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采購經營計劃范文1
[關鍵詞]物資；采購管理；企業；經濟效益
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.08.096
[中圖分類號]F274 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）08-0123-01
我國的市場經濟體制得以建立，采購逐漸成為經濟領域的重要研究課題。做好企業的采購與供應管理工作，有利于降低企業經營生產活動采購成本，讓企業的資金投入到更需要的地方，從而滿足企業發展的多重需求。在傳統經濟體制影響下，企業物資采購管理仍存在問題。加強物資采購管理的優化，是企業管理者需要關注的重要問題。
1 物資采購管理存在問題分析
1.1 物資采購管理隨意性
許多企業的物資采購管理沒有預算，缺少物資采購預算計劃，物資采購行為隨意性較大，容易引起企業內部庫存積壓。在沒有預算的前提下，物資采購人員的采購行為缺乏科學性，根據自身經驗對他們認為企業發展需求的物品進行采購。如果采購的物品質量不達標，會影響企業的生產質量。如果采購物品數量過多，就會造成許多原材料的庫存積壓，在無形中加大企業生產成本。
1.2 物資采購管理效率較低
物資采購管理的效率較低，且存在采購成本高的問題，這對于企業經濟效益的提高極為不利。許多企業的物資采購者沒有對物資的價格、質量等進行多方面比較，采購渠道較為單一，競爭意識不足，導致了企業物資采購行為的不科學，引發了企業物資采購支出較多與采購成本增加的問題。物資采購管理效率較低還體現在物資決策透明度不足中，部分企業的物資采購由少數領導與采購人員負責，與供應商進行一對一談判，個人因素對采購行為影響較大。物資采購決策過程的透明度不足，會造成人情交易與權錢交易問題的產生，直接損害企業利益。采購工作做不好，企業的產品質量就得不到保障，企業市場份額也會下降，直接影響企業名譽與發展前景。
1.3 物資采購管理制度不足
物資采購管理制度，是規范企業物資采購行為的重要規章制度。在追求經濟效益的過程中，許多企業管理者都意識到要做好物資采購管理工作，但卻沒有落實到實踐工作中。物資采購管理制度的不足，使企業物資采購人員開展工作時缺少規范和指引，沒有意識到肩上的重任，造成許多工作人員不負責任。
2 物資采購管理優化方法分析
優化企業物資采購管理工作，需要從制度建立、管理方法改進等多個角度做起。做好物資采購管理工作，才能保持企業經濟效益的平衡增長。
2.1 加強物資采購預算制度的建立
采購預算制度的建立與健全，使采購行為更有計劃性。企業采購預算應當根據企業生產部門的需求計劃制定。在進行采購預算之前，采購者與物資管理者需要對企業的庫存情況進行核實，考慮經常性儲備、保險性儲備與季節性儲備等多種因素，合理制定企業物資采購的數量，杜絕物資積壓問題的產生。在制定物資預算計劃之前，采購者需要深入到市場中，了解物資市場價格，以市場調查結果為基礎進行預算計劃的編制、審核與執行。在執行物資采購預算的過程中，企業管理部門要定期對其進行監督，了解預算與實際花費之間的差距，找到原因，及時修正物資采購預算計劃。對采購預算進行動態化管理，及時調整企業采購預算，優化企業物資采購管理。加強物資采購預算的建立，有利于物資采購行為的動態化，提升企業管理水平。
2.2 規范物資采購程序
現代化企業的物資采購程序也是十分規范的。市場經濟的發展，對企業的物資采購行為提出了更高的要求。明確采購程度與采購方式，加強供應商的選擇，促進采購過程的透明化，有利于企業物資采購質量的升級。降低企業物資采購的成本，控制好運輸成本，對于企業經濟效益的提高有巨大作用?，F代企業可以利用電子商務采購與企業招標采購的形式開展物資采購，促進采購程序的規范化。
2.3 加強物資采購合同管理
做好物資采購的合同管理，主要是為了實現物資的有效驗收。在現代化的采購管理工作中，采購合同的簽訂必不可少的。簽訂合同是企業避免采購欺詐問題的主要手段，也是做好物資質量管理的方法。在采購過程中，采購人員應當根據相關部門規定，與物資的供應商簽訂物資采購合同。在對物資供應商進行評審與審批之后，共同簽訂合同，按照合同內容采購物資。企業驗收部門要根據合同內容，參照物資品種、類型、規格、數量等對物資進行驗收，保護企業采購利益。加強合同管理，能夠大大提高物資入庫的準確性與安全性，也能在發現問題時，拿出真實憑證，維護企業利益。優化合同管理工作，對于企業采購行為的科學化與維護采購權利有著積極意義。
主要參考文獻
[1]潘紹歡.做好物資采購監督是提高企業經濟效益的有效途徑[J].廣西電業，2002（5）.
