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銀行自評報告范文1
【關鍵詞】 厄貝沙坦氫氯噻嗪片；原發性高血壓；腫瘤壞死因子α；白細胞介素6
作者單位：409600重慶市彭水縣人民醫院心內科(陳元友 王清兵);重慶市醫科大學第二學院心科(鄧昌明)
近年來，越來越多的證據表明炎癥與高血壓病密切相關，炎癥反應在高血壓的發生、發展及預后方面起著不可忽視的作用1］。腫瘤壞死因子α(TNFα)和白細胞介素6(IL6)是重要的炎性細胞因子，參與調節機體的各種免疫和炎癥反應，與原發性高血壓的發生發展密切相關2］。臨床研究顯示，厄貝沙坦氫氯噻嗪片治療原發性高血壓療效確切3］,本研究觀察其對原發性高血壓患者血清TNFα和IL6水平的影響，評價厄貝沙坦氫氯噻嗪片治療原發性高血壓的臨床應用價值。
1 資料與方法
1.1 一般資料 選擇2007年1月至2010 年12月在我院心血管內科就診的原發性高血壓患者72例?；颊呒{入標準參照《中國高血壓防治指南》2005年修訂版的診斷標準4］,收縮壓≥140 mm Hg，或(和)舒張壓≥ 90 mm Hg；排除重度高血壓(收縮壓≥180 mm Hg，或(和)舒張壓≥ 110 mm Hg)、繼發性高血壓、糖尿病、嚴重肝腎功能不全、心力衰竭、免疫性疾病、炎癥性疾病、結締組織病、惡性腫瘤患者等。采用隨機數字表法將患者分為治療組和對照組，每組36例。治療組男20例，女16例，年齡42～70歲，平均(56±8)歲；對照組男22 例，女14例，年齡42～71歲，平均(55±9)歲。兩組患者在性別、年齡、病情等一般資料經統計學處理，差異無統計學意義(P>0.05)，具有可比性。
1.2 治療方法 對照組給予口服硝苯地平緩釋片(山東魯抗醫藥集團賽特有限責任公司)，10 mg/次, 1次/d；治療組給予厄貝沙坦氫氯噻嗪片片(商品名：科蘇，江蘇揚子江制藥股份有限公司)150 mg, 1次/d，2周后血壓下降不滿意者，增加劑量。兩組共服藥8周，用藥期間避免服用有可能影響試驗結果的藥物，如其他降壓藥物，皮質激素及免疫調節劑等。在本試驗的8 周內，由專人于清晨給試驗組和對照組患者測血壓3 次，取其平均值，采用雙盲法。
1.3 標本收集和檢測 分別在患者入院時和治療8周后采集空腹靜脈血5 ml，4℃下分離血清后，于70℃保存待測。TNFα和IL6均采用ELISA法檢測，試劑盒購自深圳晶美生物工程有限公司。操作按說明書統一專人操作。
1.4 統計學方法 采用SPSS 13.0軟件進行統計分析，計量數據用均數±標準差(x±s)表示，治療前后比較采用配對t檢驗處理，組間差異采用成組t檢驗，以P
2 結果
2.1 兩組患者治療前后血壓、血清TNFα和IL6水平的改變，見表1。治療前，兩組患者血壓和血清TNFα、IL6 水平比較，差異無統計學意義(P>0.05)。治療后，兩組患者血壓和血清TNFα、IL6均明顯下降(P
表1
兩組患者治療前后血壓、血清TNFα和IL6水平的改變(x±s)
組別收縮壓(mm Hg)舒張壓(mm Hg)TNFα(ng/L)IL6 (ng/L)
治療組治療前156.8±10.596.5±8.613.15±3.1626.54±7.31
治療后132.6±9.486.4±8.57.26±2.23 19.82±5.14
對照組治療前157.2±10.195.8±8.913.07±3.1227.12±7.26
治療后136.5±9.288.2±8.810.93±3.1522.58±7.32
注：與治療前比較，P
2.2 不良反應 治療前后肝腎功能及血電解質無明顯變化，偶有頭暈、胃腸不適、咳嗽等，無嚴重不良反應發生。
3 討論
研究表明,在高血壓病患者血清中TNFα和IL6明顯升高，且隨著高血壓程度的加重, 其升高愈加明顯5］。TNFα和IL6可從多種途徑促進平滑肌細胞增殖使平滑肌細胞內的鈣離子快速升高，引起血管收縮，導致血壓升高6］。此外，血壓升高后由于特殊的血流動力學影響，使血管內皮細胞及心肌細胞缺血、缺氧，從而釋放TNFα和IL6增多，進一步惡化了高血壓的發生、發展7］。本研究結果表明，血清TNFα和IL6水平在原發性高血壓患者血壓下降同時出現顯著性下降，表明TNFα和IL6在原發性高血壓的發病機制中起重要作用。有研究表明，TNFα和IL6等炎性細胞因子在原發性高血壓的發生、發展，靶器官損害以及相關心血管事件中發揮重要作用8］。因此，對原發性高血壓患者相關炎性反應指標進行積極干預可能有利于血壓控制、靶器官保護以及相關臨床情況的防治。
厄貝沙坦氫氯噻嗪片是AngⅡAT1型受體拮抗劑，能夠選擇性阻斷AngⅡAT1型受體，從而阻滯血管緊張素Ⅱ(AngⅡ)介導的生物學效應，AngⅡ能影響TNFα、IL6的分泌9］。本研究結果顯示，厄貝沙坦氫氯噻嗪片不僅可以降低血壓，而且能夠降低原發性高血壓患者炎性細胞因子TNFα和IL6的水平、抑制炎癥反應，從而有益于血壓的控制。
參 考 文 獻
［1］ 李建軍.高血壓可能是一種炎癥相關性疾病.高血壓病雜志，2005，13(9):526527.
