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固定資產投資管理規定范文1
根據全國煙草行業20*年整頓和規范市場經濟秩序工作會議和國煙辦〔20*〕135號、324號文件的總體部署，我公司按照9月20號全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）的具體要求，在認真組織企業有關單位學習文件的同時，積極深入地開展了我省企業固定資產投資專項檢查的自查工作，現將我省自查情況報告如下：
一、我公司及所屬企業固定資產投資管理制度建設及執行情況
1、固定資產投資管理制度建設情況
*****工業公司成立于2003年9月。根據國家局關于進一步加強對煙草行業重大投資管理要求，我公司于當年9月，成立了公司投資管理委員會（*煙工〔2004〕87號），主要負責公司所屬企業重大投資項目的審議和決定，并相繼制定了《江蘇**工業公司投資委員會工作職責》（*煙工〔2004〕159號）。2005年7月，為了加強煙草制品生產企業投資項目及非煙草制品投資項目管理，按照國家局有關規范要求，制定下發了《**中煙工業公司關于煙草制品生產企業投資項目審批管理辦法》（*煙工〔2005〕185號）、《**中煙工業公司關于非煙草制品投資項目內部審批管理規定》（*煙工〔2005〕186號）。
2006年12月，**中煙工業公司完成合并重組后，為進一步加強投資管理體制建設，規范投資決策程序，強化監管機制，先后制定下發了《**中煙工業公司對外事務印章使用規定（暫行）》（*煙工〔2006〕344號）、《**中煙工業公司投資管理委員會工作規則（暫行）》、《**中煙工業公司投資項目管理規定（暫行）》（*煙工〔20*〕194號）、《關于加強基建技改投資項目規范管理工作的通知》（*煙工〔20*〕216號）和《**中煙工業公司固定資產投資審計實施辦法》（*煙工[2006]361號），進一步明確了工業公司及其所屬企業投資管理的權限、程序、操作過程以及必備的文件附件等。同時，所屬企業按照省公司的要求，相應制訂了一系列的管理制度（詳見企業附件）。
2、固定資產投資項目管理制度執行及監管情況
（1）嚴格項目程序管理。
為了進一步規范投資程序，我公司明確了省工業公司作為全省工業企業固定資產投資管理主體，公司綜合計劃部作為固定資產投資管理的具體責任部門。公司所屬各企業基建、技改部門受企業和工業公司綜合計劃部雙重領導，業務主要以工業公司綜合計劃部垂直管理為主，公司及所屬企業的固定資產投資管理必須在綜合計劃部的具體管理和指導下進行。
所屬企業上報的固定資產投資項目，按需要進行企業論證，并經企業投資管理委員會討論通過后，以文件的形式上報省工業公司。工業公司按照國家局批準的權限和要求，對于重大投資項目申請，組織專家論證后上報國家局，一般項目需要組織技術論證，經公司投資管理委員會討論同意，上報公司總經理辦公會議或總經理批準后執行。
（2）做好項目審批備案
根據我公司投資項目管理制度，對于企業權限范圍內的投資項目，公司要求所屬企業嚴格按照項目管理的要求，在企業進行備案，由省公司負責進行抽查。對于省公司批準的項目，由省公司進行檔案管理。同時，為了進一步強化我省的投資項目檔案管理，我們和北京五洲工程設計院聯合開發了“**中煙工業公司投資項目管理信息系統”，進行具體的監管工作。有關建設項目按照《國務院關于投資體制改革的決定》（國發[2004]20號）、《**省企業投資項目備案暫行辦法》（*政發[2005]38號）以及地方政府關于投資項目備案暫行辦法的要求，做好了地方政府備案工作。
（3）執行項目的審計和監督制度
在《**中煙工業公司固定資產投資審計實施辦法》中，首先對固定資產投資項目進行分級管理、合理授權，明確實施項目權限。第二，為加強固定資產投資全過程管理，合理控制造價，明確了跟蹤審計和決算審計的內容，將合同條款和工程進度、工程量、工程質量考核相結合，嚴格控制付款進度。第三，為加強固定資產投資審計項目的管理，建立了相應的考核制度，有效保證保證固定資產投資審計管理。這樣在項目執行過程中，就形成了企業的審計部門、第三方審計、地方政府的紀律監督部門相互牽制、相互制約的有效的內部監督制度體系。
二、我省固定資產投資專項檢查工作開展情況
根據國家局20*年全國煙草行業整頓和規范市場經濟秩序工作會議，和全國煙草行業發展計劃會議有關規范固定資產投資管理專項規定，我公司按照國煙辦〔20*〕135號文件中對固定資產投資管理專項檢查的要求，于20*年5月份組織了全省所屬企業固定資產投資的專項檢查活動。7月份，結合國家局下發324號文件《關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案》，制定了我省有關在固定資產投資方面的貫徹文件，并按照要求進行了任務分解、責任到人，20*年8月底，我省所屬企業均基本完成了固定資產投資方面的自查工作。
1、投資項目自查的過程和方法
20*年9月下旬，根據國家局全國煙草系統固定資產投資專項檢查電視電話會議工作部署，和《關于煙草系統固定資產投資專項檢查工作安排的通知》（國煙辦綜〔20*〕372號）要求，我公司組織了認真的傳達和學習，并按照電視電話會議和文件要求，在工業公司所屬企業自查的基礎上，由公司牽頭再次組織一次全面的檢查。