[2]張寶霞.淺談通過物資采購管理過程對提高企業經濟效益的影響[J].中國新技術新產品，2012（6）.
采購經營計劃范文2
關鍵詞：煤礦 經營管控 預算 研究
一、煤礦企業全面預算及經營管理的含義
煤礦企業進行全面預算是指根據經營生產指標（原煤產量、挖掘進尺等）對經營生產計劃和經營費用進行預算和控制，對成本指標進行責任分解，并編制預計損益表、預計現金流量表和預計資產負債表，實現對企業經營管理的控制。煤礦經營管理模式現代煤礦企業依據內部市場化經營管理模式，對生產經營單位實行工作量收購制，依據核定的材料、配件、電費、設備租賃費及工資等內部市場收購價格，對生產單位的產量進尺和生產服務單位的服務量實行逐級收購。收購費用作為各部門單位的應收入，各單位的材料、配件、電費及工資等費用由產量進尺及工作量確定，材料、配件等由各單位通過煤礦企業內部市場進行購買。生產單位的工資和材料配件費用由實際工作量確定，職工收入取決于本單位的任務完成情況及個人工作量多少。
煤礦經營管理組織體系為了切實提高企業經營管理水平和內部市場化運行效率，構建全面預算管理體制，煤礦企業實行行政管理維度和經營管理維度雙重管理。行政管理維度是將企業各職能單位進行劃分，由礦長、書記、總工程師、生產礦長、機電礦長、安全礦長等領導分別管理，如礦長負責礦辦、企管科、人事科、調研室等部門的管理，總工程師負責總工辦、計劃科、通風科、地測科等部門的管理，安全礦長負責安監處等部門的管理。經營管理維度是為提高經營管控水平，在現有機構組織架構的基礎上，成立經營管理領導組、經營管理辦公室及經營管理組。經營管理辦公室負責全礦生產成本預算管理，各經營管理組在經營管理辦公室的領導下開展本單位的預算工作，現有機構劃分為10個經營管理組，分別為：生產經營管理組、機電經營管理組、供應經營管理組、電力經營管理組、運輸經營管理組、通風經營管理組、回收復用經營管理組、經費經營管理組、勞資經營管理組、能源經營管理組，主要從財務預算、生產經營指標、管理經費指標進行礦井的經營計劃管理。
煤礦經營管理指標體系在雙重維度經營管理組織機構的基礎上，建立礦級、經營管理組級、部門級III級經營管理指標體系。依據礦級經營管理指標體系以產量或進尺單價收購各部門單位的工作量，將生產經營費用分解到各經營管理組，各經營管理組根據預算，收購各單位工作量，將成本指標分解至各部門單位。
二、基于預算的煤礦經營管控數字化系統模型
（一）系統目標
結合企業調研的實際情況，在構建基于全面預算的煤礦經營管控體系的基礎上，設計經營管控數字化原型系統，通過本系統，預期實現以下目標：
1.健全經營計劃管理體系，落實企業戰略目標建立包括經營目標、經營計劃、經營過程控制、經營狀況反饋、監控預警、數字化分析在內的整套經營管理數字化系統，形成一個完整的PDCA（Plan-Do-Check-Act）閉環，戰略目標通過經營計劃加以固化與量化，計劃的執行與企業戰略目標的實現成為同一過程，從而促進戰略目標實現，提高經營管控水平；
