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稅務籌劃的含義范文1
稅務籌劃，顧名思義，就是企業管理財務過程中，主要對企業的所有經濟活動進行管理，最主要的是投資、經營和利潤分配等等。然而，企業對財務管理過程中，主要是為了獲取更高的利潤和社會效益，將企業價值最大化。稅收的主要內容是國家利用政治手段對所有社會商品進行一種利益分配的手段。然而稅務還能夠促進財政收入，并且會對企業的經營和利潤情況造成非常大的影響。也就是說，企業可以使用稅務籌劃手段來實現“節稅”的目的，如此一來，使得企業獲得更大的利潤空間。
一、稅務籌劃的含義
企業稅務籌劃主要指的是納稅人在國家法律規定的范圍內，為了有效的減少繳納稅金，通過企業的各個重要環節進行籌劃，比如籌資、投資、經營等方面，同時選擇最符合企業實際情況的納稅方案，有效的提高企業的收益。但是，稅務籌劃和偷稅漏稅完全不同，后者是為了逃避依法納稅的責任而進行不法行為，因此，法律是明令禁止的。但是，稅務籌劃是一種非常合理的手段，并不是違法犯罪星星，其也受到國家法律的保護。因此，企業必須要認識到稅務籌劃的概念和具體含義，并且根據企業情況予以合理利用。
二、稅務籌劃的重要性
稅務籌劃主要一種理財所得，并且其自始至終存在于企業經營管理中，因此，稅務籌劃對于企業的經營和管理具有非常重要的意義。其主要表現在如下幾個方面：第一，稅務籌劃能夠很好的解決企業籌資、投資等過程中存在是稅務問題，還能夠合理使用企業的一切資源，做出符合企業實際情況的財務決策。第二，利用稅務籌劃后，企業管理人員逐漸認識到企業所面臨的稅務情況，合理的進行規劃和管理，逐步改變現有管理方式，從而實現更好的財務目標。第三，將經營過程中所作出的一切決策利用到稅務籌劃上，如此一來，可以很好的減輕企業不必要的支出，提高經濟效益，還能夠很好的利用社會資源。
三、稅務籌劃必須要遵循的原則
（一）合法性原則
企業在進行稅務籌劃是，必須以國家法律為依據，還要結合企業所在地的地方法律。其主要體現在如下幾個方面：第一，稅務籌劃必須以國家法律為依據；第二，不能違反財務法律的基本要求；第三，及時掌握稅法的變化。此時，企業財務人員要根據企業經營狀況和利潤率來制定出符合最佳的稅務策劃方案。
（二）經濟性原則
企業進行稅務籌劃的主要目的是提高經濟效益，主要體現在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最設適合的方案。
（三）預先籌劃原則
稅務籌劃要根據企業經營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現象出現，減輕企業的稅務負擔。如果企業已經完成了投資或者經營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。
（四）防范風險的原則
稅務籌劃必須在合理合法的情況下進行，不過也是打法律的球，因此，具備較大的風險 。如果這些風險不能夠提起足夠重視，一心只想著提高企業效益，那么實際結果就會變成無法控制，因此，企業的稅務籌劃要全方位的考慮問題，避免出現上述風險。
四、稅務籌劃對于企業財務管理中的應用
（一）在籌資活動中的應用
企業經營活動中，必然會發生籌資行為。一般來說，籌資的方式主要有兩種，也就是負債籌資以及租賃籌資。最佳的籌資方式是根據綜合投資成本來考慮，也就是說，選擇的籌資方式不同，其資本結構也會有較大差別，最終的納稅也會呈現許多不同。下面我們以租賃籌資為例，講解其在企業財務管理和經營方面的使用情況。財務工作中，固定資產不能折算為企業利潤，而是根據使用年限按期提取折舊，企業在開始運行前必然會投入大量資金，同時只能根據相關的財務方法選擇最佳的折舊方法進行分期抵扣。但是，租賃交易發生時，承租人會支付租金來減少營業利潤，如此一來，可以大大降低企業應納稅額。此外，承租人還能夠防止因為長時間使用機械而造成的資金積壓現象出現。
（二）在投資中的應用
當前經濟形勢下，企業為了在激烈的市場環境下生存，不得不進行投資來增強企業實力。對于投資活動中的稅務籌劃必須提起足夠的重視，因此必須要選擇最佳的投資方式。投資方向也異常重要，近年來，我國制定了投資活動進行稅負減免政策，比如：農業、環保可以實行低稅率政策。因此，企業應該充分了解不同行業的稅務政策差距，根據自身經營狀況，選擇最佳的投資方向，盡量選擇國家減免稅收的行業進行投資。合理的投資方式，最佳的選擇是固定資產和無形資產。其中，固定資產主要通過折舊費來抵消稅，盡量避免繳納大額稅金；無形資產可以作為管理費用在納稅前支出，如此一來，可以大大降低應納稅金。
（三）在經營活動中的應用
稅務籌劃在經營活動中的作用主要體現在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業生產和經營。為了享受更高的稅收優惠政策，企業可以控制投產前產值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業收益，還能夠挖掘企業生存潛力，擴大市場份額，使得企業獲得最大的經濟效益。
