前言：中文期刊網精心挑選了稅務風險管理理論范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
稅務風險管理理論范文1
1.企業的納稅過程與國家的稅法規定沖突
企業在繳稅時不遵守國家相關規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產生沖突。具體表現有繳稅費不及時或是少繳稅費等，從而使企業受到一定的稅務風險，有時還會損壞企業的聲譽，最后嚴重影響企業的經濟效益和未來的發展。
2.企業納稅過程中依照法律法規不準確
部分企業對國家相關法律及政策認識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優惠政策，從而出現企業的繳稅費不準確的情況，導致了企業遭受不必要的損失。
3.企業納稅的相關工作沒有清楚的認識和足夠的重視
隨著企業的規模擴大，有些企業已經意識到繳稅是企業運營時需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費當成企業工作中的預算之一，他們認為只需要按時繳費就行，不需要成立專門機構來對稅費風險進行管理。這種被動的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務風險的很重要的原因。
二、企業稅務風險管理成本的組成
稅務風險管理成本是在稅費風險管理時，所產生的一切損失費用和實際應繳的風險稅費，它是企業經營的成本費用的一部分
1.企業稅務繳費預防成本
為了防止稅務風險的發生，企業采用目標制定、事前管理、跟蹤監督、采取應對防范措施、事后遵守規定處理風險而花費的費用為預防成本。這樣一套監督體系能夠提前發現風險并預防稅務風險，從而降低或消除稅務風險產生的稅務成本。稅費風險管理系統隨著復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業稅務繳費懲治成本
指的是企業稅務風險已經發生，并對公司產生了經濟利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產生的成本費用。該費用是被動產生的，如果企業在事前建立嚴密的稅費風險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風險損失。
3.企業稅務繳費損失成本
企業風險管理機制薄弱，缺乏有效的風險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經濟的、現實的等導致的各種經濟損失。企業的損失成本是企業管理不當，從而導致企業經濟受損的。企業損失成本是企業稅務繳費糾正成本和企業稅務繳費預防成本成本投資不足而產生的。4.企業稅務繳費糾正成本。企業預先使用成本管理體制，來發現企業繳稅風險將會發生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現為設置專門的企業預先使用風險成本管理體制和稅務識別系統產生的成本費用。此時的風險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒有對企業造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來將會發展為企業風險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業稅務風險法規基礎
1.總準則
明確稅務風險管理的目標、樹立稅務風險管理方針、建立稅務分析管理體制，從而形成內部有效的稅務風險管理體系。
2.稅務風險評估與識別
企業指出需要重點防范的稅務風險因素，并定期對風險進行評估。
3.稅務風險管理組織
結合企業自身特點，設立專門的稅務管理機構，分配專門的負責人員各司其職。
4.稅務風險管理內部控制策略
企業稅務風險管理應該制定稅務風險的應對策略和措施，合理設計稅務風險控制管理機制中的控制辦法和稅務管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務風險。
5.稅務風險管理溝通與信息
建立企業稅務風險管理溝通、信息制度，對稅務相關信息的搜集、傳遞和處理的過程。6.稅務風險管理改進和監督。不斷對企業稅務風險管理機制進行改進、有效的評估審核和優化稅務風險管理流程。
四、企業稅務風險管理和現狀
企業稅務風險管理現狀為，部分企業對國家相關法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業的繳稅費不及時和少繳費的情況，導致了企業遭受不必要的損失。
1.對企業稅務管理的原理
企業稅務風險的主要操作為稅務風險的管理，企業在管理稅收風險時需要首先清楚企業稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風險管理的策略體系。企業才能將風險管理的原理運用到企業風險管理中去，促進企業發展。
2.風險管理時預測推斷可能出現的問題
企業在稅務風險管理的時候，需要預先檢查稅務管理中可能出現的稅務風險問題，并對這些問題進行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業將這些遇到的風險進行統籌規劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業的的損失降到最低，從而保證企業能夠獲得最大的收益。
3.轉變企業稅務管理設計研究方向
企業在稅務風險管理中的核心是能夠影響企業價值的的稅務風險，要以提高企業的經濟效益為目的，以降低稅務風險為原則。向國家稅務政策導向看起，全面對企業稅務風險管理要素整合對應，按照事前防御、事發識別、應對評估、事后支持并改進企業風險管理體系。
五、企業稅務風險管理成本的分析與決策
