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提高稅務風險管理意識范文1
(一)事業單位日常稅務管理工作薄弱。
事業單位日常財務活動中使用的票據種類比較繁雜，不僅包括事業單位行政性收費票據以及各種結算憑證，也有事業單位根據自身業務特色自制的票據，同時也有稅收機關部門印制的一般性稅務發票，在很多事業單位中經常會出現票務使用不規范的情況，錯誤開具發票種類的現象時有發生。同時，事業單位一般會按照財務部門的分工來安排不同的人員進行相關稅務管理工作。如，有的事業單位會安排不同的人員負責發票購買和領用、稅費提計、納稅的申報和繳納等工作，很多時候稅務辦理負責人并沒有直接參與相關工作，進行稅務管理的依據僅僅是財務賬面信息，從而對稅費繳納無法做出準確的判斷。
(二)事業單位稅務管理人才匱乏。
首先，由于我國事業單位人才招聘的特殊機制，在相關財務和稅務人員引進的過程中存在重“政治素質”輕“業務素質”的現象，一些新近的稅務管理人員由于缺乏相關工作經驗，不能夠勝任相關崗位，加上職業判斷能力比較弱，給單位稅務管理帶來了較大的風險。其次，在事業單位內部，一些稅務管理人員的法制意識還比較淡薄，事業單位內部“人文色彩”又比較濃厚，缺乏相應的監督和問責機制，一些人利用稅務管理的漏洞，謀求私立，造成了國家和集體財產的流失。
二、加強事業單位稅務風險管理
首先，事業單位的領導對于加強稅務風險管理建設具有重要影響，因此應該從事業單位重要管理者入手，強化其稅務管理意識。事業單位應該盡力克服傳統管理模式的局限，勇于創新，相關負責人應該努力學習和掌握相關知識，以積極主動的心態參與單位內部稅務風險管理的進程中去，及時發現稅務管理中的問題，尋找解決之道。其次，事業單位應該加強對于稅務管理組織機構的建設，事業單位可以在結合自身實際情況的條件下，借鑒現代企業的管理經驗，設立相應的稅務管理部門，明確稅務管理工作的責任和義務，降低稅務管理的風險。
(二)事業單位應該加強日常稅務管理工作。
首先，事業單位尤其是經營性事業單位應該對不同的財政、稅務以及自身業務自制票據進行嚴格地區分和準確的使用，對“混用”和“串用”票據的現象進行嚴格控制，保證事業單位的非稅收入能夠及時上繳財政，加強對票據購買、使用、核銷等方面的管理，將票據管理工作與事業單位財政管理相結合，盡可能地避免稅收漏洞。其次，事業單位應該加大對稅務統籌工作的建設，通過建立單位內部財務報告制度加強稅務信息交流和溝通工作，及時有效地發現稅務風險問題。再次，真實的會計信息是進行稅款申報的前提，因此事業單位應該保證會計信息的真實性和完整性。目前互聯網稅務申報已經成為主流，這就要求相關稅務管理人員要經常留意網絡各項數據的變化，注意納稅申報周期的挑戰，避免造成時間的沖突。例如，浙江省電力公司主要承擔建設和運營浙江電網的任務，該單位在進行稅務管理的過程中，十分注重對于票據的管理，并在內部建立了稅務統籌小組，負責該單位各項稅務工作，取得了良好的效果。
(三)事業單位應該努力提高稅務管理人員的整體水平。
提高稅務風險管理意識范文2
企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業選擇順從當地稅務機關。尋求我國稅務機關幫助的企業不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協定維護企業權益，這一比例與發達國家相比還很低。
二、海外稅務風險管理建議
(一)提高稅務風險意識，嚴格履行合規納稅義務
企業應對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業涉及的業務活動涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進行專業判斷，提高稅務風險意識。同時企業需按當地要求履行注冊手續，定期進行年檢，履行企業合規申報和稅款繳納義務，完整提交納稅申報表和相關財務支持文檔。
(二)規范企業法人管理和財務核算
