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建筑企業資金管理辦法范文1
一 加強施工企業資金管理的必要，
企業管理以財務管理為中心，資金管理作為財務管理的一個重要環節，占主導地位。資金因具有較強的流動性而成為企業日常生產經營的劑和基礎。發揮其流動性特點，加強資金周轉與循環，才能實現流動性與效益的有機統一。為此，加強資金管理對當前的施工企業而言，具有更為深遠的意義。
就宏觀的外部環境而言，我國加入世貿組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進入21世紀以來，為了確立競爭優勢，各企業更加關注施工質量、施工水平，關注施工運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也逐步趨向于扁平化。企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面資源形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。以往，在許多施工企業，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金流的客觀反映和監督，資金流的管理并沒有實現事前計劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業的資金管理必須不斷優化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業本身的微觀內部環境來說，也決定了施工企業必須加強資金管理與控制。這是因為：一方面從企業的角度看，隨著我國市場經濟發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源；另一方面從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤足資金的來源，企業價值最大化原則要求企業的資金來源大于資金的耗費，而要實現這一管理目標，強化資金管理就勢在必行。
二 當前施工企業日常資金管理的現狀分析
伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業的競爭也日益白熱化，必然導致企業的資金出現緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強施工企業的資金管理，已成為我們必須重點關注的一個現實課題。目前，我國施工企業的資金管理過程中主要存在以下問題：
1 日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內控制度。施工企業由于其經營比較分散，工程項目存續期較短，所以許多施工企業的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內控管理制度。有的企業雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執行，使制度成為擺設。對工程資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項目任意擴大現金的使用規范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現金支付；還有一些項目一味追求工程進度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設備款等，給項目后期的運作留下了隱患。
2 資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制。即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業總部資金的調控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度，比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業的資金使用成本。
3 前期市場開發缺乏計劃，后期債權債務清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業為了完成既定的市場開發目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現場施工上，必然疏于資金管理，債權債務的清理能拖則拖；項目結束后，更是束之高閣，與業主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質保金都不能按時回收，當然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財力。
三 強化施工企業日常資金管理的具體對策
