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財務公司內部規范范文1
【關鍵詞】財務公司；內部審計；問題；措施
財務公司實現對資金結算、調度和運作的系統化管理，更好地實現產業資本與金融資本的融合，最大限度地發揮資金整體使用效益和價值增值作用。為保障財務公司的平穩健康運營，內審工作就顯得尤為重要。
一、財務公司內部審計工作的重要性
1.財務公司產融集合的發展趨勢凸顯了內部審計的重要性
未來財務公司發展的大方向是產融結合，如何能夠將資金發揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財務公司未來轉型過程中最需要破解的命題。同時，在轉型的過程中財務公司將面臨著各種各樣風險，這就要求財務公司提升風險管理技術水平，加強員工風險管理意識。內部審計可以通過系統化、規范化的方法評價并改善風險管理、內部控制和治理過程，協助財務公司實現其目標。
2.財務公司金融機構的行業特點體現了內部審計的重要性
財務公司一方面需符合企業集團對其資金管理的內在要求；另一方面又要與金融市場對接，這種生產性與金融性的雙重特性，決定其在政策監管層面和業務經營目標上有多層要求。目前內部審計范圍延伸到了風險管理和公司治理，財務公司內部審計將更多地參與到面向未來的規劃和決策工作中，必將在公司治理、風險防范、組織戰略方面發揮越來越重要作用。
3.財務公司的內生性決定了內部審計的重要性
財務公司是集團發展中的產物，既有自身的盈利要求，也要符合集團總體投融資戰略，還要為集團各成員單位提供比銀行等其他類型金融機構更符合行業特點的金融服務，在滿足行業監管要求的提前下，追求企業集團整體利益最大化和為集團主業乃至其上下游產業鏈提供完善的金融服務，往往成為財務公司的主要目標。而內部審計的最終目標是服務于組織目標的實現，為企業增加價值。
二、財務公司內部審計工作的主要內容
1.建立健全內部審計制度
建立內部審計制度，及時掌握國家政策動向，貫徹落實外部監管單位及集團公司有關制度要求，執行各級主管部門管理規定，為公司強化內部審計管理提供制度保障。依據相關法律法規制定財務公司內部審計制度。
2.實施現場、非現場及專項審計
每年12月底前制定下一年現場、非現場及專項審計工作計劃。根據檢查內容組織審計組，審定審計方案，下發審計通知，聽取情況匯報，確定任務分工，開展現場審計；審核非現場審計數據及分析材料，重點關注數據異常及指標重大變化情況，保證數據上報無誤，分析準確，開展非現場審計；根據集團年度計劃和公司年度工作安排，進行某項或者幾項專項審計。
3.配合外部單位對公司的審計工作及接受指導
財務公司作為集團公司一分子，需要接受來自母公司的內外部審計及外部監管單位審計，財務公司內部審計部門需要配合外部單位開展現場檢查工作中的資料收集、意見溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實報告。同時，還需符合中國人民銀行、銀監會等金融監管機構的行業監管要求，不間斷的報送各類報表和報告。
4.組織并完成年度內部審計通報及工作總結
根據當年現場、非現場及專項審計情況，歸納總結發現的問題，形成年度內部審計通報。內部審計通報要全面、客觀、準確，針對性強，匯報及時。根據年度內部審計工作計劃完成情況，形成年度工作總結，年度工作總結，應全面、客觀，尋找差距和不足，促進下年度工作的有效開展。
三、當前財務公司內部審計工作中面臨的主要問題
1.內部審計部門獨立性差，人員地位不明確
目前，有的內部審計部門隸屬于財務部門，有的內部審計部門雖是獨立的部門，但與其他部門機構平行，很少的內部審計部門由董事會、監事會、總經理負責直接領導。在有分支公司的財務公司，分公司內控審計受上級對口部門和分公司領導的雙重領導；分公司內審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關系集中在分公司管理，這種被“雙重領導”的身份，嚴重制約問題上報的及時性、真實性和全面性。
2.內部審計人員的專業素養得不到保證
由于集團公司的招聘政策影響，內部審計人員來源主要是從集團內其他企業招聘或者直接招聘的大學畢業生，有工作經驗的員工之前多數從事會計工作或者相關工作，沒有系統的學習與金融機構相關的風險管理和內部控制的知識。同時，內審人員的任用可能由領導直接指定人員，沒有經過專業方面的考核和人員選拔，上崗前也沒有經過專業培訓，所以存在內部審計人員職業素養不能得到保證。
3.內部審計制度不完善
目前，內部審計制度建設相對滯后，很多內部審計制度的建立是依托集團內部審計要求而建立，審計缺乏甄別標準和支撐力。雖然財務公司業務操作性和內部管理性規章較多，但涉及內部審計方面具體操作制度較少。內部審計部門缺乏充分的、強有力的審計制度規范，會出現總部及各分公司審計強度不一、處罰沒有依據，影響了監管的嚴肅性、權威性和效力性。
4.內部審計手段有待改進
