前言：中文期刊網精心挑選了稅務精細化管理范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
稅務精細化管理范文1
關鍵詞：石化企業 財務 精細化管理
精細化管理作為現代的一個管理概念，它源于生產領域，目前已經延伸到企業管理的各個層面，成為一種通用的管理思想。它是社會分工的精細化以及服務質量的精細化對現代管理的必然要求，它的本質是通過夯實企業基礎管理，消除各種形式的浪費，降低管理成本，提升企業價值流效率。
財務精細化管理是企業精細化管理的核心，財務精細化管理水平高低直接影響到企業精細化管理的水平高低，進而影響到企業經濟效益的好壞。筆者在石化企業從事財務工作多年，將從財務精細化管理的內涵入手，闡述如何提高石化企業的財務精細化管理水平。
一、財務精細化管理的內涵
（一）財務精細化管理的概念
財務精細化管理是以“細”為起點，強調細節、精準管理。對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，并將財務管理的觸角延伸到企業的各個生產經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值?！熬殹眱蓚€字始終體現在財務管理的各個環節之中，要求每一個環節都不能松懈、疏忽，應該做到環環緊扣、道道把關，對經營活動的過程、結果要全方位地進行控制和清理，做到“日清日結，細中求精 ”。
（二）財務精細化管理的特點
財務精細化管理作為企業管理的核心，具有以下五個特點：財務精細化管理是專業化的管理，要求財務人員必須成為財務管理與控制方面的專家，必須用大量的精力深入到企業運作的各個環節，用專業的眼光來判斷企業行為，為企業的發展提出有效的降本增效措施；財務精細化管理是流程化的管理，要求財務人員不僅是分析各種財務數據，更加要關注企業管理的過程，也就是企業的各種業務流程，管住了流程就等于管住了企業；財務精細化管理是系統化的管理，要求財務人員要從全局的角度來思考問題，要對監督檢查結果進行總結，形成改善動作，促進企業管理行為得到固化、優化；財務精細化管理是價值化的管理，要求財務人員緊緊圍繞企業創效的目標，監督并控制企業運行中產生的資源浪費行為，致力于提升企業運營效率，促進企業價值最大化；財務精細化管理是人本化的管理，要求對財務人員加強培訓，不斷提高隊伍整體素質，發揮潛能，凝聚合力，讓整個團隊以極大的熱情和超強的管理能力投身到企業價值創造過程中。
二、為何要在石化企業實施財務精細化管理
（一）實施財務精細化管理是石化企業管理現狀的必然選擇
石化企業作為能源企業，涉及業務量廣而復雜，存在管理機構重疊、中間層次多、流程不閉環等問題，容易造成企業管理漏洞。如果不實施財務精細化管理，不從細節上入手，不將財務管理的觸角延伸到企業的每個角落，就不能及時反映企業存在的問題及薄弱環節，不能充分揭示企業的風險及隱患，容易給企業帶來不必要的損失。因此，實施財務精細化管理是進一步提升石化企業管理水平的必然選擇。
（二）實施財務精細化管理是提升石化企業競爭力的重要手段
在石化企業管理中，財務管理涉及面廣、綜合性強、敏感度高，其精細化管理的水平，直接影響到企業的整體決策和未來發展。目前，石化企業面對瞬息萬變的市場環境，多元化的業務拓展，一定要加強企業內部的財務管理，改變傳統的財務核算模式，加強事前預算、事中控制、事后監督的全過程財務管理與監督， 實時動態地掌握企業的財務狀況，建立起規范的財務精細化管理體系，實現全員成本的優化控制，不斷提升企業的核心競爭力。
三、如何提高石化企業的財務精細化管理水平
（一）加強財務基礎工作，優化財務內部管理
“基礎不牢，地動山搖”，只有把基礎工作做好了，根基扎穩了，才能談管理。但石化企業的財務基礎工作范圍廣，內容多，如何來加強財務基礎工作，優化財務內部管理呢？一是要從“細”字入手，細化崗位職責和責任分工，并分解落實到每一個財務人員，讓大家清楚認識到自己的工作內容及相應的責任，并要求執行到位。二是要從“精”字下功夫，規范財務核算流程。面對石化企業業務規模大、模式多、變化快的特點，要及時制定配套的核算流程，同時規避財經、稅務風險，精益求精，確保財務數據的真實性、可靠性，合理性。三是要做好財務相關信息系統的會計用戶口令維護工作，按各個崗位職責設置相應權限，尤其要嚴格設置不相容崗位的權限。財務人員發生變動時，要及時調整用戶權限設置，從細節上減少信息系統操作不規范帶來的管理風險。四是要規范ERP環境下會計憑證的制證、歸檔工作。財務要對ERP系統集成而來產生憑證的相關附件進行收集，對可能會產生外部風險的相關原始憑證留檔保存，從細節上確保財務數據的有據可查。五是要對財務人員進行定期輪崗，通過輪崗既可以相互制約，控制個人違規風險，又可以提升員工技能，培養全面發展人才，有助于優化財務內部管理。
（二）建立全面預算體系，拓展財務管理區域