［2］ 李岑，楊紅英.原發性高血壓病患者血清細胞因子水平變化的檢測及臨床意義分析.中國分子心臟病學雜志，2006,6(6):316318.
［3］ 王紅艷.厄貝沙坦氫氯噻嗪片治療原發性高血壓臨床療效與安全性.現代中西醫結合雜志，2008,17(10):14831484.
［4］ 《中國高血壓防治指南》修訂委員會.中國高血壓防治指南.2005年修訂版.北京：人民衛生出版社，2006:214.
［5］ Kim KI， Lee J H， Chang H J， et al.Association between blood pressure variability and inflammatory marker in hypertensive patients.Circ J，2008,72(2):293298.
［6］ Zhang H,Park Y， Wu J， et al.Role of TNFalpha in vascular dysfunction.Clin Sci，2009,116(3):219230.
［7］ Chen L， Frister A， Wang S， et al.Interaction of vascular smooth muscle cells and monocytes by soluble factors synergistically enhances IL6 and MCP1 production.Am J Physiol Heart Circ Physiol，2009,296(4):H987996.
銀行自評報告范文2
關鍵詞：操作風險 管理機制 商業銀行 基層分行
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1770(2011)08-036-04
引言
2006年巴塞爾委員會的《新資本協議》將操作風險作為一項單獨風險納入第一支柱，隨著新資本協議的推廣實施，國內各主要商業銀行開始逐步實施操作風險管理，但是一方面，操作風險不同于信用風險和市場風險，其具有廣泛性和普遍性的特點，涵蓋各業條線和基層機構，涉及人員、流程、系統及外部多因素，另一方面，國內商業銀行普遍架構為多級總、分支結構，管理鏈條長，總行對分支行的控制能力逐級下降，基層分支機構具有較強的“內部人”特征，操作風險管理落實的有效性重在基層，因此要強化操作風險管理，除了要搭建合理統一的管理體系外，如何在全行，尤其是基層網點層面落地管理體系、在第一線業務運營中應用操作風險管理工具、在基層分行全面普及和培育操作風險管理文化，仍然需要一個摸索的過程。
一、基層分行操作風險管理機制的構建
操作風險內生于業務和機構，與銀行的經營管理和業務運營密切相關，這就決定了銀行的操作風險管理需要在銀行經營和管理的多個層面來展開。基層分行的操作風險管理，是整個銀行操作風險管理的重要一環，它是全行操作風險管理向分行各業務經營單位實施的關鍵紐帶，是總行操作風險管理體系在分行的一個本地化應用。因此基層分行的操作風險必須是在全行統一的操作風險體系下，結合分行業務和管理實際，確定分行的操作風險管理定位、管理內容和組織機構等機制設計。
（一） 統一的操作風險管理體系基礎
區別于商業銀行傳統的內部控制管理，新資本協議操作風險管理要求建立統一的操作風險治理架構，應用統一的操作風險管理標準和工具，從銀行內部管理來說，雖然具有本地化特征，但眾多基層銀行的操作風險必須要有統一的標準，以便全行的匯總、比較和管理。因此，建立統一的操作風險管理體系是基層銀行操作風險管理的基礎。
一個完整的操作風險管理體系應該包括操作風險治理和偏好設計、操作風險管理標準統一、操作風險管理制度和流程、操作風險管理工具應用及操作風險管理信息系統等內容的有機體（見圖一），應具有“完整的組織、統一的標準、全面的流程、通用的工具、集中的系統、循環的管理”六個核心特征。
完整的組織，是指建立了滿足監管要求的操作風險管理各級組織和報告路線，包括董事會、高管、總行、分行、經營單位等個層面的操作風險管理組織；
統一的標準，是指建立了操作風險的分類標準、評估標準、風險容忍度等統一的規范；
全面的流程，是指對全行的業務流程進行了全面的盤點和梳理分析，為后續的風險評估，建立了可靠的基礎；
通用的工具，是指引進了國際通用的風險與控制自評估RCSA、關鍵風險指標KRI、損失數據收集LDC三大工具，作為管理操作風險的基礎手段；
集中的系統，是指通過建立集中的信息管理系統，對操作風險的各類信息進行集中管理；
循環的管理，是指在日常實踐中不斷調整和完善操作風險管理的標準和方法。
（二）基層分行操作風險管理架構
基層分行操作風險管理是總行統一管理體系的具體應用，有眾多具體細致的管理和操作內容，涉及各業務條線，因此分行操作風險管理的組織架構應設有分行領導層和管理實施層，建立起操作風險管理專崗和聯系人兼崗制度，深入到各業務線及第一線網點（具體架構建議見圖二）。
分行領導層，主要由分管風險的行長和會計、公司、零售、國際、風險等業務的負責人組成，對分行的操作風險管理具體進行總體性領導；
管理實施層由分行的風險管理部門和業務管理部門組成，它們是操作操作風險管理的主要力量。風險管理部是分行層面的操作風險管理牽頭者，指導相關業務管理部門和業務經營單位進行操作風險各項管理應用與實踐。業務管理部門負責本條線的操作風險管理，開展本條線相關的管理工作。
