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固定資產投資項目要求范文1
1.檔案不能完整、準確地反映固定資產投資項目建設過程的全貌。不論是業主單位，還是項目參建單位，往往偏重建設項目的進度、質量，沒有真正樹立起檔案意識，導致項目建設中形成的文件材料收集不齊全、不準確，到工程竣工驗收時無法保證歸檔文件材料的質量，嚴重影響了檔案的質量，在管理上沒有提供有力的組織保證。
2.責任制落實不到位。一些單位建設項目檔案工作發展很不平衡，機構是臨時性的，項目完成后，機構撤銷，人員解散，沒有把固定資產投資項目檔案管理工作納入項目管理中，沒有建立起領導責任制。
3.職責不明、溝通不暢，有脫節現象?；ú块T把歸檔工作單純地看成是檔案部門的事，認為立卷工作應由檔案部門來完成。一些項目工程新人多，經驗不足，對固定資產投資項目檔案工作不熟悉。由于在工作中未明確兼職檔案人員對建設項目檔案的職責，致使兼職檔案人員檔案業務素質不能適應需要，只懂項目業務不懂檔案業務，而專職檔案人員只懂檔案業務不懂工程項目管理，缺乏指導力度。
4.檔案信息化管理明顯滯后。固定資產投資項目檔案管理仍處于低級狀態，各單位對電子文件歸檔沒有明確規定。因此，對固定資產投資項目檔案信息化管理方面的要求滯后于對其他工作的管理要求。
二、加強固定資產投資項目檔案管理的對策
固定資產投資項目得到各建設單位的廣泛關注，加強項目檔案管理工作已成為檔案部門的重要工作。筆者認為，要解決當前固定資產投資項目檔案管理工作中存在的共性問題，應從以下幾方面入手。
1.加強固定資產投資項目檔案過程管理，不斷提高檔案意識。要采取多形式、多樣化、多渠道的方法加大檔案工作宣傳力度。只有將項目開工、過程控制到竣工全過程均納入檔案管理范疇，才能使固定資產投資項目檔案管理工作步入正軌。
2.建立健全固定資產投資項目檔案工作領導責任制。要把檔案工作列入領導的議事日程，納入工程項目計劃，納入領導經濟目標管理考評，實行動態管理，并對責任制的落實情況進行監督、檢查。同時項目檔案管理的各個環節要有領導和專人負責，建立健全各項規章制度，做到有法可依、有章可循。
3.理順固定資產投資項目檔案管理機制，強化檔案管理部門的職能。首先，要將檔案管理部門的負責人列入各建設項目領導小組；其次，堅持固定資產投資項目檔案管理工作與項目建設同步進行，明確管理職責，并對檔案工作進行監督、檢查和指導；再次，要把固定資產投資項目檔案管理納入檔案管理目標并與個人崗位掛鉤。
4.對固定資產投資項目檔案管理人員進行合理配置并加強在職培訓，提高檔案人員的業務素質。固定資產投資項目檔案工作是一項專業性非常強的工作，應注意培養既懂項目業務，又懂檔案業務的人員，并保持人員相對穩定。檔案部門要定期選派檔案人員參加建設項目檔案管理培訓，不斷提高自身業務素質，加強對建設項目兼職檔案人員的指導。
固定資產投資項目要求范文2
[關鍵詞]固定資產;投資決策;油田運輸設備
固定資產投資是建造和購置固定資產的一項經濟活動,也就是說固定資產的投資和建造是固定資產的再生產活動。固定資產的再生產過程包括固定資產更新、改建、擴建、新建等活動。固定資產投資是社會固定資產再生產的主要手段。隨著現代物流業的迅猛發展,運輸設備的投資決策與管理越來越成為管理層關注的焦點。由于石油資源易燃、易爆、易揮發等特點,對于油品運輸設備的投資決策與管理具有一定的特殊性。
1 固定資產投資決策與管理
1.1 固定資產投資決策
作為企業的一項重要決策,固定資產投資決策綜合了投資決策的基本程序、整個投資決策過程中各種不同的評價方法以及決策的不確定性分析。固定資產投資決策的程序一般包括以下步驟:固定資產投資項目的提出、固定資產投資項目的評價、固定資產投資項目的決策、固定資產投資項目的執行以及固定資產投資再評價。
1.2 固定資產投資的分類
(1)按照投資在生產過程中的作用分類。可以把固定資產的投資分為新建企業投資、簡單再生產投資和擴大再生產投資。其中新建企業投資指的是為了一個新企業建立生產、經營、生活條件所進行的投資;簡單再生產投資是指為了更新生產經營中已經老化的物質資源和人力資源所進行的投資。擴大再生產投資是指為了擴大企業現有的生產經營規模而進行的投資。
(2)按照對企業前景的影響進行分類。固定資產投資可以分成戰術性投資和戰略性投資兩大類。所謂戰術性投資是指不牽涉整個企業前景或對企業前景影響甚小的投資。所謂戰略性投資是指對企業的全局有著重大影響的投資。
(3)按照投資項目之間的關系進行分類。企業固定資產的投資可以分成兩大類:相關性投資和非相關性投資。非相關性投資是指:如果采納或放棄某一項目并不顯著地影響另一項目的投資,則可以說這兩個項目在經濟上是不相關的;相反如果采納或放棄某個投資項目,可以顯著地影響到另外一個投資項目,那么這兩個項目在經濟上則是相關的。
1.3 固定資產投資的特點
固定資產投資具有回收時間較長、變現能力較差、資金占用數量相對穩定、實物形態與價值形態可以分離以及投資次數相對較少等特點。
