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內部規章管理制度范文1
【關鍵詞】財務管理；制度；促進作用
在生活和工作中，每個地方和組織都有各自的規章制度。國家、政府和公司企業有各種管理制度，部門有自己的執行制度，甚至是一個辦公室，或者個人都有一套自己的規定與標準。而對于公司和企業來說，在我看來最重要也最值得一提的是財務管理制度。財務管理制度是促進國家或企業經濟效益提高的內在性要素，它的實質是人們相互之間訂立的一種“契約關系”，是約束人與人之間關系的一套行為規則。
一、財務管理制度存在的意義
在全球經濟不景氣的市場環境下，管理是決定企業生存和發展至關重要重的因素，無論是新興的企業還是成熟的企業，企業內部的各項管理制度都需要不斷的建立健全，其中財務管理制度尤其起著舉足輕重的作用。財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，通過對資金運動和價值形態的管理，像血液一樣滲透貫通到企業的生產、經營等一切管理領域，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。
“一個企業的管理混亂，首先是財務管理亂；一個企業的效益差，首先是財務管理差”。因為內部財務管理制度的不健全，將會引起財務管理混亂，造成了企業內部監督機制的欠缺，發生做假賬或賬外設賬。而財務管理制度是為保證公司供、產、銷、人力資源等公司各個部門在監督控制下規范運作，以確保財務安全及提高經營效率而設計的。一般企業財務管理制度是由三個部分組成的完整系統，分別是會計組織系統、會計業務處理系統和會計信息系統。會計組織系統主要包括會計崗位和職責劃分；會計業務處理系統則規定了各類業務會計處理程序；而會計信息系統符合現代化的要求，包括會計信息核算和報告的指標要求和會計信息收集到傳遞的載體要求。
二、企業建立財務管理制度的必要性
1.我國目前企業內部財務管理制度的現狀制約發展
隨著市場經濟體制的深入發展，一部分企業的財務監督與約束機制的建立相對滯后，已經跟不上企業發展的需要。其主要的表現有：企業輕視了財務管理制度建立和執行，將目光放在產權改革上，部分經營管理者缺乏現財觀念和現財意識；由于監督制約機制的不到位，財務關系的缺乏，所有者、決策者、經營者和監督者不能各盡其責；部分企業設定的財務管理目標不明確，導致利潤最大化成為大部分企業的首要目標，但此目標的缺陷多多，只能淺層次的解決企業短期的問題。近幾年，我國財務管理水平還是有了一定的提升，會計體系也逐步趨向國際化，但一些中小型企業和新的企業還沒有意識到建立內部財務管理制度的重要性，其內部財務管理制度的不健全會嚴重影響到企業將來的發展。
2.建立企業內部財務管理制度是加強財務管理工作的內在需求
每個企業的生產經營情況，都是要通過企業選定的財務核算方法來反映經營成果和財務狀況，所以它貫穿于企業生產經營的各個方面，并服務于每個環節，是企業一切管理活動的基礎，也是企業管理的中心環節。同時社會主義市場經濟體制也需要企業最好建立內部財務管理制度，因此企業要在激烈的市場競爭中謀求一個好的前途，就需要按照市場經濟的要求規范財務行為，即根據市場經濟的要求籌措資金，加強對企業的資金活動實物形態的管理，以成本和資金管理為核心，并合理靈活的使用資金和分配收益，努力提高企業的經濟效益，增強企業的競爭實力，從而實現企業經濟增長方式的轉換，以適應市場經濟體制的要求。
三、財務管理規章制度對財務管理的促進作用
1.含蓄的體現企業財務文化
企業財務文化的觀念文化部分一般是內隱的，但有時它也能表露于外。財務管理制度就是被體現的一個隱藏內容，就如同組織機構被價值觀所體現一般。間接的宣傳企業的財務文化，也可以在一定程度上在企業財務的管理上加不少分。
2.有效規范人們的行為規范
財務管理制度能可以有效約束財務人員的行為，規范人與人之間的關系，促進會計工作人員提高自身素質，提高會計人員的政策水平，也是一種紀律的體現。財務管理人員多了解財務管理規章制度可以主動提高本身在這方面的素質，同時適當的了解國家的最近出臺的產業和經濟政策能幫助人們更好的預測企業的未來走向。
3.降低財務管理行為中的費用