為更好的貫徹落實全國煙草行業整頓規范工作會議的要求，工業公司制定了《**中煙工業公司關于貫徹落實整頓規范工作六個實施方案的工作意見》（*煙工〔20*〕268號文件），明確了各個方案的責任部門、工作內容和完成時間。其中《關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案》由綜合計劃部牽頭組織，審計部、財務管理部、監察部配合實施。各所屬單位根據《工作意見》的總體安排，制定了各自工作安排，并上報了工業公司。
20*年5月上中旬，工業公司組織固定資產投資項目檢查組，對全省公司系統固定資產投資項目進行了專項檢查。
檢查方式主要是按照國家局、省公司近幾年審批的固定資產臺帳，查閱相關直屬單位固定資產投資管理各類項目的合同、標書、批復文件等相關資料，并進行了實地檢查。通過檢查摸清了公司所屬各單位近幾年的固定資產投資管理的基本情況。
2、加快項目管理信息系統實施工作
為了適應我省固定資產投資項目的集中管理要求，我公司組織開發了“江蘇中煙工業投資項目管理信息系統”。系統管理主要分為兩個方面：一是今后凡屬于國家局（總公司）、工業公司批準的基建、技改項目從投資項目立項開始，必須將各類原始資料錄入“投資項目管理信息系統”，以便于國家局（總公司）和工業公司技術查詢和控制，對于沒有錄入系統的項目一律不予批復和實施。二是對于江蘇中煙工業公司成立以來（2003年9月）所有已完成的基建、技改項目，按照項目的實施順序，補充錄入，便于跟蹤項目實施，指導和協調項目的管理。目前，此項工作正在有條不紊的進行之中。
三、我省工業系統固定資產投資項目的自查情況
1、全省工業系統累計完成投資自查情況
2005年1月1日至20*年6月30日，全省工業系統經批準的項目總投資金額202169.06萬元，實際發生的投資金額160303.6萬元。
2、全省工業系統完成投資項目分類統計
2005年1月1日至20*年6月30日，全省累計完成投資項目
299個。其中煙機設備購置項目113個，基本建設項目23個，技術改造項目186個。
3、國家局批準的重點投資項目概況
（1）**卷煙廠重點技術改造項目執行情況
**卷煙廠本期基建技改項目主要包括“十五”后期技術改造項目、制絲配套設備和物流系統技術改造項目、南廠區新建生產輔助綜合樓項目、煙草專用機械購置、澄城分廠煙草專用機械購置、澄城分廠制絲線技術改造項目等，上述項目分別由國煙計[2005]562號、[2006]874號、[2006]631號、[2005]876號、[2006]306號和蘇煙工[2005]302號文件批復。“十五”后期技術改造項目批復建筑面積39300㎡，批復投資18600萬元；制絲配套設備和物流系統技術改造項目批復投資19000萬元；南廠區生產輔助綜合樓項目批復建筑面積21000㎡，批復投資18680萬元（待建）。
（2）**卷煙廠重點技術改造項目執行情況
**卷煙廠本期技術改造項目主要包括“十五”后期規劃調整項目、62畝土地搬遷工程、煙葉倉庫建設項目和其他相關配套工程，上述項目分別由國煙計[2005]183號文件、國煙計[2005]814號文件、國煙計[2006]178號文件和江蘇中煙工業公司相關文件批復?！笆濉焙笃谝巹澱{整項目批復建筑面積65000㎡，批復投資17500萬元。煙葉倉庫建設項目批復建筑面積51140㎡，批復投資7700萬元。
（3）南京卷煙廠重點技術改造項目情況
南京卷煙廠現有制絲及卷接包車間受原設計限制，不能適應制絲生產分組加工的需要。為進一步打造中式卷煙特色工藝，繼續保持“南京”品牌良好的發展態勢，根據南京市人民政府市長辦公會議紀要（2005年第15號），南京市政府提供300畝土地用于南京卷煙廠的技術改造工程。由于土地拆遷難度大、耗費時間長，經南京市人民政府協調，需要按照拆遷進度支付300畝土地出讓金。如不及時按照拆遷進度繳納土地出讓金，南京卷煙廠將失去進行技術改造的空間。江蘇中煙工業公司根據拆遷進度分別批準南京卷煙廠支付土地出讓金987.84萬元、919.24萬元、823.2萬元。目前，土地拆遷事宜已接近尾聲，項目進入供地階段。
（4）格瑞公司投資項目情況
格瑞公司本期基建項目主要包括倉庫樓和浴室綜合樓項目，分別由蘇煙工[2005]165號（改工業備字[2005]0008號）和改投資備字[2006]0042號文件批復。倉庫樓批復建筑面積8000㎡，批復投資980萬元。浴室綜合樓項目批復建筑面積1300㎡，批復投資298萬元。項目實施過程規范，均已經按規定向相關部門報批、備案。
（5）南通煙濾嘴有限責任公司投資項目情況
江蘇中煙工業公司以蘇煙工[2006]85號文批準南通煙濾嘴有限責任公司生產車間改造項目，批準投資520萬元；后南通煙濾嘴有限責任公司根據南通市環保局和南通市規劃局意見分別于06年11月20日和*年3月28日對初步設計進行了變更，申請增補費用480萬元，江蘇中煙工業公司論證后以蘇煙工[20*]235號予以批準。該項目于20*年1月開工，目前主體結構已封頂，正在進行公用工程設備安裝工作，預計11月份投入使用。
四、我省在固定資產投資項目管理中存在問題及情況說明
按照國家局、省工業公司有關投資項目管理規定，在工業公司組織的檢查和企業自查中，主要發現了以下投資過程中的問題：
1、項目招標超前的問題
