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微小企業財務制度范文1
微小企業的發展是推動產業結構實現升級的基礎，為改善微小企業的融資困境，就需要對原有的社會影響和原有的運營機制做出合理的調整，對原有的我國金融機制的組織結構和運營機制進行合理的調整和改變，開拓新的途徑和方式，以便十微小企業發展的良好市場環境的形成和創設。
一、微小企業的融資現狀
1、融資渠道太窄。微小企業融資途徑有內部融資與外部融資。內部融資是其融資的主要途徑，主要包括企業自主籌資和自我積累，但由于自身經濟實力、規模的限制，加上缺乏必要的自我積累機制，內部融資能力普遍偏低；外部融資渠道主要是爭取金融機構貸款，但在我國目前經濟體制與環境下，信用市場發展滯后不能很好的為其服務，所以現階段微小企業融資門檻較高。
2、融資風險相對大。微小企業從正規渠道獲得資金成本要比那些大型企業高1.2-1.7倍，就銀行貸款而言，微小企業的貸款利率按規定可上浮20%，較大型企業偏高。同時，微小企業的財務管理制度不健全，即使籌集到一些寶貴的資金，也不會科學合理地運用，這樣就造成相對較大的經營風險和財務風險。由于各種融資的成本太高，增加了其到期不能償還本息的風險。
3、微小企業貸款仍以抵押貸款為主。雖然多家銀行紛紛推出微小貸款的創新產品，但絕大部分仍是抵押貸款，這也是大部分的微小企業貸款難的一個重要原因。
二、我國微小企業融資困難的原因分析
1、微小企業自身原因
（1）微小企業運作不規范，經營風險較大。我國眾多微小企業發展過程中，家庭式、合伙企業占相當比例，創業資金以集資、關系人借貸等方式籌集，企業規模小，設備簡陋，產品科技含量低，作坊式生產，誠信力、競爭力低等因素制約了企業的發展。（2）財務制度不健全。大部分微小企業財務管理相對混亂，甚至沒有設置財務、會計崗位；沒有規范的財務核算體系，報表不完整，多頭開戶，核算真實性差，銀行很難判斷微小企業真實的財務和經營狀況。（3）缺乏可以信賴的抵押品。由于銀行具有采用固定資產作為抵押的貸款偏好，一般不愿接受微小企業的流動資產抵押。而微小企業的資產結構中固定資產比例小，特別是高科技企業，無形資產占據較高比例，缺乏可以作為抵押的不動產，難以滿足金融機構的放貸要求。
2、銀行方面因素
（1）銀行受傳統政治經濟體制的影響，對微小企業歧視。當前，微小企業貸款還必須依靠國有商業銀行。但是銀行為了降低自身的風險、增加收益，相對于微小企業來說，更愿意貸款給那些大型企業或者財務信息透明的優秀大中型企業，因而，微小企業難以尋求國有商業銀行的金融支持。（2）貸款審批程序與微小企業的資金需求不適應。國有商業銀行貸款的審批程序是十分嚴格的，辦理一筆貸款通常需要半年左右的時間，而微小企業對資金需求的特點是：數量不多，但到位要快，于是矛盾隨之產生。貸款環節多，時間長，容易被否定等特點，使微小企業對貸款望而卻步。（3）銀行提供的信貸品種與微小企業的發展不適應。國有商業銀行一般只提供大型的貸款，但這種貸款對微小企業來說，數額太大。微小企業經營尚未達到一定規模，一次性借入過多資金，只能增加其到期不能償還本息的風險，而且資金也不能高效地使用，造成了浪費，難以適應微小企業成長的需求。
3、市場方面
（1）資本市場不完善。一方面，我國資本市場體系和布局不合理，證券與產權的交易市場單一，沒有地方性的證券與產權交易中心，大部分微小企業難以在全國性的資本市場上籌集資本。另一方面，面向微小企業的二板市場剛剛建立。雖上市門檻較低，但由于微小企業數量大，這樣一來，對于絕大多數微小企業來說，進行直接融資的渠道幾乎很難行通。（2）社會擔保抵押制度不健全。許多地方都成立了各種各樣的貸款擔保機構。但是，這些擔保機構都存在一些弊端：其一，資金有限。一般的擔保機構難以滿足微小企業的需求。其二，如果是政府擔保機構，就會形成企業“拉關系”的現象。其三，機構缺乏必要的法律支持，在為微小企業服務與抵御風險之間難以找到一個平衡點。這樣在開展業務的時候，過于謹慎、審批條件苛刻、審批程序繁瑣的問題隨之產生。
三、解決微小企業融資難的策略
1、從微小企業自身入手
（1）不斷增強自身內部融資能力建設，優化自身融資結構。企業經營者在制定發展戰略時，要根據自身企業特點并結合市場情況實行差異化戰略，建立自身的競爭優勢，同時保證企業良好的信譽度。同時，注意內部積累，不斷進行自身的改革。建立適應市場競爭和自我發展的經營制度，在推進企業在管理方式上，要注意吸收其他企業成功的經驗和做法。（2）建立健全的財務制度，注意自身的誠信建設。微小企業要獲得相關政策扶持必須首先建立健全財務制度。加強財務管理，暢通信息渠道。微小企業要真正建立起一套規范的財務運作以及經營體制，要保證財務報表要真實有效地反映企業的經營情況。（3）重視培養無形資產。微小企業擴大有形資產比較困難，可以嘗試培養和增加無形資產。無形資產具有一個最顯著的特點：擁有超乎尋常的獲利能力。有時，它所帶來的收益是不可限量的。重視無形資產將對其融資產生十分深遠的意義。
2、銀行方面
（1）轉變觀念，降低微小企業的融資門檻。小企業貸款難，不是難在企業，而是難在銀行自身，是想不想貸、敢不敢貸、會不會貸的問題。由于對微小企業的貸款存在低收益高風險的特點，銀行對微小企業的貸款門檻高，微小企業在努力達到銀行要求的過程中，銀行也應降低自己的貸款的要求，加強對微小企業的扶持；（2）大膽開展金融創新，滿足微小企業的要求。國有商業銀行應盡全力做到滿足不同層次客戶的要求，積極大膽創新，擴大自己的服務內容。關于對待微小企業，提出三點建議：其一，根據微小企業的特點，從其實際需要出發，積極開展股票質押貸款、商標質押貸款、保單質押貸款、出貨單質押貸款、國內信用證券等業務品種。其二，針對企業不同時期，提供不同服務項目。其三，開展適合微小企業的集合債券、企業債券等直接融資工具的試點。
3、市場融資渠道
（1）建立專門為微小企業服務的中小金融機構。發達國家銀行業的發展經驗告訴我們，業務定位和市場分工是必然趨勢，針對國有商業銀行與微小企業難以溝通，那么可以在各地區嘗試建立一些微小金融機構，專門幫助解決微小企業的融資問題。由于這種微小金融機構一般設置在基層，因而可以清楚地了解企業的信用狀況、經營狀況以及發展前景，比較容易克服“信息不對稱”這一弊端。這樣就解決了微小企業進行銀行貸款成本高、手續多、時間長的問題。（2）大力推廣融資租賃方式。在發達國家，融資租賃，已成為與銀行、證券、保險、信托并駕齊驅的行業，在國民經濟和市場體系中扮演了重要角色，被譽為“朝陽行業”。我國可以借鑒國外經驗，結合本國國情找出適合自己的融資租賃方式。（3）發展與規范民間金融。民間金融滋生于計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌的過渡時期，是經濟制度和金融制度不均衡發展的必然產物。較之于正規金融，它具有很多優點，更適用于微小企業，活躍的民間金融是市場賜給中國微小企業的最好禮物.通過規范民間金融，讓其更好為微小企業服務（4）發揮保險的特殊功能。地方政府與其直接投資支持某一個項目，不如通過開設保險公司或與保險公司合作，對轄區內主要面向微小企業提供擔保的擔保公司發展擔保信用保險，在更寬的范圍內、以更大的倍數間接支持微小企業。
切實增強微小企業的融資扶持力度，必須創建路徑，解決政府、金融機構、微小企業之間的信息共享問題，建立一個有效、適合、完整、持續的微小企業融資扶持體系。相信，在不斷地實踐和探索中，我國的微小企業一定能夠完成其在轉型期的歷史使命，實現真正的社會經濟轉型，實現企業化的現展。
參考文獻：
[1]田彩英.微小企業融資現狀及改進措施[J].財會通訊，2010（2）.