財務管理制度能適度降低市場活動的不確定性和財務管理行為中的交易費用，為企業日常經營生產和管理活動提供有效的服務。幫助企業經營養成勤儉節約，精打細算的習性，減少不必要的開支和多余的信息成本，同時遏制鋪張浪費和腐敗的行為，實現逐步降低消耗的目的。
4.提供持續的制度化的激勵機制
人們的經濟關系通過有效的組織集成一種制度安排，通過建立制度化的規則，使得個人的經濟努力已經發展成一種社會性的活動，同時個人收益率不斷接近的社會回報率，聯系個人的經濟行為和服務所產生的成本和費用，從而最大限度地給予創新者獎勵，激勵創新活動。
5.細化并有效明確責任和懲處
財務管理規章制度能夠細化和明確金融機構和會計人員的職責，工作要求和工作流程，使財務工作規范化，保證企業正確核算經營成果，維持公平、透明的利潤分配原則合理分配利潤，有利于保護投資者和債權人的利益，約束了金融機構及其工作人員的行為，杜絕做假賬，偷稅漏稅，對獲得準確的經營業績和財務管理工作有條不紊的進行具有重要作用。
參考文獻：
[1]孟昭鶴，宋春勇，龐華.探析財務管理制度建設的必要性[J].民營科技，2012：94，92.
[2]戴君.企業財稅文書工具箱[M].廣東經濟出版社.2009，08
[3]左和平，李雨青.高級財務管理[M].高等教育出版社，2009.09.
內部規章管理制度范文2
（一）制度缺乏政策法規依據
出臺財務管理制度規定，不是依照國家法律、法規和財務規章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關規定，缺乏嚴肅性。
（二）制度不健全不合理
制度建設嚴重缺位，相關內容片面、籠統、不規范，有的內容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。
（三）制度制訂過程簡易化
宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執行。
（四）制度執行約束力軟化
制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。
二、高校內部財務制度建設的政策法律依據
國家法律法規和財務規章制度是高校制定內部財務管理制度的政策和法律依據。《高等學校財務管理制度》規定的原則精神是高校制定內部財務制度的直接依據。它明確規定。
（一）高校財務管理基本原則
執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系。
（二）高校財務管理體制
“統一領導、集中管理”和規模較大的學?？梢詫嵭?ldquo;統一領導、分級管理”。高校財務工作實行校（院）長負責制。高校應單獨設置一級財務機構，統一管理學校財務工作。
（三）高校財務管理遵循的一般原則
預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業基金管理應遵循收支平衡原則；專用基金管理應遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t；資產處置應當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優原則，按科學規劃、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產等。
三、高校內部財務制度建設的主要內容
主要包括高校財務預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結余分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、后勤保障財務管理等諸多方面制度。
（一）根據事業發展目標和計劃編制年度財務收支預算
區分不同性質收入來源，合理組織收入；根據資金支出性質、用途，加強支出管理；專項資金、結轉和結余、事業基金和專用基金管理應?？顚Ｓ谩为毢怂?。
（二）重視學校資產、負債和成本費用管理
加強財務管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設投資制度，內部控制制度，經濟責任制度，財務信息披露制度，財務清算制度，定期報送財務分析和財務報告。
