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物業財務管理辦法范文1
關鍵詞：企業財務；內部管理；賬務處理；辦法分析
中圖分類號：?F275
文獻標識碼：A
文章編號：1674-1723（2012）08-0078-03
隨著經濟的快速發展，現代企業管理對內部財務管理提出了更高的要求。而企業內部控制制度的建立與完善也為財務管理的發展提供了契機，作為財務管理的重要組成部分，企業內部控制為企業各項經濟活動的順利開展提供了保障。因此，加強企業財務內部管理，并對賬務處理辦法進行有效分析對于促進企業發展有著重大意義。
一、對企業財務內部管理的正確認識
基于財務內部管理對現代企業發展的重大作用，我們有必要對其進行深入了解，以加強對這一理論的正確認識。
（一）企業財務內部管理的特性
企業財務內部管理在管理方式和內容上有其獨特的特征，需對這些特征進行全面把握，促進企業內部財務的科學管理。
（1）企業的財務內部管理是一個長期復雜的系統過程，整個管理過程涉及到很多問題。這些都造成了企業財務內部管理環境的復雜多變，特別是市場經濟環境的不斷變化之下，這種環境的多變性表現的更加明顯。那么為了促進企業財務內部管理的發展，必須對整個財務管理環境進行科學分析，保證企業財務內部管理的良性發展。企業財務內部管理涉及到籌資管理、投資管理和與資金息息相關的運營管理等多種內容。所以，加強企業財務內部管理必須對財務管理的內容及其變化有整體的了解。而且，隨著企業財務內部管理環境的復雜多變，其內容也表現出了驚人的廣泛性。
（2）企業財務內部管理工作具有超強的綜合性，管理目標趨于多樣化。企業財務內部管理是一項綜合性很強的系統工作，在整個管理中，很多活動都是通過資金反映出來，所以，企業財務內部管理工作是對企業各項管理問題進行綜合分析之后而進行的一項重大工作。企業內部財務管理工作的開展目的是推動企業獲得更多的經濟效益，而這一目標的具體實現需要依靠多方面的管理。企業需要對資金、收入、各方關系等進行全面管理，才能促進企業整體財務目標的實現，提高企業的經濟效益。
二、加強企業財務內部管理，促進企業長效發展
企業財務內部管理在企業管理中發揮著基礎性作用，所以必須將企業財務內部管理工作做到位。企業財務內部管理可以從資金、贏利和綜合三方面進行著手，對其進行全面管理。
（一）企業財務內部資金管理
對貨幣資金進行科學管理。目前企業的收據主要包括內部收據和業務上往來需要稅務局印發的專用收據兩種。開發收據時，簽發人一定要保管好，落實責任。企業錢賬分管是貨幣資金內部牽制制度的核心內容，所以一定要明確分工，將工作進行合理安排。另外，對于貨幣資金要定期進行盤點清查，清查后要與銀行進行對賬，并確保準確無誤。在進行財務內管理之時，貨幣資金的管理切忌使用現金支付，這樣可以減少貨幣在使用過程中漏洞的出現。
對存貨資金成本進行全面管理。企業在發展中一直努力追求物資的零庫存，但是在現在市場經濟發展狀況下，要做到物資零庫存的可能性不大。所以采購部門應當合理預算主要購貨批量，如果實際情況有變動可以進行修正，這樣可以降低對存貨資金的占用，促進企業資金的正常流轉，對企業資金的節約有很大作用。
（二）企業財務內部贏利管理
企業發展受到自身條件和周圍環境的影響，所以要提高企業的銷售收入，努力降低企業成本才能促進企業長遠發展。而企業的成本費用管理貫穿這個企業財務管理的全過程，而且關乎到企業每一個員工。企業的成本消耗包括材料、人工、能源、質量和日常管理等多方面內容，所以要從這些方面抓起，從根本上降低企業成本，促進企業不斷贏利。
三、企業賬務處理辦法分析
（一）貨幣資金的籌集
籌集的資金包括從銀行等金融機構獲得的各類借貸款、股東投入的注冊資金和其他借入資金等。其中借款主要指銀行存款，貸款分別為短期借款或長期借款、實收資本和其它長期應付款項等內容。
（二）對企業原材料購進賬務的處理
企業在經營中會采購一些原材料，財務管理負責人在對原材料貨物進行驗收過后，要進行登記保管。當會計對購物發票審核無誤之后就會將款項付清。如果企業采購了機械設備等的維修配件等，同樣需要辦理相關手續，最后將款項進行結算。
（三）產品銷售后的賬務處理
在企業經營中，銷售產品獲得利潤也要有明確的賬務保管。產品銷售的時候，報關員必須開具產品的出庫單，通常情況下要把產品的銷售數額記錄下來，等到月末可以采用加權平均法對銷售金額進行計算，然后登記。會計會根據保管記錄的出庫單開銷售發票并進行賬務的整理。
1．銷售產品同時收回貸款之時，借：現金，貸：主營業務的收入，貸款金額等于應交稅金減去應交的增值稅（銷項稅額）；
