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金融機構年度報告范文1
2015年3月26日下午，在博鰲亞洲論壇年會上，博鰲亞洲論壇官方雜志《博鰲觀察》聯合海南省農村信用社聯合社共同了《農村金融發展報告2015》年度報告。本年度農村金融發展報告的主題是“探索農村金融改革新模式”。課題主持人是中國社會科學院副院長、學部委員李揚。
報告指出，在當前和今后的一段時期，是中國破除城鄉二元結構、形成城鄉經濟社會一體化發展新格局的關鍵時期，農村經濟將出現持續且深刻的變化，并對農村金融改革提出全新的要求。
那么，如何完善農村金融機構體系？報告指出，農村金融體系的構建是我國落實和推進“三農”政策的重要保障，既需要大銀行發揮骨干和支柱作用，服務大客戶、大項目，也需要農村中小金融機構發揮靈活優勢，服務農戶和小微企業等草根階層；既需要商業性金融和合作金融等市場化運作的機構，也需要政府、政策性銀行等不以營利為目的的機構，來分散和降低相關風險；除此之外，還要合理引導民間借貸等社會資本進入農村金融。
報告稱，只有各機構既各司其責、各有側重，又分工協作、有序競爭，才能形成合理的可持續的農村金融組織體系，真正有效增加金融供給，不斷提高農村金融服務的可得性、實用性與便利性。
對于如何完善農村金融制度體系，報告指出，農村金融體系涉及領域多、影響面廣，它不僅是金融領域的改革，而且涉及農村經濟社會的方方面面，既需要建立服務有效的農村金融機構體系，更需要外部制度的積極配合。具體需從五個方面努力：完善財稅支持體系、完善金融支持政策、優化金融監管體制、改善農村金融生態、完善農村金融的風險轉移和分擔機制。
報告稱，在此過程中，政府必須積極轉變職能，在制度供給與提供秩序方面發揮積極作用，加大政策扶持力度、創造適宜的金融制度環境、促進市場主體完善，設計一套適用性強、效果顯著的農村金融制度體系，逐步建立起適應新型農村金融生態環境，促進農村金融服務健康持續安全發展。
《互聯網金融報告2015》報告―聚焦P2P網絡借貸
2015年3月26日下午，在博鰲亞洲論壇年會上，博鰲亞洲論壇官方雜志《博鰲觀察》聯合上海陸家嘴國際金融資產交易市場股份有限公司共同了《互聯網金融報告2015》年度報告。本年度互聯網金融報告的主題是“聚焦P2P網絡借貸”。課題主持人是中國投資有限責任公司副總經理謝平。
目前，中國P2P網貸相對傳統金融規模較小，但發展迅速。據統計，截至2014年年底，中國網貸運營平臺1575家，2014年新上線平臺超900家（含問題平臺），正常運營平臺月均復合增長5.43%；中國網貸行業2014年全年累計成交量2528億人民幣，是2013年的2.39倍，成交量月均增長10.99%；截至2014年12月底中國網貸行業總體貸款余額1036億人民幣，是2013年的3.87倍。預計到2024年，中國P2P市場規模將由 2013年的270億人民幣躍升至2萬億人民幣，占社會融資存量（剔除股票/債券）的0.9%；屆時互聯網金融企業利潤將增至400億美元，年均復合增長率41%，相當于2024年銀行整體盈利的8%。
報告指出，有三大因素催生了中國P2P網貸現階段的繁榮：一是信息技術、移動互聯、第三方支付等技術因素的大發展；二是金融監管的寬容，目前對P2P網貸并無特殊監管，豐厚的利潤吸引了大量P2P網貸平臺的建立；三是細分市場的需求，對民間借貸等小微貸或高收益債的大量需求，直接反映在P2P網貸余額的增加上。目前中國的P2P網貸更多體現的還是民間借貸的網絡化，屬于特定階段的產物。
P2P網貸的優勢源自數據基礎，而目前中國P2P網貸發展的核心障礙恰恰是征信系統不健全、不開放。征信系統不發達，P2P網貸平臺缺少海量的大數據基礎，直接制約了P2P網絡借貸的信用評估、貸款定價和風險管理的效率。P2P網貸平臺開展線下盡職調查，增加了交易成本，貸款利率也相應提高。相比較而言，國際上的P2P平臺實行的是“線上”運行。報告指出，英國和美國的P2P網絡借貸，相較中國之所以發展得有條不紊、風險可控，主要得益于國外高度發達的征信體系和成熟的客戶金融行為帶來的信息不對稱程度的大幅度降低。
報告指出，目前中國P2P網貸的發展還處在草莽時代，P2P網貸從事的還是“新瓶舊裝”的信用中介業務，P2P網貸市場普遍提供擔保，只有極少數平臺屬于信息中介模式；由于監管缺位、準入門檻低，導致P2P網貸發展不規范，P2P網貸平臺跑路、倒閉的情況時有發生，社會上質疑之聲四起。
