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企業信用管理范文1
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
企業信用管理范文2
企業在經營過程中必然要和客戶搞好關系，所以，對客戶的信用度進行正確的判定變得非常重要。企業只有了解到客戶的信用度，才能給客戶提供合理的結算方式和信用額度，這樣既保證了企業和客戶建立了良好的合作關系，又為企業降低了一定的經營風險，可見，信用管理在企業的經營管理中意義重大。下面，我具體介紹一下其具體表現:首先，有利于促進市場經濟的迅速發展。如果各企業的信用管理制度比較完善，企業間就會以誠信的態度進行交易，這必然會讓交易市場變得更加穩定，更會促進市場經濟的快速發展。其次，有利于維護市場的經濟秩序。在當今時代下，企業間的競爭是非常激烈的，一些企業為了謀取經濟利益，往往會采用不正當的手段進行競爭，這必然會導致市場秩序混亂。而如果各企業都講誠信，守信用，那么不當得利的情況就會減少，公平競爭就會增加，市場的經濟秩序就會轉好。最后，有利于提高企業自身的競爭力。企業只有講誠信，才能獲得良好的口碑，才能創建知名度高的企業品牌，才能讓企業自身更具競爭力。如果企業不講誠信，那么企業就難以迅速發展，更會面臨破產的風險。例如:南京冠生園食品有限公司是一家當地著名的食品生產企業，它主要以生產月餅、元宵、各種糕點等食品為主，在沒被媒體曝光前，該企業的經濟效益良好，每年至少有兩、三千萬的收益，但是，自打該企業出現“陳餡事件”后，南京冠生園的商業聲譽一落千丈，企業形象幾乎降到冰點。時隔半年，企業生產難以為繼、申請破產，究其原因是該企業本身失去了起碼的“誠信”，不重視產品質量，只想著獲取不法利潤，結果既害了消費者，又害了自己，更給當地月餅市場也帶來了嚴重影響?？梢?，企業自身誠信是非常重要的，如果該企業信用管理制度完善，就不會為了謀取利益而使用“陳餡”生產月餅，就不會造成企業破產。
二、我國企業在信用管理中存在的普遍問題
盡管我國工商企業一直在研究完善企業信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業內部信用管理部門太多，這必然給企業信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業財務部門不了解客戶的經濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務往來狀況;而企業銷售部門了解客戶的經濟實力和經營情況，而不知道客戶和本單位的財務往來狀況，由于銷售部門和財務部門對客戶的認知不同，它們在企業信用管理中必然會出現意見分歧，這必然會造成企業信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經濟效益，會給信用管理帶來過大的風險。企業銷售部門的工作人員是以業績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業帶來很大的風險，如果真的出現問題，后果往往是難以預測的。最后，財務部門獨自承擔信用管理工作，會出現信用管理不合理現象。例如:財務部門只了解客戶和本單位的財務關系和財務狀況，財務部門分析企業信用度的好壞也只是以財務往來賬目資料為判斷依據，而有些企業單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務往來賬目為判斷依據，很容易造成判斷錯誤問題出現，因此，讓財務部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發揮單位內部各部門的優勢，讓各部門相互間溝通和協商，才能保證企業信用管理更加合理化，才能為企業降低一定的經營風險。
三、完善企業信用管理的有效手段
1．提高全體職工的信用管理意識
企業信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業要多宣傳企業信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業信用管理工作落實到實處，為企業降低一定的經營風險。還有，企業也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業的信用管理工作出現漏洞。
2．設立專門的信用管理部門
在以往，企業信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務部門，這必然會導致企業信用管理不合理問題出現，因此，設立專門的信用管理部門非常必要。企業設立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業內部信用管理進行科學分析、合理規劃，以保證企業信用管理向系統化方向發展。當需要對客戶進行信用調查時，該部門完全有精力進行一系列的調查走訪，銷售部門和財務部門只需要簡單的配合工作可以了。
3．提高信用管理者的能力
信用管理者是企業信用管理的領導者，他的工作能力直接決定著企業內部信用管理工作的優劣。企業信用管理也是一項專業性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經驗，有調節部門關系和優化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業的發展做出努力。