2．銷售產品貸款沒有立即收回的時候，借：應收貨款—××單位，貸：主營業務的收入，此時的貸款等于應交稅金減去應交增值稅（銷項稅額）
3．月末的時候，將“應交的稅金—應交增值稅”科目項下的“銷項稅額”和“進項稅額”兩項稅額分別轉入該科目項下的“未交增值稅”明細戶下。轉進項稅時，借：應交稅金—應交增值稅（未交增值稅），貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）；轉銷項稅時，借：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅金—應交增值稅（未交增值稅）。
隨著我國經濟的不斷發展和市場經濟結構的調整，企業財務內部管理越來越引起了大多數人的重視，企業為了增強自身競爭力，不斷促進企業贏利，都在努力加強財務內部管理工作。從財務管理各方面內容和企業賬務處理方法中，我們看到了財務內部管理已經成為了企業管理的主要趨勢。
參考文獻
物業財務管理辦法范文2
關鍵詞：企業財務管理現狀對策
一、我國企業財務管理的現狀
1.我國企業財務管理的目標。我國建立市場經濟體制后，企業擁有自主的財權，企業不僅與投資者有著利益關系，而且還與債權人、往來客戶、國家有關政府部門、內部職工等其他利益主體有著利益關系。國家既是主要投資者，又是社會財富管理者，必然對企業財務管理有著很大的影響。因而，企業財務管理目標既要反映企業所有者的利益，還要兼顧其他主體的利益并服從于國家宏觀經濟管理的要求。因而，股東財富最大化并不是我國企業理財的合理目標。我國企業財務管理目標應定位為企業價值最大化?？紤]到該指標相對難于量化，當前企業的考核指標可選擇資本增值最大化。
2.我國企業財務管理觀念。改革開放以來我國財務管理進行了一系列改革，但更重要的是觀念的更新。如果不改變觀念，即使同樣運用西方先進的財務管理技術，仍然沒有效果。而觀念的更新比起核算方法和模式的改革更為困難，隨著市場經濟體制的建立和現代企業制度的建立，企業管理越來越以財務管理為中心，風險理財已是財務管理中的重要問題。隨著知識經濟的到來，企業會面臨更多的風險。因此，如何有效防范、抵御各種風險及危機，使企業更好追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。
3.我國企業的資本制度。我國1993年頒布實施的《企業財務通則》確定以資本金制度為核心的新的資金籌集制，隨后頒布的《公司法》作出了詳細規定。《企業財務通則》規定，設立企業必須有法定的資本金，資本金指企業在工商行政管理部門登記的注冊資金?！豆痉ā芬幎朔ǘㄙY本金的數額，即企業設立時所必須具備的資本金的最低限額。同時，在《工業企業財務制度》中又規定，資本金可以一次或分期籌集。根據上述規定，我國企業在登記時的實收資本可以和注冊資本不一致，但最終企業的實收資本與注冊資本是一致的。顯然，我國采用的是折衷授權制，是在吸取了法定資本制和授權資本制的優點的基礎上形成的，既遵循資本的最低原則，有利于鼓勵企業財務公開，便于投資；又對資本最低限額作出規定，有利于保護債權人等的利益，保持企業和社會經濟的穩定。
4.我國企業的外部籌資模式。改革開放以來國民收入格局發生了巨大變化，居民收入顯著提高。但是，我國的證券市場規模很小，主要是政府債券，居民個人的投資選擇較少。企業的直接融資渠道也有限，主要依賴銀行貸款。這就造成我國企業外部融資采取以間接融資為主，直接融資為輔的模式。隨著我國資本市場的發展和完善，企業直接融資的比例必將越來越高，并逐漸形成直接融資和間接融資相互結合的模式，以充分發揮兩種融資方式間的互補性。
5.我國企業的收益分配政策。1993年頒布實施的《企業財務通則》規定，企業利潤分配只能按政府規定的順序、比例先提取10%的法定公積金，直到積累到注冊資本的50%為止：同時還要提取5%～10%的法定公益金；而后，經股東大會等決定可提取一定比例的任意公積金；最后才可進行股利分配。提留的盈余公積將長期積累在企業內。在這種收益分配政策下，企業的自很少，但可把更多的財務長期留存在企業內，這是與我國的會計實踐以企業利益為導向以及企業所持有的長期經營觀點相適應的。
二、解決問題的對策
1.樹立人本化理財觀念，協調好利益相關之間的財務關系。企業的利益相關者是指那些與某企業有一種或多種經濟利益的個體或群體，他們大致可以分為兩類：一類是與企業之間擁有正式的、官方的或契約的關系，包括財務資本所有者（股東）、人力資本所有者（經營者和員工）、政府、顧客等；另一類包括社會公眾、環境保護組織、消費者權益保護組織及所在社區等。這些利益相關者的財務要求都應被看成是企業理財的重要內容，當然第一類是最主要的。