企業稅務風險管理穿插了整個企業經營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產等各個因素。企業要想獲得利潤就不可能回避風險。稅務風險管理需要在防范企業稅務風險的同時，為企業創造稅收價值，企業要做到在稅務風險管理的法律界限內實現稅收收益最大化。稅務風險管理最優化問題為企業稅務風險管理成本最小化，企業稅務風險管理成本最大化收益的求解。企業稅務風險管理效益問題忽高忽低的實質是在企業稅務風險管理的內部環境下，企業稅務風險管理機制的功效的大小，同時也將伴隨企業稅務風險管理事后收益大小，也就是企業稅務風險管理體制與企業的風險管理收益是成正比的。企業稅務風險管理應該對所有的企業發生有力的、不利的的固有風險和剩余風險進行評估，并制定適當的措施，這樣減少經營不當的損失，有利于企業抓住有利的機會，及時對稅務風險管理策略進行調整。稅務風險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。對企業稅務風險管理成本全局分析企業稅務繳費繳費成本、企業稅務繳費損失成本、企業稅務繳費懲治成本、企業稅務繳費預防成本得出，對企業稅務風險進行控制、防范和監督反映了支出的費用成本。
六、結語
稅務風險管理理論范文2
一、稅務風險概述
風險是對企業帶來不利影響的因素和可能，風險具有不確定性，是由不確定性所引起的后果。稅務風險是企業在進行稅務處理上預期和實際之間的差異而帶來的不利因素。?務風險的來源包括稅法的變更、企業經營環境變化等。企業稅務風險主要表現在未依法納稅而引起的稅務稽查、未正確理解稅法而所繳稅款增加納稅義務、未合理籌劃等。根據稅務風險帶來的后果來劃分，企業稅務風險就是企業處理稅務事項未能有效遵循稅收政策法規，多繳稅加重了企業的稅務負擔，使企業經濟利益遭受損失，降低了企業利潤；另一種是企業漏繳或少繳稅款，導致了將要承擔處罰以及誠信度受損的風險。
二、制造企業稅務風險的主要內容
1.增值稅稅務風險
制造企業以生產加工為主要業務，將面臨大量的增值稅業務。增值稅稅務風險是指企業在增值稅納稅環節涉及的稅務風險，主要表現在對增值稅稅額的計算、增值稅發票的取得確認、發票保管、增值稅申報、稅款繳納等風險。其中，增值稅稅額計算上會存在收入確定上的誤差而帶來的風險，造成稅款計算錯誤。增值稅發票的取得風險是指銷售方虛開增值稅發票或提供假發票，企業在發票審核上監管不力，導致不合格的發票入賬。發票保管風險是指發票保管不當造成的丟失、毀壞等。增值稅申報風險是由于稅款計算不正確或延遲申報帶來的風險，致使企業被稅務機關處罰。稅款繳納風險是指在納稅申報環節后，企業未按規定時間足額繳納稅款。
2.企業所得稅稅務風險
企業所得稅稅務風險是指企業在企業所得稅計算納稅環節涉及的稅務風險，企業所得稅的納稅人風險主要包括收入與支出的確認風險、稅額計算風險與企業所得稅申報風險。企業所得稅計算風險主要是在收入、成本費用等數額的確認存在誤差或計算方法的錯誤引起的最終應納稅所得額的錯誤，從而導致稅款計算錯誤。企業所得稅采用匯算清繳的納稅方法，在稅款申報上要嚴格依照稅法規定的時間進行。企業由于在錯誤時間進行申報會造成納稅申報和稅款繳納風險。
三、制造企業稅務風險產生的原因
首先，一部分制造企業的主要管理者缺乏稅務知識，還沒有對稅務風險引起足夠的重視，最終給企業造成經濟損失。還有企業的管理者簡單認為，降低稅務風險的最好方式就是多繳稅或者及時繳稅，給企業增加了納稅負擔，給企業的利潤帶來了巨大損失。其次是企業管理制度不健全，甚至沒有真正的稅務風險管理控制制度，沒有指派專人落實稅務風險與管理工作，或存在職責分配的混亂。我國的稅務風險管理的研究起步較晚，管理控制的理論研究還很不成熟，專業的稅務風險管理的人才十分缺乏。最后，企業稅務風險控制力度不強，部分企業沒有組建專門的風險管理部門，或者風險管理部門缺乏現代化的風險管控機制，企業相關的稅務信息仍舊依賴財務報表。
四、制造企業稅務風險管理建議
1.健全制度基礎
首先，企業應完善關于防范稅務風險的內控制度，致力于管理水平的提高和風險意識的增強。在企業內部建立完整的內部控制財務系統，結合傳統內控手段，通過現代信息技術確保制度的具體落實。其次，要在制度層面明確企業各部門分工，將權利和義務細分，防止權責的濫用。制定相應的管理制度，讓制度在管理中發揮作用，減少人為操作因素，讓制度來管人，使企業內部控制的過程更加真實。應將日常的管理控制工作前移，制定制度來約束涉及經濟事項，起到預防、管理和監督的作用。在現金和票據的管理上要強化制度建設，保證單據的審核無誤。最后，要在年度終了對稅務風險內部控制工作進行總結討論，通過對年度工作的評價來指導未來年度的工作。
2.構建稅務風險預測系統
制造企業應正確評價稅務風險并采取相應措施化解風險，建立風險預測系統是防范企業稅務風險的關鍵。該系統要能夠做到對企業風險的及時識別，并能夠利用計算機數據庫對風險進行評估和結果分析，同時要總結出應對風險的方法和建議，指導企業決策。風險預測系統要和企業的日常工作環節相匹配，涵蓋企業的全部工作和全部部門。以正確評價稅務風險為基礎，企業要加強對稅務風險的適時監控，做到風險的提前預知，合理選擇應對策略，調整戰略戰術，將風險降為最低。
3.強化風險防范的執行力
首先，企業稅務風險防范工作的主力是財務部門，財務部門要與各部門建立及時的涉稅信息共享機制。定期與企業內部采購、生產部門進行信息交流，有效利用信息平臺，及時篩選和處理風險信息。同時，財務部門要定期與稅務機關、稅務中介機構等加強溝通和聯系，及時掌握最新的稅收信息變化、優惠減免稅事項等。其次，企業要執行稅務會計核算的有關規定。嚴格遵循財務管理制度和稅法的規定，保證各項收入費用計算正確。嚴格審核標準，對往來票據和憑證建立審核、存檔制度，杜絕虛開發票等現象。最后，企業要在期末編制稅務會計報告時，反映出企業一定時期內的納稅狀況。以文字形式對公司在報告期內的納稅及其變動情況、納稅變動的原因以及稅務處罰等重大事項進行具體說明和披露。
4.強化人才建設
企業開展稅務風險防范的首要工作是組建一個專業的財務團隊，具備納稅管理等基本能力，保證人員整體素質。團隊肩負著及時向有關領導匯報納稅情況的責任，幫助制定解決對策，做好風險防控。保障業務人員和財務人員的深度溝通和交流，企業要定期組織財務人員的業務培訓工作，組織財務人員深入業務部門體驗，對各部門的業務進行全面了解。鼓勵企業財務人員參與到各類培訓中，方便其了解最新稅務知識，鼓勵其學習先進經驗后服務于本企業管理。重視創新性人才的培養和引進，充分結合社會和經濟發展的需求，為企業吸引更多的創新型人才。
稅務風險管理理論范文3
關鍵詞：企業；稅務；風險管控
一、稅務風險管理理論
（一）國外研究情況
美國頒布的薩班斯法案[1]是首部對稅務風險管理提出全面具體要求的研究。2004年，美國COSO委員會在此基礎上提出了《企業風險管理整合框架》，定義了企業風險管理內涵。