企業應嚴格按照公司治理履行相關法律程序，完備法律文檔，做到內部交易和資金調撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎上，保持完整會計記錄和報表，必要時經當地會計師事務所的審計。
(三)加強轉讓定價管理
公司應滿足關聯交易、資金流動具有合理商業目的的要求，減少不必要關聯往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀要支持。對于重大關聯交易，稅務提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉讓定價監管嚴格的國家，建議公司對于重大關聯交易，定期出具轉讓定價報告，詳細記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。
(四)做好和主管稅務機關的溝通協調
由于企業經濟業務的復雜性和多樣性，稅收政策盲點依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當靈活，并傾向于與企業協商處理涉稅事宜，企業應多與主管稅務機關溝通，取得主管稅務機關的理解和支持。預約定是當前許多發達國家普遍采用的一種轉讓定價調整新方法，能夠有效降低企業稅務的不確定性。
(五)運用稅收協定保護權益
企業應主動關注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協定，積極發揮稅收協定在維護國家稅收和保護企業合法權益方面的職能作用。企業在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應及時向我國稅務部門反映，并按照相關規定申請啟動相互協商程序，由稅務總局與締約對方稅務當局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機制來解決稅務爭端和糾紛，維護企業合法經濟利益。
(六)充分利用“內腦+外腦”兩種資源
企業應結合公司業務特點、投資渠道和主要運營國家情況，加強稅務人員培訓，重點了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區簽定的稅收協定情況，培養適應企業“走出去”的專業稅務人員。同時也可以積極借助專業稅務咨詢機構的技術力量，合理使用、調配企業內外部的專業資源?！巴饽X+內腦”的模式可使企業揚長補短，更好的規避企業稅務風險。
三、結束語
提高稅務風險管理意識范文3
稅務風險管理是指在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃、事中控制、事后審閱和安排,免于或降低稅務處罰,盡可能地規避納稅風險,并在不違反國家稅法的前提下盡可能地獲取“節稅”的收益,降低公司的稅收負擔。由此可見,稅務風險管理是企業整體風險管理的一部分,廣泛存在于企業的各項活動中。它不僅是企業成本管理的重要方面,更是現金流管理的重要組成部分,處理不好稅務風險,輕則可能使企業遭受法律制裁、資金損失和不必要的聲譽損害,重則可能影響到企業的正常經營;而良好有效的稅務風險管理則有利于增強企業市場競爭力,促使其健康發展。
二、建安企業稅務風險管理缺陷分析
(一)行業特點為管理帶來難度。建安企業具有經營分布點多、項目時間較長的特點,納稅環境復雜多變,給稅務風險管理增加了難度。多數大型建安企業都跨省(市)經營,在實行總分機構匯總繳納企業所得稅以來,許多單位紛紛注冊成立了二級分支機構,加上招投標時為了滿足當地建設部門要求而設立的經營機構,使企業面對較多的稅務機關,而各地稅務機關對稅法的理解和執行差異很大,這增加了企業稅務風險系數。
(二)稅務風險管理意識有待提高。由于稅務風險廣泛存在于企業的各項活動中,有些企業從投標決策階段就沒有或者很少思考稅務因素,日常項目管理時稅務風險意識淡漠,認為稅務管理就是想方設法少納稅、晚納稅,殊不知這樣可能進一步加大了企業的稅務風險。建安業是完全市場競爭下的微利企業,如果因一時的小利益而被卷入日益嚴厲的稅務稽查風暴,很可能會血本無歸,還對企業聲譽造成惡劣影響。