在分行的各級經營單位中，應設立操作風險管理聯絡員，分行風險管理和業務管理部門，通過操作風險管理聯絡員，將操作風險管理的各類要求，落實到分行的每一個經營單位。
（三）基層分行操作風險管理的工作職責
分行操作風險管理，由風險管理部門（專業的操作風險管理）和業務經營管理部門承擔主要的工作，這兩個部門在操作風險各類管理工作中的職責，可以歸納如下表：
二、基層分行操作風險管理內容
基層分行承擔著操作風險管理的重要職責，這些職責和管理內容可以分成兩種類型，即操作風險日常管理、操作風險體系的本地化實施。
（一） 操作風險的日常管理
分行的操作風險管理團隊承擔了總行操作風險管理的相應職責，是總行操作風險管理職責在分行的延伸和深化，是分行操作風險管理的主要組成部分，承擔了制度辦法的制定、三大工具的運用、培訓、報告等職能，具體為：
1．建立涵蓋下轄分支行經營機構、業務經營部門和業務管理部門及分行風險管理部的操作風險管理機構、及日常的聯席工作機制。
2．制定分行層面的操作風險管理辦法，根據總行制定的操作風險管理政策和實施辦法，結合分行當地業務實際情況，制訂分行操作風險管理制度細則，包括：分行操作風險管理實施辦法，分行操作風險與控制自我評估細則，分行操作風險事件收集細則等。
3．組織收集分行范圍內的操作風險事件，對分行層面發生的操作風險事件進行確認，按照總行統一的信息收集模板，收集操作風險事件的數據和信息，通過操作風險管理系統及時向總行上報，同時，組織相關部門對此業務流程從流程、制度、人員培訓，IT系統設計等方面，分析其存在的問題和缺陷，提出優化、整改的方案并付諸實施。
4．組織分行層面的業務流程風險與控制自評估，按照總行的自評估要求，確定分行的自評估工作計劃，開展自評估工作，抽查相關部門的自評估結果，對自評估的總體結果，進行確認，對發現的存在重大風險的業務流程，進行深入分析和研究。
5．撰寫操作風險評估報告，每季度末，匯總全行的操作風險情況，撰寫整個分行的操作風險評估報告，重點反映操作風險事件的統計和重大事件的分析，反映分行風險自評估、關鍵風險指標的結果，對分行所采取的操作風險措施進行匯總，并給予評價，對分行面臨的主要操作風險點進行揭示，并提出相關的對策、措施和建議。
6．組織分行的操作風險管理培訓和文化建設，對業務經營部門及轄屬行進行系統化的培訓，做好操作風險管理文化建設工作。
（二）操作風險管理體系的本地化
操作風險管理體系的本地化，是分行操作風險管理工作的一個重要部分，是將操作風險管理體系推廣到分行層面的一個必不可少環節，也是操作風險管理工作能夠在分行層面落地生根的一個重要因素。操作風險管理體系本地化的目的，是使分行能夠按照其實際的經濟環境和經營情況，對其操作風險進行更為準確的評估和管理。操作風險體系的本地化工作，有以下幾個部分：
1．操作風險管理的制度辦法本地化，根據分行的經營情況和業務管理的特點，制定或修改與操作風險管理相關的制度和辦法。
2．業務流程和RCSA評估問卷的本地化，在總行標準的業務操作流程和業務制度辦法基礎上，根據當地行的特點和特色化業務的開展情況，進行流程和制度上的微調，對評估問卷進行相應的本地化調整。但為保證全行風險評估問卷的統一和完整，分行層面對問卷的調整主要是限于：一是業務流程的調整，刪除分行沒有開展的業務，增加分行的特色業務，對特色業務按照總行的模板進行問卷的生成；二是控制措施的增加，分行可根據本行對此業務的管理制度，增加相應的控制措施，但不允許刪除總行模板中原有的控制措施。
3．風險容忍度、風險地圖的本地化，由于各分行的風險偏好、業務規模、業務的獲利能力等方面存在不同的情況，因此，各分行對操作風險的容忍度也有所不同，具體表現為不同分行對同一業務的風險地圖中紅、橙、黃、綠之間的三條邊界線是不一樣的，總行在下發標準模板時，已經考慮不同業務的風險容忍度的差別，因此，分行應根據本行的經營情況和當地的經濟環境，對每個業務風險地圖的邊界進行調整。調整的方法主要有以下的三種：一是財務指標法，根據此業務的盈利或支出數據，按照一定的比例，來設定風險地圖的邊界值。二是管理目標認定法，根據此業務的管理目標值，如會計核算業務中的差錯率指標，來設定紅、橙、黃、綠各區的邊界值。三是主觀認定法，由業務專家來主觀認定其風險容忍度的邊界值。
三、基層分行操作風險管理的保障措施
操作風險管理的特點，決定了推廣至各基層分行的任務是非常繁重的。我們需要采取一定的措施和手段，把操作風險管理體系順利地推進到分行。
1. 制定合理的整體方案和計劃，是工作成敗的關鍵。事先應仔細規劃好向分行推廣的每一個環節和步驟，并按照輕重緩急來組織安排，同時考慮到在全行范圍推廣，將這些分行分片分塊，使得各塊的推廣工作交叉進行，這樣，既提高了推廣工作的效率，又減輕了總行推廣工作的壓力。
2. 專項和日常工作相結合，將分行操作風險管理工作逐步深化。通過專項工作方式，集中推進操作風險管理體系推廣層面上的工作，如組織機構的建立、政策制度的制定、集中培訓、體系的本地化工作、風險與控制的首次評估等，而在項目工作結束后，應及時將操作風險事件收集、風險自評估、季度評估報告等工作轉入到常規化的狀態，這樣，在分行建立完整的操作風險管理機制。
3. 強化培訓和文化建設，使操作風險管理的理念深入人心。要進行形式多樣的、多層次的操作風險培訓，如實地培訓、網絡培訓等多種渠道，對全行員工進行培訓。同時，通過網站專欄、手冊折頁等多種形式，專門宣傳普及操作風險管理知識，還可以開展多形式的操作風險管理知識競賽和征文比賽。
