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工業企業存貨管理制度范文1
關鍵詞：工業企業；貨幣資金；控制；1.貨幣資金相關理論
1.1 貨幣資金概念及其特點
貨幣資金是每個企業生產經營不可或缺的，其在企業循環的經營周期過程中一直處于貨幣的形態，它是工業企業資產組成的重要部分，同時與其他資產相比，也是流動性較強的資產。根據貨幣資金的主要用途和存放地點、方式的不同，可將貨幣資金分為：現金、銀行存款和其他貨幣資金三類。貨幣資金在企業生產經營過程中具有較強的流動性且同時具有較高的風險，工業企業在進行會計核算時，應加強對貨幣資金的控制與核算，保障工業企業貨幣資產的安全、完整，進而提高貨幣資金使用率。
1.2貨幣資金的內部控制目標
工業企業貨幣資金的內部控制目標，以建立健全企業內部控制制度為基本出發點。首先，應當確保企業貨幣資金的安全性。企業應制定合理的內部控制制度，確保企業庫存現金的安全，防止貨幣資金可能發生被盜竊、詐騙和挪用現象的發生；其次，應當確保企業貨幣資金的完整性。加大力度監督企業應收到的貨幣資金是否正確，預防企業私自設立小金庫或發生其他侵占企業資金的違法行為發生；再次，應當確保企業貨幣資金的合法性。對企業所擁有的貨幣資金取得、使用進行監督檢查，確保貨幣資金的合法性；最后，應當確保企業貨幣資金的效益性。合理的分配工業企業貨幣資金的使用，有計劃、有步驟的實施生產經營，使貨幣資金在工業企業生產經營過程中發揮出最大的經濟作用。
2.工業企業貨幣資金內部控制管理存在的問題
2.1 企業財務員工素質偏低
在工業企業中，由于企業規模存在差異且企業的性質也存在不同，有些規模較小的工業企業對會計人員的聘用并不規范，存在無證上崗、家庭產業等現象的存在，造成了會計工作人員素質參差不齊，對貨幣資金內部控制無法實現的主要問題發生。此外，還有些工業企業員工個人素質較低，對貨幣資金內部控制管理的認識不足，不能夠積極主動的配合企業內部控制制度實施，這些都對貨幣資金內部控制管理造成了一定的影響。
2.2 內部控制管理相對落后
隨著時代的變化，市場體制、政府政策也都隨之在不斷更改、更新，市場競爭變得更加激烈。企業為了能夠在市場體制中生存和發展，就應當建立健全其企業內部控制制度，制定的內部控制制度要與時展與時俱進，而且還需要制定新的內控制度，使其適應企業的經營管理和企業發展的要求。
2.3 現象的發生
在內部控制制度不健全的情況下，工業企業存在、濫用公款現象的發生，這將導致企業發生貨幣資金損失。企業出納與會計合作串通、出納與財務印章保管員共同徇私、財產保管員與清查員合伙造假、采購部門與會計部門聯合進行舞弊、企業內部審計部門與會計部門合作作弊等，這些都威脅著工業企業貨幣資金安全，使得企業內部控制制度形同虛設，不能發揮其應有的作用。
2.4 職能權限的規范
有些工業企業由于自身規模受限，工作人員可能存在身兼數職或一人多崗的現象。工作人員不能正確的履行自己的工作職責，違背了其職業道德和職業操守，且、蓄意等都會導致舞弊行為的發生和會計信息方面的失真，與此同時，也可能會發生挪用、轉移且隱瞞企業資產現象，給企業帶來重大的經濟損失。例如：工業企業中物資采購部門，在進行物資采購過程中，批準采購和進行采購的兩項工作由一人負責，即該工作人員既有決定權又有決策權，且并無其他人員進行監督或管理，這樣就很可能發生行為。
2.5 監督管理的不嚴格
某些工業企業會計部門對稽核崗位設置尚不完善，以至于發生的錯誤不能及時發現并糾正。企業領導對內部審計工作缺乏重視，內部審計部門管理制度不健全，缺乏合理、統一的內部控制標準等，使得企業貨幣資金內部審計工作很難實施。與此同時，有些工業企業把內部審計部門與會計部門同時設置在一個部門，并由會計部門主管作部門總領導，讓內部審計部門在形式上就缺乏了獨立性，給企業經濟方面帶來了很大的風險。
3.工業企業貨幣資金內部控制管理的完善建議
3.1 實行崗位分工制度
工業企業應對工作人員和工作崗位進行合理分配，聘用符合國家規定的會計人員來對企業貨幣資金業務進行處理。貨幣資金業務處理工作的會計人員應當具備上崗證，且具有良好的職業道德素養。與此同時，企業還應建立健全貨幣資金業務的崗位責任制，明確規定相關部門和崗位的具體職責權限，確保在進行貨幣資金業務處理時，崗位和人員能夠實現相互制約和監督。
工業企業的出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁發生一人（包括出納及其他會計人員）對貨幣資金業務處理全過程全包辦現象的發生。出納人員在發現收支業務存在不符合規定和手續的現象時有權拒絕辦理，并對涉及到貨幣資金管理和控制的人員應當實行定期的輪換崗位制度，以實現其相互牽制和相互監督。
3.2 采取預算控制制度
資金預算控制制度主要針對企業在一定時期內的貨幣資金流入與流出，合理的對貨幣資金的使用進行統一安排。工業企業貨幣資金預算控制制度的編制，會直接影響到企業貨幣資金的流通情況，還會影響到企業貨幣資金在企業生產經營過程中的利用率，甚至還會影響到企業的發展，存亡。因此，在工業企業中應加強對資金預算控制制度的實施，控制并避免或減少預算編制可能存在的主觀性和隨意性，應根據企業自身情況和發展需要進行控制。
在進行貨幣資金預算編制和貨幣資金業務核算時應當將兩者分開，以便更好的控制工業企業的貨幣資金業務情況，避免單方面的問題存在而影響全局。企業的貨幣資金預算控制制度編制完成后，應嚴格監督預算的執行過程，如有重大差異現象發生時，應及時的采取補救措施進行調整。
3.3 實施授權批準制度