四、高校內部財務制度建設的保障實施
高校內部財務制度是高校開展財務工作，加強財務管理監督的直接依據。高校、財政、主管部門和審計部門應切實依法行使監督職能，與高校形成合力，保障財務制度的貫徹執行。
（一）履行監督檢查職能
財政部門應定期檢查高校財務管理制度是否得到有效執行，管理措施是否有力，落實到位。監督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。
（二）重大財務事項報告制度
高校應嚴格執行財務制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務制度實施，應向財政部門報告，并自覺接受檢查。
（三）財政部門、主管部門的審批制度
高校的重大項目建設、重大設備購置，按財政管理制度規定，應實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。
五、高校內部財務制度建設應注意的幾個問題
內部規章管理制度范文3
小學行政管理是小學內部管理機制的重要組成部分，是小學管理工作的一項基礎性工作，為實現小學的基本職能提供著相當程度的保障與支持作用。小學行政管理制度的實施程度不僅影響著小學生接受的教育水平，也是衡量小學整體教學科研水平的重要標志。隨著新課程標準的推行，小學行政管理制度的改革與創新逐漸成為我國小學教育系統改革的重要內容，小學行政管理制度支持并保障著小學生的素質教育培養工作，在我國教育事業制度化建設缺失的現狀下，完善小學行政管理制度有著獨特的指導意義。
二、小學行政管理制度建設存在的問題
(一)規章制度體系尚不完善
就當下我國小學行政管理制度建設的實際情況看，小學的行政管理制度建設仍缺乏規范性、統籌性，規章制度體系尚不健全。對于學校行政工作中的議事規則與章程都沒有做出明確的規定，對于學生管理工作也沒有提出具體實施細則，使行政管理工作的開展存在一定的盲目性。同時各行政管理部門的規章制度存在重復或交叉現象，嚴重影響行政管理效率。
(二)行政管理制度的制定缺乏科學性
行政管理制度作為規范性的指導守則，指導著學生的日常行為規范與學校的管理工作。其本身應具備制度的嚴謹性與科學性。然而我國大多數小學制定行政管理制度之前都存在調研不細致、審查不認真的情況，這些問題導致行政管理制度難以準確把握問題的癥結所在，制定出的制度無法有效地解決日常教學中存在的問題。
(三)行政管理制度的實行缺乏穩定性
小學行政管理制度在實行過程中存在不穩定的現象，制度更改存在隨意性，造成小學行政管理制度規范作用與引導作用的缺失。一套完善的行政管理制度雖然需要根據具體教學情況進行調整與修訂，但其修訂、調整工作首先應立足于制度的穩定性，穩定性差、不健全的行政管理制度，會影響行政管理制度實行過程的整體效率，也必然影響到行政管理制度本身的權威性。
(四)行政管理制度缺乏有效的執行與監督
建立健全的行政管理制度，是小學行政管理制度建設的重要環節，但并不是行政管理制度建設過程的全部。一套完善的行政管理制度不僅應該保證制度制定的科學性，也應確保制度有效地執行，任何一個環節的缺失，都會造成行政管理制度體系的不健全，行政管理制度也就失去了其行政管理職能。
三、小學行政管理制度建設策略
(一)完善規章制度體系
在小學行政管理制度建設的過程中，應提升規章制度的建設性與統籌性，聯系實際，制定系統性的規章制度，有針對性地開展行政管理工作，增強行政管理質量。在小學各個行政管理部門推行統一的行政管理制度，明確具體規章制度的具體主體，構建出自上而下系統性的小學行政管理制度體系，在小學行政管理過程中營造良好的管理氛圍，塑造良好的行政管理制度運行環境。健全完善的行政管理制度體系，必須建立民主性的行政管理機制，在行政管理過程中，既要利用行政管理人員在工作中積累的管理經驗，又要充分聯系實際，對學生的學習情況、教師的教學情況、學校的管理情況進行深入的調查研究，制定科學健全的行政管理制度體系，在保證行政管理制度的合理性與合法性的同時，貼合學校管理的實際狀況，保證小學行政管理制度持續良性地運行。
(二)科學地制定行政管理制度
