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企業財務審計制度范文1
關鍵詞：新時期下；企業財務部門；財會內控制度；審計工作；分析和研究
對于一個企業來說，企業財務部門財會內控制度的審計工作是其較為重要的工作任務之一，對企業的經營管理和發展具有較大影響。對當下企業財務部門財會內控制度的審計工作進行分析和研究，發現其存在自身的發展弊端，無法滿足當下社會的發展需求，管理體系存在眾多弊端。下文將詳細對企業財務部門財會內控制度的審計工作弊端進行分析和闡述，并給予相關舉措和建議。
一、新時期下，企業財務審計工作的弊端闡述
（一）無法滿足時代的發展需要
社會的不斷進步，知識經濟的不斷深入發展，對企業的財務體系發展帶來較大影響，增加了企業的無形資產的重要性，提高了企業的無形資產的地位[1]。但是當下眾多企業中，其在財務管理過程中，沒有把無形資產放在主要位置，使得在實際的財務評估過程中，極大的忽視了無形資產的實際價值。無形資產在企業的內部的管理制度體系內，但是企業沒有及時把握這一優勢，使得企業的利用內部控制體系來進行財務的管理工作，降低了財務管理工作的積極性[2]。
（二）財務管理制度的不完善性
對于一個企業來說，其在實際經營管理工作中，要想保證自身的長遠發展，首先要建立完善的財務管理制度。建立良好的財務管理制度，是企業長遠發展的基石，也是企業發展自身的必要工作任務，但是現階段，企業在發展過程中，極大的忽視了財務管理制度的重要性，存在較多發展弊端。眾多企業在發展過程中，較為關注經濟的增長，關注自身的利潤效益，企業財務部門沒有給予財會內控制度的審計工作該有的關注，致使企業財務部門財會內控制度弊端重重，為企業的發展帶來阻礙[3]。
二、新時期下，財務審計工作的建議舉措
（一）貫徹實施和完善財務制度，使其滿足社會的發展
當下，企業的發展來說，其和政府具有緊密聯系密。企業財務部門財會內控制度的建立，和不同機構和部分具有緊密聯系，受到政府和不同機構的認可。因此，要想促進企業的長遠發展，企業要增加自身和政府機構的聯系性。站在政府機構的角度來說，其要增加對企業的關注度，給予企業相應的支持。其一，對于政府機構來說，其要增加自身的職責明確性，把屬于自身工作范圍內的本職工作做好。其次，增加自身和企業的聯系性，增加對企業的發展過程的關注度，建立完善和科學的財務制度，保證企業財務部門財會內控制度審計工作的有效進行，促進企業的長遠發展，其二， 政府機構在對企業進行信用評價時，要把企業工作人員的利益和內部評價體系結合到一起，全面貫徹企業財務部門財會內控理念，保證財政部門財會內控制度的完善性[4]。
（二）增加審計工作和指引工作的完善性
目前，對于一個企業來說，其在發展過程中，企業的審計體系和企業的咨詢體系是獨立運作，行使各自不同的職能和權利。對我國的會計法律進行分析和研究，其給出對于審計的主體單位，其會計工作人員在實際工作時，不可以進行咨詢業務的服務，要保證企業的審計工作和企業的咨詢工作的獨立性。但是，當下企業在經營管理過程中，其盡管建立了單獨的咨詢體系，但是其在實際發展過程中，其和審計投資事務仍然存在較大聯系。而且，在實際過程中，審計工作人員和咨詢工作常常相互采納意見，進而極大的阻礙了企業的發展。面對這一形式，針對管理體系，要增加對這一現實的關注度，增加審計工作和指引工作的完善性，建立合理化和規范化的管理體系，對于違反管理體系的體系進行懲罰，保證審計工作和指引工作的完善性，促進企業的可持續發展。
（三）增加注冊會計師的工作能力和職業素養
對于企業財務部門財會內控制度的審計工作來說，為了保企業財務部門財會內控制度的審計工作的高效進行，要增加對注冊會計師的工作能力和職業素養的關注度，對企業財務部門財會內控制度的審計工作人員進行及時的專業知識培訓和操作技能培訓，保證具備較好的工作能力，使其滿足現代化企業的發展需求，保證其具備較好的工作能力和操作 能力，其次，企業財務部門財會內控制度的審計工作人員，也要樹立科學工作目標，全面貫徹愛崗敬業理念，提高自身的思想道德水平和精神文明水平，提高自身的職業素養[5]。
三、結論
新時期下，要想促進企業的長遠發展，首先要完善企業財務部門財會內控制度的審計工作的弊端，全面貫徹實施和完善財務制度，使其滿足社會的發展，增加審計工作和指引工作的完善性，增加對會計注冊師的工作能力和職業素養的關注度，保證企業財務部門財會內控制度的計工作有效進行。
參考文獻：
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企業財務審計制度范文2
關鍵詞：網絡技術；財務審計；應用
引言：
財務審計工作是企業整個財務管理系統運行中的一個重要環節，財務審計工作的質量可以說直接與企業的經濟效益掛鉤，做好企業的財務審計工作，就是加強了企業的內部控制力度，對企業的財務管理和長足發展都起著很重要的作用，因此，怎樣把先進的網絡技術和豐富的網絡資源運用到企業的財務審計工作中，是值得我們思考和探討的一個問題
一、安全審計技術創新
