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財政內控制度建設范文1
關鍵詞：行政事業單位 財務 內部控制制度 建設
Abstract: the financial internal control system is an important means of financial management of modern administrative units, is the product of a certain stage of social and economic development. Strengthen internal control to change the existing system construction and existing problems in the accounting management system, risk prevention unit, improve the system of financial management, improve the management of the internal structure, fully play the role of internal audit and external audit supervision and evaluation in the internal control of administrative institutions, science to promote coordinated development, in order to improve the use of the efficiency of resource. Realize the true sense of diligent and pragmatic, and management according to law, honest, efficient operation of the performance of the government departments.Keywords: system construction financial internal control of administrative institutions
中圖分類號：F810.6文獻標識碼：A
財務內部控制制度是指一個單位為了保證各項業務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，保證會計真實、合法、完整，提高經營管理水平和效益起著不可替代的作用。隨著我國市場經濟的不斷發展，加強行政事業單位的會計內控制度建設，改變與現有體制中存在的問題，防范單位的會計管理風險，實現責、權、利的相互統一；保證單位財務信息的真實性和準確性，改善單位的財務管理體系，完善內部的管理結構；促進行政事業單位整體協調發展，提高資源的使用效率起到很重要的作用。
一、行政事業單位財務內部控制的現狀
1．內部控制制度意識相對淡薄
從行政事業單位的現狀來看，相當一部分單位嚴重缺乏財務內部控制理念，對財務內部控制的認知度不足，沒有建立起完整、全面、有效的財務內部控制。即便是有的單位建立了會計內部制度體系，其管理的方式與核算的方式不夠合理，只是單純地硬套公式，照搬套路，根本完全沒有從行政事業單位自身的財務會計管理角度出發，將整個控制制度運用在財務會計的管理與核算中。財務內部制度的執行性比較困難，在很多重大事項決策上，其預算部門對于資金的使用、規劃、配比等不夠明確與完善，其約束力明顯不夠。
2．財務人員崗位分工不合規定
按照《會計法》的規定，行政事業單位的會計人員從事其會計工作者必須具備會計從業資格證書，擔任單位會計的負責人員還應具備會計師職稱的資格等。但一些行政事業單位由于資金涉及量不大，核算過程簡易，所以沒有對其會計人員進行嚴格的篩選。而且在實際工作中，行政事業單位的財務部門也未將出納、記賬人員、保管人員細致劃分，導致人員職責不清與監守自盜的情況出現。
3．行政事業單位的財產管理不嚴
由于現在行政事業單位財產多樣化，所以行政事業單位也難免會出現財產管理不嚴的現象。在這其中，一些單位管理人員等在一些事項上沒有完全履行其職能，也沒有嚴格按照其規定進行操作，常常發生財產下落不明、財產紀錄不明確等現象。
4．會計財務預算控制薄弱
目前，我國的絕大部分行政事業單位的財務內部控制制度不完善與不明確，雖然一些大型城市已開始重視此問題，但其操作與運行、監管的力度還不夠。其中，一些單位的財務預算的編制比較粗糙，不符合實際，只是單純地根據上一年的財政狀況、收支水平等來設定未來的預算情況，這樣嚴重不符合發展的觀點處理財務事宜，另外。其具體的項目預算金額、資金使用明細等都不夠詳細，這樣很容易造成財務內部控制的失調，預算支出達不到逐筆進行核定的要求；另一方面，會計財務預算的剛性力度不夠。