2.重新確立財務管理目標。第一，財務目標多元化。知識經濟的到來，擴展了企業資本范圍，改變了企業的資本結構，物質資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升。人力資本將成為決定企業乃至整個社會和經濟發展的最重要資源，是決定社會財富分配的最主要因素。因此，財務目標不僅要考慮財務資本所有者的資本增值最大化、債權者的償債能力最大化、政府的社會經濟貢獻最大化、社會公眾的社會經濟責任和績效最大化，更要考慮人力資本所有者（經營者與員工）的薪金收入最大化和參與企業稅后利潤分配的財務要求。使企業經理及職工的個人收入與企業的贏利，他們個人的資產積累和企業的長遠發展緊密聯系在一起。第二，財務責任社會化。從利益相關者的角度出發，企業既要考慮資本投入者的財務要求，又要兼顧企業履行社會責任的財務要求。把企業的社會責任納入財務目標體系是“利益相關者合作”邏輯下的必然選擇。因而企業必須履行社會責任，如維護社會公眾利益、保護生態平衡、防止公害污染、支持社區文化教育和福利事業的發展以及贊助社區的慈善事業等。這樣，既有助于企業實現其經營目標，也有助于其在社會大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會的發展。
3.建立反映知識資本價值的財務評價指標。它有兩個作用：一是可以反映企業今后的發展潛力及趨勢；二是可以反映企業繁榮后存在的缺點和潛在的風險。企業的管理者、投資者、債權者、員工等利益相關者要想不作出錯誤的決策，必然會關注反映企業知識資本價值的財務指標。具體建立哪些表示知識資本價值的財務評價指標有待進一步研討。
4.強化風險管理。首先要強化財務管理人員的風險意識，及時調整財務人員適應新環境的知識結構，使他們能夠具有及時捕捉風險、衡量防范風險的能力。其次，要充分利用信息網加強調查研究，運用科學方法對投資項目進行預測，提高投資決策的科學性和可行性。再次，由于在高新技術產業與無形資產上的投資風險遠遠大于固定資產投資，所以最好的辦法是對那些技術進步快、對國民經濟具有重大促進意義的無形資產采取類似于固定資產的加速折舊法進行攤銷。超級秘書網
物業財務管理辦法范文3
關鍵詞：財務內控 財務管理
企業內部控制制度是保障企業平穩安全運行、健康快速發展的重要措施，自改革開放以來，我國的市場經濟體制已經逐步完善，各大企業的競爭意識和市場適應能力都得到了較明顯的提升。在這種形勢下，大量的企業將會面臨比以往更加激烈的競爭環境和更加復雜的風險危機，而想要在保證企業健康穩定的前提下獲得長遠發展，各大企業就必須重視對企業會計財務的管理工作，最大程度地保障企業自身的資本安全，提升企業的效益。內部控制是監督并改善企業財務管理工作的重要保障，因此，企業必須加強自身的內部控制工作，以保證企業能夠在競爭激烈的當代市場中穩步前行。
一、實施企業財務管理意義分析
（一）有助于節約資金
合理的財務管理能夠在企業的發展中起到畫龍點睛的作用，有助于企業節約使用資金，提高企業的資金利用率，降低企業成本，提高企業的經濟效益，促進企業的發展。企業是以盈利為目的的經濟組織，利潤是企業主要的經營目的，因此，成本的控制是企業對抗內外壓力的關鍵。對外，企業在運營過程中，既有同行業的競爭壓力，還有政府納稅和經濟形式的壓力。對內，企業員工待遇的改善和其他合伙投資人的分紅壓力，而解決這些壓力最好的措施就是降低成本、提高質量、創新科技從而達到增加銷量創造大的經濟效益的效果。而這其中降低成本是最實用的方法，成本的降低可以提高企業在價格方面的競爭力，使企業得以發展。成本的降低還有利于企業花更多的時間和精力去提高質量、創新產品、提高員工的福利待遇。成本的控制可以說是一個企業生存發展的關鍵。
（二）有利于實現按勞分配
我國目前實行的是按勞分配為主體多種分配方式并存的分配制度，員工的收入大多來自自己的產品銷售業績和勞務績效所得，合理的財務管理不僅有利于遵守國家規定的范圍和標準，還可以調動員工的積極性促進企業的發展。通過對財務的合理規劃安排，還可以反映人力、物力、財力是否有效使用，以及各個環節的工作是否合理開展，并且發現其中的問題加以解決，促進企業良性發展。
二、財務內控對企業財務管理的重要性
（一）保障企業資金安全