澳大利亞的學者Michael Carmody （2003）[2]認為，稅務風險來源于外部和內部的不確定性因素。由于外部因素的無法控制性，稅務風險管理實際上就是企業對內部因素的控制，即以規范納稅行為、降低稅收風險為目的，合理安排經營活動或者個人事務活動。
厄爾（Erle，2007）[3]指出，稅務風險管理是公司治理體系的重要組成部分。在經濟形勢日益復雜的情況下，所有利益相關者為實現公司可持續發展的價值，應該選擇更具長遠意義的最佳策略，即進行有效的稅務風險管理。
（二）國內研究情況
范忠山、邱引珠（2002）[4]認為，稅務風險管理是以獲取“節稅”收益為目的，以事先籌劃、事中控制、事后審閱為手段，合法有效地安排財務活動。
金道強（2005）[5]認為，構建稅務風險管理系統是企業防范稅務風險的主要措施。一套完整的稅務風險管理系統應該包括：風險甄別系統、風險預警系統、風險決策系統、風險規避系統和風險監控系統。
張曉（2010）[6]認為，企業在選取適用稅法時，可能導致未用足相關優惠政策而承擔了不必要的稅收負擔；同時可能存在著納稅行為不到位等情況，對公司財務或形象方面造成不良影響。
（三）稅務風險管理定義及基本方法
通過研究國內外稅務風險管理理論，結合實際情況將稅務風險管理定義為：圍繞稅務風險管理總體目標，通過管理的基本流程，培育良好的稅務風險管理意識，完善稅務風險管理體系，從而保證稅務風險管理有效實施的過程和方法。
經過長期實踐，G公司總結提煉形成了“識別――評估――應對――監督”閉環式稅務風險管理基本方法。其中，識別是指辨識實際情況中面臨的主要稅務風險。評估是指利用稅務風險發生的可能性和損失度衡量關鍵風險。應對是指根據決策主體對稅務風險的承受能力而制定的管理策略。監督是指風險動態管理過程中的自我評估機制。
二、稅務風險管理理論在公司的創新發展――專項稅務風險管控
近年來，G公司借鑒國內外稅務風險管理理論，結合自身實踐，總結提煉了具有電網企業特色的稅務風險管理理論及方法。
（一）專項稅務風險管控內涵與特征
專項稅務風險管控是以稅務風險評估結果為參考，以“重點稅種、高風險領域、新興業務”為核心，開展的一系列稅務風險治理活動。
專項稅務風險管控具有四大特點。一是重點突出，針對重要稅種及涉稅業務，從納稅復雜程度、稅務處罰情況等角度，開展多層次、全方位專項治理。二是深度管控，聚焦至某個具體稅務風險，針對具體風險成因，深入分析并制定解決措施。三是動態評估，依據上一年度的評估結果，結合內外部審計等發現的問題，確定管控重點。四是成本節約，在稅務風險管理基礎工作良好的情況下，有的放矢地開展專項稅務風險管控。
（二）專項稅務風險管控基本方法
在專項稅務風險識別階段，按照“重點稅種、高風險領域、新興業務”這一標準，判斷是否為專項稅務風險。其中，重點稅種是從納稅規模、稅法復雜程度等角度予以衡量；高風險領域是指近三年來內外部審計結果、稅務機關檢查等方面發現的風險等級偏高的稅務風險；新興業務是指公司新進入的行業、新成立的公司等。
稅務風險評估方法采用風險衡量基本模型，即稅務風險=影響程度*發生的可能性，予以度量。比如，G公司編制《年度全面風險管理報告》即是一次定期的全面稅務風險評估。
在專項稅務風險應對階段，由管理層采取各種措施減少專項稅務風險事件發生的可能性，或者將可能的損失控制在一定范圍內，以避免在專項稅務風險事件發生時帶來的難以承擔的損失。比如，G公司編制了《增值稅實用手冊》具體指導風險應對措施。
專項稅務風險監督是指對風險進行定期的監控和檢查。專項稅務風險監控和檢查應至少包括以下內容：風險評估所依據的假定；風險評估的結果符合實際經驗等。比如，年度稅務工作自查中增加了對研發費加計扣除、客戶用電工程集中資金涉稅問題的檢查，以評估專項稅務風險管控的實施效果。
三、專項稅務風險管控在公司的實踐應用
2014年度，G公司按照專項稅務風險管控的有關理論，在已識別的稅務風險基礎上，判斷形成包括增值稅涉稅業務操作風險、企業所得稅研發費加計扣除風險等6項專項稅務風險，并針對性地開展了專項治理工作，取得了顯著成效。下面以增值稅涉稅業務操作風險為例。
在專項稅務風險識別階段，集中研討專家，采用流程分析等識別方法，以管控標準流程圖為依托，結合增值稅相關法律法規及操作失誤，識別風險點；結合往年外部審計等情況中發現的問題，識別稅務風險。
在專項稅務風險評估階段，以稅務風險發生的影響程度及可能性為維度。將風險發生的可能性依據該類風險發生的頻率定量分為5個等級，如該類風險可能每五年以上發生一次，則將風險等級定為1級；每月可能發生一次，則定為5級。再按實際風險損失情況將風險損失度分為聲譽損失和直接經濟損失，每類按損失嚴重程度具體劃分為5個等級，如風險損失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接經濟損失一萬元以上五億元以下的，定為3級風險。
在專項風險應對階段，G公司主要通過制定《增值稅實用手冊》、開展培訓進行事前風險預防?！秾嵱檬謨浴繁局皬幕A到實務，從一般到個別”的理念，循序漸進的介紹了增值稅工作實務。同時廣泛宣貫了增值稅納稅規范，促進了增值稅業務的規范化操作。業務培訓提升了涉稅人員風險管控意識，強調關鍵涉稅業務環節，推動涉稅管理“業務”“財務”聯動，實現管理端口向業務部門前移。
專項稅務風險監督可分為兩種方式。一是與內控評價與風險評估工作相結合。2014年11月中旬，G公司正式將檢查增值稅涉稅業務操作風險管控措施是否有效執行，風險管控效果是否顯著良好納入至內控評價與風險評估工作之中。二是與財務稽核工作相結合。2014年9月，G公司將增值稅涉稅業務操作風險管控情況作為財務稽核工作檢點，重點檢查供電公司增值稅涉稅業務操作風險管控情況。
四、專項稅務風險管控的發展方向
基于前期理論研究和具體實踐，公司后續將專項稅務風險管控的發展方向定位于風險數量化、預警系統化。在風險識別的方法上，改進傳統的經驗判斷方法，采用風險數量化方式，避免風險遺漏或判定不準確的情況。在稅務風險的管控方式上，逐步實現系統化預警，真正實現在線監控、在線預警，保證更為及時和準確的識別風險，查找風險來源。
在此基礎上，立足集團化管控角度，以風險管理為導向，研究形成適用于公司未來發展的稅務風險管控基本方法及主要工具。
參考文獻：
[1]董巖，常春光：薩班斯――奧克斯利法案下企業稅收管理流程設置，風險及控制[J].管理創新，2008（33）.