微小企業財務制度范文2
按照2009年中央經濟工作會議的精神要求，如何有效緩解中小企業融資難又一次擺在了各級政府和金融機構的面前。從本期開始，“學習”欄目將針對中小企業融資難的問題，約請銀行信貸方面的專家就如何篩選中小企業、如何針對中小企業的特點開展信貸業務等撰寫相關文章，以供金融從業人員和讀者參考借鑒。
中小企業規模認定
我們首先要探討的問題是“如何界定中小企業的規模?”作為商業銀行的信貸人員，至少耍了解三個劃分標準――國家標準、銀監會標準以及所在商業銀行的行內標準。
國家標準：我國目前執行的是2003年由國家經貿委、國家計委，財政部、國家統計局四部委聯合發文《中小企業標準暫行規定》(國經貿中小企[2003]143號)確定的企業劃分標準，主要以職工人數、銷售額，資產總額為劃分指標，結合行業特點確定企業規模。大體上，職工人數2000人以下，銷售收入3億元以下或資產總額4億元以下的企業為中小企業，其中，職工人數300人以下、銷售收入3000萬元或資產總額4000萬元以下的企業為小企業。此處的“3000萬元”也就是我們經常提到的小企業規模的分水嶺。
銀監會標準：為加強監管，銀監會于2007年6月了《銀行開展小企業授信工作指導意見》(銀監發[2007]53號)，將小企業界定為單戶授信總額500萬元(含)以下和企業資產總額1000萬元(含)以下的企業，或授信總額500萬元(含)以下和企業年銷售額3000萬元(含)以下的企業以及個體經營戶。這個標準和前一個標準的差別在于將個體經營戶也劃入到了“中小企業”的范疇，而沒有了必須是企業法人的限制。
所在行行內標準至于這個標準，各家商業銀行就眾說紛紜了。以建行為例，就分“中小型”、“小型“及“微小型”三類，大致將銷售收入和資產總額500萬元以下的客戶劃為微小型企業，銷售收入在500萬元到3000萬元和資產總額在500萬元到4000萬元的劃為小型企業，銷售收入在3∞0萬元到1億元以下和資產總額4000萬元到1.2億元以下的企業劃為中小型企業。
總體而言，對于中小企業的規模認定會直接影響到能夠進入我們視角的客戶有多少，這是需要首先解決的問題。
中小企業和大型客戶的差別
目前，大部分商業銀行都已經成立了專營化的中小企業經營部門，從事中小企業信貸業務的大多是以前服務大型公司客戶的信貸人員。隨著服務對象的不同，他們的工作內容也將發生很多的轉變，如何認識中小企業客戶與大型客戶的差別，繼而有針對性地把握、篩選和營銷客戶就擺在了面前。
中小企業財務制度不完善、信息不健全。一提到中小企業，財務信息不真實往往成為商業銀行拒絕這類客戶的最大理由。按照我國的中小企業財務制度，中小企業客戶是不需要提供現金流量表的。不僅如此，由于歷史原因，中小企業偷稅漏稅現象嚴重，“稅務一本賬、銀行一本賬，自己一本賬”的現象也非常普遍。這些都使得銀行信貸人員無法通過財務報表提供的信息評估和判斷借款人的資產、規模、盈利性，成長性以及償債能力等，從而導致商業銀行在對中小企業客戶的判斷，選擇上人力成本較高。
中小企業抵御經營風險的能力相對較弱。相對于大公司客戶豐富的管理經驗，雄厚的資金實力，我國的大部分中小企業還是以勞動密集型的傳統產業為主，而本輪國際經濟的調整對于我國中小企業的影響尤為明顯，暴露出中小企業抵御風險的能力較弱。
中小企業缺乏向銀行申請貸款的有效的抵押擔保。中小企業特別是一些處于初創期的中小企業，往往采用租賃土地或廠房的方式來進行生產，在個私經濟比較發達的長三角、珠三角地區，由于歷史原因，很多中小企業土地的權證都是集體土地證，這些是難以用于抵押的。同時，中小企業即使是給大型公司作配套生產的衛星型小企業，由于談判地位不高，也很難找到愿意為其提供第三方擔保的企業。
融資渠道窄，融資成本高。與大型企業可以通過直接融資渠道發行股票、企業債、公司債等方式以較低融資成本籌資相比，中小企業融資基本只能依靠自籌資金，銀行信貸支持親戚朋友借貸甚至地下錢莊，融資渠道較少，融資成本較高。
中小企業企業主對企業擁有較強的控制權，導致企業的信貸風險與業主的品質誠信有直接正相關關系。我國的中小企業中家族企業，兄弟企業、夫妻店等都不在少數，這些企業往往都帶有濃郁的個人色彩。企業的實際控制權都掌握在極少數甚至一兩個人手中，其個人的誠信程度及經營水平直接影響企業的生存發展。
中小企業對銀行的忠誠度相對較高。這是筆者的親身經歷。在去某家企業營銷客戶時，客戶對于目前服務于他的銀行表示出諸多不滿，且認為目前服務于他的這家地方性商業銀行難以滿足企業日益發展的結算網絡需求，但最終企業主認為，其之所以能夠走到今天，還是與當初“老東家”對他的支持與幫助密不可分，讓他此時“良禽擇木而棲”實在難以做到。這也代表了大多數中小企業主的真實想法。與大型客戶關注財務成本，關注產品適配度不同，中小企業與銀行的合作中帶有更多的感彩。
中小企業的行業特征相對不明顯。這一點印證了俗話說的“船小好調頭”。我們經常看到一家小企業的廠門上掛著三四個風馬牛不相及的牌子，涉及的產品完全不同，但都是在一個企業里面制造出來的。筆者曾經去過一家年產值不到3000萬元的企業，從洋娃娃、拖鞋到箱包，產品陳列廳里展示著30多種五花八門的產品。主營業務不突出，讓信貸人員犯難于對中小企業的行業把握。
篩選中小企業客戶的角度
從以上的分析大家不難看出，中小企業客戶與商業銀行以往服務的大型公司客戶有著很大的差別，這就要求銀行信貸人員擯棄依據企業財務報表對企業進行分析判斷的傳統模式，換個角度對中小企業客戶進行選擇與把握。
關注法人品行。如果說中小企業客戶風險與企業法人或實際控制人有著密不可分的關系，那么對于法人品行的判斷應該是銀行信貸人員首先要做的工作。此處的“品行”二字需要一分為二地看，“品”是指企業主的人品，品德方面的信息，這需要信貸人員從與企業主本人的交談，對企業主親戚朋友的走訪，以及對同行業其他企業主的廣泛調查中進行深入了解；而“行”則是指企業主的行業地位，我國的中小企業主很多都是從以前的大型公司或企業從事技術或市場工作后自己另立旗幟的，這些人往往已經
擁有較豐富的從業經歷和一定的市場地位，在經營方面也有準確明晰的思路和想法。
關注企業自有資金。同樣是一兩筆應收賬款收不回來，對于大型企業來說可能只是“斷臂之痛”，而對于中小企業也許就是“滅頂之災”了。所以說，中小企業自有資金的多少以及自有資金的到位形式，將是其抗風險能力的最大保障。