淮陰卷煙廠在國家局批準“十五”后期規劃項目后，因地方政府征用土地拆遷時間影響了總體規劃的實施，后根據拆遷后的情況結合企業的總體規劃要求，省公司以蘇煙工[20*]205號文件，上報了《關于上報江蘇中煙工業公司所屬淮陰卷煙廠“十一五”技術改造項目申請報告的請示》。由于企業考慮到實施期間正值企業所在地淮安的雨季，以及部分項目整體性、連續性和相關性等方面的問題。先期對部分項目進行了招投標工作，并簽定了相關合同。在省公司5月份組織的專項自查中，及時發現并制止了該問題。省公司要求淮陰卷煙廠全面停止合同執行，以國煙計[2005]183號文批復的17500萬元投資金額為準，不得再進行施工，等待國家局的批準文件。目前該項目投資全部停止，投資金額控制在國家局批準的17500萬元以內。
2、存在項目先期運作的問題。
2005年國家局以國煙計［2005］562號《關于徐州卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》，批復了徐州卷煙廠“十五”后期技術改造工程。徐州卷煙廠在總體規劃項目的實施過程中，因考慮實施項目施工的優化和項目報批時間，在實際施工中對高架庫物流系統、鍋爐房、部分附屬工程等部分建設內容在沒獲得批準的情況下，先期進行了項目的招標和部分的實施，涉及的先期投入金額80萬元。為此，我公司向國家煙草專賣局轉報了徐州卷煙廠的檢討，得到了國家局領導的諒解，對配套項目及時給予了批復。
3、部分項目超支問題
徐州卷煙廠在實施國煙計［2005］562號《關于徐州卷煙廠“十五”后期技術改造項目的批復》項目中，由于先期對項目設計要求不高，后考慮到地質條件復雜，防火、環保、節能要求提高，原材料價格上漲和設計變更等原因，造成了工程實際發生費用超出了預算批復投資額約3500萬元。雖然在在批復總投資15%以內，但是在項目的報告中未做具體的匯報。
五、相關建議
1、加快出臺相應的投資項目管理制度。
新晨
國家局組織進行的實施六個方案中，關于20*年加強工程投資項目管理監督的實施方案，提出的《煙草行業投資項目招投標實施辦法》，目前尚未出臺，使得在對照檢查、制度修改等方面缺乏明確的執行標準。
2、有關投資項目的建設標準不應一刀切
對技改投資的建設標準方面，以企業年實際產量（年生產能力），職工人數等因素，劃定投資總額范圍，生產用房、輔助用房、辦公用房及附屬設施的建筑面積以及單位面積的施工標準，應修改后出臺。但是應考慮到各省的發展情況不一，地方建設相應的要求不一，以及各省的發展要求等方面的問題，不宜規定過細、限制過死，具有一定的彈性，便于固定資產投資項目的實際操作。
3、建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統
為規范煙草系統的固定資產投資的管理流程，提高管理效率，增強管理透明度，建議國家局組織開發統一的固定資產投資項目管理信息系統，內容主要包括：固定資產投資項目的招投標管理、投資項目的合同管理、投資項目的資金給付管理、投資項目的統計管理等。同時適當增加系統管理及數據錄入人員的數量。
4、建議在技改項目中對節能減排給予傾斜。
固定資產投資管理規定范文2
關鍵詞：固定資產投資；資金管理
在社會主義建設的發展階段，我國對基礎建設方面的投資越來越重視，資金投入大幅增長。據統計2015年全社會固定資產投資額（不含農戶）達55.15萬億，2016年1月-5月全社會固定資產投資額（不含農戶）已達18.80萬億，如此巨大的資金投入量對社會產生的影響難以估計，如何加強固定資產投資管理，尤其是項目的資金管理，保證投資對市場產生良性刺激作用，意義重大。
一、固定資產投資項目簡述
固定資產投資項目是指建造和購置固定資產的經濟活動的項目，按投資主體分為政府投資、企事業單位投資、個人投資，按建設性質分為新建、改建、更新、擴建項目，按審批的程序不同分為備案類、審核類、核準類，按資金來源分為自籌資金、企業折舊基金、貸款、發債?、辜覔芸畹取ｍ椖烤哂薪ㄔO目標體現國家的政策與戰略發展意圖、立項計劃性強、資金投入巨大且建設周期長、建設方案存在不確定性等特點。一般需要經過前期調研、申請立項、批復投資、項目實施、竣工檢驗、交付運營及后評價等階段。
二、固定資產投資項目資金管理現狀
2011年以來國家發改委提出以有效履行政府職能，提高服務及審批質量，加強行業項目全程監管的管理模式，出臺了《固定資產投資項目管理辦法》）、《固定資產投資項目節能評估和審查暫行辦法》、《中央投資項目招標資格管理辦法》、《中央政府投資項目后評價管理辦法和中央政府投資項目后評價報告編制大綱（試行）》等一系列的規章制度，財政部也先后出臺了《基本建設財務管理規定》、《基本建設項目竣工結余財政資金處理有關事宜的通知》等配套制度，對各類型投資項目的審批、核準、備案流程，以及從初始設計、實施調整、竣工驗收及后評價等各個環節進行了調整和歸位，為投資建設方式、招投標技術監管、項目環境影響評價及資金的規范使用提供了切實的法律保障，促進了投資結構調整持續優化，工業技術改造、高新技術產業、科教科文衛投資快速增長，高能耗制造業投資不斷下降。然而，固定資產投資項目拖期超概；資金挪作他用；自籌資金難以到位；資金的預算計劃與項目實施進度不匹配，國撥資金預算執行率低；為了完成年度資金預算執行計劃，在付款條件不完全具備的情況下辦理支付；結余資金不及時上繳等現象仍然大量存在。
三、影響項目資金管理質量的因素
1.項目預算的編制不夠合理，執行過程不重視
（1）預算編制不夠準確。在項目立項論證環節考慮不充分，或在預算編制過程中由于財務部門與項目管理部門溝通不夠，導致財務人員的預算核算科目內容與項目管理部門提供的項目實際支出在內容和金額上出現不一致，造成一些項目發生重大變更，不得不調整概算，甚至在竣工決算審計時進行大量賬務調整，國撥資金繳回國庫。