要做到安全審計，就要從審計工作的根本和源頭上保證審計信息的安全，這個階段就是審計信息的采集階段，在這個階段，現代網絡技術在企業安全審計中的創新功能主要表現在以下兩個方面[1]。第一，現代網絡管理系統具有實時審計和審計操作痕跡追蹤功能，對審計信息采集業務的操作信息安全也可以實時監控，一旦出現越權操作，可以通過計算機信息系統的操作日志進行查驗，提高了審計信息采集業務的安全系數。第二，利用專業的財務審計工具軟件開展財務審計工作?？蓪崿F對相關財務數據進行智能分析，便于生成與之匹配的財務審計報告。
二、網絡財務審計特點
首先，網絡財務審計充分利用了現代網絡技術共享性的優點，突破了時間和空間的局限，達到審計工作人員的隨時交流，并且可以將這些交流信息上傳或下載到一個公共的網絡平臺上，實現有效財務審計信息的資源共享[2]。其次，促進了財務審計工作效率的提高，縮短了財務審計工作的完成時間，在保證財務審計工作時效性的問題上起到了主要作用。有利于企業的財務審計人員及時掌握第一手的財務審計信息，促進了財務審計工作監管力度的提高。
三、現代網絡環境下財務風險
首先，從計算機網絡技術本身來說，雖然先進的現代網絡技術具有各種樣便捷性和高效性的特點，但在系統的運行中也會出現例如木馬病毒破壞及網絡黑客入侵的潛在風險，尤其是網絡黑客的出現，很可能是激烈的市場競爭背景下企業間采取不良的競爭手段而導致的結果，另外，網絡系統的崩潰和硬件存儲設備的損壞都是造成財務審計信息安全受到威脅的因素[3]。其次，雖然財務審計的數據處理工作依賴于網絡技術和平臺，但原始數據的錄入和整理工作卻是由人工操作完成的，那么，人工因素造成的原始數據編輯錄入誤差也會給企業財務審計工作帶來一定的風險。
四、安全措施
（一）完善企業制度
在新興的現代網絡技術在財務審計工作中得到普遍應用的前提下，傳統的企業財務管理制度和規范就體現出了管理不全面的問題，尤其對于電力企業來說，企業的規章制度不但有規范上的要求，更重要的是工作安全性上的要求。企業的財務管理工作是一個與企業生產和發展的各部門運行都密不可分的工作，財務審計工作的開展更是需要各個部門的積極配合，因此，要做好企業的財務審計，就要對與之相關的各個部門的工作流程及行為規范在制度層面上有一個全面的完善和調整，以保證財務審計工作的順利進行。
（二）強化人員素質
這一點在網絡技術應用于企業財務審計工作后更加得到了充分的體現[4]。計算機網絡技術是一個不斷發展和更新換代極快的信息技術，這就要求財務工作人員在計算軟件的應用的熟練程度和對互聯網平臺的特性認知上都達到一個相對較高的水平，以便于將這些操作技能和手段運用到實際工作中，因此，企業的財務部門應當加強對審計人員計算機相關知識的普及程度和計算機操作技能的培訓提升，提高工作人員的專業技術水平和綜合素質。
（三）建立防御體系
這一點是相對于計算機網絡技術本身的風險來說的，建立完備的黑客防御系統和木馬攔截程序可以有效保證財務審計數據的安全，企業可以通過引進先進的識別軟件和黑客防御系統對財務審計信息進行保護，對機密信息的操作和查看權限進行嚴格的限制，同時，及時進行重要文件的備份保存，避免信息被竊取或丟失，另外，信息共享雖然是網絡信息技術的一個主要優勢，但在防御體系建立的過程中也會產生一定的矛盾，企業要結合自身實際，盡量建立起一個科學合理完善的防御系統。
（四）提升數據保存
原始數據永遠是財務審計工作中最有價值并且數據準確性和完整度最高的數據來源，因此，財務審計工作中的原始數據保存工作也十分關鍵，企業應建立起一個專門的原始數據以及財務憑證保存系統和查驗流程，保證企業財務資金往來的原始情況最真實，最準確的被保存下來，使這部分數據在應用于計算機系統和在網絡平臺流通時的真實可靠性。
（五）加強工作針對性
這種針對性不但是基于財務審計工作來說的，更是針對計算機網絡的特性來說的，在企業的財務工作中，審計工作是一個定期的、長期的財務工作，它對企業的財務管理和運營狀況都是一個整體全面的反映，因此，企業可以通過建立專門的企業財務審計小組來專項負責企業的財務審計工作，并結合計算機網絡工作者的具體要求對這部分工作人員進行計算機應用水平的培訓和考核。有針對性地開展企業的財務審計工作。
（六）完善監督工作
除了保證企業財務審計工作在現代網絡技術背景下的正常運行和有效利用之外對相關的監督制度的完善和調整也十分重要，在監督制度的完善上，不但要強調在具體規章制度的制定，還要強調制度的落實執行，因為，只有有效的落實執行相關的監督制度，才能發揮出監督工作的效力和作用。
五、結束語
現代網絡技術在財務審計工作中的應用是一把雙刃劍，它一方面提高了企業財務審計工作的效率和質量，另一方面也給財務審計工作帶來了一定的威脅和風險，因此，企業在財務審計工作中如何把握好尺度，讓先進的網絡技術在財務工作中充分的發揮，需要我們不斷的努力。
參考文獻：
[1]劉雪濤.淺談現代網絡技術在企業財務審計中的應用[J].江蘇商論,2012(26):45-45.
[2]羅鴻偉.簡析現代網絡技術在企業財務審計中的應用[J].中國總會計師,2010(9):118-119.
[3]張文忠.現代網絡技術在企業財務審計中的應用研究[J].現代經濟信息,2015(24).