4. 納入績效考核，以考核來引領分行操作風險管理。應將分行操作風險管理的成效納入到總行對分行的績效考核指標中，通過考核，來促進分行的操作風險管理工作?？己说闹笜耍梢允欠中胁僮黠L險管理的基礎建設情況、風險與控制自評估的工作質量和及時性、操作風險事件收集的質量、操作風險管理評估報告的完整性等。
結論與展望
分行操作風險管理，是整個銀行操作風險整體管理的一個重要部分，只有通過分行管理這個紐帶，才能使操作風險管理滲透到全行每一個經營單位，才能有效地防范各類操作風險。因此，商業銀行必須要充分重視基層分行的操作風險管理工作，有效應用各種先進的操作風險管理工具，在基層分行第一線業務運行中強化操作風險管理，保證業務的健康發展。
銀行自評報告范文3
關鍵詞:商業銀行；內部控制；信息披露
商業銀行內部控制制度逐步完善、內部控制信息披露機制逐步形成。第一、財政部會計司2012年8月“關于2012年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知”，要求上市公司在披露年度報告時，需同時披露董事會對公司內控的自我評價報告及由注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告。第二、中國證監會2014年1月起施行“證券公司年度報告內容與格式準則”要求應披露董事會關于內部控制責任的聲明，與此同時需披露建立財務報告內部控制的依據和內部控制制度建設情況。第三、中國證監會2014年1月“公開發行證券的公司信息披露編報規則第21號文”，明確如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。統一上市公司的財務報告內部控制缺陷認定標準、年度內部控制評價報告披露參考格式、非財務報告內部控制缺陷認定標準和內部控制缺陷認定及整改情況。第四、中國銀監會2014年9月修正了“商業銀行內部控制指引”，要求董事會審議商業銀行年度內部控制評價報告后報送銀監會或屬地銀行業監督管理機構，必須指定專門部門作為內控管理的職能部門，牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實和檢查評估。商業銀行內控應當遵循全覆蓋原則，制衡性原則，審慎性原則，相匹配原則的四個原則。第五、證監會2014年10月“公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號文”要求披露董事會審議通過“內部控制自我評價報告”，必須披露報告期內發現的內部控制重大缺陷的具體情況。還需披露聘請會計師事務所對出的內部控制審計報告，如果出現會計師事務所出具非標準意見的內部控制審計報告或者內部控制審計報告與董事會的自我評價報告意見不一致的情況，上市公司應當解釋原因。以上5個法規體現了監管機構對我國上市銀行內部控制信息披露的要求。
1中信銀行內部控制信息披露現狀分析
1.1樣本選取
中信銀行（股票代碼601998），成立于1987年的股份制商業銀行。2007年4月，中信銀行在上海、香港同步上市，是第二家A+H同步同價上市的國內銀行。2013年2月，中信銀行主要股東中信集團將持有的中信銀行股份全部轉讓至中信股份，中信銀行控股股東變更為中信股份，中信集團仍為中信銀行實際控制人。2012年、2014年中國銀監會對中信銀行作出了行政處罰。說明內部控制出現了漏洞，這也是本文選取中信銀行作為研究對象的重要原因。
1.2中信銀行內部控制信息披露情況
依據迪博的企業內部控制評價指標體系計算出的中信銀行內部控制信息披露指數顯示2011年為38.00，2012年為11.00，2015年為29.91，中信銀行的得分處于銀行業偏低水平。欒甫貴、田麗媛（2015）在楊有紅（2008）按各個企業的內控信息披露的詳細程序不同分三檔次進行量化分類的基礎上，對上市銀行內控信息披露的詳細程度細分為4個層次，分別用數字0-4來表示。0-沒有對內控信息做任何披露，1-僅用一句話對內控信息進行披露進行概括性，2-對內控信息做出了一些簡單的說明，3-對內控工作計劃、機構設置與安排、實際運行情況等至少一條進行了較為具體的說明，4-對公司的內部控制的設置和實施情況做出了全面詳盡的解釋和說明。本文延用此方法，根據新法規的要求對中信銀行2011-2015年內部控制信息披露情況進行評級，2011-2015年“公司治理報告”為2，“內部控制報告”2011年為0，2012-2015年為4，“審計報告及財務報告”2011-2012年為0，2013-2015年為1。中信銀行上市以來對內控信息披露由2011年僅在“公司治理報告”中體現，到2012-2015年在“公司治理報告”、“內部控制”、“審計報告及財務報告”提及。但內控披露在制度建設情況披露較多，而風險評估與披露不足。2012、2014年新頒布的內控法規后，中信銀行的披露只體現在增加了年報中“內部控制”，而“董事會報告”、“監事會報告”、“報表附注”、“內控自評報告”、“內控審核報告”均未提及。銀監會在2012年檢查中發現中信銀行“違反審慎經營規則，改變理財資金投向，操縱理財產品收益?！蓖?，對中信銀行實施了行政處罰罰款50萬元。2014年銀監會檢查發現中信銀行“轉貼現業務風險管控不足，銀行承兌匯票易背景真實性審查不到位。”對其罰款40萬元。而2011-2015年中信銀行聘請的畢馬威華振會計師事務所在審計報告中并未披露出有違法違規事件，審計報告有所隱瞞。