[2] http：// ato. gov. au/.
[3]Bernd Erle：Tax Risk Management and Board Responsibility，， 2006-06 .
[4]范中山，邱引珠：企業稅務風險與化解[M].對外經濟貿易大學出版社，2002.
[5]金道強：企業稅務風險及其防范[J].冶金財會，2005，09.
稅務風險管理理論范文4
關鍵詞：稅務人員 執法風險 管理
一、稅務人員執法風險管理的理論基礎及現實意義
（一）稅務人員執法風險防范的理論基礎
1、法治理論。孟德斯鳩說：“一切有權力的人都容易濫用權力，這是萬古不易的一條經驗。有權力的人們使用權力一直到遇有界線的地方才休止”。稅收法治的核心功能是“控權”，即要求稅收行政執法工作必須有效控制權力濫用，切實防范行政執法風險，才能實現法治的根本目的。在20__年全國稅務系統依法治稅工作會議上，國家稅務總局黨組科學、系統地概括了新時期依法治稅思想的理論內涵，并提出了“內外并舉、重在治內、以內促外”的指導方針，其中強調指出，“重在治內”關鍵在于依法治權、依法治官，其實質就是要嚴格約束稅收執法權力的運用，確保權力與責任的一致性，從而在源頭上遏制執法隨意性，有效防范執法風險。
2、風險管理理論。風險，是指未來的不確定性對主體實現其既定目標的影響。風險管理起源于二十世紀五十年代的美國，其間歷經純粹風險（生產安全）管理-財務風險管理-全部風險管理的漸進演進過程。進入二十一世紀，風險管理領域出現了整體化風險管理趨勢，并在一些大型企業中開始應用。這是一種將企業所面臨的所有風險（如戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等）統一考慮的綜合性的企業風險管理理念。
目前世界上頒布生效的整體化（全面）風險管理框架有十多個，其中描述的風險管理理念、過程和方法等大體一致。根據國務院國有資產監督管理委員會20__年的《中央企業全面風險管理指引》，全面風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。其總體目標是幫助風險管理主體全面系統地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導致其偏離既定目標的風險?！吨敢穼L險管理框架概括為一個基本流程、一個體系。
基本流程包括收集風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監督與改進五個步驟。這五個步驟形成一個嚴密的閉合流程：收集風險管理初始信息是風險評估的基礎和起點；風險評估包括風險辨識、風險分析和風險評價三個部分；通過制定風險管理策略，確立風險管理的目標，并建立起相應的管理原則和機制；通過制定和實施風險管理解決方案，建立一整套管理風險的方法和手段并應用到實際工作中；通過持續的監督與改進使整個流程順暢運轉。
一個體系指風險策略、組織與職能、內部控制、風險管理信息系統和風險管理文化五個模塊。風險管理策略，指企業根據自身條件和外部環境，圍繞企業發展戰略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。組織與職能則確定相關職能部門履行全面風險管理的職責，與其它部門一起形成風險管理組織體系，將風險管理責任落實到每一個崗位。內部控制包括保證風險得到有效控制的完整的內部控制體系和完善的內部控制制度，對風險做到提前預防、適時管理和及時反饋。風險管理信息系統包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等，解決了風險管理決策所需信息以及決策效率的問題。風險管理文化促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障企業風險管理目標的實現。這幾部分相互影響、相互支撐，構成了企業風險管理的整體框架。
（二）稅務人員執法風險防范的現實意義
近年來，隨著稅收征管的科學化、精細化、規范化逐步深入，稅收執法的手段也日益深化和完善，同時也加大了稅收執法的風險。特別是工作在第一線的基層稅務干部，面對復雜的征納關系，繁多的執法環節，日益完善的稅收法律、法規、規章，加之風險防范意識不強，從而導致執法風險連年增加，涉稅案件也呈上升趨勢，其中稅務干部被追究法律責任的案件占有很大比例。
面對這一嚴峻形勢，各級稅務機關通過建立稅收執法檢查、稅收執法責任制等多項制度，初步形成了稅務人員執法行為風險管理機制，執法風險在很大程度上得到有效的控制。但認真審視我們現有的風險管理機制，不難發現以下問題：
1、風險管理意識相對不足。稅收執法檢查、稅收執法責任制等基本上屬于事后監控，對執法風險缺乏系統地、定時地事前尤其是事中的風險控制，不能從根本上防范重大風險以及其所帶來的損失。
2、監控管理鏈的脫節。在制度
設計中，注重了責任的分解，將絕大多數責任風險都由基層一線干部承擔，而忽視了對領導層以及稅務機關本身應承擔風險責任的落實，因而形成監控管理鏈的脫節。
3、風險管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工為主或人機結合，對于具體風險，缺乏量化和信息化的數據支持，不能從數據分析應用的視角建立必要的風險預警、評估及控制機制，使得目前我們的風險控制能力偏低。
稅收執法風險實質上是一種法律風險。因此，在稅務人員稅收執法風險防范工作中，借鑒全面風險管理理論，建立以事前、事中監控為重點的執法風險管理機制，既是嚴格依法治稅、提高稅收征管質量、深化稅收征管改革的客觀需求，又是提高稅務干部自身風險防范意識，保障干部敢于執法、公正執法、安全執法的現實需要，這對稅務部門不斷提高依法行政水平和構建社會主義和諧社會的能力，將起到有力的支撐和保障作用。
二、稅務人員執法風險管理體系的組成
完整的執法風險管理體系由風險管理策略、風險管理組織職能、風險內部控制制度、風險管理信息系統、風險管理文化五部分構成。
（一）執法風險管理策略
1、避免。包括主動放棄或撤銷、改變行政執法行為等方式。對適用法律法規錯誤、程序違法等違法行政引發的風險，可以采取主動放棄或撤銷的方式。因納稅人對稅務執法行為不理解或不配合等引發的風險，應采取主動改變執法行為的方式。如，稅務機關在查封、扣押等強制執行措施時，因實施查扣行為遭到納稅人的暴力阻撓，現場稅務執法人員應立即中止查扣，及時請求公安機關予以協助。
