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財務運營方案范文1
關鍵詞：運營效益審計 價值鏈 成本運營鏈 戰略經營審計
一、運營效益審計概念的提出
運營效益審計是指審計人員以公司價值最大化為目標，運用價值鏈來評估公司經營戰略，對流程重組和戰略層、管理控制層、作業層實施價值監控措施的一種綜合審計。
二、運營效益審計產生的背景
在新環境下，公司的概念已不再局限于單個組織，無論是虛擬公司還是跨行業、跨地區的公司聯盟，都已擴展到公司外部整個供應鏈上的供應商和客戶。影響公司經營的因素是多方面的，如成本、質量、時間、服務、經營環境。運營效益審計通過對影響公司經營的各種因素予以量化整合，實現對公司整體效益的評估。運營效益審計是以價值視角對公司的整體運營狀況進行審計，是一種戰略意義的審計理念，它強調的是一種視角和觀念。
三、構建獨立的公司運營效益審計框架的意義
運營效益審計從性質上看，屬于公司運營管理的范疇，同時涉及財務、市場營銷、戰略經營管理三大領域，是公司具有戰略性質的高層次審計。它既區別于公司的財務審計，也不同于公司基于內部控制的常規經營審計。因此，構建其獨立的運營效益審計框架對審計人員的審計行為具有特殊指導意義。
1.運營效益審計與財務審計的目標不同。財務審計的目標是財務成果的確認符合公認財務準則框架內的公允性，是財務成果的評價階段。而運營效益審計的目標是使財務成果最優化，是財務成果的優化階段。
2.運營效益審計與常規經營審計的內涵不同。常規經營審計，以完善公司內部控制為手段，達到防止經營舞弊，控制經營風險的目的。而運營效益審計則以評估關乎公司運營的價值鏈為手段，改造公司整體業務流程，達到公司價值增值的目的。
3.運營效益審計框架對審計行為的特殊指導意義。在公司運營中，不同的部門有不同的想法和努力方向。如營銷部門為開拓市場要求開發新產品，生產部門為避免過多存貨強調要有一個準確的銷售量估計，而財務部門則大談資金調度方面的難題。其結果從總體上抵消了公司運營效率。運營效益審計框架有利于指導審計行為從價值視角評估整個公司運營，整合生產、營銷等活動，最終實現公司價值最大化。
四、運營效益審計的側重點和方向
1.以增加客戶價值作為運營效益審計的側重點。沒有客戶，公司就沒有真正價值。客戶對公司產品的認可、購買是公司實現價值的惟一源泉，也是判斷公司存在必要性的關鍵因素。
2.以營銷活動審計作為運營效益審計的方向。因為公司的生產性投資一旦建立，在短期內無法改變。營銷活動便是實現公司價值增值的關鍵環節，也是市場風險和收益的最終承擔者，生產和財務管理均是圍繞實現營銷戰略的支持子系統。
五、運營效益審計框架的構建
1.經營環境審計框架。
（1）公司經營目標和財務目標是否明確和切實可行，經營方案是否具備可操作性。（2）公司形象與品牌定位是否合適，公司戰略定位是否恰當。（3）公司的財務政策是否穩健，財務原則運用是否有利于實現經營目標。（4）解決實現經營目標過程中的具體財務支持方案是否高效。包括：融資方案；投資方案；營運資金管理方案；財務資源有效利用方案；成本降低方案；納稅籌劃方案。
2.實務審計框架。
（1）公司運營管理審計框架。戰略管理層面。需要進行戰略經營的審計，對經營決策的合理性和風險進行評估，明確公司核心競爭力，判斷競爭對手狀況、客戶和供應商關系等因素，進行公司各種資源（包括財務資源）的有效配置。管理控制層面。這是對戰略管理層面的適時審計監控，針對經營狀況不斷地進行價值增值分析，進行預算平衡和資金管理，對具體經營目標的可實現性進行評估。交易作業層面。這是基本審計層面，管理控制層面審計的基礎工作。包括賬目、日常財務決策、稅收支持、資產評估、應收賬款審計等。
（2）成本運營審計框架。根據價值管理，在公司運營過程中存在一條與價值活動相對應的“成本運營鏈”，它從產品與開發的費用投入開始，到售后服務開支，表現為一種用成本計量的“負增值”形式。
成本運營審計是對公司價值活動相對應的“成本鏈”進行審計，剔除不增值或低效益活動，使公司的相對成本優于競爭對手，以獲取持久的競爭優勢。
六、公司運營效益審計框架內的具體審計實施指南