全面預算管理體系的建立是現代企業的一個重要管理手段，作為石化企業財務精細化管理的重要內容，我們必須要利用好全面預算的指揮棒，來拓展財務管理區域，引導企業健康發展。首先，我們要建立涵蓋企業所有業務、包含企業所有員工在內的預算體系，成立預算管理委員會，落實分解任務到部門、到員工。其次，我們要緊緊圍繞企業當年創效發展目標，細化、量化各層級目標，編制包括業務銷售、投資計劃、成本費用、利潤目標等預算內容，財務層層把關，指導并監督各部門編制情況，盡可能做到合理、合規、準確，并提報預算管理委員會審定。再次，我們要時時跟蹤各項預算指標執行情況，充分利用財務掌握的各項數據進行分析，尤其對成本效益數據深入分析，為企業決策層提供財務分析支撐。同時，要以資金為抓手，總控企業資金收支，做到事前預算、事中控制，事后監督，及時糾正預算執行過程中出現的偏差。最后，我們要體現全面預算執行的剛性管理，加強考核，實施獎罰措施，促進企業全面預算管理目標的實現，推動企業創效發展。
（三）完善內控制度流程，實施全方過程監督
流程是任何企業運作的基礎，精細化管理離不開持續優化的流程。內控制度在石化企業較早實行，但隨著企業的發展，我們必須要不斷完善與優化內控制度流程，同時將財務管理的觸角延伸到各項業務角落，實施全方位過程監督，及時發現發現問題，解決問題，為企業保駕護航。首先，我們要樹立“大財務”的管理理念，按照內控流程嚴格把關，通過產生的財務結果向前追溯過程是否規范，從而判斷結果是否真實有效。比如：企業一個較大的維修項目，我們在付款時必須要審核該項目是否有維修申請報告，是否經上級部門批復，是否通過招投標確定供應商，是否簽訂合同，是否有維修驗收報告，最后付款是否有外部或內部審計報告等。其次，我們在實施過程監督時，要及時發現內控流程執行過程中出現的斷點或者是無法執行的控制點，提出流程再造措施，提高業務過程受控程度和工作效率，降低管理成本，從而提升企業持續競爭能力。
（四）加強財務隊伍建設，提高精細管理水平
人，在任何一種管理方式中都起著舉足輕重的作用。財務的精細化管理離不開部門的全員參與，更離不開精細化的組織管理。因此，我們必須加強財務隊伍建設，落實責任，才能提高財務精細化管理水平。一是要引進較高學歷的財會專業畢業生，優化財務人員隊伍結構，為提升整個財務團隊管理水平創造專業人才條件。二是要加強對財務人員的培訓，并不斷激發財務人員主動學習的激情，進一步更新知識，適應企業發展變化的需要。尤其是要加強對各類信息系統的熟悉與運用，利用信息系統的高效手段加強財務管理。三是要轉變工作作風，對企業的發展需要有系統的觀點，多為經營業務碰到的問題出謀劃策，并為企業的各項業務完善管理制度，以責任支撐服務。四是要加強團隊合作，橫向環節要溝通好，縱向環節要把好關，減少財務管理中各環節的差錯，做好閉環管理，提高精細化管理水平。
四、結束語
“海不擇細流，故能成其大；山不據細壤，方能就其高?！毙〉牡胤娇床坏?、做不細，就會造成大漏洞；小的地方看得到、做得精、就會延長生命，提升競爭力。因此，我們石化企業只有通過夯實財務基礎工作、建立資金全面預算體系、加強成本效益管理、實施全方位過程監督、加強財務隊伍建設、以責任支撐服務等措施來加強財務精細化管理，才能為整個企業精細化管理的實施搭建好平臺，引導企業做大做強，提升企業核心競爭力。
參考文獻：
[1]姚水洪 陳仕萍 .現代企業精細化管理實務.北京：冶金工業出版社，2013
[2]文遠懷.財務會計精細化管理全案.北京：中國時代經濟出版社，2012
稅務精細化管理范文2
關鍵詞：預算管理 財務 精細化管理 水平
在我國經濟發展的歷程中，我國的財政體制存在許多問題，因此在國家的重視下對財政體制進行了改革并且取得了可觀的成績，而我國企業的預算管理作為財務管理的一種手段，它在財政體制改革的影響下，做出了相應的努力，但是它在預算管理的方面還是存在許多不足，比如說監督不到位，工作人員缺乏預算管理的經驗等，這些不足不僅會引發水泥企業的工作進展，而且還會導致嚴重的內在腐敗，因此在面對水泥企業預算管理不足的情況下，要有效加強對水泥企業預算管理的思考，運用科學的預算管理模式，提升財務精細化管理水平。以下我就以我單位所處的水泥行業為例，來闡述預算管理對財務精細化管理的作用。
一、加強預算管理意識對提升財務精細化管理水平的作用
預算管理作為一種有效的財務管理手段，它管理水平的高低直接會影響到財務精細化管理水平乃至是企業的目標和發展，因此強化預算管理意識，有利于提升財務精細化管理水平。
（一）優化企業財政支出的結構，提高內部管理水平
預算管理是指根據企業的戰略目標，對未來活動以及產生的相應費用進行分配，考核，控制的一項舉措。加強財務人員現代財務管理意識，有利于綜合考慮企業財務和非財務的所有資源，并且利用財務預算的各個環節使企業資源進行有效的分配，優化企業財政支出的結構，提高企業財務管理的效率，從而調動企業工作人員的內部積極性，有效的加強水泥企業內部人員的素養，提高財務精細化管理水平。
（二）提高企業效益，促進企業可持續發展
現代企業生存的價值與目的就是利益最大化，而利益最大化則可以使企業產生更好的效益，使企業在發展的過程中立于不敗之地。提高預算管理的效益意識，就可以使財務工作人員對現在的財務狀況和以后的經營活動進行全面的分析和策劃，在執行的過程中，就可以對現在的預算情況和未來的預算目標作比較，在精細化的財務管理中，改善與調整企業的現狀，提高企業效益，促進企業可持續發展。