內部審計的方式、方法靜態化，不能適應內部審計對動態發展的要求。在審計環節上，重對操作人員的監管，輕對決策、管理人員的監管；重事后監管，輕事前監管。此外沒有建立現代化集中化的非現場審計信息手段，在非現場審計和監管中，不能運用電子網絡化的監管組織機構，數據化的監測指標體系進行日常的、動態的監測和鑒別。
5.內部審計人員工作績效沒有獨立的的考核程序
財務公司內部審計工作的開展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計計劃，審計計劃是否符合公司年度規劃，是否包括所有應該審計的內容，總部和分公司沒有一個統一的標準和體系。同時因為審計人員地位的不獨立，審計人員工作業績考核也按照平行部門或者部門其他人員（審計兼職人員）工作業績一并考核，審計人員年終考核很多由領導打分或者員工打分來決定，會導致內部審計人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。
四、做好財務公司內部審計工作的建議
1.重新設計審計組織體系，保證審計高度的權威性和獨立性
分公司審計部門及人員由總部直管，可以實現集中作業，人事、勞資等關系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關系，將分公司的審計部門作為總部的派出機構，代表總部實施監督職能；總部在董事會下成立審計委員會，從經營管理的職能機構中分離出來，獨立行使審計職權，負責對橫向職能的經營活動及其成員行為的審計，并直接對董事會負責。
2.著手培養和選用高素質人才
首先，審計工作應對人員配備實現公開選拔、其編制、調配、考核、獎勵、晉升、待遇等實行統一管理；其次，要對后備審計人員進行有意識的人才儲備和培養，啟動公司的崗位流動制度，使得選的審計人員是在財務公司核心部門從事過的工作人員，對核心業務有著深刻的了解；再次，要加大對審計人員的培訓投入，建立審計人員上崗之前培訓和上崗之后的定期培訓制度，適時調整和補充監管人員的知識結構，增強其檢查分析能力。最后，要加強職業道德教育，培養審計人員良好的風險意識，注重工作的原則性和靈活性相結合。
3.實現審計專業化分工
一是組建審計風險分析專家團隊，主要研究和建立、優化風險預警模型和相應的參數體系，分析出公司一定時期內風險的特點、趨勢，指導審計作業，把握審計重點和方向；二是按照業務處理的復雜程度、資金風險程度、涉及制度范圍等因素將審計業務進行分類，同時按照業務能力大小將全體審計人員進行對應的等級分類，由不同級別的審計人員分別完成相應的審計作業，實現分層審計；三是對風險程度較小的常規性審計從審計中分離出來，所謂常規性審計就是審計所依據的制度或者操作規程明確，通過票面要素或憑證審核就可以直觀判斷交易處理規范性，逐步實現區域性集中內部審計。
4.加快內部審計手段的現代化建設
實現審計信息處理系統對大量的審計信息進行及時采集、處理、分析和反饋，使非現場監管更好的利用起來，來提高審計工作的實效性和針對性。合理的利用非現場監管的相關指標，形成非現場監管分析，揭示公司管理各個方面的內在聯系，可以為控制風險和科學決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現場審計的深度，增強針對性，從而提高審計工作的效率和質量。
5.健全對審計人員的考核約束機制
審計人員的考核約束機制應包括審計人員的道德規范、審計人員的素質要求、具體的行為準則等。在具體的規范和要求上可以采用定性和定量相結合，自查與抽查、互查相配合；在執行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標體系，制定約束評價標準，完善考核反饋和申述機制。
參考文獻：
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財務公司內部規范范文2
關鍵詞：企業集團 財務公司
我國改革開放近35年來，經濟不斷發展，金融不斷創新。隨著經濟全球化的加速和我國改革開放的進一步深化，為適應經濟環境與企業集團發展的需要，專門為企業集團提供金融服務的財務公司應運而生。
數據顯示，1991年時我國擁有企業集團財務公司的數量是18家，截至2012年，我國已經擁有148家，增長了八倍之多，擁有的行業內外資產規模已達3.4萬億，其所服務的企業規模超過30萬億，廣泛分布于東南部沿海、中西部內陸等28個省市自治區，其機構數量已經近150家，服務范圍從傳統的機械制造業、石油石化、鋼鐵、紡織服裝、電力，覆蓋到新興高科技等20多個產業，從國有企業覆蓋到民營企業。因此如何能夠更好推進企業集團財務公司的發展，發揮其應有作用，使其更好地服務于企業集團，降低集團的財務成本，控制集團的財務費用，提高集團的資金使用效率，實現集團資本的保值增值具有非常重要的現實意義。這也將是本文的研究重心。
一、企業集團財務公司產生、發展與規范