不過，報告樂觀指出，這些問題會隨著數據的積累而改善，一是我國正在逐步完善社會征信體系；二是 P2P網貸的發展與數據積累之間有正向回饋機制，有助于降低交易成本。在大數據背景下，參與P2P網貸的投資者越多，數據積累就會越多，而海量數據反過來會支持 P2P網貸平臺更加精準地把握風險，降低壞賬率水平和運營成本，實現去擔?；?，趨向完全的信息中介。
報告指出，P2P網貸監管始終要以數據為基礎進行信息監管。目前，中國的監管理論完全是針對銀證保等傳統機構而設置，在一定程度上并不適用于誕生于互聯網的 P2P網貸形態。以高門檻以及資本充足率等為主的傳統銀行監管手段去要求 P2P網貸，可能與其互聯網精神的初衷背道而馳。
金融機構年度報告范文2
近年來，隨著機構改革的深入和市場競爭力的增強，銀行業金融機構社會責任日益引起社會廣泛關注。為加強銀行業金融機構的社會責任感，切實履行社會責任，現就有關問題提出以下意見：
一、銀行業金融機構履行社會責任是構建和諧社會的必然要求
社會責任的興起是經濟全球化深入發展的產物，它代表各國政府、企業和其他所有機構在全球化中實現經濟社會協調發展共同認同的價值觀、通行的語言和行為的準則。自2000年聯合國倡導全球跨國公司主動履行社會責任以來，各國企業社會責任實踐活動持續高漲。我國社會主義市場經濟建設，經濟的可持續發展，社會的進步，都依賴于企業社會責任的增強。黨的十七大強調深入貫徹落實科學發展觀，堅持以人為本和全面協調可持續發展，堅持統籌兼顧，積極構建社會主義和諧社會。要求企業和各種社會組織在發展的同時，嚴格履行社會責任，堅持經濟效益和社會效益的統一。作為金融行業的主要成員，銀行業金融機構既是我國經濟運行體系的核心參與者，也是我國社會組織體系的重要組成部分，承擔著對股東、員工、金融服務消費者、社區、社會的責任，承擔著建立和諧勞動關系和公平競爭市場、可持續發展環境的法律責任和道德責任。銀行業金融機構的行為要符合廣大人民群眾的根本利益，滿足社會的需要，服務客戶，造福社會。增強社會責任感是社會發展對銀行業金融機構的要求，履行社會責任則是銀行業金融機構推動社會可持續發展，構建和諧社會的基礎。堅持以人為本的科學發展觀，積極承擔社會責任，是21世紀銀行業金融機構必須具備的時代品格。各銀行業金融機構要轉變傳統觀念，更新經營理念，不斷增強社會責任感和歷史使命感，以贏得社會尊重，提升企業文化內涵。
二、履行社會責任是提升銀行業金融機構競爭力的重要途徑
市場競爭不僅是技術、產品質量和價格的競爭，更是社會責任意識的競爭。銀行業金融機構的社會責任，是機構價值觀和企業文化的重要內容。在追求經濟利益的同時，認真履行對社會及公眾應該承擔的責任和義務，有利于提升銀行業金融機構形象，構建良好的品牌優勢和信譽優勢。只有取得社會公信的銀行業金融機構才能被市場青睞，才能具有更強的競爭力，實現健康的持續發展。銀行業金融機構在金融界有著舉足輕重的影響力，起著引導和示范作用，對社會經濟、政治和文化生活影響明顯。商業道德和社會責任已成為提高競爭力的重要因素。銀行業金融機構發展不僅要關注經濟指標，而且要關注人文指標、資源指標和環境指標。堅持經濟效益和社會效益的統一，是推動提升競爭力的有效途徑，也應該成為銀行業金融機構實現可持續發展的核心戰略。
三、切實采取措施履行社會責任
銀行業金融機構要高度重視銀行社會責任問題，從我國國情出發，切實采取措施履行社會責任。銀行業金融機構的企業社會責任至少應包括：維護股東合法權益、公平對待所有股東；以人為本，重視和保護員工的合法權益；誠信經營，維護金融消費者合法權益；反不正當競爭，反商業賄賂，反洗錢，營造良好市場競爭秩序；節約資源，保護和改善自然生態環境；改善社區金融服務，促進社區發展；關心社會發展，支持社會公益事業。各銀行業金融機構要根據經營規模、業務復雜程度和發展戰略，明確社會責任目標。要參照國內外企業社會責任的良好做法，在授信及業務流程和管理程序中體現企業社會責任的管理要求。要建立適當的評估機制，定期評估企業社會責任履行情況。
金融機構年度報告范文3
此前的30分鐘他正醉心于那個被無數“80后”稱為“仙劍奇俠傳”的游戲江湖中。而就在他重新坐定的那一刻，緊張、一絲不茍的神情迅速化解了剛才的愜意。作為一名私募基金經理，他每天的必修課就是在晚間瀏覽最新的上市公司公告。