在市場經濟條件下，如何加強資金管理一直是財務領域深入研討的重要問題，各行業在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創新，不斷探索和實踐。在管理體制上，如成立資金結算中心(內部銀行)和財務公司，在管理方法上，如實行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統一開戶、統一信貸和集權與分權相結合。施工企業對資金的日常管理過程中，應從以下幾方面著手。
1 構建完整的內控制度，領導重視，職工參與，外協單位遵守，在當今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業只有對內加強資金管理，健全資金管理制度，落實資金管理責任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發揮經濟效益。(1)項目在組建初期，即進行項目策劃，要求以財務資金管理制度為核心，建立一套完整的內控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《資金授權審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應劃清各管理層次資金管理的范圍和內容、職責和權限，明確在企業統一管理下分級管理關系，每一級管理部門應確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責和權限，在項目經理負責制和財務部門集中管理的同時實現有關部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責。(3)由于施工企業的野外施工且經常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內控制度外，還應該搞好外協關系，財務部門做好說服工作，把外協單位納入其資金管理體系，包括業主和材料供應商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項制度落到實處。
2 實行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心帳戶，實行統一管理、統一調配、統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理。確保資金安全運營。(2)要建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。通過計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監控更及時，減少人為因素，提高制度化、規范化水平，用先進技術解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內完成，提高結算中心的運作能力。
建筑企業資金管理辦法范文2
關鍵詞：建筑企業；資金管理；問題；對策
一、建筑企業資金管理概述
（一）建筑企業資金管理的概念。建筑企業資金管理是企業在生產經營過程中，提前對資金進行合理的規劃，在保證資金安全完整的提前下，合理配置資金，以滿足日常經營的需要，同時提高資金的使用效率。建筑企業資金管理具有資金周轉時間長，需要量大，流動性強、墊資普遍等特點，資金管理已經成為企業財務管理的核心內容。（二）建筑企業資金管理的重要性。一方面，資金管理有助于建筑企業降低財務風險。建筑企業在項目施工過程的早期，一般要墊資和支付履約保證金，工程竣工后，建設方又要扣質量保證金，這些都占用了企業大量的資金。資金是建筑企業的血液，如果資金鏈斷裂，那么對企業來說是及其危險，如果企業有科學合理的資金管理方法并有效執行，可以預防資金鏈斷裂的問題，使企業的償債能力和信用等級不受影響，保證企業的正常發展。另一方面，資金管理有助于建筑企業提升綜合管理能力。資金管理是財務管理中最重要的內容，而財務管理是建筑企業綜合管理的一個重要組成部分，資金管理不僅有助于提高企業的經濟效益，而且也可以提升企業的綜合管理能力。資金管理工作需要做好企業內外及上下級的溝通協調，部門之間只有相互配合，相互溝通，參與討論和決策，才能確保資金管理到位，使資金配置更合理，提高企業的經濟效益。
二、建筑企業資金管理存在的問題
當前建筑企業資金管理開展過程中，還存在著影響企業對資源有效配置進而影響企業經濟效益的一些問題，具體表現在以下幾個方面。（一）前期墊資、后期工程款回收緩慢，應收賬款金額大。建筑企業市場競爭激烈，自上世紀九十年代中期以來，墊資施工逐漸成為建筑業市場約定俗成的行規，企業不墊資，就承接不到工程，建筑企業為了自身的發展，在簽訂合同時只能接受相關條款。在施工過程中，建設方按產值只支付部分工程進度款，工程竣工結算后，在合同規定的期限內，要預留工程價款結算總額3%的質量保證金，使得施工企業短期內無法一次性收回工程進度款。即使工程結算后，建設方拖欠已結算的工程款，施工單位也往往不會起訴，因為打官司不僅耗時且成本高，還影響以后的業務。另外，企業在投標時，經常高估自身的經濟實力，對工程項目經濟效益的可行性分析流于形式，不顧公司利潤低價中標，對建設方的信用及經濟實力也沒有進行充分了解，公司在經營過程中所需要資金得不到保障，再加上建設方如果資金問題延付或拖欠，給公司帶來了極大的資金壓力和信用風險。