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醫療機構獎懲制度范文1
[關鍵詞]醫保；總額支付制；公立醫院；管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.012
[中圖分類號]R197.32 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01
1 總額預付制概述
總額預付制是醫療保險管理機構與定點醫療服務機構進行協商，最后商定的一種醫療保險費用的結算方式，是醫療保險管理機構確定在規定時期內交付給定點醫療機構的醫保費用總額，使醫療機構用于購買一定質量和數量的醫療服務。由醫保部門在對醫療機構進行評估后，計算出次均醫療費用，按此費用標準向醫院預付定額的醫療費，超支部分由醫院和醫?；鸢凑找欢ū壤餐謸t結余作為獎勵直接分配給醫院，但前提是醫療服務質量不能下降，否則收回結余，甚至追加罰款。
2 加強醫療保險費用管理的策略
2.1 分科定額控制
分科定額控制是醫院管理層根據醫療保險機構制定給醫院的費用指標依次分解給各部門各科室，根據實際情況也可將相關指標依次分解到個人，這樣有利于明確部門及職工責任，從而調動各科室管理人員對醫療保險費用控制管理的積極性，進一步促使全院職工主動參與到醫療保險費用控制中來。在醫院進行指標安排分解時，由于沒有較為科學合理的方法，只是結合各科室實際的診療人數來制定費用目標，容易與實際產生的費用出現誤差。所以，分科定額控制時需要配合相應的獎懲方案，以激勵職工，防止鉆空子現象發生。
2.2 單病種費用控制和臨床路徑費用控制
單病種費用控制是醫院根據衛生部門制定的費用指標結合實際情況對相關單病種進行費用控制，費用指標的制定包括每例單病種最高限額標準，一旦超出費用指標將由科室或個人承擔所超出部分，若有剩余，則給予獎勵。臨床路徑的費用控制是對符合條件的單病種實施臨床路徑標準化診療方案，該方案權威的醫學專家在保質保量又不超出費用支出的雙向考量下制定的治療流程，臨床患者遵照治療流程，既能降低費用，又能保證服務質量。綜合考慮，單病種及臨床路徑費用控制是現階段最為科學合理、有成效的方法。
2.3 對臨床人員醫保費用指標進行績效考核
在費用指標的約束下，臨床人員常會出現鉆空子的現象，為此，要通過對各科室或個人進行指標績效考核，以獎懲制度對臨床人員進行監督，從而達到合理控制醫療保險費用和臨床人員道德行為的雙向效果，形成常態長效機制。現階段，部分醫院在醫療保險費用控制的績效考核方案上的研究較為淺顯，尚未形成合理的績效考核體系。當然，也存在獎懲制度施行效果較好的醫院，管理方式使在年終清算醫保費用的發生，若有超標現象，按照百分比來分配科室所需承擔部分，若有剩余，除將結余獎勵給各科室外，還將優秀成績與職稱考評掛鉤，以此來激勵職工。
3 制度改革的強化措施
3.1 積極探索總額預付制度下的科室指標考核體系
醫院只有在醫院內部重視成本控制，強化流程管理，努力降低醫療成本的同時強化醫療服務，才能提升競爭力，才能在激烈的競爭中立于不敗地。依照計算對象的不一樣，借助信息網絡化建設，開展醫療服務名目本錢計算、科室本錢計算、診次和床日本錢計算、病種本錢計算，著重發展優勢名目和專科。醫院可將就診人次、次均費用、藥占比、個人負擔比例、人頭人次比相關指標等納入總額預付考核指標體系，定期向科室反饋；時機成熟時，積極探索總額預付下醫院與科室之間“超額分擔，結余歸己”的激勵約束機制。采用總額預付制與其他支付方式互補實施的方式，如施行付費按人數，診次成本計算在門診也能夠開展，既使保、患、醫三方都受益，也保證了醫療服務質量；按病種支付主要是與病種支付方式結合，針對實施高新技術治療手段的病種，進行病種成本核算。這樣一來各病種的醫療費成本醫院測算起來十分方便，這是醫院協調、健康、持續發展的重要途徑。