2結論與建議
2.1加強對商業銀行內部控制基本規范和配套指引學習
在商業銀行內部控制制度、財務報告內部控制、內部控制的自我評價、審計報告方面應遵循的原則和標準等要提高重視、達成共識，從而增強信息披露的格式化、標準化和可比性。
2.2改進對內部控制的理解和應用
內部控制披露已由原來的自愿披露向強制披露轉變，上市商業銀行應明確自我評價報告的主體為董事會；評價的內容應為整個內部控制而不僅局限于財務報告內控。
3結語
銀行自評報告范文4
一是安全評估體系不健全。大部分商行銀行未明確安全評估管理的組織機構，缺少安全評估管理制度，未建立符合本行風險管理需要的安全評估體系。二是安全評估流程不規范。很多商業銀行安全評估尤其是自評估缺少標準的流程控制，安全評估工作隨意性強，大部分評估流于形式或依賴于個人經驗，安全評估的結果不能真實的反映客觀存在的風險。三是安全評估人才匱乏。安全評估工作具有較強的專業性，對評估人員的能力要求較高，而很多商業銀行評估人員未經過相應的培訓，缺少經驗，并不真正具備安全評估的能力。四是安全評估方法不科學。商業銀行評估尤其是自評估主要依據制度列表或個人經驗，很難發現深層次問題并對風險準確定性，評估結果對風險處置的指導意見有限。五是安全評估數據積累不足。國內外主要的安全評估方法，需要根據歷史事件統計事件發生概率，目前，很多商業銀行尚未建立事件統計分析機制。
2安全評估管理的主要思路
通過研究國內外信息科技風險安全評估標準、規范及實踐，提出了商業銀行信息科技風險安全評估管理思路。
2.1建立安全評估組織體系
信息安全風險評估組織體系建設應充分考慮安全評估自身特點，并應結合商業銀行的風險管理體系，安全評估的組織體系應包括兩個方面：一是建立安全評估日常管理體系。該部分體系應在信息科技風險管理體系的基礎上，明確高管層、信息科技風險管理部門、信息科技管理部門及其它相關部門的安全評估職責；二是建立安全評估項目管理機制。商業銀行組織安全評估時應成立項目管理組織，并嚴格按照項目管理的流程對安全評估進行有效控制。
2.2建立信息安全風險評估標準流程
安全評估流程是安全評估標準化的控制手段，能夠有效的控制安全評估的目標、范圍、過程及質量，安全評估需要建立以下標準流程：一是安全評估的組織流程，即安全評估審批、總結、匯報等流程；二是安全評估的項目管理流程，安全評估應采用項目的管理方式進行組織，并按項目管理流程組織評估并形成項目階段成果；三是安全評估的評估方法流程。安全評估根據標準的評估方法，并結合評估對象的特點，從資產識別、威脅識別、脆弱性識別、風險評估、已有措施確認等方面，建立明確的評估方法流程并明確流程各階段主要工作成果及輸出文檔。
2.3培養專業信息安全風險評估人員
專業的安全評估人員是安全評估的基本保證，應加大對信息安全風險評估人員的培訓力度，培訓主要從以下幾個方面進行：一是加大評估管理要求、評估流程的培訓力度，讓評估人員能夠了解信息科技安全管理的要求，掌握安全評估組織、項目及方法流程；二是加大信息安全知識培訓力度，評估人員應全面學習信息安全的相關知識，了解目前信息安全面臨的主要威脅及存在風險；三是加大安全評估技術培訓力度，評估人員應了解安全評估相關技術，熟練掌握常用的安全評估工具；四是加大信息系統相關技術培訓力度，安全評估要求評估人員應了解主機、網絡及應系統等相關技術細節，應組織相應的技術培訓，擴大評估人員的知識范圍，并使評估人員深入了解各系統的技術細節。
2.4引入安全評估工具
為實現安全評估的專業化，商業銀行應逐步引入和使用風險評估工具，風險評估工具包括以下三類：一是專業安全評估設備及軟件，如漏洞掃描設備、安全審計平臺等。二是專門的風險計算工具，如風險統計及計算表格，該類表格根據標準的計算方式，能夠給出相對準確的風險量化值。二是風險管理系統，對風險進行匯總、統計及處置跟蹤。
2.5建立風險評估數據積累機制
銀行自評報告范文5
（一）貫徹落實穩健貨幣政策，引導金融機構做好2013年信貸工作。完成一季度信貸調控任務，實現地方法人金融機構新增信貸平穩增長。完成2012年涉農和中小企業信貸政策導向效果評估工作。發揮再貼現工具引導、調節作用。一季度，共辦理再貼現4541萬元，支農再貸款1000萬元。
（二）發揮金融對科技、文化產業發展的支持作用。會同市科技局、文產辦等單位（部門）擬訂了《關于加快推進科技金融合作創新示范區建設的若干意見》、《關于金融支持文化產業發展繁榮的指導意見》。
（三）做好全市重大項目投融資對接洽談會會務準備工作，指導金融機構加快項目對接。做好全市房地產市場監測引導工作。組織開展2013年銀行貸款增長風險補償獎勵資金申報工作。
（四）會同市民宗局赴邳州實地考察民族貿易特需商品生產企業并召開現場推進會。完成民族貿易和民族特需商品生產企業貸款貼息申報材料初審工作，協調銀行業金融機構落實優惠利率政策。
（五）積極推動企業開展直接債務融資工作。
二、金融穩定工作
（一）開展2012年全市銀行業金融機構執行人民銀行政策情況評價工作。
（二）擬訂中心支行《“兩管理、兩綜合”系統管理辦法》。
（三）制發《關于進一步加強轄區新設銀行業機構金融管理與服務有關事項的通知》。完成新沂漢源村鎮銀行開業管理工作。對睢寧中銀富登村鎮銀行、徐工集團財務公司進行開業輔導、預審核。
