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內部監督管理方案范文1
中國移動通信集團作為全球市值最大的電信企業，中國移動2008年全年營運收入達到了4123.431Z,元，凈利潤1127.93C元，用戶總數2008年底達到了4.57億戶，資產總額達到了6576.97億元。中國移動企業規模逐漸擴大、生產運營日益復雜、市場競爭愈加激烈和成本壓力日趨凸顯引發對財務管理職能的深層定位與前瞻性思考，開始積極尋求以提升財務管理水平與企業戰略發展匹配度為目的的創新之路。中國移動通信集團以標準統一、集中管理、統籌運作、充分共享、縱橫聯動作為實施要點，充分發揮財務管理的規模效應和協同效應，推動企業運營效率不斷提升。河南移動作為中國移動通信集團的一個子公司，自2007年實行會計集中核算試點工作以來，至2008年6月全面實行會計集中核算工作。地市分公司會計核算職能上劃后，分公司財務人員按照“會計核算分離，財務管理提升”的策略，實現財務理念更新、角色轉型，將其工作重心轉移到預算管理、內控管理、財務分析和監控檢查工作上來，為分公司管理層和業務部門提供有價值的信息與決策支撐服務，提升財務管理價值。
一、會計集中核算制度的特點
河南移動財務管理體制由“收支兩條線”向“會計集中核算制”跨越，是河南移動財務管理體制的一次飛越，具有里程碑的意義，從會計集中核算制度的基本運作模式看，具有重大的創新意識，其顯著特點在于以下幾點。
(一)會計業務的決策者與執行者的分離、保證會計信息的真實性
以往會計虛假信息發生，多數是會計業務的決策者出于業績考核的需要，會計人員出于行政上的領導關系或自身利益需要而具體操作。若實行會計人員“統管統派”的委派形式，雖然在人事關系上會計人員不受單位領導，但長期與被監督單位共處，也容易形成“頂得住的站不住，站得住的頂不住”的困境。而會計集中核算模式則使會計業務從各分公司的內部處理變為會計集中核算中心的集中處理，會計人員的隸屬關系也與各分公司相分離，各分公司也不可能去指使會計集中核算機構的會計人員去做虛假的會計信息。
(二)財務審批與會計監督的分離
分公司過去的財務機構設置是財務管理與會計核算融為一體，財務部門負責人既是財務主管也是會計主管，在會計事項處理上經過部門負責人審簽同意的原始憑證，既表示符合財務制度的財務審批又表示符合會計處理規范的會計監督審批。這種集雙重職能為一身的管理方式，缺乏財務與會計的相互制約，使單位內部的會計舞弊行為成為可能。實行會計集中核算后，財務審批職能由單位行使，會計監督職能由會計核算中心行使，在審批責任人的實際操作人上形成分離，通過雙重制約職能的建立。使得想做假也不敢做。
(三)會計憑證的存放管理與形成單位分離
過去會計業務處理完畢后，全部會計檔案均由分公司保存，多數是長期在財務部門保存，當會計做假行為的發生后，外人很難得知。完全實行會計集中核算后，會計憑證由會計核算中心處理并保存，按照會計稽核制度的要求，稽核人員對可疑的會計憑證可以與出具憑證的單位進行核查。同時會計核算中心的運行過程既受各預算單位的監督、也受來自審計紀檢等有關部門的監督。
(四)會計業務處理的過程公開
在過去的分散核算形式下，會計業務的處理過程是封閉的，對會計業務的知情范圍非常有限，往往一、兩個人。在會計集中核算形式下，每項會計業務處理，至少要經過分公司的經辦人、部門預算員和財務審批人、分公司管理層、會計核算中心的審核會計、會計核算中心主管領導等許多環節，對數額較大的還要經過省公司的主管領導的審批。整個業務處理過程又是在公開透明的運作方式下進行。知情范圍的擴大，運作過程的公開，變“暗箱操作”為“陽光作業”，從運作機制上就形成了對虛假信息行為的有效遏制。
二、推行會計集中核算的意義
通過一年的實踐證明，實施會計集中核算，是一項切合河南移動財務管理實際的改革，也是會計領域的一次重大制度創新。
(一)實行會計集中核算，強化了會計監督職能
實行會計集中核算，會計核算中心的財務人員與原單位脫離人事、組織、工資關系，消除與被管單位的依附思想，解除會計人員的后顧之憂。擺脫因經濟利益關系對會計監督職能的制約，為會計人員創造相對寬松的執行環境，保障會計人員依法獨立行使職權，增強了集中核算中心會計人員的責任感和使命感，保證會計信息的真實、合法、完整，更好地行使會計監督職能，使資金從撥出到使用的全過程置于會計監督之中。