在我國，企業集團財務公司的產生與當時的經濟體制改革密不可分。在計劃經濟體制向市場經濟轉變的過程中，許多國有企業轉變為股份制企業，或者民營企業。這些企業經過發展，逐步成為涉及多個產品多個行業的大企業、大集團。有些甚至成長為一個行業的風向標，對行業和地區都有不可替代的作用。鑒于國外的先進經驗，財務公司在促進企業集團發展方面有著顯著效果， 1987年我國央行開始允許企業集團可以設立財務公司。
由于企業集團財務公司的特殊性，1987年時國家對于企業集團投資設立財務公司有嚴格要求。其主要功能是“在企業集團內部融通資金”。1992年之后，其性質是“為集團成員單位提供金融服務”的非銀行金融機構，1997年其功能和業務范圍進一步擴大。進入21世紀，為了規范財務公司的運作，國家先后于2000年和2004年頒布了《企業集團財務公司管理辦法》，對財務公司在我國金融體系中的性質和作用進行了定位，從制度上推動了我國財務公司的發展。
二、企業集團財務公司的核心價值分析
梳理已有學者的研究成果，總結財務公司發展歷程，其主要價值有以下幾點：
（一）規模經濟效應
財務公司的核心作用就在于集中賬戶、集中結算、集中資金、集中票據，通過財務公司這個專業統一的平臺，實現集團資金的整合集中，從而減少企業內部資金融通、交易的成本，獲得資金集中的規模經濟效應。
（二）資金管理服務
財務公司可以實現企業集團內部各成員單位之間資金盈余缺損的調劑，減少對成員單位對外部融資的依賴，從而減少其融資成本，提高資金收益率；并能從整體出發，當集團整體資金出現短缺時可以從外部統一融入資金，而但集團資金整體充?？梢詫ν馔顿Y實現資金的保值增值。
（三）第三方金融服務
《企業集團財務公司管理辦法》規定企業集團財務公司可以“對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、業務”；經過人行批準可以“從事同業拆借”；經批準可以“發行財務公司債券；承銷成員單位的企業債券；對金融機構的股權投資；有價證券投資；成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃”。
三、財務公司促進企業集團發展的措施創新
企業集團財務公司的發展必須突破單一的，局部的思想觀念，從整體的高度，綜合運用人力、文化、財務等多維度方式方法來延伸金融服務，發揮功能，在企業集團成員之間發揮經營協同效應、管理協同效應和財務協同效應；在外部發揮集團與產業鏈各企業、與地區之間的協同效應，使得集團形成一個統一的有機整體。
（一） 整體思維，協同發展
財務公司的發展，必須從整體出發，隨經濟社會環境的變化而變化。其運作發展，尤其是核心價值的發揮，要結合制度、文化、戰略以及國家宏觀經濟環境的實際情況，還要注意生產、經營、財務之間的協調，同時注意財務公司內部在資金集中、結算和管理過程中的協調發展，極大發揮財務公司的協同經濟效應。
（二） 重視核心管理人員的作用
與以往財務公司的管理模式不同，要在制度設計和實際操作中更加強調和注重相關核心管理人員的作用。努力培養相關管理人員的財務素養，建立和完善相關管理人員的財務管理評價體系，定期或者不定期對公司員工進行專業化培訓，培養和引進中高級管理人才。
（三） 制定財務公司戰略
與集團發展戰略一樣，財務公司應當制定相應的發展戰略。是選擇趨于固定的單一業務形態，還是選擇趨向多元的社會化商業銀行。還應該包括實現信息化建設，減少信息不對稱；建立集團財務預算體系，對企業集團進行財務預算控制等等。
參考文獻：
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財務公司內部規范范文3
關鍵詞：集團公司 資金集中管理 存在的問題 建議和對策
集團公司是共同行動的團體公司，由擁有生產和經營機構的大型公司結盟組合而成，他們是靠共同的目的而集中起來的，以資金為鏈接紐帶，達到產業的發展。所以制造業公司通常也與其他形式公司相結合，對產品進行設計、加工、制造，通過資金鏈接促進經營和發展。由此看來，集團公司資金的集中管理是迫在眉睫的，在管理和發展的過程中，難免會遇到各種各樣的問題，管理者要勇于創新，敢于實踐，充分了解集團公司的內部情況，積極采取措施進行集團資金的集中管理。
一、集團公司資金集中管理模式
（一）什么是資金集中管理
資金的集中管理是將集團內部的所有公司的資金記錄集中到集團公司總部，由集團公司總部對以集中起來的資金通過投資和結算手段進行和里的分配、管理和使用。同時也要顧及到這些資金的銀行賬戶管理，利息利率和其他風險等內容。資金集中管理是集團企業資金管理的一個重要組成部分，通過資金的集中管理可以達到資源的合理優化配置，發揮資金的最高利用效率，科學有效的降低資金風險，同時也能夠節省資金管理的人力、物力和財力。
（二）集團公司資金集中管理模式有哪些
總公司固定在一定期限內撥付一定數額的備用資金到下屬的子公司，子公司一旦支出，總公司就要持相關憑證到財務報備，以盡快補足備用資金。
