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互聯網金融稅收政策范文1
關鍵詞：互聯網商業模式；經濟法；創新
最近幾年，互聯網在全球發展迅速，尤其是我國的互聯網經濟更是突飛猛進，由之前的實體店經濟逐漸轉變為互聯網金融經濟，在這期間，社會生活與生產方式產生了巨大影響?；ヂ摼W商業模式改變了人們的出行、交易以及交流的方式?；ヂ摼W經濟有如此之深遠的影響，離不開法律法規的監督與管理，證明了法律法規對互聯網金融的潛在激勵特性，可以為互聯網金融的健康發展提供有力保障。本文從互聯網金融模式的風險性和創新性出發，證明經濟法對于互聯網金融發展的有效性。
一、互聯網下金融模式的特點
互聯網是一個龐大的體系，其結構錯綜復雜，一環套一環。互聯網金融模式的創新不僅有利于企業健康快速地發展，而且也有利于提高人民生活的質量，創造巨大的經濟效益，為我國的發展提供有力的基礎。但是互聯網金融模式的發展聯動著傳統商業經濟形式，對資源配置、財務管理、盈利模式有著不可避免的沖突。在與既有的商業模式和諧發展的過程中，帶有無法估計的時間、精力與金錢消耗，稍有不慎，就會有翻天覆地的變化，具有風險性。
1.互聯網金融商業模式創新的必要性
第一，互聯網商業模式的發展可以給消費者帶來優惠力度的大力提升?；ヂ摼W商業模式的便利性深受消費者青睞，由原來的傳統商業模式需要到店購買逐漸轉變為網上支付、在線咨詢等方式，消費者足不出戶就可以購買到自己所需的任何物品。滿足消費者的深層需求，切實解決消費者消費時遇到的各種問題才能使互聯網商業模式更快、更健康地發展。例如，由互聯網商業模式發展出的一種共享經濟形式，深受消費者的喜愛。例如，共享單車、共享汽車、共享充電寶等等，大大便利了人們的生活。第二，互聯網商業模式創新可以加快互聯網的發展?？萍际前l展的第一動力。由互聯網商業模式創造出的另一大經濟體系——電商經濟發展迅速。例如，京東，天貓，淘寶等電商平臺通過提供商品發售的平臺，消費者可以在這些平臺網購，相比傳統的商業模式，此舉無疑要方便快捷許多。而且電商經濟可以促進快遞產業的發展，提供了就業崗位，服務了人民，提高了人民的生活質量?；ヂ摼W企業也因電商經濟相互競爭，促進了互聯網商業模式的發展。最后，互聯網商業模式所帶動的互聯網公司相繼崛起，推動了高新技術產業的發展，例如，信息產業，游戲產業，科技產業等都離不開互聯網商業模式的推動發展，互聯網商業模式的發展推動著人民走向更美好的生活。
2.互聯網商業模式創新的冒險性
第一，互聯網商業模式作為一個新型的商業模式，必然會有一定的冒險性，很多企業因為已經獲得了一定的市場地位，不愿冒險嘗試互聯網商業模式，害怕失去現有的市場地位。這樣的想法不無道理，互聯網商業模式基于互聯網這個龐大的組織，接觸的都是高新科技產業，滿足用戶的深層需要，所以剛開始注定只能被小部分消費者所接受。第二，高額的前期投入不一定能換回互聯網商業模式的應有回饋。許多企業前期投入大量資金投資，后期開始步步為營，逐漸收回成本，但這并不是所有企業的做法。OfO共享單車公司的沒落就是因為和摩拜單車公司相互較量，雙方在價格上你來我往，講求更低價格，一時間一元騎一月等噱頭流傳開來，導致資金不足以支撐優惠活動，價格反彈，流失很多客源，面臨倒閉的風險。正是有這么多的風險，使很多企業不敢嘗試互聯網商業模式的創新，因此經濟法對互聯網商業金融創新的方面有著一定的措施。
二、經濟法對互聯網商業模式創新的激勵
經濟法對互聯網商業模式的激勵的原因有以下兩點。第一，時代在進步，全球經濟飛速發展，我國也緊跟時代潮流，積極發展互聯網經濟，傳統的市場經濟產生的效益相對互聯網商業模式發展的經濟效益較少，但是卻很穩定，所以很多企業為了規避風險，不愿嘗試，不敢發展，此時經濟法對互聯網商業模式的發展具有激勵作用。第二，在自由的市場環境中，有些企業盲目自大，貪圖利益，不遵循相關法律法規，嚴重影響了互聯網商業模式的健康發展，所以經濟法有必要對互聯網商業模式經濟進行有效的規范引導。
1.法律對互聯網商業模式激勵的必要性
第一，在市場經濟自我激勵失靈的情況下，政府會伸出援手幫助互聯網商業模式進行外在激勵，但是有一點需要注意的是，國有企業會更加容易進行自我激勵，會陷入另一種不公平之中，也容易導致國有企業無法發揮應有的創新熱情。第二，法律對互聯網商業模式的激勵可以最大限度地發揮作用。法律具有引導作用，相關法律法規的設定可以為互聯網商業模式制定一套相應的標準與準則，幫助其建立正確的風貌，各個企業遵紀守法，良性競爭，保障了互聯網商業經濟的健康快速發展，此外，法律可以有效降低風險，法律的制定可以影響各企業對于互聯網商業模式的態度，激勵性法律更是如此，政府補貼，稅收減免等優惠性政策可以消除企業對互聯網商業模式經濟發展的顧慮，可以放手去發展互聯網經濟，由此可見，法律對互聯網商業模式的發展激勵能夠起到最大作用。
2.經濟法對于互聯網商業模式創新激勵的合法性。
法是國家根本，俗話說：“無規矩不成方圓”，“規矩”就是指法，經濟法是國家干預市場經濟的法律，對互聯網商業模式下的經濟具有促進作用。國家適度地干預經濟，既要對互聯網商業模式進行干預，也要把握干預的力度，對互聯網商業模式下產生的違法行為進行整頓，樹立良好的經濟風貌，調動各個企業的積極性，經濟法對于營造良好的互聯網商業模式下健康穩定的經濟趨勢，具有合理性和必要性，對互聯網商業模式的創新更是高度契合。經濟法是一門完整的法律，很多法律包含其中，這些法律對互聯網商業模式的發展都有激勵作用，其中財政法和稅法的作用尤為突出。
三、互聯網下商業模式創新的財政法激勵
財政法屬于最具有經濟激勵效果的法律之一。我國社會每年總支出的一半來源就是財政支出，對于促進經濟的發展比其他任何形式的商業支出都要強有力，互聯網下商業模式的運行需要強大技術的支持，也需要特殊獨到的運營模式，這些都要有一定的資金加持，而目前很多的新型互聯網產業處于雛形階段，資金供應不足，很大程度上需要國家經濟施以援手。但是目前我國的財政法存在一些缺陷，不能夠很好地為互聯網下商業模式創新做到激勵效果。
1.財政法激勵現狀
目前我國在財政投入方面居于世界前列，其中研究經費占據較大的比例，耗費資金最多的產業是計算機、電子設備研發以及通信。但是在國家戰略層面來講，財政補貼以互聯網投入為主，對于互聯網下商業模式創新的財政補貼卻有不足，隨著社會的不斷發展，世界各地對于互聯網下商業模式的創新都很關注，并且都有一定的政策補貼，涉及范圍廣、種類多。而且政府采購中，加大了對于信息產業的力度和種類，極大地推動了互聯網經濟的發展，但是在互聯網下商業模式創新這一方面，采購措施存在著不足，關注較少。