(二)強化了財務資金的統一管理和調度
實行會計集中核算，由省公司統一在全省各地市開立收入賬戶，使分散在各分公司的財務資金全部集中到省公司統一賬戶上，各地市分公司費用資金由省公司按照分公司預算進度進行撥付，達到科學安排、統一調控、監督使用的目的，有利于全省資金的統一調度和管理，增強了省公司的宏觀調控能力。
(三)從源頭加強控制，推動黨風廉政建設
實行會計集中核算，對財務收支進行全方位全過程的監督管理，在一定程度上減少了部分分公司使用企業資金的隨意性，會計的核算行為得到了有效控制，一些超標準不合理、超預算的支出明顯減少。不合理的財務支出行為在萌芽狀態就得到了治理。
三、會計集中核算制后分公司如何做好財務管理工作
實行會計集中核算制度后，分公司會計核算職能上劃，財務管理工作下沉，實行集中核算后分公司實行了賬實分離。有必要在加強內部財務監督管理和提升服務上下大功夫。內部監督應包括經濟活動的全過程和財務管理的全方位，即資產管理監督、負債監督、收支監督、預算計劃制定、執行的監督、財務預算落實的監督等，不斷加強對生產經營的服務支撐功能。加強集中核算后分公司內部監督管理和提升服務可以從四個方面著手。
(一)集中核算單位內部監督管理的必要性
實行會計集中核算改革以后，一些人誤認為會計主體發生了變化，認為會計資料的真實性、合法性、完整性及有關法律責任在會計核算中心，故放松甚至放棄了分公司內部監督。事實證明，實行集中核算后核算單位既有必要又有條件加強內部監督。首先，實行集中核算后核算單位實行了賬實分離，有必要加強內部監督管理，防止賬實脫節：其次，實行集中核算后核算單位從大量繁雜的核算工作中解脫出來，更有時間和精力加強內部監督管理，更好地履行內部監督職能，使財務與管理真正結合起來。
(二)集中核算單位內部監督管理的內容
內部監督應包括單位經濟活動的全過程和財務管理的全方位，即資產管理監督、負債監督、收支監督、預算計 劃制定、執行的監督、財務預算落實的監督等。
1 資產管理的監督。實行集中核算后資產的財務賬目在核算中心，資產留在單位，實行了真正單位上的賬實分離。單位內部監督的職責就是確保資產賬實相符，對于毀損、流失的資產查明原因。內部監督的范圍除了固定資產、貨幣資金外。還要加強對應收債權的監管，審查應收債權手續是否齊全，拖欠是否超期限，有無形成壞賬；清點有價證券，是否賬實相符等。另外，根據核算中心提供的資產明細表定期逐項清點，對于盤存的資產和接受捐贈、獎勵等增加的資產督促及時報賬，納入單位資產管理，置于會計和財務監督之下。在會計核算中心和單位內部監督機構的共同管理下，內外形成合力，確保單位資產保全、增值。
2 債務監督。首先，確認單位債務形成的真實性和準確性；其次，分析債務形成的原因，是否是人為支出控制不力，是收入不到位，還是客觀的不可抗拒的自然因素所造成等；再次，加強對預收賬款的監督，收到的預收話費及時繳存省公司指定的收入專戶。
3 收支監督。收支監督歷來是比較敏感的，會計核算中心主要對支出的程序和支出票據的合法性、合規性把關，而支出的真實性和客觀性主要依靠分公司財務機構進行把關。具體內容主要包括五個方面：一是收入是否按預算完成，收入是否真實、完整，有無人為調節收入現象：二是支出特別是大宗支出是否有預算計劃，是否有省公司相關批復：三是支出是否真實、客觀，資本性支出是否有省公司批復項目，零星資產購置是否超出預算等；四是當年可控支出與收入是否平衡增長，是否出現收支不匹配現象：五是當年收支是否全部入賬。是否存在人為控制收支預算計劃，影響當年財務真實狀況。
4 分公司預算制定、執行的監督。分公司預算是否是從本單位財務狀況出發，以收定支，量體裁衣，客觀認真地制定，單位內部監督機構應重視預算制定的審核和執行的監督。一是審核預算是否根據本單位的實際情況，特別是收支情況制定，預算支出是否是保證重點突出，統籌兼顧等：二是預算執行的監督，收入是否按預算完成。支出是否控制在預算之內等。
5 財務制度執行的監督。分公司財務管理制度等內部控制制度是單位內部人員必須遵守的財務收支準則，是預算計劃順利實施的重要保證。內部監督對此不可忽視。首先，要求分公司按照省公司要求制定一套完善的財務管理制度。其次，要保證制度得以順利執行，上至分公司管理層下至普通員工都要按制度和流程辦事。
(三)不斷提升分公司財務服務和支撐功能