開設內部銀行，在公司內部引入公司合作的銀行的管理體制，從而形成集團公司內部的資金管理體系。總公司就要結合其他子公司的實際需要，通過公司的內部銀行直接支配所需資金。
集團公司建立獨立的財務公司，由財務公司統一了解集團公司內部所有公司的財務狀況，積極為集團公司進行籌資、融資。
集團公司在內部設立結算中心，辦理子公司的現金的收入和支出的專業機構。集團公司內部子公司首先進行自身的內部核算，直接通過結算中心辦理內部結算，維護集團公司的發展和進步。根據子公司的具體情況進行結算，科學合理的分配結算資金。
二、集團公司資金集中管理模式中存在的問題
（一）集團公司在資金管理上缺乏相關的制度
很多集團企業沒有建立健全的財務管理制度，對資金的收支狀況沒有進行統一的控制和規劃，導致集團公司內部財務狀況混亂，財政收支失衡。
有一些集團公司內部對于資金的管理上還在沿用口頭匯報的方式，真實性不夠，上報時材料也不夠充足，還缺乏真實性。這樣就不能促進集團公司內部資金的管理，無法保集團公司資金合理優化配置。
（二）集團公司成立的財務公司在形式和制度上不夠完善
作為集團公司下屬的財務公司，首先要明確自己的經營范圍，財務公司所經營每一項業務，都需要在人民銀行的政策范圍內，要得到人民銀行的認可。之前，國家的財務公司管理方面比較混亂，對于集團公司的總體利潤和收入都有一定的規定和限制，否則就會增加集團公司的稅務。
（三）總公司在資金管理問題上與其他子公司有隔閡
集團公司是一個大的整體，其內部包含著許多子公司，很多集團公司在內部成立結算中心或者使用財務公司對集團內部的資金進行集中管理之后，將子公司發展成為提升公司效率的工具，嚴重損壞所屬子公司的利益，這樣會導致子公司成員的嚴重不滿，甚至造成一定的法律影響。
（四）集團公司資金管理人員的個人素質和業務素質不夠
集團公司是一個相對較大的集體，所以其內部的資金管理人員需要具備扎實的專業素質和自身素養。但是集團公司的用人機制不夠靈活，比較專業的人才也都是比較愿意去一些專業性較強的公司去工作，導致集團內部財務專業人員短缺。
（五）集團公司內部資金分散占用，利用效率比較低
在一個大團體中，有很多子公司，而這些子公司的企業法人又是單獨的個體，他們可以單獨開戶，從而使集團公司內部資金分散，同時每個賬戶中的資金數量比較少，無法充分發揮作用。
三、集團公司資金集中管理模式的建議和對策
（一）集團公司要選擇適合自身發展的資金集中管理模式
集團公司資金管理者應對自己公司的資金現狀和發展狀況非常了解，對總公司下的子公司的財務狀況也要做到心中有數。認識到不同階段、不同發展時期資金集中管理模式要不要變化。事物都是在不斷發展變化的，管理者對于資金集中管理模式應不斷調整創新，選擇適合集團公司內部發展的資金集中管理模式。
同時集團公司應慎重選擇財務公司管理模式，如果要選擇，那么財務公司對集團公司的資金管理工作一定要做好，否則就會影響集團公司整體的運營和發展。這樣集團公司就會在資金集中管理方式上取消使用財務公司管理的方式，集團公司內部的資金管理就會出現一系列的問題。
（二）做好集團公司資金管理的制度建設
集團公司資金管理考察制度不到位。沒有規矩不成方圓，集團公司沒有形成一套完整的管理流程，對資金的流程設計、修訂、改進和審批的過程都應該做出詳盡的規劃，所有的資金問題都沒有按照一定的流程走，缺乏相應的資金管理模式。
集團公司應該成立資金管理體系，積極集中梳理內部各個公司的資金狀況，對資金的收入和支出以及稅務等一系列的流程制度要做好，所有的報銷、稅務、收入等款項都要納入流程設計的范圍內，并組織公司員工學習并熟悉各項管理制度，按流程行事。
同時對公司資金流動流程要不斷更新，充分利用現代的科學技術，做好機打報銷單、發票的使用，堅決避免口頭匯報，保障資金報銷等資料的真實可靠性，達到集團公司資金的合理優化配置。
（三）正確處理總公司與子公司的關系，處理好集團公司與各大銀行的關系
總公司要做到誠實守信，不得以任何方式或名義去損壞子公司的利益，同時在集中分配資金的過程中要做到賬目明確，不得含糊，。核對要詳細認真，不得出現任何差錯，這樣就避免總公司與其他子公司的隔閡。
同時，加強自身管理，規范對子公司的管理，做到不逃稅漏稅，自覺遵守國家稅務制度；正確處理好與各大銀行的關系，不能僅僅以利益為重，自覺遵守銀行的規章制度，按制度辦事，不得，損壞銀行或個人的利益。
（四）提高集團公司資金管理人員的個人素質和業務素質
作為制造業，員工的技術性比較強，動手實踐能力強，但是作為資金管理人員一定要是相當專業的經濟學學者，有相當專業的經濟學、金融學知識，對銷售、投資、融資的問題都要深入了解。
集團公司的資金管理人員屬于財政管理人員，在聘用時，一定要任用經濟學和金融學專業知識比較強的人才。在保證其專業素養之外，還應對其個人素養進行考察，要具有明確的政治方向，個人品德良好，沒有政治前科，為人實事求是等。
同時集團公司也不太注重資金管理人員專業知識的培訓，缺乏財政意識，不能正確的管理公司的資金問題，而且風險意識也比較薄弱，無法對集團公司的資金進行集中管理。集團公司要做好員工的財政和法律知識培訓，培養他們的危機意識和風險意識，為集團公司的資金集中管理盡一份自己的力量。