4．建立完善的客戶資料管理系統
建立完善的客戶資料管理系統有利于企業信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學評估，還要給客戶設立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關資料。
5．嚴格審查客戶信用額度
針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業內部一定要嚴格審查客戶信用額度，避免出現超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業務，都要經過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規操作問題出現，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業降低經營風險。
6．實行客戶等級制度
企業信用管理范文3
論文摘要：在競爭日益激烈的市場環境下，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式，企業信用管理越來越顯現出其重要性。本文力圖從企業微觀層面入手，選擇從內部會計控制視角，利用企業現有可操作的會計控制手段，構建一個切實可行的企業信用管理體系，即基于內部會計控制的全程信用管理體系。
企業信用管理就是通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行管理。由于中國大多數企業自身缺乏有效的內部控制機制，尤其是會計內部控制制度的缺失或不健全，導致信用管理缺乏長效機制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業務上的協調與監督。信用管理與內部會計控制的結合，利用會計控制的思維和視角去改善現有制度，整合企業價值鏈管理以達成企業經營目標。
1．基于內部會計控制的全程信用管理體系的提出
對于全程信用管理體系的構建，已有一些學者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業務流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業授信管理和受信管理的企業信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經濟信用、法制信用、道德信用在內的“三位一體”的企業全面信用管理。但它們都存在過分關注應收賬款的回收，微觀層面的操作性不強、過于關注宏觀環境的探討等問題。
筆者認為，全程信用管理體系較適合與內部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業務流程的角度設計的，提出將銷售與回款之間的核心業務流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經營目標的實現。
全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環節。現代信用管理的控制體現了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應收賬款管理的三重控制模式，設置了從客戶開發到追收欠款的關鍵控制反饋節點，形成一個較完整的回環流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎。這樣的信用管理體系適應了我國大多數企業設立信用管理部門的初衷——解決現存的大量應收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎上幫助企業進一步規范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規范化的信用管理，建立起企業自身信用管理體系。
2．基于內部會計控制的信用管理體系的構建
會計內部控制的循環控制體系和以銷售——回款業務為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內在聯系。內部會計控制的范圍包括：采購及應付賬款控制、銷貨及應收賬款控制、會計信息系統控制、生產及成本會計系統控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發、訂單受理、發貨管理、貨款收回、售后服務及債權管理。會計內部控制的循環包括信用管理體系的循環，信用管理所涉及的業務流程都是會計內部控制的關鍵環節，是防范風險、降低風險的重要業務流程。
在公司治理越來越重要的今天，內部控制在企業經營管理中已提升到戰略高度，而會計內部控制處于戰略的中心。因此以會計內部控制的要求對銷售——回款為中心的業務流程進行改造，使其更規范嚴密操作性更強，權責分工更明確。下面我們將說明如何在會計內部控制環境下加強企業信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。
2．1事前控制——目標客戶控制所謂目標客戶管理是指企業在進行客戶資信管理的時候，應按照信用管理目標的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業帶來80％的利潤)，按照會計內部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。