在財政法激勵政策上的不足，首先體現在國家缺乏戰略性財政投入。即使每年我國對于科技研發經費的支出持續增長，但商業模式創新的具體計劃還未實施，而且相關的財政補貼不到位?；ヂ摼W下商業模式的創新作為提高我國經濟發展的主要項目，接受國家扶持，享受政策優惠的金額雖然在逐年增多，但是中央財政補貼還是不足，國家補貼范圍在地方上較多。目前的財政法對于商業模式創新補貼的范圍、方式不明確，補貼制度不健全，缺乏彈性，不重視補貼的專項性、時效性，這些使得財政負擔越來越重，違背了財政改革的本意。再者，政府的采購不夠大力，制度需要完善。對于創新型商業模式的采購不重視，沒有相對應的招標政策，而是更注重互聯網產品技術的發展，沒有發揮對于互聯網下商業模式創新的經濟激勵作用。
2.財政法激勵對策
促進財政法激勵互聯網下商業模式創新的對策，首先要擴大財政投入規模，優化財政支出結構。商業模式創新要注重用戶需求，主要為用戶提供良好的體驗。所以，互聯網下商業模式創新所能帶來的用戶數量是關鍵，可以決定互聯網下商業模式的創新是否成功。對于初創公司來說，不能僅僅注重用戶的數量，要加強財政支出這一專項扶持力度，提高財政撥款在商業模式創新的資金投入中所占的比重，同時優化財政支出結構，不再只重視技術研究，也應該重視商業模式創新，合理利用財政補貼，全面發揮其推進作用。其次要健全財政補貼制度，發揮財政補貼彈性?；ヂ摼W下商業模式創新不僅是要創新，同時也要注重技術研究，互聯網商業模式創新需要技術的支持，但是研發技術又需要強大資金的支持，所以就需要財政法對于前期投入大的雛形企業進行一定的補貼。而且，不僅應該加大補貼的范圍，還應該將互聯網商業模式創新的補貼落實到中央財政政策上，明確互聯網商業模式創新補貼的對象、范圍、方式、補貼程度等，將標準具體化。加強財政補貼的彈性與靈活性，及時根據國家政策對于補貼的金額、范圍進行調整，最大程度發揮財政的作用，完善補貼標準，落實效率，完美地發揮財政法的激勵作用。最后要明確采購標準。互聯網商業模式創新的發展有一定的風險，政府采購屬于宏觀調控的一種方式，可以促進創新發展、防控風險、活躍經濟，所以加大政府采購的力度是必要的，要完善相關的制度，明確采購的標準，健全采購招標的流程制度，使互聯網商業模式創新健康、積極地發展。
四、稅法激勵對于互聯網商業模式的影響
互聯網商業模式創新受到稅法激勵的影響，稅收是國家資源分配的一種重要方式，稅收政策的好壞不僅直接影響著國家的財政收入，而且還能調動市場經濟的熱情，調節社會公平。但是由于我國的稅收政策以及立法存在著不足之處，因此稅收政策對于互聯網商業模式一直不太友好。
我國稅法激勵的狀態與財政法現狀相差無幾，我國稅法對互聯網行業整體更加關注，對互聯網商業模式的激勵還處于萌芽狀態，使得現在稅法制度相對于互聯網網絡模式的創新處于落后狀態。但是政府對于這個情況已經有所關注，但是對于發展地區針對性不強，發達地區發展會相對好點，例如在互聯網經濟高度發達的杭州，對一些企業實行稅收優惠政策，對于激勵互聯網商業模式產生了良好作用。
1.稅法激勵的不足
稅法激勵的不足在于以下兩點。第一，我國稅法對于互聯網商業模式缺乏嚴格的立法政策，對形成多元化的互聯網商業模式大格局有負面的影響。我國的各種稅法例如《個人所得稅法》等對于互聯網商業模式產生的類型性質沒有明確的定義，由此產生的商業模式的稅務問題沒有明確解決方法。第二，我國稅法政策對于互聯網商業模式稅收優惠政策力度小，范圍小，對于發達地區的稅收政策也處于前一階段，減弱了稅收對互聯網商業模式的調控能力。
2.稅法激勵對策
第一，改善稅收環境，減輕企業負擔。稅收是一個國家重要的財政工具，稅收政策的收獲直接影響著國家的財政收入。目前，我國總體的稅收政策是相對完善的，但是對于互聯網商業模式的稅收政策就略顯薄弱，需要加強對互聯網商業模式的稅收政策建設?；ヂ摼W商業模式所產生的巨大經濟效益能夠驅動巨額稅收的產生，同時互聯網商業模式的穩定健康發展又離不開稅收政策的保護。因此，加強稅收政策建設，保證互聯網商業模式的健康發展，形成一個良性循環是非常有必要的。例如，應該出臺針對互聯網商業模式的相關稅收政策，發揮稅收政策的優勢，將互聯網商業模式所產生出來的經濟效益列入稅收的范圍。不僅如此，還應該減輕企業對互聯網商業模式探索所產生的稅收，讓企業無壓力，放手大膽地去發展互聯網商業模式，使其快速穩定健康的發展，為國家做出突出貢獻。第二，要擴大稅收優惠主體，優化稅收激勵政策?；ヂ摼W商業模式創新的主要機構是一些新興企業，它們大多處于萌芽階段，規模小，資產不多，在經濟市場中沒有一定的地位與影響力，優惠稅收政策可以很大程度上引導這些企業更好地發展，并且具有一定的吸引力。我們可以采取國外稅收優惠政策的經驗，結合我國的互聯網商業模式創新的實際情況與需求，在全國各地試行這一優惠稅收政策，同時可以實行與高新技術企業同等的優惠政策，不僅推動了互聯網企業的研發創新，也推動了互聯網企業的模式創新?？偠灾靡磺惺侄?，完善互聯網下商業模式的優惠稅收政策，減少其稅收壓力，極大程度發揮在互聯網下商業模式的稅收激勵政策。
互聯網金融稅收政策范文2
關鍵詞：發展中國家 新型商業業態 轉型發展
電子商務為幾乎所有的國家帶來了機遇和挑戰。對于發展中國家而言，如果能抓住這個機會并善加利用，就可能縮小與發達國家的差距甚至趕超發達國家。但與此同時。發展中國家發展電子商務也面臨著種種挑戰，需要制定合適的應對策略。
一、發展中國家發展新型商業業態面臨的挑戰
1.電子商務的法律法規還不健全
目前，發展中國家市場經濟體制還不健全，電子商務相關的法律法規還不完善，對于新型商業業態缺乏監管以致行業發展混亂、市場競爭無序、信用評價體系欠缺，使得電子商務發展面臨著高風險。
2.跨境電子商務的配套服務體系不夠完善
一方面，跨境金融和物流等產業在發展中國家還處于較低的發展水平，信息化程度低，難以滿足跨境電子商務的需求。另一方面，發展中國家針對電子商務的稅收政策尚不完善，對跨境電子商務的稅收制度就更待加強，需要與其他國家（尤其是發達國家）協調跨境貿易稅收的征管：并加強征管技術手段的研發。否則，互聯網將變成國內貿易和國際貿易的避稅天堂，而政府將面臨稅收收入從網絡上的大量流失。
3.基礎設施不完善
發展中國家的信息化基礎設施不夠完善。移動通信技術不夠成熟，影響著移動商務與互聯網金融的發展。
4.專業人才缺乏
移動商務、互聯網金融需要大量的專業人才。目前發展中國家的人才缺乏，成為制約新型商業業態發展的瓶頸。
二、發展中國家發展新型商業業態的對策
1.簡化通關手續，進一步完善法律監管
發展中國家為了應對跨境電商對通關流程便捷高效的要求，其海關需要創新監管模式，在有效履行監管查驗實物的前提下，依托電子口岸，探討針對跨境電商的報關、報檢、收匯、核銷、退稅、結匯等問題的力、法，探索無紙通關和無紙征稅等便捷措施，做到快速通關。法律方面，發展中國家也需要完善關于跨境電子商務主體身份核實與管理、跨境電子支付、跨境電子商務稅收、用戶隱私保護、電子數據法律效力、知識產權保護等相關法律法規。各國政府部門間加強國際協商與合作，探索跨境電子商務監管合作的對策，建立國家之間關于跨境電子商務關稅優惠、爭議解決以及防范打擊計算機犯罪方面的協調機制，合力推動跨境電子商務的健康發展。