2、預防。是指在風險發生前，為了消除和減少可能引起的風險而積極采取阻止、延緩、減輕的措施。在認真分析引發風險因素的基礎上，對稅收執法行為指向的對象、后果進行綜合分析，隨時對引起風險的各種因素變化情況加以了解，采取有效防范措施，在日常執法過程中參照有關風險指標對執法行為進行預警控制，盡力消除引起風險的各類因素的存在和發展。
3、控制。是指風險發生時為降低風險帶來的不利影響而采取的積極有效措施。要正確識別風險及風險的影響程度，合理、合法制止風險的擴大，以減少風險帶來的負面影響。如，稅務機關錯誤地扣押了納稅人的商品、貨物或其他財產侵犯其合法權益的，要主動承認工作的失誤并承擔國家賠償責任、及時對直接責任人酌情作出行政處理。
（二）執法風險管理組織職能
風險管理組織職能主要是解決執法風險管理“誰來做”和“做什么”的問題。風險管理職能部門承擔著風險評估、匯總風險信息、落實風險管理責任、風險管理制度建設、維護更新風險信息庫等職責，在風險管理中起著不可替代的作用。按照分層管理原則，在市局、職能科室與基層執法部門分別成立稅收執法風險評價工作領導小組；按照分類管理原則，由各職能科室根據職責分工分別承擔不同類別執法風險的管理工作；根據集中管理原則，由處于超然地位的紀檢監察部門負責全局執法風險的監督檢查工作。
（三）執法風險內部控制制度
盡管內部控制理論最先也最多應用于企業組織，但內部控制的一些基本理念和方法仍然是值得稅務機關借鑒的。因為稅務機關的內部管理與企業管理雖有不同，但本質上都屬于組織管理。有效的內控可以保證明確授權，對風險做到提前預防、適時管理和及時反饋，能保證執法行為的效率和效果，保證信息的準確性。稅務人員執法風險內部控制制度主要包括以下內容：
內部環境。根據國家有關法律法規，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
風險評估。采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，合理確定風險應對策略。
控制活動。結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
信息與溝通。建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。
內部監督。規范內部監督的程序、方法和要求，對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
（四）執法風險管理信息系統
風險管理信息系統為執法風險管理的全過程提供及時、準確的信息，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。
應采取措施確保向風險管理信息系統輸入的業務數據和風險量化值的一致性、準確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統的數據，未經批準，不得更改。
風險管理信息系統應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠實時反映重大風險和重要業務流程的監控狀態；能夠對超過風險預警上限的重大風險實施信息預警。
風險管理信息系統應實現信息在各職能部門、業務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業務風險管理的要求，也能滿足整體和跨職能部門、業務單位的風險管理綜合要求。
（五）執法風險管理文化
將執法風險管理文化建設融入稅務文化建設全過程，采取多種途經和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化，將風險管理意識轉化為執法人員的共同認識和自覺行動，牢固樹立風險無處不在、風險無時不在等意識和理念，促進稅務機關建立系統、規范、高效的風險管理機制。
三、稅務人員執法風險管理基本流程
建設執法風險管理體系只是完成了進行風險管理硬件設施的籌備，而要完成對執法風險的管理，還要在此基礎上執行執法風險管理的基本流程。該局建立的稅務人員執法風險評價流程是：
（一）建設并不斷完善風險"信息庫"
主要以省級“大集中”軟件及青島市局征管查詢系統為依托，建立綜合業務處理平臺，通過信息技術將涉及存在執法風險的各種特定信息整合到一個工作平臺中去，圍繞提高征管查工作質量和工作效率，按照數據采集管理、數據分析管理、數據核實管理、落實過錯問題管理設置四大功能模塊，通過信息平臺下達具體的工作事項、嫌疑過錯執法數據和考核標準，形成面向操作層、管理監控層、決策支持層的全方位執法風險綜合信息系統。
（二）風險評估及風險解決方案
1、風險識別。稅收執法風險點按照稅務登記管理、發票管理、申報征收、稅收管理、稅務稽查等執法環節進行歸集，建立稅務人員稅收執法風險評價指標體系（共編列60個風險點指標），明確具體執法風險點、風險表現、政策依據、數據分析方法、評價期間、評價時點、評價部門及人員。
2、風險分析。分析和描述風險發生的可能性、風險發生的條件、風險產生的影響等，包括對風險產生原因的分析和對風險產生結果的分析，統一分析的判定標準。根據影響程度輕重和所依據的不同法律、法規以及執法所產生不良后果的處理手段，稅收執法風險可以劃分為高級、中級、低級三個類別。
3、風險評價及風險解決方，！案。采取執法人員自我評價、部門評價、市局評價的三級評價模式，對執法行為層層審核把關，分級落實考核責任，確保執法“零風險”。具體的評價流程如下圖： （三）風險管理的監督與改進
經過自我評價、部門評價、綜合評價發現有過錯且能立即改正的，不納入目標管理考核；對于無法改正的按照有關考核辦法考核，對
違反《青島市地方稅務局稅收執法權和行政管理權監督制約辦法》及有關規定的嚴重執法過錯，按規定追究相關人員責任。
市局稅收執法風險評價小組對本期執法風險評價結果進行綜合考評并在全局予以通報。通報的內容主要包括本期全部稅務人員執法基本情況、存在的問題及原因分析、責任追究以及下一步的整改措施等方面。
四、稅務人員執法風險管理應注意的問題