關注企業銷售回籠。中小企業對于上下游的議價能力普遍較弱，在這種情況下，對于一個企業銷售回籠速度的判斷將是診斷其現金流健康狀況的最好切入點。筆者就曾去過一家布匹制造企業，上游是相對處于寡頭壟斷的制紗企業，而下游又是合作多年的服裝制造企業，上游結算必須是現金支付，而下游由于受市場大環境的影響一再拖欠應收賬款。這家布匹制造企業的業主礙于情面，默許下游企業一拖再拖。試想，如此一個企業，面對的是“牛氣”的上游和得罪不起的下游，自己只是個軟弱的“夾心層”，上下游擠占資金的現象勢必只是個時間問題，其抗風險能力也就命懸他人之手了!
關注企業納稅增長。對于中小企業的財務狀況，信貸人員常感頭痛的一個問題就是，如何在其可能存在偷稅漏稅的情況下對其稅務狀況有個合理公正的判斷。此處有一個小小的建議，就是放棄對于絕對數的關注，轉而去參考相對具有含金量的“納稅增長”。這一數據能夠給銀行信貸人員一個最低限度的對企業生產能力擴充速度的了解。
關注企業用電變化。目前一些股份制商業銀行通過“三品”，“三表”對中小企業作出判斷，也就是關注企業的人品，產品及抵押品還有水表，電表和工資表，這些確實是可供參考的。在“三表”中，電表反映的信息相對可靠，因為水表雖然真實性不容質疑，但有些企業的用水情況并不能體現其生產能力，而工資表皆由企業自行擬定，其真實性就值得商榷了。筆者曾在一次貸后回訪中發現，一個結算比有所下降的企業近三個月的繳納電費情況分別為5.3萬元，6.7萬元和8.9萬元，看到企業銷售有回籠的跡象，從而排除了對該企業的風險判斷。
微小企業財務制度范文3
【關鍵詞】小微企業 融資難 解決措施
一、小微企業概念及發展現狀
（一）小微企業的概念
此概念是由著名的經濟學家郎咸平教授提出的。小微企業的定義是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。小微企業的界定，根據國家2016年對小微企業稅收優惠政策的規定，雖然各行各業在具體的資產總額、從業人數、稅收指標明確了小微企小微企業界定標準。總體上來說滿足以下三個標準的可歸類為小微企業。
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（二）小微企業發展現狀
1.大量新企業進入市場并開始運作。自2015年總理視察工商總局后，各地更加重視、支持商事制度改革，簡化了審批手續和制度，降低了小微企業進入市場的門檻，政策效應進一步顯現，社會投資熱情高漲，憑借政策的福利，大量微小企業進入登記并進入市場。大學生創業熱情空前高漲，不僅僅為小微企業的發展注入了新的活力，而且帶來了管理上的創新和技術上的支持，對小微企業的可持續發展具有重要的促進作用。
2.大多小微企業以第三產業為主。據有關資料顯示，在小微企業中，大多為服務業和制造業，其中服務業從業人員占小微企業從業人員總數的七成左右。原因是這些行業貼近我們的生活、相對于小微企業家來說，更容易找到市場、在其認知范圍內，對經營發展具有一定的把控性。而且，設備的投資少，收益見效快。所以受到大多創業投資者的青睞。
3.生存周期短。據相關數據測算，我國小微企業的平均壽命僅為2.5年，其中相對于國內大型企業集團7-8年的壽命來說，我國小微企業資本實力不足，缺乏必要的風險保護機制，容易受到外部因素的沖擊是其壽命較短的主要原因。受經濟下行的影響以及人口紅利消失造成的勞動力成本上升，許多現存的小微企業運營出現了許多問題。據企業普遍反映，“訂單荒”成為既“用工荒”之后的又一個困擾小微企業發展的難題。勞動力價格的上升，壓縮了原有外商在中國投資的利潤空間，使得大量外資轉移到東南亞地區，導致了大量微小企業因資金缺乏、勞動力成本上升而紛紛陷入困境。此外，受企業創辦者的個人因素影響，企業的發展延續性差。
二、小微企業融資難的原因
（一）小微企業自身問題
眾所周知，企業的融資渠道一般為內源資本和外源資本。其中小微企業主要是個體私營經濟，融資渠道單一，主要靠內源資本來滿足企業的資金需求。特別是企業發發展的前期，創辦企業所需要的資金主要靠企業主的自有資金或者親友借貸。企業主既是企業的所有者又是企業的經營者，所以企業的發展帶有明顯的個人偏好，造成了企業的資源利用率相對較低，難以形成合理的內部管理制度和運行機制，用親不用賢，這些因素都導致了小微企業抵御風險的能力偏弱，風險系數較高，難以在資本市場上以較低的成本獲得資金。同時，小微企業自身的設備科可抵押的數量本來就少，同時設備的抵押率低，難以從正規的渠道來獲得抵押貸款。
（二）政策的落實程度較低
小微企業融資難是一個世界性的問題，而由于小微企業對經濟發展的影響，以及在創造就業等方面的貢獻，國家對小微企業的發展非常重視，每年都會出臺大量的優惠政策以及相P補貼的法律文件。大多是以稅收優惠、資金補貼的形式來為小微企業注入資金，一方面，由于小微企業自身認知范圍有限以及對國家政策的不敏感，使得大量需要資金扶植的小微企業并不能享受到全面享受到政策帶來的優惠。另一方面，部分優惠政策缺乏切實可行的具體優惠措施、側重宣傳以及政策性強，可實施程度較低，往往政府文件下發下來，大部分小微企業都不符合條件而被排除在外。
（三）金融機構的對接性差
從商業銀行借款是小微企業獲得外源資本的最佳方式，而從商業銀行的角度來說，銀行可以“從20%的客戶中獲得其經營利潤的80%”，留住大量優質客戶是商業銀行利潤的主要來源。其所謂的優質客戶，是指具備資金實力雄厚、盈利穩定、信譽良好、能夠按時還款等因素的大中型企業、國有企業。這些企業管理規范，財務賬目清晰，銀行可以相對容易的了解其貸出資金的流向，違約風險較低。反觀小微企業，數量繁多而且涉及到各行各業，在當今社會征信體系不完善的情況下，銀行無法切實獲得其所需要的信用信息，而小微企業的賬目普遍不真實，財務制度不健全，存在“一帳三本”的情況。再者，部分小微企業獲得貸款后，銀行無法確定貸款資金的流向，因而無法做出相應的風險預防和管理；貸款到期后，因為我國大部分小微企業創立者文化程度較低，信用意識淡薄，以收益低下等為由多次賴帳。由于資本的趨利性以及小微企業的貸款成本較大，風險較高，使得商業銀行不愿意從事這些業務。
（四）民間資本的獲得門檻低卻成本高
