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財務共享下的內部控制范文1
一、企業財務內部控制要素分析
企業財務控制實務中，一般將控制元素總結為五項內容，統稱內部控制“五要素”。
（一）企業內部環境
企業內部環境包括企業文化環境、紀律體系、經營管理機構構成以及經營管理方式等多項內容。企業內部環境的諸多因素，決定著財務核算能否順利開展。如企業文化重視誠信理念建設，則財務核算人員較為重視自身榮譽，進而降低了人為因素對財務核算質量的影響；又如企業經營機構中監事會權利得到保障，則財務核算監督質量就會得到有效保障。
（二）財務風險防范
企業財務風險包括內部和外部兩種風險因素。實際工作中防范企業風險，成為了企業內部控制管理的重要目標與工作環節。同時在企業財務核算中，風險管理也對核算質量起到了較大影響。同時，風險因素核算也成為了財務核算的主要組成部分。如企業現金庫存是否充足、資產債務是否平衡等核算內容。財務風險管理這種雙向的財務特點，共同影響了財務核算與內部控制的開展。
（三）內部控制活動
內部控制活動包括企業各項管理活動開展的各環節，如財務制度的制定、執行、監控；管理者對經營、財務的各項管理工作；各科室開展的各項財務工作等，都屬于內部控制的內容。內部控制活動的質量與效率，在客觀層面支持著財務核算的順利開展。如財務制度執行與監控質量，側面影響著核算工作能否順利實施；各科室財務管理質量等內容。
（四）控制中的信息溝通
企業內各科室間有效的信息溝通，有利于內部控制銜接的順利完成。同時企業財務核算，也需要企業各科室的協作支持。建立企業整體的財務核算體系，將企業財務、生產、經營等各部門納入財務核算整體體系，將是財務核算未來發展的主要趨勢。
（五）對控制的內部監督
企業內部控制體系的監督，有利于內控完成質量提升。內控監控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對企業財務內部控制的監督過程，也與財務核算監督過程出現了重合。如對預算控制的監督過程，也是為預算核算提供數據的過程。而對企業財務賬目進行控制監督，可以使企業賬目清晰，便于財務核算的開展。
二、內部控制要素對企業財務核算影響
內部控制“五要素”既是內部控制必不可少的構成要素，也影響著企業財務核算質量。提高內部控制要素支持，可以很好地提高企業財務核算質量與效率，繼而起到對企業整體財務管理的支持作用。
（一）改善企業內部環境，建立整體化核算模式
企業財務核算工作是在企業內部環境支撐下完成的，為此企業管理者應采用以下措施，改善當前企業內部環境。（1）建立以法人為核心的財務核算體系。法人在財務核算過程中的主要作用，包括決策、管理、執行、監督等內容。所以企業應建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業內各管理層、科室等對財務核算的重視，同時提高財務核算決策、執行的工作效率。（2）構建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應圍繞財務管理科室發揮出企業內部控制作用。如財務科室的專業核算作用、辦公室財務核算協調作用、監事會的財務監督作用、生產部分的成本數據管理作用等，都應納入財務核算控制體系。（3）以誠信文化為基礎，提高核算人員素質。企業文化中企業誠信文化占據著重要位置。企業財務核算人員以誠信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對核算質量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業管理環境中推廣制度管理理念，將企業整體納入制度規范化管理體系，有利于財務核算制度的執行。
（二）以風險防范為目標，提高財務核算質量
內部控制與財務核算不僅注重企業財務風險防范，同時也將其作為兩者開展的重要目標。為此財務管理工作者必須提高財務核算質量，發揮其風險管理作用。（1）將風險因素作為核算重點。財務風險因素具有較強的可預測性特點，所以將財務核算工作的重點集中在風險因素，可以極大的提高風險防范質量。如在金融危機環境下，加強企業資金流動情況與信貸資金核算，將極大地提高企業財務風險防范質量。（2）建立風險預警應急核算機制。企業財務核算應與企業風險預警機制建立聯動關系，在內控風險預警信息后，財務管理者應對風險預警內容進行應急核算。如成本風險預警發生后，財務人員應對已發生的企業成本，進行核算梳理，尋找風險發生的主要原因及時處理，就會很好地降低風險危害。（3）建立一體化核算過程。將企業風險核算與財務核算進行合并，利用財務核算工作尋找財務風險因素，將兩者進行一體化核算可以很好地提升風險核算效率。