（四）在企業利潤分配的應用
企業利潤分配過程中，如果選擇方式不對，其利潤分配會呈現不同方式。分配方式會影響所有股東收益，同理，現金流也是如此。如果此時使用適合企業的稅務籌劃方案，會選擇最佳的利潤方式，也使得企業股東獲得最佳收益。例如，使用股票股利來進行利潤分配，如此一來，企業股東都獲得了收益，能夠大大增加企業的運營收益。
五、結束語
綜上所述，稅務籌劃能夠影響企業經營管理的一切活動。在籌資、投資和經營等諸多方面影響企業受益，同時，企業必須要按照稅法進行依法納稅。稅法也為稅務籌劃留有一定的空間，企業可以將其利用好，實現高效的財務管理，降低企業稅負，實現經濟效益最大化。
參考文獻：
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稅務籌劃的含義范文2
【關鍵詞】稅收籌劃;問題;對策
一、稅收籌劃含義
稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，通過對生產、投資和經營的合理安排，達到合法享受稅收優惠，減少稅收支出，增加自身利益，實現公司價值最大化的一種理財行為。籌劃性是稅收籌劃的重要特征之一，要求企業依據稅法對納稅事宜做出事先安排。
稅收籌劃按籌劃主體的不同有兩方面含義：一方面，從國家稅務機關來看稅收籌劃是稅務機關所進行的旨在有效調控經濟和取得最大稅收收入所進行的管理活動;另一方面，從企業的角度來看稅收籌劃是指企業為了實現價值最大化，在不違反國家法律、法規、規章的前提下，自行或通過稅務專家的幫助，對生產、經營、投資、理財和組織結構設置等經濟業務和行為中涉稅事宜，預先進行的設計和運籌，并從兩個或兩個以上的納稅方案中擇優從之的行為。
二、稅收籌劃在企業應用中存在的問題
稅收籌劃通過一段時間的發展，不斷完善，并取得一定成績，但從目前的狀況來看，我國稅收籌劃還存在著不少的問題，例如仍沒有一套系統、嚴密的理論框架和比較規范的操作技術。特別在實務操作方面，我國處于低層次的個案籌劃水平，在實際操作過程中問題頻發，尚不夠完善。目前我國稅收籌劃發展過程中存在的主要問題，如下：
1、企業對稅收籌劃策略的理解不明確。稅收籌劃在我國企業的應用時間還不算長，而且沒有統一的概念，這樣使納稅人對稅收籌劃的理解不夠透徹，對稅收籌劃的思想意識不端正。事實上還存在著這樣一種現象，有些人借著稅收籌劃的幌子偷稅，這樣對國家的利益造成較大的影響。由此可見，稅務機關對稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發展。
2、稅收法制不夠完善。我國稅收法制不完善，導致我國稅務籌劃外部環境不佳，對稅收籌劃沒有完整的監管機制。雖然近幾年我國的稅收征管水平有了進一步的提高，由于受多方面因素的影響，與國外發達國家還存在一定的距離。稅務機構不健全。稅收籌劃須有諳熟我國稅收制度，了解我國立法意圖的高素質的專門人才。但目前由于高素質的人才還比較匱乏，導致多數企業只有通過成熟的中介機構稅務，才能有效地進行稅收籌劃，達到節稅的目的。
3、重視稅收籌劃風險程度不夠。稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發展的政治、經濟和社會現實環境中，企業在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，所以在稅收籌劃中還是存在著一定的風險，企業一定要加強對籌劃風險的重視。
4、缺乏稅收籌劃專業人才。目前我國稅收籌劃專業人才還處于短缺的狀態。稅收籌劃不同于一般的財務管理活動，它屬于一種高層次財務管理活動，所以對稅收籌劃人員的要求也是非常高的。稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業籌資、經營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。
三、解決稅收籌劃在企業應用中存在的問題的措施
隨著經濟全球化、信息化步伐的加快，企業財務管理下的稅收籌劃在企業生存與發展中的重要性和必要性越來越明顯。對于追求價值最大化的企業來說，如何在稅法允許的情況下，實現稅負最低或最適宜，也就成為企業稅收籌劃的重心所在。
1、加強企業稅收籌劃的意識。目前，納稅人對稅收籌劃的認識存在著偏差，并且存在著籌劃意識淡薄的狀況，稅務機關有必要對稅收籌劃進行正確的宣傳。政府與稅務機關應借助媒體、稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳。稅收籌劃一定要遵守國家的法律、法規，切忌不能違反國家相關規定，否則會受到嚴重的處罰。
2、注意企業內部稅收籌劃人才的培養。在現階段，稅收籌劃方面人才的欠缺是稅收籌劃實施的一項約束。盡管企業可以選擇聘請外部的稅務機構來實施稅收籌劃，但這無疑會加大企業的財務成本。因此，企業應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養，稅收籌劃人才的培養要實現人文素質和業務技能的雙向提高。