（二）資金預算管理編制的準確性及執行力度不高。第一，建筑企業的資金要科學、合理的配置，就需要編制具有合理性、可行性資金預算，雖然大部分企業都有預算管理制度，也進行了預算編制，但是因為編制依據不科學等原因，使得預算編制不合理，預算數字不夠準確。資金管理與項目預算沒有有機統一，資金使用計劃與工程進度不相匹配。目前，有大部分企業資金管理模式為“已收定支”，資金計劃僅以項目收支為依據，沒有對整個集團層面的資金管理進行分析，資金籌劃缺乏全局性，資金預算管理缺乏有效性，財務部門的職能僅為合規程序的執行者，無法提供有效的決策信息，而各項目經理卻掌握著本項目的資金配置權力。第二，管理層不夠重視，預算編制無法嚴格執行，致使資金計劃不符合實際的要求，導致資金預算脫離企業發展戰略，嚴重影響企業資金的籌集、調配、使用、從而造成管理層決策失誤。（三）資金內部控制制度有待完善。第一，當前大部分建筑企業在日常經營活動中缺乏完善的內部資金內部控制制度，如缺乏科學合理的審批制度、完善的項目預算管理制度、權責明晰的項目經理管理制度等，內部控制制度形同虛設。第二，有的企業雖然有資金內部控制制度，但沒有按制度執行，未落實到工作中去，有的支出受客觀因素的影響沒有按資金內部控制制度走審批支付流程，資金實際支出與計劃支出相脫節，造成資金短缺。第三，項目經理權責不明確，沒有制度約束，容易產生濫用職權，對項目的資金管理沒有進行有效的監督和控制，資金流向與計劃脫節，事前控制不足事后考核走過場，項目預算制度流于形式。（四）資金的融資渠道狹窄建筑企業是資金密集型的行業，而上市的建筑企業比例很少，為了保證工程項目的順利進行，大部分建筑企業融資方式主要是向銀行借款。由于建筑企業工程周期長，相應的資金周轉期也長，資金周轉周期可能與銀行借貸周期不相吻合，不能及時歸還銀行借款，影響企業的信用，進而影響企業的融資，使得企業的資金周轉更加困難。
三、加強建筑企業資金管理的有效對策
建筑企業資金管理問題如處理不當，會使企業面臨財務風險，影響企業的生存和發展。因此，建筑企業應根據自身經營狀況，選擇符合自身發展的資金管理辦法，實現對資金最優配置，提高資金利用率，提高建筑企業市場競爭力。（一）加強對應收賬款的管理。第一，加強投標項目的管理。公司投標前，要組織相關專業人員組成團隊，對投標的項目進行可行行分析，對工程項目涉及的成本費用組成要素進行經濟效益測算，不能為了中標采取“低價中標”的模式。對需要墊資的工程，要結合自身的實力，考慮墊資比例，分析項目的盈利狀況，簽訂合同過程中，對合同條款要逐條審核，盡量避免合同陷阱，預防糾紛發生。第二，建立應收賬款信用政策。建筑企業要對建設方的資金信用情況進行摸底，風險評估，進而明確對方的信用是否良好，是否具備履約能力，是否有足夠的資金支撐項目的進度款。第三，建立應收賬款催收小組，催收小組應根據合同規定的付款節點、支付條款，準備相關付款資料，及時與建設方進行溝通，辦理工程進度款結算，督促其付款，實現應收賬款的動態管理。相關人員要分析應收賬款的賬齡，賬齡短的，可以登門拜訪，面對面溝通，督促其付款，對賬齡高的應收賬款，企業除了及時與業主方進行溝通、談判，還可以走法律程序，以便盡快收回資金。（二）提高資金預算管理編制的準確性及執行力度。第一，由于建筑企業資金預算是根據企業未來經營情況，對資金需求的合理預期，并連續不斷的動態控制活動，所以預算范圍要從原來的“項目收支計劃”轉變為投融資、運營等全面預算，由單一的“項目部統計”上升為整個集團層面的統籌規劃。在項目中標后，要對該項目進行周全的用資計劃分析，如對項目的人工費、材料費等成本要素進行合理的預算，并根據自身實力和工程付款支付條款，編制合理、有效的資金預算，同時考慮資金缺口及解決方法。第二，企業管理人員要及時關注項目的進度，根據項目在不同階段對資金的需要量、緊急程度及公司可使用的資金額，對資金進行合理的安排和使用。資金預算是全員參與、全員管理、全員收益的用資計劃，它不僅是一項管理活動，更是一種管理理念，公司領導層要重視并在執行過程中以身作則，將資金預算執行結果作為工作業績考核的要素之一。（三）完善資金內部控制制度。一方面，建筑企業管理層要把加強資金管理落實到實處，讓每一位員工都樹立按制度辦事的理念。為了保證內控制度的順利有效的推行，企業應對資金業務活動如銀行賬戶管理、資金預算管理、投資資金等建立相關的細則。對不同管理層賦予不同的權利和責任，即用制度來明確其職責和權利，使資金使用審批流程落實到實處，對項目負責人職責和權利同樣也要建立相應的管理監督制度予以明確，并配套使用考核獎懲制度。另一方面，平時資金活動必須嚴格遵守資金使用申報程序，逐級審批，層層監督。如果發現資金支付異常，應立即檢查原因并上報，并追究相關人員的責任。（四）拓展資金融資途徑。一方面，加強對融資的管理力度，企業要構建起完善的資金管理制度，最大限度地對資金配置進行優化和整合，及時歸還銀行借款，確保企業的信用，為后續融資提供有利的條件。另一方面，企業要拓展融資方式，如建筑企業承接的PPP項目，因應收賬款質量高，如企業信用等級高，可把應收賬款以保理的形式向銀行融資，緩減企業的資金壓力，以便企業提供更為優質的建筑產品。
四、結語