實際上，就在同一時間與韓江巖做功課的還有眾多私募人士與投行人士，而他們的關注點都集中在興業銀行(601166.SH)2008年年報上。韓江巖向《中國聯合商報》記者坦陳：“之所以如此重視銀行股，是因為國內銀行業在經歷全球金融風暴后將首次接受外界全面的審視，興業將開啟銀行系年報的序幕。”然而，這個夜晚讓他和許多同行們都感到郁悶。
“興業銀行股份有限公司原定于2009年3月17日披露2008年年度報告。鑒于公司董事會認為年度報告中有關事項尚待進一步論證，年度報告無法如期完成，公司已向上海證券交易所申請變更至2009年4月28日披露?！鄙辖凰黹g信息如此顯示。
要命的凈利差
但是與郁悶的韓江巖相比，各機構卻在數小時后紛紛發表了研究報告。
高盛亞洲作為持樂觀態度的機構，對即將公布年報的交通銀行（601328.SH；03328.HK）股票評級從“拋售”提高至“中性”。隨后其分析師又在回復本報記者的郵件中調高了13家A股上市銀行的目標價。
瑞銀則在報告中將中國銀行（601988SH；03988.HK）目標價從2.32港元微幅上調至2.46港元。
然而與外資投行的樂觀不同，國內私募界與投行人士仍趨于謹慎。
按照韓江巖的觀點：“相對于1月份企業存貸款嚴重背離的現象，2月份的數據出現了明顯好轉，迅猛增加的企業貸款已經開始進入實體經濟，進行部分信用創造。信貸規模增長驅使各銀行短期經營好轉，但對于長期投資價值不具有實質性意義?！表n江巖強調：“2009～2010年國內銀行業依然會面臨盈利能力不斷下降的周期?！?/p>
的確，自2008 年3 季度以來國內銀行業經營已然顯現由盛轉衰的信號。盡管此前監管部門公布的數據顯示，2008年我國銀行業金融機構稅后凈利潤同比增長30%，在大規模計提撥備的情況下，資本回報率仍高達17.1%。但4季度國內銀行的各項經營指標進一步下滑，全年盈利增速也由中期的69%和前3季度的53%繼續放緩至33%（記者注：其中4季度單季利潤環比大幅下降58%）卻是一個不爭的事實。
中金公司行業分析師在解讀時認為盈利下降有三方面原因：
其一，銀監會對撥備覆蓋率130%、150%（記者注：監管部門此前要求五大國有銀行撥備覆蓋率要達到130%，中小銀行這一指標則應達到150%。）的要求令各銀行在4季度大幅計提壞賬準備金，預計額度為915 億元人民幣，而前三季合計計提僅1000億元左右。
其二，2008年9月以來，中國突然轉入降息周期，短短3個月時間里，存貸款基準利率大幅下降216bp。這令以存貸利差為主要收入來源的商業銀行面臨巨大的凈息差壓力。
其三，2008年3季度后經濟形勢急轉直下，大宗商品價格大幅波動給企業帶來較大損失，商業銀行的不良貸款出現一輪快速上升，其中股份制商業銀行4季度單季新增近100億元不良貸款。
對此，平安證券一位金融分析師在MSN上與記者交談時進一步予以佐證。
按照他的說法，從2009年1～2月份的數據來觀察，2009年銀行業的狀況會比2008年更艱難。主要原因是，從2008年11月份以來啟動的信貸高速增長，銀行業的凈利差在直線下降。從平均水平測算，2008年11月份在2.5～2.6之間，12月份在2.3～2.4之間；2009年1月份處于2.0～2.1之間，2月份則降至1.8～1.9之間，這個凈利差的下滑速度相當之快。而中國銀行業的收入結構多元化有限，主要還是凈利差收入模式。
“因此，銀行業的盈利壓力會在2009年加大，信貸的高速增長還不足以彌補凈利差下滑帶來的利差收入減少?！痹摲治鰩熑绱藦娬{。
高增長預埋后遺癥
事實上，信貸的高速增長近期以來一直為業內人士語及最多的話題。長城證券的研究員胡艷妮在接受《中國聯合商報》記者采訪時就表示，前幾個月所發放的貸款中有相當一部分投向了政府相關的項目，未來如政府項目告一段落，銀行信貸增長更多取決于實體經濟的復蘇情況。如果政府的經濟刺激計劃未能帶動私人部門的投資，經濟能否最終復蘇尚需觀察，而實體經濟的復蘇決定著企業未來經營狀況和進一步的信貸需求。
“綜合來看，前期貸款的迅猛增長態勢在未來恐難持續?！焙G妮直言她的判斷。
的確按照央行最新統計顯示，截至今年2月末，金融機構人民幣各項貸款余額33.06萬億元，同比增長24.17%，當月人民幣各項貸款增加1.07萬億元，同比多增8273億元。但人民幣各項存款也增加了1.65萬億元，而且后者大幅超出前者。
對此，中金宏觀組的研究員在接受記者采訪時也顯得極為謹慎。按照他們的判斷，宏觀經濟2009年不是底，產能過剩和海外需求的疲弱將抑制中國私營部門的投資需求，因此2010年的經濟增速將進一步下滑，這為銀行業2010年以后的資產質量埋下隱憂。