由于商業銀行貸款的門檻較高，使得急需資金的小微企業不得不以較高的成本來融資獲得資金。民間借貸因其門檻低、手續方便，資金到賬快，深受廣大創業者的青睞。然而，在獲得這種便利的同時，較高的籌資成本必然會給企業帶來沉重的負擔，妨礙企業的發展。據網貸之家數據顯示，企業網上貸款年利率大都在12%左右，是同期央行公布貸款利率的3倍左右。許多通過民間融資獲得資金的小企業，高額的債務使得企業不堪重負而倒閉，最后的結果是企業被抵債而企業所有者跑路。
三、解決小微企業融資難的措施
（一）小微企業應首先從自身做起
1.建立完善的企業制度。注重企業技術的開發和資金的積累，依法保護自己的知識產權。培養企業的核心價值體系，增加企業產品的市場占有率，建立完整的產品供應鏈，重視新市場的開發，使企業的收益能夠穩定上升。同時加強企業人員的知識培訓和技能培訓，建立完善的獎懲制度，盡力留住知識型、技能型人才。
2.建立完善的財務制度。在財務主管任用方面，不唯親任用，做到企業行政與財務的權利分開。完善企業的相關賬目，注重賬目的真實性、合法性，不做假賬、賬外賬。鼓勵企業財務工作人員加強學習國家的相關法律制度和優惠政策，提高企業合理利用國家優惠政策的能力。堅持依法納稅，認真學習相關稅法知識，減少合法的、不必要的稅負。
（二）小微企業的資金需求離不開金融機構的參與
1.商業銀行是小微企業獲得資金的最佳渠道。目前，盡管商業銀行不愿意把資金注入小微企業。然而銀行期望放貸的企業，他們資金充足、信用良好，是各個商業銀行競爭的有限資源。處于競爭劣勢的商業銀行不得不謀求其他出路，而小微企業的放貸市場開發還不完善，所以商業銀行放貸給小微企業一定程度上是可行的。首先，建立良好的征信制度和信用體系，加強對貸款申請的檢查，關鍵是建立一套完善的風險預警機制，做好資金的監控和流向，與工商、地稅等相關部門展開合作，定期到企業檢查其財務狀況，貸款到期時積極催收。減少其貸款損失的可能性。
2.融資性租賃公司可為小微企業的設備建設提供良好的助力。小微企業可以用租賃設備的形式來緩解一定程度的資金需求，小微企業可以不必先投入巨額的資金來購買設備，這樣不僅可以避免小微企業在投產前的巨額資金支出，還可以減少整個生產過程中的固定資產占用，進而有利于提高小微企業的資金流動性和資本利潤率。而且以租賃形式融通資金，可以避免設備陳舊的風險，加快企業的設備更新，企業預測設備的生產周期，等到到期時可以換掉該設備，而不必承擔更換設備而帶來的巨大費用負擔。
（三）小微企業的融資離不開國家的支持
國家在小微企業融資方面，應做好“守夜人”的工作，為小微企業的發展保駕護航，小微企業的生存和發展離不開國家的優惠和扶植。因此國家應做好一下工作：
1.完善社會的征信體系，建立公平公正的信用評級制度。這對商業銀行為小微企業提供資金提供了良好的參考作用，在審批的開始就極大的減少了違約風險。建立完善的征信體系，不僅僅對企業的信譽有極大的參考作用，更重要的是信用評級的完善有利于整個社會的金融秩序的穩定。
2.在注重資金扶植力度的同時，提高政策的執行效率。在保持π∥⑵笠檔姆鮒擦Χ韌時，注重完善政策的執行與考核機制，對小微企業的切實利益具有重大作用。對金融、稅收等必須依靠行政手段實施的政策，建立健全以政策執行效率效果為基礎的考核獎懲體系，提高行政單位的執行能力和運作效率。
3.完善基礎設施的建設，建立多層次的政策性金融機構。一個地區基礎設施的完善，有利于減少企業的額外成本，還可以形成產業集聚，可以加強信息的交流和提高小微企業的知名度。建立多層次的政策性金融機構，可以滿足小微企業不同層次的金融需求，對解決小微企業融資問題的具體化提供了組織條件。
參考文獻
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微小企業財務制度范文4
【關鍵詞】中小微型企業；發展；研究
中小微型企業是一種企業雇員人數少、產權和經營權高度集中、產品服務種類單一、經營規模微小的企業組織，具有創業成本低、就業彈性空間較大、成果見快等諸多特點。中小微型企業一般分類是：農、林、牧、漁業營業收入50萬元以下的為中小微型企業；工業從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為中小微型企業；軟件和信息技術服務業從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為中小微型企業；房地產業營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為中小微型企業。
1.中小微型企業發展的重大意義
1.1中小微型企業是我國經濟發展的重要支撐
促進就業、改善民生和維護社會和諧穩定是目前社會發展的頭等大事，我國國民經濟要得到平穩健康可持續發展，中小微型企業是其中重要的支撐部分。促進中小微型企業科學發展對我國加快轉型升級、建設幸福中國具有十分重要意義。各地、各有關部門及各金融監管機構要將支持中小微型企業融資發展作為工作重點，積極組織并支持中小微型企業開展招商引資工作，采取有效措施加大對中小微企業融資的支持力度。各銀行業金融機構要爭取央行在貸款規模方面更大力度支持中小微型企業，共度時艱，主動讓利，切實減輕企業融資負擔，幫助企業實現轉型升級。
1.2發展中小微型企業是擴大就業的主要渠道
中小微型企業之所以成為擴大就業的主要渠道，主要原因在于中小微型企業的就業容量和就業彈性都要遠遠高于大型企業和中小企業。而且創辦中小微型企業所使用的資源更少，對環境的適用性更強，新中小微型企業創辦速度更快，因此使得數目眾多的中小微型企業在總量上提供社會的就業機會更多些。目前我國正面臨著嚴峻的就業壓力，部分國有大中型企業為提升企業競爭力而普遍實施減員增效策略；工業因技術進步和現代化進程發展迅速，而不斷從各行業中分離出數量龐大的剩余勞動力；農業生產的機械化程度也日益提高，使我國農業的剩余勞動力數量也逐漸增多；由于高校擴招等問題，國內大學畢業生的就業形勢越來越緊張。在這種時代背景下，中小微型企業的大量創建對于促進我國就業與保持社會穩定的重要意義就變得尤為突出。
1.3中小微型企業是社會和諧的重要力量