企業財務審計制度范文3
關鍵詞：企業財務審計；決策；信息化；應用
對于企業來說，做好財務審計和決策支持不僅能有效控制企業正常的運營活動，而且還能很好的評估企業自身的經濟實力。正是由于財務審計和決策是對企業自身價值的體現，使這項工作能夠找到自身發展的方向，并不斷對自身管理制度進行改善，從而有利于企業進一步發展。
1企業財務審計及決策支持信息化概述
在企業財務審計及決策支持信息化系統中包含多個組成部分，在此系統正常運行的過程中，最為主要的運行設備有顯示器、審查終端、企業專用內部網絡等，通過這些運行設備的共同作用在企業數據服務中心與此系統進行數據信息傳輸的前提下，確保各個數據之間不會發生相應的沖突，從而能夠確保企業財務審計及決策正常的開展。此系統的存在為企業各項財務工作提供了很大的便利。在企業財務審計及決策支持信息化系統正常運行的過程中，主要運用的是其中的OA服務器系統來提取并收集企業的相關數據，按照事先編制好的相應程序來工作，這樣就會比人工審計方式顯得更加便捷，并且能夠在很大程度上降低出現錯誤的概率，在數據分析結果準確的情況下能夠有效地分析現階段的社會市場結構，這樣有利于企業充分利用社會市場各方面的信息，幫助企業不斷滿足社會各方面的需求，不斷改進和完善企業自身的管理制度和管理水平的提高，這樣才能促進企業在激烈的市場競爭中不斷發展。將信息化技術引入企業財務審計及決策中是時展的必然結果，在信息化技術高度發達的今天就需要充分利用科學技術的先進性，不斷改變人們的生活和工作方式。因此，利用信息化技術開展企業財務審計及決策能夠全面的對信息進行統計和分析，從而不斷提升企業自身的價值。
2企業財務審計及決策支持信息化工作方式
在企業財務審計及決策支持信息化系統正常工作的過程中，需要相關的工作人員用正確的操作步驟來完成，這樣才能確保該系統自身不會出現相應的錯誤，在正常運行狀態下完成各項工作，從而提高企業財務審計及決策工作的準確性。在正常運行過程中主要有以下三個步驟：(1)信息提取。企業財務審計及決策支持信息化系統需要借助OA、AO兩個系統服務器進行收集并提取，在這兩個系統服務器的共同作用下找到相應的文件，并提供給企業財務工作人員進行相關的審計和決策，在整個系統的作用下各個工作人員能夠共同對這些數據信息進行會審，當產生最終的決策意見后再向下傳遞。在此環節中，為了能夠確保財務審計及決策工作的民主化，可以在OA系統服務器中設置相關的流程，增加對重要信息進行綜合會審的環節，只有在會審負責人簽發完成之后才能開展下一階段。(2)決策準備。在完成企業財務審計及決策數據信息提取之后，就需要對這些數據信息進行決策，在此階段中需要設置相應的會議，使這些數據材料能夠充分的準備，這樣才能保證財務審計工作開展的順利性，為最終的財務審計及決策提供強有力的依據。(3)會審意見保留。在此階段中會將企業財務工作人員的審計及決策結果進行意見保留，在OA系統服務器的作用下將這些會審意見進行分發，并將這些數據資料進行儲存，便于后續對這些數據信息的查閱和使用。
3企業財務審計及決策支持信息化的重要性
在信息化時代不斷推進的背景下，各種先進的信息化技術被廣泛應用到社會生產各個領域，在企業正常的運營過程中也相繼引入先進的信息化技術，主要目的是確保企業財務審計及決策的準確性和效率，從而提升企業的經濟效益。企業財務審計及決策支持信息化系統的引進，改變了傳統的審計及決策方式，不僅使傳統財務審計載體得到了節約，而且還降低了這些載體在儲存、查詢時的難度，出現各種誤差的情況有效得到了改善，降低了財務審計過程出現風險的概率。在企業財務審計及決策引入信息化技術主要是為了有效改善傳統模式的財務審計及決策方式所帶來的弊端，從而順應時展的必然要求，并且這種引進信息化技術的模式已成為新時期財務審計及決策工作的必然趨勢，為企業財務審計及決策工作的更新提供了新型的方法和模式，從而有利于企業財務工作綜合水平的提升以及質量的保證。在企業財務審計及決策支持信息化系統的充分利用下，以及AO、OA、OLA三大系統服務器的共同作用下，能夠顯著提高企業財務審計工作的效率，對企業財務工作不斷加強審計工作和決策支持信息化的相關性，而且還為企業財務審計工作的持續發展奠定了堅實的基礎。
4企業財務審計及決策支持信息化的應用分析
4.1企業財務審計及決策支持信息化的應用現狀
4.1.1企業財務審計及決策狀況分析不全面在現階段的社會企業中，大多數還是只停留在對財務數據信息的統計工作上，具體體現在對企業經營情況進行分析時只對企業財務數據的統計分析方面，進而只能看到企業的盈虧狀態，忽略了這些數據信息所帶來的大量信息。在應用企業財務審計及決策支持信息化的過程中，由于數據信息不夠全面而使企業財務審計工作人員觀察和分析的能力受到一定的限制，從而使企業對社會經濟市場的發展方向無法得到有效地把握，這樣就讓企業自身無法滿足社會發展的需求，與社會的發展逐漸偏離，不利于企業的長久發展。由此可知，在企業財務審計及決策狀況分析時需要將這些數據信息進行充分地分析，將數據信息中所包含的隱藏性信息發掘出來，才能發揮這些數據的實際價值，為企業的發展奠定一定的基礎，在提升綜合競爭力的情況下，更快、更好地融入社會市場中。
4.1.2數據信息的依賴性太大在實際的企業財務審計及決策過程中，大部分的情況是受到企業自身所提供的數據信息的干擾，使整個審計過程沒有體現公開公正的性質，而如果真正的開展財務審計與決策以及數據信息的分析，則需要對企業各類經營活動的全面性數據進行充分地分析，并且在保證這些數據信息真實性的前提下對這些數據進行審核。除此之外，企業財務工作人員還需要根據企業所提供的經營活動的報表進行企業盈虧分析，之后再進行盈虧狀態的分析，從而能夠得出企業出現盈虧狀態的原因，這樣才能進一步發揮企業財務審計及決策工作的作用。在進行相應的數據信息統計篩查時，需要相關的財務工作人員對自身的綜合性素質進行提高，始終保證自身工作的真實性，從而保障審計結果的真實性。