內部控制工作能夠有效監督并控制企業會計財務人員對資金的使用工作，例如控制企業周轉資金的數量、項目成本支出等。內部控制措施能夠保證企業項目建設的過程中有可靠的資金保障，并且內部控制能夠加強企業財務管理部門和企業所有工作人員之間的相互監管，確保企業的所有資金項目都是合理的。
（二）提供科學的財務信息
企業的內部控制工作主要的控制目標是企業財務的日常資金走向，從而為所有部門的日常工作安排和活動提供依據。這些依據是提高企業員工工作效率的重要保障，為實現企業資源的有效配置提供有力支撐。傳統的財務管理方式存在很多缺陷，其中就有會計財務信息混亂的問題，如果財務部門無法為企業提供科學、準確、有效的財務信息，企業就無法根據財務報告決定將來的走向，而內部控制系統提供的監管程序則能夠有效避免這一情況的出現，為企業決算提供科學的信息。
（三）提升企業的經濟效益
有效的內部控制措施能夠顯著減少甚至杜絕企業在經營活動中所產生的非必要支出，從而加速企業資金周轉，提升企業項目經營的管理效率，最終提升企業的經濟效益。企業內部控制能夠促使會計財務管理人員提升自身的專業水平和職業素養，準確做好市場評估，減少資金浪費，而這些對于提升企業的效益、促進企業的發展至關重要。
三、企業財務管理中內部控制的現狀
（一）不重視企業內部控制
隨著經濟全球化的發展，我國的市場經濟形勢正面臨著巨大的競爭壓力，為了更多地搶占市場份額，企業除了尋求外部發展機遇的同時，也要重視自身的不足之處。很多企業對財務會計管理的內部控制措施沒有足夠的重視，導致其形同虛設，起不到關鍵作用，使得企業在激烈的市場競爭中難以保持優勢。
（二）財務管理人員素質低
企業財務管理系統設計到企業內部的多個領域，包含有復雜龐大的內容，因此，財務管理人員應具有足夠的專業素質才能勝任這一工作。就目前來看，很多企業財務管理人員的選拔制度不嚴，并不重視培訓工作，導致其會計財務管理人員的職業素養普遍較低，無法以國家最新的會計準則為工作依托，對企業的財務工作產生不良影響。
（三）對內部控制的執行力差
落實企業內部控制制度的首要條件，是制度本身具有強大的執行力，迫使所有員工依照這一制度開展工作。然而，現在很多企業的內部控制制度缺乏這一執行力，制度落實并不理想，對企業財務管理的監督力度也很弱，長期下去，就會導致企業的內部控制出現問題，從而無法發揮內部控制的作用。
四、企業財務內控下如何促進財務管理工作有序進行
（一）加強內部控制意識
強化企業財務管理工作的前提條件是企業管理層對內部控制給予足夠重視，以此為基礎，才能保證企業自上而下地重視內部控制措施，進而提升內部控制對企業財務管理的作用。當企業全員都對內部控制足夠重視后，內部控制的效果才能得以顯現，比如企業會計財務信息的準確性與完整性得到顯著提升，進而使企業效益得到顯著提升。同時內部控制也能夠迫使企業遵守國家相關法規，規范企業的財務工作，從根本上提升企業的核心競爭力。
（二）提升財管人員素質
提升企業財務管理人員的專業水平和職業素質，能夠使其更大限度地發揮自己的能力，提高工作效率和責任心，準確評估企業財務狀況和市場前景，促進資源有效配置。企業在進行財務管理人員招聘時，應制定科學有效的選拔制度，綜合考慮應聘人員的專業水準、職業素養和道德素質，而不是單一考察其工作能力。要知道，一個有能力沒素質的人，對企業來說是最危險的。
（三）強化內控監督工作
企業的內部控制監督體系涉及企業日常管理的多個方面，除了監督企業的常規工作以外，還要對企業的行政和內部審查工作進行監督。加強內部控制的監督功能，能夠保證企業呈現出來的各種財務信息更加真實可信，也有助于提升企業財務管理的內部控制效率和效果，從而促使企業的經濟效益得到提升，保障了企業在將來的發展當中取得一定的先機。
（四）完善財務管理制度
加強內部控制，完善企業的財務管理制度，保障企業內部控制制度的合理性和規范性，從而有利于加強對員工的管理和監督工作。在這種情況下，企業需要建立起健全的財務管理制度，確保財務的有關信息都能夠被更加系統地整合并分析。科學完善的制度才能被廣大員工所接受、認同，并自覺執行相關標準，并且完善的財務管理制度也更有利于責任落實。此外，應充分利用現代技術，對企業的財務信息進行核算和處理，既保證了信息的準確度，又能夠有效提高工作效率。
（五）加強內控的執行力
優秀的內部控制制度必須要落到實處才具有實際意義，因此，加強企業員工的執行力非常重要。內部控制針對企業財務管理的各項工作，對所有的細節進行監督和控制，因此，企業必須加強員工對內部控制的執行力，使員工絕對服從內部控制的相關條例和規范。另外，企業也應協調制度間的合作，提升企業內部控制制度的實際影響力。較強的執行力是有效推行企業內部控制制度的有力保障，是促進企業內部控制工作實現其實際價值的最有效手段。