二、加強事業單位財務內部控制制度建設
1．健全財會管理體制建設
行政事業單位的財務管理部門應該全力整治與加強財會的體制革新，強化會計管理機制。財務部門要嚴格按照部門預算，不斷完善、更新單位財政框架，以此來逐步完善行政事業單位的財會管理制度，并指導行政事業單位的內部財會管理工作的有效開展。行政事業單位的財務部門應按照其自身的發展與規劃建立起從單位預算編制到執行與最終決算的整個監管體制，發揮單位財務部門的合理財會監督權力，以保證單位賬款做到有據可查、有單可依，正確控制資金的進出。
利用財務部門的革新推動行政事業單位內部改革，強化領導層的廉潔、中層領導的積極處事態度，普通人員的辦事效率。還需要不斷地提高單位財會人員的素質與知識，不斷地使財務內部控制規范化運作，促進財會管理在各單位的內部管理中的作用。
2．加強會計隊伍建設，提高財會人員素質
會計人員在財務內部控制中既是主體，又是被控制的客體。要不斷加強對單位會計人員的素質與專業知識的培養與要求，讓他們不只是單會會計核算，還要不斷地強化其業務流程。在提高素質的同時，還要讓會計人員樹立良好的法制觀念和高尚的品德與職業道德，加強會計人員的愛崗敬業、遵紀守法、堅持原則等職業道德的熏陶。
3．建立健全財務內部控制制度，提高財務管理水平
可以通過制定財務內部控制制度條例與實行目標，確保在單位內，一切的經濟業務的發生均能按照正常的預期目標進行與完成。在制定行政事業單位的會計控制制度時，要把握好三點原則：（1）以預防控制為主，進行會計管理事后為輔，防止會計行為發生無效或是不法的行為；（2）注重程序制約，對行政事業單位主要的業務進行有效的制約；（3）注重崗位責任牽制，在單位的崗位設置上與分工上，將會計的使用職能與處理職能、監督職能細化、分散，一定要明確各部門組織及上崗個人應承擔的責任范圍。
4．加強內部審計，強化財政監督管理
對于行政事業單位而言，內部審計是財務內部控制系統的重要組成部分。強化內部審計的作用，不僅要提高內審職能的地位，保持其與被審計部門的獨立性，還要設置專職人員，確保內部審計人員獨立行使職權。
三、結束語
對于國家來說，要充分發揮財政部門、審計機關或社會中介機構的權威性和監督作用，加強對行政事業單位財務內部控制制度建設的監督和指導，杜絕行政事業單位管理人員而影響財務內部控制制度的正常施行，幫助單位建立和完善現有的制度，指出單位管理上的漏洞，從而促進單位財務內部控制制度的執行。這樣，通過內部審計與外部審計緊密結合，形成合力，才能夠更充分地發揮其在財務內部控制中的監督評價作用。
參考文獻：
財政內控制度建設范文2
關鍵詞：內控制度;內審監督;事業單位;建設;問題;對策
我國目前正處于平穩的市場經濟轉型過渡期，政治相對穩定，所以在事業單位內控制度建設與內審監督工作方面應該結合實際國情，充分明確事業單位組織的特殊屬性，多多借鑒外部經驗，豐富和完善自我，盡快做到對事業單位內控制度建設的合理完善。
一、事業單位內控制度建設與內審監督現存的問題分析
（一）內控制度健全性不足
我國目前屬于市場經濟發展轉型期，所以政府職能也在隨著經濟轉型而發生轉變，公共財政框架逐漸建立，這些也被視為是事業單位內控標準體系的最初形態。如此的現狀也就說明了事業單位在內部控制標準方面還不存在嚴格的機制規范性與專門針對性，還未能為事業單位建立基于單位特點的相應內控準則。這就導致了事業單位在財政預算支出管理改革上無法適應目前日益復雜的社會環境，導致事業單位在內部管理方面出現無章可循的混亂狀態，亟待改善。
（二）內控意識薄弱
在思想方面，現在多數事業單位管理層都存在過度重視政績與事業發展，卻忽略了對單位內部的管理機制建設，這種做法就是缺乏對內控機制建設最基本認識的思想表現，根本無視了內控機制建設的重要性。從本質上講，這是因為事業單位領導層認為單位的主要職責就是公共事業管理，而不是生產，因為沒有成本核算環節，所以就不需要建立內部控制制度，但是這種思想是嚴重錯誤的。這說明事業單位管理層領導還將對內控制度的認識局限于財務管理和審計上，實際上內控制度建設就是對事業單位控制監督職能的強化。因此這樣的思想偏差也造成了事業單位對相關業務控制的脫節，無法充分發揮單位內部的各環節控制監督作用。
（三）事業單位信息系統建設的缺失