2．1．1信用信息系統的交流與控制信用信息系統中的數據和信息在企業的經營業務活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護可以遵循會計內部控制中的計算機化資訊控制的關鍵控制程序，重點關注以下兩方面。
第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業務操作和管理層的決策。因此，辨別、規范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風險，預防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發、管理職責的分離將保證信息的內部安全。
第二，組織管理控制。按照會計內部控制的要求，信用信息處理作業應遵循權責劃分控制。資訊部門及相關部門的職責應明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現信息由不同部門同時控制的現象。信用經理授權應明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業務部門傳遞的口徑和方式。
2．1．2信用分析
信用分析是對選擇的目標客戶的經營管理情況、財務情況、市場環境、產品競爭力等為依據對受信方的信用能力或信用風險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應主要關注以下方面。
第一，信用風險分析。風險分析是預測未來最重要、最艱難的工作。運用內部會計控制對信用風險進行分析，有利于最終風險的防范——應收賬款的管理。信用風險結構的外部風險大多是由于受信企業的財務惡化導致的，要綜合運用有效的財務分析指標結合相關的信用信息對其進行分析。其內部風險的產生首先是由會計內部控制出現漏洞開始的，因此規范銷售管理和財務管理的控制措施是管理內部風險的首要政策。信用風險的分析應由信用經理直接負責，垂直領導信用管理人員，與財務主管、營銷主管、銷售主管協同配合進行，并貫穿整個業務流程始終。
第二，信用額度設置。根據“二八原則”對客戶信用額度進行前期管理既可保證穩定的利潤來源，又可規范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業對目標客戶的信用額度的確定應該以授信企業自身為出發點，受信客戶為導向。不同的管理層級應該擁有不同的信用額度授權，不同的目標客戶可以得到的信用額度應該符合企業的經營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預計年銷售額／360×信用期限。根據會計內部控制的思想，信用額度的設定應與企業相應的內部價值鏈活動保持一致。
2．2事中控制——賒銷成本控制
這一階段涉及授信企業的大部分業務活動，并且也是會計內部控制中交易循環控制的重點，基本上包括了銷售與應收賬款控制、采購與應付賬款控制以及生產成本控制。因此企業在賒銷管理的控制重點應該關注現金流的風險和成本，產品生產和服務。
2．2．1現金流風險和成本控制
現金循環周期可以反映受信企業和授信企業雙方的現金流情況，是現金管理和內部控制(在這里會計控制的現金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點企業。信用管理應該把信用周期與現金循環周期的時間周期協調起來，使信用周期服從于現金循環周期，盡力達到兩者的統一。在企業現金循環周期中會發生下述連鎖變化：應收賬款占用企業資金產生機會成本，企業會短期融資以保持經營活動持續進行，負擔貸款利息成本，并且營業資本的投入也會加大，流動性風險相應變大，企業的現金流成本上升。企業控制應收賬款額度及期限的關鍵在于以企業自身整個現金流運動為出發點，考察目標客戶的會計政策、盈利能力、財務風險、營運資本和流動性及現金循環周期來制定應收賬款額度及期限的信用政策。
一般來說，企業獲得詳細的預算表、現金流量預測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業公開報表進行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運用的會計政策的考察與評估，企業可以更多地了解財務報表處理的本質，對隨后的盈利能力、財務風險、營運資本和流動性的分析的針對性也會增強。企業高層管理人員對客戶定期的拜訪，業務人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業應該盡力獲得現金流量表(歷史的或預測的都可以)，因為與資產負債表、損益表相比較，現金流量表很難用弄虛作假和尋機性會計的方法進行粉飾，其信息比利潤、資產、公積金等數據更為可信。而且債務的償還必須用現金，掌握客戶重要的現金流信息就可以更好地預測目標客戶的信用風險，控制好企業自身的現金流風險和資金成本。
2．2．2產品生產和服務控制