(三)忽視納稅風險控制。2006年國資委的《中央企業全面風險管理指引》,以及2008年五部委聯合的《企業內部控制規范》,重點關注的都是企業經營目標和財務報告方面的指標,稅務風險控制方面的內容較為單薄,直到國稅發【2009】90號文《大企業稅務風險管理指引(實行)》才在此方面作出補充。在這樣的經營目標和經營環境下,許多建安企業忽視納稅風險控制,更缺少合理規范的稅務管理流程和方法。
(四)專業素質有待提高。有些建安企業沒有專門的稅務管理機構和人員配置,往往采取兼任的方式。大型企業的財務人員日常管理和核算已經應接不暇,面對我國稅法及其相關法規的不斷變化更是力不從心,更說不上稅法的精準把握了。如對于設備價款是否繳納營業稅的問題上,修訂前的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定“納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業,無論與對方如何結算,其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內”,“納稅人從事安裝工程作業,凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的,其營業額應包括設備的價款在內?！倍抻喓蟮摹吨腥A人民共和國營業稅暫行條例實施細則》規定“納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的,其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內,但不包括建設方提供的設備的價款。”由此可見修訂后的規定更加明確,如果不注重鉆研這些細節的變化,就很可能會增加稅收負擔。
三、加強稅務風險管理的措施
(一)建立和完善稅務內控體制。企業內部控制是企業風險管理的重要方面,如前文所述,許多建安企業往往忽視納稅風險控制,內控體系并沒有在此方面更好地發揮作用,因此建立和完善稅務內控體制,有利于加強稅務風險管理。企業應針對重大稅務風險所涉及的管理職責和業務流程制定覆蓋整個環節的控制措施,使稅務日常管理工作程序化、規范化。在考慮風險管理的成本和效益原則下,結合自身經營特點設立稅務管理機構或崗位,明確職責權限,能夠對稅法的變化做出快速反應,使管理環節前移,變事后管理為事前管理和事中監督,提前發現和預防稅務風險。如建安企業廣泛設立的二級及其以下分支機構,需要規范的稅務登記管理和日常納稅申報和繳納工作,將其納入稅務內控體制,有利于控制整體的稅務風險。
(二)提高稅務素質,加強稅收政策傳遞。企業應根據國家稅收政策的變化,采取培訓等方面的措施,對稅務管理及其相關財務人員進行知識的更新,以不斷增強稅務風險管理意識,并運用到具體的工作中去。如對于個人所得稅,許多省(市)的稅務機關往往對外來施工的建安企業采取核定征收的方式,按照營業額的一定比例(0.2%-1%不等)征收,該部分稅金既不是企業所得稅法下承認的成本,又不能向職工扣回,但實質上構成了企業的負擔。面對這樣的情況,財務人員應在規范核算和分配的前提下,充分運用稅收政策,積極申請查賬征收,并確定在工程所在地或者機構所在地申報繳納,而不是完全聽由稅務機關征收。
提高稅務風險管理意識范文4
【關鍵詞】建筑施工 稅務 風險控制
一、前言
近年來，國家加大了建筑企業的稅收征管工作，建筑施工企業因其獨特的特點，納稅環境較為復雜多變，稅務風險日益顯現。為了企業的和諧發展，加強企業稅務風險管理顯得尤為關鍵。
二、建筑施工企業稅務風險管理存在的問題
就目前來說，建筑施工企業稅務風險管理存在的問題主要在管理機制、預警機制、監督機制等方面。
（一）稅務風險管理機制中存在問題
企業領導和項目管理人員對稅務風險管理不夠重視，建筑施工企業稅務風險管理機制中存在著一些突出的矛盾和問題，主要表現為：風險管理過于被動，缺乏主動、整體、系統的體系，許多施工企業往往過于看重眼前利益，稅務管理意識薄弱，加大了稅務風險；崗位未設置或設置不合理，大多數施工企業并未有設置特定的稅務管理機構，有些設置相應崗位的也沒有行使稅務管理職能，只是做簡單的報稅工作，例如某大型國有建筑施工企業在稅收管理崗位上只是由一般的財務人員兼任，沒有分管稅收的專業人員，這導致在多次工程建設工程中企業面臨著較大的稅務風險；稅務信息收集不全面。某大型股份制建筑施工企業其業務遍布中國多個省份，在浙江、江蘇等地均設有分公司，然而各個分公司卻未設置稅務信息收集崗位，全國各地的稅收政策會有差異，其稅務信息不共享讓該企業在后續的稅務管理中面臨著較大的風險成本。總的來說，稅務風險管理并未得到相應的重視，其管理機制存在的不少問題，需引起重視。