膠南市地稅局在建立完整的稅收執法風險管理體系方面進行了積極、有效的探索，基本實現了對執法行為進行事前預警、事中控制的目標。結合實際工作中存在的問題，我們認為還應當在以下幾個方面加以關注：
一是開展執法風險管理工作應當重點關注高級別風險的管理和重要流程的內部控制。
二是開展執法風險管理工作應與其他稅收管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入稅收管理和業務流程中。風險管理體系不是凌駕于現有管理體系之上的，而是對現有管理體系的提煉總結和提高。
三是應注重建立具有風險意識的稅務文化，促進風險管理水平的提高以及執法人員風險管理素質的提升，保障風險管理目標的實現。
稅務風險管理理論范文5
一、風險管理的內涵及特點
風險管理是20世紀初興起的研究風險發生規律和風險控制技術的一門新興管理學科，它是指經濟單位透過對風險的認識、衡量和分析，選擇最有效的方式，主動地、有目的、有計劃地處理風險，以最小的成本爭取獲得最大的安全保證的管理方法。目前，國際風險管理領域存在諸多的企業內部控制和風險管理標準，但都與美國COSC）委員會（由反欺詐財務報告全國委員會發起的一個組織）正式的企業風險管理框架（EnterpriseRiskManagerment，簡稱ERM）緊密相關，ERM框架已成為當今企業全面風險管理的標準。雖然，ERM框架是基于企業風險管理需要總結和提煉的.但風險管理本身具有其內在的規律性，在不同的組織之間具有一定共通性，借鑒企業風險管理的這一方法論，對于稅務機關建立健全稅收執法風險體系，全面改善稅收執法風險防范和控制工作具有積極意義。
風險管理的主要內容包括：協調風險容量與戰略、增進風險應對決策、抑減意外和損失、識別和管理多重的和貫穿于組織之中的風險、抓住機會、改善資源配置等六個方面。風險管理主要體現在三個維度上，分別是目標、風險管理要素和管理層級：目標包括四種類型，即戰略、經營、報告和合規：風險管理要素包括八個方面，即內外環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控；管理層級包括管理決策層、職能部門、業務單位和分支機構四個層次。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是要努力實現的對象，各個管理層級都要按照風險管理的八個要素為四個目標服務。其中，八個要素是風險管理的核心內容：
1.內外環境。內部環境包含組織的基調，它為主體內的人員如何認識和對待風險設定了基礎，包括風險管理理念和風險容量、誠信和道德價值觀，以及他們所處的外部環境。
2.目標設定。必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現的潛在事項。企業風險管理確保管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標支持和切合該主體的使命，并且與它的風險容量相符。
3.事項識別。必須識別影響主體目標實現的內部和外部事項，區分風險和機會。機會被反饋到管理當局的戰略或目標制定過程中。
4.風險評估。通過考慮風險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進行管理的依據。風險評估應立足于固有風險和剩余風險。
5.風險應對。管理當局選擇風險應對一回避、承受、降低或者分擔風險一采取一系列行動以便把風險控制在主體的風險容限（risktolerance）和風險容量以內。
6.控制活動。制定和執行政策與程序以幫助確保風險應對得以有效實施。
7.信息與溝通。相關的信息以確保員工履行其職責的方式和時機予以識別、獲取和溝通。有效溝通的含義比較廣泛，包括信息在主體中的向下、平行和向上流動。
8監控。對企業風險管理進行全面監控，必要時加以修正。監控可以通過持續的管理活動、個別評價或者兩者結合來完成。
綜合分析ERM風險管理框架的主要內容.可以發現其具有以下幾個關鍵點：一是風險管理是一個過程.持續地流動于組織活動之中：二是風險管理涉及各個層級及其人員，并由他們實施；三是強調風險管理與發展戰略目標必須相協調，并最終融入組織文化之中；四是強調風險管理貫穿于組織運行的各個方面，涉及治理、管理和操作等所有層級；五是風險管理不是單純的內部控制，而是要形成主動管理風險、風險組合發生的觀念，并依靠整合的管理和技術手段來控制各種不確定性因素：六是管理風險就必須把風險控制在可承受的容量之內，并積極把風險轉化為發展的機會，以創造更大價值。應該說，ERM風險管理框架的這些內容對于當前我國推進包括稅收執法風險管理在內的稅收風險管理理論研究和實踐工作具有積極意義。
二、我國稅收執法風險管理情況及存在問題
回顧我國稅收法治化建設的歷程，不難發現，隨著依法治稅工作的深入推進，我國各級稅務機關在增強法治意識、健全制度建設、完善管理手段、強化監督制約和提高隊伍素質能力等方面做了大量工作，這有力地促進了防范和控制稅收執法風險工作的開展，并于實踐中取得了一些積極進展，其中有許多好的做法和經驗是值得繼承和發揚的。但我們也必須看到，當前我國稅收執法風險的防范和控制工作還處于一個比較初級的階段，由于沒有科學的方法論作指導.沒有形成較為系統的框架體系，實踐中的許多措施顯得較為零散.有的效果也差強人意。這些問題必須引起各級稅務管理者、決策者的重視。筆者嘗試運用ERM風險管理框架理論查找當前稅收執法風險防范和控制工作中存在的問題，以期為改進稅收執法風險管理確定工作的重點。具體包括以下方面：
1.在內外環境方面。（1）在一些領導和稅務干部頭腦中，稅收執法風險意識不強，有的認為風險管理等同于強化監督.或僅在發生失職瀆職事件后進行問題補救.缺乏把風險管理貫穿各項稅收工作的主動精神、整體觀念、系統意識。（2）現行稅收制度體系結構不完善、科學性不足，法律級次偏低、法律法規銜接不夠，且考慮發揮稅收職能作用多，考慮稅收執法風險容量不足，造成稅務機關執法依據不完備，執法者掌握和運用難度偏高：征管體系自身的風險防御能力不足，給稅務機關的執法行為留下了較多隱患。（3）稅收執法風險管理尚未作為一項工作職能明確納入各級稅務機關的工作范疇，沒有專門機構和專職人員研究、推動稅收執法風險管理工作，這與稅務機關所面對的日益升高的執法風險形成了鮮明落差。（4）稅務干部的法治教育和職業道德教育的針對性有待加強.執法風險的防范意識有待增強。（5）稅收執法的外部環境有待進一步改善。