1 要制定積極財務政策，為當前生產經營活動提供財務政策方面的支撐和保障。根據市場競爭的形勢，業務部門相繼出臺了一些政策和措施，這些措施對于確保公司再創競爭優勢方面非常重要，財務部門應及時制定財務政策，保證這些政策能夠得到財務支持。比如鄉鎮營業廳建設財務管理問題、業務外包財務處理問題、客戶經理酬金等方面的問題等。我們一方面要按照財務規定辦事，另一方面也要為生產經營重大經營活動提供財務政策方面的支撐和保證，使我們的重大生產活動得以持續下去。
2 加強對企業經營狀況的財務分析和跟蹤，為經營決策提供依據和指導，規避風險。財務分析要圍繞公司的高效低成本戰略?，和近期、中期、遠期的利益兼顧研究。要對企業經營周期狀況進行分析，并發現存在的問題和不健康的趨勢。財務分析要對經營中突出問題進行專題分析，發現問題、找出問題的原因，并提出改進建議。財務分析要對重大的經營活動效果進行分析，促進公司經營政策制定更加科學，更加注重效益和效果。同時并延伸到經營活動實施前的評估，經營活動實施中的跟蹤分析，起到完善方案、修訂方案、及時終止那些無效益的活動。對經營活動實施后進行分析，有利于經營部門經營決策、方案策劃的縝密性。進一步延伸到經營活動前。如果能在分析中發揮作用，引起管理層重視，就可以避免一些問題。
內部監督管理方案范文2
1、全面推進卷煙市場管理，實行市管員檢查、中隊日常檢查、大隊日常檢查相結合三級檢查制度。即：中隊市場稽查員，以二人形成互助執法，每日根據中隊安排的市場稽查任務，開展工作，每天每人檢查戶數，農村不低于20戶，城區不低于30戶，填寫市場管理檢查記錄卡。中隊隊長、副中隊長根據每日安排的市場稽查任務，巡回各稽查互助組進行檢查核實，填寫檢查記錄表，除本人簽字認可外，還需所管鄉、鎮街道的市管員簽字認可，同時，據實填寫檢查情況，存在問題的，及時填寫整改通知，并納入中隊責任制考核。在此基礎上，稽查大隊市場管理員根據各中隊每旬上報的工作計劃及每日市場稽查安排，不定時、不定點對各中隊市場稽查工作情況作檢查，指導記錄，根據各中隊的工作安排進行實地檢查，填制市場檢查記錄表，對存在問題提出整改意見，對整改意見整改不到位的下發整改通知，納入對中隊的責任制考核，每月提供市場檢查記錄，并將各中隊的檢查情況匯總上報。
2、加強與卷煙零售戶的服務與溝通，實行雙卡走訪工作制
工作方法流程是零售戶服務卡，存放于零售戶門市，每日由市管員檢查零售戶時填寫相關內容保存于零售戶處，并與市管員填寫的市場檢查記錄卡相對應。提供中隊、大隊的檢查依據。中隊、大隊檢查時，根據市管員提供的市場檢查記錄卡的時間、檢查地點、檢查內容，實地檢查零售戶戶籍雙卡檔案，對照零售戶實際經營情況是否相符，以此考核各市管員的日常市場管理工作是否到位。同時也是考核各中隊對市場管理工作是否督促到位、考核到位的依據。
3、建立誠信等級管理檔案，加強對零售戶的管理
今年2月，進一步建立健全了零售戶誠信等級管理檔案、違法經營戶臺帳，零售戶編號錄入電腦，實行痕跡管理。按季度對零售戶進行專賣管理誠信等級考核升降管理，建立對零售戶專賣管理工作臺帳，作為對零售戶在日常經營過程中的痕跡資料管理。
4、強化專項治理力度，開展市場清整行動
在專項治理方面，組織公安、工商、煙草專賣及相關鄉鎮、辦事處共同參與，開展了春節期間市場清整專項行動、“風暴”十號、十一號專項行動、卷煙市場專項檢查行動、查處打擊市外卷煙非法流入專項行動。在每次行動中，均按照市“兩煙”打假打私工作領導組的相關要求，擬定行動預案、成立行動領導組、召開戰前動員大會，對專項行動的開展作動員、對行動作具體安排、對工作紀律作強調。并按照行動預案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作機制，緊緊圍繞清理整頓卷煙市場，查處無證照經營卷煙和經營假、私、非卷煙行為，打擊制售假冒卷煙網絡和經營非法卷煙網絡開展工作，通過切實加強區內涉煙物品儲運、銷售等相關環節的內部監督管理，有效地切斷了違法犯罪分子非法獲取煙草原輔材料的渠道。
4、加強執法打擊力度，認真查處違法犯罪案件
今年以來，全區公、檢、法、工商、專賣及鄉鎮密切配合，緊密協作，始終保持高壓態勢，積極開展“兩煙”市場清整和打假打私工作。共出動人員1400余人（次），印發傳單、通告各2200多份，裝備宣傳車錄音廣播宣傳90多車（次），在市場清整中，全區共查辦簡易程序案件304起，沒收假煙207.9條。清理取締無證經營戶79戶。共查獲一般程序案件67起，查獲國產真煙18213.8條，案值66.5萬元，罰款16.98萬元，沒收假煙15307.7條，案值57余萬元。