（二）稅務風險預警機制存在問題
稅務風險控制的重要手段就是建立風險預警機制，評價監測稅務風險。其問題主要表現在：稅務風險識別不到位，風險模型研究不深入，仍以指標為主；風險判斷評估不正確，缺乏系統的操作辦法和科學方法論指導；風險控制應對措施單一，不能根際實際企業情況和風險等級細分策略，對稅務風險管理的成本和收益分析不夠深入。某建筑施工企業是省級重點企業，公司積極推進內部管理，在稅務管理方面，相關工作人員對企業的各項指標進行了統計分析，計算出每個指標的稅務風險絕對額和相對額，并通過公式得到相應的評價值，從稅務風險指標之中，60%屬于稅務風險正常區域，30%屬于稅務風險關注區域，只有10%屬于稅務風險可疑區域。然而該施工企業卻忽視了10%的可疑指標，從而沒有制定有效的規避手段，結果在之后工程建設之中，就是這可疑的部分導致了企業的重大經濟損失?？梢?，稅務風險預警機制的問題不得不引起重視。
（三）缺乏風險管理的有效監督
稅務風險管理缺乏有效監督，大多數施工企業的審計部門往往對稅務風險的認知和關注程度不夠，對于稅務機關的核查都只是臨時應對，并沒有引起足夠的重視。這就讓稅務風險管理沒有良好的監督機制，從而放縱了企業對稅務風險的有效管理。
三、建筑施工企業稅務風險管理措施
針對上述問題，建筑施工企業稅務風險管理應從以下四個方面進行。
（一）提高企業稅務風險管理的意識
應建立起企業的稅務文化，公司領導層應首先提高稅務管理意識，樹立正確的稅收觀，起到典范作用。其次，將企業的文化建設之中增添稅務文化建設。再次，更應加強各個員工的稅收意識，共同參與到企業稅務管理的工作之中，積極開展稅務管理工作，有理有節的減少企業稅務風險成本。
（二）建立企業稅務管理機構
應設置獨立專門的稅務管理機構，配置專業人員進行稅務管理工作，實現不相容崗位分離制。對于項目較多，分公司較多的大型建筑施工企業，其項目多，稅務復雜，其稅務管理效能低下，為保證稅務信息流通順利，降低稅務風險，應設置相應的專業負責人，主管總公司、分公司的稅務工作，對各級人員明確其責任和權利，并定期進行崗位培訓，提升相關人員的稅務管理能力。
（三）建立稅務風險預警體系
應建立起稅務風險預警體系，實現良好的稅務風險控制機制，這有助于企業對稅務風險事前控制。在可承受的范圍之內，減少企業的稅務風險。應建立起實時動態的風險評估制度，不同的施工企業具有不同的特點，應根據自身企業的外部環境、企業情況等方面評估稅務風險種類、可能及影響程度。在有效的風險識別的基礎上，兼顧成本經濟原則，制定相應的風險控制措施。在我國有不少應缺乏風險評估而導致經濟損失的實例，故在重大資產投資時或者是重要的企業決策時，應有針對性的進行風險評估。
（四）強化稅務風險管理監督
在強化稅務風險管理監督之前，應首先建立起長久有效的稅務信息管理體系和溝通平臺，確保企業對稅務信息進行準確的收集、傳遞與溝通，建立起相應的法律案例信息庫，加強同社會稅務部門的聯系和溝通，為稅務風險管理監督機制的建設打好堅實的基礎。之后，應將企業稅務風險管理監督機制建設納入企業建設的重要目標之中，在企業的規章制度中明確各個人員的責任和權利，對在監察中發現的問題，企業應及時處理，制度相應的措施，對于典型案例應納入信息庫，供相關人員學習借鑒。
四、結語
隨著城市建設的推進，稅務風險已經成為建筑施工企業面臨的重要問題之一。建筑施工企業因其納稅環境復雜多變，稅務風險更為增大。只有加強對建筑施工企業稅務風險控制，才能讓建筑施工企業良性和諧的發展，取得更大的效益。
參考文獻：
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[2]朱光婭.淺談大企業稅務風險的評估和控制——以W企業為例[J].內蒙古科技與經濟，2011，（4）.