資金是企業發展的血液，建筑企業要想在激烈的市場競爭中處于優勢地位，必須根據自身的特點做好資金的管理。通過分析應收賬款形成的原因及賬齡高低對應收賬款采取不同的管理方法，根據經營活動編制資金預算，并建立完善的內部控制制度為其開展提供保障，同時拓展融資途徑使企業確保資金流暢通。建筑企業高質量的資金管理，不僅有利于提高企業的經濟效益，降低企業的財務風險，還有利于提高企業的管理能力，使得建筑企業實現長遠發展和戰略目標。
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建筑企業資金管理辦法范文3
摘 要 由于受國家宏觀政策和市場競爭條件的影響，受建筑施工企業內部管理水平不高等因素的制約，資金管理水平低下、資金緊張的現象在大部分建筑施工企業廣泛存在。資金是企業經營的血液，資金周轉是否靈活，管理是否到位，直接影響到施工企業的生產經營和經濟效益。本文就目前建筑施工企業資金管理的現狀及存在的問題進行剖析，并提出了相應的管理措施。
關鍵詞 建筑施工 資金管理 措施
一、建筑施工企業資金管理現狀
隨著建筑市場的競爭日趨白日化，傳統的粗放式管理已經日漸拖累企業的發展壯大，傳統的分散式資金管理也慢慢擴大了財務風險。財務管理制度如不能適應發展快速的市場，成本居高不下，沉淀資金嚴重，難以盤活資金，等等存在的問題導致了資金使用效率低下。
二、建筑施工企業資金管理存在問題原因分析
（一）建筑施工企業的話語權漸失，收款比率下降嚴重
建筑市場競爭激烈，普遍存在僧多粥少的現象，導致了施工企業惡性競爭，發包方的話語權漸漸占主導地位，加之資本市場不景氣，資金到位不理想，收款比率下降嚴重，企業資金緊張的現象普片存在。
（二）企業性質決定了資金分散，集中度弱的現狀
建筑施工企業以項目施工為根基，該企業性質決定了其資金分散的局面，且現在業主方為控制監管資金，往往要求在當地銀行開具異地施工臨時監管專戶，使得資金難以為企業通盤使用，資金有較大幅度沉淀。
（三）各類墊支資金及保證金期限長、占比大
現在很多項目前有履約保證金后又質保金，且占比大，期限長，外加由于業主方資金緊缺現象普遍，施工企業為保證項目推進順利，不得不自我墊資或者銀行貸款以保證項目不停工，為的是搶工期趕進度，使得完工后資金能順利收回。
三、建筑施工企業加強資金管理、防范財務風險措施
（一）源頭上控制風險
不要盲目投標，對風險預判大的項目，要敢于果斷放棄，避免施工環節及結算環節出現較大財務風險。
（二）完善內控制度，并加強執行力
1、建筑施工企業項目分散，管理人員權利不集中，所以可以采納落實“領導監督制度”，即相應的領導負責、監督制，定期盤查應收賬款余額，分析原因并及時上報，提高催收的能動性；
2、制定有針對性的現金及資金控制管理辦法，并嚴格遵照執行。
（三）采納各類有針對性的措施，并與制度有效結合，使制度落實到實處，增強執行力
1、收款環節的措施：
①加緊催收應收賬款，針對不同的項目、不同的業主、不同的地區特點，結合相對應的催收方式，減少應收賬款余額，增加經營性現金流：
②加強應收賬款源頭管理，對預判風險大的項目原則上不承接或者遞交總經辦決策，在過程中嚴控付款比率，使得壓力有效傳遞，防范過度支付引發的財務風險；
③定期協同業務部門清理其他應收賬款中“投標保證金”，敦促項目部清理“履約保證金”，做到及時回收及時入賬、查找未收回保證金原因，做到資金不沉淀；
④定期對“已完工未結算”項目進行匯總分析，敦促項目部及時結算，定期梳理并予以清算，降低存貨并獲取催討工程款憑據；
⑤創新收付款方式，統籌安排好籌融資工作，實現高效率低成本融資，保障企業運營資金充足；
2、付款環節的措施：
可按照各項目為分類，制定每月的資金計劃，嚴控付款比率，做到支付有度、支付有數；對特殊資金的使用，必須提交資金申請報告，獲審批后方可付款，保障企業經濟健康運行提供堅實的基礎；
3、加強財務基礎工作，嚴格執行財經紀律：
①加大財務監督力度，從細節上、源頭上落實管控，將風險防范工作前移，防止風險進一步擴大，早發現早防范早彌補；
②合法使用資金、確保資金安全、嚴控資金流轉每一個環節，以保障公司健康發展作為財務監管的核心工作；
4、進一步規范財務核算，提高資產質量；
每月清理保證金、預收預付款項、其他應收其他應付款項，每半年重點檢查，年末進行全面徹查，并依據事實出具專題報告，并報相關領導。
上述工作可結合賬齡分析法，對多年未清帳的予以重點關注，并在增加企業資金的流動性同時引入了投入產出比的管理理念，運用各類經濟杠桿，以求用較少的資源獲得較大的收益，力求提高資產質量，增強企業內實力。
5、注重項目過程審計，及時發現問題，及時糾正改善，保障項目成本控制目標的實現；
建立符合本公司自身特點及行業特色的財務風險預警機制，加強財務人員以及項目管理層在現金流及資金控制各環節的風險意識，保障資金安全。
①根據新形勢新情況新項目中發現的各種新問題，及時完善我應對風險的意識及能力，制定財務風險預警機制，并對其進行進一步細化。
②進一步完善財務基本制度的普及工作，使建筑施工企業非財務人員對現場的經濟業務有一定的了解，減少源頭上的財務風險。
建筑企業資金管理辦法范文4
