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年度審計總結范文1
二OO六年，我局在認真履行國家審計職能的同時,加大了對全市內審工作的指導力度,努力探索新形勢下內審工作的新路子,有力地促進了全市的內審工作并取得較好的成績。一、提高認識，高度重視和全力加強內審基礎工作
我局黨組把內部審計作為審計工作的重要組成部分，并充分認識到內部審計是國家審計的基礎，抓好內審工作，既可以促進審計工作整體水平的提高，還可以提高整個審計的地位和形象，尤其是在當前審計對象多、審計任務重的情況下，通過服務內審機構，交流內審情況，宣傳內審經驗，指導內審工作，對于促進全市經濟快速健康發展有著十分重要的戰略意義。根據《中華人民共和國審計法》及遵市審辦〔20__〕5號通知，我局專門下文《關于加強我市內部審計工作有關問題的通知》，要求依法屬我局審計監督對象的機關、企事業單位等必須建立健全和完善內審機構，[找文章到文秘站網-一站在手，寫作無憂！大=秘=書=網=站]并要求應切實履行工作職責。我市各機關、企事業單位相繼成立了內審機構34個，從事內部審計人員（含兼職）239人，各機關、企業事業單位內審工作已全面展開。
二、準確定位，加大內審工作的指導
(一)要求各內審機構一是在指導思想上要突出“內向性”，就是要緊緊圍繞本部門、本單位的中心工作，圍繞領導關注的問題開展工作。二是在審計目標上要突出“效益性”，要在保證本單位財務收支真實、合法的基礎上，努力促進增收節支，提高經濟效益。三是在審計內容上，要從過去以檢查會計資料為主，逐步向以檢查內部控制制度和風險管理情況為主轉換。四是在審計手段上，要從過去以翻賬本為主的手工審計方式，逐步向計算機審計和計算機輔助審計方式轉換。
(二)要求各內審機構認真貫徹“全面審計，突出重點”的方針。一是要圍繞本單位生產經營目標和工作重點，積極開展績效審計、管理審計。二是對下屬單位多，比較大的系統要圍繞加強干部管理，促進廉政建設，搞好經濟責任審計。三是要圍繞領導關心的重點、難點問題和職工關注的熱點問題進行審計。
(三)要求各內審機構要努力提高審計成果質量。要放寬視野，站在本單位發展的全局來開展工作，研究思考問題，不僅要及時反映審計查出的問題，而且要對這些問題進行認真分析，從制度上提出解決和防范的措施，為領導決策提供依據。
三、注重“四抓”，提高內審項目質量
一是抓增強內審質量意識。明確了專職內審指導工作人員，由一名副局長親自管，建立了我局各科室負責人為成員，相關單位內審負責人參與的內審質量考評小組，同時，明確各內審機構負責人為內審質量責任人，明確其責任。使內審質量的宣傳有人抓，指導有人管，檢查有人評，事務有人做，確保了內審工作質量。
二是抓審計質量內控的管理。我局把強化審計質量內部控制管理作為加大內部審計力度的重要一環，要求各內審機構對內審項目的每一個環節每一個程序從審計質量上必須按照審計署4號令《審計署關于內部審計工作的規定》、內部審計基本準則、內部審計具體準則等進行實務操作，進一步規范了內審質量的指導管理。
三是抓內審項目的復核。[本文作者申明:僅提供給文秘站網！]我局把內審項目的復核作為抓好內審質量的中心環節。參照國家審計項目復核有關規定，要求各內審機構要明確復核人員及其復核責任,強調分管領導復核內容,規定審計組長復核范圍，實行三級復核，確保了內審項目質量。
四是抓審計質量的檢查評比。為防范各內審機構在審計程序上、執法上出現的錯弊和審計風險，我局每季度開展一次內審項目質量檢查活動，年終綜合評比，對內審工作開展出色的部門及優秀審計項目實行獎勵等。
四、內審工作有聲有色，并取得顯著成效
由于我局的高度重視和強化了對內審工作的指導，各內部審計機構在本部門本單位領導的重視和支持下，充分發揮內審監督服務的作用，不斷創新工作內容，拓寬審計領域，內審工作搞得有聲有色，并取得顯著成效。全市34個內審機構共完成內審項目X個，審計總金額X萬元，查出違規資金X萬元，損失浪費X萬元，核減基建工程款X萬元，提出可行性意見建議X條。如財政局和教育局的內審做到有計劃，有安排，審中有證據，審后有檔案，使內審項目質量提高到了一個新的水平。其中市財政局內審項目11個，審計總金額4723萬元，查出違規金額1.9萬元（已收繳入庫），提出可行性意見5條；市教育局內審機構審計項目22個，總金額729萬元，查出違規資金5.2萬元，損失浪費0.9萬元，促進增收節支0.3萬元，核減基建工程款14.68萬元，提出可行性意見建議21條。
