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企業稅務風險管理措施范文1
引言
隨著國際金融流動速度的日趨加快，跨越國界的多行業大型公司相繼出現。這種大型公司不僅結構龐大，且涉及的核算體系也相當復雜，大型跨國公司分散的經營體制與絕對集中的決策管理，使其擁有相對復雜的稅務事項，稅務數據不僅龐大，且往往還涉及到各利益方面，這便在很大程度上直接抬高了稅務的風險性。因此，大型企業完善自身稅務風險防控體系，提高自身對稅務管理的意愿性，以避免因為企業稅務問題造成經營及企業聲譽方面的損失，便成為各大型企業規避稅務風險的主要內容。
一、大型企業稅務風險管理存在的問題
（一）內部風險
國際金融方面的不安因素使企業本身原有的價值被低估，企業面對金融危機更傾向于尋找聯盟伙伴或者謀求海外貿易，這種跨行業或者跨國的交易，使企業的稅務安全頗受壓迫。比如企業在股權以及資產交易時，若無法及時精確地了解其中涉及到的某些稅務風險，那么便會踩進高額稅務的陷阱區域；或者企業在談判或者簽訂合作意愿書時，因缺少財政部門的參與，便很可能會因了解不清而給對方繳納稅務，這也會在不經意間增加企業的稅務成本。
相對于中小型企業，大型企業一般不會因為“做假帳”或者“賬面數據錯誤”等低等稅務錯誤而陷入稅務麻煩，但大型企業經常會在經營過程或者會計處理過程中引發稅務風險。這些問題看似比較淺顯、微觀，但其反映出來的各種問題卻是比較深層次與宏觀的。這種問題往往是由于企業管理不善或執行能力較差而引起的，這是企業內部控制機制不健全、企業控制手段失調及控制目標不明確的表現之一。
（二）外部風險
目前我國企業在經營時，一般都采取金字塔的經營管理模式，即少數管理者處于管理上層，其余的工作人員等處于最底層，這種管理模式無形中給企業的經營管理增加了不少壓力，同時也給企業財政部門在處理涉稅事宜時增添了不少的壓力。企業的這種經營管理模式，使企業的管理資源無法發揮其正常的管理效率，且同時企業因管理標準的不一致化，使企業監管模式無法規范化，企業的信息速率也會隨之而降低，那么這就給“稅務信息失真――會計信息失真”，最后到企業稅務風險埋下了隱患。
除此之外，是來自于外部政策環境方面的壓力。相對于國內及其他行業來說，我國的稅務政策處于一個相對較為動態的環境之中，我國的稅務政策不僅多變、穩定性差，且長期處于一種隨經濟形態而變化的動態性中，稅務政策多變一定程度直接導致企業經營與反應的遲滯。
二、大型企業稅務風險管理的改進措施
（一）完善大型企業稅務風險管理內控機制
完善大型企業稅務風險管理內控機制，實現企業稅務風險管理的科學化、精細化，首先要做的是根據企業的實際需要，建立企業的稅務管理部門。所謂企業的實際情況，即企業的機構與管理規模。涉及多種行業及地區性跨越較大的大型企業，要設立專門的稅務管理部門，專門與財政部門合作，監管公司的稅務事宜。對于行業相對較單一，企業結構較小的企業，可在企業財政部門之下建立稅務風險管理組。而對于經營規模較小的單位，則可以在財政部門內設立稅務風險管理崗位，由專人負責具體事務。
（二）加強稅企溝通
針對政策引起的稅務風險，國家稅務機關可以與企業建立起信任機制，引導稅務信息的流動，盡量減少由于稅務信息不通暢而導致的企業稅務風險。當國家稅務政策出現調整及改動時，稅務機關可以對此進行專門的講解，將國家的信息在第一時間快速地傳遞給企業，這樣不僅直接加快信息流動，同時還可以統一企業對于稅務信息的認知，避免不必要的因理解有誤而產生的稅務風險。同時，企業無法深入理解國家稅務政策，就應該及時地與本地稅務部門溝通。
（三）正確評估與應對稅務風險
稅務風險評估是企業經營及管理時，為避免稅務風險的主要措施之一。所謂稅務風險評估，即以稅務管理為基礎，以稅務風險發生的可能性與影響程度大小等為依托，判斷、預測稅務風險的重要性。由此可見，稅務風險評估評判的主要標準是稅務風險發生的可能性與稅務影響程度等，其中發生率越高，影響范圍越大，稅務風險也就越高。
在發現稅務風險之后，接下來就是稅務風險的降低以及轉移。我們應根據稅務風險的不同級別，對稅務風險采取不同的處理措施，考慮到處理涉及的各種程序工作及資金等，企業一般不會完全消除稅務風險，更傾向于降低風險等級及轉移風險等。
（四）實施團隊化稅務風險管理
大型企業管理時間長、涉及業務廣，相應的財政及稅務也就較多，因此需要數量較多的專業人員共同協作。但是國內目前的現狀是專業風險團隊缺乏，即便是湊湊合合勉強成立團隊，也會因為缺乏復合型人才而無法在第一時間有效識別稅務風險，并采取正確措施，予以應對。比如我國某公司準備去海外上市，但在籌備前因沒有人才關注海外這一行業的稅務風險，以至于在項目進展到一定階段之后才知道，按照海外的稅法規定，稅額將可能占到上市融資資金的一半之多。最后，項目擱淺。因此，培養復合型人才是目前我國企業有效降低稅務風險的必然措施。