3.2 加強信息系統保障，實行醫保費用過程監控
可設立專職人員來負責總額預付的信息保障工作，對各科室的醫保指標進行每月監測，將異?，F象及時反饋給臨床并督促改進。通過信息保障系統可對醫療保險信息進行實時監控，獲取醫保數據并及時反饋，除此之外，還可以利用信息保障系統拒絕醫生開具的不合理處方，通過嚴格的過程控制調動全體醫生控制費用的積極性。
3.3 醫院內部控制
醫院內部費用控制是保證公立醫院公益性的有效方法，也是醫院建立費用控制長效機制的必要手段。隨著醫療機構管理部門對信息管理系統的不斷完善以及對績效考核體系的逐步細化，使醫院不合理的診療行為漸漸被杜絕，醫保費用轉嫁越來越難以實現，在總額既定的情況下，開始著眼研究總額資金的醫院內部分攤機制，逐步建立行之有效的醫保費用管理制度、質量評價和持續改進體系。
4 結 語
總額預付制管理是符合我國醫療保險發展趨勢的支付方式，其具有成本低、高效率、易控制的優勢，應在醫療機構中大力推行，讓醫療機構的服務成本、服務效率以及服務質量實現有效平衡，是各醫療服務機構以及國家衛生部門不斷深入研究的課題。
主要參考文獻
[1]杜學初.總額預付制下公立醫院預算管理的探討[J].財會學習，2016（1）.
醫療機構獎懲制度范文2
關鍵詞：醫療機構；預算管理；監管制度
目前，我國的基層醫療機構，在預算管理方面還存在許多不足，這些不足嚴重的阻礙了機構的發展和國家財政管理制度的落實?；鶎俞t療機構必須適時的做出改變，建立健全預算管理機制。以下主要圍繞著我國基層醫療機構預算管理之中存在的主要問題展開簡單分析與探討。
一、我國基層醫療機構預算管理現狀與問題分析
（一）基層醫療機構預算管理概述醫療機構預算管理是指醫療機構在一段時間內制定的財務收支方案，該方案是以國家及各地政府部門的相關規定為基礎的，符合并遵循國家醫療事業發展的計劃。國家規定，基層醫療機構不是以盈利為最終目的的組織機構，而是以社會公益為主要目標的機構?；鶎俞t療機構在進行財務管理時，應該圍繞社會效益最大化來開展，不斷的加強對自身財務的管理能力，提升管理水平。財務預算一定程度上反映了我國基層醫療機構的發展現狀和對未來發展的規劃，這有利于我國醫療部門對基層醫療機構的運營情況的了解和掌握，從而做出正確的管理和決策。因此，醫療機構對預算進行管理對我國醫療事業的發展具有重要的意義。同時，預算管理能夠幫助醫療機構加強自身管理，讓醫療機構的財務管理更加的科學，更加的規范。加強預算管理能夠提高基層醫療機構財務管理的準確性，保證管理工作更加的透明。