通過內部審計，提出了適合單位和行業的管理意見，規范了行業管理，強化了內部審計監督，為領導的管理和決策提供了依據。
五、存在不足
一是對內審工作宣傳不夠，部分單位和部門對內審工作的積極作用認識不夠，致使個別內審機構形同虛設，未能切實開展工作。
二是對各內審機構、內審人員業務培訓不夠，部分單 位、部門內審機構工作開展無計劃，審計程序不嚴，操作實務未遵循相關審計準則，法律法規把握不夠，有的存在定性不準等。
三是對內審工作指導缺乏相應的經費支持，使內審工作宣傳不到位。
六、下步工作計劃
一是要加強對內部審計工作和經驗的宣傳。要積極宣傳內部審計在建立和完善社會主義市場經濟體制中的重要地位和作用，宣傳國家對內審工作的法律、法規、規章和有關要求，宣傳內審為加強經營管理、提高經濟效益、促進改革發展和穩定做出的積極貢獻，宣傳內審工作涌現出的先進典型，總結宣傳內審好的技術、方法，使之交流、推廣，進一步擴大內審工作影響，為內審事業不斷發展創造良好的環境。
年度審計總結范文2
為進一步貫徹《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政許可法》以及《中華人民共和國審計法》，保證法律法規的正確實施，根據XX市審計局轉發省審計廳、省人民政府法制辦公廳《關于開展行政執法案卷評查工作的通知》（遵市審辦〔20__〕18號）的要求，我局領導上下高度重視，及時進行研究，就全局20__年度行政執法案卷評查工作的組織形式、重點內容、實施方案等事項作了統一部署，用近1個月時間對20__年的行政執法案卷進行了評查?，F將評查情況匯報如下：一、領導重視、組織嚴密
接到XX市局關于開展行政執法案卷評查工作的通知后，我局局領導高度重視，專門研究部署此項工作，結合我局審計行政執法工作實際提出，要以全面宣傳落實新修訂的《中華人民共和國審計法》、貫徹執行審計署六號令為契機，把20__年行政執法案卷評查工作抓好，作為進一步規范審計機關執法行政的重要舉措；作為進一步落實依法行政執政為民的重要體現，作為檢驗一年以來全局審計行政執法工作成績的總結的要求。經局長辦公會研究，[本文作者申明:僅提供給文秘站網！]專門成立了以局長任組長，分管業務副局長任副組長，各科股室負責人為成員的行政執法案卷評查工作組，就檢查的組織形式、重點內容、實施方案等事項進行了統一安排，在1個月的時間內對全局各業務科室20__年度的審計項目案卷進行了仔細評查。評查主要分為三個階段：第一階段的評查為各業務科室自查自糾，上報自查報告；第二階段為我局審計項目復核委員會重點抽查，各業務科室交叉檢查。抽查組采取聽取匯報、實地檢查、個案剖析等方法，點面結合，檢查到具體審計項目；第三階段為總結整改提高。
二、自查自糾落到實處
各業務科室自查自糾階段，采取了科室負責人全面把關，審計組長、審計組成員互相檢查的方法，認真對照XX市審計局下發的《優秀審計項目評分標準》（試行），對本科室一年來所有審計項目進行歸檔，對所有審計項目從編制審計方案、收集審計證據、編寫審計日記和審計工作底稿、出具審計報告到歸集審計檔案等全過程進行檢查。自查注重四個方面：一是審計實施方案確定的審計目標是否實現；二是事實是否清楚；三是審計證據是否充分；四是適用法律、法規、規章是否正確；五是評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當。通過各業務科室認真自查，主要存在個別審計證據取證日期和編制審計工作底稿日期不一致；個別審計事項審計證據不充分、反映事實不清楚；甚至個別審計項目存在定性不準確等問題。
三、交叉檢查不走過場
重點抽查，各業務科室交叉檢查階段，主要抽查了XX市局下達的計劃項目和部分我市自定項目。采取了審計項目復核委員會重點抽查，各業務科室負責人全面互相交叉檢查的方法，在各科室自查的基礎上，重點對各項目實施的審計程序、審計項目質量、深度等進行了檢查，并對個別項目進行了案例分析。嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》規定，注重對以下幾個方面進行檢查：一是主要事實的表述是否清楚；二是適用法律、法規、規章是否正確；三是評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當；四是審計程序是否符合規定等。[找文章到文秘站網-一站在手，寫作無憂！大=秘=書=網=站]檢查發現主要存在部分審計項目的審計業務文書未嚴格按公文處理國家標準進行處理，業務文書未完全統一。如審計證據、審計工作底稿等字體大小均未完全統一。