企業應對貨幣資金的收、支過程，建立嚴格的授權批準制度，明確規定貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任及相關的控制措施，合理規定工作人員在對貨幣資金進行相關業務處理時的職責和權限。對企業發生的貨幣資金收入業務，實行科目負責制，由會計人員（非出納人員）逐筆進行審核、簽收、登記、制單，在全部過程準確無誤后，再交由出納人員進行現金、銀行收款手續的處理；在發生退票、退款時，出納人員應及時的通知有關記賬人員對該筆業務進行沖帳處理，并將票據、款項退還給繳款單位。月末結賬時會計人員應與相關收款部門進行收款業務核對，如發現問題應及時進行處理。
貨幣資金的支出也應當實行授權批準制度，應當在工業企業中的請款部門辦理請款手續時，首先由經辦人員的部門主管進行審核，再由企業的廠長、財務部主管進行審批，科目負責人進行審核，最后交由出納人員進行付款業務處理。審核人與經辦人都應在其職責范圍內對付款手續進行處理，超越出其職責權限或跨部門的，出納人員有權拒絕進行辦理。
3.4推廣內部稽核制度
建立健全工業企業的內部稽核制度，監督檢查過程中發現存在的問題，應積極的采取有效的措施，糾正和完善貨幣資金方面的內部稽核制度，明確有關部門或工作人員的工作職責，定期或不定期地對具體工作進行監督檢查。主要監督檢查的內容包括：相關崗位和工作人員的設置情況、不相容職務混崗情況、授權批準制度的執行情況、越權審批情況、企業印章的保管情況、票據的保管及管理使用情況。
3.5 加強票據、印章及貨幣資金的安全工作
加強貨幣資金相關的票據、印章的保管工作，工業企業多數由出納人員負責各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓及注銷等環節的具體工作，設置票據專項登記簿，對所有票據進行記錄登記，防止發生空白票據遺失或被盜用現象。與此同時，提高出納人員的道德素質培訓，加強對預留印鑒的管理工作，財務專用章應交由企業會計人員（非出納人員）專人進行保管，個人名章必須由本人或其授權人員進行保管，嚴禁發生一人包管現象的生發。
出納人員的辦工地點必須具有安全性，嚴格按照保衛部門的要求安裝保安監控系統，并將其門窗進行加固，將出納人員辦工地點作為企業內部的重點監控部位。出納辦工地點如需要與外部辦事人員進行交流，必須設置安全護欄，外來人員不得進入安全護欄內。出納人員不得擅自離開崗位，如離開崗位必須將貨幣現金和有關票據等存放到保險柜中，保險柜的密碼、網上銀行操作密碼及所需網卡要由使用人進行獨立保管，不得隨意移交給他人或泄露給他人，如需移交他人時要進行必要的書面記錄，并在事后及時更改密碼。
總之，貨幣資金內部控制管理在工業企業中是整個工作中的重點，貨幣資金收支的內部控制更是整個內部控制制度的關鍵。建立健全貨幣資金內部控制制度對工業企業提供的會計資料真實性，也起到一定的監督作用，能夠使工作人員減少工作差錯，加強工作人員責任心，防止或抑制營私舞弊行為的發生，并對企業事后的審計工作具有深遠的重要意義。（作者單位：鞍鋼附屬企業公司化工廠）
（下接第95頁）相互關聯的工作，這就涉及到了集團內部關聯工作抵消的問題。實際工作時，對工程任務如果總包和分包部門沒有能及時進行計算時，就可能造成雙方對成本、收入和存貨或預收賬款進行不同的確認，使企業集團的財務狀況不能被客觀真實地反映出來。在工程的施工以及結算兩個任務上，借方余額在對沖后在資產負債表“存貨”項目上反映，嚴格的說，這和存貨的定義并不相符合，從而導致一些涉及存貨項目的財務評價指標不夠合理、嚴謹，進而對企業在財務上進行分析和評價時產生影響。
（三）在目前財稅制度分離的前提下此法的缺陷
對合同成本和收入按照完工百分比法進行確認則可能會對營業稅和所得稅產生影響。根據現行的營業稅規定，如果判定收入的標準和稅法的說法不同，那么按標準的要求和稅法要求得到的應交營業稅也不相同。所以，應交稅費這一項進行結算時要用的時間比較長，要對工程進行全部算清后才能進行結平。當企業的工程款收入要遠遠落后于工程的完工進度時，企業在賦稅上要拿出大量的資金，而付現成本對一些資金不太充足的施工企業來說，壓力是非常大的。
三、改善完工百分比法的措施和建議
（一）完善企業制度，包括投入核算及對內部的控制制度
通常用項目實際產生的成本及預估合同總成本來確認完工百分比，因此企業必須要有一套完整的屬于自己的核算成本體系，準確迅速的歸類各類成本。企業要完善對工程的預算編制工作，在對工程預算進行處理時，把國家的相關法律法規以及實際設計、商務合同、產品材料的價格和外部環境的預期變化等結合起來全面地進行統計，企業在施工過程中對那些需要進行預算調整的項目，要運用嚴厲的審批程序進行審批，并且審核批復要及時。企業建立的內部的控制制度還要進一步的完善，對企業的管理行為進行規范，使會計信息真實合法。此外，公司的管理層還要培養員工的職業道德，為企業的運行營造一個良好的環境。
（二）利用信息化條件，完善和細化財務報表，對項目進行輔助核算，報表信息要準確。
當企業內部總包和分包部門不能及時做出結算時，企業公司對建造合同管理辦法的制定工作要明確進行，總包和分包部門對工作量要能夠及時的進行結算，一定時間內還要進行核對。雙方在編制報表時，把編制合并報表內部交易抵消的依據確定好，企業關聯的工作報表要做好。如果業主由于工程數量發生變化而進行改變，致使對合同金額進行結算時比較落后，企業在這上面可以通過實際的工作進度在賬面上進行結算，并進行輔助登記。此外，企業還要在會計報表添加附注并且對預結算的依據、結算金額及對當期損益的影響等情況進行詳細的披露，確保預結算真實合理。因此企業要在項目的管理上加強工作，對這兩個會計科目的任務進行平常的核算時要重復的進行核查，方便后期能夠及時的結轉。
四、結語
