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年度采購戰略范文1
摘要：全面預算管理是利用預算對組織內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。文章以中條山有色金屬集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）為例，闡述了如何編制適應企業發展的、便于有效實施的全面預算方案，以達到優化資源配置，實現企業生產經營目標的需要。
關鍵詞 ：全面預算；方案；編制
全面預算管理是力爭對企業資源進行最合理地配置，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標的過程。而編制適應企業發展的全面預算方案是進行預算執行、分析、考核的基礎，是企業實施全面預算管理的關鍵。
一、全面預算方案編制思路
以集團公司總體目標為出發點，根據集團公司發展需要，以經濟效益為中心，以高技術指標、低成本運行、滿負荷生產為原則，并結合各分子公司實際情況，挖潛增效，編制以實現集團公司戰略目標為導向，以現金流為核心，包括營業預算、資本支出預算、財務預算在內的全面預算方案。
二、如何編制全面預算方案
（一）前期調研工作
集團公司全面預算管理辦公室成員在總經理帶領下，從10 月初起用半個月的時間對各分子公司下一年度生產經營情況進行調研，詳細了解各單位產量指標、質量指標、設備更新狀況、能源需求狀況、制約生產的關鍵環節等方面，為制定預算目標獲取第一手資料。
（二）下達預算編制草案
集團公司全面預算管理委員會根據公司董事會制訂的公司發展戰略和經營目標，在對下一年度市場情況、企業自身發展狀況等因素科學預測的基礎上，提出下一年度企業全面預算草案，于每年11 月初下達至各預算責任單位。
1.編制范圍。全面預算的編制范圍與企業合并報表的范圍口徑一致。
2.預算內容。全面預算主要包括營業預算、資本支出預算、財務預算。
（1）營業預算。營業預算是企業日常營業活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、采購預算、人工預算、費用預算等。
①銷售預算。銷售預算是安排預算期銷售規模的預算，它是編制全面預算的關鍵和起點，在銷售預測的基礎上，根據企業年度目標利潤確定的銷售量和銷售價格來編制。集團公司下達的銷售預算包括銷售價格及銷售數量，一是下達內部產品價格，對內部產品價格體系進行調整，集團公司制定了較為合理的產品、勞務市場價格體系和物資材料價格體系，每年根據市場情況進行適當調整；二是下達外銷產品銷量和價格，產品銷量依據生產量及庫存來預測，產品價格依據對有色金屬行業及市場的分析預測來確定。
②生產預算。生產預算是安排預算期生產規模的預算，它是按“以銷定產”的原則，在銷售預算的基礎上編制。集團公司堅持以市場為導向，以效益為中心，結合生產經營實際，科學下達陰極銅、硫酸、金、銀等產品產量及礦山處理礦量、掘進量、提升量、出礦量、崩礦量等生產指標，合理預測礦山原礦品位、選礦品位、選礦回收率等技術指標。
③采購預算。采購預算是根據企業經營目標，確定在未來一定時期內采購項目的數量及價格，集團公司采購主要分為銅原料和其他物資采購。一是下達銅原料采購量及價格預算，首先根據下一年度冶煉生產計劃確定進口銅精礦、國內銅精礦、粗銅、冰銅等銅原料的采購數量；其次預測銅原料采購價格，包括CSPT 進口銅原料加工費和國內銅原料計價系數的確定，以及影響進口銅原料價格的匯率、兩市比值、運費等的預測。二是下達其他物資采購預算，主要是下達物資采購價格。以本年度四季度采購成本價為基數，考慮下一年度采購價格振蕩波動多種因素，結合預算年度集團公司成本控制壓力，確定各類物資計劃價格。
④人工預算。人工預算包括在職職工工資、規費預算及退休人員統籌費用預算。一是下達在職職工工資及規費預算，主要是對定員和人均工資的預測。定員主要是依據各單位作業量的增減以及崗位需要來確定；人均工資包括對檔案工資、津貼、加班工資、效益工資、效益獎、非在崗人員工資等的確定；計提規費基數按照上年工資總額和當年工資總額的一定比例計算確定。二是下達退休人員統籌費用預算，按照上年實際發生數預計。⑤費用預算。費用預算主要是下達管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用預算等。