四、整改提高注重實效
20__年我局實施并完結的審計項目共31個，涉及處理處罰的審計項目28個，處理處罰總金額295萬元，其中收交財政資金68萬元，處以罰款11萬元，其他處理11萬元；移送有關單位處理事項1項。
通過重點抽查和交叉檢查，一是所有審計項目均嚴格按規定按標準進行了歸檔。二是涉及處理處罰的審計事項均符合《中華人民共和國行政處罰法》要求，即主體合法，違法事實清楚，證據充分，適用法律法規準確，行政處罰決定適當，審計行政處罰程序合規。三是所有涉及審計處罰的審計項目無一出現錯審及行政復議。四是被審計單位對審計決定的執行率達100；審計收繳、罰款均在規定時間內繳入國庫，入庫率100。
通過評查，我局在落實新修訂的《 中華人民共和國審計法》基礎上，今后將全面統一審計業務文書執行國家公文處理標準，全面貫徹執行審計署六號令，嚴格按照審計署《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》規定，強化審計項目質量控制，進一步提高審計項目質量和強化審計監督工作。
年度審計總結范文3
今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20**年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20**年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20**年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-*月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20**cc年*月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20**年度省、、等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考
20**年，原總經理、副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計
20**年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20**年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20**年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20**年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20**年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算
年度審計總結范文4
一、現階段審計項目計劃管理的新要求
1、審計工作總體目標的新要求
劉家義審計長在2013年全國審計工作會議上指出：“要科學安排審計計劃。各級審計機關要圍繞審計監督全覆蓋的要求，堅持‘滾動計劃、有效整合、區別對待、循序漸進’的原則，全面摸清審計對象的底數，實行分類管理，制定5年審計項目總體規劃和分領域審計項目滾動計劃，做好年度審計計劃與長遠規劃的銜接，加強年度計劃的統籌和整合?！卑凑丈鲜鲆?，審計項目計劃管理就不能只是簡單的制定計劃，而是應該不斷提高規范化和科學化水平，創新審計項目生成的途徑和方法，保障審計工作緊扣黨和政府中心工作、社會熱點，實現審計“充分發揮國家利益捍衛者、經濟發展‘安全員’、公共資金守護者、權力運行‘緊箍咒’、反腐敗利劍和深化改革‘催化劑’的作用，為推動完善國家治理和實現可持續發展做出積極貢獻”的總體目標。
2、國家審計準則的新要求
《中華人民共和國國家審計準則》（審計署令第8號，以下簡稱新《準則》）于2011年1月1日起施行，與審計署原來的《審計機關審計計劃管理辦法》相比，新《準則》對審計項目計劃的編制作出了更加全面、細致的規定，包括編制審計項目計劃的步驟、調查審計需求的方向、進行可行性研究重點調查的內容、符合專項審計調查的情形、審計項目計劃應反映的內容等，同時還明確了工作分工：調查審計需求、進行可行性研究和確定備選審計項目，以業務部門或者派出機構為主實施；備選審計項目排序、配置審計資源和編制年度審計項目計劃草案，以計劃管理部門為主實施。