使用完工百分比法，可以對施工的企業自身的特色進行有效的聯系起來，對于收入額成本的配比進行原則性的計算。盡管在對完全百分比法進行實際的應用時還有很多缺陷及其弊端存在，然而目前在建筑工程應用的方法中卻沒有比它更好的辦法。在實際進行操作時，施工企業要建立各項成本的核算制度并加以完善，確保各項成本能夠準確的完成，并且對成本及時進行歸集，確認完工百分比工作的進展，使之能夠取得較好的效果和發展。只有這樣，企業才能在激烈的市場競爭中更好的發展下去。（作者單位：四川省建筑機械化工程公司）
參考文獻
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工業企業存貨管理制度范文2
關鍵詞：存貨；盤盈盤虧；會計處理
在資產中，存貨占據的比例很大并且起到非常關鍵的作用。由于存貨具有一定程度的特殊性和重要性，因此，需要企業每年對存貨進行盤點和盤查，確保賬面數量與實際存貨數量相符合。然而，部分企業并沒有嚴格按照規章制定來定期定點的對存貨進行盤點和盤查，并且對實際存貨數量缺乏充分的重視，使得實際存貨量與賬面數不相符，從而導致賬面虧損或結余現象的出現?，F對存貨盤盈盤虧的具體會計處理方法進行分析。
1 存貨盤盈盤虧的會計處理
1.1 存貨盤盈的會計處理
在實際存貨的盤點中，企業需要查清盤盈的存貨，并且嚴格按照企業的“存貨報告單”來及時的對數據信息的變動進行詳細的登記，并且做出相應的會計處理。值得注意的是，如果按照計劃成本來對存貨進行計價，那么，存貨的盤盈部分要分攤在成本之中，將其計入“待處理財產損益”中去，由此來真實的反應出實際存貨的虧損和收益情況；存貨盤盈出現的主要原因是由于存貨自身存在損耗或者人員工作失誤造成的，因此，需要嚴格按照會計準則要求來進行工作，盤盈中扣去存貨的管理費用。如果不能對存貨的盤盈進行費用沖減，則會導致企業的數據失真，并且嚴重影響所得稅的計算。企業在進行存貨清查盤點時，應該以定期以及不定期盤點兩種形式來進行劃分。定期需要按月、秀、年末來進行，而不定期盤點則是臨時性地進行事故損失、存貨調價等形式的盤點清楚。只有通過加強管理企業有效地防止存貨的積壓。
1.2 存貨盤虧的會計處理
1.2.1 發生正常盤虧時的會計處理：正常情況下的盤虧是指由于存貨自身的損耗和人員收發計量工作的失誤從而導致存貨減少的現象。然而，我國出臺的《中華人民共和國增值稅暫行條例》并沒有對正常盤虧進行明確的規定，主要是因為正常盤虧是企業正常經營中不可避免的一種現象，因此，企業也不需要支付相應的進項稅額，只需要在會計賬務記錄的過程中，將正常盤虧的數據信息轉入到“日常管理費用”中去。
1.2.2 發生非正常盤虧時的會計處理：非正常盤虧是指由于自然災害或者企業管理制度的疏忽等問題所引發的存貨損毀的現象。我國出臺的《中華人民共和國增值稅暫行條例》中明確規定：非正常盤虧損失的貨物必須重新繳納進項稅額，不能從銷項稅額中進行抵消。稅法采用這種方法來對待非正常盤虧現象主要是因為非正常盤虧出現的原因和企業經營活動沒有關系，因此，我國不承擔企業正常經驗之外的資金損失。雖然，我國在實行這一政策規定時遇到了各種各樣的阻力，但是，稅務機關單位嚴格按照規章制度來進行稅務的稽查，從而確保進項稅額轉出資金的真實性和準確性。
2 存貨盤盈盤虧會計處理的完善方法
2.1 存貨盤盈盤虧的會計處理應遵循會計信息的可比性原則
企業會計準則中明確規定，企業向外部所提供的會計數據信息應該具備相互可比性，也就是說，在不同的時期，企業出現相同或者類似的交易時，需要嚴格按照同一會計政策來處理，并且，存貨的盤盈需要根據資金數額和對企業的影響程度來進行相應的處理。盤盈的金額和對企業影響較小，獲得批準之后可以將存貨款項轉入到“主營業以外的收入”中去；盤盈的金額和對企業影響較大時，在不違背會計數據信息可比性的基礎上，需要按照固定資產的盤盈來將其看作是會計計算中存在的失誤來對待，這樣不僅僅可以有效的杜絕企業借助存貨盤盈處理的方式來虛報利潤，并且還能夠確保會計數據信息的真實有效性。
2.2 存貨盤盈會計處理的完善方法
企業存貨盤盈應該根據實際情況來進行賬務的處理。如果存貨的盤盈金額較小并且對企業產生的影響較小，但應該將其歸屬于當期差錯，應該將其計入“存貨盤盈利得”中去。如果存貨盤盈的盤盈金額較大并對企業產生的影響較大，且確定其屬于前期出現的差錯，應該采用追溯法來進行處理。
2.3 存貨盤虧會計處理的完善方法
現階段，企業會計制度允許企業將存貨盤虧所造成的損失計入當期的管理費用或者營業之外的支出費用中去，計算當期利潤時，可以將其作為一個減項來進行扣除，繳費的稅費也相應的進行扣除。這樣一來，為企業提供了便利，企業可以借助存貨的盤虧來及時的調整當期的利潤。因此，存貨的盤虧應該和盤盈的處理方式相同但方向相反。也就是說，存貨盤虧的金額小并且對企業產生的影響也小或者盤虧的金額大并且對企業產生的影響也大時，都應該將其歸入當期差錯中，并直接計入到“存貨盤虧損失”科目中去。
2.4 存貨盤盈跟盤虧抵減問題的完善方法
企業由于經營范圍和經營性質不同，在會計上，對存貨盤盈和盤虧的處理方法也不盡相同。存貨盤盈和存貨盤虧主要的會計問題是如何根據現實的情況來進行調整。部分企業為了逃避稅收，在會計核算中，人為的將不同的材料或產品進行相互的抵減，并且將抵減后的資金余額轉出，從而降低增值稅，這樣會使得國家的稅收嚴重流失。存貨盤盈和存貨盤虧中相互抵減問題應該根據企業的實際經營情況來進行決定，不能人為隨意進行調整。
3 結束語