1.經營計劃審計。確定公司的目標，是經營計劃的核心。應建立兩種目標并對其審計：（1）財務目標。即審計每一個戰略業務單位的財務報酬目標，包括投資報酬率、利潤率、現金回收率等指標以及實現目標的風險和機會。（2）經營目標。財務目標必須轉化為經營目標，即對銷售收入、銷售增長率、銷售量、市場份額、品牌知名度、分銷范圍等進行審計。
2.經營預算審計。審計為執行各種經營戰略所必須的經營費用，并且要以的控制支出，預算靈活以適應市場變化的需求，定價不但要補償成本，而且要促進市場開發。
3.經營實施審計。對經營目標進行分解，審計財務資源分配。審計人員報酬制度和激勵措施。為避免經理人員行為短期化，評估和報酬制度不應以短期經營利潤為依據，而應建立在長期戰略目標基礎上。
財務運營方案范文2
一、企業財務管理與稅收籌劃的關系
稅收籌劃作為企業財務管理的重要組成部分,在企業的生存和發展中日益受到重視。企業財務管理與稅收籌劃是相互聯系、相互影響的。
首先,財務管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關的,通過稅收籌劃可以使企業合法節約稅款支出,為企業獲得財務效益,提高資金利潤率,使整個企業的經營、投資行為合理、合法、經營活動良性循環,從而提高經營管理水平和企業經濟效益。
其次,稅收籌劃的任何一種應用,都是同企業的財務管理密切相關的,通過財務策劃,可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業的財務管理為基礎的,通過財務管理手段,才能預計不同的納稅方案,如果運用手段不當,那么就可能會導致稅收籌劃方案的失敗。而且,稅收籌劃方案單單做出來是不行的,還需要有效的執行,這就需要財務控制,如果納稅人的生產經營情況發生變化或者稅收政策出現調整,企業都必須運用財務手段對稅收籌劃方案做出調整。因此,稅收籌劃方案的有效執行是離不開企業的財務管理的。
二、企業財務管理進行稅收籌劃需注意的問題
(一)投資、籌資、利潤分配稅收籌劃需注意的問題
財務管理包括財務活動涉及的一切可以用貨幣表現的事項,主要包括投資決策、籌資決策以及利潤分配決策。另外,企業在出售資產時也可以利用稅收籌劃,減少稅收,這也是企業財務管理中的一個重要組成部分。
1.投資稅收籌劃應該注意的問題
投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對投資規定的有關減免稅政策以及優惠政策,設計多種投資方案,實現為企業節稅的目的。在稅收籌劃過程中要考慮公司的創立形式以及附屬公司是分公司還是子公司,或者是否將公司設立在稅收優惠地區,這些都是要考慮的。這都是為了節省稅收,但是企業投資稅收籌劃要注意一些問題,這樣才能真正實現企業節稅的目標。首先,企業在進行投資稅收籌劃時要考慮成本效益原則,稅收籌劃不僅僅是為企業節省稅收,同樣進行稅收籌劃也要企業支付相關費用,不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行,更要符合成本效益原則,在稅收籌劃時,不能單純的只考慮節稅帶來的現金流量,要考慮增量現金流量。企業往往為了達到節稅的目的,選擇對企業并不是最有利的投資方案,這對于企業的發展并不會非常有利,也就不能真正實現企業財務管理的目標。其次,企業在進行投資時,稅收籌劃自身是存在風險的。企業能否把握好國家相關的稅收優惠政策,是否按照國家稅法的規定對投資進行納稅,如果不能深刻理解國家相關法律政策,整個稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此,企業在進行投資稅收籌劃的同時也要注意防范稅收籌劃的風險,不要讓企業陷入兩難境地。
2.籌資稅收籌劃應該注意的問題
企業籌資稅收籌劃,即企業采用稅收籌劃方法為企業減少籌資成本的方法。企業籌資的渠道包括兩大方面,一個是權益融資,一個是負債籌資,無論哪一方面,都要付出一定的資金成本。企業籌資稅收籌劃的過程中,不能片面的考慮成本的節約,負債籌資資金成本可以抵稅,但是也要考慮對其它因素的影響,只有稅收籌劃方案帶來的收益大于費用支出時,稅收籌劃方案才是可行的。對于籌資利息支出,在稅收籌劃的過程中也要密切注意國家的相關規定。對于租賃問題,經營租賃以及融資租賃二者之間要進行權衡,對于企業不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節稅方法,這樣才能達到有效減稅的目的。因此,在企業籌資決策中,不僅要考慮企業的資金需要量,而且必須考慮企業的籌資成本,在企業資本結構的基礎上進行籌資,選擇最佳資本結構方案。