企業稅務風險管理措施范文2
近幾年來，建筑行業隨著經濟的發展而發展，建筑施工的需求也逐漸增大，建筑行業隨之得到快速發展，因此建筑行業的稅收也隨之加大，但是因為建筑施工中所涉及的項目多、范圍廣，建筑企業正面臨嚴重的稅務風險。由于經濟利益，使得建筑施工企業重視工程的施工和質量，從而忽視稅務風險的管理，這就使得稅務風險中存在一些問題，如果不將這些問題及早解決，將整個建筑施工企業的發展都會帶來影響。以下幾個方面就是建筑施工企業稅務風險管理所面臨的問題：
（一）稅務風險管理機制不完善
雖然建筑行業的發展勢頭迅猛，但是建筑施工企業也隨著增加，因此建筑施工企業面臨著激烈的市場競爭，這也就使得建筑施工企業在一些方面上要通過降低利潤空間來得到建筑項目工程，這也就導致施工企業的利潤減少。施工企業受到利益的驅使，其納稅觀念淡薄，缺乏納稅的積極性，因此稅務風險的防范觀念更加淡薄。一些施工企業甚至沒有建立稅務風險管理機制，一些企業雖然建立了稅務風險防范機制，但是其機制存在很多不合理的地方：比如說沒有建立專門的稅務風險管理部門，使稅收管理得不到系統和正規的管理；還有一些施工企業雖然設立了稅務管理部門，但是沒有根據企業的實際情況對稅務風險采取相應的管理措施。另外施工企業稅務風險管理部門人員的專業技能和能力水平參差不齊；沒有建立稅務風險管理機制或建立了風險管理機制沒有系統專門的管理，以及管理人員技能上的缺失，這些原因使得稅務風險管理機制不完善。沒有建立稅務風險預警機制建筑施工企業的稅務機制不僅只是對稅務的管理，還應該對稅務風險進行防范，其中稅務風險的防范是以預防為主，因此施工企業因應該建立一個風險預警系統。就目前施工企業的發展現狀來說，大多數的施工企業都沒有建立稅務風險防范機制，企業對稅務的風險識別以及稅務風險分析就不能及時發現其中的問題，也不能做出相應的措施去解決。建立稅務風險預警不僅能及時發現風險，還能在企業進行投標之前對該工程進行風險評估，而不是在風險發生后才采取措施去補救，這對施工企業的發展是不利的。建立風險預警系統使企業能夠有效預防稅務風險，并能及時采取相關措施來解決，能進一步促進企業的發展。
（二）稅務風險管理缺乏有效的監督
稅務風險管理監督的主要部門是企業的內部審計部門，但是就目前的情況而言，一些建筑企業的內部審計部門的機制并不完善，使得其審計工作無法順利進行，審計人員的職能也不能正常發揮，審計權力的行使也缺乏依據。另外一種情況就是企業審計部門的審計工作繁多，但是其只重視財務和管理等方面，忽視稅務管理，對稅務風險管理的意識不強。稅務機關在對企業的稅務進行檢查時，審計人員并沒有深入，只是將其敷衍了事，應付檢查部門，使檢查過關就是他們的目的。審計人員在稅務機關進行檢查時，也沒有重視其中的經驗，使其在稅務管理中缺乏有效的意見，并且在對稅務風險管理進行監督時，沒有提出有效建議和防范措施。
二、關于建筑施工企業稅務風險的防范措施
（一）增強企業員工的稅務風險管理意識
要想對建筑施工企業的稅務風險進行有效管理，施工企業就要重視稅務風險管理，并將稅務風險管理知識向企業員工普及，使企業員工的稅務風險意識增強，才能有利于稅務風險管理機制的建立。企業應該增加對員工稅務風險管理知識的宣傳，或者讓專業人員開講座讓員工了解稅務風險管理的專業知識和重要性。施工企業在構建稅務風險管理體系時要根據國家的相關規定制定，為之后的稅務管理工作中能夠做到有法可依。管理者在增強稅務風險管理意識時要起到帶頭作用，并且利用手中的權力將稅務文化引入企業文化建設中，使其成為企業文化的組成部分，通過對稅務風險管理知識的宣傳以及開展相應的講座，來增強企業員工的稅務風險管理意識。
（二）建立稅務管理機制進行稅務管理
稅務風險管理是在稅務管理機制下進行的，所以企業要建立稅務管理機制來對稅務風險進行管理，另外企業要在稅務管理機制下建立專門的管理部門，切實將稅務中的責任落??到部門的每個員工身上。因為企業稅務問題較為復雜和繁多，所以企業還要配置專業技能強和綜合素質高的管理人員來對整個部門進行管理，并對企業中的稅務工作進行指導，部門中的工作人員相互配合，共同工作，才能有效地防范建筑施工中的稅務風險。從這里就能看出建筑企業建立稅務管理機制的作用了。只有建立一個有效的稅務管理機制，使部門中的工作人員相互配合才能有效地防范稅務風險，促進企業的進一步發展。
（三）建立稅務風險預警體系