4.1.3審計結果對企業的作用較小在現階段財務審計及決策支持信息化系統的實際應用過程中，大部分的企業財務審計工作人員只是對財務進行相應的明確，這樣做的結果只是從企業自身的規模上去滿足社會的需求，而沒有真正的充分利用財務審計工作人員以及信息化系統的價值，主要體現在以下兩方面：(1)在企業進行財務審計及決策的過程中，對于財務審計工作人員無法充分利用，從而未能充分分析企業自身的內部管理結構以及企業在社會市場中的地位。(2)在對企業財務結果進行審核時只注重數據，而忽略這些數據背后所帶來的市場經濟體制結構、社會市場總體的發展方向等信息，進而使企業在發展道路上喪失了一定的主動性，企業只能被動性的跟風，缺乏一定的創新發展意識。無論從哪個角度分析，審計結果都未能發揮實際的價值，對企業的作用也就相對降低了很多，進而導致企業的發展受阻，嚴重時就會面臨經濟危機。
4.2企業財務審計及決策支持信息化的應用
4.2.1降低財務數據信息的錯誤率在利用企業財務審計及決策支持信息化系統開展相關工作的過程中會借助先進的計算機技術，無論從財務數據的傳遞角度，還是從財務數據的審核和存儲角度，都已經擁有比人工操作的方式更大的優勢，這就極大地降低了出現財務數據錯誤的概率，并且在此技術的促進作用下還會不斷提高企業財務審計及決策等方面工作的效率及質量，從而能夠為企業提高經濟效益奠定基礎。信息化系統的靈活性能夠將這個系統的作用發揮到企業各項工作中，從而不斷提高工作的效率和質量，進一步為企業經濟效益的提升提供一定的便利條件。另外，此系統自身在數據信息的統計工作上還會表現出快捷準確的特點，從而能夠有效地降低財務數據信息處理的錯誤率，這就能有效地降低后續對財務數據信息進行復查的時間。
企業財務審計制度范文4
關鍵詞：民營企業；財務審計；問題及優化策略
在改革開放以后，民營企業如雨后春筍般應運而生。在十幾年的發展中，民營企業已經成為了我國市場經濟的重要組成部分，在提升國民收入，帶動就業，促進經濟產業的轉型和改革等層面不斷發揮出重要的作用。隨著企業市場份額的不斷擴大，原有的運營管理模式已經在一定程度上限制了企業的發展。作為現代企業管理制度的重要內容之一，財務審計制度逐漸在很多民營企業推行，但是，從當前的實際情況來看，其發展的態勢并不樂觀。因此，探究民營企業當前在財務審計中存在的相關問題及今后的優化策略具有重要的現實指導意義。
一、民營企業財務審計的現狀
和國有企業對比而言，民營企業由于其直接面向市場，因此，企業可以通過高薪聘請的方式來吸引到大批的優秀人才來為其服務。同時，企業在經營的項目種類上也具有很大的自主性，市場需要什么，民營企業就會發展什么。所以，民營企業在現代市場經濟體系中扮演著一個非常靈活和積極的角色。但是在面對較大的市場波動或者是危機時，民營企業自身的風險抵御能力還需要提高。在國民經濟發展中占有重要地位的中小企業雖然有很多優勢，但是究其根本，中小企業的資金少，底子薄，短期內很難讓公司規模擴大。如果企業以這種狀態長時間運作的話，企業的問題就會越來越多，企業的劣勢也會日趨明顯，突出表現為：所有制結構單一、數量多、經營方式多變、規模小、與市場發展不協調等。
雖然我國中小企業在經濟發展上做出了重要的貢獻，但是其自身所具備的管理制度和技術水平仍然不夠完善，這是制約中小企業發展的重要因素之一。不僅如此，在市場經濟的發展過程中，大多數中小企業因為只在乎眼前的利益而忽視企業內部的財務審計工作，進而使得財務風險加大，再加上財務管理人員素質不高等因素，這些對中小企業的有序、健康發展帶來了很大的影響。同時，在中國的很多的民營企業中，一個非常突出的特色體現在管理方面就是家族觀念。在很多家族觀念比較中的民營企業，企業領導層的任命和相關戰略決策的制定帶有很大的家族主觀色彩，甚至在家族繼承中也沿襲了這一特點。如何將企業順利地實現代系的交接與繼承是今后民營企業發展中的一個重要問題，基于上述民營企業自身的發展特點，民營企業在進行財務審計制度與優化審計策略等方面的表現并不盡如人意。
民營企業在運營的過程當中，其財務信息的真實與正確與否對企業本身及行業的整體發展的穩健都有著重要的關聯性。在我國企業財務審計制度實施以來，審計已經構筑了檢驗會計信息及相關統計數據質量的重要防線。從當前的市場實體運營中可以看到，一些產品質量的高低在很大程度上可以借助外觀的觀測和相關的檢測儀器來進行產品質量的研判。但是，財務審計是一個較為特殊的服務行業，在進行相關財務數據審計的過程當中，由于行業數據的敏感性和保密的需求，這就在客觀上導致其審計動作的隱秘性。在不公開的動作之后，民營企業關于財務審計的質量和水平上也很難為公眾所知曉。近幾年來，國內外發生了多起民營企業財務審計數據造假的惡性案例，讓提升財務審計的質量成為當前經濟研究領域的重要關注點。
二、民營企業財務審計存在的問題
1.財務審計缺乏獨立性
財務審計制度在設立之初，其主要的出發點是保證財務管理工作的科學與公平，避免管理層權力的過于集中而出現操作風險系數比較高的事件發生。但是，從目前的實際操作中，我們發現財務審計在經濟上對于所在民營企業或者公司的依附性依然比較強。一方面，作為企業管理部門的一個必要組成部分，每一財務審計工作人員都理應從企業的發展中獲利，或者拿到自己的報酬。但是，就是基于這種財務審計個人報酬及收益之間與相應企業之間存在的前絲萬縷的聯系，這種經濟上的不獨立在一定程度上嚴重地影響了其獨立性的體現及發揮。如何擺脫經濟上的依賴性是未來發展過程中所需要面對的重要問題。