（2）資本支出預算。資本支出預算是與項目投資決策相關的專門預算。集團公司根據企業戰略規劃與發展目標，在項目財務可行性分析以及企業籌資狀況分析的基礎上，下達固定資產及工程項目投資預算。
（3）財務預算。財務預算是企業的綜合性預算，反映計劃期內企業的現金收支、財務狀況和經營成果，集團公司主要以預計利潤表、預計資產負債表和預計現金流量表等形式下達至各單位。
（三）編制預算草案上報
各分子公司根據集團公司董事會批準下達的全面預算草案，合理預計本單位產量、價格、成本、費用、職工薪酬等指標，結合本單位實際情況，編制本單位的年度預算。年度預算應與集團公司下達的經營目標相一致，并在全面預算草案下達15 日之內，按照規定的報表格式向全面預算管理辦公室上報。
（四）審查平衡預算草案
全面預算管理辦公室對上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，進行充分地協調、溝通，對發現的問題和偏差，提出初步調整意見，并反饋給有關預算編制單位予以修正。對經過多次協調仍達不成一致的，在充分調研的基礎上，向預算管理委員會匯報，以確定是否調整有關預算編制單位的預算目標，并最終達到綜合平衡。
（五）審議批準預算方案
全面預算管理辦公室在對有關單位預算方案修正調整的基礎上，編制集團公司全面預算方案，提交董事會審議批準。
（六）下達預算方案
經董事會審議批準后，全面預算管理委員會將批準的年度總預算方案和各單位預算方案，以正式文件形式下發執行。
三、結束語
編制全面預算方案是企業實施全面預算管理的基礎和關鍵環節，在企業經營管理中發揮著重大作用。全面預算方案明確了企業各單位的奮斗目標，它的有效實施能夠優化企業資源配置，有效地促進企業發展戰略和經營目標的實現。
參考文獻：
[1]吳昌秀.企業全面預算管理.機械工業出版社,2009.
年度采購戰略范文2
關鍵詞：集團公司；集中采購；采購管理；計劃
一、煤炭物資集中采購的重要意義
煤炭行業受安全、產量和國家政策等各方面因素的影響，是較早成立集團公司的行業。作為一名煤炭人，筆者將以煤炭行業的集團物資集中采購為例進行分析和研究。
近幾年煤炭行業安全事故頻發，煤礦安全管理成為各煤炭企業管理的重中之重。煤礦生產主要有五大災害：瓦斯、頂底板、水、火和煤塵。影響煤礦安全的因素有很多，有管理、檢查、自然條件，還有礦用物資的質量。礦用物資的質量對煤炭生產的五大災害都能夠產生影響，但現在煤炭物資品種較多、數量較大、需求較大，使國內煤炭物資市場的生產企業數量較多，造成了煤炭物資產品價格混亂、質量不一等情況。煤炭企業集中采購不僅可以降低物資采購成本，提高企業效益，還可以有效控制產品質量，最大力度地保證煤礦生產企業的安全，降低企業風險。
二、大型煤炭企業集團物資集中采購的現狀
（一）煤炭企業集團物資采購背景
采購作為每個企業都需執行的一種行為，不管企業規模的大小都要進行，但中小企業與大型集團公司的采購還是有很大差別的。大型集團公司因其采購規模較大、采購物資品種多元化，采購行為在很大程度上影響著企業的運行成本，如何管理集團采購已經成為各大集團公司管理人員亟需解決的問題。大部分的大型集團公司成立初期因對采購與公司運行成本的關系不太了解，一般都是以分散采購為主，在集團運行一段時間后，采購對企業運行成本的影響日益顯現時各集團公司管理人員意識到采購的重要性，很多企業都成立了相應的采購部門進行集中采購。但是，集中采購是否就是集團公司的必走之路，集團集中采購如何執行就成為我們的一個研究課題。
（二）煤炭企業集團物資集中采購情況
目前，全國各省的煤炭企業都在進行整合，整合后的煤炭企業都成為了集團公司，各集團公司基本都采取了集中采購的物資采購模式，如鄭煤集團、開灤集團、盤江集團、兗礦集團、山西焦煤等原國有煤礦，就是大型的私營煤礦也有很大一部分采用了集中采購的模式。在煤炭集團企業，集中采購已經成為一種主要的采購管理方式并在各地煤炭集團中發揮了較好的作用，得到了大部分煤炭集團的認可。
三、大型煤炭企業集團實行集中采購的對策
（一）建立物資采購計劃的良性運作機制