圍繞互聯網金融，發展中國家也需要完善現有法律體系，主要包括以下幾方面：其一，建立關于互聯網金融創新業務模式的法律法規。例如P2P網絡貨款、眾籌融資等，明確王體資質，規定市場準八條件，限定經營范圍和操作規范以及處罰規則，將這些創新業務納入法律監管范圍，防范其游走于灰色區域帶來的風險。其二，完善相關的基礎性法律體系，例如隱私權保護、電子交易、數字文檔的法律效力、信用體系等的相關立法還需加強。其三，出臺相關的技術規章和國家標準。如身份認證、支付結算等業務的操作規則還需標準化。
互聯網金融打破了銀行、保險、證券分業經營的鴻溝，其業務復雜性對傳統金融業分業監管提出了嚴峻挑戰，因此需要多部門聯合建立統一有效的綜合監管體系。發展中國家可以由央行、證監會、保監會、銀監會、工信部、法律、商務等部門通力合作，打造互聯網金融監測系統，明確分工，建立橫向合作監管體系。
2.大力完善物流體系
發展中國家應從國家層面做好第三方物流的全局規劃和部署，對第三方物流行業進行重新洗牌，通過并購重組等方式整合物流資源，形成一些具有規模效應、信息化水平高、管理科學、服務專業的大型物流企業，由它們為跨境電子商務提供快捷、安全、低價的物流服務。這些大型物流企業還可以通過并購重組等方式向海外擴張，以追求跨境物流的低成本。除此之外，發展中國家在現階段也可統籌各方資源爭取多建設海外倉儲，在外貿出口的主要流向國多設立第三方倉儲，這樣既有利于提高配送效率、降低物流成本，還易于為當地的消費者所接受。
3.進一步完善支付體系
一方面，發展中國家要加強信息安全技術的研發和應用，保證支付系統的穩定性，防范網絡安全事故，規避技術問題給跨境電商支付帶來的風險.另一方面，要大力扶持第三方支付機構開展跨境支付業務擴大在跨境支付市場的占有份額。同時，還需要完善對跨境電商支付的監管機制和相關法律制度，例如，完善跨境支付的管理統計制度，第三方支付要定期向有關部門匯報人民幣和外幣跨境資金往來情況，準確提供交易信息：多部門（工商、商務、海關、央行等）聯合建立跨境電商信息平臺，實現部門間信息有效溝通，加強對異常交易的監測和審核等。
4.建立信用體系和爭端解決機制
發展中國家應構建一個第三方信用中介體系，它不僅要對商家加強資質審查、機構評估、交易評價反饋。還需要設法核實買方的信用狀況，防止惡意訂單、信用卡支付時收貨后撤回資金、惡意拒絕收貨等情況。從賣方角度而言，需要加強自律，以優質的商品和誠信的經營在海外市場打響品牌、收獲美譽度；從跨境電商平臺角度而言，需要采取措施，去偽存真，確保平臺上交易的商品質量，防止“假冒偽劣”毀壞平臺聲譽和其他出口商形象。此外，政府主管部門還需要積極參與國際協商與合作，建立爭端解決機制，明確出現爭端時適用哪國的法律法規以及解決的程序等。
5.制定行業標準，加強行業自律
除了法律法規約束、有關部門監管之外，互聯網金融行業的健康發展還函需成立相關行業組織、協會，盡快制定行業技術標準、業務準則和行為規范，引導企業自律，凈化互聯網金融經營環境，贏得公眾對互聯網金融的信任，樹立信心。行業協會的成立，可以先由目前互聯網金融活躍地區牽頭成立，再向周邊擴散；也可以由傳統金融行業協會與互聯網、電商相關協會合作成立，在實踐中總結行業發展經驗，探索發展道路，引領企業前行。
6.完善風險控制體系，提高風險管控力度
發展中國家的風險管控體系的完善可從以下幾方面著手：技術方面，加強技術研發和投入，綜合應用成熟的網絡安全技術構建互聯網金融運行的安全網絡環境。制度方面，首先建立嚴格的市場準入制度，規定互聯網金融從業者必須擁有的技術條件、管理水平、風險防范機制等條件；其次，從業務操作規則和社會信用體系建設等方面完善互聯網金融的風險管理制度。互聯網金融風險控制體系的建設應該在借鑒傳統金融業風險管控機制的基礎上，結合大數據分析，將大數據所揭示的企業行為趨勢作為傳統風險預警機制的一個有效補充，完善風險管理機制。此外，風險管控體系中各主體之間應加強信息交流和溝通，消除信息不對稱現象，最大程度降低風險發生的概率。環境中的風險是不斷變化的，尤其是技術和市場的活躍更加劇了這種變化，因此風險管控機制也應不斷創新完善。
7.引進金融專業人才，創新金融業務模式
互聯網金融稅收政策范文3
互聯網金融農村金融轉型發展策略
一、引言
互聯網金融是指互聯網企業與傳統的金融機構利用互聯網和信息通信技術來實現資金融通、支付、投資和信息中介等服務，這一新興領域體現了傳統的金融行業與互聯網技術的融合。農村金融就是一切與農村的貨幣流通和信用活動有關的金融業態，屬于傳統金融范疇。不同于傳統金融，互聯網金融具有成本低、效率高、覆蓋范圍廣和產品多樣化的特點。日前，中國建設銀行與阿里巴巴有限公司、浙江螞蟻小微金融服務集團股份有限公司在杭州簽署戰略合作協議和合作備忘錄，共同探尋雙方創新合作模式，實現強強聯合和優勢互補。這一戰略合作是一個重大標志性事件，必將推動傳統金融與互聯網金融進入到一個融合創新發展的新時代。因此，在互聯網背景下，我國農村金融順應形勢、進行轉型必是大勢所趨。
二、互聯網背景下農村金融轉型原因分析
通過改革開放以來的發展，中國經濟得以從以“高增長、高出口、高投資、高能耗與高污染”為特征的“舊常態”進入到了“三期增長”的新常態。由于“舊常態”時期給經濟發展帶來的影響較為強烈，以致于這種影響現今還未消失，因此在“三期增長”的狀態下，我國金融機構特別是農村中小金融機構在改革轉型、創新提質和發展戰略等方面都受到來自各方的挑戰。
一是經濟增速放緩。前些年，受經濟高速增長的影響，我國金融市場也愈加繁榮和活躍。但是自2015年以來，我國經濟增長速度放緩，經濟下行壓力大，對傳統的金融機構的經營產生了消極的影響。在宏觀經濟的影響下，我國農村金融機構經營明顯大不如前。如果繼續沿著原來的模式經營，那么其發展必然會停滯不前。只有通過不斷創新、不斷改革，積極探索合適的經營模式，才能改變當前局面。
二是競爭日趨激烈。近些年來，各種形式的農村金融組織以及金融機構在金融市場上越發活躍，股份制商業銀行和國有商業銀行的業務下沉，加劇了農村金融市場競爭的激烈程度。除此之外，借助互聯網金融的產生，農村經濟和農村金融也得到了巨大的發展。在面臨金融產品、服務、經營區域、網點開設以及各種資源的爭奪中，農村金融機構優勢不足、實力較弱，因此必須充分了解客戶需求，不斷創新產品和服務，才能在競爭中取得優勢。
三是農村金融需求日趨多樣化。隨著新型城鎮化的建設以及農村客戶和產業結構的變化，農村金融的需求也發生變化，不斷朝著個性化和多樣化的方向發展。除此之外，農村地區對于投資理財、金融結算、網上銀行、電子銀行等專業需求也逐漸增加。農村金融機構如果不能在經營模式和產品服務上進行創新，不斷拓展新型業務，必將會失去大量客戶和市場。