3.企業收益分配納稅籌劃應該注意的問題
企業在進行收益分配的過程中,對企業自身是沒有太大的影響的,關鍵是要注意對投資者的影響,不同稅率地區對投資者利潤分配的形式要加以區分,為投資者創造利潤,減少稅收負擔。另一方面,股利發放形式也影響著股東的收益,發放現金股利,需要繳納所得稅,發放股票股利,投資者可以獲得增值收益。因此,在收益分配的過程中也要注意各種形式的選擇,為投資者減少稅負,確保企業財務管理目標的實現。
(二)資本運營稅收籌劃需要注意的問題
財務運營方案范文3
關鍵詞：地鐵、風險評估、高架車站
一、地鐵車站建設風險的種類
1、公共政策風險
公共政策對項目公司的影響既有負面的，也有正面的。對主業的影響主要表現在國家的區域經濟發展戰略調整給城市經濟發展進程帶來的影響，同時影響軌道交通的客流量。此外，城市交通發展政策對軌道交通客流量也產生直接影響，例如，發展私家車的政策以及對其他公交系統的布局。
2、市場風險
城市軌道交通工程的市場需求風險主要是客流風險，即軌道交通運營客流達不到預測目標值。主要表現在兩個方面，首先如果票價水平超出了居民承擔能力，將直接影響到未來客流量；其次，是客流預測的準確性，特別是軌道交通客流預測的時間跨度較大，預測的基礎資料也是相關部門的預測數據，其可變因素多，對未來的運營帶來最直接的影響。市區內的軌道交通線路，由于大部分已是建成區，其可變的因素相對較小；市區以外的線路，其服務對象的預測，大多是需要進一步開發的潛在需求，可變因素多，如果經營的好，可變因素會朝有利的方向發展，否則，將給公司帶來不利影響。
3、技術風險
技術風險主要來自兩個方面，一是技術方案的不穩定性；二是設備系統的不確定性和不可靠性。技術方案的不穩定性與前期工作階段有關，在項目預可研階段，由于規劃、客流等因素的不確定性很大，由此引起項目最終實施的方案與預可研階段確定的方案在技術標準、工程造價等方面可能存在較大的差異；在地質、管線、建筑物基礎等資料不夠全面詳細的情況下，技術準備工作深度不夠充分時，可能存在設計變更等情況引發的工程變化，以至工程延期。設備的不確定性和不可靠性與設備系統技術水平發展有關，某些設備的更新換代周期短，可研階段采用的設備可能在工程實施時已經落后，某些設備在技術上還不夠成熟這都屬技術風險的范疇。
4、其他風險
1）、建設風險
包括建設資金不到位、工程費用超支、工期延誤和質量不符合要求、項目銜接線路建設進度遲緩等影響項目建成的風險。
2）、經營風險
經營風險是指生產經營的不確定性帶來的風險。本項目為城市公共服務領域，票款收入穩定但是不足以支付運營成本；沒有提價的空間；面臨地面公共交通的激烈競爭。
3）、財務風險
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。
由前面的風險因素分析可以看出，地鐵建設在政策、市場、技術和項目的組織管理等方面存在諸多風險因素，根據其影響程度和產生的后果，大致歸納為工程投資、運營收入和運營成本三個方面。各種風險因素分類見表
對工程投資影響最大的為工程方案、融資方案、建設進度和征地拆遷，這些因素發生變動的可能性較大，容易導致工程投資的重大變動，是本項目重要的風險因素。
客流市場和票價是影響運營收入的主要風險因素，發生變動的可能性較大，是影響本項目財務收益的兩個主要風險因素。
項目的經營管理和融資方案是影響本項目運營成本較為顯著的風險因素，特別是本項目運營架構的變動將對運營成本產生較大影響。
二、風險程度分析
1、定性分析
風險因素大致歸納為工程投資、運營收入和運營成本三個方面。
風 險 因 素 分 類 表
序號 名稱 風險因素名稱
1 工程投資 工程方案、征地拆遷、設備選用、施工質量及管理、融資方案、建設進度
2 運營收入 客流市場、票價水平、票價政策、物業開發、公共政策
3 運營成本 經營管理、融資方案、電力價格、財稅政策
對工程投資影響最大的為工程方案、融資方案、建設進度和征地拆遷，這些因素發生變動的可能性較大，容易導致工程投資的重大變動，是地鐵建設重要的風險因素。
客流市場和票價是影響運營收入的主要風險因素，發生變動的可能性較大，是影響本項目財務收益的兩個主要風險因素。
