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企業信用管理培訓范文1
關鍵詞：企業信用 信用管理 流程再造
企業信用是企業在市場（信用）經濟中立足之本，其主要指企業獲得社會公眾信任度、美譽度、知名度等程度。企業的信用管理主要包括企業風險防范管理和企業誠信管理兩方面。其中企業風險防范管理主要指企業規避信用風險喪失的管理，主要包括客戶資信管理、資金擔保管理、賬款回收管理等，其目的是防范與企業交易的當事人出現違信、失信、敗信等問題時對企業造成的經濟效益損失。企業誠信管理則指從企業角度出發，規避企業自身失信、違信、敗信等造成的信譽損失問題，要求企業從生產、經營、銷售、售后服務等環節調整社會整體對于企業的期望值，達到企業管理高效穩定、經濟安全發展的戰略目標。
一、企業信用管理中存在的主要問題
（一）合同糾紛導致的信用危機
據商務部最新調查顯示，我國60%的企業合同糾紛為4起以下，20%的企業合同糾紛為5起以上，10%的企業合同糾紛為 10 起以上，只有 10%的企業沒有發生合同糾紛。企業之間拖欠貨款、騙貸、欠貸等問題是造成企業合同糾紛的主要原因，另外因為國內企業融資渠道單一，面臨短期流動資金短缺問題時，常常以提高賬面應付賬款額度的方法飲鴆止渴，也產生了合同糾紛問題。企業信用貶值造成的假、賴、騙、詐、欺五大惡性經濟問題會直接造成企業和國家的經濟損失，另外其間接影響著外企投資和合作期望、消費者消費信心和權利，市場（信用）經濟秩序和發展。
（二）產品質量導致的信用喪失
企業產品質量不合格、企業規?；旒傩袨榈荣|量問題，造成企業信用喪失，嚴重阻礙著企業的經濟發展和市場（信用）經濟秩序。現階段關于產品質量的投訴問題主要有一下幾類：第一類是建筑行業質量投訴問題，例如延遲交樓、延遲辦證、建筑面積縮水、隨意改變公共設施規劃功能等，均成為建筑質量問題的典型案例。第二類是與生活密切相關的“衣食住行”類的產品質量投訴問題，例如車輛質量、家電質量、鞋子質量等；第三類是食品質量投訴問題，如“蘇丹紅一號”、“三聚氰胺”等添加劑造成的“廣州散裝假酒”、“四川泡菜”、“重慶火鍋底料”、“毒奶粉”等食品安全事件層出不窮。上述的產品質量問題是企業提供服務的基本所在，產品質量的高低和合格與否，是企業必須解決的問題之一。
（三）上市公司的無信現象
上市公司亦被稱為公眾公司，一般情況下其誠信度應該高于其他類型企業，但是我過上市公司卻面臨著不同程度上的“立案調查”和“公開譴責”，其陷入誠信危機的原因如下：一是因為上市企業對外借款、貸款、質押擔保等問題未及時對外披露，或者其質押擔保出現問題影響其經營業績，以至于股權被法院凍結、拍賣或清算；二是因為沒有及時做出業績報告或者業績報告前后出現偏差；三是因為未對對外投資或者重大合同進行及時披露。
二、企業信用管理流程再造的措施
（一）企業信用管理組織結構再造
企業信用管理組織結構是企業實現誠信管理目標、運行業務流程的基礎保障。企業信用管理組織結構再造的關鍵點是選取責權分明的組織模式，發揮信用管理的權限效能。全程信用管理模式應運而出，其模式要點為：一是在企業總經理或者理事會下設獨立的信用管理部門，以協調企業銷售和財務目標，形成科學合理的風險規避機制，防治信用風險的產生；二是將信用管理模塊劃分給若干部門，通過責任分擔，讓各部門在信用管理中明確管理目標和自身角色；三是建立企業信用管理委員會，改革企業信用管理的思維理念，改善企業和客戶間的協作關系，適應信用經濟的發展趨勢。
（二）企業信用管理過程環節再造
信用管理過程環節再造的目標是明確企業管理責任、提升管理效率和加強業績考核。企業信用管理過程環節再造是企業整體信用管理流程再造的核心環節，其主要由授信流程、應收賬款跟蹤管理流程和收賬流程三個子流程組成。
授信流程內容主要包含建立完善客戶信用檔案和科學合理授信客戶兩個方面，建立完善客戶信用檔案的實施過程要求用嚴格合理的方法保障客戶信用檔案的準確性，要求根據檔案實施“授權給號、按號簽約、以約蓋章”的流程機制，要求信用管理部門度合同簽約章進行統一管理負責。信用管理人員在進行授信客戶執行活動時，必須事先與客戶溝通交流，客觀評價客戶信用，可以在使用定量模型的同時，結合本企業的實際情況，做出最終的信用評價和授信決策。
應收賬款跟蹤管理流程則指在企業貨物簽發后，要求定時定期與客戶進行對賬，獲取債權憑據，明確企業和客戶的債務關系，減少企業和客戶間的經濟糾紛現象。可以通過分析處理應收賬款賬齡、集中程度和建立應收賬款定期報告的機制來保證企業的信用成本，定期報告可以包括月度報告、季度報告、年度報告、特殊報告等，用以處理不同情形下的應收賬款管理。收賬流程的關鍵措施是根據銷售臺賬記錄數據，建立完善分客戶、分合同、分發票那個的賬齡分析表，然后提出相應的對賬制度和應收賬款沖銷制度，必要時可以建立針對不同期限逾期賬款的催收程序。
（三）企業信用管理其它環節的再造
企業信用管理其它環節的再造主要包括兩方面的內容，其一是建立完善關于業績考核爭議的激勵協調流程。激勵協調流程指在業績考核過程中加入員工信用管理的評價和考核。其二是企業員工信用意識再造指對企業管理層進行信用管理培訓和信用管理知識學習，然后自上而下推動信用管理流程再造的順利進行。
三、結語
企業信用問題不僅影響著企業自身的生存和發展，也影響著宏觀區域的經濟建設，只有認真做好企業信用管理工作，建立完善企業信用管理體系，完善企業信用機制，才能使企業經濟效益獲得和諧、穩定、持續的發展。