當應收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業銷售的商品不符合合同條款，出現產品質量瑕疵、沒有按規定運輸貨物、交付貨物等不一而足。企業應首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產、配送、支付結算方式嚴格按內部會計控制思想進行制度管理，標準化流程，這樣可以規避該交易糾紛產生的故意違約風險并避免“借口”產生。企業對支付結算方式的選擇應格外慎重，特別是對外貿易，我國企業往往吃虧甚大。企業應根據內部會計控制政策的要求選擇債權比較有保證的支付結算方式，比如要求以銀行票據、信用單(證)、帶息商業票據等，甚至可以要求購買方提供信用保險?？傊?，嚴格對合同進行管理和控制，及時高效地提供高質量的產品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。
2．3事后控制——應收賬款控制
應收賬款的收回將最終反映企業信用銷售是否會給企業帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。一般來說，應收賬款監控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應收賬款變現天數)。賬齡分析解決應收賬款的存量問題，DSO解決應收賬款的流量問題。企業提供信用額度就會產生應收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進行分析可以知道它的合理壽命和質量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應收賬款的平均天數，當企業提供信用時會預估應收賬款收回天數以確定信用額度，保證企業可以承擔合理的應收賬款流量，控制風險累積。
2．3．1DSO分析
DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標。DSO表示每筆應收賬款的平均收回時間：應收賬款變現天數=(當年年末應收賬款余額／當年總銷售量)*365。
企業應設定自身的DSO目標，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應考慮到三方面的共同作用，行業環境的客觀可評估性、企業自身的競爭態勢和定位、客戶的導向性問題。DSO分析的直接服務對象應該是應收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質量的評估，縮短現金循環周期的末端滯留時間，控制壞賬產生的時間性風險。
2．3．2賬齡分析法
企業信用管理范文4
在中國經濟飛速發展和企業對信用管理的需求越來越迫切的情況下，企業信用管理在企業進行商務運作過程中就顯得尤為重要，企業的信用管理與企業經營業績息息相關，本文就此展開了研究，通過對我國企業信用管理現狀進行了分析，總結了當前我國企業信用管理中的不足，并結合自身的專業知識給出了相關建議。
【關鍵詞】
企業；信用管理；建議
1 我國企業信用管理存在的問題
1.1 相關法律法規不夠完善，缺乏有效監管
目前，我國在信用方面的法律法規建設還是不完善的，對于失信行為并未采取強有力的懲罰措施，失信行為的懲罰機制不能滿足市場經濟發展的迫切需求。隨著我國市場經濟的不斷發展前行，經濟體制改革的不斷深入，企業的經營業務范圍，經營機制也變得越來越復雜，在變化中得以不斷的完善改進。而在企業管理運營機制不斷完善改進的過程中，許多新問題也隨之顯現。與企業經營機制配套的信用管理系統尚未建立，相應的企業內部管理制度沒有同步跟上，這就造成了當前企業新的制度用陳舊落后的理念進行信用管理的局面，導致會計管理不力，內部會計監督控制制度無法很好的貫徹到底層，會計制度形同虛設，從內部破壞了會計監督的順利實施，破壞了正常的會計工作，給企業的正常管理和運營帶來了相當負面的影響。
1.2 缺乏完善的信用管理體系
學術界對企業信用管理的研究較少，國內大專院校很少有信用管理的教學課程，信用管理書籍也極為少見。據不完全統計，中國67%的公司沒有建立信用管理部門，31%的公司沒有對客戶詳細的信用審核，56%的公司未曾使用第三方的調查信息，全面進行信用管理的企業僅占6%。此外，通過采訪得知要進行信用評級等活動也是很困難的事，國內能夠提供高質量信用服務的機構或企業嚴重不足。根據調查，83.8%的公司一般選擇通過業務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。完善的內部控制是減少企業應收款的有效措施，是加強營運資金管理的重要手段，但多數企業管理層和財務人員缺乏內部控制的知識和意識，還有部分企業雖建立了內控體系但執行不到位，制度沒有起到應有的作用，這也是造成企業應收賬款增多的原因。不少企業有大量的應收賬款對不上、收不回，一個主要原因是沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制。很多企業為了眼前的既得利益，提高市場占有率，盲目追求產品銷量而忽略了資金的機會成本。銷售人員為了提高個人的銷售業績，獲取銷售提成，往往采用賒銷的方式，而無心考察購貨方的償債能力。企業對應收賬款管理不嚴，缺乏科學的財務管理思想。風險和成本意識淡薄。對于已經形成的應收賬款不做成因分析，并采取相應的風險防范措施，導致應收賬款大量沉積，從而使應收賬款狀況日趨惡化，加重企業經營負擔。
1.3 企業缺乏信用管理意識
如果說企業信用管理相關部門等硬件設施的建設不到位，是因為成本太高，中小企業為減輕負擔而不為之的話，那么，信用管理相關制度的建設不完善，則反映出企業信用管理意識淡薄。信用管理意識不高，直接導致企業內部運作時忽略信用管理問題，致使一些本可以避免的信用風險無形增高。具體表現在：一是對內缺少科學的信用管理制度和組織體系。如信用銷售的審批程序不健全，財務、銷售等相關部門在信用管理上溝通不利、職責不清、權責不等；信用管理執行不力，對銷售和回款的流程缺乏有效控制；客戶信用信息檔案不完整；企業內部業務人員與客戶勾結；企業內部資金和項目審批不科學，主管領導盲目決策等等。二是對客戶缺少科學的信用政策和規范的業務管理流程。如對客戶的失信行為不敏感，缺少準確判斷客戶信用狀況的辦法；沒有正確地選擇結算方式和結算條件；對客戶過度縱容，導致對應收賬款監控不嚴；缺少有效的追討拖欠賬款的手段等等。