項目的經營管理和融資方案是影響本項目運營成本較為顯著的風險因素，特別是本項目運營架構的變動將對運營成本產生較大影響。
2、定量分析
在前面財務評價和國民經濟評價中對本項目進行的敏感性分析。但是敏感性分析只能指出項目評價指標對不確定因素的敏感程度，不能表明不確定因素的變化發生可能性大小以及對評價指標的影響程度。針對本項目的風險因素分析，我們采用概率分析方法主要對項目風險影響較大的投資、客流和票價變化因素進行定量分析。根據投資、客流和票價因素發生變化的概率，研究項目凈現值的期望值，并計算凈現值大于或等于零時的累計概率。
三、預防風險的對策
1、防范與降低風險對策
防范與降低風險的對策主要是回避、控制和轉移。
2、公共政策風險對策
國家宏觀政策的影響將是不可回避的，對于城市交通發展政策的影響，需要政府承諾限制對軌道交通運營不利的政策實施。例如通過限制沿線與軌道線平行的大巴營運，建設綜合交通樞紐、增加垂直本線的地面公交線路等措施，變地面公交與地鐵爭客流為向地鐵輸送客流。
3、市場風險對策
為了避免不確定因素給客流帶來的負面影響，可以通過于政府簽訂保底客流的經營協議來轉移風險。也就是需要政府承若軌道交通達不到一定客流條件下，應給公司特殊的補償，將客流不足的風險轉移給政府。同時積極開發站點周邊物業，為軌道交通培育客流。在票價、票制制定時，充分作好市場調研，滿足旅客心理承受水平。
4、技術風險對策
在具體各階段設計中, 對采用的基礎資料如客流、城市規劃、地質資料等盡可能做到客觀準確，夯實技術方案基礎；充分估計不確定性因素的影響，多方案比選。
5、其他風險對策
1）、建設風險對策
這方面的風險可以通過選擇資信好、技術可靠的設計、施工承包商，簽訂規范的合同，切實做好合同管理的工作，可以達到抵御風險的目的：
（1）地鐵工程投資巨大，提高地形勘測、管線調查與勘探方面的工作質量，確?；A資料的準確性，可有效回避工程投資的變化。
（2）采用設計監理與施工監理制度，是控制工程質量風險的一項重要手段。
（3）綜合考慮軌道交通建設工期與其他相關工程建設進度的銜接關系，保障工期的落實，控制工期風險。
2）、經營風險對策
為降低經營風險，項目公司在規范運營客運業務時，積極學習其他城市的軌道交通企業的經營管理經驗，堅決壓縮非生產性支出；合理經營物業開發業務，在項目運營初期可重點發展出租物業，獲得資金用于運營支出，條件成熟后發展租售物業，穩固客流并持續不斷地獲得資金。
3）、財務風險對策
可以利用財務杠桿系數控制負債規模及比率，合理安排資本結構，降低籌資成本，可使財務杠桿利益抵消風險增大所帶來的不利影響；合理認識對客運需求的預期，籌資時合理確定還款方式及時間；做好還款計劃和準備，加快資金周轉，適當增大流動比率，使企業擁有更多的營運資金，提高償債能力和支付能力，并建立風險基金，以備不時之需。
四、部分高架車站工程風險分析
南京地鐵12號線部分高架車站工程風險分析
序號 車站名稱 工程
方案 風險類型 工程與環境風
險源簡述 風險分析 風險應對措
施的建議 備注
1 生態科技園站 混凝土框架結構 工程自身 高架三層路中島式車站，建、橋完全分離。 建、橋完全分離，可能出現建、橋不均勻沉降。 為保證沉降均勻，建、橋均采用樁基礎 橋宜采用樁基礎，以粉砂質泥巖作持力層。
車站臨近
房屋 紅太陽裝飾城距離車站40m 建筑物沉降，靠近基坑側的差異沉降。 施工中加強對周邊建筑物的監測，在基坑開挖時分層開挖、架撐及時、嚴禁超挖。
穿越或鄰近道路 沿龍藏大道路中布置 地面沉降，交通疏導便利。 加強地面沉降監測
高架普通站，周邊環境簡單，注意建筑風險。 風險低
2 濱江村站 混凝土框架結構 工程自身 高架三層路中一島兩側式車站，建、橋完全分離。 建、橋完全分離，可能出現建、橋不均勻沉降。 為保證沉降均勻，建、橋均采用樁基礎 橋宜采用樁基礎，以粉砂質泥巖作持力層。
與其他地鐵線（車站）預留換乘節點 與11號線成平行換乘 考慮到若分建兩線連接線位置尚不確定及交通疏導問題，建議同期施工
車站臨近
房屋 目前車站周邊為大片低矮住房與苗圃，車站距離向陽河河堤約40米 靠近基坑側的沉降?？赡芤鸷拥套冃伍_裂。 施工中加強對河堤的監測，在基坑開挖時分層開挖、架撐及時、嚴禁超挖，隨時關注基坑側壁地下水情況。
高架換乘站，周邊環境相對簡單，需注意建筑風險。 風險中