參考文獻：
企業信用管理培訓范文2
2008年12月1日，世界銀行《2009年世界經濟形勢和展望》預測，2009年全球貿易額將收縮2.1％，是自1982年以來的首次下降，由此金融危機對出口導向型國家的影響將加劇。
市場信用風險大幅上升
全球企業和金融機構的信用狀況普遍下降，企業和金融機構倒閉大量發生，國際國內信用風險將大幅上升。
2009年美國將有6.2萬家企業破產；西歐破產企業數量將增加1/3，增至19.7萬家，其中法國將有6.3萬家企業倒閉，破產企業增長幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國。而2008年1～11月日本就已有1.43萬家企業倒閉，創下了5年來的新高。
從倒閉原因看，“流動資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機構獲得融資，導致資金鏈惡化的企業增多，年底可能進一步增多。
出口壞賬率成倍增加
據中國信用保險公司統計，2008年中國出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國出口信用保險目前采取的經營方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據國際經驗，信用保險可占到該國貿易額的20％～30％。中國24萬家外貿企業中只有數千家投保了信用保險，央企中也只有1/3投保了信用保險，已投保的企業數量不足10％。由于絕大多數中小出口企業并沒有投保信用保險，所以他們的壞賬只能由自己承擔。對于利潤微薄的中小企業而言，一筆壞賬也許就會造成毀滅性打擊。
根據國務院發展研究中心針對國內企業經營者的一項調查顯示，在被調查企業中，普遍認為三資企業的信用狀況較好，私營企業信用狀況欠佳，對國有企業信用狀況的看法有一定分歧，三資企業認為國有企業雖然比私營企業守信用，但仍然有一部分國有企業失信狀況較為嚴重，但內資企業認為，國有企業的守信狀況良好，甚至可以和三資企業媲美。企業經營者選擇守信企業所在地區均為中國經濟相對發達和開放的地區，可見企業信用與經濟發展水平和開放程度直接相關。
隨著國際買方市場的普遍形成，越來越多的進口商為避免占壓資金和節省開證費用而拒絕給出口商開立信用證，轉而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀80年代之前，亞洲出口商都堅持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個“強勢地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據了解，目前中國只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來越長，來自歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長達120～180天，拉美地區的買方甚至長達360天，與此同時，進口仍然以對外開立信用證為主，變化不大。外貿順差掩蓋著巨額信用逆差
目前，中國已成為世界第三位的貿易大國，隨著對外貿易由逆差轉為順差，進出口的信用條件也在悄悄地發生變化。特別是加入世貿組織以來，中國越來越多的出口貿易采用了賒銷方式，進口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預付款的方式。從貿易信用的角度觀察，可以發現，在外貿順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據估算中國每年通過出口賒銷和進口預付款等方式有近萬億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。
產生信用逆差的原因
與外貿順差一樣，中國對外貿易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進出口商品結構差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結構性信用逆差”。中國出口的商品大多是供過于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關鍵技術和設備，消費品不足3％。在這種情況下，往往需要對外開立信用證，甚至提交預付款。
“信用逆差”的產生還有“非結構性”原因。首先，中國社會信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國出口商對中國企業的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿然賒銷給中國進口商：其次，企業自身的信用管理意識差，對信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會運用信用管理工具也是重要的原因。時至今日，中國許多外貿教材仍然在宣傳“外貿盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風險。第三，由于社會制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產生的誤解而引發的猜疑和歧視，也會在貿易信用條件上表現出來。