綜上所述，存貨作為企業的重要資產之一，是會計核算中的重要組成部分，科學合理的存貨盤盈盤虧對于明確企業資產，完善企業會計制度，促進企業可持續發展具有重要意義。但是，我國目前在存貨盤盈和盤虧的會計處理方面制度并不完善，因此，我國需要建立完善的會計核算體系，才能更加精準的反應財務動態，保障企業的資金安全。但是會計人員必須要掌握當前會計制度下的存貨核算方法，盡可能的確保企業資產核算的準確性與規范性。
參考文獻
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工業企業存貨管理制度范文3
關鍵詞：財務監管 完善 財務管理 控制
企業財務管理存在于企業生產經營活動的各個環節，綜合性極強，是現代企業管理中重要的部分。企業財務管理中，財務監管是財務管理的核心部分，是企業管理中重要的約束機制，然而，企業在財務監管方面目前還存在一些問題，這些問題也影響著企業財務管理的整體性。本文主要從企業自身的角度出發，尋找加強企業財務監管的策略，為進一步加強企業財務管理控制水平做以充分的準備。
1. 企業財務管理的內容及應用
企業財務活動主要包括籌集資金、投放資金、使用資金及資金的收入與分配等幾個過程，所以財務管理的內容也就包含籌資管理、投資管理與股利分配管理幾個方面，這幾個方面可以使企業順利的進行經濟核算。經濟核算就是對企業生產經營活動中的資金利用、生產消耗與成果進行系統的、經常的計算、紀錄、分析及控制，達到最少的資金利用與消耗，取得最佳的經濟效益。企業生產經營活動最基本的原則就是經濟核算，也是實現企業效益最大化的主要途徑。利用價值形式實現對企業生產經營活動的管理，現階段對企業在生產經營活動過程中的資金占用及消耗、成果綜合進行分析比較，通過經濟核算體現出成本、資金及收入狀況，對這些因素進行分析，就可以看出企業經濟效益的好壞。這一過程要求企業生產經營活動中對占用、消耗及成果進行計算、對比、記錄和控制，企業要做到以收報支，從而達到盈利的目標，這些都是要通過財務管理來實現。
2. 企業財務管理中存在的問題
2.1企業財務管理理念陳舊
目前，經濟發展速度與日俱增，企業的理財觀念也要根據經濟的發展做出相應的變革。企業財務管理要在對風險價值與資金時間價值進行綜合考慮基礎上，增加企業財富，優化企業資本性的投資，從而提高投資的效益。傳統的財務管理理念是在企業的供、產、銷活動中存在的，對資金的發揮有限制作用。眾多企業財務管理存在于傳統模式下，認識不到財務管理也是企業的生產力，存在重融資、輕管理、重生產、輕財務的現象?，F階段，企業財務管理在各領域都不斷的發展，除與資本經營相關的財務管理外，還與其他方面的財務管理有關。
2.2企業員工素質偏低
大多數企業在創業期，員工的思想素質低、文化素質差，業務知識也相對落后，領導的經營管理水平往往也不高。但隨企業業務的發展，大量社會人員的聘用，其中包括一些缺乏會計基本知識與基本技能的人員和沒有受過系統培訓教育的人員，導致了企業整體隊伍素質的參差不齊，也使得企業的會計信息出現與事實不符合的現象，直接影響了企業在財務管理制度方面出現許多的潛在隱患。
2.3存貨管理混亂
隨著信息技術的高速發展，網絡財務成為財務管理的一大趨勢。近年來，就企業內部會計控制的目標而言，在資產、會計信息方面的控制缺乏穩定性，失真現象較為普遍。資產的完整性安全系數較低，管理者認識不到企業內部會計控制的重要性，沒有有效的監督機制進行保障。工業企業中，一般存貨占流動資產的60％上下，產品成本占月資料成本比重最小，這一存貨管理對企業經濟效益有重要的作用。調查中發現很多小企業領導對存貨管理重視不夠，沒有幾家企業系統的完整的存貨管理制度，導致存貨管理沒有章法可依，這就會出現一些賬實差異、霉爛變質、閑置積壓、供不應求等問題。很多企業的材料不分規格、品種隨意堆放，沒有辦法進行盤點，存貨出現丟失、損毀、變質等現象，又沒有及時處理，影響到財務報表中對企業資產反應的合理性與真實性；還有企業由于存貨出入庫手續不全，庫管人員又沒有及時向財務部門反應，導致財務管理中數據的丟失或偏差，影響，財務核算的真實性和準確性。上述問題的出現，都是由于存貨管理混亂所導致的。
3. 加強財務監管與完善企業財務管理控制的策略
3.1建立企業內部財務制度
建立完善的企業內部財務制度，有利于企業內部財務關系的確定，也就是企業內部各級單位及部門在財務管理方面的利益分配與責權分工的關系，主要包括流動資產管理制度、固定資產管理制度、財務收支管理制度、成本管理制度、內部結算、對外投資及獎懲制度等。內部財務制度是國家統一財務制度的具體化，我企業指揮、監督和組織資金流動，處理財務關系的依據，這樣企業的各項經濟活動就有章可循，對企業財務活動進行統一的管理，完成財務管理的任務。企業內部財務管理制度的制定，要貫徹企業財務細則與行業財務制度，根據經營特點，制定可行的財務制度，并嚴肅、認真的進行執行。
3.2建立良好的、合理的組織機構
企業應該在實際情況的基礎上，參照行業的特點及《中小企業章程》的要求，在“精干、高效”的原則的基礎上設立職能部門，對責任人的義務與權力進行落實，明確監督權、經營權的歸屬等問題，制定妥善的企業收益分配方法及監督方法，形成有效的企業治理制度。根據現階段企業組織結構的實際情況，在其職能的基礎上，重新設置組織機構，確立董事會在企業內部的核心地位，下設管理者代表及內審機構，監督企業的經營狀況。管理者代表要全身心的投入到工作中，對高層管理者也要起到監督作用，把管理層與董事會分開，杜絕交叉任職現象的出現。這一階段，預算管理在企業中的地位尤為重要，因此在董事會進行預算方案的制定，總經理對方案進行實施，財務部、銷售部進行落實，通過組織機構的劃分，可以使企業生產經營活動有計劃的去實施去進行。
3.3加大核算、完善監督