1.4 固定資產投資決策需要考慮的因素
固定資產投資決策時除了要考慮其財務上的可行性之外,還應當考慮市場因素,比如當前的市場周期、國內經濟環境的影響以及人力資源,投資后的管理、成本等?？偟膩碚f即需要考慮投資的風險與報酬。
2 油田運輸設備的特殊性
由于石油資源具有易燃、易爆、易揮發等特點,在石油資源的運輸過程中稍有不慎可能就會帶來損失甚至滅絕性的危險。正是由于托運物的這些特殊性,決定了油田運輸設備的特殊性。油田運輸設備主要具有以下特點:
①必須選用防爆型的運輸設備。②必須具有滿足使用環境要求的防腐性能。環境中腐蝕性物質不僅會影響石油的質量甚至還會帶來嚴重的防爆隱患。③必須滿足相應的戶外等環境條件要求。④必須具有滿足較長周期的免維護或少維護的高可靠性要求。⑤為了滿足發展需要,對油田運輸設備還提出了高電壓、大容量、高效率、節能源和環保型的要求。
固定資產投資項目要求范文3
關鍵詞：固定資產；固定資產投資審計；投資審計
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年3月23日
一、固定資產投資審計概念及內容
（一）固定資產投資審計的含義及特征
1、固定資產投資審計的含義。固定資產投資審計是指審計機關依據國家法律、法規和政策規定，對固定資產投資項目財務收支的真實性、合法性及效益性的監督行為。它是國家對固定資產投資活動實行監控的一種重要手段，是我國審計監督體系的重要組成部分。
2、固定資產投資審計的特點
（1）審計對象的宏觀性。開展固定資產投資審計必須要有宏觀意識，即從宏觀著眼，從微觀入手，通過大量的微觀審計，發現宏觀經濟運行中具有普遍性和傾向性的問題，促進宏觀調控，保證投資活動的順利進行。
（2）審計內容的復雜性。固定資產投資審計不僅涉及建設單位的財務收支，更重要的是涉及決策、規劃、設計、采購、招標、監理、概預算等與建設項目有關的管理活動。因此，開展固定資產投資審計不僅要審計投資計劃安排是否符合國家的投資政策，還要審計投資的資金來源是否正當合理。
（3）審計過程的階段性。國家建設項目周期較長，從一兩年到十來年不等。為了及時、完整的反應國家建設項目資金的使用、建設項目管理等情況，審計機關需要分階段對建設項目實施審計。固定資產投資審計一般分為建設項目資金籌措及使用、建設項目開工前、建設項目在建、建設項目竣工決算審計。
（4）審計技術的專業性。建設項目的全過程是一個專業技術型非常強的綜合過程，涉及很多不同的專業，如經濟、建筑、財會、計算機等，僅僅建筑專業又涉及工民建、公路、鐵路、水利等幾乎所有的二級專業。因此，對國家建設項目的審計，除了審計資金活動外，還要審計其他與建筑有關的行為。
（二）固定資產審計內容。固定資產投資審計的內容包括建設項目資金籌措及使用的審計、建設項目開工前審計、建設項目在建審計和建設項目竣工決算審計。
建設項目資金籌措及使用的審計是對建設項目資金的來源及運用情況的審計。建設項目資金籌措的審計按其來源不同分為：基建撥款審計、基建投資借款審計、其他借款審計、項目資本審計和項目資本公積審計。建設項目開工前審計是對建設項目從籌備建設到正式開工前這段時間的工作內容所進行的審計，包括投資立項審計、設計（勘察）管理審計、招投標審計等。建設項目在建審計是指對建設項目從正式開工到竣工驗收前的建設實施階段的內容進行的審計，包括工程管理審計、工程監理審計、工程造價審計等。建設項目竣工決算審計是指對已經完工建設項目的初步驗收情況、試運行情況、合同履行情況及投資完成情況實施的審計。
二、加強固定資產投資審計的必要性
（一）可以為政府完善投資決策提供重要依據。固定資產投資對于國民經濟增長有著巨大的拉動作用，可以加強對于政府投資活動的監控，通過對于項目立項、論證的事前監督，可以提供關于投資項目效益的重要信息，促使各級政府在投資活動中慎重行事，經濟有效地使用公共資金。
（二）可以提高公共資金的使用效益。固定資產投資審計是關于投資項目真實性、合法性和效益性的審計，其中效益性是審計重點。固定資產投資審計通過對于投資項目的事前監督、事中控制和事后評價，保證公共資金能夠投向最具經濟、社會效益的投資項目，并保證投資資金運用過程的經濟性、效率性和效果性。
（三）可以遏制投資與建設領域的腐敗現象。國家審計機關通過開展固定資產投資審計，可以確定有關單位和個人在投資活動中的經濟責任，約束對于政府投資權力的濫用，從而有利于防止經濟犯罪、反腐倡廉。
三、固定資產投資審計存在的問題