科學的行政管理制度應當符合學校教學工作與管理工作的實際狀況，在制定的過程中應對學生的學習情況、教師的教學情況、學校的管理情況進行深入的調查研究，使小學行政管理制度的制定實現穩定性與靈活性的統一。制定小學行政管理制度的過程中，凡與學生學習生活與行為規范有關的制度，都應綜合考慮社會、教師、學生甚至家長的意愿與實際情況，制定出適應小學教學工作需要的科學制度，增強行政管理制度的執行性;凡與學校管理工作或與教師切身利益有關的制度，都應當廣泛聽取學校教職工的建議與意見，一方面保證教職工的教學積極性，另一方面保證行政管理制度既能解決眼下問題，又能解決長遠問題。
(三)建立長效的制度修訂機制
隨著近年來小學教育事業的不斷發展，小學行政管理制度建設也在不斷發展著。隨著教育體制改革的深化，小學行政管理制度一方面要隨著教學形勢的發展及時地進行修訂與完善，使行政管理制度符合小學管理工作;另一方面在進行制度修訂工作的同時應立足于行政管理制度的穩定性，提高小學行政管理制度的整體運行效率，保證行政管理制度的權威性。
四、結論
內部規章管理制度范文4
在我國當前快速發展的大前提下，隨著市場經濟的發展和教育結構的調整，根據《高等學校財務制度》的要求，學校應根據規模和內部管理需要，遵循“統一領導，集中管理”或“統一領導，分級管理”的高校財經管理工作原則和體制進行。財務處是學校惟一的一級財務機構，全面負責學校的財務管理和會計核算，高校財務處主管全校財務和會計工作，認真抓好全校的會計工作，杜絕學校收入流失、避免支出失控現象，合理使用學校的各種資源，充分發揮資金的使用效益。根據多年來的學校財務工作實踐體會筆者認為，當前形勢下加強學校財務管理是學校進步發展的重要環節。
“制度上的薄弱、管理上的漏洞是高校職務犯罪的客觀原因，建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系迫在眉睫”。會計法規規章制度上的薄弱、管理上的漏洞兩個方面的問題就是高校財務管理中存在的主要問題。因此，學校須依法建立，健全財務管理制度,并通過學校財務制度的實施，正確處理學校內部財務活動過程中各部門之間關系，使財務工作有章可循,財務活動有序進行，合理運用資金保證財務收支計劃的圓滿完成,促進學校的發展。財務制度是財務活動、處理財務關系所必須遵守的規章和準則,是財務管理的依據。學校財務管理應建立在:財務計劃和財務決算的制度上,具體的要建立預算管理制度,物資管理制度，在資金管理方面，建立資金結算管理制度，收據和發票管理制度，經營承包財務管理制度，會計方案管理制度等。
財務管理是學校財務工作的核心內容，財務管理的原則是?！苯y一領導。分級管理”，因為校長學校的法定代表人，全面領導和管理學校的各項工作，學校領導對財務工作要有足夠的重視?！陡咝Ｘ攧罩贫取返诹鶙l規定：“符合條件的高校，應設置總會計師，協助校（院）長全面領導學校的財務工作” 。高校目前基本上都沒有設置總會計師一職。隨著高校改革的不斷深化，高校面臨著辦學形式多元化、資金籌集多渠道化、辦學規模擴大化，經濟業務更加繁瑣、內部控制要求越來越規范和嚴密，對領導學校財經工作提出了更高的要求。迫切需要設置總會計師，需要真正懂得系統的財務管理知識的專家來協助校（院）長全面領導學校財務工作，真正為領導“當好家，理好財”，適應學校的發展。對學校內部的管理體制改革和制定，要有利于學校對大收人、大支出的財務收支管理，有利于維護學校的經濟秩序。學校財務科實施對會計業務的統一核查和對學校各項資金的統一管理。所以要建立規范的財務管理制度和有效的財務管理體制，既堅持了學校統一領導，集中管理的原則，又管而不死，活而不亂以保證學校健康有序的發展。
提高財務人員素質。加強日常財務工作管理，加強會計隊伍建設，不斷提高會計人員的職業道德，不僅要使他們業務過硬，更重要的是要使其遵守國家的財經紀律、法規，要客觀公正，實事求是，堅持原則，保證會計資料的真實性。這就要做好財務人員計算機知識、稅務、金融、財政以及社會心理學等相關領域基礎知識的培訓，不斷提高業務知識的更新，其次，建立“流動上崗、定期輪崗”制度，促進會計人員學習業務知識的積極性。全面提高財會人員素質是加強學校財務管理的重點，高校財務管理過程中存在著的財務會計規章制度和管理上的諸多問題，而產生問題的成因是多方面的，有著內外多種因素。根據存在的問題，進行成因分析以利于找出解決問題的辦法和措施。目前少數高校的財務管理有失控現象。這些年來高校發展很快，內部存在管理薄弱的問題。如果高校對財務的管理跟不上，就很容易把高校教育的增長度抵消。