有的企業法人治理權責落實不到位，企業領導疏于法制觀念，對財務紀律、財務制度的嚴肅性認識不夠，隨意干涉企業決策；財務負責人對自己的認識不充分，沒有履行自己的職責。工作落實不到位、日常操作不規范。部分單位簡化會計手續，導致賬目混亂、科目不清晰、信息失真；對庫存物資及現金盤點沒有定期進行；對銀行存款及債務債權沒有定期核對，造成記錄和款項、實物不符。會計從業人員對原始憑證疏于審核與監督，更有甚者會開假發票或虛開發票等。財務工作還有一項基本職能就是監督職能，要對各部門的各經濟活動進行理性的、合法性的監督，使企業不受不必要的損失，更是避免了一些工作人員利用職務之便出現犯錯的機會。財務部門要嚴格按照相關規定去執行，對不符合規章制度要求的事情要予以糾正；還要對公司的資產進行定期或不定期的盤點監督，這樣就有效的保障了公司財產的安全性。
4. 結語
企業財務管理是一項綜合性強的管理活動，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，要求要有完善的財務制度與之適應，傳統的財務制度已經不能適應現代企業發展的需求，所以，企業要根據時代的發展，適時的制定適合自身發展需要的財務制度，一方面企業要轉變理財觀念，把財務管理作為企業發展的重要因素去對待。還要強化企業的內部控制制度，構建嚴格的企業內部管理機制和體系，深化產權制度改革，為企業的財務監管做好制度及變革保障，不斷完善對企業財務管理的控制。
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工業企業存貨管理制度范文4
財務部各崗位考核細則一一、在總經理的直接領導下，具體領導企業的財務政策和財務管理制度的實施和運轉。
二、負責組織全企業的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，并向上級財務部門負責報告工作，按上級規定時限及時組織編制財務預算和結算。
三、負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給企業領導，及時提供真實的會計核算資料。
四、負責組織貫徹執行《會計法》等法規和旅游企業財務制度財經紀律，建立健全財務管理的各項制度，發現問題及時糾正，重大問題及時報告總經理。
五、加強財務管理，分月、季、年編制和執行財務計劃，正確合理調度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經濟核算，為企業發展積累資金。
六、負責做好資金管理，組織各營業部門收銀員、出納員按規定程序、手續及時做好資金回籠，準時進帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。
七、負責組織企業內部各個環節的財務收支情況，遵守國家外匯管理條例，加強對外匯收支的管理和監督。
八、負責與財政、稅務、金融部門的聯系，協助總經理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。
九、負責辦理銀行貸款及還貸手續。
十、遵守、維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執行成本物資審批權限、費用報銷制度。
十一、審查各部門的開支計劃，并轉報總經理。
十二、參與重要經濟合同和經濟協議的研究、審查，并負責對新產品、新項目的開發、技術改造、商品(勞務)價格和工資獎金方案的審核，及時提出具體的改進措施。
十三、參與企業經營管理，圍繞提高企業的管理水平和經濟效益，為總經理當家理財、把關和經營參謀。
十四、合理制定各部門的生產指標、成本費用、專項資金和流動資金定額，尤其應做好對三大成本費用(即食品、用具成本，勞動費用成本，能源銷售成本)的控制，精打細算，確保經濟效益。
十五、督促、檢查企業固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用、保管情況，注意發現和處理財產、物資管理中存在的問題，確保企業財產、物資的合理使用和安全管理。
十六、督促有關人員重視應收帳款的催收工作，加速資金回籠。
十七、監督采購人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購工作。
十八、負責審查各項開支，密切與各部門的聯系，研究并合理掌握成本和費用水平。
十九、組織財務人員，定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進企業不斷提高管理水平。
二十、保存企業關于財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊、報表憑證和原始單據。
二十一、負責本部門員工業務培訓工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業務知識、操作程序和管理制度，能獨立工作，并使各員工對本部門其他崗位的業務環節有所了解。
二十二、負責本部門職工的思想教育和業務水平的提高，定期組織、召開本部門的學習和業務會議，抓好本部門內部管理工作。
財務部各崗位考核細則二1、嚴格遵守公司各項規章制度、認真履行崗位職責、盡職盡責，為公司當好管家，給公司領導當好參謀和助手。
2、根據《會計法》和國家有關政策，按《公司章程》和有關規定建立、實施公司的各項財務管理制度和相關的辦法。落實本部門員工責任，全面完成財務部各項工作任務和公司領導交辦的工作。
3、負責建立健全各種帳冊，做好各種財務預算計劃，并認真監督執行。按期作出財務決算報告。
4、做好記帳、結帳、報帳工作，正確核算各項費用開支、成本核算和財務損益等工作。