2 我國企業信用管理中存在問題的對策
2.1 完善相關法律法規，健全行業監管機制
從目前我國情況看，對于企業的信用管理問題，我們不能單純地祈求中小企業通過自律去加以解決。必須結合我國中小企業的特點與發展實際，通過進一步完善《公司法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等有關法律法規，營造良好的中小企業信用管理的法制環境去促進。在企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上，真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。在我國，對于大中型企業，特別是國有企業，在國家“抓大放小”、“有所為有所不為”方針指引下，它們成為政府有關部門監管的重點。而對于量多面廣的大多數中小企業而言，政府的集中管理自有一定的難度。這就要求建立和完善行業協會的監管機制。這種機制可以使行業的監管更加專業化，制定的行規更合乎行業特點，易于被企業所遵守。同時，對于那些違規的企業，協會可以通過自己的渠道，把這些企業的信息公告于本行業全體成員和社會，使其聲譽受損，從而削弱其市場的競爭能力。這種企業自律與行業協會他律相結合的監管機制，可以使中小企業信用監管更為完善。
2.2 建立企業信用檔案體系
為進一步發揮信用信息資源引導金融資源優化配置的積極作用，應繼續加強中小企業信用體系建設工作。各級政府應以信息征集為手段，對所有已取得工商管理部門核發的企業法人營業執照，但尚未與銀行業機構發生貸款關系的中小企業建立信用檔案，以實現企業與企業、企業與銀行之間的信息對稱，從而降低信用管理的風險。征信機構是征信市場的支柱，在信息不對稱情況下，它既是擴大市場交易規模的必要前提，也是約束雙方失信行為，懲戒失信的重要力量。如果其掌握的相關信息能夠通過各種媒體公開，必然會使失信者一處失信，處處受制，并付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，嚴重者直至會被市場淘汰。因此，建設高質量的第三方征信機構就顯得尤為重要。政府應當出臺相應的政策，引導、扶持第三方征信機構的建設，為第三方征信機構的發展創造健康的外部環境。同時，第三方征信機構也應積極加強自身建設，努力提升自己的競爭力，更好地為中小企業信用管理的發展提供必要幫助。
2.3 樹立信用管理意識，加強企業融資擔保建設
信用法律的完善與監管機制的設立，并不意味著就可以完全消除違約或欺騙的所有行為。除了法律、監管等外部系統，也需要內置系統，即加強中小企業的信用管理意識，防患未然，降低企業信用風險。一方面，我們要加強對信用管理知識的宣傳與教育，使中小企業認識到信用管理的重要性和必要性，使企業自覺完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力。建立包括客戶資信管理制度、客戶授信管理制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。另一方面，針對信用管理可能帶來的一系列增加中小企業管理成本等問題，可以采用部門和人員合并的方式。對于較大的公司可以選擇把信用管理部門并入銷售部門或財務部門。對于較小的公司可以選擇對銷售部門或財政部門原有人員進行信用管理知識的培訓，使其身兼二職。以此，用盡量少的開支建設盡量完全的信用系統。
中小企業融資難，會直接間接影響企業的信用行為。因此，加強中小企業融資擔保建設非常必要。一方面，政府應加大財政投入力度，建立健全政府參股的中小企業融資擔保機構。同時，合理運用政府職能，發揮財政的引導作用，建立“銀?！被訁f作機制，為破解中小企業融資難的問題創造必要條件。另一方面，政府應加大對建設社會互助型擔保的關注，鼓勵企業間互助擔保，從而獲取金融資金支持，實現中小企業間的雙贏，解決政府扶持擔保可能帶來的某些問題。
3 結論
企業的信用管理問題在經濟發展的各個階段都會或多或少的存在，并隨著經濟的發展也不斷出現新的問題。企業在面對應收賬款存在的問題時，應當從企業發展的實際情況出發，結合國家經濟發展特點，從長遠的角度用發展的眼光去思考，并及時更新財務管理理念，做到與時俱進。最后企業還要做到積極認真的對企業的財務問題進行解決的同時，還要做到對企業的財務管理進行創新的思考。只有在企業的日常經營活動中，不斷做到這些，才能使企業在激烈競爭的市場環境下才能走得更長遠，實現企業的可持續發展。本文對中國遠洋應收賬款中存在的問題進行了分析總結，并給出了自己的建議，由于時間有限，個中觀點難免存在不足之處，懇請指正。
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企業信用管理范文5
【關鍵詞】企業信用管理；現狀；對策
由于企業在不斷的發展，很多的管理工作都在發生著改變，也有很多的管理目的發生著改變，但是這么多年來，對于企業信用管理工作的目標沒有發生改變，其目的仍然是保證企業的信用度可以有所提高。
一、企業信用缺失對企業的影響