摘 要 建筑企業是推動我國國民經濟快速發展的重要成分之一，因為建筑企業受到傳統體制和宏觀經濟調控的影響，導致企業的財務管理存在一些漏洞。本文從我國建筑企業財務管理存在的問題為突破點，分析了能夠干擾建筑企業財務管理的因素，并加強資金管理，加強了對存貨和收賬款的管理，建立了完善的會計核算制度，從根本上改變對財務管理的觀念等，提出了一些對建筑企業進行財務管理的改革措施。
關鍵詞 財務管理 建筑企業 問題 措施
一、引言
建筑行業是維持我國的經濟高速發展的支柱行業之一，對我國經濟的發展起著極其重要的作用。目前，很多外國的建筑企業進入我國市場，它們對成本的控制和施工的管理能夠很好的控制，這給我國的建筑企業造成很大的沖擊。導致建筑企業之間的競爭越來越激烈，建筑企業所建筑的工程的利潤越來越少，生存發展的壓力也越來越大。在這種環境中，建筑企業必須加強對公司的治理，減少企業管理成本，進而使公司的價值得到提升。財務管理是治理現代公司的核心，因此提高財務管理水平對企業來說，更加重要。
二、建筑企業財務管理存在的問題
建筑企業的財務管理涉及面比較多，比較復雜，財務管理工作和企業其他工作差異很大，總的來說，目前我國建筑企業在財務管理活動中存在下面幾個問題：
（一）對財務管理不嚴格，財務管理的意識較弱，管理方法不夠科學先進。有的建筑公司沒有認識到在公司治理中財務管理的作用，沒有足夠重視管理。甚至一些建筑企業的管理思想落后，沒有將重財務管理當作管理的核心，認為企業的管理只是生產經營的管理，沒有發揮財務管理對企業的作用，具體展現在：沒有嚴格管理先進，致使企業的資金不足或者閑置；對賬款管理不到位，造成企業資金周轉速度慢，回收困難；沒有管理好存貨量，使存貨占著資金。同時，和外國的建筑企業做比較，我國的建筑企業的財務管理缺乏科學性和先進性。
（二）建筑企業對財務不能有效控制。我國建筑企業大多數使用項目經理制，在這種制度下，建筑公司總部只用給項目經理部門提供相關的建筑資質保證，提供建筑所需的發票、收取管理費等。這種體制不能對建筑項目進行財務監管，很多企業的管理者僅重視控制現金，卻對固定資產的管不到位，致使企業損失嚴重。同時也有建筑企業財務管理的分權不合適，給子公司財務控制管理的權利，導致總公司不能從總體上有效的進行財務控制，不能從整體的發展高度來安排經營活動和財務活動，直接影響公司整體戰略目標的實施。
（三）財務機構的安排不合理，財務工作人員的素質需要提高。在市場經濟條件下，企業必須擁有通暢的市場信息，進而給企業的經營決策和財務決策提供依據，財務管理也是這樣。企業必須擁有合理科學的組織機構，尤其是財務機構上。建筑企業的管理人員要少而精，減少管理層，以免傳遞中丟失信息，保證高效、準確的信息傳達。但是如今，我國的建筑企業的財務機構中中間層次的人較多，溝通信息的效率很低。并且，財務機構聘用的財務人員提供不出有用的管理建議，需要提高財務工作人員的素質。
三、加強建筑企業財務管理的措施
上邊對我國建筑企業財務管理問題的分析，建筑企業可以利用以下方法來改進財務管理：
（一）將資金管理作為核心，加強對存貨和應收賬款的管理。企業要生存發展，就必須把資金當作基礎。建筑企業也如此，只有資金在流通時才能升值，然而對我國建筑企業來講，加強對資金的管理是企業管理的重心。進行資金管理就必須知道企業資金流動的過程，對資金的籌集、發放等都能進行分析和判斷，通過對資金的有效回收，合理分配等來提高企業的效益。企業加強資金管理的同時也應加強對存貨和應收賬款的管理。有關存貨的管理，企業應該控制庫存量，使其維持均衡，盡量減少庫存物資，減少存貨的進貨成本和存儲成本。企業的應收賬款一般是拖欠的工程款，對應收賬款進行嚴格管理公司應該定期和甲方核對應收賬款的金額，制定能夠實施的收款管理辦法，加大應收款催收的力度，減少企業損失。對已經存在的呆賬、死賬要查清有關人員的責任，并及時進行會計處理。
（二）加強對財務的管理意識，改變財務管理的舊觀點。第一，加強建筑企業管理者的財務管理意識，了解財務管理的重要性，建立完善的事前、事中、事后的全面監控的財務制度。第二，除了保證財務管理活動的安全性，企業還應依據企業本身的經營特點和財務管理的獨特性對先前的財務管理創新改善，不斷學習并實施先進的財務管理理念，從提高企業財務管理上，為企業減少成本增加收入，進而使建筑企業在市場經濟中具有較強的競爭力。第三，財務管理只有加強全局觀念，才能更好的適應現代企業的發展要求。建筑企業要將財務管理部門當作企業戰略中制定和執行的核心。
（三）建筑企業應加強對財務的控制，完善核算制度。首先，在會計核算中，需要政府加大力度對會計準則和會計法等其他法律法規的宣傳，通過此方式增強企業遵守法制的意識。其次，建筑企業必須重視對財務的管理活動，要知道財務管理是企業能夠順利經營的核心?？偟膩碚f，建筑企業需要完善本身的財務決策制度，確定財務人員的工作職責。但是會計核算是財務管理的核心，企業更應該對其加以重視，完善建筑企業的會計核算制度，改進企業的財務報告制度，為企業提供真實有效的會計信息。
財務管理能保證企業的迅速發展，是企業進行管理的核心，建筑企業需要加大對財務管理的重視。然后依據建筑企業財務管理的自身特點，建立一套完善的財務管理制度，使財務管理能夠更好的為建筑行業服務。
參考文獻：
建筑企業資金管理辦法范文5