（三）結合內部控制與核算過程，提高財務管理效率
結合企業內部控制與核算過程，將兩者進行結合將極大地提高企業財務管理效率。第一步構建統一的工作構架。兩項工作結合過程，首先需要管理者構建統一的工作構架，用于開展財務管理。一般情況下，企業主管財務副經理或財務經理應是兩項工作管理責任人。同時企業財務科室應針對內部控制與財務核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項工作雖然應由不同人員進行管理，但是兩者之間應建立高效的信息共享平臺，實現提高其結合質量。第二步共享控制責任人。企業內部控制網絡，在各科室、部門都建立專人負責制，開展控制工作。這些控制責任人員具有一定的財務能力與意識。實現這些財務控制人員的資源共享，將極大地提高財務核算質量。如成本控制人員提供的財務數據，其數據內容更加真實可靠，可以極大地提高成本核算質量。第三步實現資源共享。除了信息共享外，內部控制與財務核算資源的共享也是提高財務管理質量的有效措施。如財務核算網絡平臺的應用，可以使內部控制管理者提高財務數據查詢效率。而內部控制數據挖掘出的數據資源，也可以為財務核算提供參考作用。
（四）在企業財務核算中，建立全面信息溝通網絡
財務核算也需要企業的全員參與，才能保證其核算質量。為此財務管理者應以內部控制網絡為基礎，建立起企業整體化的財務核算信息溝通網絡。（1）以核算內容為基礎建立溝通網格。財務核算信息溝通過程，可以由若干網格組成。這些網格主要由核算內容組成，如成本財務信息網格、預算財務信息網格、風險信息網格等。財務核算管理者首先按照核算內容建立信息網格。網格內財務管理者可以有效的開展交互性的財務信息溝通，便于單項核算（如成本核算、預算核算、現金核算）信息匯總效率與質量。（2）網格信息收集、匯總與分析機制。為配合財務核算信息網格機制，企業需要建立高效的網格信息的接收、匯總與分析機制。這種機制一般可定為雙重管理模式。財務專業信息內容由財務科室負責財務專業信息收集、整理與分析工作；同時由企業辦公室發揮其溝通協調專業能力，做好各科室財務信息協調與溝通工作，提高信息文字與信息質量，實現有效的信息溝通管理。（3）形成網格信息溝通平臺。財務信息收集、匯總完成后，財務人員應根據信息內部建立網格間信息溝通品臺。平臺包括數據信息交換與共享兩種模式。信息數據交換即指財務運行過程中的轉換，如現金支出、資產折舊等核實信息，都應進行信息數據轉換。而共享則主要指各項核實共享的財務信息，如預案執行、庫存現金等信息數據。
（五）發揮財務管理雙向監督模式作用，提高監督效率
財務管理監督不僅是單獨針對財務核算或內部控制開展的單向工作，而是針對兩者開展的雙向監督工作模式。為此財務監督人員在雙向監督模式下，需要在對兩項工作利用統一標準與制度準則開展監控工作。如建立企業《財務監督管理制度》；確定監事會對財務核算與內部控制的最高監督權利；財務科室設定專人對各項財務工作進行監督；聘請第三方會計師事務所定期對企業財務進行審計等，都是企業財務雙向核算模式的重要組成部分。
財務共享下的內部控制范文2
關鍵詞： 電算化；財務系統；內部控制
電子技術和網絡技術進入會計核算領域，由此帶來的會計電算化，無疑是會計發展史上具有里程碑意義的一步。會計電算化在近年來的普及程度越來越高，財務系統內部控制成為了內部控制領域中重要的環節。做好電算化下財務系統的內部控制成為了內部控制中的新問題和新課題。會計電算化在帶來便利的同時也帶來了會計風險，學界關于會計電算化引起的會計風險研究將不斷完善會計理論和方法，使得企業內部控制能夠不斷調整和完善，使得會計電算化能夠有好的內部控制環境支撐，真正使會計信息達到真實、可靠和完整的基本會計信息質量要求，為企業的決策提供信息，創造良好的會計收益。
一、 電算化會計系統內部控制環境的變化
企業在實行了會計電算化后，會計核算的環境發生了很大的變化。網絡技術的發展以及電子計算機高速的處理能力，使得會計信息能夠通過網絡在企業內部實時處理，并且通過權限劃分實現了有限制的信息共享。會計電算化在企業的應用帶來了新的信息安全風險，因此，為了保障企業財產信息的安全，確保會計信息正確反映企業的經濟活動，企業電算化下財務系統的內部控制必須緊隨會計環境的改變而改變，從而更好地實現企業經營管理目標。
（一）控制形式和程序的變化