信用服務業存在的主要問題
信用服務行業整體規模不大但發展迅速，各分支發展不均衡，部分行業開放度不高或尚未開放，大多數分支行業缺乏監管，秩序較亂，法律法規不健全，監管部門不明確。有關信息公開與保護，以及規范信用中介服務活動等方面的立法滯后，監管部門不明確，全國性行業協會也沒有建立，行業發展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經建成的信用信息平臺的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現象依然比較普遍，使行業發展面臨信息不全面，不及時的障礙。專業信用人才匱乏，信用產品創新不夠，目前雖有幾所大學設立了信用管理專業，但市場上信用人才供給不足，導致企業創新能力不夠，市場缺乏適銷對路的產品。
近年來，除部分國家垂直管理部門和經濟發達地區外，全國社會信用體系建設整體進展緩慢，行業信用建設剛剛起步，又基于企業自身信用建設和信用服務行業發展現狀，要保障商務信用交易的持續快速健康發展，還需要做大量的工作。
推動企業信用建設走向良性循環
隨著市場經濟的發展，中國中小企業也出現了普遍的信用風險問題，因此也越來越重視信用管理，但中小企業的信用管理水平與大型跨國企業差距明顯。與此同時，企業對部分信用管理工具的需求日益迫切。
中國企業信用建設滯后，決定了企業信用管理水平必然較低，進而影響企業進行信用交易的信心和能力，而信用交易規模小又決定了企業對信用服務需求不多，從而限制了信用服務業的發展，這個問題不解決，中國企業信用體系的建設就失去了根基和土壤，就會成為空中樓閣。
目前亟需采取一系列措施，幫助中國企業建立科學的信用管理制度，引進先進的信用管理技術，提高中國企業的信用管理意識和水平，同時，開放企業急需的商賬追收行業，加快信用保險、保理，融資租賃和信用交易擔保等可以直接分擔企業信用風險、幫助企業融通資金等信用服務業務的發展速度。
促進企業信用交易發展的建議
針對目前企業信用交易所面臨的困難和問題，相關政府部門、行業商協會，各類信用服務機構和廣大企業要從深入貫徹落實科學發展觀、轉變經濟增長方式、擴大內需和促進消費的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設、技術建設和文化建設三個層面入手，盡快構建起完善的商務信用風險管理體系，保障企業信用交易的持續快速健康發展。具體應做好以下六個方面的工作。
一、由商務部牽頭盡快制訂《公平商務信用交易管理辦法》，鼓勵企業健全內部信用管理體系，科學開展信用交易，適當披露信用信息，建立債權登記制度，對所有客戶公平授信，保護消費者權益，規范買賣雙方在信用交易中的權利義務關系，規范財產抵押登記行為，引導企業正確使用各類信用管理工具，促進信用服務機構發展，規范其執業行為等。
二、大力開展信用管理培訓，推廣《商貿企業信用管理技術規范》標準，協助企業建立信用管理制度。
三、推動公共信用信息開放與共享，依托行業商協會及專業信用服務機構，按行業(分區域)建立會員制的信用信息交換系統，促進企業征信、信用評級等信用信息服務業的規范發展。
四、推進信用風險轉移與債權保障機制建設，大力發展信用保險、保理、交易擔保等信用服務行業發展。
企業信用管理培訓范文3
關鍵詞：擔保類企業；財務風險；對策
中圖分類號：F832.39 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0257-03
一、擔保類企業財務風險概述
（一）擔保企業
個人或企業在向銀行借款的時候，銀行為了降低風險，不直接放款給個人，而是要求借款人找到第三方為其做信用擔保，擔保公司應運而生。擔保公司實質就是替借款人用自己的信用或資金進行貸款保證，風險由擔保公司來承擔。
（二）風險
企業在實現其目標的經營活動中，會遇到各種不確定性事件，這些事件發生的概率及其影響程度是無法事先預知的，這些事件將對經營活動產生影響，從而影響企業目標實現的程度。這種在一定環境下和一定限期內客觀存在的、影響企業目標實現的各種不確定性事件就是風險。
（三）財務風險
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只能采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
二、擔保類企業財務風險管理中存在的問題
擔保類企業財務風險管理中存在的問題，可以從宏觀和微觀兩方面來分析。
（一）從宏觀方面分析擔保類企業財務風險管理中存在的問題
從宏觀上來看，擔保類企業財務風險管理中存在的問題主要有以下幾方面。
1.擔保市場體系不健全，運行機制協調性欠缺
全國性的信用再擔保有限公司尚未建立，甚至有的地方至今還沒有成立省級再擔保機構，有些地方沒有互擔保與商業性擔保機構，造成了一方面擔保機構少、擔保品種單一、尋保困難，另一方面各地擔保機構不能形成業務合作，風險防線少，缺少分散風險的機制，擔保機構的組織化程度還很低，致使銀行對擔保機構的放大倍數控制較嚴。
2.資金來源單一，缺乏資金補償機制
中小企業信用擔保機構的資金來源應多元化，這也是國際上中小企業信用擔保體系的成功經驗。但在實際操作過程中，大部分地區擔保機構的資金是以政府財政資金為主，其他渠道的資金來源很少。