內控制度建設與內審監督的缺乏也造成了事業單位信息系統建設的缺失與滯后。沒有良好的信息系統對于現代事業單位發展而言是相當嚴重的問題。由于內控制度建設的不利而導致信息系統滯后直接影響了事業單位上下級以及部門之間的交流，進而不能及時解決問題，更不能把握時機發出重要決策。例如某事業單位就因為其信息系統建設的落后，信息交流相對滯后造成了某些部門違反規定私自篡改專項資金用途的惡劣行為，更嚴重的是這一行為在實施3個月后才被單位發現，造成了單位各方面的嚴重損失。所以說，由于內控制度建設不利而帶來的事業單位信息系統問題不但影響了事業單位的正常運轉進程，也增加了管理及決策的錯誤率，讓國家資產不斷流失，無法被正?？刂?。
（四）內審監督管理體系完備性差
首先，國內許多事業單位都存在內審監督機構設置不合理的現象。雖然在表面上事業單位已經形成了較為全面的內審監督機制，但是從本質來看許多單位還是處于“自我監督”的狀態。而且許多事業單位管理層還存在“事業單位不需要安排內審監督”的偏見。
其次，事業單位內審監督機制缺乏獨立性，而且實際監督工作流于表面形式。國內事業單位目前所實行的一般多為“雙重領導”內審監督體制，所以在這種體制下，內審監督機構通常都是在事業單位的多部門領導下運行，實際缺乏相對獨立性地位，尤其是在內審監督過程中過度考慮高層領導的利益，無法貫徹執行相關內審業務。最后所導致的內審監督結果就是難以達成共識，權威性不足[1]。
二、事業單位內控制度建設與內審監督發展的對策建議
針對上述討論，發現了目前我國事業單位在內控制度建設與內審監督方面建設的缺陷，所以為了確保事業單位的長期穩定發展，對社會產生正面效應，就必須馬上完善事業單位的內部建設，為內控制度建設與內審監督發展提出有效的相關對策。
（一）完善內控制度
對我國事業單位的內控制度建設而言，目前的當務之急就是建立完善一套完整的內部控制建設制度，并同時完善相關的政策法規。根據我國國情，目前的事業單位內控機制可以借鑒國際公共部門的內控準則以及國內社會上企業的成功經驗，并依據國際慣例中內部控制的五要素原則（全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益）與相關主管機構合理構建概念邏輯框架，實現事業單位所有的內部控制評價標準。另外，事業單位的內控制度建設也應該配套相關法律法規措施，以適應絕大部分事業單位的共通性，實現有章可循和嚴謹的內控責任追究制度，進而強化法律對事業單位各個部門內控監督的嚴謹性。
（二）強化內控意識
內控制度與內審監督建設的強化要從事業單位人員個體做起，首先要營造單位內部的內控良好氛圍，例如領導應該負起責任，做到表率作用，強化管理層內控意識，讓內控制度建設真正受到重視，做到內控制度建設的全面落實。在制定內控制度相關規定時，本文建議事業單位在明確負責人經濟責任制的同時，將責任風險與管理層政績與內控制度與內審監督建設掛鉤，強化管理層的履責意識，讓事業單位所有工作人員都能發揮各自的效能，做到全員團結主動維護改善單位的內控環境，從而達到主動建設內控制度與內審監督的目的。
（三）建立于基于內控制度建設與內審監督的內部報告制度
所謂內部報告制度就是以正式書面形式向事業單位決策層來反映單位目前的各個項目狀況。以財務部門來說，資金的利用情況、資金的運營管理狀況都是內部報告制度需要負責的部分。內部報告制度能夠促進事業單位的領導層作出與單位本身戰略目標協調一致的關鍵決策，它也為事業單位的預算編制工作提供了最重要的信息基礎，而且在建立該制度之后，事業單位的信息交流效果明顯有所改善[2]。
（四）建設以確保內審監督質量為主的審計制度
內審監督制約機制的加強也是事業單位改善內控制度建設質量的重要環節，開展內審監督不但能有效控制事業單位內部會計控制的執行情況，也能有效協調事業單位高級管理層履行其應該擔當的職責，真正達到對事業單位內部各個層面的監督目的。
首先，要確保內審監督機構的獨立性。事業單位人員首先要做到自我監督，比如為事業單位設立具有內部審計監督功能的預算委員會，內部監督機構不受審計單位的控制，從而真正實施全面審計，如實反映事業單位的內控制度建設狀況。
其次，要做到對內審監督制度的技術創新。如今，隨著信息化技術的不斷發展，內部審計技術與方法也在發生著巨大的變化，這也為內部審計帶來了不大不小的挑戰。所以事業單位也應該與時俱進，從傳統的經驗內審監督限制中走出來，向現代化信息技術內審監督的方向發展轉變，注重審計技術的革新，順應事業單位的現代化發展潮流[3]。
三、總結
從本文可以看出，我國事業單位在內控制度與內審監督建設方面還是存在許多不完善之處的，比如對組織框架構建的不合理、控制約束力與意識的薄弱、信息溝通的不通暢等等。所以我國事業單位一定要在基于提升社會公信力的同時，從外部借鑒經驗到內部自我調整來健全事業單位的內部控制機制，并結合事業單位自身的行業特殊屬性與實際國情，做到對內部控制與內審監督建設的相對完善，保證事業單位的長期可持續發展態勢。
參考文獻：
[1] 楊帆.財政透明度視角下的政府部門內部控制建設研究[J].商業會計，2014（13）：56-58.