四是利率市場化改革。利率市場化后，一方面金融機構的存貸利差縮小造成金融機構的經營利潤減少；另一方面利率市場化會對金融監管產生影響并且加劇利率的波動，這將使金融機構面臨更大的利率風險、承擔更多的責任。因此，農村金融機構必須通過創新轉型、開發產品和服務、調整發展戰略來面對風險。
三、我國農村金融發展現狀
1.農村金融機構缺乏
包括農村商業銀行和農村信用合作社等在內的金融機構都未能提供多樣化的服務，并且服務基本局限于部分與農業相關的項目和企業，開設的經營網點和配套的基本設施都難以適應市場日益變化的要求，由此使得市場活躍度不高、參與者積極性較低。農民由于知識水平有限，產品意識和法律觀念淡薄，再加上民間借貸服務管理混亂，使得他們在進行民間借貸時容易對自身利益造成損害。
2.服務單一，缺乏創新產品
目前我國農村金融機構業務種類較少，經營形式單一，在經營管理上默守陳規，限制了其打破原有模式的束縛開創更為合理的經營模式。在當前復雜的經濟環境下，雖然農村金融機構積極調整發展戰略，不斷研發各種形式的創新型金融產品，但是無奈其創新能力存在明顯不足，創新業務占比較小，難以使客戶滿意。由于農村經濟發展受限，農村金融機構的工資待遇、工作環境以及職業前景與大城市存在明顯差距，因此很難吸收到一批高素質的金融人才來對金融產品和服務進行創新。
3.政府扶持力度不夠
雖然國家在三農問題上越來越重視，大力建設新農村。但是在現代金融發展上，政府僅僅對政策性金融機構提供資金方面的支持，這種支持不包含農戶企業與民間金融機構，在一定程度上限制了金融支農惠農的作用。此外，政府對政策性金融機構的長期支持，一定程度上影響了民間金融機構的競爭力，導致農村金融的資金在三農建設方面的利用率不高。
四、互聯網背景下農村金融發展策略
1.科學定位，扁平化管理
互聯網金融之所以能夠迅速發展，很大程度上是因為大數據和云計算對客戶的準確定位和精準營銷，比如余額寶通過其科學的客戶定位使其規模達到數千億元。對此，r村金融機構想要不斷發展首先應主動進行市場調查，在科學規劃的基礎上，將客戶群體劃分為不同的類型，如農民、農村小微企業、農村個體工商戶等等，選擇適合的客戶群體，重新定位，打造全新的服務體系，以期取得長久發展。其次，要根據客戶和業務流程特點合理設置管理級次，實行扁平化管理，減少冗長多余的管理層級和審批環節，提高服務效率，贏得客戶的支持和信賴，才能更好地促進農村金融的發展。
2.創新金融服務理念，提高服務水平
農村金融機構應改變長久以來以產品為中心的服務理念，要敏銳察覺客戶群體的金融服務需求，提供以客戶為中心的周到的、一系列的金融服務，展現金融機構高效優質的服務水平，促進金融機構樹立良好的品牌形象。首先，應提升金融機構工作人員的服務理念和服務態度，對他們進行系統優質的培訓，使其服務理念不斷適應市場變化；其次，不斷完善各經營網點的操作系統，使其操作起來更方便、更快捷、更智能，為客戶提供更為優質的服務，改變金融機構的經營形象，除此之外，還可以加深客戶對智能化金融服務的認識，提升客戶體驗度；最后，加強與電商等互聯網企業的合作，積極開發適合客戶群體需求的APP應用和移動客戶端，并充分運用微博論壇、電子郵件等網絡平臺進行營銷，及時滿足客戶的需求，與客戶建立良好的交流關系，實現共同發展。
3.加強政府政策的扶持和監管力度
推動農村金融的發展不能只依靠單方面力量，而應將多方力量綜合起來加以運用，共同促進農村金融的發展。就政府來看，應加大財政和金融政策的扶持力度，對金融發展和稅收政策進行改革，不斷完善互聯網金融政策。提供惠農支農的信貸業務，支持“三農”融資以及銀擔合作機制，不斷推動農村地區的金融業的現代化發展。在金融機構監管上，也要健全農村金融和互聯網金融的監管體制，不斷完善金融監管法律法規，明確政府和相關部門的監管責任，有效規避金融風險，為農村金融發展提供穩定的環境。
4.創建個性金融發展模式
農村經濟發展有其自身特點和不足之處，我們只有對農村地區的現狀進行全面透徹地分析，才能更好地將互聯網金融與農村金融相融合，不斷創造新的金融產品，不斷完善金融服務。對于互聯網金融與農村金融融合發展方案的制定，首先應該普及互聯網，促進農村客戶群體正確使用網絡平臺和電子商務平臺，積極參與到投融資以及儲蓄活動之中，同時引導人們正確管理資金，加強風險防范意識，防止上當受騙造成不必要的損失。其次，相關部門人員應該向農村客戶講解有關金融知識，指導其進行合理的金融活動，以此增加資本和保證財富的安全穩定。最后，政府和村鎮地區的領導可在經得廣大人民的許可后，針對不同家庭的情況制定合理的資本管理方案，還可結合本地區農村經濟發展的優勢，進行合法資本融通，帶領村民共同富裕，提高本地區金融發展水平，拓展金融發展空間。
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互聯網金融稅收政策范文4
關鍵詞：“互聯網+”；農村金融機構；轉型；創新
中圖分類號：F323.9文獻標識碼：A文章編號：1003-0751（2015）12-0050-05
當前，“互聯網+”方興未艾，從國家決策層到具體的市場實踐主體，都在密切關注并積極推動其發展?！盎ヂ摼W+農村金融”是未來我國農村金融發展的新方向。在此背景下，傳統農村金融機構必須加快向互聯網金融轉型，向消費者提供多樣化、個性化而又便捷、高效的金融服務，從而在激烈的市場競爭中站穩腳跟，做大做強，實現可持續發展。
一、“互聯網+”背景下農村金融的深刻變革
大數據、云計算、物聯網等技術對信息的整合，打破了傳統金融模式在時間、空間、成本等方面的約束，對創新金融模式、完善金融市場、推動金融結構性改革具有積極意義?！盎ヂ摼W+”背景下，農村金融模式加快進行重構整合，運行機制和運行軌跡正經歷著深刻的變革。①
1.市場主體多元化
“互聯網+”背景下，商業銀行突破了時間、空間的限制，互聯網延伸到哪里，金融服務就拓展到哪里。同時，網上金融業務低廉的成本也刺激了市場的神經，一些互聯網大鱷開始借助互聯網涉足金融業務。2014年，阿里巴巴啟動“千縣萬村”計劃，投資100億元布局農村金融，面向農村開展支付、微貸、理財等金融服務。②由阿里巴巴旗下的螞蟻金服等發起成立的網商銀行，將農村用戶作為三大目標客戶群體之一，著力開展農村金融業務。京東金融與格來珉中國合作，運用眾籌平臺推動格萊珉中國業務開展，主要在農民小額貸款、消費貸款和創業貸款等方面開展業務。2015年3月，哈爾濱銀行推出了專門針對農村地區客戶的手機銀行――“農金手機銀行”，將涉農特色業務內置其中，農戶可直接通過手機銀行提交貸款申請，免費還貸，實現隨貸隨還。③隨著互聯網在農村的普及和推廣，互聯網企業及其旗下的金融機構，迅速進入農村市場開展金融業務，農村金融市場主體日益多元化。
2.市場競爭白熱化