上文就已經提到當前的建筑企業缺少稅務風險預警體系，究其原因就是因為企業沒有意識到稅務風險預警的重要性。因此企業首先應該重視稅務風險預警的作用，并且要建立一個健全的稅務風險預警體系。健全的稅務風險預警體系不僅可以加強對風險的事前控制，還能將風險控制在一定的范圍內，并且減輕風險所帶來的傷害。在工作人員對企業的稅務風險進行評估時要根據企業自身的實際情況進行評估，包括企業項目特點和行業風險等，還有在評估時要按照相關規定進行評估，要將風險發生的可能性控制在企業可以接受的范圍之內，并且在風險發生后，要有相關的解決措施來降低該風險為公司帶來的損害。
（四）加強對稅務風險管理的監督力度
企業在建立好稅務風險管理機構之后，為了保證稅務工作的順利開展，就要加強稅務風險管理的監督力度，切實保證責任的落實。加強對稅務風險管理的監督對于稅務風險制度中存在的問題的發現，工作人員將其及時解決也會起到積極的促進作用。因此企業要重視稅務風險管理的監督工作，并且根據自身企業的實際情況提出防范稅務風險的措施。要想監督的力度加強就需要企業建立一個健全的監督體系，對稅務工作中的環節進行監督，還要強化稅務風險管理的內部監督。審計部門在監督中的地位舉足輕重，因此企業要提高審計部門的獨立性，并且對于審計人員的專業技能和能力水平都要提高，在稅務檢查部門檢查完后，要學習其中的經驗，發現自身稅務風險防范中的不足，并且能為稅務風險的管理提出有效的建議，這不僅能促進稅務風險管理工作，還能對企業的發展起到一定的促進作用。
三、結語
企業稅務風險管理措施范文3
【關鍵詞】企業稅務風險；風險管理體系；途徑
一、前言
就目前市場競爭形式來看，金融危機的席卷使我國企業面臨著非常嚴峻的經濟發展形式，企業要在這種惡劣的市場環境中立足就必須保證自身資源充足的同時具備各種應付風險和問題的應變能力。稅務風險管理是企業風險管理中重要的環節之一，稅務風險會直接影響企業的正常運營和可持續發展。因此，企業必須督促自身積極構建一個科學、合理、可行的稅務風險管理體系，并且充分認識到稅務風險管理的重要性和必要性，并采取相應的措施進行稅務風險的有效預防和處理，從而保證企業能夠獲得一定的市場競爭優勢。
二、企業稅務風險的主要內容
無論企業的規模、收益如何，一旦設計到稅務問題，就不可避免的存在稅務風險的問題。企業存在的目標是為了盈利，所以開展的活動也都是圍繞經濟效益而開展，納稅行為也不例外。許多企業采取各種形式去逃稅、漏繳稅，雖然為企業謀得了短期經濟效益，但是卻為企業的發展埋下了深深的風險隱患。通常情況下，企業面臨的稅務風險大多就是企業未按相關稅收政策而發生的稅收風險以及盲目進行節稅而放大了某些稅務風險這兩個方面。按照涉稅環節的不同可以將企業稅務風險大致劃分為：第一，由于企業內部組織結構不合理或業務流程制定不規范而引發的稅務風險；第二，沒有完全領悟稅收政策而引發的稅務風險，主要體現在收入、成本、費用以及特殊項目的確認上，如優惠稅率的使用等;第三，由于財務處理不當或者關聯交易而引發的稅務風險，如企業內部融資等；第四，發票管理和稅務處理引發的稅務風險，如增值稅發票的保管、營業稅的處理等;第五，在繳稅申報及繳納的過程中，由于不及時性或其他問題而引發的稅務風險。按照稅務風險的影響程度可以將企業稅務風險劃分為：第一，資金風險，對企業的正常運營造成直接的影響；第二，違法風險，企業相關工作人員在納稅處理上有意無意的違法行為有可能直接構成犯罪；第三，信譽損失風險，一旦企業涉及稅收違法政策被暴露出來，會直接對公司的聲譽造成惡劣的影響；第四，稅收政策風險，這是企業違反了一些稅收法律相關規定而導致的無形損失。
三、企業稅務風險產生的原因
從目前企業稅務風險的現狀來看，可以從主觀和客觀原因來分析。從主觀原因的分析主要從四個方面來體現：第一，企業納稅意識薄弱，忽視了稅務風險管理的重要性；第二，企業內部稅務風險管理機制設置不合理，導致內部稅務風險管理秩序管理；第三，企業對內部稅務風險管理的監管機制設置不合理，制度不監督；第四，企業稅務風險管理人員綜合素質低，專業能力有限，對稅收政策的理解不夠全面。從客觀原因的分析主要從三個方面來體現：第一，目前我國企業稅務制度不健全，漏洞太多；第二，具體稅務執法工作落實不到位，需要進一步規范；第三，稅收政策自身存在不確定性的特征，企業與稅務機關因為各自的利益及出發點不同，博弈在二者之間總是客觀存在。就目前而言，產生企業稅務風險的客觀原因一時之間難以消除，企業對于此也是無能為力，唯有從主觀原因著手，不斷增強自身的稅務風險意識，加強對企業內部的稅務風險管理，構建完善的企業稅務風險管理體系。
四、構建企業稅務風險管理體系的具體途徑
（一）構建企業稅務風險管理體系的理論基礎