3.政府部門存在不同程度的行政干預
我國目前大多數的中小企業信用擔保機構是在各級政府的直接支持下建立的，與當地政府或其主管部門在財務和人事關系上有著密切的關系，有的擔保機構基本上是依附于當地政府或其主管部門。
（二）從微觀方面分析擔保類企業財務風險管理存在的問題
從微觀方面來看，擔保類企業財務風險管理主要存在以下問題。
1.我國企業的信用意識和信用制度不夠完善成熟
我國企業的信用意識和信用制度遠遠不夠完善成熟，一是許多中小企業領導者缺乏信用意識，導致企業行為也缺少對信用的重視；二是從計劃經濟向市場經濟轉型中，缺乏信用觀念培養和建設，留下了后患；三是我國企業內部普遍缺乏有效的信用管理機制，很少有企業設立專門的內部信用管理的部門、機構或人員。
2.擔保機構內部管理制度不完善
（1）企業治理結構層面問題
這主要體現為，大股東通常主導股東大會，而眾多小股東喪失發言權，董事會沒有相應的獨立性，而監事會的監督功能也并未得到充分發揮。另外，內部人控制、管理人員與股東利益相悖等現象都十分嚴峻，使得擔保企業內部控制活動形同虛設。
（2）擔保企業內部控制制度的制定不夠科學
目前，我國多數擔保企業對自身企業的內部控制制度的制定并未考慮不同部門的要求與意見，使得制度所體現的通常僅是幾個部門或者僅是管理層的思想，使得這種制度難以獲取廣大員工的支持，而管理層也多會利用這種制度為自己的工作失誤尋找借口。
（3）擔保企業內部審計部門的獨立性較差
目前，我國不少擔保企業的審計部門設置極為隨意，在公司當中更是缺乏應有的地位，這使得審計部門并不具備應有的權力。另外，審計工作也極為簡單，僅是關注賬目的調整、錯誤的糾正等方面，而對企業的總體經營、戰略規劃等方面難以提供幫助。
（4）擔保企業內部缺乏專業型人才
擔保機構業務操作人員普遍存在金融、經濟、法律、資產評估知識欠缺等問題，對擔保業務不熟練或經驗不足，造成操作不當或對擔保對象判斷不準確，甚至有些從業人員在擔保業務過程中存在營私舞弊、違規操作的現象。因此，部分擔保機構高管人員專業性不強，專業知識和經驗都比較欠缺，限制了擔保機構自身風險識別和風險防控能力的提高。
3.擔保機構和金融機構之間的風險承擔不對稱
中小企業信用擔保過程中，銀行等金融機構、信用擔保機構與中小企業之間存在著委托―關系。中小企業作為融資活動的方對所融通資金的實際投向、使用效益、投資風險以及償還貸款的概率等信息都比較了解，而信用擔保機構作為中小企業融資擔保機構，對這些信息的了解則處于相對弱勢。同時，由于由信用擔保機構為中小企業融資提供擔保，銀行貸款前企業經營狀況調查和資信標準就可能降低。這樣在整個擔?；顒又?，銀行、中小企業與信用擔保機構之間存在著嚴重的信息不對稱。銀行、中小企業之間的逆向選擇和道德風險比較嚴重。
三、擔保類企業財務風險管理的應對策略
（一）宏觀方面的應對策略
1.加強中小企業信用擔保體系建設
（1）建立健全擔保機構的風險補償機制
為提高中小企業信用擔保機構抵御風險的能力，各地區應根據實際，逐步建立主要針對從事中小企業貸款擔保的擔保機構的損失補償機制。鼓勵有條件的地區建立中小企業信用擔?；鸷蛥^域性再擔保機構，以參股、委托運作和提供風險補償等方式支持擔保機構的設立與發展，完善中小企業信用擔保體系的增信、風險補償機制。
（2）完善擔保機構稅收優惠等支持政策
繼續執行《國務院辦公廳轉發國家經貿委關于鼓勵和促進中小企業發展若干政策意見的通知》（〔2000〕59號）中規定的對符合條件的中小企業信用擔保機構免征三年營業稅的稅收優惠政策。同時，進一步研究完善促進擔保機構發展的其他稅收政策。
（3）加強對擔保機構的指導和服務
要建立健全擔保機構的信用評級制度，督促擔保機構到有資質的評級機構進行信用評級，并將信用等級向社會公布。根據實際情況對擔保機構實行備案管理，全面掌握擔保機構經營狀況，及時跟蹤指導。
各地區要組織開展面向中小企業信用擔保機構的信息咨詢、經驗交流、業務培訓、行業統計、權益保護、行業自律及對外交流等工作，切實推進擔保機構自身建設和文化建設，促進擔保機構持續健康發展。
2.建立擔保資金的補充制度
各級政府應將扶持中小企業作為長期政策，將擔保資金列入政府年度預算，為擔?；顒犹峁┓€定的資金來源。同時，應采取多種措施鼓勵商業銀行、企業和富裕者為擔?；鹛峁┵Y助。
3.加強政府支持和健全中小企業信用法律體系
（1）建立分層次的政府支持的中小企業信用擔保體系
我國的財政收入比較分散，中央政府財力相對薄弱。因此，可以建立中央和地方政府分層次的中小企業信用擔保體系，以地方政府為主。中央和地方政府的擔保重點應有所不同。中央政府實行統一的標準和辦法，重點對一些特殊項目以及貧困地區和不發達地區的中小企業提供信用擔保，或對這些地區的地方政府的擔保計劃提供再擔保；地方政府則根據本地中小企業的特點，確定地區扶持重點。
（2）健全中小企業信用法律體系
應當抓緊制定《中小企業信用擔保管理辦法》，規范信用擔保機構的準入、退出及內控制度，明確信用擔保機構的行業定位及職能，進一步促進全國中小企業信用擔保機構的規范化發展。
（二）微觀方面的應對策略
微觀方面，則需要中小企業和擔保機構自身的不斷努力。
1.建立和完善企業內部信用制度