3 步月路站 混凝土框架結構 工程自身 高架三層路中側式車站，建、橋部分分離。 建、橋部分分離，部分承重構件需同時滿足建筑結構規范、鐵路橋涵設計規范要求，稍復雜。梁部無需特殊設計，下部結構需特殊設計 設計時分別選用建筑規范、橋梁規范和鐵路規范，驗算各種結構類型和不同的受力狀況，以保證結構安全 橋墩采用樁基礎，以粉砂質泥巖作持力層。
車站臨近
房屋 車站周邊為大片農田及水塘， 建筑物沉降，靠近基坑側的差異沉降。 在基坑開挖時分層開挖、架撐及時、嚴禁超挖。
高架普通站，周邊環境簡單，注意建筑風險。 風險低
4 北順圩站 混凝土框架結構 工程自身 高架三層路中側式車站，建、橋合一結構。 高架站先形成空間框架結構,再在其上形成連續板梁?？蚣芙Y構受載不均勻,易造成基礎的不均勻沉降?？蚣芙Y構的動力穩定性一般比橋梁結構差。 設計時分別選用建筑規范、橋梁規范和鐵路規范，驗算各種結構類型和不同的受力狀況，以保證結構安全。為確保框架結構受載不均勻對基礎不均勻沉降影響有限，采用樁基礎，基礎計算時加強驗算。 橋墩采用樁基礎，以粉砂質泥巖作持力層。
車站臨近
房屋 目前車站周邊為大片農田， 建筑物沉降，靠近基坑側的差異沉降。 在基坑開挖時分層開挖、架撐及時、嚴禁超挖。
財務運營方案范文4
一、我國企業財務管理理論實踐應用過程遺留的風險隱患論述
（一）財務管理理論觀念過于滯后
自從我國實施改革開放政策后，市場經濟競爭局勢日漸激烈，大多數企業都積極地進行傳統運營模式創新改革，尤其是財務管理實踐，一直被視為企業可持續發展的原動力。如今企業發展空間急劇擴張，當中衍生的創新型科技手段和運營模式不可計數，卻不可避免地對傳統財務管理理念造成沖擊。如此一來，任何深陷傳統財務管理觀念難以自拔的企業，終將因為無法高度迎合社會發展趨勢而被殘忍淘汰。
（二）財務管理目標尚未明確
大多數情況下，企業制定的財務管理指標都依托于國家嚴格的法律法規。可難免存在一些企業領導，其將眼光單純地限定在內部利益之上，對于財務管理控制意義卻拋之腦后，國家法律對于企業財務管理支持和限制功能就此大打折扣；再就是一些企業主觀上嚴重忽視財務管理活動中滋生的風險因素，無法及時地采取精準的防治策略，最后令財務管理深陷于風險風暴之中，對今后企業建設發展產生重大影響。
（三）財務管理理論難以科學靈活地應用到實踐項目之中
如今我國不同院校都相繼設置了財務管理專業，當中提供的教材種類數量充足，其核心動機在于為社會各類企業提供更加專業的財務管理技能型人才。不過財務管理專業教學期間涉獵的理論知識，始終和財務管理實踐項目有著較大差異。表現為：高校財務管理理論知識主要在預設情境中演示，不過現實中存在較多的不明因素，如果和假設內容產生沖突，部分管理知識將難以自然地融入到實際操作單元中，包括資本資產制作進貨和存貨模具等。
二、系統化應對財務管理理論實踐應用期間遺留風險問題的策略解析
想要更為妥善地抑制財務管理風險，貫徹預設財務管理指標，單純依靠財務管理理論是不現實的，關鍵是要相關企業在實踐中去完善既有財務風險管理理論內容和對應調試措施。具體細節內容表現為：
（一）樹立起健全形態的風險防治理念
企業在布置可持續化運營生產項目期間，各類工序流程經濟效益都處于不斷波動之勢，一旦處理期間產生任何紕漏，都會對企業造成未知的風險，因此需要結合完善形式的財務風險管理實踐方案加以協調應對。但在一類企業內部，大部分人員對于財務風險管理認知力度不足，經常陷入風險之中而懵然不覺，致使企業深陷嚴重虧損境地。面對此類狀況，領導必須竭盡全力地強化管理層與內部員工財務風險防范意識，時刻維持企業財務管理的專業性，使得企業運營過程中的一切財務風險都能夠得到適當的防范和控制。
（二）順從企業發展指標，制定實施可持續財務控制戰略
一類足夠專業的財務管理方案，能夠令企業內部資金更為高效的流轉與分配，確保今后不斷配合企業各類發展訴求。因此，為了合理地推動企業快速發展步伐，提升其資金高效調配水準，就不得不在迎合企業發展指標基礎上制定長足的財務發展戰略方針制定覆蓋，如此一來才能切實保障企業在激烈市場競爭中的優勢，獲得長久生存的發展契機。需要加以強調的是，企業在進行財務管理理念實踐應用期間，必須加以適當的創新改造，這樣才能和時代共同進步，使得企業能夠隨時結合市場變動細節進行財務機制自由轉換。
（三）集中一切技術手段強化預算管理支持效應