1.提高年度物資采購計劃的準確性。各生產單位要按照年度生產任務及相關技改投入方案，結合往年的日常生產投入情況，編制年度物資計劃，將所需采購的大、中型物資及日常使用的物資都編制到年度物資計劃中。按物資金額及物資品種將物資分為大型、中型和日常物資，大型物資準確率要達90%以上，中型物資準確率要達70%以上，日常物資準確率要達50%以上。
2.增強對月度計劃的管理。月度計劃作為集中采購物資的關鍵計劃，是物資采購的重要依據，一定要準確、按時，保證采購的質量。月度計劃要按規定準時上報，準確率基本要達到100%，如有變更應及時提出，物資采購部門要盡量平衡到其他生產單位或與供應商協商退貨。
3.強化物資采購監管。物資采購要從兩方面進行監督。一方面是監督各生產單位按集中采購要求進行物資采購；另一方面是監督集中采購執行部門。第一方面的監督是保證集中采購有效運行的有力保證，第二方面的監督是保證集中采購科學、高效的運行，可以減少采購中腐敗的滋生。各生產單位執行集中采購的監督要由煤炭企業集團招標委員會負責，具體由招標辦公室進行具體監督，財務部門配合招標辦公室進行檢查。對不按規定進行物資采購的單位，對其主要領導及主要經辦人員按違紀進行行政處理。對集中采購執行部門的監督，首先要規范采購的操作流程，把個人權利最小化，以集體決定為主，避免個人決定；其次，盡快建立信息平臺，公司內部信息公開化，以減少的可能；再次，以金額進行劃分，按劃分等級決定參與采購的人員級別；最后，由紀檢部門對采購部門進行定期及不定期的檢查，在金額較大時有必要進行采購全過程的參與。
4.實行戰略物資采購管理。企業的各項生產經營活動要以相關戰略為發展方向，企業的采購行為也要與企業發展戰略相契合。制定相應的采購戰略，選定相關的戰略物資，對戰略物資的采購進行特殊管理。戰略物資與企業的發展息息相關，選擇正確的戰略合作伙伴就相當關鍵，要選擇信譽較好、實力較強、產品質量過關、具有同樣合作傾向的企業進行戰略合作，以達到最佳的采購效果。
（二）優化物資庫存管理
庫存管理是每個企業最為關心的一個管理問題。科學的庫存管理能為企業節省很大的流動資金，企業可以用更多的流動資金進行其他投入，創造更大的利益；庫存管理不力，會占用企業流動資金，影響企業獲利能力，還可能產生直接的庫存損失。為此，要盡量減少總體庫存金額，應該選擇較有優勢的位置設立中心庫，按區域適當設立分庫，盡量減少庫存層數，在礦或井口取消一級庫存，只設一級庫存。首先，盡量把中心庫建立為礦用物資市場，不僅面對集團物資供應，還可滿足云南礦用物資的其他市場銷售，把供應商的市場常備物資作為集團的常備庫存，這樣的模式不僅可以為集團減少庫存成本，還不占用供應商的資金，不會增加物資的采購單價。其次，根據各礦的情況設置各礦庫存。按照各礦井口分布距離的實際情況設立倉庫，能合并設立的合并設立，不能合并的單獨設立。礦井庫存只配置易損配件及小型常用設備，并且要按照生產情況、設備情況合理配置庫存。最后，要對庫存物資進行定期清理，從集團層面實行庫存物資統一調配方案，以達到最佳的庫存經濟效益。
（三）建立物資集中采購考核體系
要實施好集中采購，一定的考核指標是必不可少的。要盡快建立健全相應的內部績效指標及外部考核指標，形成一個整體的考核體系，才能達到理想的集中采購效果。
（四）建立供應商管理制度
首先，要按照集團的發展劃定戰略物資、戰術物資及普通型物資三類，按類別進行供應商的選定和管理。其次，要按劃分類別制定相應的供應商考核指標，對供應商進行硬性考核，最終形成供應商考核體系。最后，要建立相應的與供應商的交流機制，了解供應商的最新產品信息，為煤礦生產服務。
四、大型煤炭企業集團集中采購有效運行的措施
（一）完善物資集中采購機制
為保證集中采購的正常推進，要確實建立物資集中采購的監督機制，建立聯動監管機制；要健全物資部門間的運行機制，同時加強與各生產單位的溝通機制。
（二）明確物資集中采購的重點
物資集中采購并不是所有物資都進行集中采購，集中采購要在可以集中的物資上進行集中，集中采購的物資要具有可集中性，要把集中的重點放在可以形成批量采購、各生產單位通用型或有戰略性的物資上，起到集中采購的效果。
（三）建立物資集中采購信息化系統