社會發展的歷史進程表明，社會的和諧和經濟的發展是相互依托、相輔相成的。數目眾多的微型企業對縮小我國地區經濟差距、突破“二元”社會經濟結構以及促進社會政治穩定和社會和諧具有極其重要的戰略意義。而從中小微型企業自身來看，多為由親緣關系組成的中小微型企業，很容易形成強大的發展合力。而家庭式的管理可以迅速進行決策，搜集信息的成本相對較低，擁有價格方面的競爭優勢，經營多變且比較靈活，從而可以獲得相對較大的與大企業競爭的生存空間。微型企業生產的產品一般比較單一，批量小，而且大部分集中在大企業不愿涉足的領域，如手工藝品生產和服務行業。因此，中小微型企業在增加人們收入、促進我國和諧社會的構建和發展方面起著十分重要的作用。
1.4中小微型企業的發展是我國構建民生型政府的重要保障
近年來，我國政府將民生工作擺在了越來越重要的位置上，如何解決好人民的就業問題是保障民生的重要指標之一。中小微型企業數量多、規模小，易于被創業者接受，是解決就業的重要途徑。因此，政府如何確保創業者開辦的微型企業能夠更好的發展，如何能夠更好的構建中小微型企業的創業政策體系，便成了我國構建民生型政府的一項重要指標。
2.中小微型企業目前發展的現狀和存在的問題分析
2.1政策體系不完善，面臨用地困難
我國中小企業政策環境體系并沒有系統建立，如工商、稅務、信貸、培訓等相對匱乏，特別是中小企業的各種稅、費負擔較重。政府的稅、費較高，據計算，中國企業與個體工商戶稅費負擔比一般國家的企業要重50%左右。國家統計局2008年的普查數據表明，2007年公共管理部門與社會組織收費共有16，211億，其中政府各部門收費12，685億，主要是工商、質監等相關部門。企業稅、費負擔重，要交33%的所得稅和附加稅。如果是中小企業主，還需要交納個人所得稅，造成企業無力經營。有資料表明，2007年～2010年倒閉了170萬個體戶；2011年按照國家工商總局的統計，凈倒閉了130萬個企業。顯然沉重的費稅負擔，阻礙了小企業的發展和就業機會的增加。原因主要有以下幾個方面。首先，中小微型企業實力較弱。中小微型企業大多處于起步階段，受資本金限制，大部分是租用土地或廠房，始終處于搬遷，無地可用的窘境，制約了企業的發展。其次，土地供應緊張。隨著近年來中小微型企業的發展，對土地的需求越來越大，而土地供應量是有限的，國家嚴格的土地調控政策以及對大項目用地優先保障，使中小微型企業用地更加困難。最后，土地價格不斷攀升。例如，重慶市開發區西區工業土地價格目前已達每畝28萬元，比2008年上漲了1倍多。土地價格的不斷攀升制約了中小微型企業擴大規模，增加投入，快速發展的步伐。
2.2中小微型企業資金短缺，創新能力有待提高
調查顯示，2013年中小微型企業資金存在86%缺口，有企業表示資金短缺，企業發展主要靠自籌資金來維持，資金力量薄弱，因企業經營規模小，銀行貸款額度有限，使企業感到銀行抵押品要求過高，難以達到銀行要求，加上銀行貸款手續繁多，貸款利率和其他成本太高，融資渠道狹窄，缺少適宜的融資方式，無法從根本上解決資金不足的問題，使多數企業無法進行技術改造和擴大生產規模，很大程度上限制了小微企業的發展。而在實際發展過程中中小微型企業本錢小、實力弱，往往不愿意在研發創新上投入更多資金，有比較嚴重的急功近利傾向，處于生產鏈的低端，僅僅做貼牌或低層次生產，不能擺脫“中國制造”的影子。因此創新創意發展不足是個亟待解決的問題。
2.3產業層次總體水平不高，管理粗放有限
根據發展歷程來看，大部分中小微型企業還帶有個體經營的時代烙印，雖然在形式上具備了一個正式企業的架構，但在管理經營決策中容易出現家長式的“一言堂”，隨意性情況嚴重；內部管理經驗匱乏，財務制度和人事制度混亂。以勞動密集型、傳統資源型行業為主，主要集中在鐵礦采選、交通運輸、批發零售、住宿餐飲、傳統農業等行業領域。產業結構趨同， 創新能力不足； 富有發展潛力的高新技術產業、現代服務業、現代農業尚處于起步階段，且權重較小。產業層析總體水平不高，管理粗放，影響了中小型企業發展的腳步。
2.4行政審批繁瑣服務低效率，行業間缺乏誠信
近年來，各地通過行政審批制度改革，尤其是推行“三個縮減30%”和“兩集中、兩到位”，行政審批效率有所提高，發展環境更加優化，群眾滿意度得以提升。但是，一些地方仍然存在行政審批職能分散、程序復雜、周期較長、效率不高、服務不優等問題。因此，行政服務的低效率嚴重阻礙了我國中小微型企業的進一步發展。一些中小微型企業缺乏誠信，不僅體現在日常經營和產品質量方面，在納稅、貸款時體現得更加明顯。一些中小微型企業有多套報表和賬目，有些甚至是請專門的所謂“專家”編造的，與企業經營生產的實際情況大相徑庭。虛假賬目報表不僅嚴重影響稅務、銀行部門對中小企業的信用評價，同時也嚴重影響企業的社會形象。
2.5中小微型企業依賴性強，缺乏人才
長期以來我國生產要素價格低廉，中小微型企業習慣以低價戰略贏得利潤。但近年來原材料、能源價格大幅上漲，勞動者工資也水漲船高，而產品銷售價格受供求關系影響不能大幅提高，導致企業利潤很難維持，經營陷入困境。由于中小微型企業不能良好的解決人才落戶、晉升、子女教育、未來發展等問題，高級人才不愿意僅僅為了一點高工資而來，即使來了也難以留住，人才的匱乏嚴重制約了企業的發展。小微企業不僅嚴重缺乏高級管理人才，連素質好的一般管理人員也相對缺乏。
3.中小微型企業的發展建議
3.1政府加強財政規范指導和加大財政支持力度
首先，市級財政部門每年根據市微企辦確定的各區縣（自治縣）中小微型企業發展計劃，安排扶持中小微型企業發展資金預算，將補助資金切塊下達給各區縣（自治縣）財政部門。增加中小企業發展資金規模。充分發揮市級中小企業發展資金和中小企業服務體系建設專項資金的支持引導作用，2012年將資金總規模由原來的1000萬元增加到2000萬元，以后再逐年增加。主要用于支持中小微型企業的技術創新、專業化生產、擴大出口、與大企業的協作配套、產業集群發展、中小微型企業服務體系建設。尚未設立縣級中小企業發展資金和中小企業服務體系建設專項資金的縣（市、區），今年要依法設立；已經設立的要視財力增長逐年增加。其次，建立稅收扶持政策。從中小微型企業成立的第二年起，財政部門根據企業上年實際繳納營業稅、企業所得稅、增值稅地方留存部分計算稅收優惠財政補貼，補貼總額以中小微型企業獲得的資本金補助資金等額為限。中小微型企業憑納稅證明和營業執照，向當地財政部門申請享受稅收扶持政策。對上述稅收優惠政策，由市稅務部門出臺操作性強的文件，認真貫徹執行。最后，實施融資擔保扶持政策。中小微型企業可在開戶銀行申請微型企業創業扶持貸款，用于借款人生產經營所需的流動資金或固定資產購置，貸款額度不超過投資者投資金額的50%，貸款利率按照中國人民銀行公布的同期貸款利率基準利率執行。中小微型企業創業扶持貸款期限為1—2年，并按有關規定享受財政貼息。中小微型企業申請創業扶持貸款，可由三峽擔保公司或各區縣（自治縣）政府指定的當地專業擔保公司提供擔保。健全對融資性擔保機構的監督管理機制。加強對融資性擔保機構的監督管理，確保其依法依規經營，直接服務中小微企業。研究制定促進我省融資性擔保行業健康發展的政策措施，落實對符合條件的融資性擔保企業的財稅優惠政策。