5、按期核對、結算，并編制會計報表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數據真實可靠。
6、加強現金管理，嚴格審核和簽發各種現金支票、轉帳支票的使用，及時清理債務，杜絕或減少呆壞帳的發生，提高各種資金的使用效果。
7、負責產品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實施并不斷完善，努力降低成本，提高企業效益。定期做好經濟活動和財務經營狀況的分析，提出相應措施和辦法，供公司領導決策。
8、負責公司資金管理，積極配合、協調好主管部門及稅務、銀行、工商等有關單位相關工作。
9、嚴格控制資金的使用范圍和數額，監督有關人員對財產、物資的正確使用，參與對財產物質的清查核定工作。
10、按規定及時上繳各種稅金、利息和管理費。遵守財經紀律。
11、建立健全各種票據、帳、表等的管理制度，并認真執行。負責公司財務資料的安全工作。
12、堅持按財務制度辦事，從嚴把好報銷關，負責管理好增值稅發票的使用，搞好財務保密工作。
13、團結協作，配合其它部門協調有序工作。
財務部各崗位考核細則三主辦會計
1、 嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律、服從管理、勤奮工作。
2、 加強行業法規、政策和會計專業知識的學習，不斷提高工作水平，認真完成本職工作。
3、 認真處理各項會計事務：
(1)、嚴格審核各種原始依據，以保證入帳票據的真實、合法有效。
(2)、及時準確的處理各種會計資料，以便及時地進行會計核算。
(3)、嚴格按財務制度進行會計核算，并制定出會計核算體系。
(4)、認真做好各類明細帳、分類帳、總帳，及時、準確的報送各種財務報表。(每月15日前)
4、 加強會計監督。對公司生產經營過程有效的監控，達到降低成本、節支增效的目的。
5、 加強各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。
6、 監督庫房管理人員對公司存貨的管理，做到帳實相符。
7、 參與財務經營計劃的制定和分析，加強各項應收、應付帳款的核算工作，做到帳實相符，杜絕或減少財務呆、壞帳的發生。
8、 嚴守財務機密，積極協助配合其他員工工作。
成本會計
1、嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律，服從管理，努力工作。
2、根據《會計法》及工業企業制度有關規定，制定符合公司實際及發展需要的成本控制體系并付諸實施。
3、加強財務計劃執行情況的監管，掌握公司各項費用支出的具體情況及時準確地提出節支增效的切實可行的措施和辦法。
4、積極參與財務經營計劃的制定及分析;建立健全各種財務管理辦法和制度，逐步完善現代財務管理職能。
5、定期分析產成品及外協、外購配套件的成本構成，對原材料價格及生產過程中材料耗費進行有效監控，努力降低生產成本。
6、隨時了解掌握成本控制運行狀況，及時修訂完善成本控制體系。
7、監督庫房管理，參與存貨盤點和核算，做到帳實相符。
8、嚴守財務機密，積極協助配合其他員工工作。
出納員
1、嚴格遵守公司各項規章制度和財經紀律、服從管理、努力工作。
2、自覺遵守財經紀律，嚴格按照財務制度作好出納工作。
(1)認真核對收、付款憑證并完備手續。
(2)妥善管理庫存現金，做到日清月結，帳款相符。
(3)在報銷手續上按照制度和程序堅持原則，嚴格把關。
3、協助經理做好內務工作及外部相關單位的聯系工作。
4、維護公司利益，自覺履行公司員工和財務人員應盡的職責和義務，抵制各種違法違規的行為。
工業企業存貨管理制度范文5
關鍵詞：煤炭企業 基建期 財務管理及會計核算 狀況 對策
一、我國煤炭企業基建期財務管理及會計核算存在的狀況
從我國煤炭企業基建期財務管理以及會計核算的實際操作情況來看，我國煤炭企業在基建期的會計核算上存在以下問題：首先是沒有健全的財務管理的制度和規范。煤炭企業自身的財務管理制度不科學、不嚴謹，難以滿足煤炭企業在基建期的財務管理要求，很多涉及到財務管理深層次的知識煤炭企業是一片空白或者是一知半解，這就導致煤炭企業的財務管理工作沒有可以遵守的規范，財務管理工作者經常摸著石頭過河。其次，煤炭企業在基建期不能進行有效的資金管理，在基建期如果不能針對各個項目實行有效的資金管理，很容易造成資金的浪費和超支，部分投機分子甚至會借機進行管理費用和財務費用的虛報，為自己謀取不當利益，一些煤炭企業在基建期的資金支出超過預算使得企業在以后的發展受到很多限制。第三，很多煤炭企業不能再基建期建立良好的監督約束機制，煤炭企業在成立之初大多將主要精力集中在項目的投資和管理之上，沒有注重到建立監管機制的重要性，任何一個企業腐敗浪費的出現大多是由于財務上缺乏監管。企業即使取得了良好的項目收益，但是公司內部財務監督一塌糊涂，工作人員渾水摸魚、，那么煤炭企業績效也不會很好。第四，煤炭企業在基建期的會計核算通常很不規范，煤炭企業初建時期存在著會計科目使用不當、會計賬簿設置不規范，成本核算不細致等很多嚴重問題需要解決。另外，在基建期的煤炭企業通常在財務管理人員和會計人員的設置上出現管理層不重視、人員素質差等問題，這使得煤炭企業在成本核算和報表分析上存在嚴重的風險。
二、煤炭企業基建期加強財務管理和會計核算的有效對策
（一）煤炭企業要建立起嚴密、謹慎的財務管理制度和內部控制制度