（五）加強集團資金的集中管理，做到資金的合理優化配置
集團公司作為一個大集體，內部發展難免會出現發展不平衡的現象，有一些資金就會閑置，從而導致盲目投資，造成嚴重的損失，有些公司的資金緊缺，需要現籌大量資金，不得不通過向銀行貸款等渠道，增加自身的資金負擔。
集團公司加強公司資金的集中處理，將各個子公司的賬目集中起來，根據實際情況集中發放，保證公平性和合理性。
四、結束語
隨著我國經濟全球化的不斷發展，集團公司是我國經濟發展過程中的必然產物。經濟基礎決定上層建筑，作為集團公司，其資金管理是公司管理的重中之重。而資金的集中管理對集團資金的合理優化配置起到很大的作用。面對集團企業資金集中管理中出現的問題，集團公司管理者要不斷創新自己的觀念，學會任用專業型人才，對公司的資金進行集中管理，從而達到公司資金的合理優化配置，達到公司效益的最大化，為我國經濟全球化的發展貢獻力量。
參考文獻：
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財務公司內部規范范文4
我國財務公司存在的問題
1.監管政策與配套措施亟待完善
(1)由于我國的金融市場發育還很不完善，而且對財務公司的準入條件較低，而財務公司的資金來源于企業集團內部，十分有限，從而限制了財務公司的發展和功能的發揮。
(2)財務公司的資金運用只限于企業集團內部，主要向集團公司成員企業提供資金支持，以推動企業集團的發展。這不利于降低經營風險、提高資產質量。
(3)目前，政府對財務公司的限制較多，這既不利于擴大資金來源、加強資金跨地區橫向流動，也不利于為集團公司成員企業提供金融服務。
2.財務公司整體發展不平衡
(1)規模實力懸殊較大。財務公司之間的規模與實力懸殊較大。全國規模最大的財務公司——中石油財務公司的資產已近1000億元，而規模最小的財務公司，總資產僅過億元。
(2)經營狀況差別較大。從財務公司的類別來看，處于不同行業的財務公司經營狀況有較大的差別：一是經營規模差別大，石油、化工、電力行業的財務公司由于集團公司及財務公司自身的規模較大，實力較強，金融服務的空間也大;二是經營業績差別較大，電力、石油類財務公司經營狀況比較穩定，而制藥、建材及貿易類的財務公司經營狀況不太穩定。
(3)業務開展的深度差別較大。一是同一業務開展的深度不一樣，主要是在業務操作的規范性、效率、服務質量、發揮作用等方面都有極大的不同;二是業務開展的廣度不一樣，業務品種齊全程度有差別。
國內外財務公司的比較
1.自下而上的建制和發展的外部環境
(1)國外財務公司受政府的限制較銀行受政府的限制要少，有些財務公司(如英國模式財務公司)本身就是為了規避政府對銀行的嚴格監控而設立的。政府對財務公司一般實行資產負債管理，不進行總量和規?？刂?，這有利于財務公司開展業務創新、提高資產質量和資金效率。而我國在這方面恰恰相反，財務公司受政府的限制較銀行受政府的限制要多。
(2)國外財務公司所處的金融市場環境較好，而且財務公司進入金融市場幾乎不受限制，財務公司可以很方便地在金融市場開展融資活動，因此資金來源充足。而我國的金融市場發育還很不完善，并且對財務公司的準入要求很低，資金來源于集團公司內部，資金嚴重不足，這也極大地限制了我國財務公司的發展和功能的發揮。
(3)國外財務公司的資金運用渠道較寬，不受地區和行業限制，如美國模式的財務公司主要是向經銷商、最終用戶提供資金支持以促進產品銷售，“拉動”附屬主體的發展。而我國財務公司的資金運用只限于企業集團內部，向集團公司成員企業提供資金支持，以“推動”企業集團的發展。這不利于降低經營風險、提高資產質量。
(4)國外的財務公司可以根據母公司發展的需要自主設立分支機構，而我國的財務公司設立分支機構受到嚴格的控制，這既不利于擴大資金來源、加強資金跨地區橫向流動，也不利于為集團公司成員企業提供金融服務。
2.自身的素質和管理水平較高
(1)國外財務公司有近百年歷史，有一支業務能力很強的員工隊伍，積累了豐富的經營經驗。而我國財務公司成立的時間不長，尚處于初級發展階段，員工隊伍年輕，管理經驗明顯不足，不能適應公司發展的需要。
(2)國外財務公司的資金實力遠不如銀行，財務杠桿程度很高，在競爭激烈的情況下其還能夠生存下來并不斷壯大，這本身就有力地說明這些財務公司的素質和管理水平很高，生存發展能力很強。例如，美國10大財務公司20世紀90年代中期的平均資產收益率達到12.7%，遠遠高于周期銀行資產收益率的 0.4%，即為銀行資產收益率的32倍。這無疑是財務公司素質高、管理水平高的最好證明。而我國財務公司由于對企業集團的依附性很強，其經營狀況與集團公司的狀況有很強的相關性，因而在客觀上不利于其經營管理水平的提高。
國內財務公司的發展建議
國內外財務公司上述兩方面的差異，也正是我國財務公司目前存在問題的根本原因所在，因此，我們不難得出下述結論，即我國的財務公司要發展壯大，必須充分發揮其功能和作用，努力做好以下三個方面的工作：