（四）制發《市2013年金融生態縣創建考核方案》。組織轄區縣（市、區）開展2013年金融生態縣創建自評、申報工作。
三、金融服務工作
（一）完成2013年一季度各期金融統計報表。完成統計集中系統中金融機構信息、報表合法性關系維護工作。帶領新沂漢源村鎮銀行人員參加總行存貸款綜合抽樣統計試點培訓，指導其完善臺賬，完成首次數據報送工作。完成2012年三季度宏觀經濟運行情況分析，2012年四季度工業景氣、物價、企業家、銀行家、儲蓄問卷、民間融資等調查及分析報告。完成2013年省GDP增速、固定資產投資增速等9個指標的預測工作。完成存貸比監管情況等5項調查。召開全市小額貸款公司年會，編制《小額貸款公司操作手冊》。
（二）組織完成銀行卡刷卡手續費調整工作。對非金融支付服務機構開展調研。完成《市支付機構2012年綜合監管情況的報告》。完成同城資金實時清算系統風險排查工作，減少同城清算實物票據交換場次，提高資金周轉速度。向轄區相關銀行業金融機構部署票據憑證印制管理系統試運行工作，開展操作人員現場培訓。做好淮海農商行賬戶批量遷移工作。總結2009-2012年農村支付結算工作改善情況。
（三）開展TCBS（全國國庫會計數據集中系統）業務操作培訓，做好TCBS上線準備工作。組織縣（市）國庫做好系統參數設置、數據移植演練等工作。在全轄開展TCBS第一、二輪聯調測試工作。做好“區級集中支付業務系統”與“財政與人民銀行信息共享無紙化系統”的接口開發工作。完成“財政與人民銀行信息共享無紙化系統”升級工作，做好該系統向區財政推廣應用工作。完成2013年第一期憑證式國債發行工作。完成2012年已兌付無記名國債復點、銷毀工作。對轄區國債承銷機構開展季度考評。完成對市本級、區2012年12月及年度財政庫款、預算收入的對賬工作。
（四）加強春節期間現金投放回籠預測分析工作，保證了節日現金供應。順利完成2013年賀歲普通紀念幣發行工作。組織召開年度貨幣金銀工作會議。完成轄區人民銀行各縣（市）支行、銀行業金融機構的年度考核工作。貫徹落實分行殘損幣回收會議精神，向社會公布紙幣兌換硬幣自助設備網點，在銀行業金融機構推行首兌負責制，實現了殘破幣、小面額貨幣兌換“零障礙”。召開“冠字號碼信息系統”建設推進會，系統試點工作開展順利。舉辦現金消費者權益保護集中宣傳活動。
（五）做好貸款卡行政許可及個人信用報告查詢工作。完成各類征信報表和報告上報工作。保持非銀行信用信息報送的連續性。完成農戶系統數據上報工作。開展《征信業管理條例》宣傳，舉辦機構信用代碼專項宣傳月活動。建立銀行業金融機構信用代碼推廣應用監測制度。開展擔保機構信用評級。實施征信信息主體權益保護工程，編制《金融機構征信管理操作手冊》，完成“個人信用報告互聯網查詢平臺”內部測試工作。
（六）完成了一季度存貸款、國庫存款的計息工作。
四、外匯管理工作
（一）舉辦外匯檢查內控培訓班，匯編、印刷《外匯檢查工作手冊》。對全市435家重點企業進行監測分析，全面了解市進出口企業狀況。制定中心支局《2013年外匯年檢方案》。積極推進中心支局“外匯監測分析室”建設工作。利用外商投資信息服務平臺上掛各類業務規定、表格。完成對豐縣、睢寧縣港華燃氣公司外匯收支業務的現場檢查。參與省分局對徐工集團開展的內保外貸業務調研、非現場檢查系統可疑線索篩選工作。
（二）完成國際收支申報數據日常非現場核查工作。召開市外匯管理工作會議、一季度外匯形勢分析會議。完成對外匯指定銀行2012年外匯管理政策執行情況的考核工作。完成對浦發銀行分行國際收支申報現場核查、結售匯業務回訪工作。完成對淮海農村商業銀行開辦銀行結售匯業務市場準入內控制度初審、上報工作。做好銀行結售匯業務市場準入和機構信息變更備案工作。完成對縣（市）支局內控集中檢查的后續跟蹤、整改落實工作。承擔省分局澳大利亞經濟形勢監測工作。
銀行自評報告范文6
關鍵詞：內控自評報告 可讀性 披露性質
一、引言
內部控制自評報告是公司董事會或監事會對內部控制有效性進行審議評估而做出的自我評價。作為公司治理重要內容，公司內部控制評估相關信息的披露，是推動上市公司規范運作、提高公司透明度的重要環節。內控自評報告信息能否有效傳遞依賴于目標讀者對信息順暢閱讀的程度或者投資者是否能準確把握內控自評報告信息，即內部控制自評報告的可讀性。可讀性是指讀者能以最佳速度閱讀、理解給定文章并找到興趣的程度，包括興趣、邏輯和可理解性等關鍵要素以及相互間的相互作用(chall，1958)。內控自評報告可讀性是指，內控自評報告本身的難易程度，以及內控自評報告使用者是否具有理解它的能力和興趣。會計報告可讀性的研究主要集中于年報可讀性。已有研究表明各國年度報告總體上處于難或非常難的可讀性水平(Still，1972；Courtis，1986；Cottrtis，1998；Smith和Tafller，1992；孫蔓莉，2004等)。內部控制自評報告是年度報告中的一部分，國內對完善內部控制信息披露的研究大都集中在改進內部控制信息披露的相關規定和加強內部控制信息披露的監管上，而未考慮內部控制自評報告的可讀性，分析投資者對其閱讀并理解的水平。內控自評報告可讀性的研究是從報告編制角度完善公司內部控制體系的新理念，為內控自評報告編制者如何編寫更易讀的內控自評報告以及監管者如何制定更有效的內控自評報告信息披露規范提供參考。本文的創新在于：第一，我們首次在中國運用公式法研究內控自評報告可讀性水平；與計算機專業同學合作編制程序測試中文的可讀性水平，同時運用MicrosoftWord計算字數和句子數得出可讀性指數，做加強檢驗以增強結論的穩健性。第二，文章將內部控制披露的性質分為自愿和強制來對比檢驗兩種性質的內控自評報告可讀性水平的差異。