2.在目標設定方面。（1）稅收執法風險管理基本上還沒有被納入決策者和管理者的視野，成為稅收改革和發展戰略的重要組成部分。（2）目前尚缺乏對稅收執法風險管理的主要任務和目標進行系統的研究和定義。（3）對于當前稅收執法體系所能承受以及未來可以承受的風險容量未進行過充分的測量，也還沒有科學有效的測量機制和方法。
3.在風險識別方面。（1）對稅收執法風險發生的研究大部分停留在具體行政行為方面，而對其內在的影響因素分析與理解不足。（2）對于稅收執法風險特別是潛在風險的識別尚無科學、系統的方法和手段。（3）對于如何及時、有效地洞察發生幾率較高的稅收執法風險還缺乏針對性強的措施。（4）對于稅收執法風險與機會還缺乏辯證的認識和理解。
4.在風險評估方面。（1）稅收執法風險評估機制尚未建立健全，對如何從制度上確定風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用缺乏系統的操作辦法。（2）風險評估缺乏科學方法論指導，基本停留在經驗判斷階段，還沒有一套科學的模型作為評估依據，沒有形成科學的評估方法。（3）對稅收執法風險的評估主要停留在固有風險層面，對采取防范措施后仍然存在的剩余風險缺乏評估和管理的意識。
5在風險應對方面。（1）稅收執法風險的應對策略設計不足，沒有一攬子防范和控制稅收執法風險的措施及其適用要件的確定辦法。（2）缺乏整合的風險應對觀念，對稅收執法風險的應對基本停留在一事一議、一案一策的階段。（3）對稅收執法風險防范和控制的成本和收益分析不夠。
6.在風險控制方面。（1）受到人力資源相對不足和執法任務快速增長的影響，稅收執法權的職責分離存在設計的科學性不足和執行的難以到位問題。（2）稅收征、管、查、審等環節內部及相互之間的互動機制尚未建立健全，導致信息不對稱和協調配合不夠，降低了執法風險的防控能力。（3）稅收征管質量考核、工作人員業績評價與稅收執法風險控制缺乏有效銜接。（4）稅收執法的自由裁量權存在有的裁量要件細化不夠，運作程序不規范，過程不夠透明，缺乏配套制度約束：有的自由裁量權運行缺乏跟蹤指導，預警機制還不健全；自由裁量過程的責任分解不夠科學.責任追究機制尚不完善。
7.在信息與溝通方面。（1）在一定程度上存在稅收執法人員不能全面、及時、便捷獲取各種法律法規和相關政策規定信息的問題。（2）稅務機關專業化運作與信息高效共享之間仍然存在矛盾，相關的制度機制和手段需要進一步完善。（3）稅務機關與相關政府部門之間的信息共享，稅務機關與司法機關之間稅收執法風險防控和業務交流工作需要加強。
8在風險監控方面。（1）稅收執法管理信息系統的業務監控范圍還不夠全面，系統指標設計的科學性還有待提高，相關的申訴、復核、追究制度仍需完善。（2）稅收執法風險的內部監控尚未實現信息化、動態化、日常化。（3）外部監督的力度需要加大，方式方法還需繼續完善。
三、借鑒風險管理理論改進我國稅收執法風險管理的建議
風險管理是一種全新的管理理念和方法，稅務部門及其工作人員要有效防范稅收執法風險，就必須盡快轉變長期以來逐漸固化的觀念和思維定式，加快建立健全稅收執法風險管理體系。ERM框架強調，認定一個主體的風險管理是否“有效”，關鍵在于八個構成要素是否存在并得到有效運行，如果構成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經被控制在主體的風險容量范圍之內。為此，筆者圍繞風險管理的八個構成要素提出以下改進稅收執法風險管理的對策建議：
（一）優化風險管理環境
內部環境是整個風險控制框架的基礎，決定了風險管理的基調，體現了認識和對待風險的態度。稅收執法活動直接關系國家利益，涉及千家萬戶，風險不是一次性的“突發事件”，而是一種“常態”。因此，風險管理不應只被視作“非典型性”工作，而應作為一項常態性的工作，納入日常稅收工作體系中去，全面強化風險管理。
（二）科學規劃風險管理目標
結合當前稅收工作實際，現階段建設稅收執法風險管理體系應初步確立六大目標：一是更有效地協調稅收執法風險的承受能力與稅收改革和發展的戰略選擇；二是更有效地提高各級稅務機關應對稅收執法風險的決策、組織能力；三是更有效地提高稅務執法人員處置和應對稅收執法風險的素質和能力；四是更有效地識別和管理多重的和貫穿于稅收執法過程的各種風險；五是更有效地把握改進稅收管理的機會；六是更有效地促進稅收執法外部環境的改善和納稅人稅法遵從度的提高。
（三）提高風險評估能力
首先，建立健全風險評估機制。加強稅收執法風險評估的制度建設，明晰風險評估的主體、程序、標準和評估結果的應用方式，確保長期的、動態的跟蹤和評價稅收執法風險的發生狀況、防控體系運作情況。其次，建立風險評估模型?；诎咐治龆愂請谭L險的表現形式和形成原因，找出風險形成的規律，一方面估計風險發生的可能性或概率，另一方面估計風險發生所產生的后果，建立起風險指標體系，區分不同的風險級別，計算風險分值，并分別按照不同風險度進行警示。第三，采用科學方法開展風險評估。（1）要做到定性與定量相結合：（2）要做到防范稅收執法風險和納稅人遵從風險相結合。第四，重視剩余風險的評估和防范。剩余風險是稅務機關采取了防范措施后，仍然殘余的風險，是相對沒有采取措施來改變風險的可能性或影響的固有風險而言的。如在改進稅收執法管理和強化稅收執法監督的過程中，要充分考慮稅收制度變化、稅收執法環境特點、執法人員素質等因素導致的發展和變化情況，預設應急策略及措施，做到持續改進。
稅務風險管理理論范文6
上世紀90年代風險管理理論開始進入稅收管理領域。在我國隨著經濟形勢的發展，國際貿易和國際市場的擴大，跨區域經營、連鎖經營、網上交易等方式逐步擴展，稅源分布的領域越來越廣，稅源的流動性和隱蔽性越來越強。稅收逐漸成為各種利益、矛盾交織的焦點，涉稅違法案件也出現許多新的形式和特點，稅收征管中的不確定因素也越來越多，導致稅收征管面臨的風險也在加大。因此樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質，提高征管質效，逐步實現稅收征管現代化。
一、稅收風險管理在稅收征管中的重要地位