財政內控制度建設范文3
關鍵詞：事業單位；內控制度；內審監督；研究
目前，加強事業單位內控制度建設和內審監督工作是事業單位經營管理活動的重中之重，發揮著不可比擬的作用。事業單位要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，就必須要高度重視內部控制和內審監督工作的開展，保證事業單位信息管理的準確性、真實性，從而為事業單位帶來更為廣闊的發展空間。
一、事業單位內控制度與內審監督工作開展的相關論述分析
(一)事業單位內控制度建設的作用
1.有利于順應現代社會發展的必然趨勢。市場經濟的迅猛發展，企業之間都在經營管理活動中進行深度性的變革。事業單位在管理模式中正在朝著多樣化、豐富化的方向發展。事業單位建立健全內部控制建設，符合事業單位內部管理的發展需求。2.有利于為事業單位帶來巨大的經濟效益。事業單位的發展方向也發生了實質性的變化，已經改變了以往傳統的財政撥付模式，自利得到了進一步的提升，經濟活動方式也更加全面化、系統化，既涵蓋最基本的管理職能，也增設了多種不同的經濟活動。
(二)機關事業單位養老保險的可行性因素分析
事業單位養老保險是社會保障制度的重要建設環節，以往事業單位都在普遍使用退休金制度，但是在社會主義市場經濟的發展下，國家積極出臺了《事業單位養老保險制度改革方案》，大大促進了事業單位的進一步發展與變革，具體意義為：首先，是公平競爭市場環境下的必然發展趨勢。公平市場競爭可以有效增強市場競爭者的合法權益，構建公正合理的市場環境是維護社會收入分配的公正性與合理性。加快事業單位養老保險制度，可以推動公平市場競爭機制環境的形成，并且推動人才的合理流動。其次，可以使事業單位改革進一步深入，事業單位制定科學完善的社會養老保險制度，可以推動事業單位人才的合理流動，將收入分配與養老待遇控制在合理的范圍中，體現出一定的平衡性，進而成為了事業單位改革的重要建設環節。
二、事業單位內控制度建設和內審監督工作開展中所存在的不足之處
(一)內控制度的不合理性比較明顯
目前，我國處于市場經濟發展的過渡階段，政府職能也在發生著相應的變化。公共財政框架的制定，這些被視為事業單位內控標準體系的初始形態?；诖?，事業單位在內部控制標準方面嚴重缺少制度的約束性，使事業單位尚未建立健全更加全面完善的內控準則，從而造成了事業單位在財政預算支出管理很難適應復雜多變的市場環境，內部管理的弊端和問題越來越惡化。
(二)缺乏高度的內控觀念
事業單位管理領導者在思想上都普遍缺少對事業單位內部管理機制建設的重視程度，嚴重忽視了內控機制建設的重要性和必然性。造成這種現象主要是由于事業單位領導者誤認為公共事業管理是事業單位的重點管理職能[1]，再加上缺少成本核算建設，對內控制度的建設漠不關心，甚至認為是一種無關緊要的做法。由此可以說明事業單位管理者在內控制度的認知方面還存在著較大的心理誤區，僅僅局限于財務管理和審計中，進而使事業單位在管理工作與業務控制方面出現了較大的不平衡性，無法展現出事業單位內部控制監督工作的優勢。
(三)內審監督管理體系存在著較多的不足
1.事業單位的內審監督機構設置并不合理。事業單位雖然建立內審監督機制，但是可執行性和可操作性并不強，仍然處于較為封閉式的自我監督模式之中，而且一些單位的管理者認為內審監督機制無關緊要。2.事業單位內審監督機制的獨立性嚴重缺乏，在實際監督管理工作中，呈現出一種表面化、流水化的趨勢。我國事業單位大都實行“雙重領導”的內審監督機制。在這種機制的影響下，內審監督機構大都需要事業單位多個部門的領導參與，獨立性得不到相應的體現，從而導致了內審監督結果很難形成相對統一的思想共識。
三、事業單位內控制度建設和內審監督工作開展的相關建議
(一)建立健全科學完善的內部控制制度
在我國事業單位內控制度的建設中，建立健全內控制度是非常必要和關鍵的，而且還需要配套可行的法律法規政策。基于我國的基本國情出發，事業單位內控機制建設可以大力借鑒國內外先進的管理經驗，也可以按照國際慣例中全面性、重要性以及適應性等內控的五要素原則來貫徹實施，使事業單位內控評價標準都進趨統一和完善。以此同時，事業單位在內部控制制度的建設中，要制定出相應的法律法規政策，為其帶來強有力的制度性保障，增強絕大多數事業單位的共通性[2]，有效促進內控責任追究制度的形成，發揮出事業單位各個部門內控監督的作用。
(二)形成高度的內部控制觀念