（二）基層醫療機構預算管理中存在的不足1.基層醫療機構對預算管理不夠重視目前，我國的基層醫療機構對于國家制定的關于醫療機構財政管理的相關文件沒有深入的研讀，也沒有領會其精神，其預算管理工作也是比較流于表面。我國大部分的醫療機構主要是按照自己所屬的上級部門下發的管理辦法編制自己的財務預算。在編制預算的過程中，更多的是只關注機構本身的實際情況，而忽視的外部政策的變化以及市場的變化。基層醫療機構在進行預算編制時，一方面只是為了應付上級部門下發的指令，另一方面，他們更多的是為了向國家爭取更多地撥款，而完全沒有以預算管理為目的。這種預算方式是非常不科學的，嚴重的阻礙了醫療機構財政管理水平的發展。同時，也完全不能符合國家新出臺的政策和制度。2.相關監督機構與管理制度不完善我國很多基層醫療機構在預算管理方面，得不到有效的監督，進一步導致基層醫療機構缺乏對預算管理的認識和重視。一方面，基層醫療機構在執行編制的預算時，并不能按照計劃進行安排，最終導致財政收支嚴重偏離自己的預算。另一方面，當出現嚴重的偏離情況后，執行者得不到相應的監督，管理者也沒有辦法得到及時的反饋，對于執行者不能做出及時有效的獎懲。這對于基層醫療機構本身以及過來來說，都是非常巨大的損失。
（三）預算組織機構管理機制缺乏當前，大多數基層醫療機構缺乏對預算管理足夠認識，并未建立起預算組織機構與完善預算管理體系，基層醫療機構的財務預算工作無法順利進行。雖然相當一部分基層醫療機構根據國家相關部門要求，相應的制定了財務預算，但是受到諸多因素影響，預算管理工作往往流于形式。
（四）預算管理意識淡薄大部分基層醫療機構以獲得預算撥款為目的而編制預算，而忽視對內部財務的管理，難以充分發揮出財務預算的作用，之所以出現這種現象，很大程度上和管理人員的管理意識淡薄存在關系，管理者自身不重視財務預算管理，忽視制定財務管理計劃，無法實現對資金的充分利用，挫傷了員工的工作熱情。
二、加強基層醫療機構預算管理的建議
（一）建立完善的管理制度醫療機構管理部門，應當設立基層醫療機構預算管理的管理組織，并且制定合理完善的管理制度，對基層醫療機構的預算管理工作進行干預和監督，從而保證基層醫療機構預算管理工作的開展，進而使得預算管理發揮出該有的作用。一方面，管理部門應當對基層醫療機構的預算管理工作過程進行全面的監管，明確基層醫療機構預算管理責任人。責任人應當定期向監督組織反饋自己的預算管理進展和成果。另一方面，對基層醫療機構預算編制的工作和執行做好考評并對責任人及其所屬機構進行相應的獎懲。從而使基層醫療機構的預算管理工作能夠規范起來，發揮應有的作用。
（二）加強對預算管理的重視在合理的監督管理下，基層醫療機構的負責人，必須做到以下兩點。一方面，端正自己的態度，深刻的認識到自己運營和管理的機構是為了人民提供優質的服務，不斷推動國家醫療事業發展而存在的，而不是為了盈利而存在的。同時，基層醫療機構負責人應當認識到進行預算管理對于我國醫療行業財政管理的作用。只有充分的認識到這一點，負責人才能將重點放在機構的管理上，才能對自身機構的財政管理足夠的重視。另一方面，基層醫療機構必須加強對財政管理人員的培訓，敦促他們深入研讀國家相關的政策和制度，制定科學的預算計劃。財政管理人員，應該將自身機構的實際情況與市場環境以及國家的政策相結合，制定出真實可行的財政預算。進行科學的預算管理，應當做到：①加強基層醫療機構財務人員的培訓，提升他們的工作能力。合理的預算編制是一項難度和復雜度都較高的工作，這就要求編制人員具有專業的知識，較強的分析能力和高度的自覺性。因此，機構應當給相關人員提供相應的培訓，一方面進行專業知識方面的培訓，保證他們能夠勝任預算編制的工作。另一方面進行管理制度方面的培訓。讓相關人員在合理的監督和獎懲制度下，能夠保證預算編制的客觀性和科學性。②明確責任，保證預算計劃得到很好的執行?；鶎俞t療機構在執行制定預算計劃時，可能會存在一些偏差和失誤。此時，需要醫療機構制定一系列的監督和管理制度，對執行者進行管理和約束。③做好預算執行的分析工作。在預算執行的過程中，不可避免的會出現一些問題。此時需要相關人員及時對出現的問題進行糾正，對預算計劃進行合理的調整和改變，從而不影響后續的執行和整體預算的管理。