企業在會計電算化實現之前，主要采用手工會計系統做賬，當時的內部控制主要注重對不相容崗位分離的控制。通過對會計人員在不同崗位的合理安排，使之能夠互相監督和制約。傳統手工會計要求會計人員設計符合企業業務的憑證格式，按照統一規定取得和填制憑證，并將憑證連續編號等等。電算化下的財務系統將這一系列過程都轉化到了計算機財務軟件內，財務系統可以進行數據的借貸平衡，余額平衡等檢查。
傳統手工會計處理下的內部控制主要是單一的制度控制，而在電算化條件下，由于財務系統成為了數據收集和處理的關鍵位置，因此企業會計系統的控制呈現出程序控制和制度控制并存的格局。會計系統的內部控制不僅僅要注重對原始數據輸入的控制，同時還要注重對計算機軟、硬件的維護，使得財務系統在安全、穩定的環境下運行。
（二）控制內容的變化
傳統的會計系統主要控制與經濟或交易事項本身相關的交易處理，經濟業務的處理要有相應權限的人員簽章，責任分工明確，不同業務崗位和責任人獨立完成工作任務。在電算化財務系統下，經濟業務事項可以由業務人員在企業的內網上完成，不再受限于財務室，方便了財務數據的收集和處理過程；原先由財務室管理的財務信息，現在通過對其他相關部門和指定人員的權限分配，可以使得會計信息在企業的內網上進行共享，加快了信息的傳遞速度。會計電算化在企業的廣泛應用，增加了會計工作的新內容，會計人員在保存好相關的紙質數據文件時，還需要對儲存于財務軟件的數據進行安全保護和管理。會計電算化也對會計系統的內部控制提出了新的要求，比如計算機財務系統的授權和安全防護措施以及對儲存介質的安全控制等。
從上可以發現，同傳統手工會計系統相比，電算化下財務系統控制的范圍更大、控制的程序更復雜。電算化下的內部控制是一種綜合性的控制，把程序、會計人員和計算機三者相結合，通過對它們的控制來更好的實現電算化對企業會計信息的處理能力。
二、電算化會計系統內部控制存在的問題
電算化會計系統在企業實際使用的過程中，存在了一些問題，這些問題直接影響了會計電算化的效率和準確性。
（一）財務軟件自身缺乏兼容性，系統內部各專業系統連接性及數據共享性欠缺
企業在采用會計電算化進行會計信息處理時，所用到的財務軟件主要是向不同的財務軟件開發商進行購買。由于不同財務軟件在開發時沒有統一的標準，因此不同財務軟件之間難以實現兼容，就是同一種財務軟件的不同版本在數據共享上都會存在不兼容的情況。在實際情況下，企業的不同單位使用不同財務軟件或者使用不同版本，造成了會計人員進行數據查詢、傳輸以及報表匯總時的不方便，未能充分發揮計算機在信息處理上的強大功能，浪費了投入在財務系統上的資源，并且增加了企業會計的核算成本。
（二）數據安全性差，風險加大
會計電算化使得數據在收集、處理和共享上存在著天然優勢，但是電算化財務系統由于軟件本身的缺陷以及在內部控制上存在的不足給了不法分子可乘之機。會計人員通過自身口令登入會計系統進行權限內的操作，一旦口令外泄，便會對財務數據的安全性造成威脅。除此之外，財務軟件本身的缺陷一旦被“有心人”發現，甚至可以不需口令直接對數據庫進行篡改，且難以被發現。
（三）會計人員水平參差不齊
會計人員在會計專業知識上能夠勝任企業日常的經濟業務，但是會計電算化的引入還需要會計人員熟練掌握計算機，并且能知曉財務軟件的操作方法以及有關設備的維修和保護知識。有的會計人員在計算機面前顯得束手無策，不能將專業知識在計算機中進行轉化。會計人員對計算機的不熟悉降低了內部控制的執行力，在“人治”上未能充分發揮內部控制的監督作用。例如，會計人員在進行業務操作時，計算機突然出現待機等故障，或者沒有執行違規操作計算機卻突然顯示“執行非法操作，即將關閉”等信息，若該人員不懂計算機應急處理，之前的工作量就付諸東流了。
（四）數據輸入操作不當問題
會計電算化雖然能促使會計數據處理實現自動化、迅速化和集中化，但也存在很大的安全隱患。財會人員數據輸入操作不當，不論是無意而為還是故意為之，都將導致財務系統內各項明細賬、總賬甚至會計報表出現錯誤，使得會計數據缺乏真實性和可靠性，失去其反映企業財務狀況和經營情況這一應有的價值。尤其是如篡改、復制、偽造重要的財務數據等故意行為，還將造成更為嚴重的后果。在企業電算化實踐中，經常出現財會人員不小心錄入錯誤數據而未能及時發現，最終導致報表不平衡的情況，這既降低了工作效率，還使會計信息失真。因此，企業應加強相應的內部控制，設定復核崗位對數據進行再次審核工作，保證正確性。
（五）會計檔案的管理沒有落實到位
會計電算化下會計信息的儲存不僅僅局限于紙質形式的檔案，還包括了大量以數據庫格式存在的會計信息。財會人員對會計電算檔案的內容不甚了解，鮮有管理數據信息的經驗，未做好數據庫的歸檔和備份工作，影響了電算化下會計檔案的完整性。電算化下會計檔案容易發生在不知情況下的修改，因此內部控制必須加強對會計檔案的保護制度，培養網絡安全人才。