二、審計項目計劃管理存在的問題
1、缺乏“一盤棋”理念，未達到審計監督全覆蓋要求
（1）不重視審計項目計劃計劃的龍頭作用，缺乏系統性。新《準則》明確的計劃編制工作分工，有利于計劃管理部門對審計項目計劃管理的綜合統籌。但是，由于部分審計機關在編制計劃前，未自上而下地確定下一年度的審計工作思路、審計重點領域和總體目標，計劃管理部門只是機械地將上級審計機關下達的任務以及業務部門提出的備選項目進行匯總，往往造成年度計劃零散且非系統。此外，部分審計機關的業務部門之間的工作是有一定交叉的，如預算執行審計、經濟責任審計，往往并非由某個部門獨立完成。在提出備選項目時，僅僅由財政審計部門、經濟責任審計部門分別提出預算執行審計、經濟責任審計備選項目，再由計劃管理部門統一協調后分配給各個業務部門，存在不熟悉審計對象的問題。
（2）不重視審計信息化技術的應用，審計監督全覆蓋缺乏技術保障。近年來，審計機關的審計信息化建設得到了長足的發展，但是審計信息化技術在審計項目計劃管理中的應用并沒有得到足夠的重視。一是部分審計機關未建立審計對象的基礎數據庫，未能對審計對象進行分類管理和規劃，審計項目計劃的重點領域、重點問題不突出。二是部分審計機關未搭建財政資金聯網審計平臺，未能利用計算機對財政資金重點支出存在問題的分析作為編制項目計劃的依據，審計監督全覆蓋缺乏技術保障。
2、頻繁調整，嚴肅性難以得到保證
新《準則》規定，年度審計項目計劃一經下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更；如需調整，應當按照原審批程序報批。但是，審計項目計劃在執行過程中，往往由于各種突況而發生調整，其嚴肅性難以得到保證。審計項目計劃的頻繁調整，一定程度上是由審計工作所處的客觀環境決定的。
（1）下級審計機關與上級審計機關的計劃年度不一致。如某市審計機關的年度審計項目計劃自1月至12月期間實施，但其上級審計機關的年度審計項目計劃自8月至次年7月期間實施。計劃年度不一致，導致上級審計機關下達新的審計項目計劃時，下級審計機關已將審計項目計劃報同級政府主要負責人審批同意并印發實施。其結果是，下級審計機關每年都要通過調整審計項目計劃來完成上級審計機關下達的統一組織實施項目。
（2）黨和政府臨時交辦任務較多。社會各界對審計工作的期望值很高，特別是黨和政府相信審計機關能夠獨立、客觀、公正地調查某些棘手問題或突發問題，因此臨時交辦一些審計或調查項目。由于交辦項目具有不確定性，勢必會占用一定的審計資源，加劇審計機關力量不足的矛盾，從而影響正常的審計項目開展，妨礙審計項目計劃的推進。
3、機構設置及人員素質不適應審計實踐要求
目前，還有相當一部分審計機關未設立專職審計項目計劃管理機構，審計項目計劃管理工作由辦公室或法規處承擔，部分基層審計機關甚至沒有配備專職的計劃管理人員。一些審計機關雖然配備了計劃管理人員，但這些人員存在缺乏審計實踐經驗、宏觀意識薄弱、專業不對口等問題，在一定程度上制約了審計項目計劃管理作用和效能的發揮。
4、對審計項目計劃執行情況的檢查和評價力度不夠
有的審計機關在計劃執行中缺乏檢查與控制，領導和計劃管理部門對計劃執行情況掌握得不充分，跟蹤督促和指導落實工作做得不實。有的審計機關對計劃執行情況的總結不夠認真，未有分析造成未按時完成年度計劃項目的原因，對年度計劃項目的執行及效果缺乏必要的評價機制，考核和獎懲不到位，影響了審計項目計劃管理工作應有作用的發揮。
三、提高審計項目計劃管理效果對策研究
1、形成計劃“一盤棋”的思路，實現審計監督全覆蓋
（1）圍繞黨和政府工作中心，統一審計思路。制定審計項目計劃是整個審計工作的開端，其作用舉足輕重。審計項目計劃的統籌過程，可先由計劃管理部門根據審計機關制定的長期工作規劃，圍繞黨和政府工作中心，全面把握相關領域的總體情況，提出下一年度的審計工作思路、審計重點領域、審計總體目標，報經審計機關業務會議討論確定。計劃管理部門應將政府經濟工作中心內容及對審計機關的工作要求、上級審計機關安排或者授權審計事項、群眾舉報或公眾關注事項、近年已審計單位名單等，提供給業務部門，由其開展審計需求調查，提出備選項目。預算執行審計、經濟責任審計備選項目先由各業務部門提出，再分別由財政審計部門、經濟責任審計部門甄選調整，然后報至計劃管理部門。這種做法，可以減少計劃的零散性和非系統性，提高針對性，既考慮重點部門、重點領域和重點資金，抓住影響大、風險高、資金總量大的項目進行審計，也從維護財經秩序角度出發，抓好一定層面，一定周期項目的審計，克服審計死角。