2.全業務經營計劃，體現“全面管理”思想覆蓋所有經營環節的經營計劃體系，超出傳統財務預算的范疇，而是覆蓋財務、市場、銷售、采購、人力資源、后勤保障、工程施工等所有部門的行動計劃和預算；實現銷售、生產、采購、費用等業務計劃及損益表、資產負債表、現金流量表等財務計劃結果的編制、上報、審批與生效。
3.控制資金，降低成本通過多種控制規則進行合同、借款、付款等經營事項的事前、事中過程控制，有效控制資金支出，降低經營成本，控制的結果作為業績考核依據。
4.監控經營過程，建立標準規范通過經營過程分析與監控，及時發現經營管理中的問題，實現數據的分級共享與監控。建立統一數據標準、統一數據口徑、統一操作模式、統一數據源的規范的經營管控系統，建立基礎數據信息庫，為經營分析、控制及決策提供數據支持。
（二）流程設計
煤礦企業經營管控數字化系統是應用網絡化平臺來輔助企業實現經營管理的精細化管理，貫穿企業的決策管理層、調度層、監控層、生產層，引導企業將預算編制得更為合理化、規范化，為后續預算的執行控制及其分析提供了相應的控制依據、控制標準和相關的對比數據。
（三）功能設計
煤礦企業經營管控數字化系統功能以預算體系設置模塊和年度預算編制模塊為核心，還包括系統設置、我的任務、經營過程、經營預警、經營分析、管理看臺等模塊。其中，系統設置模塊實現框架、應用、機構、角色和人員的管理；我的任務模塊實現系統的工作流程管理；預算體系設置模塊實現組織體系、指標體系等的初始化，支持自定義多級經營計劃組織和多級經營指標體系，并進行業務分類；預算編制模塊實現經營生產計劃和經營費用計劃的年度、月度計劃編制，支持銷售、生產、采購、庫存、投資、籌資、資金等全業務經營計劃及財務計劃的編制，支持多維度、多度量的經營計劃審批流程；經營過程模塊實現經營過程的資金支付控制和經營過程的數字化反饋；經營預警模塊實現對生產和經費使用的監控；經營分析模塊是對生產圖表、費用圖表、部門圖表以及經營趨勢的預測和分析，管理看臺模塊實現對系統業務指標數據的綜合查詢管理。
（四）軟件設計
系統采用基于J2EE的B/S4層體系開發實現，應用基于WebServices（即能使得運行在不同機器上的不同應用無須借助附加的、專門的第三方軟件或硬件，可相互交換數據或集成。）平臺構建的面向服務架構（SOA）設計，SOA通過以服務的方式和完備定義的接口能屏蔽服務自身的復雜性和異構性限制，可有效解決分布式環境下系統的開發實現問題。后臺數據庫采用SQLserver（即數據庫管理系統）實現數據的集中式管理，采用HTTP協議進行數據通信。
三.煤礦企業經營管控數字化系統實現
基于上述研究，課題組進行了面向煤礦企業的經營管控數字化系統的開發工作，并在企業初步實施應用，效果良好。實現礦級經營生產年計劃的預算編制、審核及下達功能。
四、結論
通過系統的調研、設計、開發、實施，驗證了該模型，結果表明：該系統能夠切實提高煤礦企業經營管控水平，實現生產組織最優化，成本消耗最低化，管理程序最簡化，提升企業核心競爭力，為打造安全和諧數字化品牌煤礦提供強大支撐。
參考文獻：
[1]周光霞.淺談基于內部控制的財務風險管理.經營管理者.2013（1）.