提高稅務風險管理意識范文5
關鍵詞:稅收風險管理;和諧稅收;稅收監管
中圖分類號:C93
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)23-0371-01
1稅收風險管理的主要內容
1.1稅制改革風險
任何改革都是有成本的,稅制改革也一樣。從理論上講,當一項改革的成本遠遠大于其收益時,無論多么必要的改革都將變得不可能。作為上層建筑的稅制,其改革的成本包括:新制度設計所付出的大量人力及相關的研究費用;稅制變動需要征納雙方重新認識、理解稅制所耗費的精力或相關的培訓費用以及稅制改革帶來征納雙方調整征管技術、程序和更改財務核算等變遷成本。這其中既有經濟成本,也有政治成本和社會成本,也有財政成本。另外,稅制改革還總是伴隨著多方面的不確定性而導致的各種風險,這種風險一旦變成現實,不僅將造成經濟、社會損害,還會引起政治損害,降低政府威信。
1.2稅源監管風險
稅源監管風險表現為:由欠稅、管戶和非正常戶、長期零申報和小額申報以及發票管理等因素引發的稅源不清;由管理措施、執法程序以及監督檢查等因素引發的重大漏征漏管事項、重特大偷騙稅、退稅案件和;由稅額核定、涉稅事項認定、稅收優惠減免審核審批以及稅務稽查中的選案、實施、審理、執行和移送、稅收保全或強制執行等因素引起的稅收流失風險。稅源不等于稅收,稅源要變成稅收需要通過稅源監管(也稱之為稅源監控)。稅源監管是指稅務機關利用各種方法,盡可能了解稅源的規模與分布并開展各項征管工作。
1.3稅收執法風險
稅收執法風險是指稅務機關違反法律法規的執法行為所引起的不利的法律后果。稅收執法風險具體指侵權和瀆職帶來的風險;包括對稅法及相關法律法規理解偏差產生執法過錯所帶來的執法風險;不嚴格執行稅收政策,對地方涉稅違規文件不抵制、不報告所帶來的執法風險;執法程序不嚴謹和執法隨意性帶來的執法風險和、、造成的執法風險。
2防范稅收風險管理的舉措
(1)明確稅收風險管理基本流程。從分析、歸集各類涉稅信息著手,將風險管理劃分為風險識別、風險評定、風險應對三個階段。風險識別階段,通過分年度、季度對各類信息收集和特征歸納,運用推理統計、數據分析等方法,對照稅收風險管理指標體系和特征庫,從不同角度和領域,尋找稅收風險點,對識別出的風險點進行定性分析。風險評定階段,對識別出的風險點,通過人機結合的方式,對納稅人的風險級別進行統一的、基礎性的評定。稅收風險大小以稅收風險積分表示,以稅收風險發生概率和風險發生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素,通過設立風險評定項目分值和風險強度系數,計算風險積分,按季對納稅人進行風險等級劃分,分為一至五個等級,一級最低,五級最高。風險應對階段,對不同風險等級的納稅人,采取差別化的管理和服務。市局各業務科室、基層局各職能部門直接參與到具體的風險應對工作中,形成縱向各層級、橫向各部門的聯動互動、協調協同的風險應對工作機制,確保稅收風險管理取得實效。
(2)優化納稅服務構建和諧稅收。一是必須牢固樹立納稅服務工作的基本理念。納稅人不僅僅是依法納稅的義務主體,也是政府部門提供公共服務的對象。稅務機關要切實尊重納稅人的平等主體地位,注意保障納稅人的各項合法權益。要堅持公平、公正、文明、規范執法,堅決糾正執法不公和以稅謀私等問題,為納稅人提供良好的稅收環境。對納稅人的各種合理需求要高度重視,不僅要努力滿足其多層次的共性需求,也要創造條件滿足不同類型納稅人的個性化需求。二是必須全面遵循納稅服務工作的基本要求。要以法律法規為依據。確定納稅服務目標、服務內容和服務措施,必須遵循相關法律法規,依照法定內容及程序;充分考慮納稅人需求變化,適時完善稅收征管等方面的法律法規,推動納稅人合理需求的合法化。要以納稅人合理需求為導向。堅持以人為本,認真傾聽納稅人的呼聲,尊重納稅人的合理意愿,提供有價值的針對。要以信息化為依托。充分發揮信息技術對納稅服務和制度創新的支持作用,優化服務流程,提高服務效率,降低征納成本,為納稅人提供操作簡便、內容豐富的納稅服務。要以提高稅法遵從度為目的。始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從,通過改進和優化納稅服務,促進稅收征納關系和諧融洽,最終實現納稅人自愿遵從稅法,進而提高稅收征收率。