內部規章管理制度范文5
1.規章制度：
2.員工手冊：
3.工時：
4.加班：
5.休息休假
6.工資
7.福利：
8.社保：
9.四金：
10.工傷：
11.女職工三期：
12.培訓：
13.勞務派遣：
14.服務期：
15.試用期：
16.績效考核：
17.商業秘密：
18.競業禁止：
19.保密協議：
20.辭退裁員：
21.勞動仲裁：
22.勞動爭議訴訟：
23.經濟補償金：
24.違約金：
二、專家答疑
1.職工工資總額包括哪幾個部分？
2.職工工資總額不包括哪幾個部分？
3.最低工資不包括哪幾部分？
4.企業可以從職工工資中扣減哪些項目？
5.職工加班加點工資以什么為計算基數？
6.職工加班加點工資如何支付？
7.實行綜合計算工時工作制職工班工資如何支付？
8.實行綜合計算工時的員工，在工作時數達到法定工作時間后的休息期間，用人單位是否需要支付其工資？
9.實行計件工資制的職工如何計算加班工資？
10.如何折算職工日平均工資和小時平均工資？
11.如何支付職工的病假工資？
12.什么是“克扣”和“無故拖欠”工資？
13.不屬于用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的情形有哪些？
14.企業停工停產時怎樣支付工資？
15.特殊人員的工資應當如何支付？
16.什么是保障職工工資支付知情權？
17.什么是勞動合同的違約，企業違約應如何處理，勞動者違約應如何處理？
18.用人單位能否向勞動者收取定金、保證金和身份證？
19.什么情況下用人單位不可以解除、終止勞動合同？
20.如何制定公司制度？
21.如何做好職務分析？
22.如何確定績效考核指標？
23.薪酬體系如何與績效評價體系如何掛鉤?
24.企業勞動爭議的防范與化解？
第一部分企業規章制度經典案評
一、職工違反規章制度被解雇時企業可以不支付補償金
二、企業規章制度需明示
三、女職工試用期間懷孕并嚴重違反勞動紀律解除勞動合同
四、制定合法有效的規章制度可以作為處理職工的法律依據
五、企業依法制定內部管理制度有利于維護自身權益
六、單位不得擅自對職工過失予以罰款
七、企業處罰職工過、罰必須相當
八、職工違反單位的規章制度被辭退，仲裁委員會予以支持
十、員工手冊VS試用期政策
十
一、職工違紀，單位舉證
十
二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時應該明確
十
三、規定違約金需合法
十
四、規章制度可否變更勞動合同的約定
第二部分企業規章制度經典案評
一、職工違反規章制度被解雇時企業可以不支付補償金
二、企業規章制度需明示
三、女職工試用期間懷孕并嚴重違反勞動紀律解除勞動合同
四、制定合法有效的規章制度可以作為處理職工的法律依據
五、企業依法制定內部管理制度有利于維護自身權益
六、單位不得擅自對職工過失予以罰款
七、企業處罰職工過、罰必須相當
八、職工違反單位的規章制度被辭退，仲裁委員會予以支持
十、員工手冊VS試用期政策
十
一、職工違紀，單位舉證
十
二、年底雙薪誰說了算？法官：簽合同時應該明確
十
三、規定違約金需合法
十
四、規章制度可否變更勞動合同的約定
人事管理制度樣例（一）
人事管理制度樣例（二）
二、單項規章制度范本
1、人事管理制度范本
（1）錄用制度
人員招聘錄用程序
招聘工作程序
招聘工作流程
員工招聘與錄用辦法
員工聘用規定
專業技術人員職位任用辦法
聘約人員管理辦法
新進人員任用辦法
新進人員任用細則
員工聘用制度
員工招募、調配
員工崗位聘用辦法
XX實業有限公司招聘錄用有關規定
XX有限公司招聘員工的有關規定
招聘申請單
應聘人員登記表
錄用通知書
（2）考勤制度
公司考勤制度
考勤管理規定
考勤制度
員工考勤工作注意事項
員工考勤的規定
員工出勤管理辦法
出勤及獎懲薪辦法
缺勤處理方法（一）
