存問題。而維持中小企業生存的關鍵在于企業的財務管理。文章對中小企業財務管理存在的問題及對策進行了分析和研究。 1、中小企業財務管理中存在的問題 下面將從外部環境和內部管理兩方面探討這個問題。 &n……
16. [財務管理] 上市公司財務信息披露存在的問題及對策 [企業人][2008年9月24日][3] 我國出臺的諸多證券法律、法規和會計準則、會計制度，基本能規范上市公司財務會計信息披露行為，保護了投資者的利益，維護了證券市場的發展。但由于上市公司自身及相關原因，致使上市公司在財務會計信息披露時，存在著虛假、粉飾財務會計信息等現象。 一、上市公司財務會計信息披露存在的問題 我國上市公司依法披露的財務會計信息載……
17. [財務管理] 上市公司財務指標局限性分析 [企業人][2008年9月24日][3] 通過對上市公司盈利能力、償債能力、營運能力等有關財務指標的局限性分析。淺談財務分析對上市公司不可忽視的作用。 在上市公司盈利能力指標分析中，每股收益（即本年度凈收益除以加權平均普通股數）是上市公司年度報告中最重要的指標之一。它表明普通股每股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的相對客觀、直接的比率指標。該指標的局限在于，投資者只能據此分析上市公司……
18. [財務管理] 成長性企業財務管理的四個問題 [企業人][2008年9月24日][2] 不要穿大鞋，也不要穿小鞋 大鞋降低效率，浪費資源，小鞋束縛發展。在成長性企業中，建一個合適的財務管理體系非常重要。因為過高的財務管理要求、人才配備，過于繁復的流程制度，不僅不會促進業務的發展，管理的提升，反而可能導致業務部門的反感和抵觸，影響業務的發展。 同時，由于整體管理水平的不配套，執行起來往往走形式，也打……
19. [財務管理] 房地產開發企業財務管理若干問題的補充規定 [企業人][2008年9月24日][1] 為了適應房地產開發經營業務發展的需要，進一步規范房地產開發企業財務行為，加強房地產開發企業財務管理，現就房地產開發企業財務管理若干問題補充規定如下： 一、房地產開發企業之間簽訂項目開發合同，合資開發項目，暫按如下規定處理： 1．項目開發合同中規定按投資額比例分配項目開發產品的，主辦企業收到投資各方開發資金作應……
20. [財務管理] 淺談電子商務對財務會計的影響 [企業人][2008年9月24日][4] 電子商務（ELECTRONIC COMMERCE，EC）顧名思義包括電子方式和商務活動二個方面，電子是手段，商務是目的。它通過簡單、快捷、低成本的電子通訊方式進行商品和服務的買賣及資金的轉帳，將信息流、商流、物流、金流完美結合，與傳統貿易相比具有高效率、低支付、高收益及全球性的特點。 隨著含電子商務的“新經濟”的崛起，企業經營環境的革命性變化必然導致會計管理的……21. [財務管理] 會計財務新觀念 [企業人][2008年9月24日][1] 像其它學科一樣，會計作為一門學科自有春獨特的思想體系，非會計專業人員要想熟悉和理解它決非易事，這需要一定的相關知識為基礎，所謂“隔行如隔山”說明的就是這個道理。但是，隨著計算機信息技術的發展，會計，由于其在企業中的重要性，首當其沖成為計算機應用的領路先鋒，由此，也產生了“會計電算化”這樣一門會計知識和計算機知識相結合的邊緣性學科。這樣，對從事計算機應用開發的人員來說，無疑形成了一種新的……
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24. [財務管理] 并購財務方式與資本結構 [企業人][2008年9月24日][0] 本文運用資本結構理論分析各種并購方式的有效性，從而選擇一種最優的并購財務方式。文中首先回顧和闡釋資本結構理論的主要觀點，并討論了不同資本結構理論對并購方式選擇的意義。最后結合國內關于資本結構研究的實證結果，指出我國企業在選擇并購方式時應關注的問題。 關鍵詞：并購；資本結構；融資；支付 對許多公司而言，成長性是其生存和發展的……
25. [財務管理] 淺議財務收支審批制度的設計 [企業人][2008年9月24日][6] 當前一些單位內部管理松弛、控制薄弱，從源頭上給舞弊，腐敗行為予可乘之機。同時造成了單位資產的流失，影響了利潤水平，從而降低了其市場競爭力。為適應加入WTO的客觀要求，在新形勢下加強單位內部控制是現代管理制度建設的首要課題。2000年國家先后了《會計法》及《內部會計控制規范（試行）》，從法律的角度對內部控制作出規定。意在規范會計行為，強化單位內部會計監督，提升單位內部經營管理效果，……
26. [財務管理] 試論財務會計與管理會計的本質區別 [企業人][2008年9月24日][4] 1993年以來，我國在實行會計教材改革過程中，逐步形成了財務會計學、成本會計學和管理會計學三足鼎立的局面，使教材建設更加符合教學規律的要求，有利于教學效率與效果的提高。我國會計學學科的這種變化，急需我們從理論上弄清財務會計與管理會計的本質區別及由此派生的一系列特點。這不僅是深化會計理論研究的需要，同時也是搞好會計教學實踐的要求。 一、財務會計與管理……
27. [財務管理] 有效利用中期財務報告信息應注意的幾個問題 [企業人][2008年9月24日][1] 筆者認為，會計信息使用者利用中期財務報告所提供的信息，需要注意下面一些問題： 一、各中期收入與費用不合理配比的問題 我國中期財務報告準則采用獨立現作為理論基礎固然有很多優勢，但容易造成各中期的收入與費用的不合理配比。這將導致兩個不良后果：一是影響會計信息使用者對企業業績的正確評價；二是導致各中期列報的收益波動很……
28. [財務管理] 財務報表主體與財務報表分析主體比較 [企業人][2008年9月24日][0] 財務報表主體——財務報表的編制主體即會計主體。會計主體是指會計核算服務的對象，是對會計人員所處的立場及空間活動范圍的一個界定。 財務報表的分析主體——財務報表的使用者即財務分析主體。財務報表分析是特定主體的行為，他們通過對企業財務信息的分析來為自己的決策服務。這里的特定主體就是指企業的“利益相關者”，所以，企業的財務分析主體就是指與企業有利益關系，……