（三）確保資產的安全和有效使用1.實行對貨幣資金的管理積極推行貨幣資金管理崗位責任制度，對于資金業務的辦理，不得僅僅由一個人進行。同時，收付款項所需要的相關印章，也不能夠僅有一人保管，要定期的由會計從業人員對庫存現金進行盤點，并對銀行對賬單以及銀行存款余額等進行仔細的核對，確保賬實相符以及賬賬相符。2.強化對無形資產以及實物資產的管理確定資產管理的歸口部門，構建起完善的財產登記制度。其中，針對于保密性、危險性以及貴重的資產，要由專人負責保管與使用，并執行嚴格的審批制度。針對于公務用車、辦公家具以及辦公用房等資產，應當執行相關配備標準，禁止出現超標配置資產現象。構建起完善的資產信息管理系統，做好賬實核對以及定期盤點方面工作，實行對閑置資產盤活處理，做好日常的維護工作，提升資源應用合理性，落實資產分析、報告以及統計等方面工作，以動態化方式強化對資產的有效管理。3.強化對對外資產的管理構建起對外資產內部管理制度，展開對投資項目可行性的分析。針對于投資安全性以及預期效益展開測算，測算工作由財務部門進行，為投資收益提供重要保障。針對于以下幾類人員，如投資中存在決策失誤的、不遵守集體決策程序的、未按照要求開展對外投資業務的，要追求其相關的責任。
（四）完善基層醫療機構法人聘任管理機制為了滿足基層醫療機構預算工作對優秀人才的需要，做好人才聘用與選拔工作是非常有必要的，這就要求醫療機構應當完善聘任管理制度，主要包括了以下三點內容：首先，根據應聘者的道德素養、專業能力水平以及管理能力，聘用符合要求的單位法人。其次，機構要和單位法人簽訂相關的目標責任書，并實行對單位法人的考核，制定相關的懲處措施。最后，要保障單位法人的穩定性，通常不要經常性調動與交流，單位法人離任時要做好考核與審計工作，為其任職期間的經營狀況與財務狀況提供保障。
醫療機構獎懲制度范文3
第一：組織醫院管理委員會進行醫院大查房：分別固定在每周星期三上午，整個上午只查一個科室，除節假日或特殊情況外。全院所有臨床科室輪流循環進行。上午8時參加科室交班，交班后參加科室一個病人的正規三級查房，這是一個包括教學查房、主任查房在內的查房模式，約為40～80分鐘。然后抽查住院病歷質量、檢查醫院規定的必備記錄本情況，重點了解危重病例討論、死亡討論、業務學習、醫療質量管理小組活動等制度的執行情況，時間約為15分鐘。以后進入匯報座談階段，參加查房的院部人員與科室主任集中一起，先由科主任匯報本階段醫療運轉、質量管理、科研教學、人員思想動態等情況和存在問題、提出對醫院服務保障的意見和需要解決的問題；然后院部人員反饋當天檢查和平時掌握情況、現場拍板解決問題、提出對科室建設的建議；座談時間約1個半小時～2個小時左右。整個查房時間為一個上午。一些無法解決的問題則帶回由院長辦公會討論決定。
第二：醫教科正副科長每個科室住扎一周（上午），遇到問題及時聯系相關科室或人員協助解決，解決不了的及時向院領導反映。
（一）臨床科室：重點抓病案質量（包括現住院病案、歸檔病案）、合理使用抗生素、防患醫療差錯和事故等，組織醫療質量管理小組討論制定檢查評比細則及獎懲制度。