三、會計電算化給企業內部控制提出新的要求
（一）建立與電算化會計系統相適應的組織結構，強化組織控制
企業應當根據會計系統的需要，對原有的組織機構進行調整，根據會計崗位和職責不同，可以劃分為電算化會計主管、軟件操作員、審核記賬、軟件維護和數據分析等崗位。組織機構的設置是否得當，需要堅持實事求是原則，從企業實際情況出發，如考慮企業的經營情況且是否有能力承擔新增各項崗位的成本費用等問題。建立適應會計系統的組織結構可以提高會計系統對信息處理的準確性和安全性，利于企業管理目標的實現。
（二）強化上機管理，加強不相容職務控制，重視內部審計
除了加強上述組織方面的控制外，企業還應加強管理方面的控制。首先，企業應建立嚴格的上機管理制度，保證計算機專人專用，使得財會人員在自己電腦上進行權限內的操作以有效避免會計信息泄露，確保財務軟件安全。其次，對不同崗位進行職責分離，每一項可能發生舞弊的業務應交由不同的人來完成，形成多人共同完成并且互相監督的崗位設置，建立職務輪換制度，防止舞弊和欺詐的發生。另外，還應加強內部會計監督，通過內部審計部門獨立對電算化會計系統在業務處理過程中的評價，來考核會計系統的可靠性和安全性。
（三）加強財會人員電算化知識的培訓
會計電算化為企業會計核算節約了時間，提高了效率。但是電算化的實現同樣離不開財會人員的操作。企業在進行財務人員的專業技能培訓時，應當同時注重對會計專業知識和電算化操作的培訓，提高電算化操作能力。值得一提的是，培訓不僅僅局限于操作方面，還應提高財會人員對系統運行后新的內控制度以及如何利用電算化會計系統提高會計信息質量等方面內容的認識和理解。除此之外，還應當加強計算機財務系統人員在開發和維護等知識上的培訓，當會計系統出現故障時，能夠迅速的排除問題。財務軟件專業人員能夠提高會計系統的安全性和保密性，避免數據被不法分子獲取或篡改。
（四）貫徹落實電算化會計系統下的內部控制
電算化會計系統下的內部控制固然重要，但更重要的是保證已經制定出的內部控制制度在企業日常會計處理過程中能夠得到有效地執行。企業應當把內部控制體現在對會計系統實際的監督和管理過程中來，貫徹落實，不讓內部控制制度成為一紙空文。具體來說，一方面，企業在宏觀上要樹立正確的“內控觀”，將內部控制理念融入到企業文化中，積極推動企業內控完善，讓全體員工充分認識到內部控制的重要性和必要性。另一方面，企業在微觀上要引入問責制，在各項電算化業務處理中針對不同崗位明確不同的責任，保證內控制度得到有效執行。只有更好的事權劃分，將控制環節落實到具體細節，明確相應控制人員，才能真正發揮內部控制這一重要管理手段的作用。
總之，電算化下的會計系統控制范圍更大、控制程序更復雜。在計算機、軟件程序和人三者互相配合下，實現數據的可靠性和安全性是加強內部控制需要達到的新要求，這有利于充分發揮電算化提高企業會計核算的能力，有利于企業經營目標的實現。
參考文獻：
[1]趙劍波，會計電算化下加強內部控制的必要性及措施[J].行政事業資產與財務，2012年20期
財務共享下的內部控制范文3
關鍵詞：信息化管理；醫院財務；控制
信息技術發展速度快，現已深入人們生產和生活中的各個方面。作為醫院而言，也應該改變以往傳統的財務管理模式，轉而建立一種信息化管理系統。本文主要針對在信息化管理下醫院財務系統的構成、問題、解決辦法方面著手討論研究，意在改變醫院財務系統的同時加強醫院的內部控制。
一、醫院財務信息系統的構成
1.會計核算
做好醫院的內部控制，則要將會計核算系統與醫院的信息系統結合在一起。充分保障核算的數據、時間與醫院信息系統中的數據、時間相一致，避免延誤記賬時間、登記錯誤金額等造成帳務不符等情況，如一旦出現這種情況，就需醫院指派專門人員進行檢查核對，及時避免由于上述問題給醫院財務方面造成的嚴重損失。
2.固定資產核算
醫院財務部門應根據其職責范疇嚴格對醫院的固定資產金額進行有效控制。對于醫院新進的固定資產，財務部門要逐一做好記錄，并登記在冊，以便日后核對與查詢。對于專門負責固定資產帳目管理的人員，要定期將固定資產使用情況制成報表上交到財務部門，并將此報表與醫院信息系統相核對，保證固定資產核算系統與醫院信息系統相一致。
3.藥品核算
藥品是醫院最重要的物品，因此，做好醫院的藥品核算工作對于加強醫院內部控制是十分關鍵的。因此，醫院要派專人對藥品進行保管與記錄，以免他人更改藥品標識等。醫院財務部門應該對藥品供應商所提供發票的真實性、合法性、準確性負責，對醫院新進藥品嚴格把關，并定期將藥品購進信息與醫院信息系統核對，避免信息不一致造成的嚴重后果。