[2]張鶴松.煤礦企業生產成本核算.
采購經營計劃范文3
關鍵詞：會計信息；質量；企業經營；影響
正確性、全面性、真實性、及時性是會計信息最為顯著也最為重要的特征，會計信息致力于將企業的現金流量以直觀、準確的方式展示給經營者，將經營狀況以財務報表的形式表現出來，將企業的盈利與虧損以數據的形式展現，對于企業的經營管理具有重大的意義。同時，若會計信息質量不達標，則會影響企業正常的經營管理，甚至導致企業破產的現象出現，危害債權人及股東的合法利益，對于整個社會的資本周轉和現金流通也是不利的。因此，必須科學分析會計信息質量的影響因素，進一步明確會計信息質量對企業經營管理的重大影響。
一、會計信息質量的影響因素
1.會計政策選擇的影響
會計政策作為開展會計決策活動的重要前提，其選擇內容與選擇方向對會計的決策具有重要的影響[1]。因此，企業在保證高質量的會計信息的同時，也要選擇適宜企業發展的會計政策。隨著市場經濟規模的擴大及生產效益的提高，市場信息紛繁復雜，市場政策也各不相同，不同的行業其發展方向及發展目標也大不一樣。因此，針對各個行業及領域的發展，政府部門將會制定不同的政策加以限定。同時，企業的自也隨著市場經濟的開放不斷增大，因此，如何選擇適宜本企業發展的會計政策不僅僅關乎企業的經營，對企業內部人員利益關系的協調及企業對外部矛盾的應對也有著關鍵影響。會計政策的選擇在一定程度上也就是對企業利益各方權利的分配和調和，目的是為更好地支持企業的經營與發展。
2.會計核算方法選擇的影響
會計核算方法是企業進行會計業務活動的工具之一，對于簡化會計程序、處理會計信息具有重要的作用。會計核算方法主要運用于企業日常經營性支出和盈利的計算和分析，該方法的運用是企業財務管理活動的必然要求，有利于企業經營人員科學審查財務支出，從而為制定企業支出計劃提供重要參考。會計核算方法的選擇應包括會計確認、會計計量、會計記錄、會計報告等四個方面，即不同性質的會計活動應選擇不同的會計核算方法，會計信息的正確性在很大程度上取決于會計核算方法的選擇。此外，會計核算方法的選擇應從企業經營管理的實際出發，聽取股東和企業管理人員的意見，將會計核算方法與企業經營相掛鉤，以此保證會計核算方法的準確性、適宜性、科學性及持久性。
二、會計信息質量對企業經營管理的影響
會計信息質量對企業經營管理方面產生的影響是企業職能作為現實參照和依據的，企業職能主要包括以下方面：第一，戰略職能。即在競爭日益激烈的市場經濟環境中對企業未來的發展規劃及發展愿望做出預測、實施有關計劃方案。第二，決策職能。即對企業日常經營管理支出、人員調動、部門安排等事件作出決議，為企業經營提供依據。第三，開發職能。即利用會計信息和會計職能對企業的人力、物力、財力資源和信心儲備做出規劃和調整，實現資源的充分利用和合理開發[2]。第四，財務職能。即對企業財務管理工作統一進行安排，包括財務管理人員的安排和財務管理工作的實施。
1.會計信息質量對企業經營目標的影響
企業的經營目標作為企業經營的重要導航，是企業在生存發展環節必須要重視的問題之一。而企業經營目標的確定則是依據企業盈利、虧損狀況而言的，企業盈利、虧損狀況主要由相關財務指標來衡量，并以財務報表的形式呈現。企業經營目標按照企業發展時期主要分為以下兩類：第一，成長性目標。該目標的制定主要在企業起步階段，即企業開始經營的環節應當制定成長性目標，而成長性目標的制定則需要對企業會計信息進行考量和篩選，以此使會計信息為企業進一步發展提供參考。第二，發展性目標。該目標的制定主要在企業規模達到一定程度時，企業因業務需要而要擴大經營范圍，以此利用會計信息提高企業市場占有率和市場份額，穩定企業的經營狀況，使企業獲得持續健康的發展。
2.會計信息質量對企業經營計劃的影響
經營計劃主要針對企業的生產和銷售階段，即對企業產品或服務數量進行規定，對產品或服務的售出量進行預測。經營計劃是企業經營管理過程中必不可少的內容之一，也直接關乎企業生產環節的穩定和銷售環節的可持續進行。企業經營計劃一般具有綜合性的特點，根本目的是為社會成員提供所需要的產品或服務，滿足人類社會進步的要求，現實目的是為企業股東、投資者及債權人創造利益。無論是哪一方面的目標，企業經營計劃都必須落到實處。因此，必須將企業經營計劃進行更進一步的細致劃分。例如，生產性企業的經營計劃可以包括生產資料采購計劃、產品生產計劃、產品加工計劃及產品銷售計劃；服務性企業的經營計劃可以包括服務準備計劃、服務優化計劃、服務供給計劃等方面。無論是宏觀層面上的綜合性經營計劃，還是微觀層面上的經營計劃，都需要科學性的會計信息加以支撐。