1.中央銀行應積極改善財務公司的外部環境，為財務公司擴大發展空間。首先，中央銀行要充分認識財務公司發展的積極作用，把支持財務公司發展當作分內的工作。其次，充分體諒財務公司目前的困難處境，為財務公司排憂解難，放寬政策，取消對財務公司在經營業務、資金來源、資金運用、分支機構設立等方面的種種不合理限制。再次，積極培育金融市場，提高財務公司準入要求，可考慮將財務公司定位為銀行外的不能吸收儲蓄的中短期集團公司附屬融資機構，資金運用以中短期融資為主，資金來源以吸收集團公司內企業存款、向銀行直接借款、發行財務公司債券三個渠道為主。這樣既考慮了普遍性，又符合國際慣例，也給予財務公司一定的自由度，突出財務公司作為一種金融機構的特色。
2.企業集團應重視和發揮財務公司的作用，高度重視財務公司在企業集團發展中的戰略意義。除了提高認識，集團公司要從管理體制等多方面給予財務公司配合和支持。同時，以財務公司為主體，培育企業集團的內部金融服務體系，增強企業集團的金融運作能力。
3.財務公司要努力提高自身的素質和管理水平，增強生存和發展能力。在外部環境一定的情況下，一個財務公司能否生存和不斷發展壯大，關鍵取決于該財務公司自身發展能力的強弱。因此，從這個意義上說，努力提高財務公司的素質和管理水平具有重要的意義。財務公司一方面要加大宣傳力度，積極爭取當地金融機構以及集團公司和成員企業的大力支持，爭取盡早獲得一個較寬松的外部環境;另一方面，要在提高員工隊伍素質、提高管理水平、提高金融服務質量、搞好金融產品的創新等方面扎扎實實地做好工作，以切實增強自身的生存和發展能力。
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關鍵詞：大型企業集團；財務公司；作用及意義
一、財務公司國內發展現狀
我國自1987年建立第一家財務公司，近日的《中國企業集團財務公司行業發展報告（2016）》顯示，截至2015末，全國企業集團財務公司法人機構達224家，服務的企業集團成員單位超過6萬家；表內外資產總額6.67萬億元，較年初增長20.54%。全口徑資金集中度為43.30%，較2014年末增長6.25個百分點。2015年末實現利潤總額769.08億元，同比增長10.43%；平均不良資產率0.05%，同比下降0.06個百分點。與銀行遭受凈利潤增速下滑、資產質量面臨較大壓力的情況不同，財務公司凈利潤仍維持兩位數增長，不良率實現雙降。
目前我國企業集團財務公司主要分布于機械、電子、汽車、石油、化工、建材、能源、交通等國家支柱行業和龍頭企業。財務公司所屬企業集團在全國經濟總量中占比已達到三分之一。隨著財務公司的資產規模增長、盈利能力強化、資金歸集度的進一步提升，這種“內部銀行”在企業中發揮的作用越來越明顯，企業集團與銀行正逐漸形成一種新型的合作關系，即通過企業集團財務公司與銀行發展同業業務，未來與財務公司的合作將成為銀行擴展企業業務的關鍵“抓手”。財務公司通過企業集團和金融機構的雙重屬性，成為企業集團連接外部金融市場的橋梁和紐帶，為確保企業集團持續、穩定、健康的發展起到不可替代的作用。
二、設立財務公司的作用和意義
大型企業集團設立財務公司的宗旨，是以立足于企業集團，全面服務于企業集團成員單位為導向，以確保資金安全性、流動性、效益性為目標，以產融結合為方向，誠實守信、合法經營，通過為成員單位提供貼身優質金融產品和高效金融服務，實現企業集團內部資源整合和優化配置。同時強化風險控制、降低融資成本、提高資金使用效率、優化內部資金結構、規范公司管理。為成員單位和企業集團整體創造價值、實現價值增值。
財務公司作為企業集團內部的金融機構，將逐漸成為企業集團不可或缺的一個職能機構。其功能主要為扎根企業集團，做好企業集團資金管理的“五個平臺”。
（一）企業集團公司的資金歸集平臺
財務公司成立后，企業集團實施資金集中管理的部分均可平穩轉移到財務公司，同時隨著企業集團資金集中管理制度、存款安排等辦法調整和貫徹實施，將成員單位的多余頭寸集中起來統一管理，利用財務公司平臺，構建內部資金池，做好資金歸集工作，將大大提高企業集團資金使用效率，實現資金與資本的雙向增值。
（二）企業集團公司內部的資金結算平臺
大型企業集團企業普遍存在下屬成員企業分布范圍廣，結算銀行不統一，跨行結算業務造成的資金結算效率不高等問題。為提高企業集團資金結算效率，利用標準化的財務公司結算平臺優勢，統一進行資金結算。針對各類企業的特點，利用多種結算方式，減少資金的在途損失，提高企業集團公司資金的使用效率，滿足成員單位資金急需，保證企業生產經營的正常進行。
（三）資金風險監控平臺
財務公司引入銀行系統先進的風險管理理念，促進企業集團原有的內部風險控制業務操作流程得以改善和提升。例如，財務公司建立標準的內部審批流程、操作手冊、內控制度、系統的技術風險控制等策略，促進企業集團治理機制得以改善。