稅收風險管理，是指納稅遵從風險管理，也就是稅務機關以納稅遵從最大化為目標，利用征管資源，以有效方式進行風險目標規劃、識別排序、應對處理和績效評價，根據風險等級高低合理配置征管資源，以不斷降低納稅遵從風險、減少稅收流失的過程。其中：風險目標規劃是管理層對一定時期稅收風險管理的工作目標、階段重點、主要措施等做出的決策安排；風險分析識別是借助風險特征指標、數據模型等工具，尋找發現存在的稅法遵從風險；風險估算排序是對存在稅法遵從風險的納稅人進行歸類分析，對其風險度高低做出判斷形成風險等級；風險應對實施是根據風險等級，合理配置征管資源，采取納稅輔導、跟蹤監控、納稅評估、反避稅、稅務稽查等不同的服務管理措施；風險管理績效評價主要從稅法遵從度和征管成本效益兩方面對稅收風險管理質量和效率做出評判，促進風險管理持續改進。
二、稅收風險分析識別在稅收風險管理中的重要地位
從稅收風險分析識別的概念來看，包含了兩層含義：一是要尋找稅收風險存在的領域，即發現并確定風險發生的主要范圍，歸納并能準確描述稅收風險的共性特征；二是要分析識別稅收風險發生的具體目標，即利用歸納的風險特征進行全面掃描，鎖定符合風險特征的風險納稅人。從稅收風險管理的各環節來看，是一個有機的不可分離的整體，哪個環節都是不可或缺的。但是針對層出不窮的偷騙稅手法來講，稅收風險分析識別將是最重要的一環！在稅收風險管理中，既使依照風險管理的要求建立協調統一高效的征管體制機制，同時無論風險應對人員業務怎樣嫻熟精通，但是如果稅收風險分析識別不到位，所有一切只能成為泡影，不僅僅通過風險管理實現稅收遵從最大化的目標難以實現，也會造成基層稅務人員極大的不滿和對整個風險管理的不信任，讓整個風險管理的體制形同虛設。所以，稅收風險分析識別是風險管理中最能體現“信息管稅”應用和防范風險的環節，其在整個風險管理中的地位十分重要。
三、稅收風險分析識別的重要作用
一是具體實現稅收風險目標規劃相關內容的主要途徑。每階段風險管理的目標規劃都會基于當前或今后一段時間的內外部環境的判斷，明確一定時期內稅收風險管理的工作目標、階段重點等內容。其中重要的一個方面就是從宏觀上分析相關的稅收風險的動向，提出防范的要求和目標。而風險分析識別就是這些風險管理目標和重點落實的具體體現，是聯系目標規劃和其他環節的紐帶，分析識別的準確與否關系到目標和重點是否能夠實現。
二是風險排序評定、風險應對等環節實施的基礎。如果我們考慮稅收風險管理與信息系統的結合，那在系統中的第一個環節就是風險分析識別。這是后續各環節的基礎，風險分析識別為排序提供了具體的風險信息，為風險應對提供的按戶歸集的豐富全面信息，不僅為風險應對全面客觀的分析風險度的大小和指向性提供了充分的依據，也從分析識別的方法上為風險應對提供了新的思路。
三是風險管理技術含量和不斷提升發展趨勢的最主要的體現。風險分析識別的工作過程，實際上就是稅收業務水平和現代科學技術融合并產生效益的過程，它必須對稅收法律法規和稅收程序的各個方面有充分的了解和深入的研究，才尋找出稅收風險所在的環節和領域。當然這些風險存在于哪些納稅人，必須借助于現代信息技術的支撐才能實現。因此在風險分析識別這個環節一定是風險管理中最能體現技術含量的部分。同時，借助于信息技術，我們才可能對風險應對過程中，各個風險特征的有效性和指向性進行統計分析，并不斷地改善和調整在風險分析識別方面的思路，使之更趨向于合理、準確，邁入循環提升的良性步調。
四是最能讓基層稅務人員接受和認可風險管理理念并激發他們參與風險管理熱情的環節。在我們看來，通過分析風險管理的各環節的實施，充分發揮風險管理的理念，會給現代稅收體制機制帶來深刻且富有積極意義的變化。要貫徹落實好稅收風險管理，除了我們在完善相關制度建設和大力宣傳風險管理理念的同時，基層在具體實施過程中接受與否是其成敗的關鍵。而讓基層感受是否有效、能否接受，最主要的就是要讓其能夠在工作中感受到風險管理對稅收征管的巨大的推動作用，相比以前無論工作的方式、壓力、成效都有積極的變化，從而才能認可，使風險管理真正落實到位。同時，基層人員的對風險分析識別的方面的認可度，通過風險應對積累的經驗，也會激發其在風險分析識別方面新的思路和理念，促進整個風險管理的向前邁進。
四、加強稅收風險分析識別建設的可行性方法
一是要以現有信息數據為基礎開展風險分析識別。要做好風險分析識別，首先要有信息，沒有基礎信息，風險分析識別就無從談起。只有積極努力拓寬數據源，特別是內部及第三方信息的取得將會給我們風險分析識別帶來更大空間。同時，信息數據的范圍、要求是永無止境的，風險分析識別要立足以現有的信
轉貼于
息數據為基礎來開展。
二是要以與納稅遵從有關的風險作為主要分析識別對象。在風險分析識別方面，首先要進行定位，風險分析識別應該識別什么。在稅收風險管理中，有把征管基礎類指標、發票監控類指標、稅務機關工作差錯類指標、質量考核類指標統統列入了風險分析識別范圍內，這是不可取的。這些指標也是有風險指向的，但并不是符合納稅遵從風險。所以風險識別的目標一定要與納稅遵從有關的，其他類別的指標也可以作為補充，組合運用的效果更佳。
三是要通過科學的方法來進行風險分析識別。要開展并實施好風險分析識別工作，就必須掌握科學的方法。要善于從紛亂復雜的稅收經濟業務中發現風險；要善于要實踐中做到宏觀與微觀相結合；要善于從眾多繁瑣的指標中選擇最能衡量和甄別風險的指標；要善于把復雜的風險模型以簡單的方式進行展示和描述。
四是要建立機制，從實踐出發不斷完善和優化風險分析識別。風險分析識別是稅收風險管理成敗的關鍵，尤其表現在風險分析識別能不能適應整個經濟稅收的發展。這就需要建立機制，來保證風險分析識別的有效性，且能根據應對結果不斷地調整完善和優化整合。這應該是一種保證持續研究分析、尋找識別稅收管理中的風險的協調機制。
五、依托稅收風險管理平臺加強稅收風險識別建設
1.樹立稅收風險管理的理念，加強稅收風險分析識別建設
“信息管稅”已經成為稅務部門一個時期稅收征管和科技工作的指導思想，落實信息管稅就必須樹立稅收風險管理理念。做好稅收風險的分析識別工作也已經成為貫徹稅收風險管理理念和落實信息管稅的關鍵環節。因此，只有始終堅持風險分析識別是稅收風險管理的重要環節的認識，在風險分析識別中抓住主要矛盾，從風險管理的整體運行考慮；明確風險分析識別的職能分工，配備高素質專業人員，建立風險管理聯席會議制度；加強稅收風險管理特別是風險分析識別方面的培訓，開展稅收風險分析識別方面的交流和探討，建立面、線、點有機聯系的風險分析識別的立體框架。
2.加強職能部門明確分工、緊密合作的風險分析識別機制