三、結語
綜上所述，會計政策選擇、會計核算方法選擇及會計人員業務水平都對會計質量的高低有著重要影響。此外，會計信息的正確與否直接關乎企業經營目標的確定，進而影響企業的經營戰略和經營決策的制定及實施，因此，企業的經營管理必須有高質量的會計信息作為保障，以及提高企業經營管理水平，增加企業的經濟效益和社會效益，為市場經濟的發展作出貢獻。
參考文獻
[1]袁銘江，王曉云.會計信息質量對企業經營管理的影響[J].品牌（下半月），2015，（1）：82-83.
采購經營計劃范文4
[關鍵詞]市場競爭 集團公司 預算管理 應對策略
一、業務管理現狀
中國市場新的、更強大的競爭者的進入,將會大大擠壓公司的贏利空間。傳統的規劃和預算方法在競爭環境下顯得蒼白無力,主要體現:將戰略、目標設定和運營目標的聯系割裂開來;手工編制預算費時、費力;整個規劃和預算流程留于形式的“湊數”,調整流程不順暢、不規范;無法滿足對預算項目的事前的控制;年度預算和月度預算編制完成后,由于種種原因無法為預算考核提供有力的數據支持;等等。
二、全面預算管理的定位
全面預算管理應當是企業集團管控的重要機制,預算控制使各責任中心責任人委托責任更加明細化。預算管理機構通過考核和評價將責任人的業績與利益掛鉤,實現激勵與約束的雙重效應。
三、總體設計
全面預算應當本著依據集團戰略規劃,明確職責,組織保障,根據市場導向,把業務預算、投資預算、維修預算、人力資源預算、成本費用預算、采購預算綜合考慮,條分縷析,構建預算管理體系。預算調整與更新流程貫穿更個預算管理過程。
(一)預算管理組織
預算管理組織包括預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執行機構等,作為集團公司非常設機構,全方位編制與監管預算的執行情況。預算管理委員會應由集團公司總經理、副總經理、總會計師組成,集團公司總經理擔任預算委員會主任。預算管理委員會是預算管理的非常設機構,對預算起到決策的作用。
(二)預算的編制
有無中長期戰略規劃,以及執行是否到位,關系著集團公司的生命力。在編制年度預算的過程中,年度經營計劃對年度預算起到約束關系,年度預算是對年度經營計劃的數據量化表現形式。
1、年度經營計劃的內容
1)年度經營計劃制定的前提、假設設置;
2)年度經營計劃目標體系的設置;
3)關鍵任務和年度經營計劃目標體系的分解;
4)各職能部門及省直轄市公司年度經營計劃實施考核指標設置。
2、預算編制的過程實質上就是集團公司各部門、各單位對公司全年預算目標層層分解、最終層層落實的過程。具體如下:
1)業務預算
在制定公司經營預算目標基礎上,通過合理分析用戶需求、產品價格、市場份額和市場競爭情況,相關部門進行預測,形成相關數據,充分考慮業務發展需要,預測業務促銷等支出,收入與支出同時考慮,并給與相應調整幅度,最后形成業務預算。
2)投資預算
其中固定資產投資預算,依據業務預算相關數據,充分考慮生產維護更新改造部分,新購與報損并舉,進行編制。對外投資預算則是根據劇團公司發展擴張過程中年度對外實體性投資和金融性投資的實際情況進行編制。
3)維護預算
維護預算由生產維護部門在年度檢測基礎上,科學考慮設備運行情況和維護規程提出的年度設備維護計劃,包括:日常維護計劃、設備大修計劃、更新改造計劃等進行編制。
4)采購預算
根據業務發展、生產維護以及日常使用的需要,集團公司各類物資使用部門提出各類物資使用計劃,然后公司相關部門根據相關計劃進行編制。
5)成本預算
成本預算由各責任中心根據本責任中心預算年度的工作計劃報告書和以前年度的費用使用情況進行編制。
6)財務預算
財務預算是公司財務部門綜合考慮以上預算,在與公司財務政策沒有沖突的情況下,編制公司財務收支預算,最終形成預計資產負債表、預計損益表和預計現金流量表。