二、企業預算管理中存在的問題
盡管企業預算管理在發展的過程中取得了很大的進步，但是它還是存在一些沒有被解決的問題，只有認識這些問題，才能更好的解決問題，提升財務精細化管理水平。以下幾點就是我從調查中了解到企業預算管理的問題。
（一）預算編制缺乏科學性
預算編制缺乏科學性主要體現在三個方面，首先預算編制的立項不科學，這表現在企業在立項的過程中，領導沒有對項目進行充分的認識和分析，因此導致水泥企業項目缺乏前瞻性；其次，預算編制機構不完善。很多企業其他機構認為預算只是財務部門的事，因此財務部門在預算編制時不能正確的利用其它機構所提出的預算要求進行預算；最后就是預算編制的方法不當。許多預算的方法沒有根據實際情況，因此很難把握住預算的核心，而預算編制缺乏科學性，勢必就會影響財務管理體系，從而導致財務精細化管理的內在矛盾。
（二）沒及時對預算結果進行評估
對預算結果進行評估是預算管理的一個重要手段，因為只有對預算結果進行評估，才能夠發現預算過程中存在的問題，以及時想出問題的解決方法。企業在預算管理的過程中，缺乏對對預算結果進行評估的意識，因而影響企業后期財務資金投入方向不明確，使財務精細化管理模式受到重創，造成資金浪費等情況。
三、強化預算管理，提升企業財務精細化管理水平的對策
根據以上對企業預算管理存在問題的解析，加強企業預算管理的對策已是迫在眉睫，它不僅可以控制水泥財政支出的管理，而且還能對未來經營活動的相應支出有一定的了解，以下就是我所列舉出來的強化預算管理，提升企業財務精細化管理水平的對策。
（一）財務工作人員要具備該有的素質、知識、管理、控制等能力
首先，財務部門工作人員應具備良好的道德素養，因為這是根基所在。沒有良好的道德素養，不僅會影響財務精細化管理的效率，而且還會影響企業的形象，因此，企業要強調道德素養，使財務管理人員明白責、權、利三者的關系；其次，財務人員要勤奮學習會計新制度，學習新知識，只有懂得全面的預算管理知識，才能更勝一籌，立于不敗之地；再者，財務人員平時要多問多練與預算管理相關的工作，多積累實際經驗，及時了解各種政策，拓寬知識面，注意靈活運用預算管理知識，逐步做到精準核算；然后，財務人員應具備內部預算控制的駕馭能力、分析能力、處理能力、溝通能力，并且在粗中有細的財務管理模式下，善于發現問題、提出問題、解決問題、用于承擔起企業內部規范體系的建立和實施等工作，提出合理化建議，把最敏感的環節和崗位控制在可控范圍，確保公司財產和資源不受浪費與流失。
（二）設立預算管理部門
精細化管理是一種科學的管理理念，通過精細化管理這種系統的管理方法，能夠確保一項工作能夠嚴格按照其所涉及的對象和具體事項來開展，從而確保其最終效果能夠量化和細化到每一個環節和時間點上，從而有效提高管理工作的精確性和細致性。強化預算管理，提升財務精細化管理水平，就必須將預算落實到每一個部門和項目，對財務所涉及的每一項具體業務都進行細致精密的預測和核算，并在此基礎上建立起一套全面的工作流程和業務規范，充分發揮財務預算職能，充分發揮預算對財務管理活動的積極作用，促進水泥企業資金使用效益的全面提高。
（三）強化預算管理意識，運用信息化手段進行預算管理
強化預算管理意識是從思想觀念上來認識預算管理的重要性。首先，就是加強現代化財務管理意識，因為時代在變，只有緊跟時代的發展，滿足企業發展的要求，才能夠提升企業的精細化管理；其次，就是要加強精細化管理的意識，細化企業預算的各個方面，以合理的配置和使用資源；最后，就是要增強效益意識，通過使效益的最大化來加強預算管理，并且進行全面的財務分析管理。隨著國家經濟以及科技的不斷發展，信息化的手段也越來越重要，因此在進行預算管理的同時，要運用信息以及科技的力量來強化財務管理，提升其精細化的管理過程。
（四）重視預算管理細節
預算管理作為企業財務管理的重要手段，是企業內部控制的一個有效方法，因此對預算管理的細節必須要予以高度的重視。細節決定成敗，而預算管理作為一項精細化的財務管理工作，財務工作人員要保持認真仔細的工作狀態，細化到預算管理的每個小環節，并對所做的預算多次檢查，特別是要注意預算管理最容易忽視的環節，以做到財務的精細化管理。
四、結束語
隨著國家經濟體制的改革，企業的發展也面臨一系列的挑戰，而水泥企業作為國家重點支持的一部分，它的發展對國家的建筑以及經濟都有至關重要的作用。財務管理時企業管理的重要組成部分，它能滲透到企業的各個領域、各個環節之中，它直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。而精細化財務管理是現代管理的必然趨勢，也是符合水泥企業精細化管理水平的要求。因此強化水泥企業預算管理，提升財務精細化管理水平是值得我們去思考的！
參考文獻：
[1]中南建筑設計院股份有限公司.強化項目預算管理 提升財務精細化管理水平[J].建筑設計管理，2015
稅務精細化管理范文3
【關鍵詞】企業稅務籌劃管理；應用；探討
一、稅務籌劃概念及特點