同時，民營企業財務審計在職能行使方面的獨立性也較差。在一些民營企業的實際操作中，很多財務審計的存在大多是作為一種符號或者是象征性的存在，對于民營企業的財務管理中的監督等方面并沒有太多的話語權。這種帶有一定虛假操作的財務審計運行機制，為企業今后的發展埋下了隱患。一個缺乏科學獨財務審計運行機制的民營企業是很難在市場的競爭中獲得更大的發展助力的。
2.審計管理人員缺乏對審計的認識
審計管理人員，或者是企業審計管理部門的負責人，應當從企業的成長的角度正視對財務進行審計的意義。要在相干法令與律例的基礎上，擬定公司財務審計的詳細章程。在加大財務審計監管與控制力度的同時，要借助國家審計以及第三方獨立核算部門，定期對企業的財務報表等相關數據進行收集、統計與分析。但是，從民營企業當前的財務審計表現來看，企業的審計管理人員對審計的認識不到位。在日常的財務審計管理工作中存在著不同程度的等違反審計制度和審計紀律的事情。
在財務審計中，一個非常重要的發展方向是提高審計管理人員對審計的認識。但是從目前一些民營企業審計部門的職工表現來看，企業職工隊伍思想動態相對懈怠，缺乏危機意識。同時由于民營企業缺乏足夠的財務審計體系的培訓，導致審計部門職工對財務審計的相關理論、對企業發展的重要意義理解不清，認識不到位。這種財務審計意識的淡薄在一定程度上已經成為了一種不利的氣候，導致財務危機到來之時，呈現出更大的市場創傷與危害。
3.民營企業內部審計的范圍不夠廣泛
從市場運行體制上來看，民營企業在日常的運營和管理層面存在著很大的主動性和自主性。同時，國家關于民營企業的財務審計制度層面的約束也沒有明確的界定。在這一發展環境中，民營企業在內部的財務審計的內容和范圍上都存在著很大的局限性。例如，目前，很多民營企業在財務審計內容上還停留在比較初級和淺顯的階段。其財務審計關注的重點是相關賬務及財務審計的責任主體。這一審計層面設計的出發點是保護民營企業的財產安全，避免各種人為的資金流失或者損失。但是，現代財務審計制度則將審計的重心更多的放在了企業的運營效益和企業的管理層面的審計。這種審計的范圍貫穿到了企業發展個運營的全過程。在審計的效果和指導層面的意義也更加提升。同時，也對企業的審計人員的業務專業素質提出了更高的要求。
4.審計人員的專業素質偏低
在任何個體參與的活動或者工作之中，個體的主觀因素扮演著一個極為重要的角色。從財務審計的角度來看，其員工的工作水平和敬業精神就是影響其審計質量的重要影響因素。當前，會計行業的培訓已經成為當前教育領域學科設置中的一個主要的學科之一。由于在教學及培訓質量方面的不足，導致每年有大量的會計專業的學生畢業，但每年依然有大量的該專業的學生無法找到專業相關的工作。與之相對應的是，很多民營企業卻在為缺乏財務審計的勝任者而苦惱。在這種正反的比對之下，缺乏專業勝任能力的會計人才成為當前影響民營企業財務審計制度向前發展的主要不利因素。
三、民營企業財務審計工作的改進措施
1.增強企業內部審計的獨立性
（1）要設置獨立的財務審計機構
當前，一些在經營中出現會計造假問題的民營企業，其中有很大一部分原因是其內部財務審計的缺陷。在進行內部財務審計的進行中，由于涉及到一定的公司發展機密和企業的發展戰略，因此，一些企業不打希望第三方的獨立審計機構來進行介入。這種在主觀層面上所表現出來的排斥和拒絕，就會在客觀上為其審計數據及過程和結果的不真實埋下了嚴重地隱患。民意企業財務監管體系中，進行客觀公正的審計是其確立起科學財務監管體系運營的最后一環。所以，在今后的發展中，民營企業應該設置對立的財務審計機構來保障其財務審計工作的穩健發展，從而為企業的戰略發展決策的制定提供更為科學和完善的審計數據支持，避免由于財務管理中出現的諸多影響企業財務運營體系安全的事件發生。
（2）單獨配備專職的財務審計人員
財務審計人員在行使職權進程中所呈現的被動局面，在很大程度上是因為當前的財務審計人員的市場運營機制存在著必然的局限性所致使的。這就需要，一方面，民營企業應該從市場發展的長遠發展角度，不斷地強化企業中財務審計的獨立性，為財務審計人員職責的發揮提供良好的外部環境。另一方面，財務審計人員作為一個企業的重要部分，應當增強本身的專職扶植與科學管理。這種專職化的運營機制，可以在一定程度上規避由于財務審計人員與民營企業之間的經濟層面的關聯而影響其獨立性的發揮。同時，可以借助第三方的派出機構，引導民營企業財務審計人員更好地履行自身的職責。
2.重新確定財務審計地位
財務審計在民營企業管理中的專重要地位，是在經濟發展過程中的一種必然地位的確定，這種轉變也是民營企業在市場經濟的發展過程中的一種適應性的表現。這類適應性的表現是匹配市場中客觀存在的諸多風險和企業發展的挑戰。跟隨著民營企業當代科學管理制度的建立，財務審計已滲透到企業的各個運營區間。此中包羅龐大的企業內部各方面的程序和其它細節管理。其中的重中之重就是落實各項財務審計的指標，特別是完成財務審計計劃指標。這種審計計劃指標的完成并不是孤立的，它需要圍繞其它的企業組織管理活動，這些管理活動之間互相配合，互相滲透，缺一不可。需要指出的是，雖然在上文中，強調了財務審計在整個企業管理活動中的意義與地位，并不是否認企業的其它管理活動，例如人力資源管理，企業戰略管理，企業的產品營運及業務拓展方面的管理在企業中的地位。只是，由于財務審計控制自身的重要性與特殊性，直接決定和影響著企業最終發展的命運，有企業發展的“生命線”之說，所以，我們才會更加強調財務審計在整個民營企業管理中的地位與作用。
3.擴大民營企業財務審計范圍