(三)預算的監控
從控制的方式來看,在控制過程中,支持嚴格控制、提示以及特批。 嚴格控制:超預算時,業務執行系統將自動終止下一步的流程;提示:超預算時,業務執行系統將自動提示是否進入下一步的流程;特批:超預算時,有關審批人可以決定是否允許實際業務水平超預算,該審批過程既可能不影響計劃預算的調整,也可能影響計劃預算的調整,還可能影響到本計劃預算系統外的“特定審批流程”。
(四)預算調整
預算管理委員會通過的預算的是剛性的,集團各級組織應當確保預算的嚴格執行。但隨著企業運營過程中經營組織、運營環境、管理模式等的變化及不可抗力的影響,企業的預算調整也是必然的。通過預算調整,發揮對經濟活動的指導和控制作用,保證預算的嚴肅性和權威性;使預算考核具有有依據、有標準,確保預算管理工作的針對性。
(五)預算分析
預算分析是為了解預算執行中的差異,了解預算與戰略的配合程度,從而充分發揮預算的指導作用和戰略價值;為下期編制預算,積累經驗。
1、預算分析的內容
1)差異性分析:專人定期或不定期監測預算的執行情況,統計數據,提出差異性分析報告,做好預警準備。
2)一致性分析:專人分析各單位、各部門預算執行情況是否與集團公司長期目標及基本目標保持一致性。
3)例外事項分析:出現例外事項時,及時組織專家分析該例外事項對整體預算目標的影響情況。
4)差錯分析:分期報送數據時,及時分析各單位、各部門是否存在由于目標分別理解不一致而造成的填報錯誤內容。
5)進度分析:定期或不定期專人對各單位、各部門各項預算目標的進度進行分析,為年度考核工作提取數據。
6)財務部門各專業內部分析。、
2、預算分析的方法
1)敏感性分析法
預算分析時,要充分考慮某一事件影響預算執行的敏感程度,避免影響到其他預算的大幅度變動。
2)比較分析法
將預算執行的差異與一些“標桿”進行比較,縱向比較和橫向比較并舉。通過比較,分析有哪些不利影響因素,找出問題,解決問題。
(六)預算考核
采購經營計劃范文5
2、經營計劃：店鋪地點確定，測算營業額及規模，投資預算等。
3、內部裝修：包括店鋪內部裝修、貨架定制、所有設備與經營用具、招牌制作等。
4、商品及服務內容：商品及服務構成、政策、商品訂購、重點商品及服務確定。
5、商品采購：理清進貨渠道，并具體實施。
6、陳列方式：確定陳列方式及數量。
7、銷售計劃：包括銷售目標、促銷計劃及收支預算。
8、廣告宣傳策劃：開業前后的廣告計劃、媒介選擇。
9、店規及制度擬定：經營績效評估方法、獎勵制度、服務制度、各種競賽制度等。
采購經營計劃范文6
一、采購業務流程
圖1列示的采購流程適用于各類企業的一般采購業務,具有通用性,企業在實際開展采購業務時,可以參照此流程,并結合自身情況予以擴充和具體化。
二、各環節的主要風險點及管控措施
(一)編制需求計劃和采購計劃
編制需求(采購)計劃環節的主要風險是:需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購,甚至與企業生產經營計劃不協調等。
主要管控措施:第一,生產、經營、項目建設等部門,應當根據實際需求準確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時,不能指定或變相指定供應商。第二,采購計劃是企業年度生產經營計劃的一部分,在制定年度生產經營計劃過程中,企業應當根據發展目標實際需要,結合庫存和在途情況,科學安排采購計劃,防止采購過高或過低。第三,采購計劃應納入采購預算管理,經相關負責人審批后,作為企業剛性指令嚴格執行。
(二)請購
請購是指企業生產經營部門根據采購計劃和實際需要,提出的采購申請。該環節的主要風險是:缺乏采購申請制度,請購未經適當審批或超越授權審批,可能導致采購物資過量或短缺,影響企業正常生產經營。