（一）審計管轄權混亂。審計管轄是指審計機關確定各自審計對象的范圍劃分。確定審計管轄權的范圍，一方面可以避免重復審計；另一方面可以使審計機關各自明確自己的職責和權限，增強審計的自覺性，提高審計工作的效率和效果。我國《審計法》第28條規定：“審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系，確定審計管轄范圍?！蓖瑫r規定：“上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的審計事項，授權下級審計機關進行審計”，但這個授權過程在實際工作中并未得到執行。隨著中央不斷加大對地方經濟建設的投入，每年都有大量的中央資金和主管部門的資金投入到地方各項基本建設項目。對于這樣的項目，地方審計機關、特別是縣級審計機關一般無法實施審計。最終導致許多財政資金或者國有資金投資的建設項目最后“無部門”來審。出現這種局面的主要原因是審計機關的監管權利不集中，審計機關的監管權力分散在財政、交通、城建等行業的主管部門，審計機關實行監督權力受到限制。
（二）固定資產投資審計覆蓋面窄，審計力度不夠。近年來，國家對公共領域的固定資產規模投資越來越大，但從審計項目占應該審計項目的比重或審計資金占應該審計資金的比重看，固定資產投資項目的審計比重較低。存在這樣問題的原因，一方面審計機關經費緊張，沒有足夠的審計人力、財力和物力的支持；另一方面審計內部缺乏資源整合的動力，一些審計審計機關有能力進行審計，也有可能因為審計管轄權的限制而終止對固定資產投資項目審計。
（三）固定資產投資審計質量差。對固定資產投資項目審計的審計質量不高，主要表現在：1、對固定資產投資項目審計注重查錯防弊，對于效益審計重視不夠。固定資產投資市場秩序較為混亂，違法亂紀現象比較多，這客觀上使審計人員不得不側重于真實性、合法性審計，從而無法抽出足夠的審計力量關注效益審計；2、固定資產投資項目事后審計比較多，事前和事中審計不夠。我國固定資產投資決策論證體系不健全，建設項目管理體制和運行機制不健全，項目管理科學化、專業化水平不高。在這種情況下，對固定資產投資項目進行全程監督更有意義。
（四）審計技術手段落后，審計人員素質不高
1、審計技術手段落后。固定資產投資審計對計算機的應用與計算機在財政、金融審計中的應用相比，固定資產投資領域的計算機輔助審計還處于滯后狀態。固定資產投資審計如何利用計算機技術、網絡技術開展投資審計管理和投資審計現場技術成為一個很重要的課題，而實用性和通用性較強的審計軟件也很匱乏。
2、審計人員素質低。審計機關懂財務的人員多，懂工程、法律的人員少，既懂工程又懂財務的人員少之又少。工程技術專業人員嚴重不足是固定資產投資審計發展的瓶頸。國家審計人員屬國家公務員編制，其報酬相對固定，難以吸引工程造價師、軟件開發等專業人才加入審計人員隊伍。
四、固定資產投資審計改進建議
（一）變事后審計為事前審計。在投資項目設計任務書與可行性研究報告編制完成之后，有關部門審批之前，，邀請審計人員參加，實行跟蹤審計。采用這種變事后審計為事前審計的方式，能增強審計人員的責任感與風險意識，提高審計的約束力。審計部門間接地參與了投資決策過程，這不僅不會影響審計的獨立性，反而會增強審計威信，提高審計地位，更好地達到對固定資產投資的調控目的，發揮審計監督的作用。
（二）制定與完善固定資產投資審計法規。在固定資產投資審計領域，應盡快出臺比較具體的審計規定與處理標準，使審計工作有法可依。審計法雖然對審計的方法和技術、審計程序等有相應的規定，但對于固定資產投資審計來說缺乏適用性。盡快出善的投資審計法規，是固定資產投資審計工作的迫切需要。只有完善有關的法規，才能加大對投資決策部門的制約力度，減少人為干擾，審計處理更加客觀、公正。
（三）審計機關內部加強固定資產投資審計的質量控制。在相關的準則、規范不夠健全的情況下，審計機關尤其需要通過內部的精心組織和安排，強化固定資產投資審計的質量控制工作?？梢詮囊韵聨讉€方面入手：1、在制定審計計劃時突出重點并把握投資項目的風險高發環節，要把好固定資產投資審計的“關口”，即立項決策關、勘察設計關、招投標關、合同控制關、施工過程控制關、竣工驗收關、監督檢查關等，在各個“關口”設計必要而合理的審計程序，配備充足的審計力量；2、在審計中，在實施主審負責制的基礎上，加強對于審計小組成員、外部專家工作的督導；3、對審計結果嚴格實施“三級復核制”。
（四）創新固定資產投資審計的技術和方法。將審計方法轉變為以評價內部控制系統為基礎的抽樣審計，并借助對內部控制系統的評價結果確定審計重點、范圍和方法，同時，將風險分析和防范措施納入審計程序的各個環節。
會計信息化和網絡技術的發展對審計技術提出了更高的要求，網上交易、網上支付審計、虛擬企業的審計都將成為投資審計的具體內容，基于此，應對原有軟件進行優化更新并針對新的投資審計領域開發出新的審計軟件，使電子計算機在審計查證、分析性復核、審計信息的收集、傳遞等方面發揮應有的作用。
（五）調整審計人員結構，提高審計人員素質。加大審計部門工程技術人員的數量，在已具有的審計規模下，配齊財務人員、經濟人員、技術人員與法律人員、調查人員構成比例，因為固定資產投資審計具有與其他專業的審計不同的技術性，搞投資審計，不懂工程技術是行不通的。在審計機構人員編制有限的條件下，審計部門可外聘一些基建工程人員，在社會上形成穩定的審計網絡與系統。
主要參考文獻：
[1]陳波，丁國瑾.關于我國固定資產投資審計的若干問題及對策.山西財經大學學報，2007.1.