3、嚴格遵守稅收籌劃的三大原則。稅收籌劃三大原則，即不違法性、事前籌劃以及綜合收益最大化原則。企業在實施稅收籌劃的過程中，必須要遵循這三個原則，同時這也是決定稅收籌劃能否成功的關鍵。
4、注重綜合籌劃，有效降低整體稅負。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。由于各稅種的稅基相互關聯，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。稅收籌劃需要權衡的各種關系，不單要考慮某一稅種的節稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素。
綜上所述，企業若想健康穩步的發展，做好稅收籌劃是關鍵所在，同時一定要遵循稅收的基本原則，在不違法、不違規的前提下開展稅收籌劃工作。而且加強對稅收籌劃意識的提高、注重稅收籌劃人才的培養，重視稅收籌劃存在問題，并采取有效的解決辦法，才能將稅收籌劃工作做好，實現企業財務利益最大化目標。
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稅務籌劃的含義范文3
一、當前時期下企業納稅籌劃存在的問題
1.對納稅籌劃認識不足。當前，有不少企業忽視了納稅籌劃的理論研究，也不夠重視納稅籌劃問題。首先，認為納稅籌劃等同于偷稅、避稅，實際也確實有部分企業為了降低自己的稅收負擔不合法的實施“籌劃”。由于企業實施的“籌劃”并非真正意義的納稅籌劃，所以最后沒有實現節稅目的不說，還面臨著偷逃稅款的責任。其次，計劃經濟體制中的企業不具備生產經營自和獨立的經濟利益，達不到開展納稅籌劃的要求，一定程度上制約了其理論研究的順利進行。而在市場經濟的形成及發展下，企業樹立了新的納稅籌劃觀念，同時積極主動的開展了納稅籌劃的理論研究工作。
2.納稅籌劃風險問題?？v觀當前企業納稅籌劃的實施現狀，多數納稅者實施納稅籌劃時均錯誤的以為一旦實施了納稅籌劃就能夠降低納稅負擔，保證自身收益的最大化，對納稅籌劃存在的風險問題直接忽略。一方面，納稅籌劃具有主觀性特點；主觀性判斷是否科學合理對納稅籌劃方案的確立及貫徹起到決定性作用，如果納稅籌劃的效果不好，那么就成為了納稅者的風險。另一方面，征納雙方的認定差異明顯；真正的納稅籌劃必須根據相關法律規定進行，需得到稅務行政部門的認可。因為就算納稅籌劃是圍繞著相關法規開展的，但也會由于稅務行政執法力度薄弱而阻礙了納稅籌劃方案的順利實施，最終導致方案應有的功能作用難以發揮。
3.稅收征管水平有待提升。我國的稅收征管水平和西方國家的稅收征管水平相比還有待提升，而造成這種差距的主要原因是征管意識不強、技術水平及人員素質水平不高等所致。特別在個人所得稅等稅種方面，征管效率低下引起嚴重的稅源或稅基流失。倘若偷稅的獲益要比稅收籌劃的收益及偷稅風險高，那么納稅者將摒棄稅收籌劃活動。
4.缺乏專業的納稅籌劃人才。納稅籌劃是一項事先安排與規劃的活動，只要企業一發生經濟業務，就不能進行事后補救。所以一批復合型的納稅籌劃人才必不可少，不僅要掌握稅收、財務管理等方面的專業知識，同時還必須對企業的經營活動、投資活動及籌資活動進行全方面的了解。納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員應根據相關稅法進行，及時獲悉國家稅收政策更新情況，掌握企業業務流程，科學比較和選擇各類納稅方案，為決策提供有力的依據。然而當前有不少企業缺乏這樣的專業人才。
二、解決企業納稅籌劃問題的對策
1.對納稅籌劃的含義正確認識?？茖W合理的認識納稅籌劃的含義，確保納稅籌劃在相關稅收政策導向下良好運行。所謂納稅籌劃，指的是納稅者為了實現利益最大化，在不違反法律法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，對尚未尚未發生的應納稅行為進行事先安排與籌劃。避稅應是納稅者在熟知稅法及其規章制度的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、經營活動等的合理安排，實現減輕稅收負擔的目的。
2.防止納稅籌劃風險。具體應從以下幾方面進行：一，全面了解相關法律法規，科學認識立法目的，落實納稅政策；企業進行納稅籌劃過程中，應始終以合法性原則為基礎，對政策規定充分熟知是防止納稅籌劃風險發生的前提條件。二，認真細致考慮當地稅務征管的實際情況及要求，保證當地稅務機關支持納稅籌劃活動。三，企業可聘請納稅籌劃方面的專家，以促使納稅籌劃呈現出權威性及可靠性。納稅籌劃屬于綜合性學科范疇，涵蓋了納稅、財務、經營管理等各環節部分，具有十分明顯的專業性特點，需專業技能水平高的專家進行實踐操作。所以凡是涉及到企業全局的納稅籌劃業務，應聘請像注冊稅務師這樣的專業人員負責。