企業稅務風險不僅有內部和外部的原因，也有主觀和客觀的原因，因此要解決一系列企業風險問題，要求企業必須把握構建企業稅務風險管理體系的理論基礎，如全面風險理論，全面風險管理理論主要由內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制策略、信息溝通、問題監察等八個部分組成，稅務風險管理應以此為理論基礎，詳細的了解企業稅務風險管理的流程和方法，及時準確的編制企業適用的稅法規范制度并不斷更新；建立及完善健全的稅務風險管理體系及更新系統，保障企業稅務管理系統與國家法律規范的標準保持一致，以此來構建科學的、全面的企業稅務風險管理體系，從而實現企業科學、有效且全面的稅務風險管理。
（二）制定風險控制流程，設置風險控制點
我國稅務局頒布的《大企業稅務風險指引》的文獻，其中明確指出了企業稅務風險管理的目標，并且為一些具體的稅務風險問題提出了解決方案和措施，不僅為企業稅務風險管理指明了方向，同時也使得企業稅務風險管理提供了政策依據。企業應該在圍繞《指引》展開一系列企業稅務風險管理工作，設置稅務風險控制點，采取人工控制機制或自動化控制機制，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險，聯系企業具體實際情況，制定出科學合理的，適合企業發展的稅務風險管理制度，并且嚴格落實制度具體方案，最大限度的控制企業的稅務風險，杜絕企業偷稅漏稅等違法行為，促進企業稅務風險管理體系的構建。
（三）遵循構建企業稅務風險管理體系的特殊原則
企業稅務風險管理體系的構建要求企業必須遵循及時準確申報、按時繳納、絕不拖欠的特殊原則，堅決履行企業納稅任務，盡可能的降低企業稅務風險對企業正常運作的影響。除此之外，構建企業稅務風險管理體系要求企業還用遵循成本效益、全面性、可操作性、目標導向性以及有效性等原則，幫助企業成功化解各種稅務問題，并且為企業稅務風險管理提供指引，從而促進企業稅務風險管理體系的構建。
（四）提高稅務風管理人員對稅務風險管理的認識
企業稅務風險管理人員普遍風險意識薄弱，這也是制約企業稅務風險管理發展的一大問題，作為稅務風險管理的主心骨，不僅要不斷提升自身綜合素質及專業水平，同時也要不斷提高自己的風險意識，才能有效地促進企業稅務風險管理的發展，避免出現因為“謀私利”、“中飽私囊”等的現象。同時增強對風險的預知能力，最大限度的降低稅務風險帶給企業的損失。
（五）規劃稅務風險應對策略
稅務風險對企業造成的影響可大可小，企業對風險的應對也有多種策略，可分為可接受、逃避、轉移、小心管理等。因此，在處理稅務風險上可按照稅務風險的危害程度來選擇應對策略，對于比較容易發生且風險影響大的風險盡可能的避免；對于比較容易發生但危害程度小的可選擇轉移；對于發生幾率小危害程度也小的風險可選擇小心管理的策略，盡量控制風險使其合理化；對于發生幾率和危害程度都小的風險，就可以選擇可接受，適當適量的風險反而有利于推動企業的發展。
五、結語
綜上所述，為保障企業稅務管理工作的有效開展，必須遵循納稅原則，把握全面風險管理的理論基礎，重視相關的政策依據，重視稅務管理人員的綜合素質與風險意識的培養，構建一整套科學且全面的稅務風險管理體系，增強企業的稅務管理水平，進而增強企業的競爭軟實力，鞏固企業的競爭地位，實現企業的可持續發展。
參考文獻
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企業稅務風險管理措施范文4
自2009年以來，國家稅務總局先后出臺了一系列法規，以解決大企業的稅收管理問題。這些法規將稅務風險管理視為稅務監督中越來越重要的一個組成部分，要求企業管理層對企業的稅務戰略及其后果最終負責。因此，企業管理層應實施有效的稅務風險制度，確保企業稅務風險能夠得到適當控制，并在企業決策過程中充分考慮影響重大交易和商業策略的稅務因素。
由于當前稅務事項對財務報告有重大影響，因此，企業投資者、管理層和董事應不斷加大對這些稅務事項的關注力度。董事會和企業管理層需要在潛在稅務風險轉變為實際稅務問題之前，就對其作出預估。
風控要素
有效的稅務風險管理系統能夠將企業的稅務風險降至可接受的正常水平，主要包括以下六大要素：
1.稅務風險管理環境
稅務風險管理制度的建立，反映企業對稅務風險的態度及企業文化。稅務風險制度包括戰略和操作兩個層面。戰略層面的稅務風險制度為整個企業如何管理稅務風險訂立基調。操作層面則更詳細地對稅務風險制度予以說明，如交易的內部審批是怎樣的流程，什么情形下需要尋求外部稅務意見，何時需要咨詢中國稅務機關等等。
2.稅務風險目標
企業是否能夠實現稅務風險目標可以間接驗證企業是否有效實施了它的稅務風險管理制度。這些目標的具體內容在很大程度上決定了企業內部資源的集中與分配。根據自身性質，稅務風險目標可以是戰略層面的，或者是操作層面的。