此外，目前新建政府項目的盈利能力也值得懷疑，相應的新增項目貸款可能在2～3 年后陸續暴露風險。根據2003 年央行的一項調研，津、晉、冀、蒙等省市自治區1998～2002 年國債配套項目貸款的不良率為2.4%，關注類貸款比率為18.2%；同期山西的國債項目貸款關注類占比達到14.6%，湖南岳陽類似的不良貸款和關注類貸款合計達到40%。
金融機構年度報告范文4
發揮市場的決定性作用當前，中國政府在綠色金融改革方面的工作已經啟動。今年2月，中國人民銀行副行長潘功勝在參加綠色金融改革與促進綠色轉型課題啟動會時透露，人民銀行正在牽頭起草金融改革與發展的十三五規劃，計劃把綠色金融作為其中一個很重要的內容和組成部分寫入。幾個月以前，文要求一行三會深入研究如何用金融政策推動環境保護。一位接近金融監管層的人士向記者透露，政府非常重視推動經濟的綠色轉型。而早在去年11月份，人民銀行研究局首席經濟學家馬駿表示，中國人民銀行研究局和聯合國環境署可持續金融項目共同發起了綠色金融工作小組，該小組旨在提出一個推動構建我國綠色金融體系的政策框架和一系列具有操作性的政策建議。據了解，綠色金融體系是指通過貸款、私募投資、發行債券和股票、保險等金融服務，將社會資金引導到環保、節能、清潔能源、清潔交通等綠色產業發展的一系列政策、制度安排和相關的基礎設施建設。
馬駿認為，在資源配置中，資金配置的激勵機制將發揮關鍵的作用。只要資金從污染性行業逐步退出，更多地投向綠色、環保的行業，其他資源(包括土地、勞力)也將隨之優化配置。以重工業為主的產業結構、以煤炭為主的能源結構和以公路為主的交通運輸結構是我國高污染的元兇。馬駿近日接受采訪時表示，要實質性地改善我國的環境，不僅僅要依靠更強有力的末端治理措施，還必須采用一系列財稅、金融等手段改變資源配置的激勵機制，讓上述三大結構變得更為清潔和綠色。
只有推動上述三大結構轉型，才能從根本上改善生態環境?！吨袊吞冀鹑诎l展2014年度報告》也認為，中國目前顯現的主要能源、環境問題從根本上來說是以高消耗高污染為特征的經濟發展方式問題，要想徹底解決，必須從改變經濟社會發展模式入手，轉為低碳節能的發展模式。而金融作為經濟系統命脈，在社會經濟運行中起著核心作用，因此利用金融手段來助力、推動解決環境與能源問題，就成為了當前中國必要而明智的選擇。記者了解到，在發達國家，與綠色金融相關的制度安排和綠色金融產品的發展已有幾十年的經驗，綠色投資對這些國家的經濟結構轉型和可持續發展起到了十分積極的作用。而我國綠色金融仍處于起步階段。據潘功勝介紹，中國的金融政策在綠色金融方面的認知和探索經歷了一個逐步認識、不斷深化的漸進式過程。改革開放以后一段相當長的時間，發展經濟是各項工作的核心，環境因素在當時尚未成為影響金融機構經營行為的重要變量。20世紀90年代中后期以后，出于安全生產以及環境污染等方面的考慮，一定規模以下的小煤礦、小水泥、小玻璃、小火電等逐漸被淘汰，一些商業銀行和農村信用社被動承擔了經濟結構調整帶來的部分成本，也開始關注環境相關問題對自身經營狀況的影響。本世紀以來，按照中央加快轉型升級和環境保護的要求，逐漸對一些高污染、高耗能的產業采取了限制性政策。
通過總量控制、行業限貸和環保一票否決制等手段限制污染型的貸款與融資，支持節能減排和淘汰落后產能。雖然我國綠色金融迎來重要發展機遇期，但綠色金融業務的開展仍面臨不少難題，綠色金融體系仍有待完善。探索綠色金融激勵機制中國綠色產業的資金需求量極大，但現有的金融體系對綠色發展支持力度仍然不夠。發展綠色金融需要巨量資金，僅依靠財政出資是不可能的，要通過制度設計，引導民間資本投入綠色行業。一位研究綠色金融的學者告訴本刊記者，應依托各類金融機構，并大力發展綠色債券、碳交易、PPP融資等多種金融工具，構建多元化社會融資體系。我們估計，十三五期間，要達到國家規劃的改善環境的目標，中國綠色產業年均投資需求至少是2萬億人民幣，但在過去兩年中央和地方財政只能拿出兩千多億元來支持綠色投資，相當于只有15%來自于政府撥款，其余85%需要依賴私營板塊。馬駿表示。但現實情況是，大量綠色項目的回報率不高，低于融資成本，社會資金就不愿意投資。