（2）對預算執行重視不夠、管理不到位。一些企業“重立項，輕管理”，把主要精力放在跑項目上，在一個項目得到批復后，便又開始其他項目的申報，而對已立項項目的實施組織管理不夠，造成項目進度滯后，資金積壓；部分企業未充分考慮自身能力，選擇將建設內容全部或部分自營，導致項目實施率低、工程質量差；部分企業預算執行沒有建立有效的管理流程和獎勵制度，缺乏對預算執行的控制，每月的投資進度和會計處理不及時、不匹配、不準確；有些企業的預算執行統計不規范，不精細，不能及時向管理層提示出執行過程中存在的問題；還有一些企業平時疏于管理，為了完成年度資金預算執行率而突擊花錢，這些都降低了投資效果。
（3）預算調整不及時。項目從申請立項到批準實施往往需要較長的時間，而在實施過程中因客觀情況發生變化都會影響項目預算的編制和實施，如果不能在項目執行之前或在實施過程中對項目預算及時進行細化、調整和報批，會直接影響預算順利執行。
（4）自籌資金不能及時到位。目前大部分固定資產投資項目都要求國撥資金和企業自籌資金配套使用，而且自籌資金比例越來越高，如果項目建設單位出現了財務狀況惡化或籌資計劃難以落實，自籌資金不能及時到位，也會直接影響項目的實施。
2.項目建設施工中的造價管理不到位
固定資產投資項目在建設施工中的具體項目支用，是資金的主要資金流向，由于涉及專業知識和國家政策要求，管理具有一定的難度。要想做好此項工作，工作人員不僅要具有較高的專業素質和極強的工作能力，還必須保持負責任的工作態度，嚴謹對待每一項管理工作。由于資金支用通常比較分散、跨度也比較長，為了保證資金支用的必要性和合理性，監管人員需對具體情況進行實地考察，要保證考察結果的有效性，負責此項工作的監管人員必須具有相應實踐經驗、了解市場情況。從這個角度來說，負責具體工作人員的管理理念與意識，是影響國撥資金管理工作質量的決定性因素。但在現實中，項目造價管理中卻經常出現管控不力的情況，造成資金損失，工作成效很不理想。
3.項目竣工驗收缺乏有效監督
固定資產投資項目竣工驗收工作，是整個項目工程建設的收關階段，在這一環節中建設單位的驗收人員會根據建設施工的預算和實際支出情況以及建設預期目標的實現情況，進行綜合分析，以對整體建設施工活動作出評價，并與施工方辦理經中介機構審核過的竣工結算。目前我國相應的固定資產投資竣工驗收的規范、流程還在逐步完善，如果驗收人員的過程監督、檢查力度不足，中介機構的專業審計能力不強都會影響項目資金的監督管理質量，有可能出現擠占、挪用及超概支付資金的問題。
固定資產投資管理規定范文3
一、油田企業固定資產構成特點
(一) 地域分布廣、資產種類多、資產規模大隨著油田勘探開發力度的不斷加大和自身的滾動發展，逐年高投入形成了更加龐大的資產分布。以中石油天然氣股份有限公司為例，2006、2007和2008年資產負債表日其資產總額分別為815144(百萬元)、1069135(百萬元)和1194901(百萬元)，呈現逐年遞增的態勢。
(二) 固定資產是油田企業資產構成的主體油氣資產中油井、站點密集，分布地域廣闊，管線交錯，散布在幾千平方公里的油區面積上。如圖1所示，以勝利油田為例，可以看出2005―2009年6月份期間固定資產在油氣總資產構成所占比重始終維持在較高水平，這決定了固定資產是油田企業資產管理的重點。
除此之外，由于油氣開采屬于高危險行業。在油氣開采過程中，要嚴格按照HSE管理體系對污水、廢氣的排放進行嚴格的管理，這就要求在固定資產使用中確保安全和環保。另外，油井以及地面設施等大量資產的使用年限要由地下資源量和資源可開采年限來決定。所有這些均構成油田企業固定資產的特點。
二、油田企業固定資產管理現狀
(一) 油田企業固定資產管理的現行做法
具體包括：
(1)完善資產管理規定，為固定資產管理提供制度保證。首先，油田企業陸續制定了《資產管理規定》、《固定資產清理管理辦法》、《閑置資產管理辦法》等資產管理規定。其次，完善廢舊資產公開競買處置制度。建立客戶信用檔案數據庫，維護處置秩序，堅持每月組織一次資產競賣會，集中公開競賣閑置、報廢固定資產。第三，強化保險招投標制度。充分發揮規模優勢，提高保險質量，降低保險成本。第四，加大往來清收力度，健全完善往來賬項管理制度。
(2)全面開展資產清查，擬建立資產管理系統。油田企業通過對固定資產進行清查，掌握了企業現有固定資產分布狀況、資產質量狀況和運營管理情況，查找管理中存在的漏洞和問題，為進一步加強資產管理，保證資產安全完整，防范經營風險，優化資源配置，提高國有資產使用效率提供科學的決策依據。資產管理系統主要涉及確定資產分合的標準，即能合并的就合并，能拆分的就拆分。對每項資產都配有條形碼，不論是按系統還是按區塊，都能及時查閱到資產的歸屬信息和使用信息。
(3)精細化管理和挖潛增效拓展了企業利潤空間。油田企業通過優化項目運行的過程管理，做好項目工序間的銜接和優化。減少非正常停工損失。同時提高設備、車輛的綜合利用程度，提高設備使用率，降低維護修理費用。此外，油田企業嚴格執行材料采購和領用的內控流程，在盤活閑置材料的基礎上，加強材料的計劃管理，對大宗材料采購實現招投標管理，降低材料采購和耗用成本。
(二) 油田企業固定資產管理存在的問題及原因分析雖然油田企業在資產管理方面做出了積極努力，為提高油田企業生產經營管理水平做出了重要貢獻，但仍然存在諸多問題，主要表現在：