3.稅務風險的識別與評估
稅務風險可能來自于企業經營或日?；顒拥淖兓?。稅收法規的修訂也同樣可能引發重大稅務風險。企業應當制定全面系統的制度，用以識別這些稅務風險。一旦發現稅務風險，企業應當考慮這些風險的潛在稅務影響，并預估引發事件發生的可能性。
4.稅務風險控制設計
這個要素是指企業根據已經識別的稅務風險的重要性，設計特定流程或步驟，以應對這些稅務風險。這個要素還包括設計稅務風險管理制度和流程，以實現稅收風險管理過程的完整性，并確保所有相關的稅務風險都能得以識別和考量。具體的控制活動包括批準、授權、對賬、復核及職責分工等一系列活動。
5.稅務資訊的管理和溝通
企業需要制定并實施信息溝通制度和相關流程，及時向企業內部利益相關各方有效收集并稅收風險的相關信息。這些信息應在整個企業內部準確傳達，以確保稅務風險管理制度能夠有效執行，識別稅務風險，履行內控職能，實現稅務風險目標。由于每家企業情況不同，滿足企業個性化需求的信息溝通制度的形式及種類也會因企業而異。
6.監控
企業需要建立機制來監控稅務風險控制系統的運轉，測評稅務風險控制是否達到預期目標，并將監測結果傳達給相關各方。企業應落實相關流程，確保監控活動的結果能夠及時回饋至稅務風險管理過程之中。這樣，企業才可以對風險控制系統的有效性做出判斷，并在必要時采取相應補救措施。
潛在收益
稅務風險管理應被視為企業整體風險管理的一部分。相關稅務風險控制和要求也應納入整個企業的內部控制制度范圍。通過實施有效的稅務風險管理，企業將獲得以下收益：
1.降低稅務風險和相關財務成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發現稅務風險，并在較短時間內采取適當的補救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。
2.降低稅務審計風險及合規成本。中國稅務機關往往較為關注違規風險較高的納稅人，并對其進行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務風險監控系統運作良好，并有效進行稅務合規管理，那么其被中國稅務機關進行審計的可能性將會有所降低。
3.增加編制財務報告的確定性。通過提前與中國稅務機關進行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務立場的確定性，從而更加準確地編制財務報告。
4.避免“突發”事件影響企業聲譽。企業通過進行適當的稅務管理，能夠降低出現那些不受歡迎的“突發”事件的可能性，例如稅務稽查之后的巨額罰款。這些稅務突發事件可能對公司及其他在中國的關聯公司的聲譽產生負面影響。
5.加強公司治理。實施稅務風險管理將會改善企業內部控制程式，提高公司治理的整體水平。
6.增強對稅務策略和企業運營情況的了解。企業通過編制完備的稅務風險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業的稅務戰略和經營情況，對企業管理活動的決策過程具有良好的推動作用。
7.與稅務機關建立信任透明的關系。企業建立維護良好的稅務風險管理系統，并按照要求向中國稅務機關提供相關文檔，將有助于企業與中國稅務機關建立公開透明的關系。
8.促進簽署《稅收遵從協定》。企業實施稅務風險管理有助于促進與中國稅務機關簽署《稅收遵從協議》。這將為企業提供更多與中國稅務機關合作的機會。
9.增加取得“預先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務總局仍在對中國實行“預先裁定”機制（不包括目前已經實施的轉讓定價相關的預約定價安排）進行內部討論，并對外征求意見。納稅人應建立起良好的稅務風險管理系統，為將來參與“預先裁定”制度做好準備。這是因為已經建立稅務風險管理系統的納稅人將更有可能取得申請“預先裁定”的權利。
實操建議
當前企業在公司治理和社會責任標準的驅動下，需要不斷提高公司內部管理的透明度。在此背景下，企業如果認為無須采取控制措施就能消除稅務風險，實非明智之舉。尤其對于那些已經被中國稅務機關確認為大企業的公司；有意與中國稅務機關簽訂《稅收遵從協定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業；有重大稅務問題或稅項不明確的公司；將稅務事項視為在中國發展戰略的關鍵組成部分的公司；為了實現上市，有意加強公司治理的企業；有意審查稅務合規現狀，更好地控制其在華稅務風險的公司，更應充分考慮稅務風險管理對企業經營活動產生的重大影響，把握時機，建立稅務風險管理系統。作為企業管理層，首先需要考慮如下的問題：