內控制度與內審監督建設要從事業單位的發展現狀出發，要求事業單位相關人員要從自身做起。要加快創建事業單位健康良好的內控環境，單位的管理者要嚴格約束自身的行為，樹立起榜樣帶頭作用。不斷強化管理者的內控觀念，提升事業單位全體員工對于內控制度建設的重視程度與認知程度，從而將內控制度建設的落實力度得以進一步的強化。此外，事業單位在明確負責人經濟責任制的基礎上，要加強責任風險、內控制度以及內審監督建設的相互關聯性，使之成為有機協調地統一整體。深化單位管理者都能夠嚴格履行自身的管理職責，并且使事業全體職工充分發揮出各自的工作潛能，進而實現內控制度建設與內審監督的目標。
(三)加快建設以內審監督水平為重心的審計體制
在事業單位建立內控制度建設水平中，內審監督機制是建設的重點，內審監督可以較為真實準確地反映出事業單位內部會計控制的執行現狀，還可以進一步增強事業單位管理領導者的權責意識，不斷體現事業單位內部各個方面的監督功能。1.強化內審監督機構的獨立性。事業單位全體人員要加強自我監督、自我管理意識，成立相關的內部審計監督的預算委員會，避免內部監督管理機構受其審計單位的限制和約束，要全面發揮出全面審計的功能，增強事業單位內控制度建設的科學性、真實性。2.為內審監督制度注入一定的創新因素。信息化技術的不斷更新和完善，一定程度上推動了內部審計技術與方法的變革，使事業單位內部審計處于機遇與挑戰并存的發展趨向，事業單位在內部監督制度方面必須要做好積極抓住機遇、并且勇敢地迎接挑戰，加快轉變以往傳統的經驗內審監督模式，不斷向現代化信息技術內審監督的趨勢發展[3]，進而實現事業單位現代化建設的發展目標。
(四)形成以內控制度建設和內審監督的報告機制
事業單位內部報告機制可以利用書面形式充分地反映出事業單位各個項目的發展狀況，為單位領導管理者的決策提供準確合理的依據。對于事業單位的財務部門來說，資金的使用情況、運營管理情況等方面都是內部報告機制的重要執行內容，內部報告機制可以使事業單位管理者做出與自身戰略目標相契合的重要決策。同時也為事業單位的預算編制工作的順利開展奠定了堅實有力的根基。此外，以內控制度建設換個內審監督報告機制的建立，對于改善事業單位的信息交流水平具有強大的推動力。
四、結束語
綜上所述，事業單位內控制度建設和內審監督工作的開展勢在必行，可以為事業單位在其經營管理活動中帶來廣闊的經濟效益和社會效益，并且在激烈的市場競爭中占有一席之地。事業單位內控制度建設和內審監督工作的開展任重而道遠，要結合事業單位的實際情況出發，及時解決事業單位在內控制度和內審監督建設中所存在的問題，促進二者的同步、協調運轉；同時要不斷與時俱進、開拓創新借助外部力量來不斷優化事業單位的內控機制建設，進而實現事業單位長遠發展的建設目標。
作者:葉玉蘭 單位:福建省南平市延平區機關事業單位社會保險管理中心
參考文獻：
[1]文科.內部控制審計在電網企業的創新與實踐[J].企業改革與管理，2016(05)：152-154.
財政內控制度建設范文4
【關鍵詞】事業單位；內控制度；風險防范
一、前言
當前對事業單位制度討論最為熱烈的一個部分就是事業單位的內部控制制度。在科學發展觀的指導下，在建設社會主義核心價值觀的新形勢下，對事業單位管理的效率和質量也有了新的要求，而內控制度正不僅是解決好事業單位運行和管理的關鍵因素，也是事業單位高效運轉的基本因素之一。因此，完善內控制度，建立健全內控制度，就成為了擺在事業單位面前亟待解決的重要問題。本文從事業單位在內控制度建設的現狀出發，探討如何改善事業單位的內控制度的策略和途徑。
二、事業單位內控制度建設現狀
目前，我國事業單位正處在改革的時期，面對新的政治環境、經濟環境以及新的人文環境等，對事業單位的高效運行和管理提出新的要求。因此，對事業單位內控制度現狀的分析，更有利于事業單位清醒認識自身的問題，達到批評和自我批評兼備的效果，從而更有利于建立健全事業單位內控制度?，F階段，事業單位內控制度仍然存在著的一些問題，主要分析如下：
1.內部控制制度的大環境建設不完全