缺勤處理方法（二）
月度考勤統計表
XXX科技有限公司出勤管理辦法
（3）工時制度
值勤細則
值日值夜及餐費給付辦法
加班管理規則
XXX科技有限公司加班管理辦法
加班管理制度
員工加班規定
員工加班細則
商業企業加班管理辦法
XXX科技有限公司出差管理辦法
出差申請單
（4）假期制度
員工休假規定
休假程序
員工給假實施細則
員工給假細則
請假休假管理規定
員工輪休辦法
春節放假細則
員工請假辦法
XXX科技有限公司請假管理辦法
（5）薪酬制度
公司工資制度方案
報酬待遇管理規定
薪資與福利管理
_____公司中高層管理人員薪酬管理制度
新員工工資核準表
變更工資申請表
獎金管理制度
餐飲業獎金制度
（6）福利制度
員工保險辦法
醫療管理辦法
員工醫療補貼規定
企業職工患病或非因工負傷醫療期規定
特約醫院醫療貸款辦法
門診醫藥費補助辦法
旅行意外保險
傷病、重大災害及喪葬補助辦法
員工健康檢查辦法
XX科技有限公司醫療費報銷管理辦法
員工優利儲蓄辦法
員工優利儲蓄存款作業準則
職工退休福利基金辦法
員工福利委員會服兵役補助辦法
員工撫恤辦法
員工婚喪喜慶應酬辦法
婚喪喜慶暨福利補助給付規定
女員工嫁妝資助辦法
XXX科技有限公司婚喪賀金補助辦法
從業人員退職酬勞金運用及支配辦法
福利委員會獎學金辦法
福利委員會子教育獎助辦法
從業人員撫恤辦法
房屋津貼給付辦法
員工購置住宅獎助辦法
XX公司關于各種津貼的規定
（7）考核制度
績效考評制度
員工績效考核
公司員工考核表
考核制度
自評表
面談構成表
XX公司目標管理實施辦法
XX公司人事考核規程
XX公司人事考核規定
XX公司人事考核章程
員工考核管理辦法
XX公司員工考核規程
成績與效率評估表格
軟件工程師考評表
績效考核面談表
（8）培訓制度
員工培訓與教育管理辦法
公司員工培訓實施方法
培訓管理制度
新進人員教育訓練實施綱要
新員工培訓成績評核表
公司員工教育實施辦法
訓練中心管理辦法
公司員工培訓實施制度
員工培訓與教育管理辦法
員工職前培訓辦法
員工在職訓練制度
XX有限公司在職人員培訓方法
XX大飯店人員培訓辦法
內部規章管理制度范文6
一、公立醫院建設財務內部控制制度的意義
對于公立醫院來說，其財務管理系統與企業相比，皆具有復雜性、特殊性的特點，所以財務內部控制的良好與否，將直接影響公立醫院的健康有序發展，下面對公立醫院建設財務內部控制制度的實際意義進行詳細說明。
（一）實現公立醫院財務管理目標的重要保障
公立醫院是不以營利為目的事業單位，其財務管理目標是提高資金使用效率、維護國有資產安全、促進經濟活動合法開展。而財務內部控制是財務管理的有效手段之一，其制度建設是現代公立醫院財務管理制度建設的重要內容，能夠切實保障醫院各項財務活動規范化、合法化開展，杜絕出現資金浪費或國有資產流失現象，從而有利于實現財務管理目標，提高醫院內部控制效率。
（二）保證公立醫院資金運營效益的有效手段
在醫院財務管理工作中，財務內部控制覆蓋到醫院財務活動的各個環節，能夠保證醫院資金有效運營。如，財務內部控制制度通過規范會計工作，可以提高醫院財務報告質量，使財務報告如實反映醫院資金的使用情況，并為資金運營提供決策支持；通過加強收入與支出內部控制，可以進一步規范醫院收支標準，杜絕擅自提高收費標準、隨意審批資金支出、違規截留或占用資金等現象，從而保證醫院資金運營效益。
（三）維護醫院資產安全完整的必然選擇
公立醫院的大部分資產均屬于國有資產，為了防止國有資產流失，醫院必須加強資產監管，保障現金和銀行存款安全，保護醫院設備、醫用耗材等實物資產的安全，做好資產使用分析評價工作，有利于增強醫院管理國有資產的保值能力，堵塞國有資產流失的漏洞。
二、公立醫院財務內部控制制度建設的思路
要做好公立醫院的財務內部控制工作，必須從制度建設上加以著手，其中包含健全收入管理內部控制制度、健全支出管理內部控制制度、健全資金資產管理內部控制制度、實行內部牽制制度、建立關鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
（一）健全收入管理內部控制制度