4.醫保信息
醫?？芍^是人民群眾所關心的大事，因此，做好醫保信息管理是醫院對病患負責的表現。由此可見，醫院財務部門對加強醫保信息核算系統的管理，醫保信息的記錄，定期核算借貸額是多么重要的。
5.庫存物資
醫院的庫存物資不僅多，而且種類復雜，那么，對于財務人員的管理也是重要的考驗。醫院財務部門應派專門人員對醫院的物資進行管理、盤查，時刻監督醫院物資的采購、審批、驗收工作。并定期將庫存物資信息與醫院信息系統中的信息相核對，保持一致性。
二、信息化管理下醫院財務內部控制出現的問題
1.管理者對信息化管理缺乏深刻認識
作為醫院的管理者，大多是從事醫學研究的，所以，他們只拿出很少的一部門分精力管理醫院財務，因此也就使得醫院財務管理落后，并且管理者將信息化管理簡單的認為是加強對計算機的使用，其實不然，信息化管理要求醫院的財務管理人員具有較高的財務管理素質與財務管理綜合技能。
2.信息化管理力度不足
現階段，醫院依舊存在很多問題，例如：私下收費、親屬看病不花錢、漏收治療費用、開高價位藥品等。以上這些原因的產生大部分都是因為醫院管理機制的不健全，使很多人有打球的機會，在此同時，很多科室之間缺乏資源的共享，信息不對稱的情況嚴重。
3.內部監督、管理力量薄弱
醫院之所以會出現一系列的問題，其重要原因是由于醫院的監督系統不嚴格，對破壞醫院秩序行為的打擊力度不夠，使很多人忽視醫院的管理制度。如果任由此種情況的發展，必定會給醫院管理帶來嚴重的影響。
三、信息化管理下醫院財務內部控制的解決辦法
1.轉變管理觀念，培養高素質人才
醫院應加強對本院財務管理專門性人才的培養，使其在提高專業技能的同時，不斷將信息化運用到醫院財務管理的各個方面。醫院還可以聘請一些從事財務管理工作的人才，讓其從事本院的財務管理工作，在崗位上施展自身技能，為醫院經濟效益的提高做出自己的貢獻。在此同時，醫院可以針對業務能力強的人員實施獎勵機制，最大程度的調動財務管理人員的積極性。
2.加強各科室間的資源共享
醫院應針對亂收費、不收費這一問題進行改革，建立一種防止私收、漏收醫療費用的系統，杜絕醫生為病人開綠燈的行為。科室間的信息共享是十分重要的，共享資源不僅可以起到監督作用，也可以減少資源的浪費，從實質上提高醫院的經濟效益。
四、總結
醫院的發展會越來越依賴信息技術的應用，由此看來，在信息化管理下加強醫院財務的內部控制是至關重要的。信息化的管理不僅可加強各科室間的交流合作，還可以避免醫院亂收費、不收費等問題，為資源的優化利用提供了保障。在將信息化應用到醫院財務內部控制時，要結合醫院的實際，在借鑒其他醫院成功經驗的同時，總結自身的缺點與劣勢，切實解決財務上出現的問題，從而最大程度的促進醫院經濟的發展。
參考文獻：
財務共享下的內部控制范文4
[關鍵詞]財務管理 信息化 內部控制
隨著信息時代的到來，網絡技術的普及應用，會計工作的形式和內容也發生了巨大的變化，財務管理逐步實現了信息化和自動化。在財務管理信息化的條件下，數據處理的集中性使財務管理工作組織、信息化控制手段、方式和內部控制的范圍都發生了變化，加大了內部財務管理控制的難度。隨著財務管理信息化要求的不斷提高，如何構建科學有效的內部會計控制體系已成為一項重要而緊迫的課題。
一、財務信息化的內涵及作用
1.有利于提高工作效率
隨著信息化技術的完善,很多財務數據申報都是在網上申報系統快速解決,省去上級、銀行、稅務部門等麻煩,為企業節省大量物力、人力。實施信息化以后,在匯總、整理財務數據時也無需手工計算,提高數據準確性和工作效率。
2.有利手提高財務會計信息質量
財務信息化完善的建設,有利于管理模式轉變。在網絡系統上財務各項數據傳輸處理,有利于工作規范化、透明化、科學化。財務數據準確、及時的公示,有利于進行領導決策,為財務工作提供公開的良好環境,加強共享資源,便于節約型建設。
3.有利于提高企業生產管理水平
計算機和網絡技術在企業生產經營中應用是多方面的:利用網絡實現信息快速傳遞,合理安排生產任務;利用計算機對人員進行管理,實現考核細化、量化,保證考核獎罰公平、公開、公正,提高人員工作積極性;運用互聯網產品信息,及時進行信息反饋等,增強企業對生產快速反應能力,提高產品知名度和市場競爭能力,促進企業經濟快速發展。
二、會計內部控制內涵及作用
會計內部控制是為提高會計信息質量,保護資產安全、完整,確保有關法律法規和規章制度貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部會計控制不僅包括狹義會計控制,還包括資產控制和為保護財產安全而實施的內部牽制。