在案件辦理中，建立健全《案件辦理程序規定》、《案件審查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈報制度》等案審制度，嚴格貫徹執行云高發[2006]3號、云檢〔2006〕81號、云勞教〔2006〕2號等文件精神，對涉煙案件按程序、重證據，加大了追刑力度，從快偵破，該立則立，該判必判，決不以行代刑和以罰代法，起到了“查處一起、打擊一起、警示大面”效果。同時，進一步調整充實了案件審查領導組，對所有行政案件均進行集體討論，決不一言堂，確保了我局所辦案件至今無復議和上訴情況發生。現由公安機關立案偵破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。
二、嚴格內部監督管理，加強專賣內管機構建設
注重探索實現內部監管制度化、規范化、日常化的有效途徑和方式，建立和健全生產經營企業嚴格自律的內控機制、有效的同級監管機制、嚴格的上級督察機制是我局內部監督管理的主要措施。逐年來，我局不斷加強內部監督管理力度，在原內部管理監督辦公室設置的基礎上，調整充實了辦公室人員，并配備了辦公室電腦、相機等辦公設備。對工作制度、流程、監管考核等工作機制進行了進一步的完善和明確，工作機制上以局（司）內部專賣管理監督辦公室為管理、執行機構，以兩煙生產經營部門、煙葉工作站及相關部門為基礎，實行部門領導負責制，以部門為單位，設立內管員，同時建立健全了《內部監督管理定期檢查制度》、《內部監督管理案件查處制度》、《內部監督管理案件移送制度》、《內部監督管理工作報告制度》、《內部監督管理工作同級監管制度》、《內部監督管考核責任追究制度》等把內部專賣管理監督工作納入經濟責任制考核，工作實行三化一流程，即：監管流程化，突出痕跡化，促進規范化。實施一套管理流程，即區內部監督管理辦公室，統一執行內部監督管理考核實施辦法，統一內部監管臺帳，檢查工作流程，規范生產經營行為，并配套相應流程說明，工作表格及臺帳痕跡資料規范要求，使每個工作環節留下監管的痕跡和記錄，通過納入經濟責任制考核，促使工作達到精細化，標準化，規范化。為切實增強了各級內管人員的監管意識和責任意識，深入推行“精細化、標準化、規范化”工作標準，組織全區中層干部、專賣人員，內管員進行了內部管理工作流程、規范要求的知識培訓，明確了內部監督管理的重點，核心和監管的方法，解決了“管什么，怎么管”的問題，提高了實際操作水平，提升了內管隊伍的整體素質，同時還開展了烤煙合同簽訂、烤煙育苗管理等培訓，并在全區各部門多次進行以會代訓，牢固樹立了全體干部、職工對烤煙生產管理及內管工作常抓不懈的思想。
三、繼續抓好專賣管理信息化建設工作
1、今年以來，我局進一步完善以信息化為主線的專賣管理業務的現代管理模式。全面實現了證件、案件、內管、市場、綜合五子系統的正常運行和應用，為搭建起數字專賣基礎框架，進入管理分析平臺的利用，扎實有效地構建起數字專賣的管理平臺，實現專賣現代化管理模式打牢了基礎。
2、全面開通和使用12313舉報投訴電話，做好來人、來函、來電的接待、記錄，為進一步發展案源，加大執法打擊力度奠定了堅實的基礎。
3、加強證件管理，全面完成零售許可證的延續和新辦工作。今年正值5年一次的卷煙零售許可證延續換發期間，我局高度重視，成立了領導組并擬定方案認真開展工作。按省、市局的相關規定和要求，建立健全零售戶檔案卷宗，共辦理許可證延續1835戶，并新辦302戶。
四、加大烤煙收購執紀執法力度，確保工作取得實效
為認真貫徹執行“嚴格控制、適度從緊”的方針，緊緊圍繞23萬擔收購任務，七月中旬，區委、區政府分管領導就召集有關部門領導開會，對烤煙執紀執法工作作了專題研究，成立了烤煙收購專賣執法打擊工作領導組，做到未雨綢繆，及早布置，并將真抓實干，強化力度作為一個重點，按照轄區負責、分級管理、協同作戰的原則，加強對執法宣傳點及重點鄉（鎮）的督促、檢查工作，堅持打小打了、露頭就打的原則，使今年的執法打擊工作進一步落到了實處，有效地控制了煙販子的不法活動，打擊煙販子的囂張氣焰，最大限度地把違法犯罪行為消滅在了萌芽狀態，較好的維護了烤煙收購秩序，有力地促進了烤收購工作正常進行。從收購開始到結束，沒有發生一件扯皮吵鬧事件。截止到10月11日全區烤煙收購結束，共收購煙葉12150000.0公斤（含豐產煙），占計劃收購總量的100.00%，其中上等煙達45.12%，中等煙達41.50%，上中等煙合計達到了86.61%，公斤價達到了14.78元，畝產值達2494.54元。