企業信用就是兩個企業法人之間的一種交流，也是一種信用的傳遞，其實質就是賣方向買方進行的一種貨幣借貸活動。產品的信用銷售就是指，其在企業的信用管理過程中，對企業相關法人以及性質上的客戶進行賒銷的過程。企業的性用非常重要，它在社會中占據重要的地位，其企業的信用主要包括銀行信用、個人信用、商業心信用、企業信用，這些信用都是企業信用管理工作中重要的組成部分。對于企業而言，企業的信用一旦缺失，就會造成很多負面的影響，嚴重會使得企業倒閉等。企業中信用缺失主要表現在以下幾個方面，例如：賒銷、拖欠、預付款的拖欠等等。當企業信用嚴重欠缺的時候，就會使得很多的企業不愿意與信用低下的企業進行業務上的往來和交易，因為這在執行履約條款的時候非常困難。企業為了能夠確保業務上的有效與及時性，就會不斷的提高自身的信用，因此企業就會不斷的加大投入的范圍以及方式，這樣就能獲取具體的信息，但也會引起交易費用的不斷加大，使得企業的成本不斷加劇。
針對目前來看，我國的很多企業僅僅只是為了追求企業在銷售方面的業績效益。尤其是在買方市場中不斷的賒銷，還有一部分的企業在市場中不斷的侵占，其主要就是通過賒銷的方式，這也使得企業的銷售不斷的提升，這些做法最終都會導致企業的財務不斷惡化，企業的收賬也急速的上升，銷售的成本費用不斷增加，最終企業的利益不斷的減少。如果在這種時候企業不斷的進行擴張，就會導致企業原有固定的資產以及流動資產的投入力度加劇，企業從此就背上了巨大額度的欠款，從而引起企業的財務風險等問題。伴隨我國市場經濟、市場競爭的不斷加劇，企業為了能夠爭取更多的客戶，就會提供大量經濟上的優惠政策，而這一舉措也會在一定程度上降低企業原本的利潤；但很多的企業都會發生的問題就是，很多的用戶出現拖欠賬款的現象，銷售人員對其催收的力度也不斷加強，就會導致欠賬現象長期的拖延，這都將使企業的利潤不斷減少與降低，最終影響企業的運營。因為賒銷的時間越長，企業的資金就不斷減少，就會造成企業的運營減緩，在增加企業投資成本的同時，也使得企業的生產能力越來越弱，因此我國目前應該對企業的信用問題進行有效的管理。
二、企業信用管理的重要意義
1.信用管理時企業內部發展的要求
企業在市場經濟中占據著重要的主導地位，如果企業的信用降低了，就會失去整個市場、以及合作的伙伴或者合作的資金等等。這都將導致企業被市場所淘汰。因此，對于任何一個企業而言，其信用必須要高，因此企業的信用是一個企業的形象，也是企業的口碑，在市場激烈的競爭中更是一個重要手段和競爭的工具。現階段，我國的各個企業都應該不斷的加強企業的信用管理，這是確保企業在市場經濟中不斷發展和正常運行的基本措施。
2.信用管理可以實現擴大再生產
針對一些發達的國家對于企業的擴張數據來看，企業的銷售借助于將傳統的方式轉化為現金的形式，這種做法十分的重要。在我國1990年以后，我國的一些產業在交易的過程中也曾運用到外國。伴隨我國醫學、工業、農業等行業中競爭力的不斷加劇，信用銷售已經占據了一半以上的地位。企業的信用銷售是一把雙刃劍，其好處就在于能夠不斷的提升企業的競爭能力，其壞處就在于信用銷售管理工作的不足，造成企業很多賒銷欠賬無法及時的收回，有甚者根本就收不回來。這種大量的欠款最終就會導致企業財務上的巨大風險問題，其中的利潤都會被吞噬。因此，我國的企業要想真正的實現價值和利益，就必須不斷的改革和創新企業信用銷售的管理工作，從根本上進行有效的控制，這也是企業不斷生產與發展中的重要內容之一。
3.企業防范危險的必要舉措
在企業的不斷發展過程中，一直困擾其發展的重要問題就是企業中的賬款拖欠問題。在我國經濟市場買房的不斷發展過程中，企業交易的力度也在不斷的加劇，因此信用銷售的規模也逐漸的擴大，很顯然規模的擴大化將直接增加企業運行的風險以及信用危機。如果企業對于信用銷售的管理沒有健全的措施或者是有效的辦法進行管理，也不考慮企業自身的實際狀況就向客戶隨意的進行授信，這將會造成企業經營上的巨大風險，最為嚴重的就會導致企業的倒閉。所以，企業在不斷的發展過程中應該不斷的制定信用管理的相關體系制度，從而建立健全的信用制度，這是企業有效防治風險的重要措施，也是企業發展中重要的內容之一。
三、企業信用管理的現狀
1.對信用管理不夠重視
在進行企業管理的過程中，很少有管理人員重視企業的信用管理，這是影響企業發展的一個重要原因。在企業的正常發展中，如果有較高的信譽度，就可以保證客戶不會因為企業的信譽問題造成炮彈現象，并且還可以減少違約現象的出現，從而在信譽上影響整個企業的正常發展。一旦企業在信用上出現了問題，就會使得企業在社會活動中受到相當大的限制，而且還會將企業排除在上流的社會當中，這對于企業的發展來說，將會止步不前，未來發展更是岌岌可危、無從談起。同時，還有一點很重要，那就是影響到了同行業之間的競爭能力以及市場占有力。但是實際的情況卻不容樂觀，很多企業在進行經濟交易的過程中，只重視目前的經濟效益，每做一件事，都是從利益出發，從而對企業的信譽忽視，導致企業管理不能統一進行。
2.管理職能出現偏差
針對我國企業現階段對于應收賬款的管理工作中來看，其基本的管理只要是由銷售部門以及財務部門進行管理。由于這兩個部門其管理的方式以及管理的目標都存在一定的差異性，所以這兩個部門在市場中反映出的效果就不一樣。在企業的實踐過程中看，銷售部門與財務部門在管理工作中存在很多的問題，主要表現在：分工不明確、工作效率低以及管理落實不到位等等。在實際工作之中，由于管理人員沒有結合企業的實際情況對企業進行管理，所以導致了經營管理的不明確問題，從而導致企業生產經營效率的直線降低局面，嚴重就會造成企業的運營風險。2002年，根據美國一國際性質的信息咨詢有限公司在信用與應收欠款中的實際實踐調查工作來看，其中有一半以上的調查人員承認了在中國加入WTO后，企業已經將信用銷售不斷的應用，但目前還有60%左右的企業并沒有在企業內部設立信用管理部門。