(3)深化教育,加強監督。針對稅收風險管理的認識模糊和主動參與意識不強、措施不多的情況,要從防止稅收流失、規避稅收執法風險的高度,開展全面稅收風險管理教育,牢固樹立全面管理風險的意識;在形式上,可以把風險和風險管理方面的知識作為業務知識的一部分內容,也可以聘請專家進行知識講座,組織全體干部職工學習風險管理學相關知識,掌握查找、分析、控管風險的程序和技巧,準確領會實施風險管理的意義和要求。監控是全面風險管理的要素之一,內控的完整性、準確性和有效性直接決定到具體風險管理的效果。為此,對稅源監管和稅收執法風險要統一定期檢查,重要風險情況及時報告。
參考文獻
提高稅務風險管理意識范文6
一、實行稅收風險管理與行業管理相結合的必要性
1、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具效率性和針對性。
稅收風險管理通過科學規范的風險識別、風險預警、風險評估和風險控制(應對和處理)等手段，對納稅人不能或不愿依法準確納稅而造成稅款流失進行確認并實施有效控制。稅收行業管理主要通過建立行業稅收管理制度、行業稅收分析、行業評估模型等管理措施，對不同地區、不同行業進行歸類和分析，揭示同行業、同一稅種稅負的彈性區間和行業稅收管理特征規律，以期達到控制行業稅負，防止偷騙稅行為發生，防范稅收風險的目的。因此，兩者的目的是殊途同歸，目標一致。將稅收風險管理與行業管理有機結合，應用到實際稅收征管實踐中，可使稅收管理目標更具針對性和效率性。
2、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具透明性和公平性。
公平理論從心理學理論研究的角度主要著眼于公平感，而不是絕對的公平。公平感由三維構成：分配公平、程序公平和互動公平。分配公平指對資源結果的公平感受；程序公平則更強調分配資源時使用的程序、過程的公平性；互動公平關注的是執行程序中人際處理方式的重要性，即包括人際公平和信息公平。廣大納稅人特別是跨國公司、集團公司、上市公司等骨干、重點企業，通常對稅收政策和稅收征管的程序、辦稅事項的流程、環節等希望稅務機關在日常稅收征管和服務中更加公平、透明、高效。除稅收制度上的公平透明對待外，納稅人要求的公平、透明還包括對稅法采取不同態度的納稅人，如對依法納稅的企業、操作性失誤的企業、籌劃性遵從的企業和惡意偷漏稅企業進行分門別類的甄別，區劃對待，稅務機關采取相應的應對管理措施，進行必要的鼓勵和糾正。這樣更能創造一個公平、透明的稅收執法環境和納稅人公平競爭的稅收環境。
3、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使稅收管理更具互補性和協作性。
風險管理的核心環節是風險預警和風險控制。行業管理的核心內容是同行業同稅種稅負彈性區間。兩者的共性特征是整合分析納稅人各種涉稅申報數據指標，包括各項銷售收入指標，各項財務分析指標、投入產出指標、物耗、能耗指標等動態、靜態指標，利用稅務機關構建的信息管理平臺，通過一定的數理模型來計算、分析、預測和評價一個企業的各項指標是否符合或背離正常的指標體系，判斷和分析企業可能存在的稅收風險，并為納稅評估、檢查、審計、反避稅等提供案源和線索。為此，將稅收風險管理和行業管理有機結合，更能體現稅務機關對納稅人監控管理的互補性和協同性，同時，也符合“兩個減負”的根本要求和稅源管理聯動運行機制的根本宗旨。
4、實施稅收風險管理與行業管理相結合，可使納稅人更具稅法遵從性，納稅服務更具普惠性。