會計內部控制是規范會計核算、強化財務管理的一種重要的現代企業管理手段,其作用也是顯而易見的,主要有以下幾個方面:一是確保提高核算單位的財務會計信息質量需要;二是確保提高企業資金使用效果需要;三是確保提高企業經濟效益的需要。
三、財務管理信息化對會計內部控制的影響
財務管理信息化實施過程中，在財務工作過程、工作環節、工作方式上有所改變，還對財務組織結構、財務運行機制以及財務人員的管理發生了全新的變化。
1.對財務控制環境的影響
控制環境是對企業財務內控系統的建立和實施有重大影響的各種因素的總稱，是控制環境是其他內部控制要素的基礎。在信息化環境下，企業財務內部控制環境將發生財務管理結構扁平化，決策者和執行者溝通更直接，企業財務內部控制層次明顯減少，但責任更加明確，效率更加提高；另外，扁平式財務組織結構將使財務內部控制方式和管理觀念發生改變。
2.對會計風險評估內容變化帶來的影響
信息化財務管理提高了處理財務數據的時效性，但會計風險內容也發生了變化，需要對以下環節進行風險評估: ( 1) 需要確定財務管理信息化的關鍵流程，加強和完善關鍵流程的內部會計控制，并對各流程和內部控制的設計進行評估，從而確定這些內部控制能夠滿足和支持財務管理信息化最終業務目標的實現; ( 2) 對不相容崗位加以評估，確保在整個流程中運用扁平化管理，形成多崗位相互監督與控制; ( 3)風險評估內容是否合理、重點是否突出、流程是否有序等。
3.對財務控制活動的影響
控制活動是企業為了保證指令得到實施而制定并執行的控制政策和程序，是針對實現組織目標所涉及的風險而采取的必要防范或減少損失的措施。而信息技術的引用增強了財務控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了財務內部控制的預防、檢查與糾正的功能?？刂频闹攸c由對人的控制為主轉變為對人機共同控制為主，控制程序也應當與計算機處理相適應。
4.對信息與溝通的影響
在信息化財務管理過程中，需要及時準確獲取來自企業內部和外部的財務信息，并在財務組織內部進行溝通，以使財務人員清楚地獲取有關其控制責任的信息，履行其責任。與現代信息技術相結合的財務信息系統具有開放化、實時化、電子化的技術特點，在財務內部控制系統中展現出新的特點并發揮出新的作用。
5.監督控制對象變化帶來的影響
財務管理信息化條件下單位內部會計控制能夠將法律法規、制度規定等內容通過信息、網絡技術在流程控制和系統控制中得以實現。監督控制對象由對人員的控制轉變為對人和系統的雙重控制，這就對內部會計控制提出了更高的要求。同時，單位內部控制體系也通過信息網絡使內部及外部人員之間平等、動態地進行協作和溝通，每一個人都可成為信息網絡上的一個節點或決策點，真正做到全員動員、全員參加、互相監督，提高單位整體素質，從而推動財務管理信息系統更健康、有序地運行。
四、信息化環境下如何加強會計內部控制建設
信息化是一把雙刃劍，在為財務管理的內部控制產生積極影響的同時，也帶了很多負面效應，怎樣最大化利用其正面作用的同時，將內部控制面臨的各種風險因素降到最低，充分發揮信息技術的優勢，更好服務于財務管理的內部控制，是一項重要任務。
財務共享下的內部控制范文5
關鍵詞：醫院、財務內控、體系建設
財務內部控制是醫院管理的重要制度，是醫院為維護財產物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實、實現經營目標、提高經濟效益而形成的一種內部自我協調、制約和檢查的控制系統，其目的主要在于防微杜漸，及時興利除弊，進而提高醫院的財務管理水平和社會經濟效益。目前，部分醫院的財務內控制度仍有一些問題，內控體系建設仍有較大空間。
一、醫院財務內部控制存在的主要問題
1.管理理念相對滯后，對財務內控制度不夠重視
目前，仍有部分醫療單位處于傳統的經驗型管理，習慣行政指揮，輕視內部控制，缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法。醫院內部對財務內控認識有誤區，認為內部會計控制是財務部門的事，不需要在醫院全部管理過程中執行。即使制定了一些內控制度，但在實際工作中不按章執行，使得財務內控制度難以發揮應有的作用。
2.執行內控制度運行成本增加，制約了內控制度的發展
內部控制體系正常運行需建立嚴密的控制程序，相應要產生一定的運行成本。一般而言，內控體系設置的環節多，效果會較好，內控的目的就容易達到，但這也增加了運行成本?；诖耍t院領導往往不愿意投入過多的財務物力，使內控制度受到一定的制約。
3.財務基礎薄弱，內部控制弱化