建設單位對經濟管理人員的要求甚高，不僅要求工作人員具備經濟管理專業知識，而且必須悉知建設工程項目的財務管理要點，加上建筑企業中經濟管理人員危機感不強，而且企業本身為員工提供的學習與培訓機會較少，大部分經濟管理人員對于先進經濟、經濟管理方法與知識的學習積極性不高，導致經濟管理人員對于經濟管理知識認識不足，專業化素質水平滿足不了經濟管理工作的需求，從而無法為建筑企業提供高質量的經濟管理服務。
二、優化建設單位經濟管理水平的對策
(一)重新設置建設單位經濟管理機制，提高管理水平建筑企業應當根據其實際發展戰略目標，合理創新、設置其經營管理機制，保證管理機制的健全性與有效性。其中，必須將管理重點放在項目上，根據企業的實際項目管理體系，將企業管理者、項目管理者、項目施工者三方面有機結合，減少管理層次和裁減冗員，提高管理實效。建設單位應當逐步實施綜合化管理，改變部門工作重復設置的格局，簡化專業分工，突出團隊合作和綜合管理部門的協調能力與作用，把市場機制引入企業內部，合理安排、配置工程項目施工過程中的各生產要素，將分工協作變為契約關系，企業內各經濟體均在內部市場競價交易、自選調節、自行運轉、相互制約，員工行為由被動執行轉向創新與創造。
(二)健全單位內控制度，嚴格落實到經濟管理工作之中內部審計是在建設單位會計機構之外另行設置的內部審計機構或者審計人員對會計工作實施再檢查、再監督的一種有效的手段。因此，健全單位內控制度，將其嚴格落實到經濟管理工作之中，真正實施對會計工作的再監督，嚴肅財經紀律，查錯防弊，改善經營管理，保證企業持續、健康發展。通過不斷強化內部審計制度，并堅持內部審計機構與會計機構相互獨立的原則，同時要保證內審人員獨立于被審計部門，真正實現審計的再監督作用，充分發揮內控制度的功能。此外，為了構建有效的內部管理體系，必須與企業的人力資源管理有機結合，建立相關的獎懲制度。對員工執行內部控制制度的情況定期進行考核，執行情況好的予以激勵，執行情況差的予以鞭策，以確保企業對有關規章制度的執行力，避免出現以往內控制度執行力不高的現象。
(三)注重資金管理，提高其管理效益
1.健全企業的資金管理小組
在企業內部成立成本管理中心，制定成本管理辦法，形成一套完整的成本核算和成本控制系統。加強項目成本的監管工作，落實成本控制責任制。此外，必須對項目部實行分段考核，定期開展經濟分析，將實際成本與目標成本進行對比，分析存在的差異，控制和降低各項費用開支；加強監管審計，采取有效措施，制止項目虧損。
2.加強項目成本控制
建設單位的經濟管理工作重點是加強工程項目的成本投入控制，關于項目的成本控制，主要涉及項目的基本造價控制，而項目的施工周期、施工材料、施工人力、設備、管理費用等方面是基本造價的重要組成部分。首先，為了進一步加強建設單位的資金管理，必須重點抓好工程的施工進度控制，集中管理資金，確保工程的施工工期符合施工規定。從節省大量的人力、物力資源等方面，來減少工程的造價成本投入。因此，建筑企業必須由專人負責工程項目的進度管理與控制，對資金進行集中管理，充分發揮資金的效用，促進工程項目的順利開展。通過建立健全的施工獎懲制度，由進度管理負責人合理安排施工人員進行相應工種的施工工作，有助于提高施工人員的工作積極性。在保證工程進度的同時，加強資金管理，實現工程施工成本控制目標。其次，由于施工機械設備與施工材料是整個工程項目成本費用控制的關鍵之處，因此，建設單位必須加強對施工機械設備及施工材料、人力的成本費用控制。在采購相應施工材料及租賃機械設備之前，應當根據實際的市場情況，多加對比，嚴格管控施工機械設備及材料的成本費用投入。而且建設單位必須根據施工方案，合理安排施工人員、設備及原材料，最大化程度降低工程項目的基本造價。最后，由于工程屬于長期、復雜、系統的建設項目，必須做好工程項目的施工現場管理工作，避免出現返工、安全事故等，進一步減少工程管理費用。因此，必須加強加強各部門的工作協調、安排，提前做好施工事故風險防范，制定一系列高效、完善的風險應當措施，做好工程的施工安全管理，避免安全事故的發生，節約人力、物力成本，保證工程項目如期開展。通過加強工程的施工質量，最大化程度保證工程項目的施工質量水平。加強對施工現場的臨時設施及施工材料存放、領取控制，進而加強對現場的臨時設施費用及現場資金費用控制，從根本上降低工程的施工成本費用。
(四)構建具備專業化素質的經濟管理人員隊伍
1.提高建設單位的工作人員對成本控制及風險管理的認識
只有提高建設單位的工作人員對成本控制及風險管理的認識，才能提升建設單位的經濟管理水平，從而真正發揮其經濟管理的效用，推進企業的進一步發展與壯大。因此，建設單位應當加強對企業工作人員，尤其是經濟管理人員的繼續教育與學習，或為建設單位工作人員提供相關的建筑經濟管理培訓機會，不斷提高其對于工程項目資金管理、成本控制、企業運營管理等方面的認識與了解，完善建筑經濟管理中的資金建設，從而為提高資金建設的時效性提供保障。
2.建設單位應注重人才培養
建設單位應當注重人才培養，尤其是經濟管理及法律方面的人才培養。首先，建設單位必須健全公司的法務部門，厘清法務人員和履約管理人員的工作職責，并組織企業的法務工作人員和合同管理人員共同學習，重點進行專門的法律知識培訓，做好工程項目的合同管理工作，尤其要注重工程項目的索賠與反索賠管理工作，全面化控制好建設單位的經營效益。
三、結語
建筑企業資金管理辦法范文6
【關鍵詞】 施工企業 資金管理 問題 對策