煤炭企業基建期做好財務工作的前提在于設置正確的賬目和會計科目，形成一個有利于項目管理的財務管理支架。財務部門應該將工程技術部門施工所耗費的資源進行科學的核算和反應，讓領導者能夠一目了然地了解到每一個項目耗費的成本和取得的收益，為了確保每一個工程的成本能夠得到最準確的計量，工程概算應該作為會計科目的設置和單項工程的輔助核算的基礎。這樣的財務管理工作才能和預算工作緊密結合、相互幫助，也才能夠在工程結算的時候提供準確、高效、客觀、公正的證據。財務管理制度的建設包含很多內容，其中內部控制制度、會計核算制度和報表管理制度是比較重要的制度內容。財務管理人員應該參與到工程管理的各個方面中去，從材料采購、設備購買、存貨管理到財產清查、預算編制和竣工結算，財務管理人員都應該認真考察和參與，避免使工程的施工和財務管理、會計核算工作嚴重不符。不僅如此，財務管理人員還應該給管理層提供相關的建議，計算投資報酬率和融資成本以及資本的回收期，為管理層的項目決策工作提供有用的見解。
（二）煤礦企業在基建期應該加強其資金的管理
煤炭企業的建設投資在整個工業產業中來說是非常巨大的，根據《公司法》和國家關于固定資產的相關管理制度規定，煤礦企業的注冊資本不應該低于其總投資額的30%，這就說明了煤炭企業僅僅靠自己籌措資金是難以滿足資金需求的，絕大部分資金還是需要煤炭企業外部進行籌措和融資。工程的成本和股東的收益率受到融資時機、融資規模和融資的來源的多方限制。財務部門可以分析不同的融資來源和融資規模，比較分析得到最小的融資成本，并在最恰當的時機簽訂融資合同，讓煤炭企業能夠以最小的融資成本開滿足企業的資金需求，在時間和效率上給煤炭企業雙重保證。
籌措來的資金如果不能合理、有效使用也會給煤炭企業造成巨大的浪費。在日常的財務管理和會計核算工作中應該加強資金的管理和使用，建立嚴格的資金審批制度，對單位的管理費用制定相應的指標，資金使用一定要注重節約，堅決避免浪費。工程價款在核算的過程中應該避免重復支付、多付和早付的現象， 讓資金都使用在刀刃上。
（三）煤炭企業在會計制度的選擇上應該謹慎
對于任何企業來說，在會計制度的選擇上都應該符合國家的財經法律法規并符合企業自身實際。煤炭企業作規模一般比較大，選擇合適的會計制度更加重要。舉例來說，根據最新會計準則的規定，煤炭企業應該設置在建工程會計科目，核算企業的基建工程和安裝工程，并記載改造支出和大修理支出，而企業在基建期間根據項目概算購入不需要安裝設備、為生產準備的工器具、購入的無形資產及發生的不屬于工程支出的其他費用則不屬于本科目的核算范疇。
參考文獻：
[1]蔡明亮.煤炭企業基建財務管理及會計核算的思考[J].會計之友，2010
[2]周麗滔.新形勢下加強基建財務管理的探討[J].消費導刊，2011
工業企業存貨管理制度范文6
摘 要 構建企業內部會計控制制度是新《會計法》《內部會計控制規范―基本規范（試行）》等法規對企業提出的重要任務之一，企業內部會計控制制度的目標、內容、方法，必須結合企業特點和實際狀況進行。存貨作為公司的一項占有很大比例的資產，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。存貨管理的好壞也密切關系到整個公司和公司利益的相關者，因此，必須重視對存貨的管理。本文企業實際工作中的特點，就內部會計控制在存貨管理中的應用進行了一些探討和實踐。就其存貨管理的現狀、問題進行分析，提出合理利用存貨、加強存貨管理的措施，并對其未來發展闡述了一些相關認識和看法。
關鍵詞 內部會計控制 企業 存貨管理 周轉速度
一、存貨與存貨管理
存貨是指企業在正常生產經營過程中持有的、以各銷售的產成品或商品，或者為了出售仍然處于生產過程中的產品，或者在生產過程或者提供勞務過程中消耗的材 料、物料等。它是反映企業流動資金運作情況的晴雨表，也往往成為少數人用來調節利潤、偷逃國家稅費基金的調節器。存貨作為一項重要的流動資產，它的存在勢 必占用大量的流動資金。企業置留存貨的原因一方面是為了保證生產或銷售的經營需要，另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優惠。但是，過多的存貨要占用較多的資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費，管理人員工資在內的各項開支。一般情況下，存貨占工業企業總資產的30%左右，商業流通企業的則更高，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。因此，一個企業若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管 理。在不同的存貨管理水平下，企業的平均資金占用水平差別是很大的，只有通過實施正確的存貨管理方法，降低企業的平均資金占用水平，提高存貨的流轉速度和總資產周轉率，才能最終提高企業的經濟效益。
存貨管理就是對企業的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎上的決策分析，最后進行有效的控制，以提高經濟效益。存貨管理中不僅要保證有適銷對路的存貨和合理的存貨結構，還要研究怎樣把存貨的數量控制在最優化水平上，這就是存貨決策。存貨決策中的風險就是不能準確將 存貨的數量把握在最優水平上，即一方面夸大企業正常的存貨需求量，盲目進貨造成高庫存;另一方面看不到企業在未來對存貨的需求量，不能及時補充貨物造成存 貨不足。企業任何資產都存在這樣或那樣的風險。存貨是企業重要的流動資產，在管理中有很大的風險，其風險大致可分為存貨決策中的風險及存貨日常管理中的風險。
二、當前企業存貨管理存在問題
1.存貨的收入、發出、結存缺乏真實記錄。材料領用記錄中生產成本及費用 的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更能顯現其弊端。