內部控制控制大環境建設不完全，是指事業單位內部控制的一些基礎方面做得不是非常的完善，導致在內部控制制度在運行的過程中，出現了不同層面的問題，包括事業單位工作人員的態度、情感以及心理等。都會受到不同程度的影響，從而使工作人員產生消極工作的方式，從而影響了事業單位運行的效率和質量。內控制度的大環境建設不完全主要體現在四個方面：第一，內部控制制度完善度不高。這主要是由于歷史原因造成的，在改革開放之前，我國經歷了長期的計劃經濟體制，這就導致事業單位在實際運行中，并不是考慮為經濟服務，而是考慮的為人民服務，即通過計劃搞經濟，提高人民的生活的水平，事業單位的責任就是讓人民吃飽過好。因此，使得事業單位的內控制度還受計劃經濟體制的影響。第二，內部控制思想認識不到位。這是因為經歷了長期的計劃經濟體制以及改革開放之后，市場經濟迅速變化，導致人民的生活水平快速的得到了提高，另一方面是，事業單位的改革滯后于市場經濟的發展和人民水平的提高，導致很多事業單位的改革和內部控制制度不知道該向何處去，沒有一個統一的標準，這就使得事業單位對內控制度的思想認識不到位，認為內控制度就是簡單的提高辦公效率。第三，權責問題突出。這是因為改革開放以后，事業單位的改革沒有與市場經濟的發展同步，又由于計劃經濟體制下，事業單位的權力和責任就是為人民服務，因此，在現如今，事業單位還沒有確定好自己的責任，導致在這個過程中，很多的權力和責任都沒有分開，認識沒有達到明確，才造成事業單位在建設內控制度時，出現了權責不明確的問題。第四，效率低下。這是因為事業單位的工作人員認為工資待遇不盡如人意，又沒有相應的激勵制度和監督制度，導致在實際運營過程中，工作人員缺乏積極性，導致事業單位運行效率低下。
2.風險意識淡薄
風險意識淡薄，是指事業單位并沒有風險防控的措施和規劃，甚至一些事業單位根本就沒有考慮過風險的問題，這是因為絕大部分事業單位都是受國家政策的支持或者受國家財政的補貼，導致很多事業單位的發展就是為了獲得自身正常的運行，根本就沒有長遠的目標和打算，當一天和尚撞一天鐘，極大的影響了事業單位的效率。風險意識淡薄，主要體現在三個方面，即風險意識不強、缺失風險評估、風險控制薄弱。這三方面集中反映的一個問題就是，在事業單位實際運行過程中，內控制度存在著一定的建設缺陷，導致事業單位沒有風險意識。
三、建設內控制度的途徑和方法
1.建立健全內控制度的大環境
建立健全內控制度的大環境，主要是指在建設內控制度的過程中，應該優化環境的建設，因為環境的建設對事業單位來說，才是最大的制度保障。建立健全內控制度的大環境，主要包括三個內容，分別是健全內控制度、強化內控制度思想認識、建立績效考核體系。這三方面的建設，主要是基于事業單位的實際運行中的問題進行有效的環境建設的考慮。這三個方面的建設，從一方面來說是為了保證內控制度建設有一個良好的環境，這樣才有利于內控制度的發展和完善。另一方面是為了促使內控制度在建設過程中發揮好自身的優勢，積極促使事業單位人員進行有效的執行，從而加大內控制度執行的全面性和徹底性，把內控制度落實，切實展開內控制度的建設。
2.建立健全審計部門
建立健全審計部門，是指在事業單位內進行有效的財務審計和核算，從而促使事業單位提高風險防控的意識，建立健全預警機制以及評估機制。從另一方面來說，則可以杜絕腐敗的發生，減少財務上的風險，從而更加有利于事業單位內控制度的建設。
四、結語
綜上所述，我們可以清楚的發現，事業單位內控制度的建設，問題主要集中在三個方面，即制度、人、觀念。這三個問題在很大程度上就反映出了內控制度建設的最大難題。因此，在建設事業單位內控制度的建設中，最應該解決的就是制度問題，其次才是人，最后才是觀念。只有這樣，才能真正使內控制度建設完善。
參考文獻：
[1]高紅燕.淺析事業單位內控制度的建立與完善[J].財經界（學術版），2013，21：50+96
財政內控制度建設范文5
關鍵詞：事業單位；內控制度；加強建設
前言：
現階段企業的管理日益朝著規范化和正規化的腳步邁進，于是事業單位內控制度在企業發展中的作用也日益增加。事業單位內控制度的加強是滿足新時期經濟發展的需求，更是促進事業單位經濟管理順利發展的重要保證，總之事業單位內控制度的加強是一項必要的舉措。然而現階段事業單位中的內控制度方面還存在著很多弊端和不足，本文筆者將系統的明確事業單位內控制度現階段存在哪些不足，并提供具體的解決措施，以達到明確如何加強事業單位內控制度建設的目的。
一.現階段事業單位內控制度中存在的不足概述
事業單位內控制度的不足主要體現在管理者內控意識薄弱、內控制度的相關規范不完善、以及會計核算不規范三個方面。