在企業的財務活動中，資金是一項高流動性的資產，是企業賴以生存發展的血液，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。在建筑市場競爭異常激烈的情況下，施工企業要想取得、鞏固、擴大市場份額，必須具備強大的競爭實力，雄厚的資金是競爭實力的基礎和保證。但目前施工企業工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重制約了施工企業的生存和發展。施工企業具有工程項目分布點多、生產周期長的特點，如果不能很好地組織企業的資金周轉，企業將會陷于資金短缺的境地。短期的資金短缺暫時可以通過舉債來緩解，如果資金短缺在長時間內不能解決，那么企業就可能面臨破產清算的局面。因此，及時了解企業資金狀況，發現資金短缺，并積極地組織籌措資金，是施工企業保持持續發展的重要保證。
一、施工企業的介紹
施工企業是承攬施工任務，賺取經濟效益為目的的綜合性企業。目前施工企業承攬的任務，均是通過投標的方式獲得。從生產活動來看，施工企業具有以下特點。
1、工程項目分布點多
由于建筑產品的單件性及固定性的特點，決定了建筑施工不能像工業品生產一樣，在廠房內批量生產，只能在工程所在地進行單體施工。由于工程項目分布點多、面廣、線長，建筑施工企業遠距離、跨地區施工的現象日益普遍，客觀上造成了企業隨項目的發展，多處開戶現象的發生，資金過于分散，使得資金管理的難度增大。
2、施工周期長
工程項目的規格、樣式繁多，結構復雜，體積龐大，所以施工的周期長，多則三、五年，少則幾個月，整個過程需要耗用大量的物資設備，并且只有在工程項目建成驗收合格并交付使用后，施工企業才能收回全部款項。
3、墊資施工
隨著建筑行業招標制的普遍采用，施工企業的經營范圍得到空前的擴展。但是，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，使得一些建設單位在工程發包時，提出某些不利于施工企業的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。作為施工企業，為了在建筑市場中搶占一席之地，往往會承諾建設單位的墊資條件，墊資施工成為企業經常發生的事情。
二、施工企業資金管理存在的問題
1、工程本身的需要
建筑工程建設周期長，整個施工過程需要耗用大量的原材料，購置和調配相應的施工機械設備，調集大量的人員，資金占用量很大；工程項目分布點多，遠距離、跨地區施工的現象普遍，銀行賬戶多，致使資金分散；并且工程項目只有在建成驗收合格交付使用后，才能收回貨款，使得資金周轉較為緩慢，施工企業資金緊張在所難免。
2、工程款拖欠
目前，由于建筑市場不規范，市場機制不健全，建設單位借故拖欠工程款已成為普遍現象。有許多施工單位墊資施工，上千萬資金墊付到多個工程項目中，無法收回形成呆賬，使企業職工工資無錢發，拖欠電費無錢交，企業被迫破產解散。近幾年通過加大力度整治，情況有些好轉，但部分單位前些年遺留的應收賬款還不少，影響了現金流入。不少施工單位應收賬款的數額都比較大，這不僅是資金回收緩慢的問題，更隱含著潛在的虧損和財務風險。如果按規定工程進度款不能足額收回，工程遲遲又不能竣工結算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈來愈不能按時收回，這就進一步加大了資金的困難。
3、墊資施工
建筑市場開放以來，施工企業的生產任務由原來以計劃分配為主，改為通過投標方式取得。由于市場競爭激烈，建筑市場很不規范，墊資施工是常有的事，從而加劇了施工企業資金周轉的難度。有的建設單位為了盡快立項批項，報項資金就留有缺口，因此，在發包時就有意壓價，把資金缺口轉嫁給施工企業；有的建設單位不按規定撥付備料款，不及時支付工程款，把資金缺口轉嫁給施工企業；有的建設單位隨意變更設計擴大規模，提高標準，造成資金缺口；有的工程在建設期間，由于情況變化，后續資金無法落實，也會形成建設資金缺口。這些情況的發生，導致形成與應收賬款相應的墊付稅款，更加大了企業本不該提前發生的現金流出。
4、投資項目失誤
有些施工企業一味追求社會效益，不考慮企業的實際規模和資金承受能力，為攬到新工程，在投標過程中盲目承諾，不惜大量貸款購置新設備，工程下來沒活干就造成設備閑置浪費，同樣把“活”錢變成了“死”錢；有的有些企業忽視項目投資的可行性研究，片面強調擴大生產經營規模，對項目風險評估不足，成本分析測算不充分，盲目投資，承攬了一些資金投入大、風險高的工程，導致資金緊張；有的企業對擬投資項目的必要性、客觀可能性、技術設備先進性、經濟效益可靠性沒有進行科學論證，承攬的項目技術難度極高、施工風險極大，導致項目先天不足，資金短缺。一旦企業的這些投資項目發生失誤，就會使企業背上沉重的償債壓力，更容易造成企業資金緊缺，使企業陷入財務困境。
5、資金使用不當
在一部分企業中，對資金管理重視不夠、措施不力，對資金的計劃籌措和使用缺乏一套行之有效的管理辦法，具有隨意性。如物資采購無計劃，致使存貨積壓，不僅導致資金占用，增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也愈大，還承擔了很大的跌價風險；備用金管理不嚴，借款無計劃，不及時報銷還欠，占用企業有限的資金。