二、制度背景與理論分析
(一)制度背景
證監會、上海證券交易所(以下簡稱滬市)、深圳證券交易所(以下簡稱深市)等對內部控制自評報告的披露做出了一系列規定。證監會出臺的《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號(年度報告的內容與格式>(2007年修訂)》規定：鼓勵央企控股的、金融類及其它有條件的上市公司披露董事會出具的、經審計機構核實評價的公司內部控制自我評估報告。上海證券交易所2006年的《上市公司內部控制指引》規定：公司董事會應在年度報告披露的同時，披露年度內部控制自我評估報告。深圳證券交易所2006年的《上市公司內部控制指引》也有類似規定。但是上交所2006年和2007年的“關于做好上市公司年度報告工作的通知”都規定：本所鼓勵有條件的上市公司披露董事會對公司內部控制的自我評估報告?！吧辖凰P于做好上市公司2008年年度報告工作的通知”要求：在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發行境外上市外資股的公司及金融類公司，應在2008年年報披露的同時披露董事會對公司內部控制的自我評估報告。深交所2007年和2008年的“關于做好上市公司年度報告工作的通知”都規定：本所上市公司應對內部控制的有效性進行審議評估，出具內部控制自我評價報告。由上述相關制度規定分析可以得出：滬市上市公司在2007年的年報中可以自行選擇披露內部控制自評報告，屬于自愿披露的性質；但是2008年“上證公司治理板塊”樣本公司必須披露內部控制自評報告，其他公司可以自愿選擇。深市上市公司在2007年和2008年年報披露的同時應披露內部控制自我評價報告，屬于強制披露的性質。
(二)理論分析
根據“信號傳遞理論”高質量的公司將通過信號傳遞降低信息不對稱程度，便于外部投資者能夠區分高質量與低質量的企業。充分的信息披露能夠減少外部投資者對企業前景的不確定性，降低其所承受的信息風險。企業披露的信息越充分及時，投資者對企業的了解越深入，越愿意以較高價格購買公司的股票，公司的融資成本就越低。因此，內部控制制度完整性、合理性和有效性較高的企業越有動力自評披露內部控制自我評價報告。企業的印象管理行為是企業有意或無意地試圖控制企業信息主要受眾的印象的行為。操縱可讀性是企業印象管理的一種手段(孫蔓莉，2004)。在傳播語言學中，認為受眾對信息的認知具有選擇性，讀者會選擇閱讀容易理解的內容而放棄陌生難懂的內容。在披露內部控制信息時，內部控制制度較完善的公司在內部控制自評價報告撰寫時運用通俗易懂的語言，提高其可讀性，以便投資者準確了解內部治理狀況。內部控制制度存在很多缺陷的公司在內部控制自評報告中使用艱澀難懂的語言和更復雜的句子，增加其閱讀的難度，從而掩蓋內控治理中的不足。在中國內部控制自評報告的披露存在自愿和強制兩種性質。根據信號傳遞理論和印象管理理論，相對于強制披露內部控制自評報告的企業而言，自愿披露內部控制自評報告的企業的內部控制自評報告的可讀性水平更高。
三、研究設計
(一)可讀性的衡量方法可讀性的以下兩部分構成。(1)長度(Length)。內控自評報告報告長度Length=log(NWords)，內控自評報告長度越長，其可讀性水平越低。年度報告長度以年度報告字數的對數衡量年度報告的可讀性水平(如葛偉琪，2007；u，2008)，年度報告越長，閱讀障礙越大，信息處理成本越高，可讀性水平越低。年度報告長度容易理解和計算，且適用于各種語言，可作為披露復雜性(尤其是披露的信息數量)的替代變量(Li，2008)。(2)Lix指數。Lix指數法由Bjomsson于20世紀60年代創建，Lix指數越大，可讀性水平越低。其計算公式為：Lix指數=每句話的平均單詞數+含6個以上字母的單詞的比例。本文衡量內控自評報告的可讀性借鑒Lix指數法，將計算公式修改為：lixl=平均每句話的字符數+lO個筆畫以上的漢字數；總字符數；lix2=平均每句話的漢字數+1O個筆畫以上的漢字數，總漢字數。Lix指數法需要計算內部控制自評報告的總字數以及每句話的字數和漢字的筆畫數。由于內部控制自評報告中中文字符和英文字符都存在，本文在計算總字數時統計總漢字數和總字符數兩種數值。根據統計出的結果，每個漢字的平均筆畫數在7到8之間，大于等于10個筆畫數的漢字占總漢字數的平均值為23.33％，因此將大于等于10個筆畫數的漢字劃分為復雜的漢字。lix指數值越大，可讀性水平越高。單詞長度和句子長度被證實是測試閱讀難度的優良指標(Klare,1964)，單詞越長，讀者認識的速度越慢，句子越長，讀者記憶與理解所需的時間越長。
(二)樣本函數來源本文選擇滬市2007年至2008年作為本文的樣本區間，本文需對比研究滬深兩市的上市公司內控自評報告可讀性的異同，故研究樣本從2007年開始。由于IPO、配股、增股以及銀行業的公司必須披露內控自評報告，為了避免披露性質的混淆，我們剔除了這些公司，樣本篩選過程見(表2)。深市樣本的選擇以滬市樣本為基礎配對選取，具體配對方法如下：以行業和資產規模(資產總額)作為選擇標準，根據2007年滬市披露內部控制自評報告的公司，選擇深市相同行業的公司，然后從相同行業的公司中選擇2007年資產規模相近的公司。若行業小類中的配對樣本不夠就從行業大類中選取。2008年的配對樣本的選擇同2007年。樣本配對過程見(表3)。內部控制自評報告摘選自年度報告，年度報告來自巨潮網，內控自評報告可讀性的數據通過計算機專業同學設計的程序計算得出。