集中采購因其品種雜、數量多、面對服務對象廣、服務對象區域跨度較大，并且收集和反饋信息較多，進行信息化管理是有效保證高效運行的重要手段。所以，物資集中采購進行信息化管理是很有必要的。
（四）強化物資集中采購質量管理
煤炭行業屬于高危行業，發生礦井事故一般會有生命危險，煤礦生產物資的產品質量直接影響礦井事故發生的機率。作為煤炭行業的物資集中采購，必須把產品質量放到首位，建立相應的質量評價體系，對不符合要求的產品給予清退，嚴重的應取消供應商資質。
（五）完善供應商管理
采購的全過程，面對的都是供應商。從前期技術探討、物資定型探討，到最后的售后服務，都需與供應商進行不斷接觸及交流。供應商在集中采購中起到至關重要的作用。所以，在建立供應商管理制度后，應根據實際操作情況不斷完善對供應商的管理，不僅要提高自身的管理，還要使供需雙方在技術、服務、管理等各方面都得到促進和發展，使用戶與供應商形成長期合作關系。
五、結論
年度采購戰略范文3
3月11日，國務院機關事務管理局在京組織召開中央國家機關2011年政府集中采購工作會議。會議總結“十一五”期間中央國家機關政府集中采購的主要工作，研究“十二五”期間政府集中采購工作的發展思路和目標, 部署2011年政府集中采購工作安排及要求。
中央國家機關政府采購中心（簡稱國采中心）主任陳建明指出，“十一五”期間，中央國家機關各單位與國采中心團結協作，實現了“十一五”規劃提出的各項目標?！笆晃濉逼陂g集中采購金額累計648.46億元,節約資金108.56億元，資金平均節約率14.34%。
陳建明還表示，“十二五”時期，中央國家機關政府集中采購工作的總體發展思路是：緊密圍繞轉變經濟發展方式、促進經濟社會協調發展和建設節約型機關的戰略目標，不斷擴展政府集中采購的范圍和影響，努力發揮節約財政資金以及政策功能等方面的作用；進一步完善制度、優化流程、規范操作；正確把握采購價格、質量和效率的綜合平衡，完善協議供貨和定點采購工作，發展網上競價，建立有效的日常監管機制；建設專業化、職業化、高素質的采購隊伍，有效提升采購工作質量和服務水平，打造精品項目和樣板工程，切實提高政府集中采購的公信力和執行力。
在談到2011年國采中心的總體工作安排時，陳建明強調，堅持依法采購，嚴格執行目錄和程序；加大批量集中采購力度，試點開放評審現場；擴大協議供貨在線議價的實施范圍，發展和完善網上競價采購，著力改進日常監管；推廣電子招投標，推進采購信息化建設；多措并舉，切實落實政府采購政策功能。
2011年度公安機關警用車輛協議供貨競爭性談判會在滬召開
3月17日～21日，由公安部012警用裝備采購中心舉辦的“2011年度公安機關警用（專用）車輛、警燈警報器協議供貨競爭性談判會議”在滬召開。
年度采購戰略范文4
關鍵詞:全面預算;診斷;再設計
中圖分類號:F4
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)12-0012-02
1 工業制造企業實施預算管理的意義
1.1 預算管理是企業管理控制系統的核心內容之一
影響企業經營管理的不確定因素呈現多樣性、復雜性,企業競爭的關鍵因素在不斷變化,市場激烈競爭、高額的資金需求、各類資源價格波動、不斷進步生產技術都給企業帶來了巨大的競爭壓力,這些都對傳統的預算管理提出了挑戰。
1.2 傳統預算管理自身的局限性
如全面預算管理中考核評價與資源規劃的功能矛盾問題、預算控制與戰略控制的脫節等問題,都亟待實務界和理論界在預算控制系統的改進中去解決。在這種背景之下,企業要想在競爭中取勝,企業必須關注影響企業的關鍵因素,管理上的注重柔性、創新、服務等多個方面,企業才可以更好地適應環境的變化,才能促進企業核心競爭力的提高。
1.3 全面預算管理系統的改進具有現實意義
工業企業預算管理過程中有著普遍性的問題,也有行業和企業的特殊問題。針對預算管理系統問題進行研究,改進其全面預算控制系統。進一步為具有相關生產經營特點的企業預算管理提供借鑒,將有助于工業制造企業競爭優勢的形成有重要的現實意義。
2 工業制造型企業預算管理過程中存在的主要問題及分析
2.1 面對企業經營管理中存在不確定性,全面預算缺少足夠彈性
(1)市場競爭因素。