（2）建立審計對象的基礎數據庫。2014年5月，廣東省審計廳藍佛安廳長在各市審計局局長座談會提出：“要摸清審計對象的數量、結構和特點，做到對本級審計管轄對象心中有數，在此基礎上對審計對象進行分類管理和規劃，堅持全面審計與重點審計相結合，制定滾動項目計劃?！边@就強調了審計對象基礎數據庫的重要性。計劃管理人員應定期對本級審計對象的基本情況、財務數據、業務資料、審計情況等進行調查，建立并完善審計對象數據庫，逐步實現對審計對象的動態管理；要定期到政府相關部門征求意見，及時掌握不斷變化的情況。
（3）將審計信息化技術作為實現審計監督全覆蓋的技術支持。廣州市審計局積極探索聯網審計，在2011年完成了財政聯網審計系統的建設，實現了對財政預算管理、國庫支付、總預算會計等大部分業務的審計監督。同年，下轄黃埔區也建立財政國庫集中支付系統聯網審計平臺，審計人員可以隨時訪問財政國庫集中支付系統，導出數據進行分析。目前，廣州市審計局正著手研究，在編制審計項目計劃時，利用聯網系統對重點財政資金支出情況進行分析，選取可疑對象作為重點審計對象，確保重點審計對象每年審計一次、一般審計對象五年至少審計一次。
2、預留審計力量減少計劃調整
為避免審計項目計劃的頻繁調整，保持其嚴肅性和權威性，堅持靈活性原則，預留一定審計力量是必要的。計劃管理部門可以根據以前年度黨和政府臨時交辦的工作量，評估自身的審計資源，預留一定比例的審計力量。年度終結時，再將臨時增加的審計任務，按照原審批程序報批。
3、完善審計項目計劃管理組織架構
針對計劃機構設置及人員素質不適應審計實踐要求的問題，應加強計劃管理體制及組織機構的建設：一要明確管理機構，保證相關機構以主要力量認真做好審計項目計劃管理工作；二要強化管理職能，特別是注重計劃管理的統籌功能，發揮其總攬全局、指導全程的作用，使其在計劃的制定、執行、評估環節發揮應有的作用；三要提高人員素質，挑選具有良好的財經知識背景、審計實踐經驗豐富、宏觀意識強的人員充實到計劃管理工作崗位，不斷提高其綜合能力和素質，使之適應計劃管理工作的需要。
4、加大對審計項目計劃執行情況檢查和評價的力度
年度審計總結范文5
【關鍵詞】審計程序； 審計項目；審計依據；審計報告
一個完整的審計項目要有一定的程序和工作過程，它不僅是進駐被審計單位開展實地審計的過程，而且是包括從制定審計項目計劃到審計報告最終報出的各個階段的程序和過程。這個程序和過程一般需要四個階段，即：制定審計項目計劃階段、審計工作準備階段、審計工作實施階段和審計工作報告階段。
一、制定審計項目計劃階段
審計項目計劃是審計機關每年對審計項目和審計調查項目作出的統一安排。審計機關必須編制審計項目計劃，據以實施審計監督，以保障審計工作科學、有序和高效的運行。
審計項目計劃一般包括上級審計機關統一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等。編制審計項目計劃，應當堅持充分利用審計資源，突出重點，安排任務均衡和避免重復、交叉的原則。審計機關編制審計項目計劃，確定審計項目和審計調查項目，除上級機關統一組織的審計項目和審計調查項目外，應當在規定的審計管轄范圍內安排。審計項目計劃一經下達，審計機關應當努力完成。
二、審計工作準備階段
（一）組成審計組，進行審計前學習和調查
根據年度審計項目計劃安排，審計機關應結合審計項目的特點和要求，安排適當的審計人員，組成審計組。審計組實行組長負責制，其他成員在組長領導和協調下開展工作，并對分擔的審計工作各負其責。審計組的全體成員，應針對審計項目的特點進行審前學習和審前調查，以便掌握審計依據，了解被審單位情況。
同時，審計項目主審根據掌握的基本情況編制一份需要被審計單位準備的資料提綱，內容主要包括：被審計單位的基本情況，如：成立時間、隸屬關系、機構設置、人員結構、經營范圍、財務管理與會計核算模式等；被審計單位的各項規章制度的制定及其執行情況、該年度重大經濟事項和主要經濟業務內容，以及其他會計資料。
（二）編制審計方案
審計方案是實施審計項目的具體工作安排，是保證審計工作預期效果的重要手段，也是實施審計前的具體工作計劃。審計方案應當成為審計機關檢查、控制審計質量和進度的基本依據。因此，審計方案應當是根據年度審計項目計劃的要求，針對被審計單位的具體情況以及在明確審計重點的基礎上形成的。