1、病案質量：嚴格按《浙江省病歷書寫規范》，對住院病歷、病程記錄及其相關資料的書寫提出進一步的規范化要求。①每月第一個星期一的下午，組織管理小組下臨床，分項檢查現病歷質量并做出評比。每次檢查5－10份病歷。②每3個月抽查歸檔病歷質量并做出評比。要求甲級率100%。每月各科室均能在5號前上繳前一月份的病歷。
2、合理使用抗生素：依據《浙江省合理使用抗菌藥物的管理辦法》，督察臨床醫生是否合理使用抗生素。每月第二個星期的星期一組織藥物管理委員會，查看①使用的適應癥、禁忌證。②預防性應用抗生素的原則。③抗菌藥物治療的療程。④抗菌藥物的治療劑量和給藥途徑。⑤聯合用藥與配伍禁忌。。
3、防患醫療差錯、事故及糾紛：①強調入院《告知書》《授權書》《各種診療知情同意書》的書寫②強調真實、準確做好《死亡病例討論記錄》、《重危疑難病例討論記錄》、《搶救危重病人討論記錄》及醫師交班本等項目記錄。3、科內組織診療規范及相關法律法規的學習。
每月不定期醫教科到各科室檢查各項記錄及病志。缺少一項或不全按照績效考核辦法處理。
（二）門急診部
1、進一步完善各科門診功能，門診入口設立發熱分診處，并設立獨立的感染性疾病預檢分診部。
2、設置、安排門診部專家欄，公布各位專家的專業特長與出診時間，方便病人就診。
3、組織質量管理小組討論制定檢查評比細則及獎懲制度。每月第一個星期一的下午，查評門診病歷。每月第二個星期的星期一組織藥物管理委員會查評門診病歷及處方。
（三）醫技輔助科室
每月一次組織醫療質量管理小組檢查評比。
第三：協助醫院成立病案室、圖書閱覽室、營養科。
醫療機構獎懲制度范文4
關鍵詞：煤炭企業;職工醫療保險;管理工作;策略
伴隨著醫療保險制度的全新改革，我國政府和煤炭企業也越來越重視職工參與醫療保險。現今國內已經出臺了醫療保險制度，目的是為了保障企業員工效益和推動醫療保險改革的發展，國內很多企業為了保證職工基本權益和促進企業發展，積極給予職工購買醫療保險，從而有效解決了職工醫療問題，但是當前我國煤炭企業醫療保險制度仍然存在著較大問題，比如國內煤炭企業職工醫療保險報銷制度仍然不夠完善，職工參保問題日益凸顯，企業職工醫療存在著各種潛在風險，限制著煤炭企業的快速發展，對社會和諧經濟發展有著消極影響。
一、分析煤炭企業醫療保險管理中主要問題
1.醫療機構不規范服務行為與日增多。伴隨著市場經濟的快速發展，醫療機構更加重視經濟效益，而醫生薪資和績效與醫療機構的經濟效益有著直接關聯，部分不良醫療機構為了提高經濟效益和自身利益擅自用藥和開方，在給病人檢查時隨便開具藥物，并且還存在著小病大養、虛抬藥價以及回扣促銷等現象。正因為是醫療機構中存在著各種不規范行為，所以導致個人醫療費用增加，并使得醫療資源浪費，更會加劇患者和醫療部門矛盾，使得醫療保險管理難度增加。
2.參保患者存在著各種不規范行為。傳統職工醫療制度影響著參保職工的醫療觀念，使得參保職工以舊觀念來解讀革新的醫療保險制度，沒有樹立起正確醫療觀念。當醫療費用比起付線大時，參保職工便會入院消費。再加上參保職工缺少專業性醫療知識以及求治心理急切，那么就會向醫院提出各種不合理需求，極大浪費了醫療治療費用和資源，而惡意騙取醫療保證金現象屢見不鮮，譬如上班住院、冒名住院等，浪費醫療資源和費用。