五、強化隊伍建設，打造一支行業優秀的職工隊伍
1.強化改革意識，充實專賣力量。區煙草專賣局（公司）根據煙草形勢的變化，不斷深化改革、強化管理，進一步充實和著力打造專賣職工隊伍。除局長和分管專賣的副局長外，全局共設一個專賣管理科（稽查大隊，含“兩煙”辦和內管辦）、三個專賣管理所（稽查中隊），共有專職專賣執法人員41名，配置了執法車及相應的辦案設施：電腦、打印機、像機等辦案、辦證設施，為打造數字專賣奠定了基礎，提供物質保障。
2．加強培訓學習，提高專賣隊伍素質。區煙草專賣局（司）結合省市局的有關規定和要求，通過積極準備，擬定方案，認真組織召開了為期三天的內部專賣管理監督及法律法規知識培訓會議，公司機關各科室的科長、各煙葉工作站的站長和內部專賣管理監督員以及專賣管理科、內管辦、稽查中隊的全體專賣人員參加了培訓。此外，每季度召開一次專銷聯席會議，及時解決工作中出現的問題和困難。除此之外，每月召開一次專賣工作會議，進行以會代訓和工作安排，及時傳達學習各級各類文件精神，講解專賣管理的相關業務知識和違法、違規案件的辦理。通過不同形式，不同規模的培訓學習和相關法律、法規的講解，進一步提高了專賣人員的執法水平和業務技能，在實際工作中得到了很好的體現，專賣隊伍敢于執法、善于執法，辦案規范。
3、加強領導，落實責任，確保專賣管理各項工作落到實處。在局（司）成立檢查考核領導組的基礎上，又成立專賣管理考核領導組，由分管專賣管理工作的副局長擔任組長，擬訂實施獎懲責任制，對專賣管理工作單項檢查考核，實行考核到中隊，中隊考核兌現到個人的二次、三次的分配制度。一方面使職責更加明確，責任分明到人。有集體、個人的工作目標任務；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通過運行修改逐步形成切實有效的獎懲機制，對開展工作，發揮能動取到了核心的作用。
六、領導重視，措施得力，努力搞好創建工作
按照國家局關于在全行業開展優秀縣級煙草專賣局創建活動的要求，局司領導高度重視，認真領會國家局召開的優秀縣級煙草專賣局創建活動電視電話會議精神，及時成立創建領導組，由局長親自掛帥任組長，分管副局長任副組長，各科室抽調相關人員9名組成創建辦，由專賣管理科、綜合辦具體負責創建工作，同時根據《××省煙草專賣局開展創建優秀縣級煙草專賣局活動的實施意見》，結合我局工作情況,按照擬定的實施方案的任務和目標抓好動員部署、組織實施、檢查自查、提高完善四個方面的創建工作。在創建工作中，一是以全面貫徹科學發展觀，建設“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的××煙草為目標，按照“重心下移、著眼基層、突出服務、加強基礎”的工作方針組織開展創建工作。二是本著以“四要”良好作風教育為重點，確保創建活動各項工作任務的完成。三是在成立創建領導組的基礎上，下設辦公室，擬定下發了《××區開展優秀縣級煙草專賣局創建活動實施辦法》，進一步明確創建工作的目的、意義、責任和任務。四是由創建辦牽頭組織各科室、站所認真梳理工作職責及流程，對存在的問題進行整改，同時對已建立的制度和流程進一步規范。
由于領導高度重視，措施得力，使整個創建活動中呈現出了從未有過的良好態勢：一是機構更加健全、制度更加完善、操作更加規范、流程更加優化、層級管理更加明顯、用工分配制度更加科學。二是職工隊伍建設更具活力，工作作風、精神面貌煥然一新，能自覺踐行企業管理理念，干部職工在創新開拓方面有了更大的突破，執行力到位，干部職工形成較強的凝聚力、戰斗力。尤其是我局提出的“快樂工作、陽光體制”等工作理念，有效改善了工作環境，提升了企業綜合競爭力，人際關系更加和諧，使干部、職工能在較為寬松、愉快的工作環境中發揮所長，創造較好的工作效益。三是制度分明、嚴格執行、流程規范，管理機制的科學化、規范化，給我局帶了顯而易見的成效。尤其是實行了內部目標管理考核三級責任制，內部專賣監督管理考核二級責任制，市場管理三級核查制、案件辦理預案制、內部管理臺帳統一等方面的制度，輔助于相關職責、制度、考核體系與全年經濟硬指標掛鉤，與經濟收入、分配相結合，使之形成一整套完整的統一化、規范化管理的模式。四是優化社會資源，爭取各級政府的領導和支持，與各職能部門形成合力，尤其是兩煙打假打私工作中建立了長效機制，逐級簽定了責任狀，實行轄區包于負責制，經濟獎懲與行政問責有機結合，建立由一個部門管理變為多部門、多層面，多環節的聯合管理機制，增強了全社會參與煙草專賣管理的力度和深度，充分整合發揮了區、鄉、職能部門的職能資源。