企業是否已設立用于管理稅務風險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業目前的經營活動？
企業是否采用了可以識別并評估潛在的稅務風險的合適機制？
企業的風險控制制度是否能夠幫助企業充分履行稅務合規義務？
企業是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關稅收法規中的最新規定在企業對重大交易和商業策略做出決策時得以充分考量？
企業與稅務機關是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應處理方式是否滿意？企業是否對可能新增的納稅義務進行了相應的預提？
基于潛在稅務風險的性質以及企業在稅務結果確定性方面的需求，企業是否考慮主動向中國稅務機關尋求指引？
在企業內部建立并實施有效的稅務風險系統，可以從以下幾方面著手：
準備稅務風險管理框架
稅務風險管理框架是所有其他稅務風險管理要素的基礎。這個框架為企業如何控制稅務風險提供清晰指引和機制，并且影響企業如何建立稅務戰略和目標，如何識別和評估稅務風險，及如何設計并實施流程與控制。企業應當就稅務風險管理框架準備正式文檔，并經由董事會批準，傳達至相關各方。
檢查稅務風險控制
良好的稅務風險控制系統應該能夠說明識別并管理與企業日常經營和特殊交易（如兼并與收購）相關的稅務風險。無效的稅務風險控制體系可能導致稅務違規，并將對企業的財務狀況和公司形象產生重大負面影響。
編制稅務風險管理手冊
由于公司規模，經營活動的復雜性及其他商業因素各異，企業稅務風險管理的文檔記錄所涵蓋的范圍亦有所不同。企業如果沒有對稅務風險管理系統各要素做出書面記錄，并不意味著企業稅務風險管理系統是無效的。然而，適當的文檔記錄，例如編制稅務風險管理手冊，通?？墒构芾韺拥谋O控更加有效。編制稅務風險管理手冊能夠加強企業的財務團隊和其他職能部門的合作，共同管理稅務風險。
評估稅務風險控制系統
所有稅務風險控制系統均應得到監控，并定期進行評估，以確保它們能夠有效運行。而評估的范圍和頻率將主要取決于企業經營活動的復雜性和監控流程的有效性。
協助完成《稅收遵從協議》的申請
企業稅務風險管理措施范文5
[關鍵詞] 企業；稅務管理；稅務風險控制
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B
從當前我國企業發展情況來看，稅務風險是企業所要面臨的重要風險，并且隨著企業規模進一步一步擴大，該風險對企業管理的影響就越明顯，加強企業稅務風險的管理與控制，是當前企業管理工作的重點。同時，與西方發達國家相比，我國的企業稅務風險控制研究起步較晚，相關理論、制度存在一定的空白，這就導致企業在稅務風險管理中，難以借鑒先進的理論成果，這也會對稅務風險控制效果產生影響。本文將以此為背景，對企業稅務風險管理的若干內容進行討論。
一、企業稅務風險管理理論
企業稅務風險管理成為企業現代化管理的重要組成部分，時刻影響著企業發展。當前，理論界尚沒有制定統一的企業稅務風險理論，且在稅務風險研究中，更多的人將涉稅行為的不合法現象定義為稅務風險，認為企業在這種錯誤風險形式的影響下，會“付出代價”。這種思想，與企業發展的規律相適應。
本文認為，所謂企業稅務風險管理，就是在法律允許的范圍內，企業管理者能根據企業發展的客觀規律，通過科學、有效的方法對稅務管理中的潛在風險進行控制，最終維護企業效益的一種管理行為。
在企業稅務管理中，納稅人應該樹立正確的納稅意識，通過科學評估本企業在管理中所面臨的稅務風險，尋找解決風險的方法，最終維護企業效益。本文認為，企業在稅務風險管理中，應該重視基礎信息的積累，通過事先預防、風險分類、原因分析等常見方法如后搜，改進稅務風險管理體系，以提高稅務風險管理效果。
二、企業不同成長階段的稅務風險
稅務風險是企業成長過程中必須要面對的管理風險問題，企業在不同的發展時期，其稅務管理風險內容存在差異，主要表現為以下幾方面：
（一）企業初創階段的稅務管理風險
在企業成立之初，由于企業規模不大、總資產較少，這就導致企業所涉及的稅務管理問題較簡單，也容易解決。從當前我國企業的發展情況來看，企業內部管理機制不協調、信息不流通是誘發稅務管理風險的重要原因；再加之企業在初創階段需要開拓大量的市場，因此會將管理的側重點放在業務拓展方面，這也會導致稅務管理風險的發生。在企業初創階段，稅務管理風險主要表現為：（1）不能全面的了解稅務政策，且在納稅能力上存在一定的缺失，導致繳稅過程混亂，最終引發風險；（2）企業稅務基礎欠缺、會計管理效果不明顯，導致企業在應繳金額、未按期申報繳稅上存在漏洞，也會導致風險發生。