3.正確處理與稅務部門之間的關系，營造良好的納稅環境。我們都知道，稅務部門是政府的組成部分，在國家中占據主要地位，主要任務是管理國家稅收。所以要求稅務部門應不斷強化管理監督機制，防止一切偷稅、漏稅行為的發生。此外，納稅籌劃的實踐成效和稅務部門有著密切的聯系；企業應充分掌握與了解稅務機關的工作流程及步驟，彼此間進行積極的溝通交流，認真分析研究納稅法規當前的發展情況，正確理解稅法，并且在處理比較模糊及新的事物時應獲得稅務機關與征稅者的支持。
4.貫徹落實國家優惠政策?，F行的優惠政策通常以對產業的優惠和對地域的優惠為根本。企業投資決策過程中，應充分比較各行業所享受的納稅優惠。國家出于對社會、政治及經濟目標的考慮，為納稅者制定了相應的納稅優惠政策，主要通過納稅利益來科學引導人們的活動，唯有保證運用的合理性方可實現真正的利益目標，所以納稅者應掌握了解稅法與國家相關政策的更新情況，以會計與納稅兩方面的角度關注各細節問題，樹立全局性意識。
5.加強培養納稅籌劃人才，與中介機構保持良好的合作。企業要加強培訓所有涉及納稅籌劃與風險管理工作的人員，培養他們制定納稅籌劃方案的能力以及方案執行力，并能有效管控納稅籌劃風險。一方面，企業在應聘納稅籌劃和風險管理人才時應全面考核他們的納稅籌劃及風險管理知識與能力。另一方面，企業在進行一些具有較強綜合性及系統性特點的納稅籌劃時，應積極與中介機構保持良好的合作，把納稅籌劃方案委托給中介機構，不過委托的同時，企業依舊要管控好納稅籌劃風險，防止因委托的納稅籌劃方案效率低下而引起不必要的損失。
6.完善企業稅收征管。根據稅務風險管理的整體構架，改進與創新稅收管理員制度，明確稅收管理員的職責權限，將各類專業化突出的風險管理職能，如稅收風險分析、企業的風險監控等，從屬地的稅收管理職能中分離出來，保留一些制度性安排和事務性管理服務職能。對于各項能力都較強的稅收管理人員，應負責風險系數大、業務繁瑣的工作。此外，構建完善的組織機構和稅收管理分析模型。比如加強管理企業的稅源戶管，防止出現漏征漏管戶情況，不僅要全面運用企業內部管理信息資源，掌握企業當前的資料信息，明確具體的應辦稅務登記戶，而且還應和財務等主管部門加強協作，開展相關培訓與宣傳活動，培養全員樹立良好的納稅意識。
三、結語
稅務籌劃的含義范文4
［關鍵詞］港口物流企業;稅務風險;風險防控
受貿易環境等因素影響，港口物流企業在經營及發展中面臨多重挑戰，此背景下，進一步做好港口物流企業稅務風險防控為港口物流企業的經營及發展創造有利條件成為當務之急。本文將對港口物流企業稅務風險防控策略展開探究。
1港口物流企業稅務風險含義
港口物流企業稅務風險，是指港口物流企業在開展稅務相關工作時沒有做到“依法納稅，合法避稅”，最終可能導致港口物流企業出現損失。港口物流企業稅務風險主要包括兩方面:一是未依法納稅，簡單來講是港口物流公司在理解或執行稅收政策時出現錯誤，沒有嚴格按照稅收政策規定進行納稅，此時港口物流企業可能會面臨高額罰款;二是未合理進行稅收籌劃，就是企業對稅收政策理解不夠透徹，稅收籌劃工作質量與效率偏低，導致港口物流企業錯失本可享受的稅收優惠政策。
2港口物流企業稅務風險的特點分析
港口物流企業稅務風險有四個特點:特點一，損益性。是指稅務風險發生會導致港口物流企業出現利益損失，比如未合理進行稅收籌劃致港口物流企業多繳納稅款、未依法納稅導致港口物流企業面臨高額罰款等，都是稅務風險具備損益性的常見表現。特點二，客觀性。是指港口物流企業稅務風險是客觀存在的，無論企業采取何種措施該風險也不會消失。特點三，普遍性。是指稅務風險普遍存在于港口物流企業的經營與發展過程中。特點四，不確定性。盡管港口物流企業可通過采取管理措施對稅務風險進行防控，但依舊難以準確預料到稅收風險出現的時間、地點與后果。
3港口物流企業在進行稅務風險防控時主要存在的問題
3.1涉稅事項工作流程缺乏完整性
導致涉稅事項工作流程缺乏完整性的原因在于部分港口物流企業多沿用舊制進行管理，會計人員只負責納稅申報、會計核算與記賬等流程，未對港口物流企業的會計信息進行進一步梳理與審查，導致整體工作質量較低，最終增加了港口物流企業稅務風險，對企業長遠發展較為不利。
3.2稅務風險預警機制不能有效識別稅務風險
導致稅務風險預警機制不能有效識別稅務風險的原因有兩個:一是部分港口物流企業的稅務風險預警機制不夠完善;二是稅務風險本身具備不確定性。稅務風險預警機制不能幫助港口企業有效識別稅務風險，會增加稅務風險防控工作難度，港口物流企業不能提前對稅務風險進行較為準確的預測，無法提前制訂出有效的稅務風險應對方案，可能令稅務風險導致的損失進一步擴大。
3.3稅務政策未能得到有效執行
部分港口物流企業可能存在稅務政策未能得到有效執行的情況，令稅務風險防控工作難度增加。比如，港口物流企業對當地的稅收優惠政策未充分了解，在進行稅收籌劃時忽略了某些優惠政策的執行，最終繳納了本不必繳納的稅收，在一定程度上損害了港口物流企業的自身利益。
3.4忽視稅務資料管理
部分港口物流企業忽視了稅務資料管理，未對稅務資料進行整理與保存，可能會導致企業稅務風險增大，比如，某些港口物流企業在開展稅務相關工作時未保留納稅申報表等稅務憑證，后續在開展內部審計、核查工作時，因缺乏稅務憑證，會降低內部審計、核查等效率與質量。