過去，部分醫院存在賬務處理不及時或者違規操作等現象，導致仍有許多歷史遺留問題尚待解決；目前，仍有部分醫院資產驗收入庫手續不完善，財務物資的報廢、轉移沒有及時進行賬務處理，造成賬物不符。近年來，醫院在大多數藥品、材料、設備采購上已實行了政府集中招標，但在設備采購過程中依然存在著一定的不規范現象。
4.財務管理體制不完善，財務控制人員缺乏相應的知識
在絕大多數醫院中，財會部門只能作為后勤輔助科室，積極配合其他科室進行日常的財務內部控制工作，不能發揮組織和控制的關鍵作用。許多財務內部控制措施對其他科室來說，具有較大的隨意性和不可實施性。會計人員崗位設置不合理，職責不明確的問題普遍存在，即使在財務內控相對完善的醫院，也大量存在財會主要崗位人員配備不足，效率低下，不能有效地對業務進行事前控制等諸多問題。承擔財務內部控制職責的是財會人員，而內控人員需具備金融、市場、法律、信息等多方面知識，醫院對于人員招聘大多重醫劑輕后勤，財務人員綜合素質相對較弱，缺乏相應的內控知識，導致內控效果不理想。
二、醫院財務內部控制體系建設的建議
1.樹立正確的財務內控觀念，重視內控體系建設
醫院只有樹立了正確的財務內控觀念，培養了正確的財務內控意識，才能在人力、財力、物力上大力開展工作，才有可能統籌全院，在各個科室、各個環節開展內控工作。內控體系的建設在短期來看會增加醫院的成本，但在長期來看卻是保證醫院規范運營、科學發展的有效手段，只有讓醫院領導了解內控、重視內控，才能權衡好短期與長期的利益，才能真正的在醫院內部建設完善的財務內控體系。
2.健全財務部門，提高人員素質
醫院應高度重視財務部門及財務人員在內控體系中的作用，完善和健全財會機構，科學設置財務崗位，合理配置財務人員，使各崗位協調有序，各盡其責，最大限度地發揮財會人員在內控體系中的關鍵作用。要有計劃地開展財務人員繼續教育，對財會人員進行業務操作知識培訓，使財務人員在較短時間內具備從事內控工作的能力，全面提高其綜合素質。
3.做好資產保護的控制
醫院的資產保護控制應從財產物資的采購、驗收、領用以及保管等環節入手。對大型設備購置、基本建設、大型修繕等項目要實現公開公平公正競爭，接受內部財務控制和外部社會監督。要建立嚴格的資產采購、付款程序，按照批準的預算和計劃規定的用途合理使用采購資金，屬于政府采購范圍的必須要按政府采購的規定辦理。
4.做好財務信息網絡化建設，實現財務管理手段現代化
構建統一、安全、高效的財務信息系統已成為醫院財務內部控制的重要內容，開發資源共享的財務網絡信息平臺是現代醫院財務管理手段的新飛躍，通過網絡技術處理各種信息可以實現資源共享，同時，也為財務內部控制提供先進的技術支持。因此，醫院要大力推廣發展財務電算化，實現財務管理手段現代化、科學化和系統化，以推動醫院財務內部控制水平的全面提高。
5.建立醫院內部審計機構
醫院內部審計機構及獨立性的缺失，是造成內部控制制度執行不力的主要原因，因此，在醫院內部應建立一個相對獨立的內部審計機構，有效地行使其監督權。醫院應制定出整套的內部監督制度，將內部審計工作的重點，在時間上從事后審計轉向事中、事前審計，將從查處違規違紀審計轉向內控制度審計和績效審計，理順資金運行管理機制。對醫院的財務收支及經濟活動的合法性、合規性和有效性進行審核，提出意見和建議，發揮內部審計的監督作用，使內部控制和內部監督達到有章可循、有據可查的要求。
6.建立有效的內控評價體系
醫院內部控制制度的評價，主要從四個方面來看。一是健全性，評價單位的內控制度是否全面建立。二是適用性，評價內控制度是否符合單位的實際情況。三是協調性，評價內控制度與單位的總體目標是否一致，各個控制環節是否緊密協作。四是經濟性，評價內部控制制度是否符合成本效益原則，兼顧健全性與經濟性。
總之，對醫院內部控制制度的實施，要綜合運用全方位、全過程的管理模式，運用行政手段、經濟手段、法律手段，才能達到預期的效果，才能真正建立健全完善的財務內部控制制度。
參考文獻：
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財務共享下的內部控制范文6
關鍵詞：高校財務 信息化 探討
一、高校財務信息化發展的意義
（一）有助于提高財務工作的效率
高校通過互聯網實現了校園內部遠距離的信息交流和資源共享，加快了高校財務信息化建設。財務信息化使財務人員能夠騰出更多的時間和精力去參與管理、參與預測和參與決策，逐漸由“核算型”向“管理型”轉變，提高了財務工作的效率及管理水平。
（二）有利于實現高校財務的集中管理