“互聯網+”時代，隨著農村金融市場競爭主體多元化，金融機構的業務競爭也日趨白熱化。各路商業金融資本厲兵秣馬，紛紛使出自己的“殺手锏”，深耕農村金融市場。一是國有銀行特別是農業銀行、農信社開始依托網上銀行提供涉農信貸業
收稿日期：2015-11-15
*基金項目：河南省哲學社會科學規劃項目“農村小型金融機構發展的機制再造與風險防范研究――基于河南20個縣的調查”（2012CJJ058）。
作者簡介：唐曉旺，男，河南省社會科學院經濟研究所副研究員（鄭州450002）。
務。如農業銀行面向農民推出“惠農卡”，提供小額信貸服務；一些信用社、農商行也借助電商平臺提供在線支付服務。二是新興互聯網金融機構大量涌入農村金融市場。近年來，隨著國家逐步放寬金融市場準入，網商銀行、微眾銀行等互聯網金融機構相繼成立。這些金融機構紛紛看好農村金融市場的巨大潛力，投巨資進入農村金融市場提供金融服務。三是一些民間借貸機構借助于互聯網提供涉農信貸。這些民間借貸機構以其靈活性、便捷性，成為農村金融市場上的一支重要生力軍。
3.客戶群體分散化
從客戶群體看，互聯網金融定位于“長尾”群體，顛覆了銀行“二八”法則，奠定了以零售業務為主的特征。同時，信息技術的應用也降低了資金融通的交易成本和信息透明度，而便捷的渠道、低門檻的準入和人性化的操作，使得客戶面快速無限延伸，并形成了獨特的需求方規模經濟。④如阿里巴巴推出的理財工具――余額寶的人均投資額度不到2000元，但其總規?？赡艹^四大銀行的總和；阿里巴巴旗下的螞蟻金服、京東商城旗下的互聯網金融公司借助于電商平臺提供的消費信貸每筆大多幾十元，但一天的總規模卻能達到大型銀行一年的消費信貸量。此外，從客戶的年齡層次看，隨著互聯網的迅速發展，互聯網日益覆蓋所有年齡層次，而不單是80后、90后群體，這也決定著互聯網金融的客戶向所有年齡層次客戶分散。對傳統農村金融機構而言，“互聯網+”背景下，客戶分流的影響將愈發凸顯，留住老客戶和拓展新客戶的難度都將越來越大。
4.業務辦理智能化
互聯網金融發展的過程也是信息科技與金融不斷融合創新的過程?；ヂ摼W金融具有信息、成本、效率方面的巨大優勢，越來越多的金融服務以網絡的方式提供。在“互聯網+”背景下，第三方支付公司如支付寶、財付通、微信支付等大量涌向農村市場，這些公司依托電商平臺開展網上支付業務，為客戶提供便捷、快速的金融支付服務。目前，很多互聯網銀行開始通過互聯網提供在線存貸款服務。如浦發銀行提供的“浦銀點貸”業務，可以通過互聯網全程在線辦理貸款業務，智能化水平非常高。就農村金融機構來說，必須不斷完善自身的科技水平，提高業務辦理的智能化程度，為廣大客戶提供便捷、高效的現代金融服務。
二、“互聯網+”背景下農村金融機構的優勢與不足
農村金融機構具有扎根農村、服務三農、貼近百姓的優勢，也有資金規模小、科技水平低、員工素質差等先天的劣勢。
1.主要的優勢
第一，點多面廣，貼近農民。農村金融機構的網點遍布城鄉，深入農村，貼近鄉土，在信息同步和對稱性方面具有天然的優勢。與此同時，農村金融機構長期扎根農村積累的信任感和具體經驗知識，是其可持續發展的核心競爭力。在“互聯網+”背景下，許多農村金融機構適應農民的需要，紛紛開展線上業務，提供在線金融服務，取得了良好的效果。
第二，經營靈活，政策傾斜。農村金融機構大多是小微金融機構，作為服務“三農”的主力軍，國家在存款準備金率、經營范圍、業務品種、稅收政策等方面都給予了農村金融機構一定的傾斜。在此背景下，農村金融機構在利率定價上有較大的自，在信貸審批和決策流程方面具有較大的靈活性。這一特點在互聯網金融背景下尤為重要，有利于農村金融機構輕裝上陣、靈活經營，在互聯網上贏得相對競爭優勢。
第三，客戶眾多，潛力巨大。農村金融機構與其所服務的農村客戶的感情聯系十分密切，積累了具有較高認知度和忠誠度的龐大客戶群。在縣鄉經濟社會發展過程中，已經逐步涌現出經濟效益較好、市場前景廣闊、注重社會信譽的高端客戶群體，這一群體很容易轉化為農村金融機構的優質客戶。“互聯網+”背景下，這些潛在的客戶群將成為農村金融機構拓展業務的寶貴資源，成為農村金融機構耕耘互聯網的核心競爭力。
2.存在的不足
第一，科技手段相對落后?！盎ヂ摼W+”背景下，金融業務的開展主要依托網絡進行，金融業務的提供需要信息系統及金融機具的支撐。目前，受制于資金實力，我國農村金融機構信息系統相對落后，仍然是一個個信息“孤島”，沒有形成全國統一的信息網絡系統。信息系統的不統一，影響著客戶體驗和跨區域客戶發展，也不利于對數據進行實時整體分析。此外，農村金融機構在硬件配置、結算手段等方面對科技的運用還有待加強。很多農村金融機構還未開發出微信銀行、網上貸款、網上商城等系統平臺，網上銀行和手機銀行客戶體驗性較差，系統沒有大數據分析處理能力，導致農村金融機構在農村金融發展的新形勢下處于劣勢。
第二，客戶層次相對較低?！盎ヂ摼W+”背景下，金融機構的很多業務將通過互聯網以線上的形式開展。目前，由于文化教育程度比較低，廣大農民對新興電子產品認識度和掌握度偏低，無法理解和操作復雜的軟件程序，制約著農民通過互聯網金融辦理有關業務。在很多地區，農村金融機構擁有的大量客戶群體多是線下客戶，居民對于存折的接受程度優于銀行卡，也限制了農村金融機構開展互聯網金融業務。
第三，產品創新能力較弱。“互聯網+”模式下的在線金融業務，操作上更加注重便捷性，往往只需簡單的驗證即可完成。與其他金融機構相比，當前我國農村金融機構在經營形式、金融產品等方面的創新能力相對不足。農村金融機構推出金融產品時仍采用傳統的風控防控手段，需要客戶提供各種各樣的資信證明，影響了客戶體驗。雖然有些金融機構推出了惠農卡等金融創新產品，但這些創新業務所占比重較小，對金融機構的貢獻較少。
第四，人才儲備依然不足?；ヂ摼W金融要求農村金融機構員工具備互聯網技術以及金融數據量化分析、金融產品創新、金融建模、風險控制等方面的綜合素質和能力。然而，長期以來，農村金融機構人才管理模式相對落后，工作環境與薪酬缺乏吸引力，工作壓力大，結構不合理，人才流動頻繁，缺乏高素質、創新型的金融人才。從學識層次、年齡結構、創新能力等方面來看，農村金融機構當前的人才隊伍還與互聯網金融時代的要求存在一定的距離。
三、“互聯網+”背景下農村金融機構
轉型的目標定位在“互聯網+”背景下，金融機構網點的虛擬化突破了金融機構經營的時空限制，降低了金融機構的業務成本，提高了金融機構服務消費者的能力?；谵r村金融機構的經營環境、技術裝備、綜合實力和市場定位，農村金融機構要加快從傳統金融機構向互聯網金融機構轉型。未來一個時期，農村金融機構將面臨組織再造，線上銀行、科技銀行、社區銀行、特色銀行、普惠銀行、綠色銀行將成為農村金融機構發展的目標和方向。
1.線上銀行