[2]鄭紅霞.改進固定資產投資審計的方法研究.現代商業，2014.2.
固定資產投資項目要求范文4
關鍵詞：審計方法 固定資產投資項目 應用
固定資產投資資金需求多，技術要求高，且投資期限較長，即使是短期投資也需要一兩年才能完成，而期限較長的甚至需要十幾年來完成。固定資產投資比其他投資項目面這這更大的風險。因此，對固定資產投資項目進行審計十分有必要。針對當前固定資產投資項目中的問題，筆者在文中就審計方法在固定資產投資中的應用進行了分析，希望能對相關人士有所幫助。
一、審計方法在固定資產投資項目前期審計中的應用
（一）確定審查內容
在投資項目前期，審計工作的內容即審查項目決策。審查資料主要包括項目建議書、可行性研究報告、初設和審批文件等。審查以上文件是否經過了相關部門的批準，是否是按相關規范編制，是否存在漏項、虛列、多列概算等現象；還應審查相關項目執行人的施工、監理和供貨，及所簽訂的合同是否符合國家相關規定，并監督其執行是否存在違約行為等。
（二）審計方法的選擇
在前期審計中，須進行嚴密的審計調查，審計調查方法包括調查方法和審計方法兩個方面，審計方法主要包括順查、逆查、抽查、詳查等，而審計方法則包括審閱、核對、復算、分析性復核、函證等，抽樣審計、計算機審計和內部控制測評則是審計技術方法。審計方法的選擇要根據項目實際情況，靈活搭配，以便于順利完成調查任務。
（三）審查中應把握的原則
首先，應遵循審計方法、調查方法相結合的原則。綜合運用審計方法和調查方法進行審查研究。其次，遵循調查范圍與調查層次適度的原則，調查層次的選擇要保證獲得能夠說明基本情況的數據，能說明發展局勢的信息與典型事例，并分析原因，給出對策。第三，堅持集體訪談、個別訪談相結合的原則，二者各有優劣，在實際審計調查中要將二者結合應用。最后，遵循調查、研究相結合的原則，調查是研究的基礎，研究則是調查的發展和深化。
二、審計方法在固定資產投資項目在建期審計中的應用
（一）確定審計內容
在招投標時，審計人員要檢查招標文件是否符合相關國家法規政策的要求，審查評標方法的合理性，公平性，向各參與方函證招標情況，派專人進行實地調查，檢查監理、施工和設計是否符合招標制度，審查招標程序，保證其在公平、公正、公開的原則下進行。發包時，審計人員要審查承包法合同及其他相關文件，以函證法與內查外調法檢查結算單、往來賬目和材料采購等事項是否合理。
（二）審計方法的選擇
在建階段的審計十分繁瑣，也十分關鍵。在該階段，可使用關鍵點測試法對項目的關鍵點進行測試，排查問題，找出審計重點，并派出審計專員，以掌握第一手資料，對項目實施監督。在本階段，可采用的審計方法包括內查外調法、實物圖紙對照法、實地丈量法、重點內容詳查法、現場取樣法等。
（三）審計中應把握的原則
首先，應遵循相互配合、協調一致的原則。與普通項目相比，固定資產投資項目審計過程復雜，工程量大，需要多個方面、多個部門的配合。其次，要堅持重要性原則，對于審計中發現的重大問題，要進行詳盡的評價，保證審計效益、最后，堅持公正客觀準確的審計評價原則。
三、審計方法在固定資產投資項目驗收期審計中的應用
（一）確定審計內容
在實行跟蹤審計后，通過在工程實施階段得到的審計成果即可初步審查竣工結算的真實性，再通過市場調查、工程盤點、專家驗證來確定完工工程的準確性、工程量計算的準確性等。在資金使用審查方面，首先要審查資金是否合理撥付和使用，并審查是否存在擠占和挪用情況。
（二）選擇審計方法
決算審計是驗收階段的重要關節，審計人員可在計算機和網絡技術的幫助下提高審計的準確性，如利用遠程通信技術、實現審計檔案和證據的電子化等。
（三）審計中應把握的原則
首先，要把握重點環節突出原則，把握承包合同簽訂、工程計算定額套用、監理單位職責、材料價差、工程取費等環節的重點。其次，遵循資料送審承諾選擇，結算審計既是對承包單位報送的結算的審計，也是對發包單位項目管理、項目造價審核的審計。最后，要遵循三級復核的原則與責任考核、責任追究相結合的原則。
四、結束語
綜上所述，固定資產投資項目投資量大，設計方面和人員較多，其審計也十分復雜，對審計人員的業務素質是更高的考驗。審計人員只有不斷掌握更加科學的審計方法，利用新的技術手段，才能為固定資產投資項目的審計把好關，創造更大的經濟效益。
參考文獻：
[1]王麗.淺談固定資產投資項目審計中的常見問題[J].現代農業.2009