市場環境的不確定性、競爭對手隨時都可能出現,影響公司年度銷售額的因素時常超出公司自身的控制范圍。目前全國的制造型工業生產企業數以萬計,以中小型企業為主,行業集中度低。這些企業絕大多數產品趨向同質化,面臨過度競爭的風險。
(2)原材料價格因素。
工業企業屬于低利潤,原材料占產品成本比重較大。由于我國事實上屬于礦產資源特別是金屬原礦、原油等資源的貧乏大國,主要材料成本受國際市場影響。如我國鐵礦石近年來進口成本逐年暴漲。如果原料未來波動幅度增大,對資金管理、損益產生較大影響。
(3)高額資金需求因素。
資金緊張成為制約公司在建工程、生產、采購等方面工作的瓶頸之一。大型項目建設、銷售業務激增時,很可能出現因資金不足而停工待料現象,公司正常的運轉效率受到較大影響。
2.2 單一年度全面預算的績效評價與資源規劃兩種功能難以協調
(1)預算本身功能存在矛盾。
傳統預算管理被用來滿足兩方面需求:其一,通過計劃與預測,在組織內部合理分配資源(主要指資金),實現物流、資金流在組織中的平衡,降低資源使用成本。其二,根據企業戰略,制定相應的預算目標體系,并對目標完成情況進行考核評價以促進目標實現。
(2)年度全面預算無法兼顧業績評價與資源規劃兩種職能預算。
年度全面預算管理功能主要以考核評價功能為主,預算不會輕易調整,有一定的剛性,如通常在以預算為基礎的企業級績效評估表中,預算目標值做為考核公司經營情況的指標,具有一定的“拔高性”,而在公司生產中需要確定多少的融資需求,產品銷售價格如何確定時,必須結合市場、企業經營實際情況,制定較為準確經營方案。這就需要公司在預算控制技術的方面做出改進。以解決側重業績考核評價預算的“主觀、剛性”要求與資源規劃的預算“柔性”出現矛盾。財務評價指標多局限于企業運營成果的量化統計,對難以量化重要因素力不從心。工業企業做預算對比分析時,通常同自身企業前期數據對比,與同業競爭對手比較少。
(3)預算系統的編制不夠科學,內容不全面。
從預算管理實際運用情況來看,企業一般會編制銷售、生產銷售和費用預算、預算損益表、預算現金流量表,而有關資本支出的預算和資產負債表、并沒有引起應有的重視,預算控制關注的重點仍局限于生產經營領域。產品銷售價格制定隨意性強,銷售價格政策缺乏統一性及科學性,不利于公司對盈利情況把握。產品價格經常無規則調整后,公司管理者對產品定價調整所帶來的損益影響就會模糊不清。
3 工業企業預算改進措施
3.1 設立年度預算與滾動預算相結合的預算模式
(1)增強企業預算的柔性。
可根據預算管理目的靈活選擇滾動預算形式。該滾動預算形式為年度預算基礎上每月更新,每次更新期間長短選擇標準:銷售合同的執行期,籌、還款的時間和頻率等。
(2)解決預算中績效評價與資源規劃兩種職能協調問題。
設立年度全面預算和在年度預算基礎上的每月更新滾動預算,并讓這兩種預算分別側重于績效評價與資源規劃兩種預算職能,解決預算功能難以協調問題。該滾動預算功能主要定位于現金預測、產品定價調整、物流安排、利潤預測等方面,如企業的現金預算采用滾動預算的形式,這樣預算操作形式得出的資金需求數據比較準確。年度全面預算功能的主要側重于績效評價,體現預算管理剛性特征。
3.2 工業企業部分預算模塊的改進關注點
3.2.1 銷售預算的改進
(1)結合企業應收方面管理制度,完善產品銷售管理。比如“二八原則”,某些產品客戶比較集中,產品品種少。我們采用按產品方式做銷售預算,將所有這些產品納入到預算計算表中來。其他產品的種品眾多,可采用按產品大類(原有產品和新開發產品兩類)進行統計。通過對其他產品關鍵控制指標(如直接材料/銷售單價)選擇,利用銷售預算收入與它乘積推算低壓產品直接材料需求,減少預算工作量。在日?？蛻粜庞霉芾?、應收賬款管理、存貨保管理等方面關注到低壓產品,彌補其他產品預算管理上的漏洞。
(2)結合公司應收帳款管理,利用當月銷售合同統計表對年度全面預算中的數據進行更新,提高預算的準確性,減少重復工作量。利用銷售合同統計表可以年度全面預算中的銷售收入、銷售量和收款金額進行數據更新。
3.2.2 在生產成本預算中,工業產品原材料價格的風險控制
(1)通過控制原材料的采購價格來控制原材料價格風險。工業企業與供應商簽訂的合同主要有兩類:一類為即期合同;另一類為遠期合同。遠期合同:若供貨期限較長,則材料價格波動的可能較大,風險較大。針對該類合同公司采用以下方法規避風險:A、套期保值,B、提前鎖定采購成本:為了鎖定成本,公司生產的需求量,提前采購銅桿或簽訂遠期采購合同。