醫院收入是維持醫療事業發展的重要經濟來源，收入管理是公立醫院財務管理的重點。所以，公立醫院要加強收入內部控制，健全相關規章制度，保障各項收入及時準確入賬。具體內控措施如下：一是物價管理制度：財務科、藥學部嚴格執行物價管理部門制定的醫療、藥品收費標準，在HIS信息系統及時調整全院各項相應收費標準，負責對各個科室的收費情況進行監控，定期抽查和分析門診、住院病人費用情況和趨勢，并將檢查結果、整改建議上報主管院領導和反饋相關科室，確保醫院收入符合物價規定；二是票據管理制度：加強對票據的內部控制，明確票據管理崗位職責，規范票據專管員對票據的購買、保管、領用、使用、核銷等環節控制的及時性和準確性，通過規范票據的使用、核銷能準確劃清各項收入的界限和及時統一核算入賬；三是醫療退費管理制度：制定退費的申請、審批流程，定期分析退費分布情況，防止退費金額的非法截留，強化對退費的內部管理和控制。
（二）健全支出管理內部控制制度
公立醫院支出管理是財務管理的難點，要想確保各項活動的資金支出具備合理性和合規性，就必須加強支出管理的內部控制，規范各項資金支出行為。具體措施如下：一是報銷制度：規范醫院支出（包括資產購置和維護）報銷審批、審核的權限、程序；二是職工差旅費管理管理規定：明確職工公差的交通費和住宿的開支標準及報銷的規定；三是重點費用開支管理制度：明確人員經費中的夜餐費、超時餐、職工福利費、職工探親路費、電話費、交通費、勞務費、工會經費、黨團活動經費的開支規定及報銷流程。
（三）健全資金資產管理內部控制制度
醫院要針對資金資產管理建立起內部控制制度，切實保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內部控制制度：貨幣資金控制風險最高，醫院每天的貨幣資金頻繁進出，要確保收到的資金全部統一核算入賬，預防"小金庫”等不法行為，所以要規范現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權批準、程序以及銀行存款的及時對賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據、印章的管理辦法；二是債權、債務管理制度：對醫院經營活動中形成的應收、應付的各類債權、債務，特別是病人預交金、應收醫療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報告；三是職工借支管理制度：嚴格規范職工借支范圍、方式及報銷流程；四是資產管理制度：明確財產會計在耗材物資、固定資產各級賬戶的入賬、盤點、處置過程中的職責，定期對物資庫房進行監盤，指導各部門的實物管理與價值管理相結合。
（四）實行內部牽制制度
公立醫院財務內部控制應強化事前預防，減少財務工作出現差錯的可能性。為此，應實行內部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風險控制原則，例如出納人員不得兼任會計制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監督的關系，杜絕徇私舞弊現象。具體措施是實行內部稽核制度：主要對現金和銀行存款、票據管理、財務收支、相關資產等崗位的工作形成逐級稽核體系，明確各級稽核崗位職責，及時發現和糾正各種偏差，防范財務管理風險。
（五）建立關鍵崗位輪崗制度
對于容易出現徇私舞弊的崗位除了實行內部牽制制度，還要進行對關鍵崗位定期或不定期輪換，例如對出納、銀行存款對賬、票據管理、薪資發放、資產管理等崗位進行輪換，把財務管理風險的發生率降至最低。
以上五個方面的制度，既有對醫院經濟行為的內部控制規范，例如物價管理制度、醫療退費管理制度、報銷制度等，也有對財務會計信息處理的內部控制規范，例如貨幣資金內部控制制度、票據管理制度、內部稽核制度等，力爭通過對經濟行為的多維度控制，最大程度發揮對醫院經濟活動的有效控制，保證財務報告信息的合規性和真實性，為醫院的管理決策提供可靠依據。
要提高公立醫院的財務管理水平和效率，除了建立健全以上五個方面的內部制度體系，還要定期對財務內部控制制度進行回顧和修訂，加強財務人員的業務培訓和職業道德教育，提升員工在工作中自我控制的風險意識，最后要充分發揮內部審計的評價測試和監督作用。