而許多污染性項目的回報率很高，繼續吸引著更多的資金。以綠色信貸為例。由于我國綠色金融業務目前基本集中在綠色信貸，其發展狀況在很大程度上也體現了我國綠色金融的發展狀況。雖然綠色信貸發展態勢良好，但仍不能滿足實際需求。2014年6月的《中國低碳金融發展2014年度報告》顯示，絕大多數銀行綠色信貸總額與總資產的比例低于2%，排名第一的興業銀行綠色信貸余額占比也只有3.46%。18家商業銀行綠色信貸余額為16763.80億元，占總資產的1.81%，與總資產相差甚遠。
由此看出，商業銀行在落實綠色信貸政策方面整體水平偏低，多數銀行仍有較大提升空間。綠色信貸項目因投資回報周期長、效益不能立竿見影而少人問津。一些綠色信貸項目目前僅靠銀行類金融機構的社會責任意識支撐，嚴重制約了金融機構服務于綠色產業的積極性一位行業觀察人士認為，從長遠來看，引導資金進入綠色產業，需要設計激勵綠色投資的政策體系，以增加綠色項目對銀行和投資者的吸引力。另一位關注綠色金融發展的專家也指出，在國家綠色信貸政策導向下，我國商業銀行碳金融業務得到一定程度的發展，但還處于被動階段，發展較為緩慢，產品缺少創新，其原因之一是我國商業銀行以盈利為目的的發展目標與履行社會責任之間存在著制約與平衡。
金融機構年度報告范文5
【關鍵詞】 反洗錢； 內部審計； 風險
2007年《中華人民共和國反洗錢法》和配套規章制度頒布實施，要求金融機構建立健全反洗錢內部控制制度，其中包括重要一項，即開展反洗錢內部審計工作。在《金融機構反洗錢規定》第十七條規定金融機構應報送稽核審計報告中與反洗錢有關的內容，《反洗錢非現場監管辦法（試行）》中提到金融機構應按年度報告內部審計情況。自此，金融機構的內部審計工作增加了一項新的內容——反洗錢內部審計。
雖按照法律法規，金融機構已按照相關要求開展反洗錢的內部審計工作，但是由于反洗錢工作本身是一項全新業務，對該工作的內部審計，也是內部審計部門的全新領域，金融機構更是在摸索中開展與完善。
一、金融機構反洗錢內部審計現狀
根據近幾年對金融機構的現場與非現場監管工作發現，目前金融機構的反洗錢內部審計工作尚處于起步階段，對其內部審計以合規為目標，即通過內部審計工作發現自身反洗錢內部控制制度的制訂與執行中是否存在違反法律法規的事實，并督促修正這些違規事實以達到合法合規，免受監管單位的處罰。
首先，在審計目標上以行為基本符合法律法規為目標。金融機構在實施對反洗錢工作的內部審計時，主要評價自身在內部控制制度是否建立，客戶身份識別和大額可疑交易報告在具體操作中是否執行，審計培訓是否開展等，以滿足本機構能達到反洗錢法律法規的基本要求，并在此基礎上開展各項經營活動。具體執行中，多以是與否來評價此項工作的開展狀況，未對各項義務履行的具體質量做深度審計。如在審計反洗錢組織機構時，多看本機構是否成立了反洗錢領導小組，領導小組每年是否按要求召開會議，而未對領導小組的組成結構、會議內容中布置的具體項目質量開展審計。對客戶身份識別工作執行情況的審計也多流于表面，多是審計在與客戶建立業務關系時客戶身份資料留存的完整程度，而不能根據各業務條線各金融產品多角度分析客戶身份識別工作執行的好壞。
其次，在審計范圍與流程上仍以傳統方式為主。近幾年，雖然金融機構的金融產品與金融業務不斷創新，建立業務關系的客戶數量逐年增加，但多數金融機構在選擇反洗錢內部審計范圍時，仍集中在傳統業務上，如銀行業金融機構多審計的是在客戶初次與其建立業務關系時的客戶身份識別問題，即賬戶管理的層面，而不能根據業務品種及潛在風險程度審計客戶身份識別工作的執行狀況。在審計流程上，該業務的內部審計仍采取事后審計的傳統模式，且多集中在對操作層面的內部審計，即員工在具體執行中存在的操作問題，流于表象。
再次，在審計作用上，基于金融機構反洗錢內部審計的目標與流程等設定現狀，內部審計發現的多集中于操作層面在制度執行中的問題，制度設計合理性等反洗錢工作執行的深層次問題難以發掘。因此，反洗錢內部審計多僅能達到讓本機構滿足被監管單位的最基本合規要求，不能為本機構決策層提供如何積極主動提升反洗錢水平的內部審計建議。
最后，在審計技術上多采用手工翻查為主。在金融機構的業務數據不斷實現電子化網絡化的形勢下，多數金融機構仍采取的是手工翻查賬本，無目標的選擇少量審計樣本的做法，使得反洗錢內部審計結果未必能代表金融機構的真實工作水平，工作效率低下且效果不顯著。
二、金融機構建立風險導向的反洗錢內部審計的現實原因
（一）監管當局“風險為本”監管思路的要求