[2]謝玉環.固定資產投資審計趨勢分析[J].漯河職業技術學院學報.2009
[3]富任湘.淺談固定資產投資審計發展中存在的問題及對策[J].現代商業.2009
固定資產投資項目要求范文5
【關鍵詞】中小企業;固定資產;投資管理
中小企業的固定資產投資金額較大，對企業的發展有著深刻的影響，且定資產投資之后不易發生變動。因此，中小企業固定投資面臨著大的風險。固定資產投資是中小企業最主要的內容，需要中小企業認真管理。隨著現代管理制度的發展，中小企業越來越重視固定資產的投資管理問題。但是，由于受傳統投資和管理模式的影響，我國中小企業固定資產投資管理過程中存在著很多矛盾和問題需要解決。研究我國中小企業固定資產投資管理的完善策略不僅能夠降低中小企業固定資產投資管理的風險，而且對中小企業的長遠發展有著深刻意義。
一、我國中小企業固定資產投資的風險
(一)債務風險。固定資產投資與其他投資一樣要開展籌資活動，保證資金支撐?；I資活動中，負債形式是最主要的籌資方式。但是，由于固定資產投資周期較長，借款種類不固定，需要根據借款數量與借款種類進行合理安排，同時也要考慮還款的本金和利息。如果中小企業在籌資的過程中不能保證長期的還債能力，會面臨資金周轉失靈的狀況和批產的風險。
(二)投資總額變動風險。固定資產投資的預算和最終投資總會存在一定的差異，而這種差異將會給企業帶來投資總額變動風險。資總額變動風險的原因主要有以下幾個方面。一是投資預算不準確，企業在開展投資預算的時候，缺乏科學的預算方法，導致投資預算與實際投資之間存在著差異;二是投資實施過程中的管理漏洞。企業在固定資產投資的過程中，投資管理不夠科學規范可能導致固定資產投資存在漏洞，導致投資總額下降，與預算存在差異;三是籌款渠道變化。企業在固定資產投資的過程中，如果預期的籌款渠道發生變化，投資計劃和投資總額也會發生相應的變化。
(三)估算風險。企業在進行固定資產投資的時候，會運用經濟數據對投資項目進行估算。但是，這種估算處于一種假設狀態，會與實際狀況存在一定的差異。而且，固定資產投資還需要對市場營銷、人力資源、生產技術等進行預測，一旦某一項預測不準確，便會導致估算風險，嚴重影響企業的生產和銷售。
(四)投資期變動風險。固定資產的投資都有一定的過程，這一過程被稱為投資期。并且，固定資產的投資期可能會發生變動。例如，當投資項目未能計劃進行將會嚴重影響到固定資產的使用狀況，引起投資時間和投資收益的變化。另外，如果固定資產未能使投資到位或出現其他突發性事件也會造成投資的變動，引起投資期變動風險。
二、我國中小企業固定資產投資管理的現狀
(一)固定資產投資管理存在的矛盾。一是投資方向和投資數量。大多數中小企業十分重視企業的發展問題，探索企業快速發展的方法。但是，在發展程中很多中小企業沒有明確企業的發展方向。這就導致中小企業在固定資產投資的過程中將投資作為擴大規模的重要手段，進而引起了投資方向和投資數量的矛盾。具體來說，中小企業為了實現自身的發展，必須在短時間內擴大投資。但是，資金限制要求中小企業合理分配固定資產的投資。二是投資成本和效益。在正常情況下，投資成本與效益是成正比的，投資成本越高，收益越大。但是，由于資金限制，中小企業雖然期望較高的投資效益，但是卻難以接受較高的投資成本。因此，中小企業在固定資產投資管理的過程中需要正確處理投資成本和效益的問題。三是投資風險和收益。投資風險對投資收益有著直接的影響，一般情況下，投資收益越高風險就越大，收益越低，風險越小。但是，大多數中小企業都希望投資風險最小化而投資收益最大化。因此，當投資風險與投資收益之間形成某種合理的關系時，才會吸引中小企業進行固定資產投資。也正因如此，中小企業在固定資產投資的過程中需要面對投資風險和投資收益的矛盾。
(二)固定資產投資管理存在的問題。一是缺乏戰略眼光。大部分中小企業在固定資產投資的過程中傾向于較短的投資回收期和較小的投資規模。這種只注重眼前利益而忽視長遠發展的方法很難促進中小企業的發展。另外，中小企業在投資的過程中沒有將固定投資是否符合企業戰略目標的發展放在首要位置，很容易造成企業投資盲目化和簡單化。二是投資資金短缺。中小企業普遍面臨著籌資困難的現象，而這一現象使得中小企業的固定資產投資資金主要來源于其他非金融機構或企業內部，嚴重影響了企業的投資熱情，增大了固定資產投資的難度，導致固定資產投資項目無法順利實施。三是缺乏科學管理。大多數中小企業缺乏專門的投資管理團隊，沒有對固定資產投資進行專業化管理，使得固定資產投資問題得不到及時有效地解決。并且，缺乏專業化管理容易導致固定資產投資存在漏洞，嚴重影響企業的資金安全。另外，由于中小企業缺乏專業的財務管理人才，無法對投資項目進行科學的評估，固定資產投資主觀性和隨意性較強。