3.5稅務風險自查不到位
在開展稅務風險防控時，港口物流企業可建立一套自查體系，借助自查體系對港口物流企業日常經營進行監管，以此預防、控制企業稅務風險。然而結合實際情況來看，部分港口物流企業并未建立有效自查體系，導致這部分港口物流企業對稅務風險預防和控制能力較差。
4關于提升港口物流企業稅務風險防控能力的策略研究
4.1嚴格遵守港口物流企業稅務風險防控原則
要提升港口物流企業稅務風險防控能力，港口物流企業必須遵守稅務風險防控原則。主要原則如下:原則一，遵照“內容完整”原則。稅務風險防控范圍應包括所有涉稅風險。原則二，遵照“重點控制”原則。必須對常見危害大的涉稅風險進行嚴格防控。原則三，遵照“相互監督”原則。若完成某工作內容時容易遭遇稅收風險，則由兩人同時負責該工作內容并互相監督。原則四，遵循“成本效益”原則。在不侵害港口物流企業正當利益前提下開展稅務風險防控工作。
4.2加強稅務風險防控意識
加強稅務風險防控意識是港口物流企業做好稅務風險防控工作的前提，加強稅務風險防控意識，主要可從兩方面入手:一是港口物流企業管理層必須對稅務風險防控有一定了解，且清醒認識到做好稅務風險防控對企業長期發展有利;二是將稅務風險防控意識進一步融入港口物流企業的實際管理當中，通過落實稅務風險防控工作，進一步增強相關人員稅務風險防控意識。
4.3提高稅務崗位專業能力
提高稅務崗位專業能力是港口物流企業做好稅務風險防控工作的基礎，在提高稅務崗位專業能力時，主要可從兩方面入手:一是在崗位人才招聘時提高招聘門檻，通過筆試、面試等方式重點考察應聘人員稅務專業能力;二是港口物流企業要重視對稅務相關崗位上員工進行專業培訓，比如可在稅收政策發生變動時請專業人士介入，幫助員工深度解讀新稅收政策。
4.4提高稅收籌劃活動的水平
伴隨稅收籌劃活動水平提升有助于港口物流企業“依法納稅，合法避稅”，減少稅務風險威脅，此時，港口物流企業可采取以下措施:一是時刻關注籌劃方案時效性，提高港口物流企業對稅務風險中政策風險的應對能力;二是在合理合法的基礎上進行稅收籌劃，同時考慮多個稅種，追求港口物流企業整體利益最大化。
4.5強化涉稅政策執行
通過加強涉稅政策執行進一步提高港口物流企業的稅務風險防控能力具體做法如下:將港口物流企業內部的稅務政策執行情況與績效考核體制、獎懲體制聯系起來，通過績效考核與合理獎罰促進涉稅政策執行，進而減少港口物流企業稅務風險。比如，在根據當地稅收政策進行稅務籌劃時，將稅收籌劃方案質量與績效考核聯系起來，若稅收籌劃方案可合理、合法幫助港口物流企業避稅，即該籌劃方案質量較好，則績效考核評定為優，并將績效考核評定結果與稅務籌劃人員的獎金掛鉤。
4.6加強涉稅檔案管理
加強涉稅檔案管理是提高港口物流企業稅務風險防控能力的手段之一，通過保存、整理涉稅檔案，可進一步保障會計信息的真實性與可靠性，降低港口物流企業的稅務風險。在加強涉稅檔案管理時，港口物流企業可采取以下措施:在港口物流企業內部設立專門的檔案管理機構，并將涉稅檔案納入管理范圍進行統一的、規范的流程化管理，嚴格對涉稅檔案中的信息進行采集和核查，以保障涉稅檔案信息真實性。
4.7加強稅務信息傳遞與溝通
加強稅務信息傳遞與溝通，可幫助港口物流企業及早發現自身稅務風險并做出應對。關于加強稅務信息傳遞與溝通:一是加強港口物流企業與當地稅務部門之間的稅務信息傳遞與溝通，以便企業及時了解稅收政策變動;二是在港口物流企業內部建立并完善信息系統，加強港口物流企業內部信息傳遞與溝通，從而促進稅務籌劃等稅務相關工作高效、高質完成。
稅務籌劃的含義范文5
稅收籌劃是一門融合財務、會計、稅收、法律、管理為一體的綜合性學科，指的是納稅者在相關法律允許范圍內事先安排和籌劃籌資、理財、投資等各項活動，將納稅支出最大限度的降低，從而實現稅后利潤最大化的經營目標。在市場經濟競爭日益激烈的外環境條件下，稅務籌劃作為企業財務管理的重要部分，越來越受到人們的高度重視。
關鍵詞：
企業；稅收籌劃；問題；研究
企業作為市場主體的地位已逐步確立，新形勢之下企業間的競爭越來越激烈，企業要想在市場中站有一席之地，就必須想方設法降低成本，因此，以減少稅收成本為目的的稅收籌劃成為企業的必然選擇。目前，越來越多的企業正在認識、接受、實施稅收籌劃。但是，由于企業經營的客觀因素錯綜復雜，有時稅收籌劃不僅沒有達到預期的目的，還可能給企業帶來利益損失，所以加強納稅籌劃的研究力度，增強企業納稅籌劃整體水平已刻不容緩。
一、稅收籌劃風險的理論依據
現有的納稅籌劃理論是建立在理想的完全理性和完全信息的假設的基礎上的，任何納稅籌劃行為都受制于我們的理能力與所能獲取的有限的信息。但是，在現實的納稅籌劃中，這種完全理性與完全信息的假設是不可能成立的：人類的理具有極大的不確定性。沒有相同的兩個人能有一一樣的理性見解，也就是說人與人之間的的利益目標不盡相同，同時造成的也就是對于納稅籌劃的重視程度不一，在稅務籌劃問題上出現問題是在所難免的事情，因為人實在難以時刻理性的處理稅務問題，除卻以上的問題外，對于納稅籌劃行為的認識也是因人而異，難以做到協調一致。也就是說，沒有異能可以保持理性思維的人。在生活之中所面臨的外在信息各種各樣，尤其是在如今網絡信息爆炸的時代，人們對信息的獲取也難免會有片面性，就算獲取的信息權威而全面，也不可避免的因為成本效益問題而忽略本質。再者，信息的正確性往往是伴隨著時間的推移而改變的，在這方面人類的思維總會后知后覺。