一是要加快企業改革，建立和完善現代企業制度，使企業成為真正的市場主體，建立信用制度的微觀基礎。要通過政企分開、產權明晰的改革，確立企業法人財產權，使企業真正把信譽當成企業的生命，合法經營，講究信譽。二是要強化信用管理。國內外成功的實踐經驗證明，信用管理是現代企業管理的核心內容之一，企業沒有健全的信用管理，就沒有競爭力。
2.深化中小企業信用擔保機構的內部管理
（1）構建完善的企業內部控制系統
對擔保企業內部控制制度制定的首要任務就是協調好不同部門的意見，在維護企業整體發展戰略的前提下，盡量考慮到不同部門的利益，進行統籌規劃，從而制定合理的制度。這實質上也要求擔保企業必須明確不同崗位人員的職責與權力，確保不同部門之間的權力相互制衡，避免出現個別部門主導制度制定的狀況。針對行業特點，擔保企業必須設立獨立的風險管理部門，負責具體制定并實施識別、評估、監測和控制風險的制度、程序以及方法，保障風險管理目標的實現。風險管理部門負責人的任免、薪酬應當征得公司決策機構的同意，對項目審批機構通過項目具有一定否決權限。
（2）配套加強風險防范機制
擔保企業內部控制制度的建立需要對其風險防范機制進行加強，這要求不同部門有針對性的提升自身的風險防范意識，而擔保企業有必要在結合不同部門風險評估機制的基礎上，構建完善的風險控制系統，從而可以對風險進行預警、分析，并及時控制與排除。系統的風險管理機制是擔保企業內部控制制度有效執行的保證。
（3）完善內部審計系統
對內部審計的忽視，也是弱化內部人控制的直接體現。為保障內部控制制度的完備性，有效的企業內部審計十分重要。運用內部審計，綜合對擔保企業的經營、財務等情況進行評估，從而確保會計信息披露的真實性，提升其經營指導力。另外，審計部門應在董事會的指導下成立，具備獨立性。
（4）充分運用現代信息技術，構建一套快速、高效、準確的內部控制信息化系統
伴隨信息化的發展，擔保企業有必要在內部控制工作中充分運用這一技術，并且建立信息技術團隊，不僅著力于系統的正確使用，而且也要求對相應的電子記錄進行準確的核查，從而發揮出信息技術在內部控制中的優勢地位，最終快速發現風險，并對其進行有效防范。
（5）建立健全中小企業高管培訓機制，培養專業人才
中小企業管理者普遍管理能力較差，中小企業協會應定期舉辦管理培訓，提高中小企業高管的管理水平，使他們從家族式管理的瓶頸中解放出來，用科學的方法管理企業，提高企業資金利用率，減少壞賬損失。中小企業應努力克服自身的缺陷，規范經營，并按現代企業制度挖掘內部潛力，按市場規律發展經濟，重視科技開發和產品更新換代，提高產品檔次和科技含量，完善財務管理，提高核算水平，樹立良好的信用觀念，建立良好的企業信譽，爭取銀行對企業的廣泛信賴和支持。
3.構筑多層次融資平臺
針對目前存在的中小企業信息不對稱的問題，應盡快建立一套完整的中小企業信用數據庫，加強銀行與中小企業之間的合作。建立和完善中小企業行業協會，共同搭建河南省中小企業融資平臺，改善現階段中小企業融資環境，提高對中小企業的貸款比例，盡力緩解中小企業的資金困難。銀行要積極開發適合中小企業的信貸產品，加大資金支持和金融產品創新力度，挖掘非銀行金融機構的融資功能。
參考文獻：
企業信用管理培訓范文4
[關鍵詞] 微型企業 信用文化體系 評估
在經濟全球化時期，在各國技術創新速度加快,競爭日益激烈的條件下,市場適應能力強，經營機制靈活、富有創新精神的小企業,在促進國民經濟發展方面具有不可替代的作用。微型企業的崛起與發展,積極促進了創業并帶動了就業，對GDP的貢獻率發揮了重要作用,引起了政府和社會各界的關注和重視。然而與之相應的微型企業的信用文化管理體系建設的缺失成了發展的瓶頸。
一、我國微型企業財稅支持與信用文化建設的現狀
微型企業是一種超小型的企業，其抗風險能力、穩定性等方面都很弱，法律、金融支持、社會化服務支持系統不完善，尤其是企業的文化建設缺失現象更不容忽視。企業文化是企業價值觀、理念、總體目標、道德規范、禮儀與物質實體的綜合表現。而信用關系到企業的市場生命與社會評價，信用文化建設是企業文化建設的核心內容。
據統計：微型企業近年來吸收就業人員的比例達到了總量的81%，對GDP的貢獻率已達到了75%。但是我國微型企業的信用等級低，政府信用支持與評估體系管理的缺位已成了是發展中的瓶頸。筆者近來對上海市某區屬的大型經濟區內企業的信用文化建設的現狀進行了調研,結果表明：在小型民營企業中認為銷售額比企業信用文化更重要比例占了45%，準備建立自己企業相應信用文化體系的幾乎為0。而大型企業的30%有建立信用文化的打算。我國目前的微型企業的信用文化建設還正處在一個初創階段，這種信用體系的缺陷在很大程度上影響了社會的扶持力度。
1.企業的信用文化缺失，政府的信貸支持還是主要手段。微型企業融資難，其信貸支持主要還是依賴政府的創業專項貸款和貼息，較難獲得商業銀行的貸款，微型企業無法獲得足額的貸款支持。
2.政府對微型企業信用文化的管理缺位。政府對微型企業的產業導向和界定雖然較為明確，但在實際操作過程中，比較重視吸收就業，產業產品、行業等硬性指標額考核，而忽視財稅支持體系與企業的信用與文化建設掛鉤?？陀^上起不到鼓勵企業加強文化與信用等軟性指標建設的作用。在一定程度上損壞了微型企業的社會形象。
3.企業普遍對文化信用建設認識不足。從上述調查數據分析可知。企業的企業規模與信用文化在企業中的地位成正比，企業越小則對企業的信用文化缺失越嚴重；同時企業性質對企業文化信用的建立也有一定影響。
二、加強我國微型企業信用文化建設的建議