1.審計依據。審計依據是進行審計過程中判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見，作出審計決定的依據。在判斷經濟事項的真實性、合法性、效益性時，要嚴格以國家的法律、法規及本企業制度和管理辦法作為基本的衡量標準，同時以上年底審計工作安排及本年度審計計劃作為具體標準。
2.審計目標。審計目標是審計人員查證活動所要查明證實的具體內容，它通過被審計人的表述而呈現。概括地講，審計目標就是被審計單位的受托經濟責任的履行情況。具體地講，就是被審計單位的財政、財務收支及其有關經濟活動的真實性、合法性和效益性。我國總結審計實踐經驗，已將對財政財務收支的“真實、合法和效益”實施審計載入《審計法》，作為國家審計機關依法進行審計監督的明確目標，它的實現應當是國家各級審計機關義不容辭的職責。
3.審計范圍和內容。從審計的范圍講，可以從不同角度和要求進行規范；從業務范圍而言，可以是財務收支審計、資產負債損益審計，也可以是管理審計和離任審計或對具體事項進行的專項（專題）審計；從審計的時間范圍而言，可以是年度財務收支審計或某個期間的財務收支審計，也可以是定期審計，如一年一度的財務決算審計，還可能是不定期的審計，如接受領導臨時安排的專項審計任務等。
4.審計方法。為了取得具有充分證明力的審計證據，必須正確選用各種審計方法，包括審查憑證賬表、查閱文件、盤點財產、現場觀察、對外函證以及向有關單位和人員進行調查等。實際工作中，一般采用就地審計，根據具體情況也可采取送達審計的方式。
5.具體審計內容和重點審計部分。分析了解被審計單位的相關信息，根據對被審計單位的掌握情況，確定重點審計內容。
6.審計組組長、成員及其分工。一般審計小組的組長由審計處一名處長或副處長擔任，主審由審計科長或業務骨干擔任。審計小組的人數和人員組成可根據審計項目的不同而不同，人員配置要與業務內容、工作量大小相適應。人員結構也因審計項目的不同而不同，如離任審計項目，除了審計部門的人員外，還需有組干、財務、企管等部門的人員參與。
（三）下達審計通知書
根據審計項目計劃，在對預定項目實施審計前，應當由審計機關向被審計單位發出審計通知書。審計機關根據規定應當在實施審計前三日，向被審計單位送達審計通知書。
三、審計工作實施階段
一是進駐被審單位，召開由被審計單位有關人員和審計組人員參加的會議，聽取匯報。
二是實施審計方案中制定的各項測試程序，及時記錄審計事項，并認真編制審計工作底稿，對查出的問題，要征得被審單位有關領導和人員的同意，同時雙方要在工作底稿上簽字確認，如果被審計單位提出不同意見，則應進一步調查取證，以保證問題的落實。
在這個階段，審計人員的業務素質及工作質量對整個審計工作任務的完成起著決定性的作用，因此，審計人員在認真調查分析的同時，更要與被審計單位協調好工作關系，爭取得到對方的全力支持與配合。審計人員還應深入實際，調查研究，切忌閉目塞聽，關起門來做“查賬先生”，這樣會阻斷各方面的信息來源，限制視野，要將“死賬”活查，“活賬”查實。這個階段要求審計人員要認真細致、作風扎實，要做到“進得去，出得來”。大量的取證工作要在這個階段完成，但也有部分問題不能及時在這個階段完成。由于被審計單位各方面原因，或是提供相應資料的人員不在，或是審計組對查出的問題需要被審計單位進一步配合提供證據和相關資料，對這些不能及時查證核實的問題可記錄下來，要求被審計單位于事后一定時間內繼續提供。
四、審計工作報告階段
編寫審計報告，就是將審計工作底稿所列示的審計結果資料、審計證據以及相關資料，經過篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評價并形成審計意見的書面文件的過程。審計報告是項目審計的直接成果，是審計人員辛勤勞動的結晶，它不僅集中地反映了審計工作質量，而且也是審計發揮作用的關鍵所在。
審計報告由主審起草，再經審計組組長審核后初步定稿，然后填寫審計報告征求意見書，征求被審計單位的意見，在征得被審計單位領導簽字同意后，報企業主管審計工作的領導（一般為董事長）簽發正式文件。