在信息技術和互聯網沖擊下，金融媒介日益多元化，互聯網正日益成為開展金融業務的重要平臺。商業銀行借助于互聯網，把傳統柜臺辦理的一些業務如存款、貸款、轉賬、開戶等轉移到線上經營，業務辦理的便捷性、時效性大大提高，客戶的體驗也顯著改善。近年來，我國銀行業非常重視發展互聯網銀行，相繼成立了深圳前海微眾銀行、浙江網商銀行等互聯網銀行。區別于傳統銀行，這些互聯網銀行不設實體網點，不經營現金業務，而是通過網絡數據對個人信用進行分析和運行業務，成為真正意義上的線上銀行。借鑒這些經驗，未來我國農村金融機構將依托電商平臺，更多在互聯網上開展業務，提供在線金融服務，打造新型線上金融服務提供商。
2.科技銀行
隨著電子銀行等信息化產品的不斷研發，第三方支付渠道開通，農村金融機構的信息管理面臨巨大考驗。長期以來，我國農村金融機構的數據量非常龐大，但缺少科學的梳理分析，造成數據資源閑置。提高系統安全性，加強系統建設，做好數據信息的整理和維護，成為農村金融機構創新發展的重中之重。“互聯網+”背景下，農村金融機構要依靠科技實現突圍，打造科技金融的典范。一方面，農村金融機構可以在與互聯網平臺的合作中學習借鑒數據處理模式，建立大數據系統，分析客戶的金融行為、服務體驗、支付偏好，打造線上線下一體化的優質服務平臺。另一方面，農村金融機構可以通過資源整合和共建共享，建立統一有效的科技信息平臺，判斷異常交易，建立實時異常行為報警機制，及時處理問題，保障客戶資金安全，提升客戶信任度。
互聯網金融稅收政策范文5
一、小額貸款公司概述
(一)我國小額貸款公司發展的歷史沿革2005年5月31日，中國人民銀行舉行了小額貸款公司進行試點的會議，一方面確定了山西、四川、貴州、陜西和內蒙古五省(區)為小額貸款公司的試點地區，另一方面，試點各省區并沒有做硬性要求，提出了結合本地實際，進行探索的實施模式。山西省平遙市最先開始了小額貸款公司的試點，隨后，貴州、西安、內蒙古等多市進行了試點。2008年我國出臺了《指導意見》，小額貸款公司作為一種金融模式正式進入我國的金融體系，并在全國范圍內廣泛鋪開。隨后，出臺了一些政策文件和各地方的管理條例，提出了大力培育小額貸款公司，使其成為一種支持我國“三農”發展和小微企業發展的有效力量。根據央行《2014年一季度小額貸款公司數據統計報告》，截至2014年3月末，全國共有小額貸款公司8127家，貸款余額8444億元，一季度新增人民幣貸款251億元。而廣東省則有350家小額貸款公司，貸款余額477．50億元。②“十”之后我國進入大力推進金融改革的時期，小額貸款公司隨著多年的發展，也悄然發生了新的變化，具體表現在:1．貸款利率穩定在一個高位，月息一般在1%左右。2．小額貸款公司在地方大規模發展，在一些大城市出現了幾家小額貸款公司共同發展的態勢。3．小額貸款公司與信貸、銀行密切合作。這些發展態勢的背后既有希望，又存在風險。同時，2013年被喻為“互聯網金融的元年”，小額貸款公司成長發展的時期也是我國互聯網金融產生和發展的時期，互聯網金融模式在這一時期展現出了巨大的模式優越性，利用互聯網傳播效率和成本低的優越性，成為一種有效的投融資渠道。但是，大量的群體依然存在傳統的金融思維，認為互聯網金融模式看不到、摸不著，隨時會有風險發生，同時互聯網金融模式本身具有的技術風險等是不可避免的，因此，人們更加青睞于一種類似于傳統銀行的金融模式出現，小額貸款公司可以滿足這部分人的期望，但是它要成為一種高效的金融模式，仍然要有很長的路要走，這也是本文需要論述的內容，目前看來，人們依然十分期待這種金融模式的出現。
(二)我國小額貸款公司經營的模式和風險分析1．我國小貸公司的經營模式及帶來的風險國內學者吳國寶認為小額信貸是一種組織化、制度化的依照商業性原則而經營的金融服務的信貸模式，［3］筆者以這一模式為基礎，對我國小額貸款公司的經營模式涉及多方主體，多個步驟進行分析:第一，借款人需要向小額貸款公司提出申請，經辦人員對申請人的個人信息、申請數額進行審查，一般包括申請人的身份信息、申請人的銀行流水憑證等。第二，經辦人員通過合理的手段對申請人的資料的真實性進行確認并對申請人的信用狀況、還款能力進行評價。［4］第三，審批人員以權力根據經辦人員提供的材料和評價對客戶作出是否給予貸款、貸款額度以及貸款期限的決定。第四，根據審批人員的決定，借款人可以隨時在準許的額度內提取借款。第五，小額貸款公司要對借款人進行跟蹤監督，按期對借款人的還款能力和信用狀況作出評價。環節越多，可能帶來的風險也越多，小額貸款公司的風險還與其制度本身有關，具體表現在:(1)自身經營風險:小額貸款公司其運營資金的渠道受限，有些小貸公司存在違法吸收存款的現象。抽逃資本金、出資不實也是小額貸款公司經營中存在著的問題。另外，小額貸款公司存在著違規給“關系戶”發放貸款等不良現象。當出現借款人違約時，暴力追款的現象也時有發生，極大損害了小額貸款公司的形象。(2)借款者違約風險，在北大法意的數據庫中，搜索小額貸款公司，有3128個案子(占總數的99%)都是借款人違約引起的糾紛，訴訟的最終結果都是借款人敗訴。2．對上述風險的成因分析借款者違約風險的發生，雖然有借款人自身原因，但是借款者違約的背后小額貸款公司也有不可推卸的責任，例如，小貸公司為了追求期間內的任務量，忽視了對借款人質量的考核，或者是說小額貸款公司并沒有按照借貸模式的程序嚴格執行。再如，小額貸款公司向熟人放款，對審批手續進行簡單辦理，最后導致貸款不能收回。這都說明我國小額貸款公司法律監管制度存在問題。
二、我國小額貸款公司法律監管制度的現狀分析
(一)現有監管制度的綜述和評析監管是指監管機構依據相關監管法律法規和部門規章，對被監管主體的經營活動實施領導、組織、協調和控制，并實施經常性、全面性的監督檢查，以促進被監管機構的依法經營和穩定發展。［5］小額貸款公司現有的監管制度主要是《關于小額貸款公司試點的指導意見》和各地方的管理辦法。1．監管主體的規定《指導意見》規定，省級政府明確一個主管部門負責對小額貸款公司進行監管，在各地的具體實踐中，一般是由當地金融辦進行管理，例如北京、上海、天津、重慶等都是由當地的金融辦進行監管的，但也有其他部門進行監管，例如，河南和貴州是由中小企業服務局進行主管的。總之，這些監管部門都帶有行政性質，相對缺乏專業的金融監管能力。2．準入門檻的監管《指導意見》對準入門檻進行了限制性規定，有限責任公司注冊資本需要大于500萬，股份有限責任公司需要大于1000萬，單一持股比例不得超過10%，相關專業知識的從業人員需沒有犯罪記錄和不良信用記錄，這些都屬于前置性的行政許可，只要符合這些條件就能成立小額貸款公司。各地區的管理辦法只是在《指導意見》的基礎上，根據當地經濟情況作出了更加詳細的規定，例如，北京要求股份有限公司成立的小額貸款公司注冊資本需要達到1個億，上海、天津等對非自然股東資格要求固定期間內需連續營利，河北、河南對管理人員資格提出了學歷和管理經驗的要求，但是不難看出，這些依然只是行政許可的前置條件。3．對公司運作的監管《指導意見》中規定對同一個借款人的借款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%，在地方的管理辦法中，一般都采用了這一標準，但是北京和寧夏作出了不同的規定，分別規定3%和1%?！吨笇б庖姟分幸话阋幎ú荒芸缡〗洜I，但是重慶市卻沒有對此作出規定?！吨笇б庖姟芬幎ㄙJ款利率應該是基準利率的0．9到4倍，地方管理辦法中，只有天津和寧夏作出了不同于《指導意見》的規定?！吨笇б庖姟酚嘘P退出機制僅僅規定了解散和破產的退出機制。在各地管理辦法中，也基本采用了這兩種退出機制，雖然在有的管理辦法中提出了可以轉制為村鎮銀行的退出機制，但筆者查閱了很多信息，沒有發現一處小額貸款公司轉制成村鎮銀行的案例。