1.政府和社會中介機構應建立適用于微型企業的文化信用指標評估體系。政府為促進微企業的發展，除了充分利用財政和稅收兩個杠桿機制外，政府和評估機構應對微型企業建立信用等級的財稅支持體系和相應的信用評估指標系統，并努力改善其操作評估系統。如可以采取利潤與營業規模評價，資產負債比例與利潤業績增長評價等動態的角度對微型企業的財務狀況進行適合的，有針對性的評價。要從發展的趨勢而不是只注意到微型企業的現有經濟能力；要注重其綜合經營能力而不是只憑其單一的財務指標來決定他們的信用狀況。
2.鼓勵微型企業完善自己的社會信用支持體系。商業銀行和社會評估機構聯手加大對恪守傳統誠實守信商業文化的微型企業加大信貸的扶持力度。鼓勵微型企業不斷完善其信用文化形象，勵精圖治，積極發展壯大和完善自己。
3.其他鼓勵企業完善其文化信用制度的配套措施,政府還可以采取其他多種措施支持微型企業的信用文化建設。
(1)政府采購，借鑒國際經驗，增加向信用狀況良好的微型企業政府采購力度。在規范政府采購程序的基礎上，政府可以制定一個針對微型企業在采購總量、產品服務質量、價格等方面的標準，鼓勵達到此標準微型企業積極參與政府采購招標活動。(2)鼓勵符合條件的企業設立小額貸款公司，加強對微型企業投融資的指導，融資支持。(3)構建微型企業的信用文化，促進微型企業信用管理機制的健全。信用是企業賴以生存和發展的基本條件，而一定的企業文化是企業信用形成的原動力。微型企業要破除只重經濟效益，忽視信譽，尤其是忽視企業的信用文化建設的短視做法，在完善企業的產權制度。建立信用文化的崗位責任制，把企業的信用全方位地責任分解形成信用責任鏈。
三、結論
借鑒發達國家的信用文化管理經驗，在微型企業信用建設等多個層面上，對其按照不同時期的產業發展與促進就業等不同需要，建立和建全較為完善的財稅支持體系與操作措施及信用評價和掛鉤機制。微型企業更要將信用文化作為重要資源，把信用文化與效益發展結合起來，與生產經營管理的每一個環節融合起來。在發展與效益中體現信用文化的價值，促進微型企業不斷向前健康發展。
參考文獻:
[1]趙麗霞:淺談企業信用文化建設[J].北方經濟2006（4）：23～24
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企業信用管理培訓范文5
關鍵詞：信用；保險；中小企業；上市
中圖分類號：F842；F276.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）20-0229-03
我國的中小企業數量占到了全部企業數量的90%以上，在解決了巨量就業人口的同時極好地推動了國民經濟的健康快速發展。同時，由于其自身的先天不足，中小企業普遍存在公司治理結構不合理、融資能力羸弱的難題。鼓勵中小企業進行合作重組、上市融資，可以實現企業的轉型發展、創新發展，提升企業核心競爭力。對于創新型的中小企業而言，創業板市場是理想的上市目標。創業板就是給創業型企業上市融資的股票市場，或者說，是為了給自主創新企業和其他成長型中小企業提供融資渠道和成長空間的、獨立于主板并補充主板的有贏利門檻的獨立的證券市場。創業板市場是我國多層次資本市場體系的重要組成部分。與證券主板市場只接納成熟的、已形成足夠規模的企業上市不同，創業板定位于服務成長型的創業企業，重點支持具有自主創新能力的中小企業，因此，它也是落實自主創新國家戰略的重要平臺。
信用保險是指權利人向保險人投保債務人信用風險的一種保險，是一項企業用于風險管理的保險產品。其原理是把債務人的保證還款責任轉移給保險人，當債務人不能履行其義務時，由保險人承擔賠償責任。中國出口信用保險公司是我國唯一承辦出口信用保險業務的政策性保險公司，作為政策性的保險公司，其業務范圍除了保障出口之外，還具有投資保險、國內貿易保險和信用風險管理等諸多功能。借助出口信用保險公司的這些保障功能，中小企業除了可以有效地加快“走出去”的步伐，還可以有力地推動中小企業的上市進程。
一、推進中小企業上市的必要性
（一）中小企業上市可以完善公司的治理結構
《首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法》第十九條規定，發行人具有完善的公司治理結構，依法建立健全股東大會、董事會、監事會以及獨立董事、董事會秘書、審計委員會制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。良好的公司治理結構可解決公司各方利益分配問題，對公司能否高效運轉、是否具有競爭力，起到決定性的作用。我國上市公司治理結構一般采用決策權、經營管理權、監督權分屬于股東會、董事會或執行董事、監事會的“三權分立結構”，通過權力的制衡，使三大機構既各司其職，又相互制約，保證公司順利運行。中小企業上市有利于資本產權的社會化和公眾化，將企業的經營管理置于社會的監督之下，從而提高企業的經營管理水平。
（二）中小企業上市可以優化公司的財務結構
中小企業的發展資金絕大部分都來自業主自有資金投入和內部留存收益，依靠公司債券和外部股權融資不到1%，從而導致中小企業的發展面臨著嚴重的融資難題。中小企業通過上市發行股票直接融資，可以打破融資瓶頸束縛，獲得長期穩定的資本性資金，優化企業的資本結構；可以借助股權融資獨特的“風險共擔，收益共享”的機制實現股權資本收益最大化；還可以通過配股、增發新股、可轉換公司債券等多種金融工具實現低成本的持續融資。與銀行貸款等間接融資方式不同，這種直接融資不存在還本付息的壓力，企業可以投入更多資金用于研發等可持續發展項目，提升公司的整體價值。