二、企業稅收籌劃中存在的問題
（一）嚴重缺乏稅收籌劃知識和意識在當今社會，確實有相當一部分的企業忽視了稅收籌劃的理論進行深入研究，指示企業難以實現現實意義上的稅收籌劃，這就導致非但沒有將稅收降下來，甚至在后期還面臨著偷稅漏稅的嚴重責任。造成不可挽回的企業形象損失。
（二）企業納稅籌劃人員的嚴重匱乏納稅籌劃的落地實施往往是伴隨著嚴謹的調研和企業各部門的協調安排的結果，做好這點這就可以在企業面臨經濟業務時可以亡羊補牢，將損失最大化的降低。因此在企業擁有專業的納稅籌劃人員十分重要，這就要求他們不僅要熟練了解稅收、企業財政管理等專業的知識，還要精通經濟業務時的緊急應對。
（三）稅收籌劃的組織機構不健全目前，我國企業很少設置專業的稅務部門，而往往由財務部門負責。盡管這種做法可以降低成本，但兩者側重點卻不同，財務部門專注地是財務事項，對國家和地方的稅務法律法規了解并不多，如果讓財務人員擔任稅收籌劃工作，可能無法實現節稅目的。
三、稅收籌劃風險規避措施
（一）對稅務稅收法規有明確的認識和理解明白稅收籌劃對于企業稅務的重要性。我國稅務法規涉及多層次法規，而且數量龐大，變化很快，要及時更新；并且對于法規的全面性而言還有交代不清的細節問題，把控難度較大，所以，稅務籌劃首先要因時制宜，再結合當前法律法規的同時也要遵循當前企業經營方式以及經營方向，規劃適合企業當前發展前景的稅收籌劃方案。
（二）遵循成本效益原則企業不能為了籌劃而籌劃。不能認為只要減少了稅負就是正確合理的。如果為了降低納稅成本而增加了其他成本那就得不償失了。如果單純的為了降低納稅成本而選擇低稅收低效益的項目放棄高稅收高效益的項目，這樣的納稅籌劃也就失去了意義。因此在進行納稅籌劃時一定要考慮到企業的總體利益和長遠目標。
（三）提高納稅籌劃人的素質，必要時請專業機構幫忙在納稅籌劃中，籌劃人是主體，決定著能否成功，因此籌劃人必須有較豐富的法律、稅務和財會專業知識，熟知稅收法規中可享受的優惠條款，能夠從總體上確保納稅籌劃處理符合稅收法規及征管規定。對于那些與企業全局關系較大的稅收籌劃業務，最好借助稅務機構，降低籌劃風險。
（四）協調企業同稅務與財政的關系如果企業的稅收籌劃不能被國家稅務機關所認可，那么企業的稅收籌劃活動就是無效的。企業在稅收籌劃前，應加強與稅務機關的溝通，充分了解當地稅務征管的工作程序和具體要求，這也是企業防范稅收籌劃風險的必要手段。
（五）職權分明，只要是明確企業稅務風險機構部門的基本架構，進行新型稅務改革，將稅收管理員的職權通明化，明確化。將業務能力強經驗豐富的稅收人才把控風險大，難度大的業務。并且加以構建企業組織機構和稅務管理以及企業稅務風險沙盤模型。最后加強企業各部門的協調合作，同時對各部門的職權和業務所在進行科學的統籌規劃，加以員工稅務教育宣傳，使全企業范圍內的納稅意識提升到一個新的臺階。迎接未來挑戰。
四、結束語
隨著當前企業多元化經營結構的形成，以及市場競爭的愈發殘酷，企業應正確認識納稅籌劃的含義、防止納稅籌劃風險,營造良好的納稅環境，減輕企業稅收負擔，最大化企業價值，只有這樣方可在現代經濟社會中持續發展及提高自身競爭力。
參考文獻：
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稅務籌劃的含義范文6
關鍵詞：稅收征納主體關系；稅務籌劃；博弈均衡
中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-02
一、稅收征納主體關系和稅務籌劃理論闡述
（一）稅收征納主體關系理論描述
稅收法律關系的兩個基本主體是納稅主體和征稅主體。政府是真正的征稅主體，具有法律意義的征稅主體是稅務機關。納稅主體在狹義上，就是通常所謂的納稅人，即法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人。納稅主體與征稅主體在稅收法律關系中的地位體現了一個國家稅收法制水平的高低。 “稅收債務關系說” 是反映稅收法律關系的基本理論學說，強調人民和國家與人民在基本法律地位上的平等，強調征稅主體和納稅主體都受到稅法的制約，在稅法法律關系中都嚴格按照稅法的規定平等地行使權力和履行義務。國家作為人民的服務者，納稅主體的權利得到了切實保障，從而構建了一個獨立平等、公平公正的稅收征納關系。我國的稅法強調，作為征稅主體的稅務機關和納稅主體的納稅人具有相同的法律地位，互享權利，互負義務，這是稅收法律關系中最實質的東西。