這里深入強調的預算管理，其實就是企業運營生產期間，針對各類經濟活動進行預算評估的行為模式，如此一來，企業一切經濟活動才能在科學指導范圍內進行，將過往財務風險限定在可控范疇之內。事實證明，科學的預算管理方案可以令企業一切生產經營活動有條不紊地進行，同時令內部資金得到更為妥善的調配，確保企業內部不同工序流程都能夠靈活高效地交接延展，長此以往，企業一切投資決策都將被廣泛認同和大力執行。
財務運營方案范文5
【關鍵詞】企業財務 資金 風險 防范
在這個物欲橫流的世界上，市場競爭也愈演愈烈，為了跟上這個市場經濟發展的速度，趕上世界經濟發展的潮流，企業必須進行更新換代，不斷的完善健全自身的管理制度和運營方式。特別是金融危機后，各大企業均遭受到大小不一的金融沖擊，然后才意識企業自身的財務管理系統中存在的問題和不足。各大企業紛紛開始轉型，把企業的發展方向從快速發展轉向穩步發展，重新修復和完善企業財務管理，讓其成為企業管理中的重點。而企業財務管理中的重點則是樹立財務資金風險的觀念，高效科學的控制防范財務資金風險，提出控制財務資金風險的方案，認真思考如何規避財務資金風險，完善企業財務管理制度，從而促進企業穩步發展，穩步投資，走在安全路上，安全規避風險，得到最大的盈利效果，推動企業的又快又好發展。
一、各種企業財務資金風險的存在方式
在資金不斷在企業內外流通的過程中，企業的財務資金的風險也會隨著資本的轉移而不斷地增加和累積。所以從經濟的各個不同的發面去分析考慮，財務資金風險也可以分為不同的種類，其中最為明顯的幾種風險：聚資風險、投資風險、回收資本風險和獲益風險。企業必須明確認識這幾種企業財務資金風險的主要存在方式，再通過深入分析思考該風險存在的利弊，從而找尋控制規避防范該風險的方案和措施，并且保證有效的實施，進而高效科學的規避風險，維護正常的企業生產秩序，加強有效的財務資金風險管理，推進企業健康穩步發展。
第一，聚資風險。企業在籌集、聚集資金發展各項項目時，左右調動資本，由于聚集資金的方式渠道各不相同，無法明確合理的管理資金的動向，無法合理控制資金流，存在資金流斷鏈和緩沖的風險，企業在生產運營的過程中無法及時償還債務所帶來的風險，企業在管理財務資金的同時，當有效運用的資金發生大限度的轉變時帶來的風險，進而阻礙的企業的日常運營，影響了企業預期的經濟收益。
第二，投資風險。企業財務的投資風險是指企業無法認清市場形勢，尚未摸清影響市場的各種不確定因素而盲目投放資本，而樂觀預算收益，產生的投放資本項目的預算收益與實際收益之間可能存在巨大差異，從而導致企業投資者投資失敗，企業經濟收益遭受虧損的風險，還有可能導致使用資金時發生動蕩，無法確定財務資金的最終收益所引發的一系列風險。
第三，回收資本風險。回收資本的風險是指回收應收賬款時遇到的在時間期限上和回收金額上的不確定風險?；厥召Y本風險又可以分為兩種：一是時間期限上的風險。如果企業在一定的時間期限內無法回收應收賬款，就會很有可能出現企業資金運營使用不暢，導致資金鏈斷裂，庫存現金不足的風險。二是回收金額上的不確定風險。如果企業的客戶無力償還債務，企業無法收回應收賬款，該賬款將會成為壞款，壞款的出現必定會造成企業無法挽回的損傷，導致資金鏈斷裂和企業虧本的風險。所以企業必須對應收賬款進行統計調查，明確每個應收賬款的回收期限和應收賬款的壞賬率，從而提出一系列的解決措施方案，防范企業財務資金風險。
第四，獲益風險。獲益風險是指投資者對收益資本的不正當的分配對企業未來的生產運營造成威脅的風險。一是投資者盲目樂觀，忽視了市場環境的發展和運用了不正確的財務管理方式，從而導致了少算成本資金和多算利潤收益的狀況，導致大量資本流失的風險。二是投資者的不正當分配，讓企業承受過重的成本資金，使得企業承受企業在日常運營的過程中由于資金不足，而導致無法維持企業的正常運營的風險。
二、企業財務資金風險產生的因由
科學加強企業財務資金管理，嚴謹防范企業財務資金管理風險對于企業的未來長遠發展有著深刻的影響。因此企業必須認真思考和分析企業財務資金產生的風險，從而得知風險產生的因由，再借此融合我國經濟市場的現狀，作出一系列降低企業損失和建設健全完善的企業財務資金管理制度的措施和方案。在分析企業財務資金風險的過程中，企業發現形成企業財務資金風險的因由十分多元化，其中的最主要的集中方式有以下幾種：