在互聯網絡之下，高校財務管理的能力在空間范圍上得到了極大的延伸，財務管理系統使業務數據一體化飛速傳遞，校園網絡平臺的建設也使全校財務信息資源高度集成與共享，使以往局部、分散式的管理轉變為遠程全面、集中式的管理。此外，利用網絡化的管理平臺還較好地保證財務部門和相關部門之間良好信息溝通，為決策者提供切實、動態有效的財務信息，以便于做出科學的決策。
（三）適應財政體制改革的要求
從收支兩條線、部門預算的改革開始，高校財政體制的改革先后經歷了政府收支改革、國庫集中支付、績效評價等等一系列的改革，這些改革由原先各所高校單獨報盤到上級主管部門，發展到現在的網絡報送數據。隨著高校財政改革的發展，上級財政對各高校財政資金及國有資產的撥付、購置、使用和監管等都將通過互聯網絡來進行，這就要求各高校必須大力發展財務信息化以適應財政體制改革的要求。
二、高校財務信息化發展中存在的問題
（一）高校信息化建設缺乏統一規則
大多數高校內部部門的管理系統都是分散投入，各個部門都有各自的規則，同樣的一個信息在不同部門整理時，都要按自己部門的信息規則進行轉化，造成數據的采集和處理的口徑不同，因此難以在各部門間進行數據的共享。如財務部門使用資產管理部門的數據信息時，就必須先將資產管理部門的信息規則與財務部門的信息規則進行對接，才能轉化為財務部門可用的信息，同時還可能降低數據的準確性，同一個信息從不同部門反饋的結果不一，引起各方面的矛盾，給財務管理工作帶來困難。
（二）財務管理信息較為落后延遲
目前，高校財務管理信息系統主要是由賬務管理系統、學生收費系統、工資管理系統、財政預算管理平臺等系統組成。這些會計信息只是對有關經濟業務的歷史數據和基本信息的解釋，只能反映過去的一段時期內學院財務運行的狀況，財務數據缺乏時效性，不能及時向使用者提供全面、有效、準確的信息，難以支持財務工作中分析、規劃、決策地活動，也就不能滿足使用者管理與決策的需要。
（三）信息化建設與內部控制不協調
傳統的內部控制對象是主要是針對財務人員，為了保證會計信息的準確性與資產的安全和完整，制定的只是相應崗位責任制及內部的牽制制度。由于沒考慮到信息技術對業務運行所帶來的風險，很多高校的內部控制依舊建立于傳統的不相容職能崗位分離和相應職責分工的基礎之上，不再適應高校財務信息化發展的要求。
（四）財務信息化復合型專業人才的缺乏
財務信息化的發展要求財務人員應掌握扎實的財務知識和熟練的計算機軟件應用技能，并能依據學校管理的需要，建立及時有效的分析與決策模型。這樣，財務人員才可能利用核算信息及相關外部信息，降低財務成本、提高工作效率。但在目前，很多財務人員已經習慣 了傳統的思維工作方式，滿足于日常的報銷、記賬工作，業務素質與財務信息化發展的要求還有較大的差距。
三、高校財務信息化問題的防范措施
（一）加強信息化建設的統籌規劃，實現資源的高度共享
信息化的目標是在提高學校管理水平的基礎上實現利益最大化，在做整體規劃時要突出重點、由淺至深、循序漸進。如學生錄取到校報到之后，數據信息通過學生管理模塊進入系統，財務處、教務處、學工處、后勤處等部門可通過網絡共享平臺，快捷、準確地實時獲取所需要的原始數據，各部門依據授權通過網絡共享平臺可訪問學生交費、成績、學籍、檔案、助學金等相關情況。這樣即減少了輸入數據的工作量，又降低了重復輸入數據導致出錯的風險，冗余度降低，保證數據信息的高度共享，不斷提高了管理水平和信息服務的質量。
（二）科學管理，加強信息管理體系的安全
互聯網可以讓用戶實現信息共享、協同工作，但計算機病毒造成的系統癱瘓、數據丟失及破壞等安全問題，增加了會計控制的難度和復雜性。會計信息化為高校財務管理帶來新的挑戰，高校應該制定相應的安全管理規則，建立安全管理機構，選擇恰當成熟的安全技術及產品，對已建立的安全管理體系進行檢查，根據結果進行評審，針對存在的問題進行改進，建立一套切實可行的科學管理制度，保證信息系統的安全運行。
（三）消除隱患，創新財務內部控制體系
高校財務信息化涉及財務工作的各個方面，信息化的隱患埋藏于各個環節，必須創新財務內部控制體系。要嚴格按照會計內部控制制度，實行“不相容職務相互分離控制”的原則，結合信息化業務的處理流程將傳統的內部控制活動嵌入信息管理中，明確會計崗位的操作權限，建立財務網絡安全管理制度，實現人工控制結合計算機程序控制，實現自動化業務控制。
（四）增強培訓，提高財務管理人員的綜合素質
高校想真正實現財務信息化最根本的就是須擁有掌握現代信息技術、會計知識、管理理論與實務的高素質復合型人才。會計人員應不斷提高認識，既要熟悉掌握會計專業知識，也要掌握計算機網絡與通訊技術，還要了解其他高校的先進管理經驗，挖掘會計工作中新的內涵，注入更多輔助的決策信息，在高校事業發展中發揮更大的作用。
參考文獻：