所謂稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。稅務籌劃具有的特點：（1）合法性，合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。合法是稅務籌劃的前提，當存在多種可選擇的納稅方案時，納稅人可以利用對稅法的熟識、對實踐技術的掌握，做出納稅最優化選擇，從而降低稅負。（2）籌劃性，是指在納稅行為發生之前，對經濟事項進行規劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中，納稅義務通常具有滯后性，企業交易行為發生后才繳納流轉稅；收益實現或分配之后，才繳納所得稅；財產取得之后，才繳納財產稅。這在客觀上提供了對納稅事先做出籌劃的可能性。（3）目的性，稅務籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。這里有兩層意思：一是選擇低稅負。低稅負意味著較低的稅收成本，較低的稅收成本意味著高的資本回收率；二是滯延納稅時間（不是指不按稅法規定期限繳納稅款的欠稅行為），獲取貨幣的時間價值。（4）風險性，稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。（5）專業性，專業性不僅是指稅務籌劃需要由財務、會計專業人員進行，而且指面臨社會化大生產、全球經濟一體化、國際貿易業務日益頻繁的情況下，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。因此，稅務、稅務咨詢作為第三產業便應運而生，向專業化的方向發展。
二、企業稅務籌劃的必要性
（1）稅務籌劃是企業實現利益最大化的重要措施，追求股東財富最大化是企業的的目標之一，實現該目標的途徑總體來說有兩條：一方面增加企業收入；另一方面降代企業成本，稅款作為一項費用，在收入不變的情況下，降低稅務支出，就等于降低成本費用，從而實現股東財富最大化，有利于企業的不斷發展。（2）稅務籌劃可以維護納稅人的合法權益。納稅人具有依法履行納稅的義務，同時也有稅收籌劃的權利。追求稅后利益最大化是市場經濟條件下企業生存與發展的客觀要求，納稅人在法律許可的范圍內進行稅收籌劃，有利于維護自身的合法權益，可以充分利用稅收法規和各種稅收優惠政策從而實現節稅的目的。
三、稅務籌劃在企業三個活動中的應用
（1）企業籌資過程中的稅務籌劃。對一個企業來講，籌資是其進行系列生產經營活動的首先具備的條件。企業的籌資方式一般分為兩種：負債籌資和權益籌資，但無論是哪種籌資方式都存在一定的資金成本。由于我國稅法對不同籌資方式取得的資金成本的列支方式不同，這便為企業籌資決策中的稅收籌劃提供了可能。我國稅法規定，權益資本以股息形式獲得報酬，一般要被征兩次稅，一次是分配前作為企業的利潤或應納稅所得額，征收企業所得稅，另一次是分配后作為股東的股息收入，征收個人所得稅，這樣就形成了重復征稅的現象。企業通過借款所支付的利息可以在稅前扣除，因此企業可以通過改變資本結構，提高債務在總資本中的比重，減少應納稅所得額，降低稅收負擔。但需要注意的是，負債籌資雖然可以極大地降低企業的資金成本，但這并不意味著負債越多越好，企業的負債籌資應該以保持合理的資本結構、有效地控制風險為前提。（2）企業在組建的過程中的稅務籌劃。企業在組建的過程中既可以采用子公司的形式也可以采用分公司的形式，不同的組織形式各有利弊，子公司是以獨立的法人身份出現的，因而可以享受子公司所在地提供的包括減免稅在內的稅收優惠。但設立子公司手續繁雜，需要具備一定的條件。子公司必須獨立開展經營、自負盈虧、獨立納稅，在經營過程中還要接受當地政府部門的監督管理等。分公司不具有獨立的法人身份，因而不能享受當地的稅收優惠。但設立分公司手續簡便，分公司不需要獨立繳納企業所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制。（3）企業經營過程中的稅收籌劃。第一，通過投資產業的選擇進行稅收籌劃；第二，通過投資地點的選擇進行稅收籌劃。具體來說，企業投資有多種性質，比如股權投資、債權投資等，投資的方式也有多種，比如實物投資、現金投資、債轉股等。不同的投資性質可能涉及的稅收政策也不一樣，比如，納稅人投資購買國家發行的國庫券和財政部發行的國家公債取得的利息所得不計入企業應納稅所得額。有的投資方式，也可能給投資企業帶來節稅的效果，比如債轉股企業將實物資產投入新公司免征增值稅；外資企業將從企業取得的利潤直接再投資行為符合一定條件的，可以獲得已繳納所得稅的返還，一般可按規定比例退企業所得稅，而若是投資“先進技術企業”則可全額退稅；銷售不動產和無形資產要交納營業稅，但對不動產和無形資產投資卻不征收營業稅等等。
四、納稅籌劃的基本步驟