(1)固定資產管理粗放，領導管理意識不到位。在油田企業中，個別領導仍然對固定資產管理缺乏清醒的認識，甚至沒有固定資產管理的概念，“重取得，輕流動；重占有，輕效益”的陳舊觀念仍然存在，缺乏資產運營意識，即使存在閑置、待報廢、處置的固定資產，也不愿意在油田企業內部各單位之間互相調劑使用，最終導致固定資產的重復購置，投資重復建設，資金過渡浪費。
(2)資產管理權責不明，實物管理與價值管理脫節。主要原因在于：第一，固定資產賬實不符現象比較嚴重。在實物工作中，由于各種原因的影響，固定資產往往存在有賬無物、有物無賬和賬實不匹配的問題。以勝利油田為例，在固定資產管理過程中出現賬實不符的主要原因：一是固定資產投資計劃的指標改作其他用途，形成固定資產虛列；二是將有投資計劃的固定資產的指標分離出去購買沒有投資計劃的其他固定資產；三是利用“小金庫”等賬外資金購置沒有投資計劃的固定資產，形成固定資產有物無賬的現象發生；四是會計差錯，即已經盤虧、報廢、處置的固定資產未及時進行賬務處理導致的有賬無物，致使會計信息的不準確性。五是投資成本兩條線，油氣資產原值確定后，后續大修支出進成本，而不是進投資，除非屬于項目內的才可以進投資。第二，缺乏有效的預算管理與資產管理體系。在油田企業內部尚未建立增量資產與存量資產之間的有效銜接，預算管理與資產管理不到位導致實物管理與價值管理脫節。第三，固定資產管理各部門之間缺乏有效溝通。以勝利油田為例，在資產管理過程中，資產價值管理部門缺乏對資產實物部門的有效監督，導致資產的現場管理比較被動。
(3)固定資產盲目投資依然突出。油田企業處于采掘行業，同時，也是高收入的行業，由于其行業特點，導致固定資產投資計劃數額巨大；在固定資產管理的過程中，固定資產審批部門有時為了少數人或少數單位的局部利益，忽視了整個油田企業的發展，隨意核撥投資指標，重復購置固定資產以及購置大量無效、低效的固定資產，難免導致資產的閑置與浪費，不僅阻礙了油田企業正常的生產經營，也造成了大量資金的浪費。
(4)固定資產整體利用效率偏低。主要表現在：一、資產使用效率不高或低效率的情況經常發生。部分單位缺乏對固定資產進行維修和保養，致使大量資產過度使用，加大了資產的老化程度。二、固定資產在油田企業內部各單位之間共享程度不高，不能自由在各部門之間進行調劑，使得資產閑置、浪費、重置與匱乏之間矛盾加劇。
(5)資產管理人員專業程度不高。合格的資產管理^員必須掌握會計核算、財務資產管理及資產現場管理等專業知識。從目前來看，油田企業內部資產管理人員相對較少，管理水平參差不齊，管理經驗懸殊較大，管理力量比較薄弱。資產管理人員業務素質差別較大，無法全面掌握固定資產管理過程中資產類別、形態、技術、規格以及性能等方面的信息，無法實現對固定資產全方位的管理。
(6)閑置、報廢固定資產管理不到位。當前，油田企業內部各單位對閑置或予以報廢的固定資產實行自行管理，且管理方式不一。有的單位對閑置或等待報廢的固定資產實行定點存放，統一管理，
專人看管，權責比較明確；而有的單位則將閑置或報廢的固定資產分散或露天存放，經陽光暴曬，風吹雨打，加速了固定資產的老化程度。另外，由于無人看管，經常發生閑置低效資產丟失、盜竊、毀損的現象發生，降低了油田企業資產的處置收益。
(7)ERP環境下固定資產管理陷入困境。目前，在整個油田企業范圍內，大力推行Em信息管理系統來加強對企業的生產經營等各方面的管理。但是，從整體運行來看，ERP系統僅僅包括財務會計管理會計/資金管理、大型項目系統、物料管理、銷售分銷管理和物資供應管理五大功能模塊，仍然存在著系統不完備的地方。完整的ERP系統也應該包括投資管理、籌資管理、質量管理以及人力資源管理等各種功能模塊，因此，這樣就忽略了對固定資產的有效監督和管理。
(8)缺乏科學規范的固定資產管理效評價體系。長期以來，油田企業根據上級下達的產量和操作成本指標完成情況，作為其年度經營業考核的重要標準，并未將資產考核考慮在內。然而，單一的產量和操作成本考核并不能全面反映產量、成本與效益三者之間的關系。在固定資產管理過程中，油田企業并尚未設置明確的效考評指標，或局限于單個資產經營指標的羅列評價，朱結合油田企業資產經營各層面的實際情況進行綜合的效益評價，難以全面客觀地反映油田企業資產管理狀況。在這種情況下，容易存在爭(盲目)投資，而輕視資產存量的現象，導致增量資產與存量資產管理互相分離，使得油田企業各單位的資產存量差距越拉越大，資產分布、結構也越來越不合理，嚴重影響了油田企業經濟效益的提高。
三、油田企業固定資產管理對策
(一) 牢固樹立資產管理意識，全面提高員工素質油田企業各單位、部門在固定資產管理過程中都應該樹立“資產管理”理念，采取多種途徑抓好資產管理人員的技術業務培訓工作，組織他們學習現代化技術知識、現代化管理知識和資產管理專業知識。
(二) 健全資產管理組織機構，為機制運行提供組織保障在科學分工的基礎上，考慮組織機構之間橫縱向的協調與配合，將資產管理的權、責、利有機的統一起來。注意兩點：一是實行廠長負責制，將資產管理置于同一個管理系統之下，在廠長授權下，由管生產的副廠長或總會計師主管資產管理部門來指揮監督，從而實現各部門資產的有效管理，保證資產管理的工作、方針、政策貫徹執行。二是實物管理部門與價值管理部門相結合，設置專職資產管理崗位。明確資產實物管理部門和價值管理部門之間的權責歸屬和銜接，同時，油田企業應在技術部門、財務、生產管理等相關部門設置專職資產管理崗位，資產任何一個節點發生變化，應及時與財務部門資產管理人員聯系；財務部門資產管理人員也要加強與實物管理部門、保管使用部門的聯系，及時掌握資產的使用、變動狀況。