在稅收征納關系中，征納雙方之間的關系是分配與再分配之間的關系，二者存在此消彼長的關系。作為征稅主體的稅務機關運用強大的國家權力來保障國家稅收，納稅人出于自身利益的考慮，會盡量少繳納稅款或延遲納稅。雖然政府稅收與企業可支配利益存在沖突，但是我國國家利益和個人利益從根本上是一致的。在西方國家，納稅和民利是相對應的，而我國歷史上缺乏民主法制的傳統，權力本位的影響長期存在，稅款的供給與需求之間的矛盾常常引發稅收征管中很多問題，通常是稅務機關在尊重和保護納稅人的合法權益方面以及納稅人規避納稅義務方面存在著很多的問題，因此，正確認識征稅人和納稅人之間的關系對于構建和諧的稅收征管制度、保障國家利益和個人利益的統一性具有重要的意義。
（二）稅務籌劃涵義解析
稅務籌劃又稱節稅（ Tax Planning 或 Tax Saving），是指納稅人在既定的稅法和稅制框架下，在實際納稅義務發生之前，通過設計或規劃自身經營、交易及財務事項，使自身稅負得以減輕或延緩的一切行為的總稱。稅務籌劃是一項專業性很強的綜合性涉稅理財活動，涉及稅收、會計、財務、企業管理等多方面的知識技能。稅務籌劃充分順應國家的政策導向，符合國家立法意圖，是國家倡導的企業行為，同避稅、偷逃稅有著本質的不同。因為可達到降低稅負或延遲納稅，實現稅后利潤最大化，因此，進行稅務籌劃對任何企業納稅理財都有重要意義，同時稅務籌劃理論和實踐的發展可以推進國家稅收法律制度更趨完善。
稅務籌劃在西方國家得到法律界和政府當局的認同，從西方引進我國，大約是在 20世紀90年代中葉。 近幾年，隨著我國市場經濟的不斷發展以及稅收環境的日漸改善，我國企業的稅務籌劃意識不斷提高，理論研究也不斷深化。雖然稅務籌劃符合國家立法精神，但是，稅務籌劃是一個綜合多方面知識技能的涉稅高級理財活動，如果操作失當而不被稅務機關認定將會受到嚴厲懲處。因此，在實際稅收征管中稅務籌劃是有風險的，主要源于征納雙方有限理性的風險。從經濟學角度來看，由于在現實生活中諸多不確定因素的存在，經濟主體表現為有限理性。在稅務籌劃的過程中，征納雙方在行為理念、管理機制、知識結構和水平方面存在著較大差異，以及二者信息不對稱等因素的影響，使得雙方難以協調各自行為并在實現自身利益最大化的過程中達成一致，從而導致稅務籌劃風險，構成籌劃風險的因素主要包括：
1.納稅人的稅務籌劃成本。稅務籌劃具有收益性，作為高級理財活動，必須考慮成本效益原則，否則籌劃方案將很可能面臨“收不抵支”而失敗的風險。稅務籌劃成本主要包括三類：一是直接成本，即納稅人為設計、實施籌劃方案而發生的人力、財力、物力的耗費；二是機會成本，即納稅人如果不實施某一項籌劃方案，而選擇其他方案所能獲得的最大收益；三是風險成本，即稅收籌劃方案由于種種不確定因素失敗而使納稅人蒙受的經濟損失及所須承擔的法律責任。
2.稅務機關對稅務籌劃方案的認定。稅務籌劃具有合法性，然而，稅務籌劃方案實施結果如何、能否給納稅人帶來節稅收益，很大程度上取決于稅務機關對納稅人籌劃方案的認定。如果稅務機關不認定納稅人的方案，那么稅務機關會將該方案視為避稅或偷逃稅。這樣，納稅人不僅無法得到任何節稅收益，反而可能因行為違法而被面臨稅務機關處罰。
二、基于稅收征納主體關系的稅務籌劃博弈均衡分析
作為理性經濟人，征稅主體和納稅主體在稅收利益上有著不同的價值取向，二者之間的信息不對稱主要表現在企業無法準確預測稅務機關對企業稅務籌劃行為的認定態度，而稅務機關不可能完全掌握企業所有真實的納稅信息。從博弈論的角度來看，企業納稅主體與稅務機關成為非完全信息博弈下的雙方主體，在博弈的過程中，博弈雙方可以在遵守稅收法律制度這種協議的條件下實現一種理想狀態，即“納什均衡”。假定企業所處的環境是一個穩定的市場經濟環境，博弈雙方是企業和稅務機關。當企業選擇開展稅務籌劃或不開展稅務籌劃，稅務機關具有進行稅務稽查或不進行稅務稽查兩個選擇。由于受稅收征管力度和資源的影響，稅務機關客觀上對企業開展稅務稽查存在不確定性，并且，稅務機關認定企業的稅務籌劃合法與否也存在著不確定性，因此，引入概率進行全面衡量。
（一）征納主體雙方博弈模型分析
1.博弈模型的建立：局中人（1）企業，局中人（2）稅務機關。
2.博弈雙方的策略：企業行動選擇為籌劃或不籌劃，稅務機關行動選擇為稅務稽查或不稽查。
3.模型變量的含義：企業開展稅務籌劃的直接成本為C1，機會成本為C2，企業稅務籌劃不被稅務機關認定的風險成本為C3，企業稅務籌劃的節稅收益為T；稅務機關進行稅務稽查的稽查成本為C，稅務機關開展稅務稽查的概率為P1，則不開展稅務稽查的概率為1-P1，稅務機關開展稅務稽查的情況下，對企業稅務籌劃認定概率為P2，對企業稅務籌劃不認定概率則為1-P2。
4.博弈模型的分析：
（1）企業選擇籌劃或不籌劃，稅務機關選擇稅務稽查或不稽查時的綜合期望收益如下：
①企業選擇稅務籌劃的期望收益為：
EU1=（T-C1-C2）×（1-P1）+（T-C1-C2）×P1×P2 +（-C1-C2-C3）×P1×（1-P2）
②企業不選擇稅務籌劃的期望收益為：EU1=0
③稅務機關開展稅務稽查的期望收益為：EU2= -C×P2 +（T+C3-C）×（1-P2）
④稅務機關不開展稅務稽查的期望收益為：EU2=0
（2）當企業選擇稅務籌劃并且稅務機關開展稅務稽查時，令：EU1=EU2，得出企業稅務籌劃被認定均衡概率P2=（T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3），則企業稅務籌劃不被認定均衡概率1-P2=（T-C1-C2+C）/2（T+C3）。