主要管控措施:第一,建立采購申請制度,依據購買物資或接受勞務的類型,確定歸口管理部門,授予相應的請購權,明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。第二,具有請購權的部門對于預算內采購項目,應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續,并根據市場變化提出合理采購申請。對于超預算和預算外采購項目,應先履行預算調整程序,由具備相應審批權限的部門或人員審批后,再行辦理請購手續。第三,具備相應審批權限的部門或人員審批采購申請時,應重點關注采購申請內容是否準確、完整,是否符合生產經營需要,是否符合采購計劃,是否在采購預算范圍內等。對不符合規定的采購申請,應要求請購部門調整請購內容或拒絕批準。
(三)選擇供應商
選擇供應商,也就是確定采購渠道。它是企業采購業務流程中非常重要的環節。該環節的主要風險是:供應商選擇不當,可能導致采購物資質次價高,甚至出現舞弊行為。
主要管控措施:第一,建立科學的供應商評估和準入制度,對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查,確定合格的供應商清單,健全企業統一的供應商網絡。企業新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄,都要由采購部門根據需要提出申請,并按規定的權限和程序審核批準后,納入供應商網絡。第二,采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則,擇優確定供應商,在切實防范舞弊風險的基礎上,與供應商簽訂質量保證協議。第三,建立供應商管理信息系統和供應商淘汰制度,對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價,根據考核評價結果,提出供應商淘汰和更換名單,經審批后對供應商進行合理選擇和調整,并在供應商管理系統中作出相應記錄。
(四)確定采購價格
確定采購價格環節的主要風險是:采購定價機制不科學,采購定價方式選擇不當,缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控,引起采購價格不合理,可能造成企業資金損失。
主要管控措施:第一,健全采購定價機制,采取協議采購、招標采購、詢比價采購、動態競價采購等多種方式,科學合理地確定采購價格。對標準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩定的物資,通過招標、聯合談判等公開、競爭方式簽訂框架協議。第二,采購部門應當定期研究大宗通用重要物資的成本構成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。建立采購價格數據庫,定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。
(五)訂立框架協議或采購合同
框架協議是企業與供應商之間為建立長期物資購銷關系而作出的一種約定。采購合同是指企業根據采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協議,該協議對雙方的權利、義務和違約責任等情況作出了明確規定。
主要管控措施:第一,對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估;框架協議的簽訂應引入競爭制度,確保供應商具備履約能力。第二,根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況,擬訂采購合同,準確描述合同條款,明確雙方權利、義務和違約責任,按照規定權限簽署采購合同。第三,對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異,應當作出統一規定。
(六)管理供應過程
管理供應過程,主要是指企業建立嚴格的采購合同跟蹤制度,科學評價供應商的供貨情況,并根據合理選擇的運輸工具和運輸方式,辦理運輸、投保等事宜,實時掌握物資采購供應過程的情況。該環節的主要風險是:缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤,運輸方式選擇不合理,忽視運輸過程保險風險,可能導致采購物資損失或無法保證供應。