（六）加強信息技術應用
在進行財務管理內部控制時，企業可以結合互聯網技術，實現對企業內部控制的信息化建設，進一步提升內部控制的工作效率，并強化溝通和監督機制，保證財務的精準對流，有效避免出現信息失真現象。
五、結束語
企業內部控制是企業財務管理最重要的組成部分，是保證企業財務安全、提升企業工作效率、保障企業穩步前行的重要措施。強化企業財務管理的內部控制工作，不僅有利于保護企業的資產安全，也有利于為企業呈現準確的信息，更有利于降低企業的運行成本，減少資金浪費。由此可知，強化會計財務管理內部控制是保障企業可持續發展的重要途徑。
參考文獻：
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物業財務管理辦法范文4
如何使中小企業在社會市場中持續發展和壯大，做好中小企業財務管理工作是計劃、決策、控制中的一項關鍵工作。
1 股東利益最大化目標股東財富最大化目標指通過財務上的合理經營，為股東創造更多的財富，實現企業的財務管理目標。在股份經濟條件下，股東財富最大化具體表現在股票價格最大化。而股票價格的高低既受公司管理當局可控因素的影響，也受不可控制的外部宏觀經濟環境的影響。股東財富最大化目標只考慮了股東的利益，而忽略了其他利益相關者的利益。就勢必引起他們特別是債權人的不滿。
2 利潤最大化目標利潤最大化是指投入量及產出量的選擇皆以獲得最大限度經濟利潤，即總營業收入(總數收入)與總經濟成本(總數經濟成本)的差額最大化為目標。也就是說，管理當局在制定各種決策時，均以利潤最大化為目的。管理當局認為利潤代表了企業新創造的財富，利潤越多則說明企業的財富增加得越多，就越接近企業的目標。利潤最大化目標雖然符合貨幣性，可控性，但它并沒有明確利潤的確切涵義，利潤有營業利潤、利潤總額、凈利潤。
3 企業價值最大化目標所謂企業價值就是指企業資產的市場價值。企業價值的大小不僅僅取決于企業目前的獲利能力，更看重的是未來的和潛在的獲利能力，與企業未來時期現金流量的多少及分布期間密切相關。同時在企業價值的評價中，還充分考慮了不確定性和時間價值。強調了風險和報酬的均衡。并將風險限制在企業可以承受的范圍內。但“企業價值最大化”目標在實際工作中可能導致企業所有者與其他利益主體之間的矛盾。
二、國外中小企業財務管理
1 英國英政府鼓勵小企業發展的一條重要途徑是向小企業提供各種具體的、實際的財政資助，為較之大企業在資金來源上更為困難的小企業解決投資發展問題。自1981年起，英國政府就開始實施小企業借貸擔保計劃，為那些已有可行的發展方案、卻因缺乏信譽而得不到貸款的小企業提供借貸擔保。英政府還注重利用近年來發展迅速的非正規投資市場以及風險投資基金的作用，并特別注重享有高新技術小企業提供財政幫助。
2 德國
德國主要通過經濟手段促進中小企業發展。在財政方面，聯邦政府每年在預算中安排2億馬克用于補貼中小企業咨詢、培訓和參展及提供創業貸款擔保。在信貸方面，聯邦政府出資或與各州政府合股創辦專門為中小企業提供資金或融資服務的政策性銀行。德國政府通常不直接向中小企業提供財政補貼。而是通過各類金融機構，向中小企業提供融資渠道和融資服務，來扶持和促進中小企業的發展。
三、實現我國中小企業財務管理目標的對策
1 強化資金管理，加強對務控制提高認識
強化資金管理，使資金運用產生最佳效果，加強財務控制必須貫徹落實到企業的各個職能部門。一是要使資金的來源和運用得到有效配制，要充分預測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡、資金拮據。二是加強應收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進行調研評定，定期函詢核對已形成的應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。三是對存貨建立科學有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法確定存貨資金的最佳結構。
2 正確進行投資決策，努力降低投資風險
第一，應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是對人力資源的投資。第二，分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。第三，規范項目投資程序。3 建立現代企業價值觀，明確企業的財務管理目標