審計制度的出現是為了助力企業實現更大層次的發展。當前，民營企業在財務審計范圍上的局限性，已經在很大程度上制約了財務審計功能的實現。按照現代財務審計制度的要求，財務審計不能僅僅局限在表層的賬目對照和責任追就，應該將審計的重點更大程度的放在民營企業的整體發展戰略及市場的拓展效果上?；诤暧^角度的財務審計，可以有效的規避民營企業在運營管理中出現的任意性和盲目性而給企業的發展帶來不利的影響。通過對企業整體的市場運營效果的審計，可以引導企業在今后的發展中實現更好與更高水平的發揮。同時，在企業不斷發展與壯大的進程中，企業的社會責任的踐行情況，其中就含有企業在環境保護和社會公益層面所作出的努力等內容。這些對于民營企業今后的穩健發展具有重要的意義。特別需要指出的是，對于那些有著上市背景的民企來講，其審計范圍的全面性與透明性也是其在投資市場中獲得更大的信任與支持的重要方式和手段。
4.加強財務審計隊伍建設
在民企的發展中，人力資源是企業實現穩定發展的重要保障。只有具備了一大批專業化的發展人才隊伍，企業未來的市場業務的拓展才會獲得更大的發展動力。民營企業實現優化審計的道路中，一個比較突出的問題是財務審計隊伍素質的參差不齊，這在一定程度上影響著其整合隊伍體系管理水平的提升。基于此，民營企業在今后的發展過程中，要不斷提升審計隊伍人員整體專業素質和職業道德素質。
5.建立企業財務審計監督、激勵機制
（1）建立監督機制，完善規章制度
在當前的很多民營企業中存在著一個會計抓全盤的現象，這種不成體系和缺乏有效監管的財務審計制度，在具體的操作規程中具有潛在的風險。例如，一旦這個財務審計的人出現了思想或者操作上的問題，再加之缺乏制度上的約束與制約，很容易造成不必要的損失。所以，要建立健全財務審計管理制度，確保職工分工明確，避免一人多職，形成了有效的內部牽制；其次，企業要加強存貨和應收賬款的管理，最大限度的及時處理過時的庫存物資，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構；再者，企業要加強成本控制，提高成本的預算工作，搞好成本費用分析，使企業的資金得到充分地利用，從而保證了企業能夠取得更好地效益。同時，應當依照商品經濟的運行法則，將軌制走在業務的前面，把財務監管的信息，實時的舉行企業內部的公示，做好企業財務審計源頭上問題的防備。特別是，在一些思維意識還相對比較傳統與守舊的民營企業中要不斷完善相關財務審計制度。
（2）建立內部審計獎懲機制，增強工作積極性
對企業財務審計要，立足于相干法律法規，對違反相關財務審計制度的職員要果斷予以清退，一樣對表示比較突出的職員要實施必要的嘉獎與必然的肯定。在這種監督體制的制約下，可以有效預防企業在內部審計的過程中，內部審計會計造假行為的出現。這種內部審計獎懲機制的作用還應該體現在對企業財務管理的有效監管。隨著現代企業制度在企業的逐步確立，會發現這種公司內部審計獎懲機制進一步的完善，才有利于企業的終究久遠成長，這也是將來企業成長的必定步調。具體來說，在企業內部審計獎懲機制的過程中，我們要把公司會計體系進行進一步的明確與分割，把財務審計的責任落實到每個會計人員的個體身上。當前，一個較為有效的發展思路是將會計從業人員的審核、錄用及提拔作為一個長期的發展過程來進行對待。經由這種長期的綜合的會計人才的發展和提升體系，企業在今后的內部財務審計體系中，所出現的源于人的主觀錯誤而導致的問題所發生的概率會降低或者控制到一個比較低的閾值。當然，在操作層面上，一個更為長遠的做法是將企業人才的使用計劃和企業的文化建設恰好的融合在一起。
四、結語
民營企業在財務審計中存在的一些問題是其今后改革與發展的主要方向，本文結合民營企業的特點，探討了其在制度、觀念、隊伍等層面存在的問題，并提出了相應的提升策略，希望能助力民營企業管理優化、穩健發展。
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企業財務審計制度范文5
關鍵詞：供水企業 財務審計 匯報管理
隨著我國市場經濟體制的日益成熟，越來越多的供水企業都已經開始重視財務審計工作。眾所周知，財務審計工作一直以來都是關系到企業經濟發展、實現可持續性發展的命脈。只有有效加強供水企業的財務審計工作，才能夠加強供水企業的內部控制，對下屬基層單位產生有效的約束效果，從而才能夠實現供水企業整體經濟效益的不斷提高。
一、供水企業財務審計存在的問題
（一）供水企業財務審計缺乏獨立性
企業內部財務審計工作中最重要的特征就是獨立性，這也是企業財務審計能否取得效果的關鍵。供水企業內部財務審計工作是直接受本部門、本企業的領導，獨立性不強，缺少有力的監督。這樣自然就嚴重阻礙了供水企業財務審計工作所能夠發揮的作用。
（二）供水企業財務審計的范圍受限
我國很多供水企業在進行內部財務審計工作的時候，一般涉及面不廣，只針對目前已經發生的事件進行審計。盡管供水企業財務審計進行了改制，但目前總的來說，財務審計工作還相對處于較低的層次。
（三）供水企業財務審計執行力度不夠
我國很多企業在財務審計方面，缺乏行之有效的預警機制，經常都是在出現了問題之后，才進行查錯補漏，往往有馬后炮的現象，供水企業也在一定程度上存在這種問題。很多供水企業雖然制定了詳細的財務審計規定，但是缺乏執行力，這樣就嚴重影響了供水企業財務審計工作的有效性。
二、如何有效加強供水企業財務審計工作
（一）要嚴格執行財經紀律和財務工作制度
嚴格執行國家發票管理規定和依法納稅，各級領導要嚴格模范執行財經紀律，不準授意、指使、強令財會人員做假賬或設立法定賬冊以外的任何賬冊，為財會工作創造良好的法制環境。會計機構和會計人員要服務業務經營，監督業務經營，提出提高業務經營質量和效益的舉措，研究分析業務經營中存在的問題，為降費增效改進管理，多出主意、出好主意、出大主意。企業領導要努力學習財務會計知識，由財務管理工作的領導者、支持者，變為財務管理的熟悉者、參與者。