七、存在問題及今后工作方向
（一）存在問題
當前，我區正處于加快發展的重要階段，也是各類矛盾的凸顯期，社會結構、經濟成分、利益分配以及群眾生活方式日益多樣化，給煙草專賣管理工作帶來極大的挑戰。主要表現在：
1、××區是××通往四川、貴州、重慶等地的重要通道，是滇川黔現代物流集散地，過境卷煙落地銷售現象突出，回流煙多，假非煙運輸、囤積、銷售屢禁不止，深層執法打擊難度大，打假打私工作面臨新形勢。
2、人流、物流、資金流正在加劇，受各種利益導向的驅動，一些不法分子置國家法律于不顧，鋌而走險，以身試法，制假、售假、販假活動不斷向我區滲透、蔓延，違法犯罪活動頻繁，作案形式多樣，手段更加隱蔽，增加了查處破案的難度。特別是制假、販假出現新特點，由手工制作改為機器制作，造假水平達到以假亂真的程度，給專賣稽查工作帶來新難度。
3、由于我區經濟社會發展多元化，低檔卷煙、假煙在廣大農村和偏遠鄉鎮占有較大市場，月兔、山河秀、金絲猴等品牌的假煙在我區落地銷售突出。
4、各種售假、販假利潤大，處罰輕，往往因查獲案值小，達不到刑事處罰標準，給違法犯罪分子可乘之機，甚至流竄作案、異地作案、多區域作案，是導致制假、售假違法活動屢打不絕的重要原因。
5、部分鄉鎮地下煙葉土復烤、制絲、加工等違法犯罪行為仍有可能死灰復燃，查處打擊制假原輔材料的力度有待加強。
內部監督管理方案范文3
一、優化流程、強化機制，認真開展市場管理及案件辦理工作 2、加強與卷煙零售戶的服務與溝通，實行雙卡走訪工作制
工作方法流程是零售戶服務卡，存放于零售戶門市，每日由市管員檢查零售戶時填寫相關內容保存于零售戶處，并與市管員填寫的市場檢查記錄卡相對應。提供中隊、大隊的檢查依據。中隊、大隊檢查時，根據市管員提供的市場檢查記錄卡的時間、檢查地點、檢查內容，實地檢查零售戶戶籍雙卡檔案，對照零售戶實際經營情況是否相符，以此考核各市管員的日常市場管理工作是否到位。同時也是考核各中隊對市場管理工作是否督促到位、考核到位的依據。
3、建立誠信等級管理檔案，加強對零售戶的管理
今年2月，進一步建立健全了零售戶誠信等級管理檔案、違法經營戶臺帳，零售戶編號錄入電腦，實行痕跡管理。按季度對零售戶進行專賣管理誠信等級考核升降管理，建立對零售戶專賣管理工作臺帳，作為對零售戶在日常經營過程中的痕跡資料管理。
4、強化專項治理力度，開展市場清整行動
在專項治理方面，組織公安、工商、煙草專賣及相關鄉鎮、辦事處共同參與，開展了春節期間市場清整專項行動、“風暴”十號、十一號專項行動、卷煙市場專項檢查行動、查處打擊市外卷煙非法流入專項行動。在每次行動中，均按照市“兩煙”打假打私工作領導組的相關要求，擬定行動預案、成立行動領導組、召開戰前動員大會，對專項行動的開展作動員、對行動作具體安排、對工作紀律作強調。并按照行動預案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作機制，緊緊圍繞清理整頓卷煙市場，查處無證照經營卷煙和經營假、私、非卷煙行為，打擊制售假冒卷煙網絡和經營非法卷煙網絡開展工作，通過切實加強區內涉煙物品儲運、銷售等相關環節的內部監督管理，有效地切斷了違法犯罪分子非法獲取煙草原輔材料的渠道。
4、加強執法打擊力度，認真查處違法犯罪案件 在案件辦理中，建立健全《案件辦理程序規定》、《案件審查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈報制度》等案審制度，嚴格貫徹執行云高發20063號、云檢〔2006〕81號、云勞教〔2006〕2號等文件精神，對涉煙案件按程序、重證據，加大了追刑力度，從快偵破，該立則立，該判必判，決不以行代刑和以罰代法，起到了“查處一起、打擊一起、警示大面”效果。同時，進一步調整充實了案件審查領導組，對所有行政案件均進行集體討論，決不一言堂，確保了我局所辦案件至今無復議和上訴情況發生?，F由公安機關立案偵破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。