（1）熟練掌握有關法律規定。第一，理解法律規定的精神，稅務籌劃的一項重要前期工作，就是熟練掌握有關法律法規，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業服務的外部稅務籌劃人，還是企業自身內部的稅務籌劃人，在著手進行稅務籌劃之前，首先都應當學習和掌握國家稅法精神，爭取稅務機關的幫助與合作，尤其是對實施跨國稅務籌劃業務的籌劃人來說，還必須熟悉有關國家的法律環境。對于承接業務的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規定的細節。第二，了解稅務機關對納稅活動“合法和合理”的界定，稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務機關對“合法和合理”納稅的法律解釋和執法實踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的，應熟悉稅法的執法環境，要了解稅務機關對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：一是從憲法和現行法律了解“合法和合理”的尺度；二是從行政和司法機關對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度；三是從稅務機關組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。（2）全面了解企業的情況和要求。稅務籌劃真正開始的第一步，是了解企業的情況和企業的要求。企業進行稅務籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：企業組織形式、財務情況、投資意向、對風險的態度、納稅歷史情況。此外，還需要了解納稅人的要求，從而簽訂委托合同。（3）制定稅務籌劃計劃并實施。稅務籌劃的主要任務是根據納稅人的要求及其情況來制定稅務計劃?；I劃人需要制定盡可能詳細的、考慮各種因素的稅務籌劃草案，包括：稅務籌劃的具體步驟、方法、注意事項；稅務籌劃所依據的稅收法律法規；在稅務籌劃過程中可能面臨的風險等?；I劃草案的制定過程實際上就是一個操作的過程，包括以下內容：分析納稅人業務背景、選擇節稅方法、進行法律可行性分析、應納稅額的計算、各因素變動分析等。利用稅法客觀存在的政策空間來進行的，這些空間體現在不同的稅種上、不同的稅收優惠政策上、不同的納稅人身份上及影響納稅數額的基本稅制要素上等等，以這些稅法客觀存在的空間為切入點。（4）控制稅務籌劃計劃的運行。稅務籌劃過程中不斷加強稅收政策學習，樹立稅務籌劃風險意識，稅務籌劃人員需要在實際工作中盡量減少主觀判斷，努力培養對客觀事實的分析能力，這就需要稅務籌劃人員具備稅收、財務、會計、法律等方面的專業知識，還要注意溝通協作能力和經濟預測能力的培養，以便于稅務籌劃工作的開展。稅務籌劃的時間可能比較長，在計劃實施以后，籌劃人需要經常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執行的情況，對偏離計劃的情況予以糾正，以及根據新的情況修訂稅務籌劃的計劃，以最大限度的實現籌劃的預期收益。
參 考 文 獻
[1]張秀中．納稅籌劃寶典[M]．北京：機械工業出版社，2006
[2]趙連志．稅務籌劃操作實務[M]．北京：中國稅務出版社，2007
[3]蓋地．稅務籌劃[M]．北京：高等教育出版社，2009
稅務精細化管理范文4
一、行政事業單位財務精細化管理存在的不足分析
1.對財務管理工作重視程度不足
一些行政事業單位管理部門對于財務管理工作重視程度不足，片面的認為行政事業單位的財務管理工作就是單位的財務收支工作，與自身業務職能運轉關系不大，因而在行政事業單位內部管理階段對于財務管理工作的扶持力度不大，資金、資產管理以及財務制度落實執行不夠嚴格，甚至是在財務管理中出現了違反財務管理規定的現象。
2.行政事業單位預算管理水平不高
對于行政事業單位而言，由于很少涉及經營業務，因此預算工作的內容主要是現金預算，即根據行政事業單位的業務發展需要對資金運行狀況所進行的預測。但是目前我國行政事業單位的預算管理上，預算編制方法不合理、預算管理目標責任分解不細致、執行力度不足以及缺乏有效監督等問題仍然突出，制約了預算管理對于事業單位財務管理過的規劃控制作用。
3.財務管理工作的信息化水平不高
實現行政事業單位財務管理工作的精細化，離不開健全完善的財務管理信息系統作為支持，這也是提高財務管理效率與財務管理工作質量的關鍵。但是現階段我國行政事業單位在財務管理上對財務信息系統建設重視不足，未能充分借助財務信息平臺實現財務管理上的憑證錄入、報表生成、明細賬查詢、對賬以及財務分析等功能，造成了行政事業單位財務管理水平不高。
二、行政事業單位財務精細化管理措施分析
對于行政事業單位財務精細化管理，重點應該通過完善各項工作基礎，尤其是管理制度、財務監督等方面采取措施，可以重點在以下幾方面采取措施：
1.提高財務管理基礎性工作的精細化水平
在行政事業單位的財務精細化管理上，首先應該全面認識到財務管理工作在提升行政事業單位管理水平、提高行政事業單位資金使用效率以及充分發揮財務效能方面的作用，積極支持財務管理精細化工作的實施開展。其次，應該細化行政事業單位財務管理工作中資金賬戶管理、憑證票據管理、帳表管理、預算管理、采購管理、財務分析等工作的管理制度以及職責，確保行政事業單位財務管理工作能夠整體按部就班、規范有序的開展。