3.我國醫療保險建設工作存在滯后性。當前我國改革的醫療保險制度施行時間相對較短，在計劃經濟與國有體制影響下，醫療保險制度不完善和經驗不足等問題日益凸顯。譬如醫療保險采用的是企業內封閉運行方法展開工作，直接將企業內部醫院作為定點醫療機構，使得醫療保險服務水平跟不上醫療消費的基本需求，醫療保險管理部門監督管理無法跟上醫療機構的變化等。
二、針對于煤炭企業醫療保險管理中的問題提出應對性策略
結合當前煤炭企業醫療保險管理存在的主要問題，并汲取發達地區醫療保險改革的豐富經驗，提出具有針對性的解決策略。
1.提高醫療機構的監管力度。由于醫療機構主要經濟來源于經濟效益因此為了有效避免濫用藥、濫檢查等現象的發生應當提高醫療組織機構的監管力度。一是醫療機構應當對臨床病人住院費用展開分析，結合我國基本國情和醫療行業狀況制定出合適的醫療費用標準，從而減少醫療保險病人費用支出。醫療保險管理部門應當結合患者實際病情，并根據醫療機構的收費標準收取醫療費用，消除醫療人員經濟意識，以免出現醫療人員為了達到經濟效益而濫收費等現象，讓醫療人員樹立正確的診療意識和計劃，嚴格按照醫療費用指標來收取住院費用，同時也能讓醫保患者得到合理檢查和治療。二是加強對參?；颊呱矸菡J證，避免冒名頂替等現象的發生，醫療保險管理部門需要定期或者不定期檢查，消除參保人員不規范行為，從而使得醫療機構資源得到合理利用，避免浪費。三是培養醫療人員的職業素養，醫療機構需要加強對醫務人員專業素養培養，提供醫務人員工作積極性和主動性，從而推動著醫保工作的迅速發展。同時還可以建立獎懲制度，對于醫療過程中存在的各種違法犯紀行為都應當給予嚴懲。
2.提升企業職工醫療保險意識和觀念。為了保證職工身體健康煤炭企業應當注重培養職工的衛生保護意識和觀念，減少細菌滋生和傳播，從而推動企業快速發展。煤炭企業可以讓醫療機構定期給煤礦工人檢查身體，若是發現職工身體存在著潛在問題應立即采取防護措施，同時還可以加強講座宣傳，讓企業員工真正意識到衛生防護的重要性。加大醫療保險制度和政策的宣傳力度，使得企業參保人員樹立起正確的醫保觀念。嚴懲任何違規醫院和違規行為，從而不斷規范義務人員和參保人員的行為。
3.增強對企業醫療保險監督和管理。一是加大醫保宣傳力度。醫療保險機構應提高醫療保險宣傳力度，引起煤炭企業對職工參保的重視，讓企業了解到組織員工參加醫療保險的好處，醫療保險機構還可以在煤炭企業定期開展醫療保險培訓會，讓更多的企業員工認識醫療保險政策和制度。二是政府部門加強對企業參保狀況監督和管理。為了提高煤炭企業職工參保意識，醫療保險機構應和稅務部門保持好良好關系，讓稅務部門監督煤炭企業職工參保狀況，企業申報稅務時可以直接扣除職工醫療費用。同時醫療保險機構也應和工商部門保持密切來往，將管理不規范的小型或者私有企業納入管醫療保險管理范圍。及時處理煤炭企業職工問題和投訴，保障企業員工的基本權益，加強監督煤炭企業運營，嚴格懲罰不給予員工繳納醫療保險的企業。三是結合當前企業發展狀況和社會人民現狀，制定出符合社會發展以及民工特點的醫保制度，由于農民工醫保在繳納過程中可能會出現各種問題，因此應當注重醫保制度的靈活性，提升企業職工參保以及農民工參保的熱情和積極性，從而有效保障員工的基本權益。
三、結語
當前來說煤炭企業職工醫療保險問題是社會熱切關注的話題之一，我國新的醫療保險制度有效保障了煤炭企業員工基本權利，極大提高企業工作效率和經濟效益，對企業職工健康發展和推動企業快速發展有著積極意義。
參考文獻：
[1]曹麗濟.煤炭行業職工醫療保險現狀、存在的問題及建議淺析[J].現代工業經濟和信息化,2015,(08):24-26.