三、我國中小企業固定資產投資管理的完善策略
(一)明確管理原則。一是明確投資方向。中小企業在管理固定資產投資的過程中要充分重視企業戰略管理對固定資產投資的指導作用，樹立戰略管理理念，將戰略管理作為企業的常規工作，明確規劃企業的發展方向和發展步驟，制定出明確的企業行動計劃和行動綱領。另外，企業應正確處理好投資風險、投資效益和戰略發展的關系，尋找投資風險和效益的最佳平衡點，積極遵從戰略優先的原則，注重固定投資的戰略發展;二是堅持籌資活動先行。中小企業應積極重視籌資困難的問題，保持對待籌資的謹慎態度，不能采取非法手段進行籌資。并且，中小企業在管理固定資產投資的過程中應堅持籌資活動優先的原則，充分考慮籌資的數量和途徑，對于成本過高的投資項目要慎重考慮，避免造成資金損失。另外，中小企業在管理固定資產投資的過程中要積極采取靈活的管理方法，根據企業的實際狀況對投資決策和企業財務管理進行分析，提高投資決策質量。
(二)做好前期評價。一是分析投資環境。投資環境主要指投資項目所面臨的經濟、政治、社會文化等各個方面的環境。企業在管理固定資產投資的時候要充分了解投資項目所處的政治背景、經濟趨勢和社會文化的發展趨勢，選擇適合政治、經濟和社會發展的投資項目。另外，中小企業應積極分析固定資產投資的微觀環境，深入了解投資項目的市場、技術、資本、硬件設施、政策等因素，做好市場調查，根據市場調查選擇具有發展潛力的項目進行投資;二是分析投資必要性。中小企業在管理固定資產投資的過程中應深入分析企業的發展規劃對固定投資影響，使固定投資服務于企業的發展，避免投資的盲目性。另外，中小企業要重視固定投資對資產結構的影響，重視固定資產的合理配置，避免出現固定資產過剩的現象;三是分析固定資產投資總額。中小企業在投資之前要對企業固定資產總額和投資總額進行估算，并深入了解投資項目的資金需求和投資項目的發展前景，根據對投資項目的預算選擇合理的投資總額，避免投資決策失誤現象。
(三)科學設計投資決策分析指標。一是投資決策分析指標要堅持安全第一，加強重視固定資產投資的安全性。為此，中小企業應充分考慮投資回收期、投資風險和投資的安全程度，根據企業的發展狀況和資金狀況選擇較為安全的投資項目，盡可能地降低投資風險;二是中小企業固定資產投資應堅持效益優先，充分了解固定資產投資的獲利規模和投資效益，從獲利角度出發選擇效益較好的項目進行投資。
【參考文獻】
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［2］馬宏，劉銀鳳，于敬禮．企業投資理論中的投資—金融關系分析［J］．經濟問題，2006，11
固定資產投資項目要求范文6
[關鍵詞]固定資產 投資 購置 日常管理
從宏觀經濟的角度來看,投資、消費和出口是拉動經濟增長的三個主要動力,而作為一個發展中國家,投資無疑成為推動經濟增長的一個重要的因素。我國在“十五”(2001―2005年)期間,全社會固定資產投資總額達29.5萬億元,占當年國內生產總值的48%,超過了1981-2000年20年間全社會固定資產投資的總和。其中,第二產業,即采礦、制造、水電氣和建筑行業的固定資產投資占全社會固定資產投資的近40%,是支撐經濟增長的重要力量。
然而,如此大規模的投資如何才能轉化為實實在在的產能,并帶來現實的經濟和社會效益,卻是擺在企業和政府面前的嚴峻課題。眾所周知,我國第二產業的許多行業存在嚴重的產能閑置現象,如紡織、水泥、鋼鐵、化工等行業,而大部分行業都有產能利用率低,投資效益低下的情況。經過長期的閑置后,部分企業的固定資產要么低價出售,要么徹底報廢毀損,甚至因管理不善而流失。
從企業的角度出發,要解決上述問題,必須加強固定資產投資前的分析論證和審批,嚴格采購環節的招標、審批、驗收等制度,改善日常管理中的各項內部控制制度,從預算、分析、采購和控制等各環節強化管理,使固定資產能夠充分發揮效率,為企業帶來投資收益。
一、 固定資產的投資管理