2.內部控制制度不健全。在材料采購產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性。
3.流動資金占用額高。因庫存量大，導致流動資金占用額高，有的企業存貨儲備要占到流動資金總額的60%以上，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。
4.非正常存貨儲備量擠占了正常的存貨儲備量。為控制流動資金占用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存占用量， 減少進貨量， 從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。
5.管理制度滯后，不能夠與現代企業管理制度接軌。毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量象滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。
三、內部會計控制有效實施是存貨管理必須具備的條件
1.合適的人。人是管理活動中最基本、最活躍的因素，要做好管理工作首 先要做好人的工作。內部會計控制是一項復雜的系統工程，密切聯系實際是其發揮作用的關鍵。具體到鑄造企業，普遍存在著工作條件艱苦、環境較差的實際，必要 的專業知識是在具體管理工作中做判斷的基礎，必要的專業技能是運用管理手段的需要，苛守以愛崗敬業為突出特征的職業道德是做好內部會計控制的精神保障。
2.準確的計量手段和適用記錄載體。管理活動離不開管理工具，準確的計量手段是取得準確數據的基礎，適用的記錄工具會大幅度提升管理效率。有效的分析必須建立在準確計量的基礎上。鑄造企業的物物資流通量大，計量不準確是長期困擾鑄造企業財務管理的難題。
3.配套的考核?？己酥贫仁仟剝灹P劣的準則，是評判結果與標準差異的尺度。內部會計制度的制訂與貫徹是一個充滿艱辛和創造的過程，每一位參與者所做的工作都要通過考核制 度進行衡量，使每一項管理工作都有量化的考核結果。有差別才能激勵先進，有考核才能快速解決問題。鑄造企業為每一位管理者提供了施展才華的舞臺。
四、加強企業存貨管理的對策
1.企業要對存貨進行分類管理。公司存貨品種繁多，不可能對所有存貨不分巨細地嚴加管理。因此，公司在存貨的日常管理中，可以根據存貨的重要程度，將其分為 A、B、C三類。其中，A類存貨數量占全部存貨的10%～15%，金額占存貨總額的 80%左右；B類存貨數量占全部存貨的 20%～30%，金額占全部存貨總額的 15%左右；C類存貨數量占全部存貨的60%～65%，金額占存貨總額的5%左右。在此基礎上，公司應重點抓好 A類存貨的管理，制定有效的存貨管理戰略，嚴格控制該類存貨的數量，提高其周轉的速度。
2.提高銷售預測的準確度。應做好銷售預測，盡可能提高預測的準確度。公司在進行銷售預測的過程中可以采取滾動預測的方式，不斷地根據市場環境的變化對銷售預測進行修正，并讓經銷商參與整個預測流程，發揮經銷商更接近市場、更了解市場的優勢，以提高預測的準確程度。
3.完善公司的內部控制體系。公司要建立嚴格的內部稽核制度。通過建立存貨業務的崗位責任制，明確各部門和相關人員應承擔的責任、權利和義務，規范存貨業務的各個環節，確保相關部門和崗位職責分明，并保證存貨業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，杜絕現象的發生。
4.優化和改良公司的生產運作流程。在優化和改良的 過程中，公司需要分析生產的各個流程中哪些是無效的作業流程，哪些是能夠提高產品附加價值的作業流程，進而消除無效的流程。在簡化生產流程的同時，公司還 應對生產流程進行改進，使生產線上各個作業流程的時間趨于一致，實現生產線的同步生產。
5.建立適合公司自身發展的存貨管理信息系統。公司應該結合自身業務流程特點，使用合適的庫存管理軟件，建立公司的存貨管理信息系統，使公司內部各部門之間，以及公司與供應商、經銷商之間實現存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率。我公司作為醫藥企業，對存貨管理尤為嚴格，藥品經營企業必須經過《藥品經營質量管理規范》認證，GSP是指在藥品流通過程中，針對計劃采購、購進驗收、儲存養護、銷售及售后服務等環節而制定的防止質量事故發生、保證藥品符合質量標準的一整套管理標準和規程。使用ERP軟件當中的進銷存模塊可完美的將GSP所規定的要求、企業內控要求與實際操作相結合起來管理存貨，目前有多家軟件公司可以做到這點，那用友軟件為例，進銷存模塊當中分設了GSP質量管理、采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算。對產品的進、銷、存有了一系列的規范設計。能即時知曉存貨的收入、發出、結存，降低了人為因素造成的錯誤記錄。
6.全員參與存貨管理。優化存貨管理除了需要公司管理層改變經營理念、重視存貨的控制和管理外，還應該讓公司的采購、倉庫、財務、生產和銷售等各個部門均參與到存貨的管理中，共享存貨管理的相關信息，通過內部資源的整合來提高存貨管理的效率。在整合的過程中，公司應當將存貨管理的理念灌輸給每一個員工，強調公司全員參與存貨管理，為存貨的管理創造良好的氛圍。
7.與供應商建立長期協作的戰略 伙伴關系。公司可以讓供應商參與公司的存貨管理，通過建立與供應商之間的信息交流平臺，向供應商公布自己的生產經營計劃，由供應商根據公司的存貨消耗需求情況來組織安排發貨。這樣，既可以降低存貨的采購成本，又減少了存貨的資金占用。
參考文獻：