管理者內控意識薄弱是事業單位內控制度的最根本缺陷。管理者內控制度意識薄弱方面主要表現在，事業單位的很多領導對內控制度的重要性認識不上去，無論是具體的實施方面還是內控制度的嘗試方面了解都非常有限，甚至對事業單位的管理方式還只停留在部門的規章制度部署，以及簡單的上下級考核上。另外現階段的領導內控制度的薄弱還表現在其開展的內控制度規模和影響有限，其內控制度的參與者基本僅是企業的財務人員?；谶@兩點，造成的不良后果為會致使企業的決策缺乏民主性，過于專斷，有悖于民主集中制原則。
內控制度相關規范不合理是事業單位內控制度的主要弊端。內控制度相關規范不合理方面主要表現在，很多事業單位現階段的內控制度依據規范為《內部會計控制規范》?！秲炔繒嬁刂埔幏丁分兴婕暗睦砟钜约霸瓌t是符合事業單位的內需求的，但是這一制度中的規定是針對企業而言的，對于事業單位的針對性較弱，對其影響力與作用有限。除了事業單位依據規范針對性弱外，內控制度相關規范不合理方面還體現在事業單位缺乏書面上的內控制度，只是按照自己的工作經驗以及主觀判斷進行分析和控制相關事宜。無論是在業務操作流程上還是在問題解決方面，事業單位都沒有一個標準的參考，這樣的現狀主要歸結于內控制度沒有一個標準化的規范上。
會計核算不規范方是事業單位內控制度的核心缺陷。會計核算不規范幾種表現形式為：①對于會計憑證的管理較為隨意，不重視審批，對于一些相關的需簽字事宜實行事后簽字，忽略事前控制的重要性。②印章、支票等相關憑證的保管者固定，對貨幣資金的控制松懈，一方面存在未提供授權付款憑證直接支付資金的弊端另一方面不能夠實現民主真實的內部控制。③會計憑證的裝訂方式不合理，一般都是將各種不同類型業務同步裝訂，不利于日后的管理、核對以及匯總工作的進行。④會計記錄的賬簿對于分賬和記賬的分類不合理，一般都是輕備查賬、重分類賬，同時重記賬金額忽視資金去向。⑤財務會計的報告過于重視會計報表，忽視財務狀況分析以及細致的備注，財務人員更側重于對任務的完成，疏于分析工作中的問題并提出解決措施這一點不利于工作的進步與提升。這五個方面是現階段事業單位中存在的內控制度財務方面的缺陷，這幾點直接導致了事業單位的會計信息失真，工作進展緩慢，不利于事業單位的健康發展與運行。
二.加強事業單位內控制度建設的具體措施概述
上文中筆者已經論述了現階段事業單位內控制度建設中存在的缺陷與不足，本部分筆者將根據這些不足提供具體的解決措施。
首先，要提高管理者的內控意識，從根本上加強事業單位的內控制度建設。無論是相關的會計法律規定還是事業單位發展的客觀需求，提高管理者的內控意識都是非常重要的。調高管理者的內控意識的具體措施一為對管理者進行相應的培訓，二為建立財務負責人和單位領導者共同負責的制度。前者可以保證領導者明確內控制度的重要性，從而加強對內控制度的控制，后者可以使得財務部門的管理作用論事到最佳，使財務部門成為單位管理者的重要參謀者。
前次，要建立健全內控制度的相關規范，保證事業單位的內控制度有案可依，形成良好的內控分為與環境。具體說來要做到兩個方面：一方面要形成事業單位內部上的橫向監督，縱向牽制，實現事業單位授權、記錄以及保管各個環節的相互關聯已形成良好的控制，這樣一來既可以保證崗位的權責分明，促進內控制度的完善與發展。另一方面要實現責權統一的原則，總是事業單位的責任控制，細化部門與人員的具體職責，做到責任問詢和賞罰分明，使事業單位的各個部門職能都得到規范，完善每一個部門的權利與職責的相關規定。
最重要的一點，要完善事業單位的會計管理體系，以保證事業單位內控制度真正意義上的進步和提升。針對這一點的最有效途徑為健全事業單位的會計核算體系，具體要求事業單位要不斷規范會計的核算制度，并且要加大對財務工作的監管力度，同時還要建立健全會計核算制度以及會計報表披露制度。只有這樣才能夠切實提高會計的信息質量，實現真正意義上的內控制度的進步與提升。
綜上所訴：事業單位中管理者內控意識薄弱是事業單位內控制度的最根本缺陷，內控制度相關規范不合理是事業單位內控制度的主要弊端，會計核算不規范方是事業單位內控制度的核心缺陷。這三個方面的不足與缺陷致使事業單位的內控制度極其不合理，要求事業單位能夠加以重視，進行改革，保證事業單位的內控制度更加合理和有效。
結束語：
本文針砭時弊，提出了時下事業單位內控制度方面的具體不足，并提供了相應的解決措施。希望各事業單位能夠根據自身的內控狀況，結合本文制定一套行之有效的內控制度，以謀得日后的長足發展。（作者單位：河北省曲周縣財政局）
參考文獻：
[1]王桂鳳. 淺析事業單位內控制度的建設與完善[J].財經界.2011（12）：43