可見，當P2=（T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3），企業和稅務機關雙方期望收益達到理想的均衡狀態，即EU1=EU2；當P2> （T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3）時，企業稅務籌劃的期望收益大于稅務機關稅務稽查的期望收益即EU1>EU2，企業應選擇稅務籌劃策略；當P2< （T+C1+C2+2C3-C）/2（T+C3）時，企業稅務籌劃的期望收益小于稅務機關稅務稽查的期望收益即EU1
（二）征納主體雙方博弈模型結論
1.納稅企業稅務籌劃收益與稅務機關稽查成本呈反向關系。稅務稽查成本越高，稅務機關稽查的頻率、范圍和深度等都會受到削弱，這時企業稅務籌劃的被認定的概率就會增大，稅務籌劃的期望收益隨之提高。
2.納稅企業稅務籌劃收益與不被稅務機關認定的風險成本呈反向關系。稅務機關不認定企業稅務籌劃，處罰力度越大，意味著納稅企業選擇稅務籌劃帶來的損失越有可能大于收益，這時納稅人就會傾向不選擇稅務籌劃。
從以上分析可以得出結論，即在征納主體雙方博弈模型基本假設下，當企業選擇稅務籌劃并且稅務機關開展稅務稽查時，博弈的關鍵點在于納稅企業的稅務籌劃能否被稅務機關認定，這就關系到 “納什均衡” 理想狀態的前提條件也即博弈雙方能夠遵守稅收法律制度這種協議的條件。在這樣的前提下，征納雙方在稅務籌劃中才能達到博弈利益均衡，而稅收法律制度的完備是保證“雙贏”的根本條件。
三、我國稅務籌劃現狀評價
西方國家稅收法律體系比較完善，征納雙方在納稅征稅的長期博弈實踐中，促進了稅務籌劃在西方國家市場經濟蓬勃發展，同時又推動了稅收法律制度趨于完備。由于我國市場經濟體制的建立時間短，1994年我國才建立起比較適應市場經濟需求的稅收制度，稅收法律體系處于不斷完善中，稅務籌劃起步較晚。一方面，作為納稅主體的企業出于自身利益考慮稅務籌劃意識日趨強烈，但由于納稅人整體稅務籌劃水平較低，稅務籌劃實踐處于初級階段；另一方面，作為征稅主體的稅務機關為確保國家稅收，稅務稽查日趨嚴謹，但由于稅務機關人員執法觀念和專業素質參差不齊，影響執法的公正性，沖擊了我國稅務籌劃實踐的和諧性和統一性。
我國正處于經濟轉型期，國家稅制變動頻繁且復雜。在經營能力和外部環境既定的情況下，政府稅收與企業可支配利益是一個相互消長的關系。而稅收法律體系是征納雙方博弈利益均衡的重要前提，稅務籌劃實踐能夠促進稅收法律體系不斷完善，因此，推動當前落后的稅務籌劃實踐向更高層次發展，不僅能夠使得征納雙方博弈取得共贏，而且有利于推動我國稅收法律制度的建設和市場經濟的健康發展。
四、和諧稅收征納主體關系下的稅務籌劃發展路徑
（一）加強稅務籌劃意識，建立和諧的稅收征納關系
征納雙方正確認識稅務籌劃，有利于構建和諧的稅收征納關系。稅務籌劃反映了國家的立法意圖，具有合法性和收益性，納稅人必須在保持稅務籌劃收益性的同時，兼顧合法性，以保證稅收籌劃的成功從而最大限度地降低籌劃風險；稅務機關在執法過程中對稅務籌劃的認識需要上升國家宏觀調控的高度，以“為納稅人服務”的意識，主動參與到納稅人稅務籌劃的過程中，充分調動納稅人的主動性，積極性和創造性。這樣不僅有助于國家立法意圖的實現和政策的落實，有利于改革和完善稅收法律體系，充分發揮稅收調控經濟的杠桿作用，優化資源配置和理順收入分配。
（二）構建稅務籌劃績效評估指標體系，完善稅務籌劃制度
由于外部環境以及諸多不確定因素的存在，納稅人應該建立微觀層面的稅務籌劃制度應對稅務籌劃風險，在稅務籌劃實踐中逐步構建企業稅務籌劃績效評估指標體系進行稅務籌劃風險管理；政府在稅務籌劃實踐中逐步完善稅收法律制度，鼓勵納稅人在政府宏觀層面稅務籌劃的框架下積極實施微觀層面稅收籌劃。我國政府大力推行“金稅工程”等金字電子政務工程，在這樣信息化的綜合平臺上，循序漸進地建立稅務籌劃績效評估指標體系數據庫，構建稅務籌劃方案信息的全程溝通機制，通過現代網絡手段實現稅收籌劃信息充分共享，使得納稅企業稅務籌劃在稅務機關的監管下糾偏查錯，保證籌劃方案的穩步實施，實現征納雙方共贏局面。以此充分發揮社會監督的職能作用，保障國家和納稅人個人利益在根本上的一致。
（三）培養稅務籌劃專業人才，提高稅務籌劃技術水平
稅務籌劃是一項專業性很強的綜合性涉稅理財活動，要求稅務籌劃人員應具備扎實的理論功底和豐富的實踐經驗，必須熟悉稅收政策、法規，對納稅人涉稅經濟行為有充分了解，對稅務籌劃方案的運行效率和效果及其被稅務機關認可的程度有準確的把握，才能保證籌劃的成功。因此，在全社會相關范圍內包括稅收征納雙方廣泛開展稅收籌劃理論和實踐的研究，培養稅務籌劃專業人才，保證稅收籌劃的權威性和可靠性，對于稅務籌劃實踐中出現的問題應該反復論證，及時反映在國家立法中，由此推動我國稅收法律制度建設和稅務籌劃水平發展。
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