3.缺乏相關人才
在企業的管理工作中，其信用的管理工作雖然有別于企業中的一般類型的管理工作，但是其也是一項具有專業性質的工作。首先，表現出來的就是對于管理人員本身綜合能力的要求。由于信用管理涉及范圍很廣、且內容較多，所以信用管理人員必須具備對于財務方面的專業知識，對于法律、營銷、統計以及公關等工作中涉及的內容都能夠有較為綜合的專業性知識，同時要求管理人員能夠熟練的掌握企業信用運營之中的諸多環節。單單以企業在傳統中的管理信用方式來看，其管理的方式十分的落后，具體分析傳統的管理工作，其僅僅只是依靠銷售部門和財務部門進行管理，所以在整個管理組成上來看都顯得非常不專業，這也是由于我國的政府以及社會對于人才的培養欠缺，使得我國在信用的管理方面十分的落后。這也是造成我國企業在信用管理工作中缺乏專業人才的最主要原因之一。就目前來看，我國的很多企業在信用管理工作中并沒有專業的人才，從事信用的管理工作人員其信用的專業知識不健全，據相關的數據表明，很多的企業在調查過程中都會覺得缺乏信用管理上的人才。據相關部門預測的分析結果來看，我國將在今后的五年之內，逐漸的增加信用管理人才的需求，據可靠數據表明來看，信用管理的經理至少需要五十萬以上，信用管理工作人員大概需要二百萬左右，因此可以看出信用管理專業人員的需求以及專業的技術都將是我國企業所需要的。
四、企業信用管理中存在問題的解決對策
1.提高管理，加強建設
企業的信用管理工作，要先制定合理科學的信用管理制度，從而指導與協調企業內部中各個部門之間的工作業務溝通，其主要的內容包括：客戶的基本信息、客戶的評價、信用額度的授權、債權的有效保障以及應收賬款回收等等。這些基本的內容都是信用管理工作中不可缺少的，所以企業信用管理是企業在發展道路中必不可少的重要內容。企業在信用管理的工作中應該不斷的提高對于信用的認識，對于企業中的領導而說，一定要重視信用管理工作，從全方面去考量企業的利益問題，建立全面且系統的信用管理體系，并且不斷的建設信用文化建設，通過活動等形式宣傳信用有關的教育內容，讓企業中的所有員工都能認識到信用管理的重要性，對于企業信用管理要做到有效的銷售、較少賒銷、增大利潤，這是企業每一位工作人員工作的重要核心。
2.構建制度，打造良好環境
企業的管理制度是企業的發展核心。在企業信用的管理工作中信用交易的價值體現與風險都是獨立存在的，其在運營過程中都必須具備科學性、定量性，對于管理工作中的應收賬款運行內容都需要加以嚴格的監督。除此之外，對于信用管理工作中的部門以及工作人員都應該制定一套合理的管理制度，這樣就能更加全面的執行且完全實現信用管理工作，為企業的發展創造堅定的基礎。
五、結束語
加強企業的信用管理一方面可以提高企業的社會地位，加強企業的發展，另一方面也可以促進市場的健康發展。
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企業信用管理范文6
自1832年起，應英國議會的要求，英國的商業銀行在資金方面大力支持本國商人的商品賒銷活動，而且法定的銀行信貸年利率不得超過5%。為了減少因賒銷產生的信用風險，賒銷貨品的商人學會仔細挑選賒購貨品的買主。但是，這種做法還遠提不上是全面控制來自賒購客戶的信用風險，也沒有“科學管理方法”的特征。也就是說，企業信用管理方法并不是隨賒銷方式出現而誕生的。企業信用管理方法是隨著征信行業的出現而逐漸形成的。征信服務最早出現在英國。
1810年，世界第一家征信機構在英國首都倫敦成立，機構名稱為Perry’sOriginalBankruptandInsolventRegistryOfficeinLondon，它提供企業征信服務。英國早期出現的征信機構還有Stubbs＆Company(1836)和Estell＆Company(1860)。目前世界上最大的企業征信機構———美國鄧白氏公司始建于1847年。分期付款式的賒銷方法最早出現在1850年前后，美國的一家縫紉機制造廠率先使用此方法推銷“蜜蜂牌”縫紉機，采用的是零售信用方式。美國的珠寶行業是最早向消費者提供信用消費服務的。1878年，美國第一家專門提供消費信貸的金融機構成立，為購買珠寶的消費者提供現金信用。
1906年，美國的聯合信用局(ACB，后于20世紀90年代更名為CDIA即ConsumerDataIndustryAsso-ciation)在紐約成立，該組織把分布于美國大部分地區的征信機構聯合起來，提供的征信業務覆蓋了全美國。若對企業信用管理方法進行技術上的細分，它可以被分為4大類，分別是:(1)企業信用管理，即防范、控制和轉移來自企事業法人客戶和地方政府的信用風險;(2)消費者信用管理，即控制和轉移自然人類客戶的信用風險;(3)金融機構信用管理，即金融機構(特別是商業銀行)控制信貸和信用工具投放信用風險的方法，以滿足每一版《巴塞爾協議》的要求;(4)企業信用制度，即在企業信用管理功能完善的基礎上，增加建立企業守信制度。
二、企業信用管理理論的斷代
關于企業信用管理理論的起源和形成，迄今未發現有西方的相關研究。有證據顯示，最早的信用管理教材是在美國問世的。早在1924年，為了解決“人們進入信用領域而沒有準備”的問題，時任美國俄亥俄州立大學教授的西奧多爾•貝克曼出版了《信用和追賬的理論與實踐》，這是一部大學教材，是作者在調研了征信機構服務的基礎上編寫的。另一種說法是，企業信用管理方法是由征信機構研發出來的。例如，早在20世紀40年代后期，美國鄧白氏公司在全球范圍內向其員工和客戶提供一門名為《財務和信用管理(CreditandFinancialAnalysis)》的函授課程。這門函授課程銷售了60余年，一直受到歐洲信用管理專家們的贊揚。因此，企業征信機構也有可能是企業信用管理理論的“催生婆”。