上文中提及的固定資產投資效益低下,集中反映了企業在固定資產投資決策中缺乏科學的管理,導致盲目投資、超計劃投資、投資周期過長等問題。為避免固定資產投資決策的失誤,企業必須加強固定資產投資的管理,其重點是事先對固定資產投資項目的可行性進行科學的預測和論證。為此,必須做好以下幾點:
1、 首先要成立由相關專業人員參加的項目論證小組,對固定資產投資項目進行分析和評估
(1) 成員要由技術、生產、財務、投資等專業人員組成,對投資項目進行技術和經濟上充分論證,從而保證固定資產投資項目以最少的投資取得最佳經濟效果,以實現投資在技術上先進、經濟上合理和建設上可行。
(2) 要在充分調研市場、技術分析和經濟預測的基礎上完成以下可行性分析內容,為決策提供參考:
(a) 市場研究,包括產品的市場調查和預測研究,這是可行性分析的先決條件和前提,是項目成立的重要依據。
(b) 技術研究,即技術方案和建設條件研究,從資源投入、建設地址、技術、設備和生產組織等問題入手,這是可行性分析的技術基礎,它決定了投資項目在技術上的可行性。
(c) 效益研究,即經濟效益和社會效益的分析和評價,它是決定項目投資命運的關鍵,因此也是固定資產項目可行性分析的核心部分。
(3) 要對項目進行合理分類,以便運用恰當的分析論證方法得出正確的結論。企業的固定資產投資不僅僅局限于產能的增加,還包括更新改造、新技術新設備的應用、大修理支出等,其效益的計量方法各不相同,所采用的評價和判斷標準也不同,因此要運用正確的論證工具和手段。
(4) 運用科學的分析論證方法,對投資進行經濟效益判斷。市場研究和技術論證一般運用的是定性分析或定性與定量相結合的方法,而經濟效益預測則必須以定量分析為主,“用數字說話”。目前通常采用的分析方法和評價指標有:
(a) 凈現值法:指投資項目在投資期內各年的現金流量的現值與初始投資額的差額。在多個方案的非互斥選擇中,應按凈現值的大小來排列;在互斥方案的比較中,應選擇凈現值最大的方案。
(b) 內涵報酬率法:指能夠使未來現金流入的現值等于未來現金流出的現值的貼現率。在非互斥的方案中,應按內涵報酬率超過資本成本率或必要報酬率的多少進行決策;在互斥方案選擇時,超過資本成本率或必要報酬率最大的方案為佳。
(c) 現值指數法:指投資項目未來各期凈現金流入的現值與初始投資額現值之比,又稱貼現后收益―成本比。如果此指標大于1,則說明項目可行,在互斥方案比較中,選擇指數最大者。
上述方法是考慮了資本時間價值的分析評價方法,是分析和判斷項目可行性的主要方法和指標,其中內涵報酬率和現值指數都是相對指標,沒有考慮項目所需投資的絕對值,因此必須結合凈現值和投資規模等綜合評判。
(d) 回收期法:指投資引起的現金流入累積到與投資額相等所需要的時間,主要用來測定方案的流動性而非營利性。
(e) 會計收益率法:指投資項目壽命周期內的年平均投資報酬率,一般用于項目可行性的初步判斷。
以上兩種方法都沒有考慮貨幣的時間價值,只能作為分析判斷的輔助方法使用。
2、 必須堅持編制年度資本性支持預算,以預算控制投資額度和節奏。企業每年要根據中長期戰略規劃和年度經營目標,結合上述可行性分析和年度融資規模等因素,合理安排固定資產投資預算,并根據經營計劃和融資計劃,控制投資節奏,防止出現資本性支出占用流動資金的現象,從而影響正常經營。
3、 要加強固定資產投資項目的審計制度,強化責任意識。為了提高固定資產投資的效益和效率,加強投資項目在論證、決策、執行等環節的管理力度,應大力開展投資項目的內部審計,揭示和暴露投資決策和實施過程中存在的問題,并按制度進行獎懲,從而強化所有投資參與者的責任和風險意識,規范投資程序,提高投資效益。
二、 固定資產的購置管理
在固定資產投資項目的實施階段中,購置是非常重要的環節,,一方面購置價值將形成固定資產的成本,從而影響到未來資產的盈利水平,另一方面,購置進度也將決定著固定資產能否按計劃投入使用,占領市場。因此,在這一階段,重點要做好以下幾項工作:
1、 要建立招投標制度,以科學的方法規范資產的購置,降低購置成本。
在固定資產投資建設中,實行采購招標是實現降低建設成本、抑制不軌行為、加強項目質量控制的有效手段。固定資產投資建設的招標方式主要分為公開招標、邀請招標和議標三種。
(1) 公開招標,又稱無限競爭性招標,是由招標人通過大眾媒體公開招標公告,凡符合規定條件的不特定供貨方均可自愿參加投標。