當前，作為反洗錢監管部門的中國人民銀行在對金融機構實施監管時，采取了基于風險的監管措施，即實行差別化分類監管，對于風險較高的金融機構實施較為嚴格的監管措施，對于低風險的金融機構則可以簡化監管措施。這一思路的提出，就要求金融機構能結合自身業務充分認識到自身在反洗錢領域存在的風險，并將這類風險控制到最低水平。風險導向的反洗錢內部審計就能夠在實施時將風險意識貫穿其中始終，以幫助本機構識別并控制好內部洗錢風險。
（二）金融機構健全反洗錢內部控制制度的要求
監管當局要求金融機構建立健全反洗錢內部控制制度，就是要求金融機構在反洗錢領域搭建內部控制環境、建立風險評估機制、制定并實施各項控制措施、收集和傳遞與內部控制相關的信息、對內部控制的建立和實施情況進行監督檢查的循環運作過程。在這一過程中，風險導向的反洗錢內部審計工作將幫助金融機構有效梳理制度并完善，有效評估內部控制，并通過咨詢服務、建議、協調、流程設計與優化、培訓等使金融機構在各業務條線的反洗錢內部控制制度得到優化與完善。
（三）金融產品與服務不斷創新發展的形勢需求
伴隨著技術發展，金融機構不斷創新金融產品與服務，客戶所能選擇的金融產品與支付方式已日益豐富。除了傳統存貸款業務外，理財、投資產品不斷創新，很多已突破傳統的行業限制，銀行與保險、銀行與證券等合作的產品也越來越多。在結算方式上，除了面對面業務外，增加了網上銀行、電話銀行、POS等方式。這些金融產品與服務在給客戶提供便捷同時，也增加了被客戶利用實施洗錢的風險。風險導向的反洗錢內部審計，將突破傳統的審計思維，有效識別不同產品與服務中洗錢風險程度高低，并根據評估出的風險幫助金融機構有效控制此類風險。
三、金融機構建立風險導向反洗錢內部審計的幾點建議
（一）突出重點，圍繞業務條線的洗錢風險開展內部審計
隨著全社會對反洗錢工作的重視，監管部門結合金融機構的業務環節等，對很多成熟案例進行了剖析。金融機構在開展反洗錢內部審計時，可通過這些經典案例剖析，分析本機構各業務條線在經營中存在的洗錢高風險點，從制度的制定決策層面到制度的操作層面對產生此類風險的因素進行排查，突出重點環節，在發現表面問題的同時，挖掘出隱藏在問題表象后的風險盲點。
（二）自上而下、自下而上，建立全過程參與的反洗錢審計格局
轉變傳統的對反洗錢工作的事后監督與評價的思路，構建事前參與、事中監控的內部審計理念。風險導向的反洗錢內部審計應提倡兩條線并行作業，即大膽應用“自上而下”與“自下而上”相結合，并大量采用戰略分析和系統分析等先進工具以及技術方法。具體來說，首先運用“自上而下”的思路，從金融機構反洗錢工作管理分析層面入手，逐步落實內部審計范圍和重點，確定相關審計目標和程序，然后通過實施審計程序“自下而上”地歸納和判斷各業務條線的具體風險并形成最終的審計意見。審計重點更加突出，將審計力量用在“刀刃”上，即反洗錢高風險領域，將大大提高審計效率。
（三）加強風險導向內部審計人員的培養，推廣計算機審計技術
風險導向的反洗錢內部審計對審計人員的業務素質提出了新挑戰，不僅要求內部審計人員全面掌握反洗錢、金融、會計等知識，還要求其擁有豐富的職業經驗，以及對風險的敏銳性和判斷能力。因此要在業務培訓中增加有關洗錢風險評估和控制的相關內容，提高審計人員的職業判斷能力。除此之外，風險導向的內部審計還要對審計人員進行處理人際關系的能力和技巧的訓練，只有本機構的管理層以及各業務條線部門保持良好的關系，才能使風險導向的反洗錢內部審計目標得以實現。
同時，隨著金融機構業務數據的不斷電子信息化和集中化管理，應建立基于反洗錢的審計信息數據庫，通過業務信息處理系統對海量信息進行采集、統計和分析，把握反洗錢審計的重點，為開展風險評估和以風險為導向的內部審計提供數據支持，提高審計的效率。
（四）健全組織內部控制機制，夯實風險導向的反洗錢內部審計的制度基礎
金融機構的反洗錢風險不僅涉及操作層面，也涉及到管理層面，風險導向的內部審計對易發生風險的問題，內部控制薄弱的地方，都要進行監督，對風險進行有效識別和控制。因此，應從建立健全組織內部控制機制著手，優化管理層框架，關注洗錢風險的評估，重視內部審計監督的薄弱環節。加強內部審計部門與反洗錢各業務條線部門的配合和溝通，為開展風險導向的反洗錢內部審計奠定基礎。努力構建“事前參與、事中監控、事后評價”的全過程反洗錢審計格局，建立一整套風險管理體系和風險評價體系，降低金融機構被犯罪分子利用洗錢的整體風險。
【參考文獻】
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[2] 葉陳剛，鄭君彥，等.企業風險評估與控制[M].北京：機械工業出版社，2009.