（二）企業成長階段的稅務管理風險
在企業成長階段，營銷量、服務范圍明顯提高，且管理規模擴大，相關管理逐步走入正軌，企業已經認識到內部風險管理的重要性，并開始在財務、稅務方面投入人力，但與企業同意時期的其他管理內容相比，企業管理的重點依然被局限在企業發展資金籌措、市場擴展等方面。少部分企業受到創業階段的錯誤思想影響，忽視了稅務管理在企業發展中的作用，導致風險發生?？傮w而言，在企業成長階段，稅務風險主要表現為：（1）會計核算制度不健全，導致在稅務管理中出現多繳、少繳、漏繳等下線；（2）不了解稅務政策，導致合理繳稅能力確實，引發稅務管理風險；（3）嘗試“納稅籌劃”，但由于對稅務管理政策不了解，“納稅籌劃”成為額外的稅務風險。
（三）成熟階段的企業稅務管理風險
處于成熟時期的企業業務穩定、管理規范、會計制度健全，企業會將管理的重點轉移在成本費用控制中，稅務管理也得到管理人員的重視，但受到管理模式、稅務管理人才隊伍規模等因素影響，此階段企業稅務管理風險主要表現為：（1）納稅籌劃在稅務管理中所占的比例快速上升，但受到經驗、專業隊伍等因素影響，納稅籌劃方案容易引發新的稅務管理風險；（2）受傳統的稅務管理思想影響，不能實現稅務管理與企業管理的融合，導致稅務管理與企業發展向偏離。
（四）衰退階段的企業稅務管理風險
處于衰退階段的企業需要面對企業市場大面積流失、產品積壓、員工人心渙散等問題，因此會將工作重點放在新市場開拓、凝聚人心等方面。此時企業所要面臨的稅務管理風險主要為：（1）欠稅；（2）制度流于形式，有意、無意的漏稅；（3）盲目的才刪管理，忽視了稅務風險。
三、企業控制、管理稅務風險措施
（一）基本稅務風險管理結構
早在2004年，COSO就在《框架》中明確了當前企業稅務管理的基本要素，并從內部管理環境、設定基本稅務管理目標、評估稅務管理過程風險、稅務風險控制方法等幾方面，對基本要素的構成進行詳細討論。以企業稅務管理的內部環境為例，企業在稅務管理中，會制定科學的風險評估方法，并討論各種方法中的風險，通過明確風險屬性，分別制定具有針對性的管理方法。同時，在整個管理過程中，企業管理者可以隨時修正其他要素。
（二）企業稅務風險識別
識別、評估稅務管理風險是管理稅務風險的重要內容，為保證能正確認識誘發稅務風險的原因，需要建立稅務風險識別體系。常見的企業稅務風險識別方法主要為：
1.財務報表分析法。財務報表分析法主要通過企業利潤表、現金流動表等為依據，統計當前企業的收入、負債、利潤等情況，并討論其中的分享要素。工作人員可以結財務報表所反應的內容，計算出符合當前企業實際情況的指標，通過比對法，將本企業的財務指標與本行業其他企業的指標進行對比，若對比結果提示兩者的指標差別過大，就說明企業可能存在嚴重的稅務風險。在應用財務報表分析法時，可以統計企業早期的財務指標平均值做參考對象，通過對比現階段的財務指標與前期的財務指標，預測未來一段時間內企業財務管理指標走向，進而判斷財務項目中是否存在異常項目，進而識別是否存在稅務風險。
2.風險損失清單法。風險損失清單法的關鍵，就是對整個企業風險事件的產生原因進行討論，與財務報表分析法相比，風險損失清單法的應用范圍更廣。當前常見的風險損失清單法就是以備忘錄的形式，將企業可能面臨的風險形式列舉出來，并結合企業當前的管理內容對這些風險進行考察。企業決策者可以結合考察結果，討論風險可能造成的后果，并提出應對策略。
從稅務風險的實際表現情況來看，部分稅務現象表現的較為明顯，而部分表現的隱秘，但兩者都會對企業管理產生影響。為避免風險損失清單中遺漏隱性風險，可以聘請稅務顧問，綜合討論稅務管理活動可能造成的風險，可有效提高風險管理效果。
（三）企業信息與溝通機制
隨著現階段市場競爭越來越激烈，對企業內部的各項資源進行統一管理，是企業提高其市場競爭能力的重要方法；從企業稅務管理風險來看，強化企業不同部門之間的聯系能夠有效提升企業稅務風險控制。
1.構建企業稅務風險信息控制系統。從當前我國企業的實際管理情況來看，構建企業稅務風險信息控制系統需要重視稅務信息的流動，因此，本文認為稅務風險信息控制系統包括：內部稅務信息反饋、外部稅務信息征詢、稅務信息匯總、稅務信息處理子系統。
在應用企業稅務風險管理系統系統時，企業決策者應注意基礎信息的采集，根據企業產品生產過程中可能出現的意外、產品（服務）營銷過程中的管理偏差等實際問題，制定階段性的生產管理大綱，并要求企業稅務管理流程嚴格按照大綱的標準執行。在執行結果反饋的過程中，決策者可以根據不同會計的反饋結果，綜合指導稅務管理工作。