(2)通過工業產品的銷售定價將企業部分或全部由原材料價格波動的風險轉移給客戶。工業產品銷售價格主要根據以銅等主要原材料的價格行情、訂貨產品的參數(長度、截面、芯數以及特殊要求等)制定的產品直接材料定額,并考慮企業的加工成本、期間費用以及符合市場行情的目標利潤等因素來確定的。產品銷售定價=(原材料定額+單位直接人工+單位制造費用)/(1-目標毛利率)。這樣通過調整工業產品的銷售價格可以消化了原材料價格波動對公司利率的影響,將這種定價模式引入預算中可以預測產品利潤貢獻、預測公司利潤,使公司對自身盈利狀況擁有一定的主動調整能力。
3.3 改進工業企業全面預算績效評價體系
3.3.1 加強全面預算管理與企業戰略間的聯接
戰略的重要性對于企業來說是不言而喻的。首先,預算管理也是一種戰略管理,預算目標實際上是企業戰略目標的細化和分解。其次,預算管理的戰略性體現于他溝通了企業戰略與經營活動的關系,以預算為基礎的綜合績效評價體系是溝通公司全面預算管理與公司戰略之間橋梁,促進預算目標實現,進而最終實現公司的戰略目標。
3.3.2 按平衡計分卡的方式將KPI引入預算績效評價體系
(1)引入平衡計分卡,解決企業預算績效評價系統存在問題。
首先,促使公司戰略目標與預算目標相統一,平衡計分卡關注非財務業績指標的重要作用,有利于實現預算的全面、動態控制。
(2)設計基于戰略KPI流程。
根據企業的戰略目標制定年度經營計劃,選出該年關鍵績效評估指標,按平衡計分法原則制定企業級KPI,同時也要關注公司級、部門級、員工級KPI三個層次相互支撐關系,公司目標實現離不開各部門配合,完成部門任務同樣需要部門員工的不懈努力,反之同理。
參考文獻
年度采購戰略范文5
上下級相互畫餅的工具：一份科學可行的計劃，是需要大量的數據、市場前瞻性分析、公司投入方向等作為依據的，而現實中往往是老大們想當然地一拍腦袋定下來的大方向，而這樣定下來的目標帶有童話般美好的愿望，很多時候脫離了實際，但下面的小弟們此時誰敢說真話、潑冷水??！最終結果是老大給下面畫了一個餅，小弟們給老大畫了一個更大的餅！至于這餅能不能吃到，管它呢，再說吧！
年度計劃會議的道具：年度會議對企業而言，是一年中最重要的會議，具有承上啟下的意義。在年度計劃會議中，營銷計劃是必不可少的，是統一思想、指明方向的，其重要性可想而知，因此，計劃書要做得漂亮，要具有足夠的煽動性，管它靠不靠譜！就是要放衛星！至少會議上要起到其應有的效果。會議結束，很少再有人去關注它的存在，很少有人再去對照執行，基本成為年度會議的不可或缺的最佳道具。
務虛的內容累牘連篇：大部分企業的年度計劃都是空話連篇、口號連篇，具體可執行的策略、方法少得可憐，基本以務虛為主，不信回過頭看看你企業的計劃，有一半的指標實現了嗎？
周而復始、沒有問責：年年都做計劃，年年都開年度計劃會議，同樣的內容，同樣的結果，周而復始，卻很少有部門或負責人承擔相應的責任。
務虛是需要的，企業需要給全體員工描繪美好的愿景和藍圖，鼓舞斗志，讓員工像打了雞血似的往前沖，但一份合格、有效、可執行的年度計劃作為企業未來一年或幾年的戰略指導方向，更多的是需要務實。
那么，怎么做一份確實可行、平衡好務虛和務實的計劃呢？
務虛必須有
企業的發展要有戰略的遠見和目標，我們要想攀登1000米的高度，必須做好攀登2000米的打算，因此，企業在做計劃時，務虛的內容必須有，但要清楚其目的，是為了打造上下同欲的思想，統一思想高度，而不是具體操作的流程和方法。 計劃不盲目
計劃不是為了好看，盲目地湊數字、拼數字，而是要以持續幾年的銷售、生產、采購、財務數據作為參考，仔細對比分析，為來年的計劃提供堅實可靠的依據，要以行業的數據作為競爭分析的指導思想，制定市場戰略。因此，計劃必不可少的是數據和數據分析內容。
跳一跳能摸得著的大目標
上面談到，公司的大目標往往是老大拍腦袋得出的結論，如果能實現，小弟們還會跟著你混，一旦發現情況不對，他們可能不等你訓斥和處罰，就拍拍屁股溜之大吉了。因此，在制定大目標時，一定要通盤考慮銷售的市場格局、公司的產能、財務能力，要讓大家努力地跳一跳就能碰得到摸得著，否則，過不了一段時間，就會亂成一鍋粥。