早期的征信機構千方百計地向賒銷商品的廠商提供征信產品和服務，例如了解賒購客戶的聲譽;取得賒購客戶的背景資料;評估賒購客戶的信用價值并推薦信用額度。比較賒銷商品的廠商和放貸的商業銀行，征信機構能用更宏觀和獨到的眼光找到信用風險的來源，發現和控制信用風險的經驗更豐富，也非常有意愿與客戶們分享其見識和經驗。因此，征信機構更愿意系統地和有邏輯性地向賒銷商品的廠商提供消弭信用風險的經驗，開發出信用風險控制的理論和方法。以企業信用管理功能健全與否為斷代標準，第一代企業信用管理理論應該形成于20世紀初期。西奧多爾•貝克曼教授出版的《信用和追賬的理論與實踐》一書應該是標志性著作。該專著是世界上第一部企業信用管理的專著，它標志著企業信用管理的操作方法上升到理論層面。
第一代企業信用管理理論尚未有對企業信用管理全過程實施信用管理的提法，只是針對企業面臨的賒銷客戶篩選和逾期應收賬款處理這兩個信用管理的薄弱點提出系統的解決方案。鑒于第一代企業信用管理理論是在征信機構參與下形成的，因此它具有如下特點:(1)以尚不成熟的4C理論(1910年提出)為基礎理論依據;(2)只強調客戶信用檔案管理和逾期應收賬款管理兩項基本功能;(3)提出了信用管理功能的實現須得到外部技術支持的理念，但限于征信和追賬服務;(4)未采用量化分析方法;(5)經典著作未能從企業信用經理人的角度出發，而是站在征信機構服務的角度編寫的;(6)特別重視客戶財務數據分析。
在操作方法和設施方面，在那個年代，信用經理人使用普通辦公家具，客戶信用檔案全部是紙質的，信用管理工作全部是手工操作的。第二代企業信用管理理論形成于第二次世界大戰之后，美國紐約州立大學奧本尼分校的羅伯特•科爾和朗•密施勒二位教授合著的《消費者和企業信用管理》一書應該是標志性著作。這也是一部大學教材，它的第一版于1960年問世。此外，美國全國信用管理協會(NACM)和美國鄧白氏公司也在不斷努力，加強了理論與實踐的結合，逐步形成了流行至今第二代企業信用管理理論。該理論具有如下特點:(1)以5C和5C1S理論作為理論基礎;(2)形成企業信用管理的5項基本功能;(3)強調賒銷風險控制的全程信用管理操作;(4)客戶信用檔案使用以普通版本企業征信報告為基礎的成套信用信息;(5)大征信行業十多個分支提供外部技術支持;(6)追求量化指標的研發和使用，例如1956年FICO評分出現，1968年Z－Score方法出現;(7)賒銷企業和征信機構均具有經濟全球化意識和能力，征信機構支持跨國公司的信用風險控制，基本實現了全球無差異化的企業征信服務;(8)征信相關法律建立健全，信用標準逐步配套;(9)個別國家出現不太健全的信用經理人從業執照考試。自20世紀70年代起，發達國家企業的信用管理工作逐步實現了計算機化。由征信機構開發的信用管理專業軟件也被大量使用。
我國是在改革開放之后才從西方學習和引進企業信用管理方法的，而且直接引進的就是第二代企業信用管理理論。我國第一部企業信用管理專著是由林鈞躍和謝旭編寫的《企業賒銷和信用管理》，該書于1999年由中國經濟出版社出版發行。在此后十年中，中國市場上先后出現了若干部企業信用管理理論與方法方面的著作，它們無一例外地運用或詮釋了第二代企業信用管理理論。2005年9月，原勞動與社會保障部編制和印發了《信用管理師國家職業標準》。繼而中國勞動技能鑒定中心聘請信用管理師專業委員會的十多名專家依據國家職業標準編寫了一套四冊的《信用管理師教程》。該套教材由中國勞動社會保障出版社出版，稱得上是第二代企業信用管理理論和方法的集大成之作。值得一提的是，盡管舊中國在1932年就出現了征信機構———中國征信所，但從上海師范大學于2005年做過的一項對它的詳細研究中，并沒有發現該機構提出或引進了企業信用管理理論。
三、第三代企業信用管理理論及其特征
自21世紀開始以來，經濟全球化造成市場環境的諸多變化，信用工具的設計和賒銷方法的復雜性在增加，由此引發了一些新的問題，產生了新型的信用風險。特別是自2007年開始的全球金融危機以來，社會對國家和企業的誠信度要求不斷提高，企業環保的壓力越來越大，國際社會對勞工的保護形成法律和標準，企業承擔社會責任已經成為必然(企業社會責任的國際標準ISO26000于2010年頒布)。企業的經營目標已經從追求股東利益最大化轉變為追求受道德約束的利潤。外部市場環境的變化，社會誠信道德意識的提升，反逼企業信用管理理論的升級換代，第三代企業信用管理呼之欲出。自2008年以來，經過前幾年的探討，第三代企業信用管理理論的雛形已經顯現，它的特征包括:以“企業信用制度”取代“企業信用風險管理制度”;適應社會信用體系建立的新市場規則規范;成套信用信息的完整和規范;增加征信產品和服務的新品種;提高量化指標的精度和研發新的量化分析方法;近20個國家信用標準頒布，信用管理工作標準化在推進;信用管理專業的人力資源市場形成，企業可以要求信用經理人持證上崗;響應企業社會責任各項要求;企業應對政府的信用監管;信用管理外部服務增加等。在設施建設和工具研發方面，企業信用管理可以全面實現計算機網絡化;擁有海量信用信息的數據倉庫形成;成套的企業信用管理軟件推廣使用，包括在ERP系統中安裝插件;信用風險量化分析工具配套;便攜式遠程信用管理工具出現。
四、總結