二、嚴格內部監督管理，加強專賣內管機構建設
注重探索實現內部監管制度化、規范化、
日?；挠行緩胶头绞?，建立和健全生產經營企業嚴格自律的內控機制、有效的同級監管機制、嚴格的上級督察機制是我局內部監督管理的主要措施。逐年來，我局不斷加強內部監督管理力度，在原內部管理監督辦公室設置的基礎上，調整充實了辦公室人員，并配備了辦公室電腦、相機等辦公設備。對工作制度、流程、監管考核等工作機制進行了進一步的完善和明確，工作機制上以局（司）內部專賣管理監督辦公室為管理、執行構，以兩煙生產經營部門、煙葉工作站及相關部門為基礎，實行部門領導負責制，以部門為單位，設立內管員，同時建立健全了《內部監督管理定期檢查制度》、《內部監督管理案件查處制度》、《內部監督管理案件移送制度》、《內部監督管理工作報告制度》、《內部監督管理工作同級監管制度》、《內部監督管考核責任追究制度》等把內部專賣管理監督工作納入經濟責任制考核，工作實行三化一流程，即：監管流程化，突出痕跡化，促進規范化。實施一套管理流程，即區內部監督管理辦公室，統一執行內部監督管理考核實施辦法，統一內部監管臺帳，檢查工作流程，規范生產經營行為，并配套相應流程說明，工作表格及臺帳痕跡資料規范要求，使每個工作環節留下監管的痕跡和記錄，通過納入經濟責任制考核，促使工作達到精細化，標準化，規范化。為切實增強了各級內管人員的監管意識和責任意識，深入推行“精細化、標準化、規范化”工作標準，組織全區中層干部、專賣人員，內管員進行了內部管理工作流程、規范要求的知識培訓，明確了內部監督管理的重點，核心和監管的方法，解決了“管什么，怎么管”的問題，提高了實際操作水平，提升了內管隊伍的整體素質，同時還開展了烤煙合同簽訂、烤煙育苗管理等培訓，并在全區各部門多次進行以會代訓，牢固樹立了全體干部、職工對烤煙生產管理及內管工作常抓不懈的思想。
三、繼續抓好專賣管理信息化建設工作
1、今年以來，我局進一步完善以信息化為主線的專賣管理業務的現代管理模式。全面實現了證件、案件、內管、市場、綜合五子系統的正常運行和應用，為搭建起數字專賣基礎框架，進入管理分析平臺的利用，扎實有效地構建起數字專賣的管理平臺，實現專賣現代化管理模式打牢了基礎。
2、全面開通和使用12313舉報投訴電話，做好來人、來函、來電的接待、記錄，為進一步發展案源，加大執法打擊力度奠定了堅實的基礎。 四、加大烤煙收購執紀執法力度，確保工作取得實效 五、強化隊伍建設，打造一支行業優秀的職工隊伍
1.強化改革意識，充實專賣力量。區煙草專賣局（公司）根據煙草形勢的變化，不斷深化改革、強化管理，進一步充實和著力打造專賣職工隊伍。除局長和分管專賣的副局長外，全局共設一個專賣管理科（稽查大隊，含“兩煙”辦和內管辦）、三個專賣管理所（稽查中隊），共有專職專賣執法人員41名，配置了執法車及相應的辦案設施：電腦、打印機、像機等辦案、辦證設施，為打造數字專賣奠定了基礎，提供物質保障。
2．加強培訓學習，提高專賣隊伍素質。區煙草專賣局（司）結合省市局的有關規定和要求，通過積極準備，擬定方案，認真組織召開了為期三天的內部專賣管理監督及法律法規知識培訓會議，公司機關各科室的科長、各煙葉工作站的站長和內部專賣管理監督員以及專賣管理科、內管辦、稽查中隊的全體專賣人員參加了培訓。此外，每季度召開一次專銷聯席會議，及時解決工作中出現的問題和困難。除此之外，每月召開一次專賣工作會議，進行以會代訓和工作安排，及時傳達學習各級各類文件精神，講解專賣管理的相關業務知識和違法、違規案件的辦理。通過不同形式，不同規模的培訓學習和相關法律、法規的講解，進一步提高了專賣人員的執法水平和業務技能，在實際工作中得到了很好的體現，專賣隊伍敢于執法、善于執法，辦案規范。