主要管控措施:第一,依據采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況,對有可能影響生產或工程進度的異常情況,應出具書面報告并及時提出解決方案,采取必要措施,保證需求物資的及時供應。第二,對重要物資建立并執行合同履約過程中的巡視、點檢和監造制度。對需要監造的物資,擇優確定監造單位,簽訂監造合同,落實監造責任人,審核確認監造大綱,審定監造報告,并及時向技術等部門通報。第三,根據生產建設進度和采購物資特性等因素,選擇合理的運輸工具和運輸方式,辦理運輸、投保等事宜。第四,實行全過程的采購登記制度或信息化管理,確保采購過程的可追溯性。
(七)驗收
驗收環節的主要風險是:驗收標準不明確、驗收程序不規范、對驗收中存在的異常情況不作處理,可能造成賬實不符、采購物資損失。
主要管控措施:第一,制定明確的采購驗收標準,結合物資特性確定必檢物資目錄,規定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫。第二,驗收機構或人員應當根據采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明,重點關注采購合同、發票等原始單據與采購物資的數量、質量、規格型號等核對一致。第三,對于驗收過程中發現的異常情況,比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等,驗收機構或人員應當立即向企業有權管理的相關機構報告,相關機構應當查明原因并及時處理。對于不合格物資,采購部門依據檢驗結果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產建設損失的,采購部門要按照合同約定索賠。
(八)付款
付款環節的主要風險是:付款審核不嚴格、付款方式不恰當、付款金額控制不嚴,可能導致企業資金損失或信用受損。
主要管控措施:企業應當加強采購付款的管理,完善付款流程,明確付款審核人的責任和權力,嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容,審核無誤后按照合同規定,合理選擇付款方式,及時辦理付款。要著力關注以下方面:第一,嚴格審查采購發票等票據的真實性、合法性和有效性,判斷采購款項是否確實應予支付。企業應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理,如果發現異常情況,應當拒絕向供應商付款,避免出現資金損失和信用受損。第二,根據國家有關支付結算的相關規定和企業生產經營的實際,合理選擇付款方式,并嚴格遵循合同規定,防范付款方式不當帶來的法律風險,保證資金安全。除了不足轉賬起點金額的采購可以支付現金外,采購價款應通過銀行辦理轉賬。第三,加強預付賬款和定金的管理,涉及大額或長期的預付款項,應當定期進行追蹤核查,綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況,發現有疑問的預付款項,應當及時采取措施,盡快收回款項。
(九)會計控制
會計控制環節的主要風險是:缺乏有效的采購會計系統控制,未能全面真實地記錄和反映企業采購各環節的資金流和實物流情況,相關會計記錄與相關采購記錄、倉儲記錄不一致,可能導致企業采購業務未能如實反映,以及采購物資和資金受損。
主要管控措施:第一,企業應當加強對購買、驗收、付款業務的會計系統控制,詳細記錄供應商情況、采購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業票據、款項支付等情況,做好采購業務各環節的記錄,確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二,指定專人通過函證等方式,定期向供應商寄發對賬函,核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項,對供應商提出的異議應及時查明原因,報有權管理的部門或人員批準后,做出相應調整。