(二)對上述監管制度存在的問題簡單分析1．由定性引起的監管混亂《指導意見》及各地管理辦法沒有明確小貸公司是否是金融機構，這給監管問題埋下了一系列伏筆。定性不明確導致監管部門不明確，各個監管部門的職責的劃分不明確，這既不利于小額貸款公司的風險控制，又不能使金融資源得到合理的配置。同時由于上述監管缺位，為了嚴控風險，規定小貸公司只貸不存、杠桿利率等處處限制，導致融資渠道的限制，這是監管異化的表現。2．重合規性監管，導致風險并沒有得到控制目前，我國對小額貸款公司的監管主要是考察其執行有關法律、規章的狀況來進行的，監管部門并不能隨時跟蹤小額貸款企業的運行，很容易造成小額貸款公司通過虛設憑證、偽造賬簿等方式來躲避監管，單純地合規性監管不能起到監管的作用。
(三)由問題引發出對小貸公司定性的討論金融機構是指專門從事貨幣、信用活動的中介組織。金融機構分為銀行金融機構和非銀行金融機構兩類。銀行金融機構可以開展吸收存款，發放貸款，向社會提供支付和結算業務，而非銀行金融機構不能吸收社會公眾的存款，主要從事信用、貨幣業務，不具備支付、結算等功能，如信托公司、擔保公司、證券公司、基金公司等。顯然，從上述小額貸款公司運行模式來看，小額貸款公司應該屬于非銀行金融機構，但是我國的法律文件并沒有將這一法律地位予以確認。雖然對傳統監管理論進行了探討，但小貸公司作為特殊的金融模式，在金融改革的背景下具有新的特點，傳統的金融監管理論不再能適應小貸公司的發展，小額貸款公司從事著貨幣借貸業務，屬于最為根本和直接的金融業務，關系到整個社會的風險，理應在法律上享有金融機構的地位。
三、我國小額貸款公司法律監管制度完善的設想
(一)明確監管部門和監管內容監管部門和監管內容的確定是監管體系的基礎。國內的一些學者也提出，小額貸款公司監管制度需要從監管主體入手。根據上述問題分析，筆者認為現階段可以采用多部門相互配合的模式。目前對小額貸款公司的監管部門主要是政府金融辦，在沒有政府金融辦的地方，通常由當地政府指定一個部門負責小額貸款公司監管工作。金融辦由于缺乏專門的技術和人才，很難對小額貸款公司進行有效的監管。目前，有部分省市采用了人民銀行和金融辦相結合的方式來對小額貸款公司進行監管，如《北京市小額貸款公司試點實施辦法》第52條規定:“人民銀行營業管理部對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監測，并將小額貸款公司信用狀況納入信貸征信系統。小額貸款公司應定期向信貸征信系統提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等人民銀行營業管理部要求的業務信息?！边@種監管方式能夠有效地避免金融辦監管力不從心的情況，但容易出現兩者都能管，兩者都不管的現象，因此，在制度建設中應該詳細地制定配合監管的細則，將責任落實到具體的監管程序當中。金融監管分為審慎性監管和非審慎性監管，審慎性監管以維護整個金融系統的穩定和保護存款人的存款安全為目的，審慎性監管通常對資本充足率、存款準備金、流動率等做出要求。非審慎性監管通常以利率、股權結構等作為監管對象。由于小額貸款公司并不吸收存款，不需要對其進行審慎性監管，而應當主要采用非審慎性監管，即加強以下幾個方面的監管:準入門檻方面;信息披露方面;金融犯罪預防方面;借款人保護方面;利率政策等。根據上述的監管主體，筆者建議，政府金融辦應該負責對小額貸款公司的財務報表等經營狀況進行定期抽檢，小額貸款公司有定期向政府金融辦呈報經營信息的義務，必要的情況下，政府金融辦還可以對小額貸款公司進行突擊檢查。針對小額貸款公司可能存在的經營風險，提出整改方案，督促小額貸款公司采取措施盡快解決。若發現小額貸款公司有違法經營的情況，應當及時向當地銀監局和中央銀行報送，在情況緊急時可事先采取一定措施防止小額貸款公司轉移、銷毀證據等。政府金融辦應該做好社會監督的引導工作，對發現或者舉報小額貸款公司違法經營的應該給予一定的物質獎勵，通過社會監督來彌補專門監督機構的不足。
(二)確立適合性監管制度現在對小額貸款公司的準入門檻等制度的設計主要是參照傳統的金融機構，而小額貸款公司和傳統的銀行又存在很大的差別，同時又不同于一般性工商企業，因此，應該對小貸公司準入門檻制度進行專門的設計。雖然很多專家都提倡打破“只貸不存”的限制，但是筆者認為小額貸款公司不能作為吸收存款的機構，主要是因為小額貸款公司的設立門檻較低，容易將風險擴散到社會公眾。另一方面，如果小額貸款公司可以吸收存款，那么將無異于一般的銀行。因此，筆者建議通過其他方式拓寬資金來源。目前上海《關于促進上海市小額貸款公司發展的若干意見》(2010年修訂版)中已經允許境外機構投資者在國內設立小額貸款公司，但是在注冊資本、業務范圍等方面的監管比對農村信用合作社的監管更為嚴格。另外，筆者認為可以適度放寬融資杠桿比例限制。按照現行規定，小額貸款公司向銀行的貸款不得超過資本金的50%，結合國際經驗以及國內實踐，建議未來在政策法規調整和完善上，可以考慮適度放寬融資杠桿比例限制，研究在穩健發展的前提下鼓勵銀行向小額貸款公司放貸的措施。在市場準入上，降低最低注冊資本和放開上限要求，使投資人擁有更大的自主決定權，［7］使市場具有更大的決定權。
(三)建立激勵型監管機制以往的監管體制往往采取懲罰性的控制型監管體制。筆者認為小額貸款公司制度應該引入激勵型監管，彌補控制型監管的不足，激發小額貸款公司進行合規經營的積極性。激勵性監管主要是給予小額貸款公司以一定的經濟利益，包括稅收優惠、財政補貼、金融扶持、市場優先準入的便利等。例如，國家稅務總局《關于農村金融有關稅收政策的通知》(財稅［2010］4號)規定自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入免征營業稅，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額;對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣(含縣級市、區、旗)及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入?？梢钥紤]為小額貸款公司制定類似的規定，或允許小額貸款公司適用此規定。上海在《關于促進上海市小額貸款公司發展的若干意見(2010年修訂版)》中規定，對符合經營穩健、管理規范、撥備充分等條件的小額貸款公司向銀行業金融機構的融資在不超過其資本凈額50%的范圍內支持;經營規范、運行良好、服務“三農”和小企業成效顯著、需要補充資本的小額貸款公司，經區(縣)政府預審并報市金融辦等部門同意，可優先進行增資擴股。