一是外部環境條件影響。企業是處于經濟市場中進行日常生產運營的，而經濟市場十分復雜且經常發生動態變化，企業的生產經營必須受到種種的外部環境條件的影響，而外部環境條件的不確定性卻是造成企業財務資金風險的主要原因。外部環境的條件分為：自然環境條件和社會環境條件。自然環境條件指的是天災人禍，范疇十分廣泛，例如地震等自然災害所導致的風險，或者是應付賬款人無力償還債務所導致的風險。社會環境條件指的是人為創造的環境條件，例如經濟、文化、政府、市場等環境條件，這些環境條件不僅擁有較強的不確定性，甚至十分復雜多變，而企業在這些環境中經營，難免會受到影響，從而給企業帶來生死存亡的風險。
二是企業管理層的不正當決策。企業管理層在尚未明確市場方向便單靠自身的經驗而做出的決策，從而忽略了市場經濟對企業運營的影響，導致企業自身的管理配置無法跟上市場需求，難以適應市場的需求變化，從而產生企業因無法償還債務而破產的風險和企業投資失誤，投資項目收益無法達到預先盈利而產生的企業財務資金風險。
三是企業財務管理制度的不足。這是企業內部的環境影響。企業對財務資金風險的防范意識不強，財務工作人員缺乏對風險的認識，企業財務管理制度的不完善，不能高效科學的管理和分配資金，企業對其內部資金管理制度缺乏系統的認識，導致企業應對風險能力下降，從而產生企業財務資金風險，阻礙企業的發展。
三、企業財務資金風險的防范
一是灌輸強化企業財務資金風險的防范觀念。企業的多方面發展在企業發展的同時，風險也在不斷的累積增加，因此，企業管理層不僅僅要看到企業在發展時得到的表面利益，不能被短時期的收益而蒙蔽雙眼，必須要強化其對企業財務資金風險的防范。而且，必須在企業強化其財務資金管理體系時，把企業財務資金風險的防范觀念一級一級向下傳，貫徹于整個企業內外，強化企業自身的內部凝聚力，讓全體員工共同防范風險。
二是設立較為完善全面的企業財務資金風險預測機制。企業財務資金風險預測機制就是對一些較為容易出狀況的財務標準，例如資金流向、壞賬率等進行監測與控制，從而可以盡早發現企業即將面對的企業財務資金風險，進而分析其狀況和產生原因，及時提出解決方案和措施，制定出相應的應對策略。
三是運用正確的企業財務風險防范方案。面對不同的財務資金風險，應該運用不同的風險防范方案，具體風險具體分析，從而提高企業財務風險防范的水平和效果。企業必須優化整頓資產的結構，讓企業的資本和負債能夠得到一個平衡；必須運用高效的分散風險的決策方案，減少企業財務資金風險對企業的影響；必須保證自身能夠正常經營，保證資金的流通，合理規避風險。
四是開拓企業應對財務資金風險的策略。企業財務資金風險是肯定存在而無法磨滅的，企業只能通過有效的策略把風險對企業的影響降到最低。所以，企業必須開拓企業應對財務資金風險的策略，從多個方面防范風險，并且融合創新型技術，強化對風險的防范，提升企業運行的各方面的效率，確保企業資金正常流通，合理規避風險。
四、總結
企業的財務資金風險由許多不確定因素而組成產生的，從實際的方向來說，企業的財務資金風險根本無法回避，而企業只能通過分析其存在的經濟市場和各種產生風險的因素，從而探討出許多降低風險對企業影響的措施，進而實施高效科學的防范風險措施用于控制風險的發生，促進企業的發展。
參考文獻
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財務運營方案范文6
一、現代企業財務管理中稅收籌劃的價值
（一）提升管理企業內部管控能力
企業競爭力的有效提升，離不開企業內部管控能力的增強。企業在進行財務決策時，需要對自身的稅收籌劃進行科學合理的規范，并針對企業當前的運營現狀制定相關計劃決策，以保障企業的運營行為和投資行為合法合理，企業運營及財務運營能遵循制定的目標來進行，提升效率。同時嗎，稅收籌劃也能讓企業更加節約成本，提升資金的有效利用率，使企業的財務管理實效性得到改善，形成資金的良性循環。不僅如此，企業在進行運營的過程中，相關領域的法律法規具有一定的時效性、規范性和嚴密性，這就需要企業對自身的經營行為和財務行為進行更加高效的管理和約束，使籌劃方案能夠充分的落實。可見，企業的稅收籌劃能幫助企業規范企業財務核算行為，加強企業內部的成本管控和財務管理。
（二）實現企業財務管理目標