2.構建企業稅務管理活動溝通方式。在構建企業稅務管理活動溝通方式的過程中，需要稅務管理人員（或組織）的參與。一方面，稅務管理組織可以根據企業發展需要，定期的聯系不同生產部門，結合企業當前生產情況、可能產生的績效等資料，預測下次繳稅的實際數額。同時，稅務管理人員需要了解相關納稅申報情況，一旦企業在管理過程中戶縣嚴重的稅務管理問題，稅務組織可以快速協助有關部門開展稅務處理工作，保證稅務處理流程額規范性。
隨著企業生產、管理規模不斷擴大，稅務管理風險在企業管理中的作用越來越明顯，結合企業實際情況優化稅務管理措施，是當前企業稅務管理工作需要關注的重點。對企業而言，稅務管理與控制是其現代化管理的重要組成部分，應該將稅務管理置于整體發展戰略之中，樹立正確的風險管理意識，降低稅務風險對企業生產的影響。本文簡單分析了企業稅務風險控制的若干問題，對企業而言，在企業風險管理、控制中，應以本企業的實際情況入手，結合企業發展戰略，進一步優化管理措施，保證稅務管理與企業發展需要相適應，最終推動企業實現現代化管理。
[參 考 文 獻]
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企業稅務風險管理措施范文6
稅務風險管理應被視為企業整體風險管理的一部分。相關稅務風險控制和要求也應納入整個企業的內部控制制度范圍。通過實施有效的稅務風險管理，企業將獲得以下收益：
1.降低稅務風險和相關財務成本。通過有效的流程和控制，納稅人能夠發現稅務風險，并在較短時間內采取適當的補救措施。這將減少在中國可能支付的滯納金和罰款。
2.降低稅務審計風險及合規成本。中國稅務機關往往較為關注違規風險較高的納稅人，并對其進行重點審查。如果納稅人能夠證明其稅務風險監控系統運作良好，并有效進行稅務合規管理，那么其被中國稅務機關進行審計的可能性將會有所降低。
3.增加編制財務報告的確定性。通過提前與中國稅務機關進行公開溝通，納稅人能夠增加其納稅申報中采用的稅務立場的確定性，從而更加準確地編制財務報告。
4.避免“突發”事件影響企業聲譽。企業通過進行適當的稅務管理，能夠降低出現那些不受歡迎的“突發”事件的可能性，例如稅務稽查之后的巨額罰款。這些稅務突發事件可能對公司及其他在中國的關聯公司的聲譽產生負面影響。
5.加強公司治理。實施稅務風險管理將會改善企業內部控制程式，提高公司治理的整體水平。
6.增強對稅務策略和企業運營情況的了解。企業通過編制完備的稅務風險管理手冊等文檔，為董事會和管理層提供更多有用信息，使他們能夠更好地了解企業的稅務戰略和經營情況，對企業管理活動的決策過程具有良好的推動作用。
7.與稅務機關建立信任透明的關系。企業建立維護良好的稅務風險管理系統，并按照要求向中國稅務機關提供相關文檔，將有助于企業與中國稅務機關建立公開透明的關系。
8.促進簽署《稅收遵從協定》。企業實施稅務風險管理有助于促進與中國稅務機關簽署《稅收遵從協議》。這將為企業提供更多與中國稅務機關合作的機會。
9.增加取得“預先裁定”的可能性。目前，中國國家稅務總局仍在對中國實行“預先裁定”機制（不包括目前已經實施的轉讓定價相關的預約定價安排）進行內部討論，并對外征求意見。納稅人應建立起良好的稅務風險管理系統，為將來參與“預先裁定”制度做好準備。這是因為已經建立稅務風險管理系統的納稅人將更有可能取得申請“預先裁定”的權利。
當前企業在公司治理和社會責任標準的驅動下，需要不斷提高公司內部管理的透明度。在此背景下，企業如果認為無須采取控制措施就能消除稅務風險，實非明智之舉。尤其對于那些已經被中國稅務機關確認為大企業的公司；有意與中國稅務機關簽訂《稅收遵從協定》的公司；在中國有眾多子公司的跨國企業；有重大稅務問題或稅項不明確的公司；將稅務事項視為在中國發展戰略的關鍵組成部分的公司；為了實現上市，有意加強公司治理的企業；有意審查稅務合規現狀，更好地控制其在華稅務風險的公司，更應充分考慮稅務風險管理對企業經營活動產生的重大影響，把握時機，建立稅務風險管理系統。作為企業管理層，首先需要考慮如下的問題：企業是否已設立用于管理稅務風險的框架或制度？如果是的話，該框架或制度是否適用于企業目前的經營活動？企業是否采用了可以識別并評估潛在的稅務風險的合適機制？企業的風險控制制度是否能夠幫助企業充分履行稅務合規義務？企業是否對工作流程和程式作出了必要修改，以確保相關稅收法規中的最新規定在企業對重大交易和商業策略做出決策時得以充分考量？企業與稅務機關是否在某一方面存在重大分歧？如果是的話，您對于相應處理方式是否滿意？企業是否對可能新增的納稅義務進行了相應的預提？基于潛在稅務風險的性質以及企業在稅務結果確定性方面的需求，企業是否考慮主動向中國稅務機關尋求指引？在企業內部建立并實施有效的稅務風險系統，可以從以下幾方面著手：