（二）建立審計監控體系，加強審計成果利用
供水企業各級審計機構和審計人員，要按照“方案科學、有效實施、嚴格復核、準確處理、適時跟蹤”的程序，積極探索和建立審計質量監控體系，確保新時期審計質量得到不斷提升。同時，不斷改進審計成果的運用方式，提高審計分析和綜合歸納能力。要善于圍繞中心，突出重點，提升審計成果轉化的層次。要注重在審計成果的提煉、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、從宏觀的角度加強對各類情況和問題的綜合分析和深入研究，及時向公司董事會提供有價值的決策參考信息。要逐步建立與監察、組織、人事、財務等部門的信息資源共享機制，使審計成果“一果多用”。
（三）加強審計隊伍建設，提升審計人員素質
供水企業審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經濟、工程等相關技術職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質和業務能力。做好財務審計工作，財務審計人員應具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業知識和扎實的基本功。
隨著高新技術在供水企業經營過程中的普遍應用，內審人員必須抱著求真務實、開拓創新的態度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息網絡知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態，提高自身素質，以獨特的視角觀察問題并提出有效解決方法，增強內審為供水企業股改上市的咨詢服務功能。同時，內審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩妥地探索網絡遠程審計，促使審計手段科技化、智能化、網絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。
（四）加強供水企業內部財務審計管理
內部財務審計是供水財務管理工作的一項重要內容。搞好內部財務審計是堵塞不合理開支、規范管理、保護干部的有效措施。內部財務審計工作政策性強，涉及面廣，工作要求高，難度大，領導高度重視搞好內部財務審計工作的關鍵因素。應該從健全機構入手，成立內部財務審計工作委員會，并明確具體職責，每個審計項目的審計意見書和審計決定都要經過審計工作委員會的嚴格復核，發現處理力度不夠，執法不到位等問題及時糾正，確保文書表達清楚，引用政策正確，審計評價恰當。
同時，實施審計過錯追究責任辦法。在明確審計標準的基礎上，對內部財務審計人員違反法定程序實施審計造成損失，違反規定隱瞞截留查出的問題等人為原因，追究相關審計人員的責任，以增強內部財務審計人的事業心和責任感。
其次，實施審計臺帳辦法。將每一各審計項目都設立審計臺帳，被審單位的基本情況，主要審計數據記錄在案，由被審單位或個人，審計人員簽名后存檔，建立審計資料庫。
再次，實施集體定案辦法。內部審計委員會由供水企業董事會、相關科室負責人、負責審計的人員組成；在審計處理上，嚴格按制度辦事，實施民主集中制。在審計決定的落實上，實行層層負責制，由過去的領導全部負責變成人人有擔子。
（五）完善風險控制審計
要重視風險控制在供水企業可持續發展中的戰略地位，進一步完善內部控制制度的建設，完善風險管理的組織架構，明確風險的承擔主體，整合現有的風險管理部門，形成由最高管理層直接負責的、系統的、全面的風險管理系統。另外，供水企業要在充分利用內部的風險管理人員的基礎上，充分利用外腦即利用企業外部的風險管理咨詢公司專家的才能智慧，進行有效的企業風險管理。這就為審計人員開展企業風險管理審計提供明確的審計對象，使審計人員能夠制定出更加有效合理的審計計劃，節約了審計時間，提高了審計效率。
（六）加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺
審計信息化建設是順應時展的必然工作, 企業存在的價值，是要為客戶創造價值，企業的核心競爭力是客戶能夠從你這里用較少的代價得到較多的價值，而創新是核心競爭力得以持續的關鍵。審計信息化實現了這樣的變革并真正的為審計人員帶來了好處。加強審計信息化建設，購建內部審計信息平臺，可實現審計單位從審計計劃、審計準備、審計實施、審計報告、審計終結、審計檔案的全過程信息化管理，并支持審計作業和管理的一體化應用部署，不僅提升了審計工作的規范性，同時更大幅地提升了審計的效率和質量，減輕了審計人員的工作量。
（七）創新審計方式方法，推動非現場與現場審計相結合
一方面，定期組織開展非現場監測分析項目，加大實時監控和重點排查力度，逐步加強對高風險業務、高風險領域及薄弱環節的持續監控和跟蹤。另一方面，全面推動非現場監測分析對現場檢查工作的有效支持。在日常工作中，對一些適合非現場完成的審計或檢查項目，主要通過非現場手段來組織完成，能夠在非現場查清的問題則不帶到現場去做，逐步提高非現場審計在各類檢查或審計項目中的比重，適當減少現場審計或檢查的時間和頻率。在開展各項審計、檢查、評價項目的準備和實施階段，都要充分運用非現場手段和工具對被查業務進行風險排查分析，確定檢點和線索，指導和促進現場檢查工作效率和質量的提高。
三、結語
財務審計工作關系到供水企業的凝聚力、戰斗力和工作效率，也關系到供水企業經濟管理水平。科學發展觀為我們指明了什么是發展，應該怎樣發展的問題，也為我們的財務審計工作指明了方向，我們要更注重實踐，實現從符合型、發現型審計向預防型、增值型審計轉變，在解決實際問題上下工夫，促進財務審計工作全面協調發展。