隨著社會的發展和進步，中小企業也應把“企業價值最大化”作為企業的財務管理目標。因為投資者建立企業的自的在于創造盡可能多的財富，這種財富首先表現為企業的價值。企業的價值不是賬面資產的總價值，它反映的是企業潛在或預期獲利能力。投資者在評價企業價值時，是以投資者預期投資時間為起點的，并將未來收人按預期投資時間的統一口徑進行折現，未來收入的多少按可能實現的概率進行計算。
物業財務管理辦法范文5
關鍵詞：風險資產;資本充足率;資產配置
一、資產配置的理論基礎
1.風險資產。集團財務公司依托集團、服務集團，其業務功能與專業銀行的業務有一定差距，從業務類型上看無非結算、信貸、外匯、理財、咨詢顧問等一些有限業務，看似平凡的業務要能做細做精，做好資產的合理配置卻非常不簡單。不同業務存在不同的風險形式，新資本辦法中引入了信用風險、市場風險和操作風險的綜合概念。
首先，參考一下我們公司2014年6月風險加權資產的構成比例圖：
信用風險資產占比94%，占據了主導地位，市場風險和操作風險占比不高，認識信用風險并合理配置信用風險資產也就成為風險管理的關鍵。
2.風險資產分類。（1）安全性資產。現金、黃金、存放央行款項;持有我國中央政府、中國人民銀行、我國政策性銀行的債權（持有債券）;持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券;對評級AA-以上的國家或地區的中央政府和中央銀行的債權;對多邊開發銀行、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權。
該類資產特點：無經營風險，不需要資本占用，帶來的經濟利益低。
（2）低風險資產：①對公共部門實體的債權（收入來源于中央財政），風險權重20%;②對其他商業銀行的債權（存放同業款項）――原始期限3個月以內，風險權重20%;③對其他商業銀行的債權（存放同業款項）――原始期限3個月以上，風險權重25%;④對評級AA-以上國家或地區注冊的金融機構和公共部門實體的債權，風險權重25%;⑤對評級AA-以下國家或地區注冊的金融機構和公共部門實體的債權，風險權重50%;⑥對符合標準的微型和小型企業的債權（給小微企業的貸款），風險權重75%。（3）高風險資產：①對不符合評級標準的中央政府和中央銀行的債權;對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權;對我國商業銀行及其他金融機構的債權，對一般企事業債權（普通貸款），其他表內資產，風險權重100%;②等同于貸款的授信業務即表外資產被轉換成表內的資產，例如，承兌、保函、承諾和信用證等對金融機構的股權投資（持有股份），風險權重250%;③被動持有的工商企業的投資，風險權重400%;④對工商企業的其他股權投資，風險權重1250%，該類資產特點：經營該項資產業務能給公司帶來較高的經濟利益流入，但該部分資產的資本占用較高，有的風險資產甚至需要配備翻倍的資本才能彌補風險損失。此項資產業務開展需要審慎，考慮風險和收益的平衡，應在業務存續期對業務進展實施全程監控。
3.資本充足率。資本充足率即為資本與風險資產的比率。資產業務被風險量化后，某項業務具有的風險暴露就能準確地計算出來（風險暴露=風險資產金額×風險權重），依據資本充足率計算原理，資本占用的多少也就容易量化得出：“資本=資產風險暴露量化金額×資本充足率”。
二、資產配置的現實分析
1.資產配置現狀。我們的資產業務主要包括了貸款、存放與拆放同業，承兌、擔保、信用證和股權投資等，而貸款資產仍然是集團財務公司最大最明顯的信用風險來源，參見以下資產配置圖：（數據來源2013年）
2.資產配置過程?！百Y產配置”是為了實現一定財務目標及管理目標，把自有資金及吸收資金等多種資產進行分配的過程，此過程需通過三個環節完成：（1）根據公司發展規劃和資本補充計劃，明確資本充足率目標，提出經濟資本總量和增量控制目標。（2）在各業務部門之間進行協調平衡分配。（3）根據經營目標，對經濟資本增量的一定百分比進行戰略性分配。
三、資產配置的探討
1.針對集團財務公司，業務投向作出幾點提示：
適量增加對符合標準的小微企業貸款。
《新資本辦法》降低了對符合標準的小微企業的風險權重，積極支持小微企業貸款是資產配置改革的一個方向，隨著資本市場發展、金融脫媒、金融市場的競爭會導致大中企業信貸業務利潤空間日益收窄，在農村城鎮化、農業產業化以及農民非農化過程中，必然涌現出一些小微企業，需要信貸資金支持，所以只要通過恰當的渠道，及時把握小微企業的信用狀況和發展趨勢，輔以信息系統的支持，在對符合標準的小微企業貸款領域會取得豐碩成果。