金融機構年度報告范文6
一、主要貨幣政策措施
（一）基準利率方面。2013年巴西國內通貨膨脹持續高企，一度突破政府管理目標上限6.5%。為遏制國內物價過快上漲勢頭，從2013年4月份開始，巴西央行退出貨幣寬松政策，開始進入加息通道，連續6次上調基準利率，累計加息275個基點，由2012年末的7.25%逐步加息至2013年末的10%，是彭博社所跟蹤的49個國家中加息幅度最大的。
（二）外匯市場干預方面。2013年巴西本幣雷亞爾兌美元匯率受美聯儲退出QE政策的預期導致資本外流和外貿赤字的影響一路下跌，一般而言美元兌雷亞爾的公允價值在2.20到2.35之間，而當年8月份該指標一度跌至2.45，較年初累計貶值19.2%。為遏制資本外流，制止雷亞爾大幅貶值，巴西央行一是投入巨額外匯儲備干預市場，以外匯互換拍賣和拋售美元回購巴西雷亞爾的方式提供對沖并保持本幣的流動性。二是逐漸拆除為了抵御“熱錢”流入筑起的管制壁壘，取消了針對外匯衍生品的金融交易稅，以及2010年推出的對購買本國債券的海外投資者征收6%的金融交易稅。截至2013年末，雷亞爾恢復至1美元兌2.3423雷亞爾，較2012年同期貶值14.6%。
二、資產狀況分析
巴西央行的全部資產項目中，聯邦政府債券占比最高，其次為外國證券。
1.“聯邦政府債券”余額為9530.68億雷亞爾，同比增加428.46億雷亞爾，增幅4.7%。聯邦政府債券主要為期限1～5年的長期國債，分類為“可供出售金融資產”。2013年下半年，巴西央行將部分國庫票據用于正回購操作，這部分票據由于具有固定的回購（贖回）日期，不再具備“可供出售金融資產”的特征，因此巴西央行將其重分類為“持有至到期投資”，相應的原已計入權益的公允價值變動在該資產的剩余期限內計入損益表進行攤銷。該項目余額變化一是聯邦政府債券的應計利息增加，導致其賬面余額增加；二是部分債券因持有期限屆滿而被贖回；三是債券的公允價值減少。應計利息增加引起的賬面余額增加部分被債券贖回和公允價值下降所抵消，因此，年末該項資產僅增長4.7%，較2012年20.6%的增幅有所下降。
2.“外國證券”余額7633.04億雷亞爾，同比增加712.81億雷亞爾，增幅為10.3%。該項目為巴西央行購買的外國政府、多邊國際組織和機構發行的固定利率證券或價格指數證券，期限多為1至5年，目的是多樣化國際儲備投資品種、分散風險、提高國際儲備收益性以及保持不同的流動性水平，這類證券分類為“以公允價值計量且其變動計入損益”的金融資產。本期該項目余額增加主要是受雷亞爾貶值的影響（2013年，雷亞爾對美元貶值14.6%），而美元是巴西央行外匯儲備中的主要幣種（占同期外匯儲備的78.5%），因此該項目轉換為雷亞爾計價的余額呈現增長。
3.“買入返售金融資產”分外幣和本幣兩部分，其中外幣“買入返售金融資產”余額為406.32億雷亞爾，同比增加288.06億雷亞爾，增幅243.6%；本幣“買入返售金融資產”余額為0.005億雷亞爾，同比減少618.48億雷亞爾，減幅100%。外幣“買入返售金融資產”增加的主要原因是，巴西央行增加在國內銀行間外匯市場組合操作的次數和規模，通過現貨銷售拍賣結合外匯遠期回購拍賣的方式滿足國內市場對美元的需求，并確保全國金融系統保持合適的流動性水平。本幣“買入返售金融資產”減少100%，原因與2012年末該項目余額較大有關，當年末最后一周為應付社保資金及對6個月期限的回購操作進行到期結算等臨時性因素的資金支付需要，巴西央行增加逆回購規模以滿足市場的流動性需求，致使當年年末買入返售金融資產增加。
4. “應收款項”余額434.15億雷亞爾。其中，外幣“應收款項”余額為45.52億雷亞爾，同比增加11.85億雷亞爾，主要為巴西央行作為IMF成員之一參與的一項新借款協定（New Arrangements to Borrow， NAB，它是IMF于1998年推出的應急工具，各成員國可向該基金提供信貸，來化解可能威脅全球金融穩定的危機），增加的主要原因是雷亞爾對SDR（特別提款權）貶值以及NAB向巴西央行發放的SDR增加。本幣“應收款項”余額為388.63億雷亞爾，包括以支持金融機構農村信貸為主的應收款項129.00億雷亞爾，以及“指定的以公允價值計量且變動計入損益”的應收款項259.62億雷亞爾，該項目是巴西央行提供給面臨清算的國內機構的金融援助貸款，本年度該資產賬面余額同比減少123.62億雷亞爾。
三、負債狀況分析
負債項目中，“應付聯邦政府款”占比最高，其次為“賣出回購證券”、“金融機構存款”和“流通中貨幣”。
1.“應付聯邦政府款”余額6870.81億雷亞爾，同比增加507.53億雷亞爾，增幅為8.0%。該項目由四部分構成：一是國庫運營賬戶余額6559.65億雷亞爾，是巴西聯邦政府的財政資金余額，按巴西央行資產組合中的聯邦政府債券平均收益率計息。二是外匯平準操作余額（Foreign exchange equalization result）159.18億雷亞爾。通過外匯平準操作①，國際儲備的賬面成本以及在國內市場上的外匯掉期操作結果通過國庫劃轉聯邦政府。本年“應付聯邦政府款”同比增加507.53億雷亞爾，主要是國庫運營賬戶余額和外匯平準操作余額增長所致。三是應付給財政國庫的年度利潤142.70億雷亞爾，上年度利潤已于2013年9月劃繳財政國庫，該項目反映的是下半年實現的利潤，將在年度報告經貨幣政策委員會批準后的10個工作日內劃繳。四是其他應付款9.26億雷亞爾。