(三) 提高企業基礎管理水平，為工作開展提供支撐具體表現在：一是建立規范的資產形成機制。增量固定資產投資根據油田的可采儲量來確定投資規模，建立以儲量評估為基礎的資產管理機制。二是建立有序的資產使用和日常維護機制。這就要求資產占有使用部門和單位應結合本部門、本單位資產數量、特點、復雜程度等因素，加強對資產的日常管理。三是規范資產處置程序。油田企業在進行資產處置時應遵循如下原則：處置行為與財務核銷分開原則；集體決策，按季審批原則；遵循“零”價值管理原則；專項審計原則。四是強化資產的動態跟蹤機制。油田企業在加強固定資產清查日常管理的同時，施行資產例會報告制，落實三、四級單位固定資產管理的責任，同時發現自身工作的不足之處，及時糾正。五是建立資產全過程的動態核算體系。具體包括完善資產核算的原始憑證、建立記錄控制體系、開展資產維修記錄控制等。六是以儲量評估為基礎進行地面資產的優化配置。儲量資產化是油田企業資產化管理的核心。
固定資產投資管理規定范文4
一、全面發揮審計職能作用，把建設項目程序資料是否完備、合理合法作為投資項目審計的基本內容
建設項目程序性資料涉及立項決策、合同約定、招標投標、建設規劃、土地征用、工程監理、資金管理、設備物資采購、環境評價、信息公開、竣工驗收等多個方面，政策性強，涉及面廣，應當作為審計監督的重點內容之一。近幾年來，我們在審計中要求投資管理單位必須提供完整有效的建設項目程序資料，并對建設程序資料進行認真審查、詢證。通過審計，糾正了一些建設單位程序不完備、合同約定不規范，設計變更未報批，隨意超概算、超規模等問題，規避了只注重財務決算和工程結算方面審計的潛在風險，使投資審計的內容更加全面和規范，同時，對促進投資項目規范運行也起到了積極有效的推動作用。
二、強化基本建設財務管理審計。確保投資項目審計質量
按照基本建設財務管理規定，建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算編制工作，但從近幾年來的審計情況看，大多數建設項目沒有在規定時間內進行財務決算，其根本原因在于大多數建設項目單位未按照《國有建設單位會計制度》的規定進行建設項目的會計核算，會計科目設置、會計核算不規范。審計過程中，我們一方面指導督促建設單位會計按制度設置會計科目，規范核算建設支出，正確歸集建設成本，另一方面則依據《基本建設財務管理規定》，嚴格審查建設資金運行的安全性和各項支出的合法性、真實性，把建設單位管理費和其中的招待費支出是否超比、往來款項是否真實、支付工程款的方式和進度是否合規、甲供材料是否存在漏稅等作為審計重點，取得了較好的審計效果。近三年來，通過審計，共剔減建設單位非建設成本擠占待攤投資578.2萬元，不僅有效保證了審計質量，也為國家節約了建設資金。
三、扎實細致地作好工程造價審計工作，最大限度地體現投資項目審計效果
(一)充分發揮審計的服務職能，邊審計、邊服務。針對多數建設單位現場管理人員未經過專業培訓和管理經驗不足等實際情況，每到一處，我們首先在查閱工程資料的基礎上，針對建設單位項目管理方面存在的薄弱環節，對建設單位建設管理人員進行專業技術支持服務。審計人員現場解讀合同管理要點和管理難點、就如何控制和確定材料采購價格、把握進場材料質量關口、掌握工程量清單計價要點等問題給予業務指導，以提高建設單位現場管理水平。在對寧強縣毛壩河中學在建項目的跟蹤審計過程中。針對該建設項目投資額較大、地處深山、建設單位沒有基本建設經歷等特點，首先對建設單位、施工單位提出了合同履行中雙方應遵守的規范行為要求，并對建設項目管理人員指出了隱蔽工程、材料進場價格等重點環節管理方法，為建設單位和項目主管部門進一步加強工程項目管理、節約建設資金支招獻策，以此來避免將來工程造價審計過程雙方相互扯皮現象的發生。
(二)定期進行現場勘查，及時糾正存在問題。通過施工現場勘查。查閱施工圖、施工日志、監理日志和招標文件，對發現的苗頭問題及時提醒建設單位、施工單位、監理單位，限期改正，有利于后期的工程造價審計。在對留壩縣江口中學在建項目審計檢查中，發現監理監督不力。施工現場管理混亂，建設單位未經設計部門同意，擅自增加屋面檐口，未經設計部門計算荷載擅自增加架空機瓦屋面，檐口小青瓦安裝未按規范施工操作等問題，當場提出了審計整改意見。2009年9月，我局在對西鄉縣四中教學樓建設項目跟蹤審計時，現場發現施工單位回填建筑垃圾、階梯教室墊方使用沙加石不合格、保溫材料變質等問題，當場提出糾正意見，并要求施工單位現場簽字承諾整改措施和時限。
固定資產投資管理規定范文5
經濟責任審計屬于受托審計，審計部門應在審計實施過程中廣泛聽取相關意見或建議，降低審計風險。在審計調查階段，應收集被審計人任期內業績指標完成情況、述職報告等內容，并征求企業管理層、領導干部管理部門、紀檢監察等意見和審計線索，制定審計實施方案，；在現場審計過程中，應與被審計單位相關領導、員工進行訪談了解相關情況，并做好涉及問題的審計跟進落實，同時在現場審計結束前應征求被審計單位對審計事項的意見；在審計報告下發前，應就審計報告內容征求被審計人及被審計單位的意見，并根據工作需要征求本級領導干部管理部門、紀檢監察部門和其他相關部門的意見，征求企業管理層意見。
二、審計內容應堅持全面覆蓋，突出重點