從制定審計項目計劃至審前準備、現場落實取證，最終到審計報告的正式報出，一般來說審計項目的全過程即告結束。但是，在某些項目審計決定發出后，對被審計單位執行審計決定的情況可以進行后續審計，借以監督被審計單位如期糾正錯弊，改進工作。在實施后續審計中，如果發現被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的，可依有關規定進行處罰。當然，在后續審計中，發現審計意見書和審計決定不當時，應當進行復查，重新作出審計決定，以維護審計決定的嚴肅性，增強審計工作的權威性。
年度審計總結范文6
【關鍵字】審計管理 組織發展 戰略計劃 啟示
李金華審計長在今年全國審計工作會議上所作的報告中指出“當前審計管理不到位、不適應已經成為制約審計工作發展的一個突出問題，……要落實‘十一五’期間審計工作目標和任務，推動審計工作向更高層次發展，必須加強和改進審計管理”。在參加審計署赴澳大利亞中長期培訓期間，筆者對澳大利亞審計署（Australian National Audit Office，以下簡稱ANAO）的審計管理，主要是“組織發展戰略計劃框架”的相關資料進行了收集與研究，并結合對我國政府審計管理現狀的了解，對加強和改進我國政府審計管理進行了思考。
一、ANAO的組織發展戰略計劃框架
2004年7月，ANAO公布了《2004至2007年組織發展計劃》（以下簡稱“組織發展計劃”）?！敖M織發展計劃”是關于ANAO未來三年計劃編制、戰略規劃和實施活動的綱領性文件，是ANAO將自身作為一個組織，從組織管理的角度提出的發展計劃。它明確了ANAO組織發展的主要任務與目標，重點工作事項的具體發展目標和相應對策，以及為落實“組織發展計劃”制定的各項戰略計劃。
（一） 主要任務與發展目標未來幾年，ANAO組織發展的主要任務是：對公共部門的管理績效和管理責任開展獨立審計，并向議會提供如何促進公共部門提高管理效率和效果的保證。其組織發展的目標是：成為全球范圍內開展公共部門獨立審計和提供相關服務的領導者。
（二） 重點工作事項ANAO的主要任務與發展目標最終靠ANAO在重點工作事項實施“組織發展計劃”所取得的審計成果體現出來。為此，“組織發展計劃”提出了ANAO未來幾年在以下四個重點工作事項的具體發展目標和對策。
1、ANAO的委托人。主要包括議會（主要委托人）、政府和公共部門。
（1）具體發展目標。一是及時、高質量地向委托人提供對公共部門的管理績效和管理責任的審計鑒證服務；二是使委托人更加理解和配合審計署的工作任務；三是使委托人更加充分認可審計人員、審計工作成果在提高公共管理方面的貢獻與價值。
（2）對策。一是進一步加強同議會、議會有關委員會（特別是議會公共會計與審計委員會、有關委員會的秘書處和對應政府主管部門）的關系；二是進一步促進和加強與公共部門委托人的交流和對話；三是進一步加強對公共政策、部門規章以及公共服務專業需求和國際準則的理解與細化；四是加強與公共或私有的審計組織，包括職業會計與審計團體的聯絡與合作。
2、ANAO的產品與服務。主要產品與服務包括；獨立對所有公共部門與單位開展的財務報表審計；獨立選擇部分公共部門和單位開展的績效審計和業務支持程序審計（Business Sopport Process Audits），以及良好實務指南（Better Practice Guides）。
（1）具體發展目標。一是獨立公正地按照公認的審計準則對所有的澳大利亞政府部門（或單位）開展財務報表審計；二是根據審計長的要求或有關專業標準的要求，提供一系列包括績效審計、鑒證審計和信息支持活動在內的服務；三是最大限度地使用ANAO產品和服務，擴大其影響力。
（2）對策。一是在最有利于促進提高公共服務管理水平的審計主題上，形成綜合、有針對性的審計結果（產品）；二是提高ANA0產品和服務的公開透明度；三是進一步提高IT審計能力；四是加強ANAO的國內和國際交流活動，擴大ANAO產出與成果；五是對ANAO的活動和產品實行系統而又靈活的質量控制。
3、ANAO的工作人員（People）。主要是指那些努力致力于實現ANAO發展目標的人們。
（1）具體發展目標。一是使審計人員保持長期的、可持續的、高度熟練的工作能力；二是創造有利于人們發揮潛能的工作團隊和工作環境；三是在工作實踐中總結以往的管理經驗并進行創新。
（2）對策。一是制定人力資源計劃，促進ANAO始終保持最佳的人力需求和技術能力；二是創新工作機制和工作實踐吸引和保留高水平人員；三是在實現組織發展目標的基礎上鼓勵個人發展；四是兼顧外部環境變化和個人能力發展，促進提高工作績效與改善工作環境；五是認可和獎勵努力實現ANAO價值取向的行為。