財務公司協助企業集團實施資金監控，通過嚴格的風控制度進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，有效防范資金風險；財務公司還可以以資金為紐帶，以服務為手段，增強了企業集團公司的凝聚力，同時也為公司未來資金管理開辟了一條更廣的渠道，促進了企業集團的可持續發展。
（四）融資營運平臺
在統一融資管理的制度下，財務公司利用多渠道的融通方式，滿足企業多元化的金融服務要求、拓展融資渠道、開拓資本市場，通過顧問、渠道、中介和承銷等融資營運角色，各種金融工具為企業集團營運資金。為企業集團提供資金支持，滿足資金需要。同時發揮企業集團規模優勢和協同優勢，通過企業集團財務公司與銀行發展同業業務運用，降低融資成本，提高企業的競爭力，實現企業集團資金的保值增值。
（五）金融服務平臺
千里之行，始于足下，財務公司應首先把腳下的、自家的基礎業務做好?；A業務主要是中間業務，主要包括對成員單位內部轉賬結算，對成員單位擔保辦理保函，為成員單位融資提供財務顧問服務、投資管理、簿記、托管等業務。
三、結論
財務公司對加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率和效益，為企業集團搭建資金集中管理和風險監控平臺，促進企業集團產融結合、加快企業發展的步伐，為實現企業集團的戰略發展目標發揮積極重要的作用。通過財務公司的設立，企業集團不僅可以充分發揮財務公司的各項職能，積極開展業務創新，為下屬成員公司提供金融服務。同時通過財務公司與銀行新型的合作關系、與實體經濟距離最近的雙重屬性行業優勢，為企業集團的未來發展及國際化進程打下堅實的資金基礎。
參考文獻：
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財務公司內部規范范文6
[關鍵詞]財務公司；運營風險；控制；治理
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）30-0088-02
任何一個企業在其實現經營管理目標過程中都會遇到各種不確定事件，這些事件具有的不可預知性和不可控性，在一定環境和范圍內客觀存在，影響公司經營管理目標的實現，這些事件被稱為風險。風險具有客觀性、必然性和不確定性，這也就表示企業在其運營過程中，由于客觀存在的外部環境的復雜性和變動性，以及自身對其環境的自我調節與適應能力的有限性，致運營過程與運營結果和所期望的目標產生偏差，這就是運營風險。
1 財務公司運營風險概要
1.1 財務公司運營風險
財務公司是大型企業集團投資成立，為本企業集團公司提供金融服務的非銀行金融機構，具有融資投資等功能。在財務公司運營過程中，因整個市場環境的復雜性與變化性，政策的變動以及應對市場變化能力的大小而導致的風險，這種風險并不是指某種風險，而是包含在一系列運營過程中的具體風險，常見的有：貨幣資金安全風險，貨幣資金使用風險、投資籌資風險、財務報告風險、財務審計風險等。
1.2 影響財務公司運營的因素
財務公司運營受多方面因素影響，總的來說可分為外部影響因素和內部影響因素。
外部影響因素一方面受政策及市場影響。財務公司一般是隸屬于大型集團企業，企業集團所處行業如若受政策鼓勵和市場發展趨向影響，則財務公司運營便會有很多機會；如若相反，財務公司在運營中無論籌資投資還是業務運營將會遇到很多的風險。另一方面，財務公司的運營很大程度上與企業集團的經營效益和管理模式有很大聯系。企業集團的經營管理制度越完善，經濟效益越好，財務公司的運營越具有主動性和自主性。因為財務公司與各大金融機構相比，其產品無非是集團企業內的存貸款、結算、投資等服務，這些業務范圍和很多金融機構的業務具有相同或相似的特點，缺乏競爭力，而財務公司背后的企業集團是最好的帶頭羊，增強財務公司的競爭力，同時能夠衍生金融產品，減輕財務公司壓力，賦予其自主性，提高財務公司活力。
財務公司更多的是受內部影響。運營即運籌經營，其重點在于自身如何經營控制，而影響經營控制的內部因素有：
（1）管理模式是否完善影響運營決策。表現在財務公司決策的自上，比如，財務公司會受企業集團的行政干預等方法影響其運營決策，致決策有時不具有針對性和科學性。也表現在財務公司各部門協調溝通是否具有有效性。對于貨幣資金能夠安全及投資籌資之間相互協調，對信息溝通時效性和決策有效性有重大影響。
（2）經營是否單一影響財務公司運營效率。財務公司的資金，主要來源企業集團內部各個單位的長短期存款和委托存款，資金來源少，資金規模也比較小，經營業務范圍也相對于固定單一。這些是影響財務公司業務運營的弊端。在合法的情況下，拓寬經營渠道，擴展業務經營范圍。例如，增加辦理成員單位和社會其他單位的財務融資及財務顧問，咨詢業務等，也可以發行企業債券，貸款和融資租賃等。
（3）財務公司人員素質的影響。這里包括專業素質和道德素質。財務公司的人員要求具有職業道德素質，遵守職業規范，同時也要求具有專業素質。