（三）中小企業上市可以帶來巨大的市場效應
企業上市公開發行股票具有更強的品牌傳播效應。能夠進入資本市場，在一定程度上表明中小企業的成長性、市場潛力和發展前景并得到社會認可，本身就是公司良好形象的象征；中小企業股票發行與上市的路演和招股說明書可以公開展示企業形象，每日的交易行情、公司股票的漲跌，會引起千百萬投資者的關注；媒體對上市公司拓展新業務和資本市場運作新動向的追蹤報道能夠吸引成千上萬投資者的眼球。這一切都會為公司帶來巨大的廣告效應。
（四）中小企業上市可以實現公司股權以及股東財富的增值
股票上市相當于為公司價值的衡量提供了一個展示的平臺。通過公開市場交易、股票價值的波動可以計算出公司的價值，實現公司股權的增值，為公司股東、員工帶來財富。股票價格的變動，一方面是對公司業績的一種市場評價機制，另一方面也會對公司管理層形成有效的激勵。經營業績優良穩定、成長性好、信譽度高的公司，會成為資本市場的寵兒，其股價也會保持在較高的水平；而對于經營管理不善業績差的公司來說，在價格機制的引導下，資本流向“績優股”公司，逐漸淘汰“垃圾股”公司，使得這些公司面臨著隨時被收購的風險。中小企業上市會激勵公司管理層以及員工為增加企業財富而努力，最終實現公司股權以及股東財富的增值。
二、中小企業上市進程中面臨的困難
（一）中小企業的“持續盈利能力”決定了上市的成敗
在上市進程中，中小企業的“持續盈利能力”關系到其能否持續不斷地為廣大投資者創造價值，因而成為中國資本市場把門人（中國證監會發審委）審核的重點。但由于中小企業的規模較小，自身營銷能力有限，在業務發展中往往會出現一個典型問題，就是買方集中。如果企業銷售量不錯，但是市場集中度高、客戶少，這樣其競爭力就較弱，風險也較集中，“持續盈利能力”大幅下降，很難獲得證券管理部門和廣大投資者的信任。創業板發審委認為，申請人營業收入對單一買方存在重大依賴的，將依據《首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法》第十四條第四項“發行人最近一年的營業收入或凈利潤對關聯方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴”的規定，判定企業的“持續盈利能力”令人堪憂，上會不予通過。
（二）中小企業應收賬款質量影響過會信心
在激烈的市場競爭中，賒銷是重要的促銷手段，可以幫助企業擴大商品銷售、擴大市場占有率和開拓新市場。同時，賒銷可以減少庫存、降低存貨風險和管理開支。雖然賒銷可以幫助中小企業發展，但是賒銷也使企業的應收賬款迅速膨脹，使買賣雙方間相互拖欠貨款加劇、壞賬損失日益增多、現金流量嚴重不足，給企業未來經營帶來很大的不確定性。而對于上市進程中的中小企業，如果應收賬款金額過大、賬期過長，又沒有有效的風險控制，將難以獲得證券管理部門以及廣大投資者的認可，上市成功的幾率微乎其微。
（三）中小企業信用風險管理的欠缺影響成功幾率
中小企業內部管理不規范，是影響企業正常上市進程的重要因素。尤其是中小企業大多從家族企業發展而來，內部治理方面人治成分居多，沒有制度化管理規范，自身管理能力薄弱。中小企業多數是將企業的信用風險管理交由銷售部門或者財務部門監管，這種管理模式矛盾且無法有效運行。銷售部門主要是為積極開拓業務發展，風險意識薄弱；而財務部門恰恰相反，主要強調穩健，在信用風險管理上就比較保守。這種信用風險管理的欠缺直接影響著中小企業上市的成功率。
（四）中小企業通過上市募集的資金使用安全問題影響過會效率
《首次公開發行股票并在創業板上市管理暫行辦法》第二十七條規定，發行人募集資金應當用于主營業務，并有明確的用途。募集資金數額和投資項目應當與發行人現有生產經營規模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。中小企業通過上市募集的資金一定要用于企業新的項目或者已有業務的改進項目，而這些項目涉及到上市企業未來的經營風險，因而關系到廣大投資者的投資利益，不管是在發審委審核階段還是審核后企業股票促銷履行階段，都會受到廣大投資者的密切關注。
三、充分發揮信用保險在中小企業上市進程中功能的對策思考
信用保險作為政策性保險，可以充分發揮其融資便利、信用管理和風險保障的功能，為中小企業的上市推波助瀾。
（一）信用保險助力中小企業開拓業務增強“持續盈利能力”
信用保險可以幫助中小企業開拓新市場、發展新客戶，解決買方集中的問題。信用保險機構可以為中小企業提供第三方資信服務。信用保險機構擁有由境內外戰略合作伙伴組成的全球信息渠道，擁有海外企業資信信息、海關信息、船舶信息、破產信息等全球企業數據庫。因此，信用保險機構可以幫助企業提前了解買方資信、篩選差買方、優化買方結構，先行做到企業內部預防性控制活動。對于資信優良的買方，信用保險機構可以根據買方在中國的采購情況及買方所在國家或行業的形勢等綜合評估買方的信用限額，量化買方的風險水平，給予企業貿易參考。有了額度的支持、信用保險的保障，中小企業可以放心地采用更靈活的結算方式，開拓新市場，擴大業務量，從而使中小企業市場競爭能力更強，發展步伐更快、更穩、更大。
（二）信用保險為應收賬款提供保險保障