目標要細分，工作要量化
很多企業在制定計劃時，往往側重于大目標的制定，這樣可執行、可操作性就比較弱。其實，目標的細分是達成大目標的關鍵所在，比如，銷售計劃中，不但有整體銷售目標，還要細化單品的目標、月份的目標、季度的目標、新品的目標、區域的目標、客戶的目標、每一個業務員的目標；有了上述目標，采購部就會細化出備足多少原料、什么時間備什么原料，什么時間采購原料最節省原料成本；生產才會細化出日產多少、月產多少、每個單品的生產周期、產能安排；財務就會細化出什么時間需要調度多少資金，避免資金周轉不及時導致財務成本增加或出現資金鏈斷裂。
另外，一年總任務的達成，是由每一天、每一月、每一季的有效達成組成的，是由每個部門、每個人員按時、按量完成確保的，因此，計劃書在工作進度上要強化和量化所有部門、人員的具體要求和目標。只有這樣，才能確保整體目標的實現。
階段性問責、年底問責納入考核
年度采購戰略范文6
關鍵詞：全面預算；酒店；內控
全面預算管理，是利用預算對企業內部各部門的各種資源進行配置，以便有效地安排企業的經營活動，完成既定的長短期經營目標及戰略規劃。企業通過實行全面預算管理，分析自身的發展經營情況，制定階段性的發展目標和規劃，并監控其完成情況，同時還可以通過預算管理改善和協調企業內部的溝通，以及達到員工績效考核的目的。
隨著我國酒店行業的迅猛發展，國內外品牌的酒店集團之間的競爭也日益激烈，推行全面的預算管理可以有效的提升企業的經濟效益，促進酒店的健康發展。酒店通過分析自身發展和經營狀況，制定階段性的發展戰略和規劃，然后結合酒店以往的經營狀況，對酒店的資金和資產進行統籌規劃，并制定預算目標。酒店將預算管理目標分解到各部門，然后對預算目標實施狀況進行監督和控制，落實預算管理責任制，通過研究預算目標的實際執行情況，查找酒店在經營管理中存在的缺陷，逐步完善酒店日常運營的管控，促使酒店不斷優化進步，并達成其戰略目標和預期效益。
因此，酒店全面預算管理有助于提高酒店內控體系的效用，調整酒店的經營方向，促進運營效益的提高。在酒店中應用全面預算管理，是順應信息時展的重要舉措，也是現代酒店行業發展的必備管理體系。由于酒店全面預算管理涉及到的部門和內容較多，因此要想全面預算管理效用百分百發揮，就必須要加強酒店各部門之間的緊密配合和銜接，并提高酒店各部門之間信息傳遞功能，從而使得酒店管理水平直線上升，并且為酒店消費者提供更優質的服務。
隨著國外品牌酒店管理集團在我國的成熟發展，大部分酒店，尤其是高端酒店均采用酒店集團統一制定的全面預算的流程和方式。
首先，酒店的業主與酒店管理公司根據酒店所屬地區的特點、酒店自身的定位，對該酒店的中長期戰略規劃達成一致，即制定明確清晰的戰略方向和行動計劃。第二，根據戰略規劃，酒店各部門編制各自的年度計劃，構成統一的商業計劃書（Business Plan）。商業計劃書是酒店未來年度運營的指導綱領，是預算編制的基礎，具體包括：市場銷售部根據今年市場供需情況及銷售狀況的分析、可比競爭者的分析，制定下一年度的發展方案，明確銷售收入和銷售結構，如平均房價，入住率，散客、團隊、旅行社等各客源渠道的占比，各餐廳人均消費及翻臺率等?？头坎亢筒惋嫴扛鶕乱荒甓鹊匿N售量的目標，制定相應的成本計劃和采購計劃，包括客房消耗品成本、食品成本、酒水成本等，以及設備的更新采購方案等。工程部根據本年度能源耗用情況、維修物料耗用情況等，制定下一年度能源費用預算、維修計劃和相應維修成本等。人力資源部結合當地薪酬市場的情況，根據下一年度酒店的銷售預期，制定各部門人員崗位配置方案及員工薪酬計劃。第三，根據酒店管理層審核通過的商業計劃書，各營運部門編制收入及成本費用預算，各管理部門編制費用預算。財務部在匯總各部門的預算后，形成酒店的經營預算、固定資產采購預算、資金預算。
對于利潤中心的預算編制，酒店各營運部門對銷量預算采用增量預算法。市場銷售部根據客戶來源的劃分，對于不同渠道的客戶增量給予預測，從而確定下一年度的客房和餐飲的銷量目標，即確定客房的入住率、餐飲的翻臺率這些關鍵指標；同時考慮到消費者購買力水平及競爭集合的情況，酒店采用市場價格預算法，確定產品的價格目標，即客房的平均房價、餐飲的人均消費。