(2) 邀請招標,又稱選擇性招標,是由招標人根據掌握的信息資料,向被認為有能力承擔供應任務并經預先選擇的特定供應方發出邀請書,要求他們參加采購的投標競爭。
(3) 議標,又稱談判招標,是由招標人選擇兩家以上的供應方,以議標文件或擬議合同草案為基礎,分別與其直接協商談判,選擇滿意的一方,達成協議。
(4) 企業要根據擬購置資產的數量、價值、技術要求以及市場供應狀況,進行合理選擇:
(a) 基本建設和通用要求的設備儀器等產品一般要公開招標,有利于在公平競爭機制下選擇性價比最佳的投標方中標。
(b) 有較高技術要求但存在多個供貨渠道的產品一般要邀請招標,在滿足實際要求的條件下實現既能保證建設質量、又能降低投資成本的投標方中標。
(c) 有特殊技術要求且供貨渠道較少的產品則按議標方式進行,但在操作過程中一般投標方不得少于兩家。
(d) 特定產品(包括獨家生產產品)在建設過程中會經常遇到,雖不具備招投標的條件,但為了保證建設質量和降低投資成本,應參照議標的方式,納入建設單位和企業的采購招標管理體系進行管理。
2、 重視采購合同的審核,防止因合同規定不明確或不專業而導致的糾紛或損失。通過招投標等方式選擇了恰當的供應商后,雙方簽訂的采購或建設合同,應該經技術、法律和財務等人員審核把關,而不能僅僅依賴法律人員的審核。要通過合同約定,把資產購置的數量、價格、技術細節、購置或交貨周期、支付進度和條件以及質量保證、技術和操作培訓等等給予明確,從而規范供需雙方的責任與義務,為今后的驗收、質量監督等提供合法的基礎。
3、 要嚴格執行資產的驗收程序,確保購置資產的數量和質量。要成立由采購、使用、技術、管理等部門組成的專門小組對購置的資產進行驗收,保證資產在技術、工藝、交期上符合要求,并提供了合同約定的人員培訓、測試材料和免費配件等,滿足資產及時投入使用的需要。
4、 要利用現代化的項目管理技術,比如關鍵日期表、甘特圖、前導圖法(PDM)和關鍵路線法(CPM)等,提高對固定資產購置時效性的管理,準確地把握購置進度,保證固定資產按計劃投入使用,為企業創造效益。要堅決杜絕由于管理不善和控制失當、項目建設期過長而導致喪失市場機會,產品競爭力下降的情況,更不能產生“爛尾”工程和“雞肋”項目。
三、 固定資產日常管理的重要環節
1、 要真正建立固定資產的二級管理員制度,加強基礎管理。各級資產管理機構要配備專門的資產管理員,規范其崗位職責,嚴格考核,落實到位。資產管理員要重點做好固定資產卡片和臺帳的完善和及時更新、嚴格執行固定資產管理的各項規章制度和及時報告、反饋資產的使用和保養情況等工作,為強化資產管理打好基礎。
2、 必須制定切實可行的固定資產定期維護保養制度和計劃,并嚴格執行,降低因資產故障、損壞等帶來的維修成本和產能損失等。要杜絕“以修代養” 的舍本逐末行為,堅持固定資產的定期保養制度,嚴格按計劃執行,降低損失和成本。
3、 要認真核查資產盤點和清查結果,分析資產質量并采取相應措施盤活資產。許多企業雖然建立了固定資產的定期盤點制度,按時盤點,但往往流于形式,使盤點淪為單純的數量核對工具,沒有發揮盤點對清查資產使用狀況和清理資產的作用。因此,企業要重新審視自身的盤點流程,在核對數量的同時,重點加強對閑置、損壞、毀損等資產進行審查、分析,并綜合使用部門和技術部門的意見,提出諸如技改、維修、轉讓、報廢等建議,盤活資產,杜絕浪費。
4、 必須培養風險防范意識,樹立風險控制機制,堅持給固定資產投保。由于風險意識不強或存在僥幸心理,企業常忽視固定資產投保這一重要的風險規避手段;一旦遭遇天災人禍,往往帶來無法挽回的損失。因此,企業管理者必須樹立風險管理和控制意識,通過與專業保險公司合作,結合企業的資產特點,為企業量身定做一套成本與風險相宜的財產險方案,從而為企業的生存和持續發展戴上“護身符”。要特別關注企業的附屬設施、在建工程、裝飾裝修和設備附屬物等“隱性”資產,在保險方案別關注,防止潛在損失。
本文通過論述固定資產管理過程中的幾個重要環節,重點討論了如何加強固定資產管理的投資管理、購置管理、日常管理等,試圖為企業的固定資產管理實踐提供切實可行的方法和手段,從而提高企業資產管理水平,提升固定資產投資的效益,防范資產管理中的潛在風險。
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