四、結語
互聯網金融稅收政策范文6
關鍵詞：區域經濟；財稅金融政策；影響
前言
區域經濟是“十二五”國家經濟結構轉型整體規劃的重要組成部分，受區域經濟政策、區域基礎條件和經濟流通體制等多方面因素的影響，我國各地區的經濟發展速度存在較大差異，中、西部地區的經濟發展水平明顯滯后，在一定程度上影響了整體經濟發展和社會穩定。財稅金融政策是宏觀調控之一，也是政府調節經濟的重要手段，可在經濟波動大和經濟不景氣時期發揮調節作用，對于促進區域經濟協調發展具有重要的現實意義。實踐證明，從區域經濟實際出發，充分借鑒國內外區域經濟發展的成功經驗，制定并落實適用于區域經濟發展的財稅金融政策可有效縮小地區發展差距，促進區域經濟協調發展，提升國家整體經濟發展水平，維護社會穩定。
1 區域經濟發展不平衡影響因素
1.1 歷史因素影響深遠
隋唐之前廣大的西北內陸地區曾經是相對經濟發達地區，特別是黃河中下游地區，是中華文明的發源地，也是基礎經濟的封建時代區。但從隋唐時期，長江地區已經發展起來，經濟發展水平趕超內陸地區。從宋代起，中國的經濟重心完全轉移到東南地區。明清時代在商品經濟發展中，加上海運貿易的擴大，資本主義生產關系是長江第一游泳和東南沿海地區。改革開放以來，我國對國家實行稅收，集體比私人更重要，私人強調外國投資收入負擔政策，國有經濟，名義稅負負擔和實際負擔率明顯高于其他經濟副本。不發達地區，國有經濟比重不利于企業振興，不利于經濟的快速發展。從現代以來，由于海外貿易和對外關系的方便，在東南沿海地區最早的萌芽，因此這些地區的人們有很大的潛力商品意識，市場意識和開放概念，有工商業傳統，成為中國的產業出生地。中國的廣大土地上保留不同歷史時期的社會的經濟模式和生產方法。
1.2 地理因素的制約
我國從東向西實施稅收優惠政策，中西部地區梯度引進的外國資本數量有限，這進一步限制了在這些領域使用普遍適用的稅收激勵措施政策。使外資規模難以進一步擴大，從而形成惡性循環，限制不發達區域經濟增長。鄉鎮企業和個人民營經濟發展的規模及福利水平的差異導致了稅收優惠政策的差異。國有經濟比例的差異導致稅收負擔的差異。再從所有制結構分析，發達地區國有經濟比重高，國有經濟在發達地區的比重低，趨勢下降。不發達地區，國有經濟比重不利于企業振興，不利于經濟的快速發展。
1.3 缺乏區域經濟發展的必要條件
中西部自然經濟的傳統觀念根深蒂固，商品經濟開始晚，發展緩慢；加上計劃經濟的深層基礎，計劃經濟的概念也相應強。在轉向市場經濟的過程中，轉變其經濟運行機制，思想觀念更新，變得困難。另外中西部地區位于內陸，外匯不便，貿易、運輸投資成本高，投資效果慢，回報率低。在這種情況下，中央政府甚至給予它海上同樣的政策，或選擇中西部地區作為改革開放試點地區，是不可能實現與東部沿海地區相同的效益效果。改革開放以來，非國有經濟發展迅猛，集體企業，鄉鎮企業，外資企業和民營企業已逐漸成為國民經濟的主體力量。中西部地區由于思想和客觀條件在限制中，仍然保持了國有經濟的經濟結構。由于國有經濟承擔必要改革成本，為建立市場經濟體制作出了重大貢獻和犧牲。
2 財稅金融政策對區域經濟發展的影響
2.1 實體經濟利率差異對區域經濟的影響
一般來說，實體經濟利潤率較高時，其利息率也較高，反之則越低。目前，東部等經濟發達地區的實際利率已基本實現市場化，具有較強的經濟活力，貸款增長也較快，而中、西部地區仍執行統一的官方利率。在這種情況下，實體經濟利潤率較高時，其對資金的需求也越旺盛，同時也可保證信貸資金的盈利性和安全性，也更容易獲得銀行貸款，而中、西部地區的貸款增長速度較慢，所獲得的資金也較少，進而出現越富的地區資金越多，而越窮的地區資金越少。因此，為中、西部經濟發展較慢區域提供強有力的政策及資金支持，以促進區域經濟協調發展迫在眉睫。具體而言，可進一步加大中、西部地區的信貸傾斜力度，發揮政策性銀行的作用，加大開發力度，通過合理籌資和運用資金落實好區域經濟政策，促進區域經濟發展；適當增加中長期信貸，在保證重點項目信貸的同時為中、西部地區的重大建設項目提供直接信貸支持；鼓勵股份制商業銀行和外資金融機構在中、西部地區設立分支機構；建立并完善地區金融組織體系和區域性金融機構等。
2.2 合理的稅收設計更利于區域經濟發展
我國在全國范圍內實行的是統一的稅收政策及相關法規。這樣一來，盡管東、中、西部的經濟發展水平不平衡，但其企業之間的稅負無明顯差異。即便各地區的稅負相同，中、西部地區企業的競爭和自我發展能力也勢必會弱于東部地區。如果中、西部地區的稅負更重時，則后果勢必更嚴重。因此，適當調整稅收政策可以縮小區域經濟發展差距。近年來，實踐表明，稅收激勵可以促進企業和地方經濟的發展，發揮積極的政策效果。為了促進中西部地區資源開發，提高區域加工企業的效率，有必要擴大消費稅和資源稅的征收范圍，適當提高稅率。這樣既利于地方政府提高收入，提高公共服務水平，又可提高本地區資源利用率。
2.3 國家金融政策支持可推動區域經濟快速發展
我國應及時制定分類區域政策，努力提高區域政策的有效性。根據地區領域經濟部門的特點和需求，針對性加強主要功能區的發展具體指導，通過組織區域間經濟區條例的制定規劃或政策文件，進一步完善國家區域總體發展戰略要求，指導當地明確的發展方向。再一方面，實施分類管理，努力加強區域發展協調。專注于不同類型的地區域分類管理，為了發展更好的條件，特別是在一些城市群，大都市區形成廣泛，多級，多形態區創造新局面，堅持落實中國扶貧合作。
結束語
改革開放以來，國家為了促進經濟發展，建立了經濟特區，打開沿海城市，實施西部開發，振興東北老工業基地為了落實減少企業所得稅，進口自有設備免征進口增值稅，關稅，財政折扣，設立專項資金，財政轉移支付等特別財政稅收優惠政策，利用金融和經濟相互作用促進這些區域經濟的發展起到了推動的重要作用。財政和金融政策是經濟發展的主要監管者對區域經濟的發展具有重要的意義，發展實際政資金，適應中西部地區財政政策促進各地區經濟的協調發展有一個不能忽視的角色。國家應該充分重視金融區域經濟協調發展中的政治融資發展中西部地區應該處于經濟發展的過程中爭取國家政策支持以促進該地區經濟發展。
參考文獻