3.2加快行業的誠信體系建設
通過構筑銀企創“共贏”平臺來實現行業的誠信體系建設。金融部門之所以對中小微型企業“惜貸”、“懼貸”，除有少數企業有弄虛作假等欺詐行為，更多的是一些中小微型企業經營者素質不高，管理能力差，企業財務制度不健全等所致。政府有關部門要積極鼓勵和引導中小微型企業經營者從戰略的高度重視企業信用體系的建設，同時加強對中小微型企業的培訓和指導，尤其是抓好企業財務管理方面的培訓，將誠信建設作為支持中小微型企業發展的重要抓手，為建設我市誠信體系打好基礎。
3.3大力開展校企合作，實行人才戰略
讓各類職業技術教育和培訓機構走進企業，了解企業需求。整合培訓資源，鼓勵校企合辦、企業參股、企業投資等方式，以便企業和培訓機構良性互動。整合各部門的培訓工作，引導培訓課程向我市有大量需求的產業工人傾斜。改造和完善一批教育培訓機構，完善教學培訓條件，建設一批能起示范和帶動作用的產業培訓基地。
3.4拓寬服務領域，不斷滿足中小微型企業的金融需求
一是積極引導各銀行業金融機構加強與各級中小企業主管部門、工商聯、企業家協會的聯系溝通，了解企業需求，創新針對中小微型企業的金融產品，拓寬金融服務的深度和廣度。二是加大市縣（區）兩級政府對融資性擔保機構的扶持力度，擴大擔保機構規模，為中小微型企業貸款提供有效支持。三是在加強監管，保證資金安全情況下，應逐步放寬小額貸款公司的審批限制，增加小額貸款公司數量。積極探討在政府監管、引導下有序規劃民間借貸發展，進而增加中小微型企業資金供應量。四是鼓勵中小微型企業通過上市融資、私募股權融資等渠道解決資金問題，降低中小微型企業融資成本，拓寬中小微型企業融資渠道。
3.5引導中小微型企業自身營造企業魅力
一是企業應在用工方面制定長遠計劃，根據生產特點，合理制定全年用工計劃，避免企業在用工淡季時員工大量流失，旺季時又招不到足夠的人工。二是規范管理，減少職工流失。各企業要嚴格貫徹有關勞動就業政策，與員工簽訂規范性勞動合同，改善工作環境，提高員工薪酬待遇，保障和維護員工合法權益。三是重視企業文化建設，提高企業凝聚力。應對員工實行人性化關愛和貼心式管理，制定員工長遠發展規劃，進一步增強員工的歸屬感、幸福感和成就感；四是加大技改投入，提高用工效率。應采用新技術、新工藝，推進工藝創新、設備更新、技術改造，最大限度地降低對員工體力勞動的依賴度，逐步減少苦、臟、累、重崗位。
3.6引導中小微型企業轉型升級
中小微型企業轉型升級是由勞動密集型向科技節約型過渡發展的必經之路，也是中小微型企業提高經營效率，降低經營成本、人工成本，減少單位產品原材料用量的有效手段，但中小微型企業在資金、技術、人才等方面較為薄弱，要加大對中小微型企業的支持力度，一是政府要加大針對中小微型企業的科技投入，推動新技術、新成果向中小微型企業轉化；二是社會科研機構、大中院校要加強與中小微型企業的溝通和合作，向中小微型企業開放實驗室，降低收費，加大針對中小微型企業適用加工生產的產品研發，推動中小微型企業產品升級換代；三是加快我市中小企業公共服務平臺建設，整合并擇優扶持一批為中小微型企業提供法律服務、財務審計、融資擔保、項目咨詢、產品檢測、產品研發、管理培訓等公共服務平臺，推動中小微型企業健康發展。 [科]
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微小企業財務制度范文5
關鍵詞：中小企業融資；金融缺口；融資對策
文章編號：1003－4625（2008）10－0036－04中圖分類號：F830.5文獻標識碼：A
Abstract：Currently, small and medium-sized enterprises in Henan province have great difficulties in financing, the proportion of internal financing is low, direct financing channels are handicapped and indirect financing are limited. The reasons lie in the inherent defects of small and medium-sized enterprises, unreasonable financial system and the inadequate supply of an effective system. So the adjustment of small and medium-sized enterprises have to be accelerated, the capital market system, the policy banks and the guarantee system for small and medium-sized enterprises should be constructed and improved, and the support from government should be enhanced in order to establish the financing system among enterprises, banks and government and to solve the financing problems efficiently.