對于成本中心的預算編制，酒店各營運部門通常會采用杠桿預算法。如客房消耗品成本是基于銷售房間數*（歷史成本率-節約成本率）得來的，要準確預測成本數，則必須預測每年的節約成本率，這需要各營運部門根據各自部門的特點，結合內控機制，制定真實有效的成本節約率，在編制預算的同時，也為自己的高效運營提供標準。除此之外，采購環節也對成本預算至關重要，采購部通過拓寬采購渠道，增加集團采購以獲得更好的折扣等方式，有效降低采購成本。
對于非營運部門的費用預算編制，通常采用零基預算法，即不考慮以往會計期間發生的費用數額，所有的預算支出以零作為出發點，一切從實際需要與可能出發。在編制費用預算時，先將所有費用的屬性進行劃分，區分為固定費用和變動費用。酒店中的固定費用，是指與酒店經營情況的好壞沒有直接關系，如酒店電視節目收視費，酒店區域害蟲防治費、電梯設備維護保養費、酒店固定人員的工作服費用等。這類費用無論經營業績好壞，是酒店必須承擔的，可以通過引入更多的供應商，完善招投標流程等方式，進行壓縮。酒店的變動費用，是指與酒店經營情況直接相關的支出，即入住率越高，客流量越大，變動費用的支出也越大，如旅行社傭金、媒體推廣費用、銷售部的通訊費用等。在制定變動費用的預算時，要考慮變量間的函數關系。比如旅行社傭金是隨客房收入總額的大小而預測的；媒體推廣費用是根據酒店整體收入，并按照一定比例預測的；員工的培訓費用是根據員工人數預測的。因此，根據同行業經驗及職業判斷，找到合理的函數關系，是確定變動費用預算的關鍵。
除了按照部門劃分預算編制的單位之外，一部分費用是由酒店作為一個整體，使用統一的政策制定的，如薪資費用預算和部分可控費用預算。薪資費用預算通常由人力資源部以實際的工作量為原則，確定各部門合理的人員構架，；以市場薪酬行情為原則，確定合理的薪資水平；以國家法律為原則，確定員工的工會、社保等基本福利。部分可控費用包括差旅費、招待費、電話費、交通費、辦公用品費用等。此類費用的預算關鍵是實行“崗位預算”，即按照崗位，劃分相應的預算標準，既達到預算控制的目的，又達到行為控制的目的。如給每個部門的不同崗位設置不同的差旅費、招待費標準，并按崗位設定差旅、招待的頻率，這樣就可以預測出未來年度差旅費、招待費的金額。在制定可控費用預算時，切實貫徹零基預算的準則，既不考慮過去花了多少，也不考慮未來要完成什么任務，一切從零開始。
酒店固定資產采購的預算，也是酒店全面預算的重要組成部分。固定資產預算的編制應該嚴格依照崗位來進行，這個崗位擁有對某項資產的使用、保管和維護的責任。崗位化的固定資產投入預算，為固定資產的折舊和維護費用找到了明確的責任中心，因此固定資產折舊和維護費用的預算編制也直接歸集到某個崗位或某個部門。
在預算經過審批下達后，各預算執行部門就需要按照既定的標準組織實施，在執行過程中，積極分析與預算偏離的情況，找出差異形成的原因，提出相應的改進措施。酒店方面一般會采用召開月度損益會議的方法對預算的執行情況進行分析，達到經營預算控制的目的。在召開損益會議的時候，各部門負責人需就本部門當月的預算完成情況進行總結歸納，對于存在的預算差異，尤其是預算外的情況，需查明形成原因，并提出改進措施。在預算的執行過程中，總有一些情況是無法預料的，當遇到一些預料之外的情形而帶來支出或收益的時候，則需要進行預算的調整和修改，此時財務部需要編制滾動預算，用來對原來預算的修訂。比如遇到類似“非典”的情形時，酒店行業在某些地區受到很大沖擊，這個時候，一味的執行原來的預算，已經不符合客觀事實了，這就需要對既定的預算進行修改。
全面預算管理的最后一個環節是預算的績效考核，按照“平衡計分卡”的思路，考核指標體系中應該兼顧財務指標和非財務指標的平衡、短期與長期的平衡、內部與外部的平衡，領先與滯后的平衡。預算是考核的基礎，科學的預算目標值可以成為酒店及其各部門考核指標的標桿。預算管理在為考核提供參考值的同時，管理者也會根據預算的實際執行結果，去不斷的修正、優化績效考核體系，確?？己私Y果更加符合實際，切實發揮評價與激勵的作用。
隨著酒店信息化的迅猛發展，預算系統的引入為預算的編制提供的便利。運用Excel和ERP工具，以及云端服務、財務共享中心的設立，為酒店預算的編制、預算執行的控制、預算分析和調整、預算的結果考核帶來的便利，也是未來全面預算管理發展的新趨勢。
參考文獻：