納稅人對稅法的遵從，一般可概括為自覺性遵從、籌劃性遵從和對抗性遵從。從這幾年的稅收實際工作來看，廣大納稅人隨著納稅意識的不斷提高，稅收宣傳和稅收征管力度的不斷增強，考慮到自身的企業發展和社會責任以及稅收風險帶來的稅收成本等因素，往往選擇自覺性遵從和籌劃性遵從的納稅人越來越多。但采取對抗性遵從的納稅人還有一定的比例，偷、騙稅等違法行為還時有發生。因此對于依法遵從度高的企業，授予a級信譽等級，提供綠色通道服務，在辦理有關優惠政策審批、發票增量擴版等方面，應給予更為便捷的鼓勵和扶持。對于采取對抗性遵從的納稅人，則應給予強有力的監管和打擊。但不管是對稅法遵從度高的企業，還是遵從度低的企業，納稅服務的普惠性原則必須堅持，政策引導和查漏糾錯必須并舉。在日管中，更應體現對存在稅收風險的企業，通過及時預警提醒，下達管理建議書、限期改正通知書等管理措施規范稅收征管，提高稅法遵從度，規避征納雙方稅收風險。而實施稅收風險管理與行業管理相結合，可促使納稅人增強納稅意識，提高對稅法的遵從性，納稅服務的普惠性。
二、實現稅收風險管理與行業管理相結合的有效途徑
1、建立稅收風險管理和行業管理相結合的長效管理機制。
首先要從市局到分局到科建立起在科學化、精細化管理目標要求下的專業化管理體制。根據不同的稅種，不同的行業，不同的經濟類型進行分門別類的監控和指導。基層稅務部門根據上級的要求和工作目標，形成稅收風險管理和行業管理相結合的管理理念和管理走勢，對同類型、同稅種、同行業的企業的全面納稅情況、稅負狀況和稅收風
傳奇小法師絕世游戲籃球，風云再起的歲月高中籃球風云一劍驚仙重生之官道險隱患特征特性進行歸類、剖析、評價、整改，探索行業管理和風險管理相結合的新路子、新方法、新措施。其次，要在現有的行之有效的管理制度上進行整合和創新。目前無錫市局在跨國公司稅收風險管理、流轉稅行業分析、所得稅行業管理等方面均有一定的制度管理基礎和管理實踐，要將現有的管理制度進行有機整合再創新，形成符合無錫工作實際、基層工作實踐的長效管理制度體系。第三，要將長遠目標和近期工作統籌安排，既能體現階段性工作措施和成效，又能展示長遠的工作目標和任務，引領工作方向。
2、構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理平臺。
結合無錫國稅現有的跨國公司稅收管理信息系統、無錫國稅行業管理系統(行業評估模型)、企業所得稅管理平臺、涉外企業所得稅管理系統的應用情況，逐步構建稅收風險管理與行業管理相結合的信息化管理統一平臺?？煞秩阶邅韺崿F這一目標。第一步，充實、完善跨國公司稅收風險管理信息系統和無錫國稅行業管理系統，設計科學、合理的符合無錫經濟行業特點的預警監控指標和行業稅負區間值，實施實時重點監控。第二步，隨著新企業所得稅法的實施，稅制的統一，將內外資企業所得稅管理平臺進行歸并整合成一個管理系統平臺，這樣既有利于管理的統一性，又能為明年的匯繳工作奠定基礎，同時為開展所得稅行業管理鋪平道路。在條件成熟的前提下，將現有的跨國公司管理信息系統和無錫國稅行業管理系統進行歸并整合，優勢互補，建立既體現風險管理特征又展示行業管理特性的行業風險管理模型，全面提升稅收管理水平。第三步，在實踐條件成熟的基礎上，將內外資企業所得稅管理平臺，融入風險管理特征與行業管理特性的行業風險管理系統再進行大整合、大調整，全面形成對各稅種、各行業、全方位、有重點的稅源稅基監控系統。
3、實施稅收風險管理與行業管理相結合的實例分析、應用推廣。
其實，無錫市國稅系統在這幾年實施稅收風險管理與行業管理的應用實踐中，已積累了不少經驗和實例，如江陰三分局的毛紡化纖、紡織行業評估模型、宜興局鑄鋼用廢行業風險模型管理、無錫市局的涉外稅務審計行業指南、市局稽查局的行業檢查指南、跨國公司稅收管理信息系統中稅源監控與風險管理模塊以及流轉稅行業分析系統等，基層稅務機關在應用這些模型、指南、系統過程中，則是各側重點反映的效果和程度不同，但最終的目標是一致的，就是加強稅源稅基監控力度，減少和防范稅收風險。因此，我們要在稅收征管實踐中，不斷總結和提練實施風險管理與行業相結合的、形成管理合力和效應的實例，定期或不定期進行網上交流、演示剖析、點評講解、推廣應用，使整體稅收管理水平得以提升。