Key Words: Financing of Small and Medium-Sized Enterprise; Financial Gap; Financing Strategy
隨著河南省經濟發展，中小企業的地位越來越重要。加快河南省中小企業的發展，不僅有利于促進河南省經濟增長，還有助于提高就業率，加強社會穩定，轉變城鄉二元結構等。2006年河南省中小企業發展到28萬家，其中規模以上中小工業企業1.15萬家，實現增加值2939億元，同比增長30.4%。2007年全省規模以上中小工業企業實現增加值3620億元，同比增長24%。在河南省國民經濟主要指標增長中，中小企業的貢獻率達到60%以上，中小企業在河南省實現中部崛起戰略目標進程中起著舉足輕重的作用。影響中小企業發展的因素很多，但資金是最關鍵因素，而中小企業融資卻不容樂觀。本文正是在這樣一個背景下選擇了河南省中小企業融資難問題研究。
一、河南省中小企業融資現狀
（一）河南省中小企業融資困難
中小企業發展受到資金約束。根據《河南統計年鑒―2006》相關數據計算得知，河南省中小企業明顯受到資金約束，中小企業的景氣指數遠遠低于大型企業（見表1）。
（二）河南省中小企業融資渠道狹隘
1.內源融資不足
目前河南省中小企業內源融資不足。根據河南工業大學河南省中小企業融資困難問題研究課題組調查顯示河南省中小企業普遍表現出自身積累不足,在被調查的657家企業中,當遇到資金困難時,首先考慮依靠自身積累來解決的企業只有148家,占22.5%。內源融資嚴重不足造成了河南省中小企業融資結構扭曲。
2.直接融資困難
目前河南省中小企業所面臨的資本市場結構和層次尚不完善。首先對于主板資本市場而言，目前國內資本市場主板的準入門檻高,在深圳交易所上市的中小企業板發行條件和主板一樣，只不過是規模稍微小一點，較高的上市門檻使得河南省絕大多數中小企業還不能通過主板資本市場融資；其次對于二板市場而言，從證監會2008年3月21日起向社會公開征求對《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》的意見來看，創業板在規則設計、技術準備等方面籌備工作還在完善中；最后對于三板市場而言，2008年3月13日，國務院批復《天津濱海新區綜合配套改革試驗總體方案》。按照方案，濱海新區將設立全國非上市公眾公司股權交易市場，即OTC市場。但就目前來看，天津OTC市場的相關制度安排還不成熟，市場結構、監管模式、組織形式、交易制度等還處于起步階段。
3.間接融資困難
目前河南省中小企業間接融資不容樂觀。
從銀行角度看，河南省銀行向中小企業提供信貸不足。近幾年來隨著緊縮流動性政策的實施，商業銀行對中小企業的貸款比重相對降低。河南工業大學河南省中小企業融資困難問題研究課題組的調查顯示，在被調查的657家中小企業中,近三年來向商業銀行申請貸款的占84.5%,其中最終得到貸款的企業只有44.5%。
從擔保機構看，河南省擔保機構實力較弱，擔保體系不健全。2007年，全省有各類擔保機構190家，擔保能力達到510億元。中小企業信用擔保機構的數量和規模還不夠，不能有效滿足中小企業融資需求。此外部分擔保機構運作不規范，一系列機制尚未建立或健全。再擔保制度的缺乏，致使全省擔保體系不夠健全不夠完善。
從政府機構看，政府機構對中小企業提供的專項資金有待增加。河南省十一屆人大常委會第三次會議表決通過的《河南省實施〈中華人民共和國中小企業促進法〉辦法》規定，河南省人民政府應當在省級財政預算中安排扶持中小型企業發展專項資金，但此辦法在2008年8月1日實施，資金規模較小，尚不成熟，主要用于省級中小型企業信用擔保體系建設和扶持重點企業建立研究開發機構。
從民間借貸來看，民間借貸利率較高且社會地位不高。據河南銀監局調查,河南省自2004年以來規模較大企業因不能從銀行正常取得資金,開始向社會集資,年利率一般在10%-15%之間,金額多在500萬元左右,以一年為期限,可滾動使用。城鎮中小企業向民間借貸,借貸金額一般為30萬-50萬元,年利率一般為12%,期限不定。民間借貸反映出河南省中小企業需要迫切發展又得不到足夠的金融支持。
（三）河南省中小企業出現金融缺口
從需求看，河南省中小企業對資金需求量很大，對融資期限、融資風險、融資成本、資金使用的自由度、資金到位率和融資主體的自由度有一定要求。從供給看，在各方面制度健全和利率自由化的市場經濟下，供給曲線為S’，現行利率為R’，此時滿足需求Q2,但因為制度不健全，宏觀經濟政策緊縮，再加上中小企業融資交易成本過高等原因使得相應的市場機制不完善，資金供給存在一定剛性，供給曲線被扭曲為S，此時最低利率為R，銀行在現行利率R’下，迫于監管機構和政府壓力提供小額貸款Q1，造成河南省中小企業資金供不應求，出現嚴重的金融缺口（見圖1），如圖1所示Q1-Q2為金融缺口量。
二、河南省中小企業融資困難原因
（一）企業內在缺陷造成融資困難
內源融資不足反映出中小企業內在缺陷很嚴重。就河南省而言，中小企業主要存在以下四種缺陷：財務狀況不穩定。河南省的中小企業普遍存在著資產負債率偏高、流動資產不足、流動比率偏低、短期償債能力不強和財務狀況不穩定情況；單位融資成本高。中小企業與大企業相比其融資規模和資金流量不大，但每筆貸款的發放程序、經辦環節大致相同。銀行對中小企業貸款的管理成本平均為大中型企業的5倍左右，這使得許多銀行不愿貸款給中小企業；信用等級較低或者沒有信用評級。部分企業在和銀行的博弈中，抱著一次博弈的態度向銀行貸款，貸款過后賴賬或借改制逃避債務；短期行為嚴重。中小企業尤其是國有中小企業和一些村辦、縣辦中小企業運作方式不是按市場規則，而是按個人意志。表現在貸款使用上，只管貸不管還。遇有債務糾紛，請政府出面干預者居多，銀行往往處于被動地位，不愿向中小企業貸款。
（二）金融體制安排不合理造成融資困難
亞洲金融危機的教訓。中國金融業全面開放的壓力，中國流動性過剩和美國次貸危機使得金融業防范和化解風險的意識普遍增強。首先，審批權上移。四大國有銀行對業務授權和分支機構調整后，和中小企業聯系最為密切的地市級分支機構數量開始減少，信貸管理權限開始上移，這給中小企業融資帶來新挑戰。其次，緊縮性貨幣政策的實施。從2003年至今，央行已連續多次上調利率和法定準備金率。這進一步增加了中小企業從商業銀行獲得貸款的難度。