企業的運營以利潤的最大化為終極目的，而為實現這一總體目標，企業可以選擇兩種方式，一種是對經濟效益的提升，第二種就是減輕稅負。企業投資通常是有限的，而稅收籌劃則是在此狀況下為企業的更好發展而誕生的。稅收籌劃能為企業帶來稅負上的減輕，并在稅后進行利潤的最大化。通過這樣的稅收籌劃，能保障企業因“節稅”而獲得更加良好的收益，并讓企業實現行而有效的內部財務管控，對企業內部進行各個部門環節的充分聯動，對整個企業結構進行優化重組，使企業更加規?；?、專業化，從而實現利益的最大獲得。另外，這種企業內部的財務管控能對資金資源進行更加高效的調度和調整，不僅使資金得到更加有效的運用，也能緩解企業資金上的缺憾，靈活的資金調度能讓企業具有更大發展動力。
二、現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題
（一）企業稅收籌劃中法律意識欠缺
眾所周知，稅收籌劃工作必須要在法律的約束下進行，而當前我國企業在稅收籌劃工作中仍存在以自身利益最大化為目標而觸碰甚至愉悅法律底線的現狀發生。這種現象不僅使企業的稅收籌劃工作與自身發展方向之間有所偏離，更違背了相關法律法規的約束與管制，主要表現為偷稅漏稅，一旦發現必將受到法律的制裁，為企業帶來不可彌補的嚴重損失。
（二）企業稅收籌劃的適應性低
由于稅收籌劃在企業財務管理中具有十分重要的地位，因此在一定程度上也代表了企業的財務管理能力。稅收籌劃工作與企業財務現狀、納稅現狀之間的契合度就顯得尤為重要。當前我國企業管理中，由于稅收籌劃制度有所欠缺，在很多事項上并不能與企業現狀完美契合，無法跟上企業財務管理的步伐，同時，在企業實行的稅收籌劃方案具有一定的時限性，而相關法律條款是隨著我國大環境進行不斷變化的，企業稅收籌劃方案當前對法律法規的適應性較差。不僅不能嚴格遵守相關規定，甚至可能出現背離法律的不當操作，影響企業發展。
（三）企業稅收籌劃綜合性差
稅收是關系到企業各個環節整體發展的重要環節，但我國企業當前僅僅把稅收籌劃作為對企業稅收負擔的單線解決方案進行利用，并沒有重視到稅收籌劃對企業資金、財務管理的意義，使企業對稅收籌劃工作的認識停留在短期目標上并為之努力，并沒有將其與企業的長期發展趨勢進行銜接，缺乏長遠的發展性目光。
（四）企業稅收籌劃單純注重成本方面
稅收并非單純的對企業成本的管控。盡管稅收成本直接影響著企業的經營和財務管理效率，但這并不是其中唯一的影響因素。在一定程度上，稅收籌劃能幫助企業進行更加靈活的資金運用，但并不能直接管控企業的整體經濟收益。因此不能僅僅把稅收籌劃當做降低成本的有效手段，更應注重稅收籌劃在企業其他管理方面的融合。
三、現代企業財務管理中發展稅收籌劃的方法
（一）對企業稅收籌劃的法律效力進行充分保障
在企業進行稅收籌劃過程中，法律發展的遵守是最基本的認識。企業管理者應有意識的糾正傳統管理模式下對稅收籌劃的本質誤解。法律法規的不斷變化和相關政策的推行，不僅對稅收大環境有所影響，在企業內部也應進行相關調整，而這種調整必須充分保障法律法規的效力，讓企業的稅收籌劃嚴格限制于法律法規之內，避免偷稅漏稅等現象的產生。
（二）協調發展企業總目標與稅收籌劃
企業發展的總目標具有一定的指導意義，而企業的稅收籌劃應在這個總目標的充分知道下進行，企業在進行稅收籌劃的過程中，必須將企業當前的經營管理理念貫穿始終，讓企業的項目籌劃、決策、實行到總結都具有稅收籌劃的作用，將稅收籌劃作為財務管理中把控全局，調整細節的重要手段進行企業舉步到整體的協調發展，統籌兼顧企業的每一個組成部分。
（三）培養更加專業化的稅收籌劃人才
人才是企業發展的內生動力。作為一項技術型較強、系統性較強的財務管理工作，稅收籌劃對人才的素質具有更高要求，這些人才不僅應具備基礎的財務核算能力和管理能力，更應具備與稅收籌劃相關的綜合管理知識與能力。這就需要企業充分注重人才的培養，不僅應多多鼓勵員工進行自我提升，更應在企業內部合理分配時間進行內部培訓，對現有員工進行稅收籌劃知識的傳播，構建更加高素質、高實踐能力的稅收籌劃隊伍。
（四）堅持經濟原則進行稅收籌劃
節稅增收是企業實行稅收籌劃的最終目的，以提升企業經濟效益。但在企業進行稅收籌劃并時間的過程中，會額外產生成本，這就要求企業進行預期收益成本上的對比，選擇更加適宜的籌劃方案投入使用。在此過程中，對成本管控方面當然應該注重，但也不能忽視其他的納稅環節的稅負情況，應注重企業整體稅負的權衡。