醫療機構獎懲制度范文5
【關鍵詞】醫院財務 內部控制 解決對策
一、醫療機構實行財務內部控制的必要性
（一）適應新時期醫療機構健康發展的需要。
隨著醫療衛生改革的不斷深入，醫療機構經濟活動從內容到形式上發生了較大變化，財務風險和經營風險也日益加大，傳統的內部牽制制度已遠遠不能適應醫療機構財務管理的需要。
（二）貫徹執行國家有關財經法律法規的要求。
《會計法》第二十七條規定： “各單位應當建立、 健全本單位內部會計監督制度”。財政部《內部會計控制規范——基本規范》也明確提出： “各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的內部會計控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施”。建立醫療機構內部會計控制制度既是貫徹落實國家財經法規的要求，也是嚴格執行財經法規的有力保證。
（三）預防行為的制度保障。
有些醫療機構的收費、財務人員甚至個別領導鉆制度不健全、不完善的空子，利用職務之便，進行貪污犯罪，如擅自動用單位巨額資金購買彩票造成投資虧損，利用藥品、物資采購以及工程項目招投標等業務損公肥私、收受回扣等。加強內部財務控制，建立經濟活動關鍵崗位、關鍵環節相互制約、相互監督機制，有利于從源頭上預防行為的產生。
（四）有利于規范醫療機構經濟管理和提高財務管理水平。
根據財政部《內部會計控制規范》，結合醫療機構經濟活動特點，制定行業性的《醫療機構財務會計內部控制規定》是解決當前一些醫療機構內部管理松弛、控制薄弱和財務管理水平不高的重要舉措。財務會計內部控制，作為一種特殊的解決活動監督形式，有利于醫療機構建立健全財務管理制度，規范經濟管理活動，提高財務管理水平。
二、醫院內部控制制度存在的主要問題
（一）因內部管理制度松弛導致內部會計控制工作薄弱、賬目混亂、財產不實和數據失真。
（二）因會計人員配備不足、素質參差不齊，造成記賬隨意、手續不清、差錯頻繁和會計資料嚴重缺失。很多在職內控人員在心理上技能上和行為方式上不能達到實施內控的基本要求，對內控的程序或措施理解不到位。
（三）為了掩蓋真實的財務狀況和經營成果，任意偽造和變造虛假的會計憑證，造成會計信息失真。
（四）部分會計人員違反會計職業道德，不履行會計監督職責，發生少列收入或截留各種現金收入、公款私用、私設小金庫等貪污挪用舞弊行為。
（五）有些單位對內部控制制度理解不夠，在處理內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系認識上有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，使得有些單位在實際工作中有制度但缺乏嚴格的監督檢查。
（六）強調經濟效益，也影響內控職能的發揮。當控制成本大于可能產生的損失時，就認為沒有必要設置控制環節或控制措施，這樣，某些小錯誤和舞弊的發生就可能得不到控制。
三、解決醫院內部控制存在問題的對策
（一）加強醫院領導責任制，切實負起責任。
繼續加強醫療機構負責人對本單位財務內部控制制度的建立和有效實施負責。單位負責人必須十分重視財務工作，并花費一定的時間和精力抓好財務工作。會計機構和會計人員充分發揮其積極性，對于做好財務工作至關重要。
（二）加強內控制度的監督檢查。
單位負責人應定期和不定期的開展內控大檢查活動，以監督考核內控制度的執行情況，制定相應的獎懲制度。如檢查會計人員是否在授權范圍內辦事，有無越權現象。內控的監督檢查，一方面可起到查錯防弊的作用，另外可使單位負責人收集信息，健全內控制度。
（三）抓好關鍵控制點，建立補償控制制度。
1.加強貨幣資金的管理
醫院應對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金；嚴格執行財務管理制度，收入必須及時入帳，不得私設小金庫，不得設帳外賬；核定庫存限額，超額部分及時存入銀行，并指定專人定期核對銀行賬戶，定期或不定期進行現金盤點，確保銀行賬面余額與銀行對帳單相符、現金賬面余額與實際庫存相符，對于國家或上級部門核撥的專項資金，必須?？顚Ｓ?，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構的人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。