2.細化行政事業單位的預算管理
首先，在行政事業單位的預算編制管理上，重點要確保預算管理的完整性與準確性，將中央撥款、地方撥款以及經營收入等各項收入全面納入。其次，在預算計劃的編制過程中應該注重優化預算支出結構，嚴格控制一般性支出，對待公務用車、公務接待等嚴格實行計劃管理，確保預算管理涵蓋到行政事業單位管理的每一個環節。同時，在預算管理過程中，還應該進一步的加強預算執行的監控，可以對預算績效情況分析，掌握行政事業單位的財務預算執行效果，進而有針對性的采取改進措施提高預算管理效率。
3.加強行政事業單位財務管理信息化建設
在行政事業單位財務管理信息平臺建設上，首先應該將行政事業單位內部的財務與賬簿數據平臺、固定資產管理平臺、財務會計綜合業務系統等信息平臺統一整合，形成具有財務會計憑證錄入、賬目審核、查詢等基本財務會計職能的信息系統。其次，應該進一步加強財務管理信息平臺的深度開發，尤其是實現行政事業單位財務管理財務數據實時動態監測方面，依靠行政事業單位管理信息系統平臺實現行政事業單位的事前預算控制、事中監督以及事后改進管理，提高行政事業單位財務管理整體水平。
4.加強行政事業單位內部審計工作
強化內部審計工作能夠及時總結行政事業單位財務管理活動中存在的各項問題，這對于實現行政事業單位財務管理規范化也具有重要的作用。對于行政事業單位的內部審計，應該重點在經濟責任審計以及管理績效審計兩方面開展實施。在經濟責任審計工作方面，主要是完善對行政事業單位經濟責任人的離任審計與實時審計，及時總結在財務管理以及經濟活動中出現的經濟責任問題。對于管理績效審計，要確保涵蓋行政事業單位的社會效益與經濟效益。同時，應該積極配合外部財政主管部門、審計部門以及專業會計事務所等外部審計力量，確保行政事業單位財務管理工作的規范化開展。
稅務精細化管理范文5
關鍵詞：稅源管理；精細化；指標
一、稅源精細化管理的科學內涵
精細化對企業來講是―個比較成熟的管理理念，但對于稅收征管工作來說卻是一個新課題。與粗放式管理不同，精細化管理要求每―個步驟都要精心，每一個環節都要精細，每一項工作都是精品，權力層層有，任務個個擔，責任人人負。眾所周知，稅源管理是稅收管理的基礎和核心，因此稅源精細化管理是實現稅收管理精細化的前提和切入點。
稅源精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，細化稅源管理目標、規范稅源管理內容、采取有效管理措施；建立起內部崗責設置科學、工作任務明確、管理責任落實、監督制約有力、運轉協調高效的稅源管理機制；充分利用現有的稅收信息化網絡優勢，嚴密監控稅源基礎，加強稅源信息靜態與動態的分析、研究和應用。
簡吉之，稅源精細化管理就是指稅務部門在規范化和標準化的基礎上，對其業務流程進行科學細化和合理優化，進一步完善崗責體系，加強協調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。
二、稅源精細化管理的指標
1 精細化指標。(1)管理對象要細化，實行分類管理。按照納稅人規模和行業以及不同納稅信用等級，進行層進式細化分類，貫徹“抓大、控中、定小”的征管思路，加強對重點稅源企業的管理，強化對中型稅源企業的控管力度，規范中小企業的核定征收管理。(2)管理內容要細化，實施全程稅源監控。構建戶籍動態管理和漏征、漏管防范清理機制。結合換發稅務登記證加強漏征、漏管戶的清管工作，全面推行國稅地稅一個稅務登記證。加強日常檢查，使管查并舉，以查促管。(3)管理信息要細化，發揮信息技術效能。將信息采集分為內部資料信息采集和外部信息資料采集兩類。各級地稅機關在規范和提高內部信息質量的同時，重視外部信息(不為納稅人所控制的第三方信息)的采集，豐富一戶式電子檔案信息。(4)管理辦法要細化，提高稅源管理實效。在細化稅源分類的基礎上，從掌握納稅人的生產經營規律和涉稅信息變動規律人手，探索適合每一類、每一個行業甚至每個納稅人管理的稅收征管規律，制定管理辦法。
2 規范化指標。規范是精細化管理的重要基礎，精細化需要規范的制度、規范的程序、規范的標準。否則，精細化就難以深入，難以達到預期目的。同樣，規范不是為規范而規范，其目的是為了促進精細化管理。因此，在全面推進精細化管理過程中，要把規范管理工作作為一件大事來抓。
各地稅機關要強化稅收執法責任制的推行。把工作重點放在執法責任制考核與目標管理考核、征管質量考核、公務員績效考核的有機結合，真正做到以嚴密科學的崗位責任體系為基礎，以嚴格有效的評議考核為手段，以過錯責任追究為保障，形成對稅收執法的全過程監控考核機制。
3 動態化指標。要強化對稅源的全方位、精確化監控，要求實施全程動態監控。具體執行過程中要針對不同類型納稅人的實際情況，建立由專人或駐廠員重點稅源企業“駐企管理”、專業市場“駐場管理”、中小稅源“劃片管理”的分類管理格局。特別突出對所管戶活信息的采集，如企業工藝流程、工資計算方法、主要耗材、投入產出比、生產經營過程中的實時變化情況等活信息。