賒銷的確可以幫助中小企業快速發展，但應收賬款金額過大、資產周轉速度減緩、應收賬款風險程度高，無疑要影響中小企業上市的成功概率。為了規避應收賬款的風險，企業可以選擇與信用保險機構實現全面合作，將全部應收賬款納入承保范圍。由于應收賬款數量上的增加是經過第三方信用保險機構的核查和保障，不會影響公司的正常運營，甚至會促進業務的發展和營業利潤的增加。對于準備上市的中小企業，可以借助信用保險機構對客戶進行信用等級劃分，對于不同等級客戶給予不同的應收賬款政策。當然，企業完全可以通過信用保險全部轉移應收賬款風險，從而更有效地提高應收賬款質量。
對于準備上市的中小企業而言，出色的財務報表對于各方利益相關者的信心起著非常重要的作用，所以合理優化財務報表結構就成了企業財務管理的一項重要事務。而應收賬款是在流動資產中關注度比較高的項目，即使沒有發生風險，應收賬款項目金額過大也會被人們理解為企業運行存在不確定性。通過“信用保險+銀行融資/買斷”模式（應收賬款做信用保險就是相對安全的資產，銀行可以放心地為企業提供以應收賬款為抵押的貸款）。企業一方面可以規避人民幣升值風險，加速資金周轉，另一方面將應收賬款轉化為經營性現金流，提前確認收入，從而改善財務報表，提高投資價值，穩定未來投資者信心。借助國內貿易信用保險項下融資業務，銀行針對已投保國內貿易信用險的企業提供融資授信額度、并在額度內辦理人民幣貸款等業務。銀行一般不接受貿易型和流通型企業應收賬款的融資，基于固定資產抵押的傳統融資模式，也已經不能滿足企業的融資需要。國際上通行的做法是采用“應收賬款+信用保險”的融資模式，這種模式將銀行貿易融資風險進行分散，銀行在放貸時無需再像原來那樣擔心來自貸款人自身和貨款方等多方的風險，銀行重點審核貸款的資質條件，而付款方的風險則由信用保險公司承擔。由于有內貿險做后盾，企業的應收賬款風險大大降低，使得貸款方的還款來源得到保證，銀行的貸款風險也就隨之降低，因此，企業更容易從銀行得到融資。
（三）信用保險機構為中小企業提供專業信用管理服務
信用保險機構是專門從事信用風險管理的機構，專業、完整、明確，因此，可以幫助中小企業建立有效的信用管理部門，可以幫助企業制定合理實用的信用管理制度和操作指引，可以提供信用管理網絡系統、統計業務、財務數據，便利信用管理操作。對于準備上市的中小企業，除了可以利用信用保險建立規范的信用管理制度，還可以提供完善的《信用管理政策》和《信用管理工作指導手冊》等文件給上市機構核查，這將非常有利于推進中小企業上市。
以中國出口信用保險公司提供的資信評估業務為例，出口信用保險公司的專業咨詢團隊可以幫助企業制訂和實施最行之有效的風險管理解決方案，旨在管理上下游客戶、防范信用風險、規避投資風險、保障企業利潤、提升企業競爭力。其利用自身的數據優勢，應用先進的評級技術，總結信用險的限額審批經驗，梳理合同執行流程，整合商賬管理技術，以服務各類商業企業為宗旨，提供信用管理咨詢，幫助企業建立信用管理全流程；總結中國出口信用保險公司在海外項目和投資保險的承保經驗，以服務“走出去”企業為宗旨，提供海外投資管理咨詢，幫助企業了解和規避海外投資過程中遇到的國別風險、行業風險，協助企業通過國內的審批流程，為企業的投資活動提供融資方案等服務；為企業提供風險防范的宏觀、中觀、微觀風險信息與分析支持；為企業專門從事風險管理的人員提供風險管理培訓，提高企業人員風險意識以及專業風險管理水平。
（四）信用保險助力中小企業開拓新項目保障募投安全
在企業上市的申請中，發審委會重點關注與辨別募投項目在產品注冊、經營資質上的合規風險，募投項目與現有生產規模和技術水平是否相適應的匹配風險，還有項目投資后的效益風險。如果這些募投的項目已投保信用保險（如投資保險、中長期保險等），將大大提升募投項目安全，提高上市通過率。投資保險通過向跨境投資者提供中長期政治風險保險及相關投資風險咨詢服務，積極配合本國外交、外貿、產業、財政、金融等政策，為跨境投資活動提供風險保障，對保單項下規定的損失進行賠償，支持和鼓勵本國投資者積極開拓海外市場、更好利用國外的資源優勢，以達到促進本國經濟發展的目的。中長期出口信用保險則旨在鼓勵我國出口企業積極參與國際競爭，特別是高科技、高附加值的機電產品和成套設備等資本性貨物的出口以及海外工程承包項目，支持銀行等金融機構為出口貿易提供信貸融資。中長期出口信用保險通過承擔保單列明的商業風險和政治風險，使被保險人得以有效規避出口企業收回延期付款的風險以及融資機構收回貸款本金和利息的風險。國內貿易信用保險可以彌補企業在國內貿易過程中因買方破產或買方拖欠貨款而遭受到的應收賬款損失，可以有效化解國內貿易應收賬款的風險，幫助合理選擇貿易伙伴，減少壞賬準備，拓寬融資渠道，提升信用風險管理水平。通過以上這三個險種的有力保障，可以有效地幫助上市的中小企業開拓新項目，保證募投項目的安全可靠。
對絕大多數中小企業來說，上市尚需多方面的努力。這種努力不僅需要來自政府方面政策、稅收、資金、服務、培訓的大力支持，更需要企業自身以準備上市作為動力，完善企業治理結構，建立現代企業制度，提高技術創新能力，增強企業自身實力。從根本上說，創業板上市不是企業的最終目的，而是要通過上市使企業真正成為高成長性、高科技性、高效益性的現代企業。中小企業要善于運用信用保險提供的諸多便利為企業的上市鋪平道路，從而將企業做大做強做好。
參考文獻：
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