表外業務的發展：開展電票業務的優勢。
（1）保證金的沉淀：企業申請開具電子銀行承兌匯票，作為承兌人的財務公司一般都要收取一定的保證金，這些保證金可以在同業賬戶中存放，增加金融往來收入。（2）企業收到的電子銀行承兌匯票，其承兌后所產生的資金也會沉淀在我們的資金池里，增加資金的來源
2.積極開展中間業務。積極把握人民幣利率上行以及匯率波動加劇的市場時機，開展結售匯業務，實現收益價差，帶動非利息收入增長，發展委托貸款、基金代銷、保險等業務，實現業務收入跨越式增長。為資本補充提供廣闊渠道。
四、結束語
抓住《新資本辦法》的實施機遇，提升財務公司風險管理能力，以風險管理促進業務轉型――集團財務公司應走將資產業務與中間業務以及公司業務并重的發展模式和盈利模式，從資本補充渠道分析，我們可以通過發行金融債券改變資產、負債的期限結構的匹配，獲得中長期資金運用，將符合條件的債務資金作為二級資本的補充，通過發行股票，籌集永久性營運資金等?！缎沦Y本辦法》的誕生，給我們帶來了新的發展機遇，如能有效實施必將指導我們在實踐的運用和開展業務的安全探索中順利前行。
參考文獻：
物業財務管理辦法范文6
現將《財政部國家發改委關于印發<中小企業發展專項資金管理暫行辦法>的通知》(財企[2004]185號)轉發給你們，請遵照執行。
附件：財政部國家發展改革委關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知
##省財政廳##省中小企業服務局
二〇〇四年十一月二十五日
財政部國家發展改革委關于印發《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》的通知
財企[2004]185號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、發改委（計委）、經委（經貿委）、中小企業局（廳、辦），新疆生產建設兵團財務局：
為了促進中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的管理行為，我們制定了《中小企業發展專項資金管理暫行辦法》?，F印發你們，請遵照執行。執行中有何問題，請及是向我們反映。
附件：中小企業發展專項資金管理暫行辦法
中華人民共和國財政部中華人民共和國國家發展和改革委員會
二OO四年十月十四日
附件：
中小企業發展專項資金管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了促進中小企業發展，規范中小企業發展專項資金的管理，根據《中華人民共和國預算法》和財政預算管理的有關規定，制定本辦法。
第二條中小企業發展專項資金（以下簡稱專項資金）是根據《中華人民共和國中小企業促進法》，由中央財政預算安排主要用于支持中小企業專業化發展、與大企業協作配套、技術創新、新產品開發、新技術推廣等方面的專項資金（不含科技型中小企業技術創新基金）。
第三條中小企業的劃分標準，按照原國家經貿委、原國家發展計劃委員會、財政部、國家統計局聯合下發的《中小企業標準暫行規定》（國經貿中小企[2003]143號）執行。
第四條專項資金的管理和使用應當符合國家宏觀經濟政策、產業政策和區域發展政策，堅持公開、公正、公平的原則，確保專項資金的規范、安全和高效使用。
第五條財政部負責專項資金的預算管理、項目資金分配和資金撥付，并對資金的使用情況進行監督檢查。
國家發展和改革委員會負責確定專項資金的年度支持方向和支持重點，會同財政部對申報的項目進行審核,并對項目實施情況進行監督檢查。
第二章支持方式及額度
第六條專項資金的支持方式采用無償資助或貸款貼息方式。企業以自有資金為主投資的項目，一般采取無償資助方式。企業以銀行貸款為主投資的項目，一般采取貸款貼息方式。
申請專項資金的項目可選擇其中一種支持方式，不得同時以兩種方式申請專項資金。
第七條專項資金無償資助的額度，每個項目一般控制在200萬元以內。無償資助的額度不超過企業自有資金的投入額度。
專項資金貸款貼息的額度，根據項目貸款額度及人民銀行公布的同期貸款利率確定。每個項目的貼息期限一般不超過2年，貼息額度最多不超過150萬元。
第八條已通過其他渠道獲取財政資金支持的項目，專項資金不再予以支持。
第三章項目資金的申請
第九條申請專項資金的中小企業必須同時具備下列資格條件：
（一）企業法人治理結構規范。
（二）財務管理制度健全。
（三）經濟效益良好。
（四）會計信用和納稅信用良好。