4 效率化指標。注重稅源精細化管理要按照稅收征管的內在要求，全面提高稅收征管質量和工作效率。各地稅收機關在加強稅收征管基礎工作中，把登記率、申報率、入庫率、虧欠增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”作為衡量征管工作基礎工作水平高低的重要依據。
稅收征管效率主要體現在兩個方面。一方面各地稅機關將稅收征管工作細化，按稅源有計劃地開展日常管理性檢查、宣傳輔導等工作，減輕了納稅人的負擔，使其變被動接受管理為主動配合稅收管理；另一方面由于稅收管理員定期深入企業了解情況，及時宣傳相關的稅收政策，有效解決了企業存在的征管問題，增強了企業對相關稅收政策的正確理解。
5 數字化指標。建立統一規范的納稅評估數據采集指標，確定科學有效的納稅評估分析方法，在納稅評估分析中要做到“三比”，即將納稅人的當期涉稅指標與歷史指標作縱向對比，與同行業納稅人的涉稅指標作橫向對比，將實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況作賬實對比。
稅務精細化管理范文6
[論文摘要]稅收精細化管理，越來越成為加強稅收征管的強有力的方式，稅收管理員是精細化管理的主體，本文從精細化管理的角度對稅收管理員提出了要求，提出如何在稅收征管中對納稅人進行精細化管理，并對在稅收精細化管理中存在的問題提出了建議。
稅源精細化管理，是將精細化管理理論引入稅收征管工作，按照法律法規賦予稅務機關的職責權限和“信息化加專業化”的工作要求，結合征管業務重組和流程優化，在對納稅人充分了解和掌握的基礎上，根據不同類型納稅人的特點，準確把握納稅人涉稅信息及變動規律，明確稅源管理內容和標準，細化監控指標，優化管理流程，合理設置崗位職責，全面落實管理責任，實現稅源管理的“零缺陷”目標。稅源精細化管理的最終目標就是要提高征管質量和效率。
一、精細化管理中稅收管理員主體地位的確立及其重要性
針對目前經濟稅源呈現出多元化、復雜化的特征，稅源分布的領域越來越廣，稅源的結構越來越復雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強，稅源監控的難度越來越大。而稅源控管能力相對滯后于經濟發展和企業發展，致使“疏于管理，淡化責任”的問題一直沒有得到有效地解決，主要體現在稅源監控人員對納稅人生產經營情況不了解、稅源底數不清、掌握信息失真，申報真實性難以得到及時準確的分析和控制等。
稅收管理員是精細化管理中人的因素，是管理中的主體，是精細化管理工作中活的靈魂，對稅收管理員的管理、制約、監督和考核，從根本上影響著精細化管理工作實踐的成敗。開發區國稅局在認真研究精細化管理工作理論的基礎上，從人本管理的理念出發，探索出了一條稅源精細化管理工作的新路。
二、稅收管理員是精細化管理工作中的主體。起著承上啟下的橋梁紐帶作用
1．對稅收管理員的要求
一是增強管理主體的工作責任感。積極引導干部深入學習“三個代表”重要思想，牢固樹立和全面落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民。不斷強化職責意識，認真做好每個崗位的工作，恪盡職守，精益求精。堅決防止和克服不思進取、無所事事、懈怠散漫的現象。
二是加強對管理主體的教育培訓。以能力建設為核心，以信息化技術為依托，加大了對稅收管理員的教育培訓力度。在認真落實干部教育培訓規劃的基礎上，全面開展了稅源管理干部的崗位技能培訓。培訓過程中，稅收管理員集中學習了省局制定的關于稅源精細化管理的若干制度(辦法)，熟悉了稅源監控的內容、指標、方法及標準。加強了稅收征管法、財務會計、稽查審計、計算機技術等內容的培訓，提高了稅源管理人員的業務素質和實際操作能力。
三是實行能級管理。合理劃分崗位級別，通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理，科學測試和評定稅源管理人員的能級，實行按能定崗、以崗定責，切實將政治素質高、業務能力強的稅務干部選拔到稅源管理崗位。深化勞動分配制度改革，適當拉開收入分配差距，激發稅務干部積極進取、力爭上游的工作主動性。
四是嚴格工作考核。對現有的稅源管理考核指標進行了認真梳理，提高了考核的實用性、有效性和可操作性。堅持實事求是原則，注重工作實績，將定量考核與定性考核相結合，能級與工作實際相結合。依托信息化手段加強稅源管理過程控制，形成了科學的考核機制。對稅收管理員工作的監督考評堅持了以人為本、公正公開、注重實效、獎懲兌現的原則。
堅持內外并舉，通過設立舉報箱、發放問卷、調查走訪等形式，讓社會各界和納稅人評判稅收管理員的工作質量，增強監督考評的客觀性、全面性、真實性。
堅持監督考評與效能監察和執法過錯責任追究工作的有機結合。積極開展行政執法檢查和執法監察，將監督考評結果與稅收管理員評先樹優、能級評定掛鉤，嚴格兌現獎懲，對發現的索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權等違法違紀行為和執法過錯及時移交有關部門追究相關稅收管理員的責任。
2．稅收管理員對納稅人的精細化管理