四、檢驗結果分析
(一)滬市內控自評報告的可讀性水平
(表4)報告了滬市全樣本、自愿披露樣本和強制披露樣本的基本情況。結果表明，滬市全樣本的內控自評報告的可讀性水平處于難或非常難的水平。自愿披露組和強制披露的內控自評報告的可讀性水平也都處于難或非常難的水平，但自愿披露組的內控自評報告可讀性水平低于強制披露組，與我們之前的理論分析正好相反。原因可能在于：滬市出臺的《關于做好上市公司2008年年度報告工作的通知》規定在本所上市的“上證公司治理板塊”樣本公司、發行境外上市外資股的公司及金融類公司。應在2008年年報披露的同時披露董事會對公司內部控制的自我評估報告；上證公司治理板塊的公司的治理水平一般高于非治理板塊的公司，內控相對較完善，管理層模糊披露內控信息以掩蓋公司治理缺陷的動機較少；故相對于非治理板塊的公司，上證公司治理板塊的公司的內控自評報告的可讀性水平較高。(表5)進一步比較了滬市自愿和強制兩類披露性質的內控自評報告可讀性水平。兩類性質的內控自評報告的長度不存在顯著差異，自愿披露的內控自評報告的長度大于強制披露的內控自評報告的長度。但是兩類性質的內控自評報告的Lix指數存在顯著差異，自愿披露內控自評報告的可讀性水平與強制披露的內控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為3.12(2.10)，在1％(5％)水平上顯著；中位數之差為3.18(1.79)，在1％(5％)水平上顯著。
(二)滬深兩市內控自評報告可讀性水平的對比分析
(表6)進一步比較了2007年滬深兩市兩類披露性質的內控自評報告可讀性水平。兩類性質的內控自評報告的長度和Lix指數均存在顯著差異，深市內控自評報告的長度的均值和中位數都小于滬市的內控自評報告的長度，并且都在1％水平上顯著。但是深市內控自評報告的Lix指數的均值和中位數都大于滬市的內控自評報告的長度，并且都在1％水平上顯著。
(表7)進一步比較了2008年滬深兩市兩類披露性質的內控自評報告可讀性水平。兩類性質的內控自評報告的長度的均值不存在顯著差異，滬市內控自評報告長度的中位數大于深市，并在10％水平上顯著。但是兩類性質的內控自評報告的Lix指數存在顯著差異，自愿披露內控自評報告的可讀性水平與強制披露的內控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為-3.62(―2.90)，在1％(5％)水平上顯著；中位數之差為―2.16(―2.69)，在5％(5％)水平上顯著。(表6)和(表7)的對比結果表明，滬市自愿披露的內控自評報告的Lix指數均小于深市強制披露的內控自評報告的指數。與深市相比較，滬市自愿披露的內控自評報告的可讀性水平更高。滬市自愿披露的內控自評報告的長度均大于深市強制披露的內控自評報告的長度，這表明，滬市的內控自評報告的可讀性水平更低，但是滬市自愿披露的內控自評報告的信息更詳細，也在一定程度上說明內控治理的水平更高。由于Lix比長度能更好的度量可讀性水平，所以與深市強制披露的內控自評報告的可讀性水平相比較，滬市的自愿披露的內控自評報告的可讀性水平更高。(表8)進一步比較了滬、深兩市強制披露的內控自評報告可讀性水平的差異。兩市強制披露的內控自評報告長度的均值不存在顯著差異，滬市強制披露的內控自評報告長度的中位數大于深市強制披露的內控自評報告長度的中位數，并在5％水平上顯著。但是兩市的內控自評報告的Lix指數存在顯著差異，深市披露內控自評報告的可讀性水平與滬市披露的內控自評報告的可讀性水lixl(lix2)平均值之差為7.50(5.93)，在1％(1％)水平上顯著；中位數之差為6.40(5.25)，在1％(1％)水平上顯著。相對于深市，滬市強制披露的內部控制自評報告更易讀。由上述統計分析可以得出：針對滬市而言，強制性披露的內控自評報告的可讀性水平高于自愿披露的內控自評報告的可讀性水平；針對滬市(自愿)與深市(強制)比較而言，滬市的內控自評報告的長度大于深市的內控自評報告的長度，但是滬市的Lix指數顯著小于深市的控自評報告的Lix指數；針對滬、深兩市的強制性披露的內控自評報告而言，滬市的內控自評報告的長度大于深市的內控自評報告的長度，但滬市的Lix指數顯著小于深市的控自評報告的Lix指數。本文同時運用MicrosoftWord計算字數和句子數得出可讀性指數進行穩健性檢驗，得出的結論與上文基本一致，由于篇幅有限，不報告相關數據。
綜上分析總體上內控自評報告的可讀性水平總體上處于難或比較難的水平。滬市內部控制自評報告的可讀性水平高于深市內部控制自評報告的可讀性水平，與前文的理論分析相一致；滬市強制性披露的內部控制自評報告的可讀性水平高于滬市自愿披露的內部控制自評報告的可讀性水平，是由于滬市強制披露內部自評報告的公司是“上證公司治理板塊”，其內部控制制度較一般公司更完善，執行更到位。
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