經濟責任審計涉及內容較為寬泛，審計內容應至少覆蓋企業資產、負債、權益、損益的真實、合法和效益情況；履行國有資產保值增值責任情況；遵守國家有關財經法規、財經紀律，以及貫徹執行企業規章制度、工作部署等情況；制定和執行重大經營決策事項、重大項目安排和大額度資金運作等情況；與履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益情況；有關內部控制制度的建立和執行情況；遵守職務消費及有關廉潔從業規定的情況等。審計中應充分利用歷年財務、稅務及各專項審計結果，綜合業績考核、紀檢監察、人力資源反饋情況等各方面內容，把控審計重點：1.做好財務收支情況審計，財務收支是經濟責任審計的基礎內容，在財務收支審計中應重點關注：（1）收入確認和核算是否真實、完整、及時，有無虛列、少列或轉移收入問題。（2）成本費用開支范圍和開支標準是否符合企業財務會計制度規定，成本核算是否真實、完整，有無錯列、多列、少列成本費用等問題。（3）企業資產負債結構合理性及變化情況、資產運營效率及變化情況、有效資產和不良資產的變化情況以及對企業未來發展的影響。如不良資產處置、應提未提及應攤未攤的折舊或費用、資產費用化、未決訴訟、應收票據貼現等或有事項產生的或有資產或負債的確認等。（4）經營成果真實性。企業主要經營指標是否得到有效分解落實，有無為完成經營目標而弄虛作假的情況。2.內部控制管理情況審計。主要是對內部控制流程設計、制度建設、風險控制等方面健全性、有效性的審計，重點關注采購招投標管理、合同管理、授權管理、資金管理、存貨及固定資產投資管理、關聯交易管理、預算管理等方面是是否存在制度缺失、職責是否清晰、執行是否合規、有效，相應風險是否得到有效管理和控制。3“.三重一大”經營決策的科學性、有效性。重點關注“三重一大”范疇內容是否經過集體決策程序，決策程序是否符合國家、企業相關管理規定；決策結果有無損害企業利益的條款，有無個人謀利行為有無給企業造成損失等。4.職務消費及廉潔自律相關情況。主要檢查被審計人任期內是否自覺遵守國家法律法規和企業的各項規定，其占有、使用的企業資產是否符合有關政策的規定；有無、損公肥私、行賄受賄、貪污挪用、弄虛作假或騙取榮譽的行為等。
三、客觀進行審計評價和責任界定，積極推動審計成果應用
固定資產投資管理規定范文6
關鍵詞：基本建設 財務問題 對策
一、引言
近年，隨著我國煤礦基本建設資金投入的不斷加大，煤礦基本建設財務管理工作日趨完善，招投標制、項目法人制、施工監理制的實施，使煤礦基本建設項目在管理上產生質的飛躍，但同時對煤礦基本建設財務管理提出了更高的要求。當前我國煤炭企事業單位基本建設中還存在著財務管理弱化、個別建設項目程序不規范、概預算超支嚴重、項目投資效益較差等問題。針對上述問題，根據財政部基本建設財務管理有關規定，結合煤炭企事業單位基本建設財務管理現狀，本著進一步加強我國煤炭企事業單位基本建設財務管理，促進煤炭產業結構優化升級，做強做大企業規模，實現又好又快發展的指導思想，本文就我國煤礦基本建設中存在的財務管理問題做深層次的剖析，進而提出針對性的對策。
二、煤礦基本建設中的財務管理問題初探
1.基本建設財務管理的內涵
基本建設中的財務管理，與企業生產經營活動中的財務活動和行政事業單位經費管理活動相比，有明顯不同的特點。從宏觀上看，由于基本建設是固定資產投資的重要內容，在國民經濟中起著十分重大的作用，是擴大再生產，增加社會物質財富，推動技術進步，調整國民經濟結構和實施宏觀調控的重要手段，因此，對基本建設中的財務管理要求極高。財務管理的好壞，不僅直接涉及投資效益的好壞，而且對國民經濟發展將產生重大影響。從微觀上看，對基本項目的財務管理，是搞好基本建設管理的重要環節。由于基本建設本身具有涉及面廣，項目建設期長，技術經濟性強等特點，這就決定了基本建設財務管理的重點是保證建設資金順利有效地形成資產。
2.煤礦基本建設中財務管理問題現狀
（1）會計科目設置混亂、核算不規范。根據《基本建設財務管理規定》第六條規定，建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；每個基本建設項目都必須單獨建帳、單獨核算。然而通過檢查存在以下問題：有的建設單位將基本建設資金與單位預算經費放在一起混合核算，沒有單獨建帳、單獨核算；有的建設單位將基本建設賬務記成“流水帳”?！痘窘ㄔO財務管理規定》第十二條規定，建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。而有的單位將項目存款利息收入與出售廢舊材料和設備收入、罰款收入、索賠及違約金收入等一起列為其他收入；還有的列為留成收入。
（2）資金以撥代管，缺乏跟蹤問效。由于舊體制、舊觀念的影響，對基本建設資金的監督和管理仍習慣于以撥代管，缺乏跟蹤問效。尤其以自籌資金為主，財政撥款為輔的建設項目更是如此。財政部門對基本建設資金的使用情況及效果無法及時掌握，資金使用效益低下，造成基本建設投資的浪費。
（3）資金運作不規范，容易滋生腐敗。為提高資金使用效果，從源頭上預防腐敗，國家對基本建設項目做出了招投標、政府采購、工程預決算審核等一系列規定。但是由于監督和管理措施不到位，部分建設單位千方百計編造理由去規避招投標和政府采購等，致使投資成本上升，效益低下，容易滋生腐敗。
（4）撥款環節多，不利于資金的安全運行。目前，撥付到建設項目的財政性資金需要經過財政部門到項目主管部門再到建設單位最后才到施工單位，撥款環節多，手續繁瑣，時間長，大大增加了在中間環節被擠占、挪用的可能性，項目資金到位率大打折扣。這樣既不符合快速高效原則，又不利于資金的安全運行。