（4）風險預警與控制是否成熟。財務公司是否形成成熟完善的運行風險制度，對運營風險的預測與控制直接影響財務公司的運營成敗。建立風險預警系統，準確定位運營風險，減少財務公司風險，增強財務公司競爭力。
1.3 運營風險內容
了解運營風險，確定運營風險內容，準確制定治理方案，有利于財務公司運營風險控制。運營風險通過一系列包含各種方案策略，運轉流程，執行程序的整體框架加以管理控制，同時各業務部門通過該系列框架進行確定，評估，監督和控制，降低運營風險，實現運營目標。其中運營風險管理包括：運營風險自我評估（ORSA），運營風險行動計劃（ORAP），關鍵性運營風險指標（KORIS），運營風險事件與損失分析以及法律風險管理。
運營風險自我評估（ORSA）涉及預測、確定和評估內在風險以及評估控制手段對風險的有效性，包括對控制進行的有效行動程序的評估與監督。
運營風險行動計劃（ORAP）包括運營風險控制策略的制定、執行、評估和監督，以及對行動計劃的有效性測試。
關鍵性運營風險指標是指財務公司各業務的持續收集與評估監督過程中的統計數據，并能通過這些統計數據幫助發現潛在的或者已經發生的運營環節中的風險。
運營風險事件與損失分析是指整個財務公司運營過程中的風險事件與風險指標，進行數理系統分析，確認風險率和損失率，加大對未來運營過程的風險控制，并幫助進行監督與控制。
法律風險控制是運營風險的一部分。法律風險是指由不具備強制執行力或意外的合同，有缺陷的記錄、客戶的授權不足、訴訟與違反適用法律引起的不確定事件。
2 運營風險的治理
財務公司加強對運營風險的識別與分析，制定治理方案。治理方案首先要符合整個經濟環境，融合環境制定以運營風險為導向的內部控制體系。
2.1 外部環境分析
財務公司的運營發展離不開整個社會經濟的發展與運營，不斷改善這些外部環境，有利于運營的順利開展，提供服務與便利，降低運營風險。這些環境包括政策環境、法律環境、社會環境、市場環境、人才環境、技術環境等。
了解熟悉國家政策與法律環境，進一步完善企業運營環境。隨時掌握國家出臺的政策法律法規條例，確保企業運營過程中合理合法。積極接軌先進資本市場和產權市場，使企業運營融入先進市場。這樣有利于了解國內外市場信息，把握運營方向，有利于公司籌資投資，也有利于企業的國際化發展。
關注國內外先進運營技術發展，引進先進技術和人才，為財務公司注入新鮮血液和活力，促進運營目標的更好地實現。積極采用先進運營管理技術，完善運營風險控制體系，推動財務公司的整體運營控制，減少風險，降低損失。
2.2 內部控制體系
結合以上的環境，完善現代企業制度，加強科學管理，建立以風險管理為導向的內部控制建設，逐步符合國際化要求的管理體系。
構建內部控制體系的最終目的是要控制運營風險。避免財務公司在運營中遭受損失，應建立以運營風險為導向的內部控制體系，并應滲透于財務公司的各個層次組織管理制度中。構建內部控制體系應先確定財務公司的總體目標，總體規劃和總體方針，據以設計內部控制體系，并進行測試、實施、監督，使之有效運行。
建立內部控制體系主要是做好計劃、調研、分析和設計的工作。
計劃階段：計劃是行動的指南，是保證運營正常有效的依據，所以做好內部控制的計劃決定著財務公司運營風險控制的有效性。內部控制體系的計劃主要包括確定目標，資源配置，時間規劃和人員的培訓。
確定目標。財務公司在建立內部控制體系時，首先確定內部控制的目標，該目標取決于內部控制自身所具有的功能和公司在設計和執行時所要達到的目標。
資源配置。即怎樣安排配置人員來構建和執行內部控制體系。
時間規劃。時間規劃是指通常用明確的時間表控制構建內部控制的進度，保證按時提供階段性信息與成果。
人員培訓。人員培訓包括對不同管理層和部門的員工進行的內部控制知識的培訓和實踐的引用的培訓。
調研階段：財務公司通過調研記錄內部控制的現狀，確定內部控制設計的目標。對運營風險的評估目的是要找到風險控制點，通過風險評估工具的運用和風險的識別進行控制。
分析和設計階段：把握內部控制設計的基本原則，根據對運營風險的識別和評估，進行內部控制的設計。其基本原則包括以下內容：系統性、合法性、權力分離及相互制約、有效性和激勵性。
對于設計內部控制體系，包括整個財務公司由上到下、由始至終的控制。由于針對不同層次的管理者，要有各層次分析運營風險的能力，從而制定執行和控制。例如，董事層對整個財務公司的運營目標進行管理，建設內部控制，控制業務運營，公司團隊運營，公司技術運營等；經理層對本部門業務的整體規劃與操作目標進行控制，控制該業務部門的業務運營風險的防范以及運營目標的實現。
針對每一項運營目標來說，建設從運營目標到運營風險分析，風險控制，評估風險有效性等一系列流程的內部控制，保證該運營過程有效進行。
再好的內部控制體系，也需要有效的實施和執行。所以建立內部控制體系，必須選用合適的內部控制管理人員并進行定期考核與激勵溝通，建立相互監督系統并且管理層要起到帶頭作用，貫徹執行。
參考文獻：
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