財政內控制度建設范文6
關鍵詞：事業單位；內控制度；措施
一、事業單位內控制度存在的常見問題
（一）事業單位內部管理資質較低
事業單位實施內部控制制度建設，對事業單位的發展有著非常大的影響。就目前我國事業單位的內部控制現狀來看，往往都忽略了這一點，存在領導對內部控制工作不重視，配備的參與工作的內部控制人員素質普遍偏低，針對內部控制專業知識掌握不足，對事業單位內部控制的重要性意識非常薄弱，而且在事業單位內的管理能力也不是很到位，這些都將直接影響事業單位內部控制的成效。在事業單位的內部控制構建過程中，部分領導存在思想認識不足，嚴重缺乏管理意識，那么將會大大影響事業單位的內部控制工作質量，從而影響整個事業單位的發展。
（二）授權審批執行不到位
事業單位應按照內部控制規范的規定，明確授權審批的權限，強化對支出的有效控制。然而從實際執行情況來看，部分事業單位雖然制定了授權審批制度，但是卻沒有細化各層級授權審批的支出上限，導致授權審批金額較為隨意。同時，部分事業單位的部門負責人在行使審批權力時，沒有考慮到自己的授權審批范圍，進而經常出現越權審批、超限額審批的情況，造成授權審批制度形同虛設。此外，事業單位內部還有一些部門或人員在辦理業務時沒有執行規范的審批流程，嚴重擾亂了單位內部控制秩序。
（三）預算控制流于形式
部門預算有一套嚴格的程序和系統，是事業單位最重要的內部控制手段之一。雖然事業單位建立起了預算管理制度，明確了各部門在預算執行中的責任，但各個事業單位目前都處于國家財政撥款，所有必須清晰明確地，根據本年度發生的費用、經費測算出目下一個會計年度的經費、額度的預測。但是由于事業單位全員預算意識淡薄，缺乏預算監督和預算考核激勵機制，所以導致單位預算執行有效性偏低，經常出現預算隨意調整、預算執行偏差大等情況。在預算編制方面，各部門僅考慮到自己部門的利益需求，列支不必要的支出或增加支出項目，使得單位預算資金總量增加，不利于財政資金的合理配置和有效利用。
二、完善事業單位內控制度的對策
（一）加強財務體系建設
財務體系在事業單位中起到至關重要的作用，對事業單位的有效發展起到促進作用。只有財務工作人員內控制度的意識加強，才可加速進行財務內部控制的順利開展。因此在實際工作中，政府應該加強財務體系建設，確保在《會計法》的要求下，相關財務人員能夠承擔起會計責任，建立健全財務機構，配備專業素質和道德素質都比較高的財務人員，經常對財務人員進行定期學習新規定，每個會計人員必須端正工作態度。對會計崗位上的，會計人員專業水平需要有硬性的規定，這樣可以有效提高單位的整體會計人員的專業水平和素質。
（二）強化授權審批制度執行
事業單位要將授權審批制度作為控制各項支出活動的重要基礎，將所有支出均納入到授權審批范圍之內，要求各部門和人員嚴格執行授權審批程序。事業單位要進一步完善授權審批制度，在制度中明確授權審批層次、審批責任、審批權限，避免出現越權審批、超額審批等現象。單位要根據實際業務情況，授予部門負責人審批權限，確保審批權限與部門層級相符。對于重大事項的審批，事業單位應嚴格執行集體決策和會簽制度，并在重大事項實施后，對其進行事后審查考核，從而保證授權審批的嚴謹性，避免相關責任人盲目決策重大事項。
（三）加強預算控制
為加強預算業務控制，各單位需要建立健全預算業務內部管理制度，對預算編制、審批、執行、決算與評價等各個環節都應當做出明確規定；要合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。一方面，事業單位的支出是國家財政撥款的。財務部門不做預算工作，應單獨設立預算部門，這樣可以大大地避免財務部門從上到下的一個集體舞弊可能性。另一方面，對于不在預算范圍內的支出應當進行嚴格控制，為確保預算的有效執行，應制定相應的考核標準，對預算的執行情況進行考核，依據考核結果找出預算執行中的偏差，提出解決方案，保證預算目標的實現。預算對于一個事業單位來講起著至關重要的作用，事業單位應當加強預算管理從而提高單位工作效率。
三、結語
隨著社會的發展，事業單位加強內部控制工作越來越重要，要加強內部控制制度建設，并取切實措施確保相關制度的有效落實。當今新形勢下事業單位中建立內控制度不是一個簡單的工作，應該在單位全體干部職工的共同努力下完成，并在不斷在實踐中總結工作經驗，確保內部控制制度不斷完善，為實現事業單位的健康、持續發展奠定基礎。
參考文獻