（5）重決算輕預算的現象時有發生。由于有些部門對工程預算審核的重要性認識不足，往往存在重決算輕預算的情況。這就使計劃、財政部門無法準確掌握和控制建設項目的投資規模，必然造成建設單位對工程的高估冒算，從而浪費了建設資金。
（6）部門之間難協調，財政監督難到位。就基本建設而言，涉及計劃、建設、財政、工程監理、投資審核和金融等部門。由于在基本建設投資管理中缺乏一套“各司其職、相互監督”的監控機制，因此，各部門之間的工作協調和對基本建設資金管理的難度增加，甚至可能出現扯皮和各自為政的現象，致使財政監督難以真正到位，發揮其應有的作用。
三、煤礦基本建設中存在財務問題的深層次原因分析
首先，建設單位執行基建程序不力，基建財務制度執行不規范。超規模建設，超計劃投資嚴重，擴大規模建設導致項目超計劃投資，擾亂了計劃安排，加大了財政負擔。其次，項目沒有引入競爭機制，工程招標程序不規范沒有實行材料設備政府采購，不能有效地降低工程造價，實際造價背離合同造價，形成了工程質量降低，或增加建設成本的惡患。再次，財務管理經驗不足，不按工程進度和工作質量撥款，支出隨意性大，不能按財政性投資項目預（結）算審查管理程序操作；大多項目完工后，不能辦理財務決算和固定資產移交手續。
其次，建設單位財務管理相對較弱，基建財務管理制度相對滯后。 主要表現是有少數建設單位忽視對基建財務的管理，只注重爭項目、爭建設、爭進度，不抓內部財務管理，基建財務管理制度不完善、不健全，監督約束機制失控，致使違法違規的現象屢有發生。 思想上不重視。不少單位在基本建設過程中，對工程管理比較重視，對財務管理不夠重視，還有的單位認為財務管理重點是多爭取建設項目資金，財務人員的職責就是多要錢。
再次，檢查監督不力?；窘ㄔO財務管理制度已經制訂不少，但檢查監督不力。財務部門往往以撥代管，缺乏事前、事中、事后的財務檢查。審計部門往往重視基本建設預（結）算審計，對施工單位上報的基本建設預（結）算審計比較嚴，但忽視基本建設財務審計，對地方財政撥款、自籌資金、合作資金及其他資金等來自不同渠道建設資金的形成、去向、使用效益缺乏審計監督，怕審計后影響今后建設項目的撥款。
四、加強煤礦基本建設財務管理的對策
1．按照“源頭控制，規范運作，部門配合，加強監管，提高效益”的原則，規范資金的運作程 序。（1）目前，基本建設資金在運作和管理方面存在一些問題，如資金不落實，產生半拉子工程、資金來源渠道多且分散在各建設單位，致使財政部門對資金的監督難到位，而產生了基建方面的諸多問題，其根源是對基本建設資金缺乏行之有效的監控手段。因此，要對基建資金實行源頭控制，切實堵塞腐敗源頭。（2）對基本建設資金規范運作，要做到所有建設項目必須實施工程招投標及政府采購，必須進行預算和決算的審核，工程質量及進度必須由工程監理部門進行監理，建設資金不必通過建設單位這一中間環節，由財政部門憑有關文件，直接集中支付給施工單位、材料供應商或其他工程承建單位。即工程項目從立項到開工再到決算必須在陽光下進行，要接受公眾的監督。（3）要治理和解決基本建設資金在運作、管理和監督方面的存在問題，各職能部門，如財政、計劃、工程監理、投資審核、建設單位等，必須樹立全局一盤棋的思想，發揮門的聯動作用，形成合力，齊抓共管，做到既分工又合作，切忌推諉扯皮，各自為政。只有這樣才能堵塞漏洞，收到事半功倍的效果。（4）在監督內容上，要對建設項目從項目的資金來源到立項，從工程開工到工程款的撥付，從預算的形成到工程竣工決算審核，從工程的質量和工程進度監理等各個環節，都要實施嚴格的監管，加強跟蹤問效工作。（5）通過對基本建設資金加強監督和管理，從基本建設資金實行源頭控制，從工程預決算的審核，從規范工程招投標和政府采購等，切實壓減和剔除一切不合理、不合規的工程支出，把投資減至最低限度，提高投資效益，以便把有限的資金用在最需要的地方。
2．要制定完善的權責利相結合的機制設計，從源頭預防和治理腐敗問題。要使基本建設的各項政策規定落實到位，就必須建立責任追究制度。紀委、監察部門要不定期對基本建設情況及與基本建設有關的部門和單位履行職責情況進行檢查。如有違反規定，不按程序越權辦事，由紀檢、監察部門給予責任追究并通報批評，造成損失和投資浪費的給予黨紀政紀處分，情節嚴重的直至追究法律責任，尤其是要從源頭上預防和治理腐敗問題。
3．建立健全完善的內部控制制度。內部控制制度是一個單位為了實現某一經濟活動目標，維護資產財產物資完整，保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規和決策，保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協調、制約、檢查的控制系統。建設項目的內部控制制度主要由以下幾個要素構成：（1）組織機構。建設單位內部機構的設置和分工，應合理解決領導層、各職能部門及個環節之間相互牽制，互相制約。（2）健全的規章制度和明確的職責分工。健全各項內部規章制度，如人、財、物等管理制度，將各項經濟活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務、職責和權限，用制度來規范建設項目的各項經濟活動和管理工作。（3）完善內部監督和檢查機制。按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，達到不斷完善內部控制制度的目的。