4、ANAO的工作績效（Business Perform -ante）。主要是指總結和發展ANAO的工作方法、支撐體系和工作程序，以實現各項工作的最佳績效。
（1）具體發展目標。一是提供能夠滿足工作需要。切實有效的工作方法。支撐體系和管理實踐；二是確保ANAO始終具備適應未來審計發展要求的工作創新。
（2）對策。一是關注和借鑒當代的工作技術與方法、實踐經驗以滿足ANAO的各項發展要求；二是關注和借鑒同時代的生產力發展和績效衡量狀況，為確定ANAO的發展方向提供支持；三是加強論壇建設，鼓勵在更大范圍內參與組織發展決策。
（三） 戰略計劃框架。
為確?！敖M織發展計劃”的實施，以 “組織發展計劃”為核心，ANAO在分析未來面臨的外部環境可能變化的基礎上，制定了包括“部門預算”、“審計業務（滾動）計劃”、“風險管理計劃”、“舞弊控制計劃”和“單項業務績效協定”在內的一系列戰略計劃，共同構成了ANAO的組織發展戰略計劃框架。
在“組織發展計劃”中，ANAO充分認識到，未來幾年外部環境將對ANAO的工作開展和法律職責履行產生重要而又持續的影響。ANAO面臨的環境主要有兩個方面：一是公共部門的操作環境越來越多、越來越復雜。如不斷發展的由私營部門提供公共服務的趨勢，以及隨之而來的強化管理責任和合同計劃管理的必要性與服務需求；澳大利亞持續增長的公共服務需求和預期；越來越復雜的信息技術持續投入使用；為保持組織核心能力，在更大范圍內關注人力資源管理等等。二是職業會計和審計的不斷發展。如對健全的公司（組織）治理的持續關注；《澳大利亞2004年審計改革和公司信息披露法案》（Audit Reform and Corporate Disclosure Bill2004，又稱9號法案，該法案涉及大量關于公司審計方面的原則性規定，對公共公司審計過程中審計師的注冊登記制度和審計師的獨立性等提出了新的要求）的實施；越來越強調風險管理和健全的控制環境的重要性；對審計方法的重新評估，包括對合法性的評估；提供的審計和咨詢服務更趨合理，鑒證審計更強調“可持續性”（Sustainability）和“三重底線”（Triple Bottonxf Line，主要指企業對社會、經濟和環境的三重責任）以及其他關聯需求。
根據上述環境變化，ANAO制定的戰略計劃主要有如下內容：
1、ANAO的部門預算（Portfolio Budget Statement）。部門預算每年由ANAO準備并向議會提供。主要是為實施以“組織發展計劃”為核心的各項戰略計劃提供資金支持，提交議會時，ANAO還需列示提出此項預算的考慮和部門績效考核，以及預期的產出和成果。
2、年度審計業務（滾動）計劃（Business Plan）。審計業務（滾動）計劃是實施“組織發展計劃”的重要戰略計劃之一，旨在明確提出如何逐步實現“組織發展計劃”確定的“重點工作事項”的目標。按照批準的部門預算確定的審計項目和可利用的審計資源，ANAO在年度審計業務（滾動）計劃中制定了“績效計分表”（Scorecard）以方便評估、監督和衡量自身的績效。審計業務（滾動）計劃是以三年為周期的滾動計劃，但是每年都要進行更新和修訂。需要說明的是，具體的審計項目是在ANAO的年度審計項目計劃（Audit Work Programme）中列示的。
3、風險管理計劃（Risk Management Plan）。ANAO各項戰略計劃框架的實施需要風險管理計劃的有力支持。ANAO每年都對其風險管理計劃的執行情況進行回顧，根據外部環境的變化，修改業務要求，控制環境，分析“組織發展計劃”確定的重點工作事項的主要風險水平，提出解決之道，并在向議會提交的年度工作報告中專門陳述。審計委員會具體負責監督風險管理計劃的實施。風險管理計劃強化了審計署的組織發展管理框架，它既考慮戰略層次的風險又考慮操作層次的風險。
4、舞弊控制計劃（Fraud Control Plan）。舞弊控制計劃是與風險管理計劃直接相關的重要戰略性文件，也可以說是風險管理計劃的延伸。按照2002年5月修訂后的《聯邦舞弊控制指南》的要求，ANAO于2004年9月，制定了全面的舞弊風險評估和舞弊控制計劃。為適應環境的變化，ANAO至少每兩年要檢查一次舞弊風險評估和舞弊控制計劃，重點是識別和分析所有與審計業務相關的風險，所有的舞弊風險都由風險所在單位的上一級部門確定和處理。目前，按照《聯邦舞弊控制指南》第8節的要求，ANAO每年向司法部報告當年的舞弊控制計劃執行情況。