2.“賣出回購證券”余額5688.85億雷亞爾，同比減少283.29億雷亞爾，減幅4.7%。賣出回購金融資產代表央行正回購操作，該項目余額減少說明央行從市場收回的流動性減少。2013年，為擴大私人投資，巴西聯邦政府重啟石油和天然氣區塊特許開采權拍賣，致使市場資金流向財政國庫，并引起市場流動性水平下降。巴西央行通過銀行間市場拍賣購買外匯的操作，向市場投放流動性，因此本年回購力度減小，賣出回購證券余額減少。
3.“金融機構存款”余額3690.97億雷亞爾，同比增加489.99億雷亞爾，增幅15.3%。該項目反映金融機構在巴西央行的準備金存款余額，2013年巴西央行存款準備金政策沒有變化，該項目增加與當年金融機構各項存款增加有關。
4.“流通中貨幣”余額2040.52億雷亞爾，同比增加166.18億雷亞爾，增幅為8.9%，這主要與國內生產總值增長和名義工資增長有關。
四、損益狀況分析
（一）收入狀況
2013年度，巴西央行共實現收入1565.68億雷亞爾，同比增加2.5%，主要為利息收入和劃分為“交易性金融資產”的利得，兩者合計占總收入的93.88%。
1.利息收入為958.23億雷亞爾，同比增加41.92億雷亞爾，增幅為4.56%。其中：聯邦政府債券的利息收入941.83億雷亞爾，同比增加47.54億雷亞爾，主要是聯邦政府債券余額增加而增加的利息收入；外匯平準操作產生的利息收入10.69億雷亞爾，同比增加3.71億雷亞爾，原因系2013年外匯平準操作形成的應收聯邦政府款略有增加。
2.以公允價值計量且其變動計入損益的交易性金融資產的利得607.45億雷亞爾，同比增長90.39億雷亞爾，增幅為17.48%。其中，外幣交易性金融資產的利得為948.12億，同比增加219.21億，主要原因是雷亞爾對主要外國貨幣貶值14.6%，引起外幣資產匯兌收益增加。本幣交易性金融資產虧損340.67億雷亞爾，同比增虧128.83億，主要是巴西央行和財政間的外匯平準操作產生的虧損。
3.管理層指定的以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產利得21.53億雷亞爾，為巴西央行提供給面臨清算的國內機構的金融援助貸款的利息和公允價值調整增加數。
（二）支出狀況
巴西央行2013年度支出總額1335.12億雷亞爾，同比增加54.44億雷亞爾。
1.利息支出為1298.93億雷亞爾，同比增加57.21億雷亞爾。其中正回購操作產生的利息支出546.16億雷亞爾，同比增加95.84億；國庫賬戶利息支出517.17億雷亞爾，同比減少7.57億雷亞爾；金融機構存款利息支出205.50億雷亞爾，受實際利率下降和全年金融機構準備金存款平均余額減少的影響，該項目同比減少38.34億。
2.其他支出為36.19億雷亞爾，同比增加1.61億雷亞爾，具體包括人員費用、現金制造和流通費用、管理費用等。
（三） 凈利潤。巴西央行2013年度實現利潤319.56億雷亞爾，同比增長73.41億，增長主要來自交易性金融資產公允價值增加產生的利得。
五、借鑒和啟示
2013年，巴西央行通過實施“緊縮政策”，基本保持了資產規模不變，同時加大外匯市場干預的規模和頻率，有效遏制了本幣雷亞爾大幅貶值的勢頭，并保證巴西央行的盈利能力。由此，我們可以得出以下啟示：
（一） 適應宏觀經濟金融形勢，加強資產負債管理
2013年，巴西央行資產總額增長6.0%，而2012年同期增長了14.6%。資產增速下降主要是“聯邦政府債券”增速放緩所致，2013年該項目增長4.7%，較2012年20.6%的增速下降近16個百分點。巴西央行對“聯邦政府債券”分類為“可供出售金融資產”，2013年巴西國債公允價值下降，巴西央行根據形勢變化，出售了部分聯邦政府債券，保證了資產的質量，避免債券公允價值持續下跌對央行財務實力的影響。負債管理方面，巴西央行根據國內市場流動性變化，減少正回購操作，降低“賣出回購證券”余額，不僅保持了合理的流動性水平，同時減少了正回購操作的利息支出，增加當年的盈利水平。因此，在資產規模較大的情況下（2012年末，人民銀行資產規模達到28.75萬億元人民幣），人民銀行應積極研究探索資產負債管理的措施手段，以發揮加強資產負債表管理改進金融宏觀調控的作用。
（二）加強金融市場培育，形成實施中央銀行資產負債表管理的外在環境
2013年受美國逐步退出QE政策影響，巴西面臨資金外逃和貨幣貶值的壓力持續上升，巴西央行通過銀行間市場拍賣購買外匯的操作，以及外匯期貨市場干預等措施來管理市場流動性。干預匯市措施的實施，需要比較完善的金融市場為基礎。因此，我們有必要加強金融市場機制建設，推進人民幣匯率形成機制改革，完善金融市場體系，逐步形成有利于實施中央銀行資產負債表管理的市場基礎和外部環境。
（三）注重利潤質量，加強資產風險控制
巴西央行2013年度實現凈利潤再創新高，且增幅大幅高于以前年度，與交易性金融資產持有利得和外匯收益增加密切有關。進一步分析，交易性金融資產的利得大部分來自外幣交易性金融資產的公允價值提高，因此，本年利潤增長主要來自雷亞爾貶值引起的外幣資產匯兌收益增加。這種盈利增長面臨外部經濟環境的不確定較大，存在利潤增長不可持續的風險。我國與巴西相似，經濟對外依存度較高，在外匯資產占央行總資產比重較高的情況下，應更加關注資產風險管理，探索提高資產總體收益率的途徑。