政策性銀行的支持不夠。河南省甚至全國到目前為止缺乏專門為中小企業服務的政策性銀行或金融機構。雖然四大國有銀行建立起了中小企業金融信貸部，但是銀行客戶評價體系和授信業務流程主要是針對大中型企業而設計，難以適應中小企業貸款“小、急、頻”的特點；在激勵約束機制上，實行嚴格的信貸風險責任追究制度，限制了基層行和信貸人員放貸的積極性；適合中小企業的融資產品單一，難以針對中小企業的業務特點和融資需求設計靈活多樣的融資產品。
資本市場缺乏結構層次。一個結構層次完善的資本市場包括由國內主板市場、創業板市場、產權交易市場、風險投資市場以及各類資本品投資市場、國際資本市場、場外交易市場所組成的滿足多樣化的市場主體。目前適應不同規模、不同所有制結構以及不同行業特點的、開放的、分層次的資本市場組合并未形成。
民間融資利用不高。河南省民間融資和浙江等沿海城市相比，民間融資市場不夠活躍，民間借貸方式不夠多樣，政府引導不夠，法律規章制度監管不足，公眾風險意識有待提高，這些都嚴重制約著河南省民間融資市場對中小企業的支持。
（三）有效制度供給不足造成融資困難
法律體系不健全。2006年，河南省政府出臺了3個政策性文件，即《關于貫徹國發［2005］3號文件精神鼓勵支持和引導非公有制經濟發展的實施意見》、《河南省民營企業投訴處理辦法》和《關于加快中小企業信用擔保體系建設的若干意見》，目前，河南省人大常委會已通過《河南省實施＜中小企業促進法＞辦法》，擬于年內出臺。但是與國外相比，能夠為河南省中小企業服務的相關法律不僅在數量上不足，而且，這些法律大多指導性強，強制性不強，無法具體落實到位。
信用擔保體系不完善。借款人在尋找擔保時，實力強者不愿擔保，怕負連帶責任，實力弱者不符合擔保條件，擔保難常常成為中小企業取得貸款支持的一道屏障。目前河南信用擔保機構正處于發展期，信用擔保機構數量、資金規模及業務量有限，難以滿足眾多融資難的中小企業的需求。
政府財政支持不夠。2007年財政撥付資金達到了2577萬元。市場開拓資金主要傾斜于高科技和機電產品出口企業。政府對于中小企業的財政支持與巨大的中小企業資金缺口而言只是杯水車薪，就是和國外上億元的資金補貼相比也相去甚遠。
三、河南省中小企業融資困難治理對策
（一）加快企業自身調整
規范財務和信用制度。財務制度方面，突出企業財務管理制度的主體地位，加快資金籌集的管理的科學合理化進程，使獲得資金渠道和資金方式的選擇更適合本企業的資本結構。信用制度方面，加大不涉及商業機密的自身信息披露程度，加快融入中國人民銀行建立的全國范圍內的征信系統，擴大企業自身宣傳，讓輿論來監督中小企業信用建設，加快消除信息的不對稱。
（二）構建多層次資本市場
完善深市和滬市兩個主板市場和二板市場。主板市場應促使中小企業加快合并兼并的進程，使中小企業可以通過聯合集團來融得資金，同時應促使中小企業基金協會的上市，促進協會的成長，進而有效解決中小企業融資問題。二板市場應加快建設，在培育我國的上市資源的同時要對準入的門檻進行比較合理的設計，防止企業上市后出現信息不透明、公司治理不規范及惡性炒作等問題。強化監管措施的同時避免將創業板變成某一個行業的板塊。適當放寬對創業企業募集資金投向的要求的同時還應嚴格創業板退市機制。
加快三板市場即OTC市場的建設。在市場結構方面，借鑒美國的做法，按照中小企業和投資者的資質將OTC市場多層次劃分。美國的OTC市場分為3層，分別是納斯達克、電子柜臺交易市場即OTCBB、粉紅單市場，已經得到審批的天津濱海新區和正在積極申請的北京中關村在建設OTC市場時可借鑒美國經驗，找準自己的定位，更好地發展具有中國特色的OTC市場。在監管模式方面，可以建立以證監會為主導、多方共同參與的多頭監管模式。在組織形式方面，可以嘗試實行公司制，同時實現場外交易場內化。在交易制度方面，可以引入做市商制度，同時提高投資者機構化水平。
（三）建設好企業信用擔保體系
加快中小企業信用體系建設，構建中小企業信用擔保體系，加快建立中小企業信用信息征集、信用等級評價體系，實現中小企業信用信息查詢、服務的社會化；健全擔保資金補償機制，確定適當的擔保比例，在擔保機構和協作銀行之間合理分擔風險；加快河南省中小企業再擔保機構建設，為擔保機構提供再擔保服務，實行擔保機構市場化運作。
具體來講河南省的信用擔保機構要處理好與地方政府、銀行和中小企業三個主體的關系：首先要處理好與地方政府的關系。信用擔保機構要多向政府匯報擔保發展情況，多爭取政府的大力支持。其次處理好與銀行的關系。信用擔保機構應該加快自身建設，增強資金率，加快資產流動性，建立并完善能使銀行信服的識別、防范、化解、分散風險的機制措施，加大風險補償力度，增加銀行的信任感。最后處理好與中小企業的關系。信用擔保機構應力爭中小企業積極配合對其信用狀況的調查，信用擔保機構也要深入細致全面地調查企業信用狀況。
（四）設立為中小企業服務的政策性銀行
建立中小企業政策性金融體系，應該是中國的現實選擇和長期對策，政府應該加快政策性中小企業銀行的建立。中小企業政策性銀行的運行原則應該是在確保完成政府任務和目標的框架下，最大限度地保證銀行資產的流動性、安全性和效益性。應當通過政策性融資活動間接地吸引和誘導商業性金融機構和私人部門從事中小企業投融資活動。
（五）加大政府支持力度
除了加大政府在專項資金上的扶持力度外，最重要的是要建立健全中小企業融資的配套法律法規體系。通過立法保護中小企業是發達國家解決中小企業融資問題的重要手段。如美國為支持和保護中小企業的發展，制定了《小企業法案》、《小企業創新法》、《中小企業獎勵法》、《中小企業開發中心法》、《小企業經濟政策法》、《社會均等法》以及一系列反壟斷法案。目前河南省中小企業所面臨的法律法規還不完善。省政府出臺的4個政策性文件給中小企業注入了活力，但是與外國相比較，還是有一定差距。因此除了要堅決貫徹已出臺的《中小企業促進法》和河南省現存法規外，還必須根據河南經濟發展的需要，有步驟地制定有利于中小企業融資方面的地方性法規。通過立法的方式著力改善河南省中小企業發展環境，切實維護中小企業合法權益，積極引導和支持企業產品上水平、規模上水平、技術上水平、經營管理上水平，努力緩解中小企業融資難、貸款難、擔保難，推動全省中小企業、非公有制經濟健康快速發展。
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