稅收管理員專職承擔稅源監控管理任務，主要職責包括稅源監控、納稅評估、日常檢查、納稅服務等。稅源監控方面：運用“信息化加專業化”的多種有效手段，通過對納稅人涉稅信息的采集、整理、比對、分析，對所有可能影響稅收收入的源頭進行監督控制。
針對不同行業、不同區域、不同規模、不同稅種及不同信用等級的納稅人，實施動態分類管理，全面準確掌握其生產經營狀況、財務核算情況和涉稅信息變動規律，堵塞稅收漏洞，引導納稅遵從，突出稅源管理的針對性和時效性。
稅收管理員有計劃地對轄區進行巡察，充分利用外部信息管理系統比對信息或通過其他信息渠道發現漏征漏管戶線索，對查找到的督促其限期改正，并視情節輕重向有關部門提出處罰建議。
對申請領購發票的納稅人進行實地調查核實，初步核定其用票種類、領購方式(批量供應、交舊領新罐}舊領新)等，報經有關部門或負責人審批后反饋給辦稅服務廳。加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發票情況的監控管理，督促用票單位和個人建立逐筆開具發票制度，加強對農產品收購、廢舊物資銷售、交通運輸、海關完稅憑證等發票的監控管理，把發票控管與掌握企業生產經營信息結合起來，認真審核確認生產經營行為的真實性，及時比對納稅情況，堵塞幾種發票在抵扣稅款方面的漏洞。
實行動態監控，切實做好防偽稅控系統、稅控收款機、稅控加油機等稅控器具推廣應用的監控管理工作和申報數據與稅控數據的核對、記錄工作。
定期到納稅人生產經營場所實地了解情況，全面準確掌握其生產工藝、設備、產品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產經營狀況和成本、價格、利潤等財務情況，通過對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比對、同行業納稅人涉稅指標的橫向比對、實物庫存及流轉情況與賬面記錄情況的賬實比對，及時取得動態監控數據，找出影響稅負變化的主要因素，分析稅負變化趨勢。
建立了重點稅源企業的管理臺賬，積累重點稅源企業檔案資料，做好重點稅源企業年度稅收計劃的編制和落實，實時監控稅源變動，定期編寫上報重點稅源調查分析、預測報告。
納稅評估方面：每一納稅申報期結束后，充分利用“一戶式”納稅信息資料管理系統，結合企業生產經營狀況及行業指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，對所轄納稅人納稅申報的真實性和準確性做出初步判斷，并有重點地對零負申報、低于各稅種警戒指標、領購發票數量增幅較大而應稅收入計稅依據和應交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑以及日管發現有疑點的納稅人進行綜合分析，確定納稅評估對象。
對納稅評估發現的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質差錯，可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導，引導納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內的，根據稅法有關規定免予處罰。對納稅評估發現需要進一步核實的問題，可下戶做進一步調查核實，調查核實的過程和結果要進行記錄。
日常檢查方面：針對納稅人、扣繳義務人在某一納稅環節或某一方面履行納稅義務情況進行檢查，及時了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案檢查與系統審計。認真搞好納稅服務方面，做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作，對新出臺的各項稅收政策及有關規定，及時宣傳到每一戶納稅人，并有針對性地選擇重點稅源、重點行業和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。
三、管理主體精細化中需要注意的幾個問題
1．發揮信息化在稅源管理中的作用，建立起規范高效的稅源控管機制
充分發揮信息技術在稅源監控中的應用要做好以下幾點：一是要切實提高工作人員信息化應用水平；二是要充分采集稅源的基礎資料。積極籌建“一戶式”管理系統，提高信息共享水平，實現稅源情況“一網通”；三是要加快信息數據的處理。及時淘汰、更新垃圾數據，最大限度的提高數據信息的增值利用。
2．合理配置人力資源，建立科學合理的崗責體系
一是要充實稅收管理員隊伍，保證稅源監控崗位人員“不缺位”；二是對稅收管理員隊伍不斷優化組合。挑選業務骨干不斷充實到稅收管理員隊伍中。三是不斷對稅收管理員隊伍進行“充電”，加大培訓力度。
同時，建立起合理的崗位體系。因事設崗，因崗配置人員。將涉及稅收管理的各項指標進行量化、細化、固化，確定科學合理的考核標準，并逐一分解落實到具體部門、崗位和人員，對確實難以量化的要抓住關鍵部位、關鍵環節，選準關鍵控制點，進行有效的監督控制。
3．增加執法透明度，加大對稅收管理員的監督考核力度