第十條申請專項資金的中小企業應同時提供下列資料：
（一）企業法人執照副本及章程（復印件）。
（二）企業生產經營情況。包括經營范圍、主要產品、生產技術、職工人數等。
（三）經會計師事務所審計的上一年度會計報表和審計報告（復印件）。
（四）項目可行性研究報告（復印件）。
（五）環保部門出具的環保評價意見。
（六）其他需提供的資料。
第十一條申請無償資助方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供已落實或已投入項目建設的自有資金有效憑證（復印件）。
申請貸款貼息方式支持的，除提供第十條所要求的資料外，還需提供項目貸款合同（復印件）。
第四章項目資金的申報、審核及審批
第十二條各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門和同級中小企業管理部門（簡稱省級財政部門和省級中小企業管理部門，下同）負責本地區項目資金的申請審核工作。
第十三條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門在本地區范圍內公開組織項目資金的申請工作，并對申請企業的資格條件及相關資料進行審核。
第十四條省級中小企業管理部門應會同同級財政部門建立專家評審制度，組織相關技術、財務、市場等方面的專家，依據本辦法第三章的規定和當年度專項資金的支持方向和支持重點，對申請項目進行評審。
第十五條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門依據專家評審意見確定申報的項目，并在規定的時間內，將《中小企業發展專項資金申請書》、專家評審意見底稿和項目資金申請報告報送財政部、國家發展和改革委員會。
申報專項資金的項目應按照項目的重要性排列順序。
第十六條國家發展和改革委員會會同財政部對各地上報的申請報告及項目情況進行審核，并提出項目計劃。
第十七條財政部根據審核后的項目計劃，確定項目資金支持方式，審定資金使用計劃，將項目支出預算指標下達到省級財政部門，并根據預算規定及時撥付專項資金。
第十八條企業收到的無償資助項目專項資金，計入資本公積，由全體股東共享。收到的項目銀行貸款財政貼息資金，沖減財務費用。
第五章監督檢查
第十九條省級財政部門負責對專項資金的使用情況進行管理和監督；省級中小企業管理部門負責對項目實施情況進行管理和監督。財政部駐各地財政監察專員辦事處，對專項資金的撥付使用情況及項目實施情況進行不定期的監督檢查。
第二十條項目單位應在項目建成后1個月內向省級財政部門和同級中小企業管理部門報送項目建設情況及專項資金的使用情況；省級財政部門應會同同級中小企業管理部門于項目建成后2個月內向財政部、國家發展和改革委員會報送項目完成情況及專項資金使用情況的總結報告。
第二十一條對弄虛作假騙取專項資金、不按規定用途使用專項資金的項目，財政部將收回全部資金。項目因故中止（不可抗力因素除外），財政部將收回全部專項資金。
第二十二條省級財政部門應會同同級中小企業管理部門每年對本地區中小企業使用專項資金的總體情況和項目建設情況進行總結，并于年度終了1個月內上報財政部、國家發展和改革委員會。
第六章附則
第二十三條省級財政部門和中小企業管理部門可根據本地實際情況，比照本辦法制定具體的實施辦法。
第二十四條本辦法由財政部會同國家發展和改革委員會負責解釋。
第二十五條本辦法自之日起施行。
附件：
版權所有
中小企業發展專項資金申請書
企業名稱：
項目名稱：
所在地點：省（自治區、直轄市）市縣
申請時間：
中小企業發展專項資金申請及審核意見表
企業名稱：
企業
基本
情況
組織
形式
注冊
地點
注冊
時間
注冊
資本
經營
范圍
主要
產品
職工
人數
利潤
總額
上繳
稅金
資產
總額
負債
總額
所有者
權益
項目
基本
情況
項目名稱
項目工藝技術水平
批準或備
案文號
項目建設
起止年限
投資
構成
投資總額
自有資金
銀行貸款
其他資金
申請
支持
方式
貸款
貼息
已貸款額或已簽貸款合同額
申請貼息金額
無償
資助
已投入自有資金數額
申請無償資助金額
專家
評審
意見
簽章年月日
省級
中小
企業
管理
部門
審核
意見
簽章年月日
省級
財政
部門
審核
意見
簽章年月日
一、申請及審核意見表；
二、企業法人執照（復印件）；
三、企業章程（復印件）；
四、企業生產經營情況；
五、企業上一年度會計報表及中介機構審計報告；
六、項目可行性研究報告；
七、申請無償資助的企業已投入項目建設的自有資金憑證（復印件）；