2.加強財產物資的管理
建立健全藥品及庫存物資的管理制度和崗位責任制，明確崗位職責、權限，確保請購與審批、采購與驗收、付款審批與付款執行等不相容職務相互分離，醫療機構不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業務的全過程，固定資產的采購、付款、領用、管理要有嚴格的制度，防止在此過程中個人收受回扣，醫院蒙受損失，對各類財產物資定期進行盤點，賬賬、帳實核對，確保帳實相符。
3.嚴格票據、印章管理與收費稽核制度
醫院應加強收費票據、印章和收費工作的監督和管理，制定收費票據的購入、領用、核銷制度，制定掛號、門診收費、住院收費的工作程序、退費辦法以及收費稽核制度，防止亂收費、漏收費及貪污、挪用現象的發生。
4.進行成本費用核算
醫療機構獎懲制度范文6
一、指導思想
以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，認真貫徹黨的十七大精神和新時期衛生工作方針，堅持為人民服務的方向，加強科學管理，不斷提高醫療服務質量和水平，為人民群眾提供優質、安全、滿意的醫療服務，不斷滿足人民群眾日益增長的醫療服務需求。
二、考核方法
采取專項檢查、突擊檢查、定期與平時相結合的方法。
三、考核內容
1、醫療機構、人員、技術準入制度執行情況。一是每年組織一次醫療機構執業登記、校驗等工作情況的檢查，提出評估整改意見；二是每年組織兩次醫、護人員依法執業以及變更注冊工作檢查，對違法違規者提出警告和處罰；三是每年組織兩次醫療技術、醫療設備準入情況檢查，對違法違規單位提出整改意見和相應處罰。
2、醫療質量管理情況。每季度開展一次醫療質量突擊夜檢查，重點檢查醫院總值班、值班醫務人員是否在崗在位，對當日病危、病重病人是否熟悉，是否有無執業資格的人員單獨值班；急診通道是否暢通、急救藥品是否齊全、急救設備是否性能良好；毒麻藥品管理是否規范；病歷、處方書寫是否規范；核心制度、消毒隔離、醫療廢物管理制度執行是否到位等內容。對突擊夜檢查中發現的問題，下達書面通知并限期整改到位。
3、“三基”培訓工作成效。每年分別開展一次醫護人員“三基”知識隨機抽查考試和團體競賽活動。以加強基礎醫療護理質量管理，嚴格執行操作規范，強化“三基三嚴”訓練。
4、住院及門診病歷、處方質量。不定期組織對各醫院住院及門診病歷質量、處方質量進行抽查（各醫療單位每年至少被抽查一次），組織專家進行質量評估、量化打分，以進一步促進“三合理”規范、核心制度的執行和醫療文件書寫質量的提高。
5、其它方面檢查。檢查各醫院臨床用血情況是否規范，是否制定成分輸血的相關制度；檢查各醫院是否建立醫患溝通制度，是否及時妥善處理醫療糾紛，是否有醫療糾紛重復上訪到市、區衛生局等。
四、獎懲措施
1、各單位日?？己说慕Y果占年度考核分值的60%。
2、建立醫政管理獎懲制度。設立先進集體一、二、三等獎各1名，設先進個人3名，由局頒發獎勵證書和獎金，分別獎勵院長、副院長和醫政工作負責人。
3、當年度有違反人員、設備、技術準入和醫療廣告審批等衛生法律法規和制度的單位，實行“一票否決”，取消該單位年度評優和醫政管理獎勵資格、醫療機構暫緩校驗1至6月（待整改后辦理校驗）。
4、對日?？己酥邪l現存在嚴重違反病歷、處方書寫規范及診療操作規范的醫務人員，其行為寫實記錄在案，視情節嚴重程度給予取消當年度評優資格、緩辦一次職稱晉升，達到《醫師定期考核管理辦法》中規定的考核不合格情形的，責令其暫停執業活動3個月至6個月，并停薪接受培訓和繼續醫學教育。
5、對領導不力、工作不實、管理不到位，甚至的相關醫政管理人員，分別根據所負責任大小、主次，給予相應經濟處罰、取消單位、集體和個人當年評優資格，情節嚴重的予以降職或調離管理崗位處理。
五、保障措施
1、加強領導，明確職責。各單位要建立健全醫政管理工作組織，院長為第一責任人，切實履行督查指導職責；分管院長為直接責任人，要抓計劃、抓協調、抓落實，保證醫政管理工作的正常開展；醫務科（組）長是具體責任人，承擔各項醫政管理工作的具體實施任務，要嚴肅、嚴格、認真負責。各單位要配齊配強醫政管理小組成員，對工作無熱情、辦事無效率、管理不踏實人員給予批評教育，教育仍無改進的要及時調整崗位。