6、產品銷售不暢
產成品積壓是當前一些企業資金緊缺的重要因素。有的施工企業不按社會需要安排生產，而是片面追求產值、盲目組織生產，結果導致產成品積壓，資金占用增加。
三、加強企業資金管理的對策
1、規范建筑市場，完善市場體系
要從建筑市場的客觀實際出發，建立起配套有效的建筑市場體系和運營機制。逐步建立健全建筑市場法律、法規，以法律、法規約束市場各方主體行為，嚴重查處拖欠工程款現象，同時推行發包方出具工程款支付保函，即在簽定建筑施工合同時，工程發包人應向承包人簽發銀行出具的具有一定金額的工程款支付保函，發包人未按期支付工程款的，承包人有權要求銀行按保函的約定履行支付義務，徹底遏制拖欠工程款現象。此外，還要加強招投標管理機構的建設，樹立招投標的權威性，在招投標中要保持公正性。賦予招標辦監督管理工程招標合同簽訂和對違法行為進行處罰的職權，制止盲目壓價、墊款施工等違法行為，以維護施工企業的合法權益。
2、加強資金的集中管理
施工企業必須從資金集中管理入手，建立完善并推廣企業結算中心制度，強化資金集中統一管理。施工企業的特點就是點多面廣，工程施工地點多，銀行賬戶也多，資金相當分散，資金效率非常低?？梢糟y行提供的網上銀行業務，把分散的賬戶通過互聯網聯系起來。一是保證了支付重點?？梢詫⒎稚⒌男☆~資金集中起來，形成一定的規模。由于所屬單位分賬戶上不沉淀資金，資金全部集中在總賬戶上，保障了重點項目所需資金。二是加速了資金周轉。由于網上銀行辦理資金結算不受時間、地域限制，減少資金在途時間，加速資金周轉的作用。三是企業應對突發性支付能力提高。可以利用各內部單位使用資金的時間差，在企業內部調劑余缺，互相拆借，發放內部貨款，應對日益增加的投標保證金的需求。
3、加強對投標項目的可行性分析
資金管理的范疇涉及企業管理的方方面面，因此，企業必須細分市場，找準自己的市場定位，科學合理地篩選投標項目，從源頭加強資金的控制，而不是有項目就跟蹤，見標就投。施工企業在投資決策之前，需要調查、研究與擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術資料，比較分析可能的建設方案，預測評價項目建成后經濟社會效益的基礎上，綜合論證項目建設的必要性，財務上的盈利性和經濟上的合理性，技術上的先進性和適用性以及建設條件上的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學的依據，以避免投資決策的失誤給施工企業帶來沉重的債務，造成資金緊缺。
4、強化資金預算管理
施工企業要建立和完善資金預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。針對施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預算計劃；第二，自上而下逐級審批預算，并對預算計劃收集整理，從而確定公司下月財務預算；第三，執行嚴密的預算調整程序，各級預算一經批準確定，不得更改。但因特殊事由，須調整的，應遵循嚴密的審批制度；第四，建立嚴格的監督和考核制度，加強對各個環節現金流量的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。
5、加強資金的日常管理
施工企業要加強對資金的日常管理，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的收入、支付關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。第一，在資金收入方面，施工企業要重點關注應收款項是否應收未收或緩收，在建項目資金是否及時回籠，已完工項目是否及時撤場，處置資產的審批及款項收回等當期的實際資金收入與預算收入差異及原因，加強貨幣資金、儲備資金、備用金的管理，有計劃合理有效使用企業有限資金；第二，要定期對庫存材料，進行結構分析，合理核定儲備材料及在建工程的資金占用，有效處理積壓，加速資金周轉，減少資金占用；第三，在資金支付方面，施工企業應重點關注應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項、審批、支付是否合規，當期的實際資金支出與預算是否存在差異等。嚴格控制非生產性支出，加強施工現場管理，降低成本，節約資金；第四，加強工程價款結算工作的管理，及時回收資金，加速資金周轉。
四、結束語
總之，施工企業要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，從完善機制、健全制度入手，在資金管理上建立一套行之有效的管理制度，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，從而優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，有效規避資金風險。只有這樣，施工企業才能走出困境，在激烈的競爭中逐步走上良性循環發展的道路。
【參考文獻】
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