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企業財務審計制度范文6
網絡是一個互相交流的平臺,每個人可以自由的上傳和下載資料,網絡技術是通過互聯網將分散的資源融為有機整體,從而實現共享和交流的功能平臺。這種資源涵蓋了所有的范圍,從各種硬件到軟件到各種數據等等。我們可以在上面搜尋所有我們需要的信息,還可以互相傳輸、共享資源。網絡財務審計就是改變傳統的審計模式,結合網絡技術和企業財務審計的特點而形成的一種新模式的財務審計。采用網絡審計模式可以充分利用網絡的開放性特點從而拓寬財務審計的空間和范圍,這樣有效的加強了企業財務的監督力度,也對財務審計人員的互相合作與交流提供了更方面的平臺。網絡財務審計具有網絡的共享性,通過這種共享,在不同地點和部門的審計人員可以很方便快捷地獲取到所需信息,并將統計結果共享,大大的提高了數據工作的效率。除此之外,利用網絡財務審計可以提高財務設計的時效性。它可以對企業財務實行適時有效的監督和審查,可以在第一時間充分掌握財務的情況,及時發現審計工作出現的問題,大大的提高了審計工作的時效性和審計力度?？傊?網絡財務審計的運用,為企業的財務審計工作帶來了極大的便利,同時也帶來了很大的挑戰和沖擊。而作為財務審計人員,必須跟上時代的步伐,適應社會的發展潮流,積極學習新的技術應對挑戰,積極的學習和使用新的審計方法,并不斷的發現問題和改進,提高審計的效率,促進企業的發展。
二、網絡財務審計的潛在風險
新的財務審計模式充分的利用網絡,改變了傳統的審計模式,大大的提高財務審計的效率。但是,網絡潛在的弊端也為網絡財務審計帶來了很多的風險。首先是網絡的天敵-木馬、病毒。由于企業之間存在著激烈的競爭,可能會導致對手采用不良的手段,或者網絡黑客的破壞。一旦網絡遭到了木馬和病毒的侵襲,或者軟硬件出現故障,發生系統崩潰等等,就可能造成數據的丟失或者篡改,就會對企業造成巨大的損害。另外,采用了網絡財務審計,審計的數據沒有經過企業各部門的層層審批,沒有得到相關負責人的蓋章和簽字,而網絡數據是可以隨意的拷貝,這就容易造成偽造數據,降低了審計數據的可靠性。最后,網絡審計數據是通過人為的錄入電腦,如果數據錄入員的工作能力不夠或者職業素質低下,或者在錄入的過程中受到外界客觀因素的影響,就可能造成數據錄入錯誤。
三、網絡財務審計的安全措施
網絡財務審計有它的優勢也有缺陷。因此在實際的工作中,我們要努力找出措施改變這些缺陷,以更好的實現財務審計工作開展,具體的措施可以通過以下幾個方面。
1.建立健全的網絡財務審計制度并不斷的完善,只有一個明確的制度才能為審計工作順利的進行提供保障。新的制度要注重提高各種審計手段的操作能力和適應能力。從而解決傳統審計模式中無法解決的問題。現代企業的管理對部門的職責以及業務范圍進行了很細致的分工,因此,表面上看起來他們好像互相分離,各不影響。而實際上它們有著緊密的聯系,企業的運作需要各部門的協調合作才能完成,而企業管理系統也不僅僅是簡單對人和經濟的管理,同時也注重財力、物力、產品、銷售市場、供貨渠道以及時間和空間的綜合發展。所以,企業在選擇網絡方案的時候要求財務系統和其他各部門和業務管理系統緊密連接。以實現企業財務和業務的一體化。在實行網絡財務審計的時候,必須要把這一點作為網絡方案的前提。
2.提高審計人員的整體素質。任何活動都是以人為主體,因此,要提高網絡財務審計的質量與效率,最重要的是加大對人員的管理。企業如果想全面提高網絡財務審計的工作質量,就必須要重視提高財務工作者的基本素質。可以在挑選人才的時候聘請具有豐富的工作經驗的人才,在日常的工作中,要注意對審計人員的能力進行檢測評估,并組織一些培訓或工作交流活動,引進一些優秀的經驗。制定合理的獎勵與懲罰的考核制度,讓審計人員在制度壓力下激發動力的同時,以獎勵來喚起他們的積極性。人是企業中最重要的資源,不管技術手段有多么的先進,都必須通過人的操作。因此,企業要重要對人力資源的重視和投入,要提高網絡技術在財務審計的運用,首先要提高審計人員對網絡技術的技能。要同時提高審計人員及各管理層的能力培養,只有企業的各級人員都能熟練的運用網絡財務審計系統,才能整體的提高網絡財務審計的質量。
3.建立安全的黑客抵御系統。為了保證財務審計數據的安全性,企業應該引進高端的軟硬件系統,并配備相應的黑客防御系統,同時對于重要的數據進行掃描認證,避免非法人士惡意盜用,同時必須做好重要文件的備份工作,以防止意外丟失或損毀。既然網絡的特點之一就是資源與信息的共享,那么企業的商業機密的安全及系統安全的可控性必然是網絡化建設中的重點。特別是當今網絡化的建設正向著Internet與辦公自動化的方向發展,企業更是要注重系統的安全性。如何運用好網絡這把雙刃劍,趨利避害,根據自身的特點選擇網絡必然也是網絡建設的重點。
4.提高原始數據的保存力度。雖然原始數據沒有經過專業處理,數據量大,數據繁瑣,但是由于它具備最原始的數據資料,能夠保證數據信息的科學和準確性,因此,企業應該建立專門的原始數據保存系統,以方便后期的數據搜索和調用。5.審計應有一定的針對性,在網絡技術環境下,應設置嚴格的審計檢查程序,及時檢查被審計單位的權限設置,發現問題及時采取措施,控制事態進一步發展。另外,采用一些有效的輔助軟件核對電子賬目,并檢查憑證的真實性,資產以及負債的合理性,有效的實現對企業財務審計的工作。6.完善審計監督工作。為了保證審計數據的可靠性和安全性,必須建立完善的數據監督體制,數據分析匯總之后必須經過主要負責人的認證和審批才能進行下一步的具體操作。