3、加強領導，落實責任，確保專賣管理各項工作落到實處。在局（司）成立檢查考核領導組的基礎上，又成立專賣管理考核領導組，由分管專賣管理工作的副局長擔任組長，擬訂實施獎懲責任制，對專賣管理工作單項檢查考核，實行考核到中隊，中隊考核兌現到個人的二次、三次的分配制度。一方面使職責更加明確，責任分明到人。有集體、個人的工作目標任務；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通過運行修改逐步形成切實有效的獎懲機制，對開展工作，發揮能動取到了核心的作用。
六、領導重視，措施得力，努力搞好創建工作
按照國家局關于在全行業開展優秀縣級煙草專賣局創建活動的要求，局司領導高度重視，認真領會國家局召開的優秀縣級煙草專賣局創建活動電視電話會議精神，及時成立創建領導組，由局長親自掛帥任組長，分管副局長任副組長，各科室抽調相關人員9名組成創建辦，由專賣管理科、綜合辦具體負責創建工作，同時根據《××省煙草專賣局開展創建優秀縣級煙草專賣局活動的實施意見》，結合我局工作情況,按照擬定的實施方案的任務和目標抓好動員部署、組織實施、檢查自查、提高完善四個方面的創建工作。在創建工作中，一是以全面貫徹科學發展觀，建設“嚴格規范、富有效率、充滿活力”的××煙草為目標，按照“重心下移、著眼基層、突出服務、加強基礎”的工作方針組織開展創建工作。二是本著以“四要”良好作風教育為重點，確保創建活動各項工作任務的完成。三是在成立創建領導組的基礎上，下設辦公室，擬定下發了《××區開展優秀縣級煙草專賣局創建活動實施辦法》，進一步明確創建工作的目的、意義、責任和任務。四是由創建辦牽頭組織各科室、站所認真梳理工作職責及流程，對存在的問題進行整改，同時對已建立的制度和流程進一步規范。
由于領導高度重視，措施得力，使整個創建活動中呈現出了從未有過的良好態勢：一是機構更加健全、制度更加完善、操作更加規范、流程更加優化、層級管理更加明顯、用工分配制度更加科學。二是職工隊伍建設更具活力，工作作風、精神面貌煥然一新，能自覺踐行企業管理理念，干部職工在創新開拓方面有了更大的突破，執行力到位，干部職工形成較強的凝聚力、戰斗力。尤其是我局提出的“快樂工作、陽光體制”等工作理念，有效改善了工作環境，提升了企業綜合競爭力，人際關系更加和諧，使干部、職工能在較為寬松、愉快的工作環境中發揮所長，創造較好的工作效益。三是制度分明、嚴格執行、流程規范，管理機制的科學化、規范化，給我局帶了顯而易見的成效。尤其是實行了內部目標管理考核三級責任制，內部專賣監督管理考核二級責任制，市場管理三級核查制、案件辦理預案制、內部管理臺帳統一等方面的制度，輔助于相關職責、制度、考核體系與全年經濟硬指標掛鉤，與經濟收入、分配相結合，使之形成一整套完整的統一化、規范化管理的模式。四是優化社會資源，爭取各級政府的領導和支持，與各職能部門形成合力，尤其是兩煙打假打私工作中建立了長效機制，逐級簽定了責任狀，實行轄區包于負責制，經濟獎懲與行政問責有機結合，建立由一個部門管理變為多部門、多層面，多環節的聯合管理機制，增強了全社會參與煙草專賣管理的力度和深度，充分整合發揮了區、鄉、職能部門的職能資源。
七、存在問題及今后工作方向
（一）存在問題
當前，我區正處于加快發展的重要階段，也是各類矛盾的凸顯期，社會結構、經濟成分、利益分配以及群眾生活方式日益多樣化，給煙草專賣管理工作帶來極大的挑戰。主要表現在：
1、××區是××通往四川、貴州、重慶等地的重要通道，是滇川黔現代物流集散地，過境卷煙落地銷售現象突出，回流煙多，假非煙運輸、囤積、銷售屢禁不止，深層執法打擊難度大，打假打私工作面臨新形勢。
2、人流、物流、資金流正在加劇，受各種利益導向的驅動，一些不法分子置國家法律于不顧，鋌而走險，以身試法，制假、售假、販假活動不斷向我區滲透、蔓延，違法犯罪活動頻繁，作案形式多樣，手段更加隱蔽，增加了查處破案的難度。特別是制假、販假出現新特點，由手工制作改為機器制作，造假水平達到以假亂真的程度，給專賣稽查工作帶來新難度。
3、由于我區經濟社會發展多元化，低檔卷煙、假煙在廣大農村和偏遠鄉鎮占有較大市場，月兔、山河秀、金絲猴等品牌的假煙在我區落地銷售突出。
4、各種售假、販假利潤大，處罰輕，往往因查獲案值小，達不到刑事處罰標準，給違法犯罪分子可乘之機，甚至流竄作案、異地作案、多區域作案，是導致制假、售假違法活動屢打不絕的重要原因。
5、部分鄉鎮地下煙葉土復烤、制絲、加工等違法犯罪行為仍有可能死灰復燃，查處打擊制假原輔材料的力度有待加強。
（二）今后工作的方向
內部監督管理方案范文4
關鍵詞：醫院財務管理；現狀分析；改進措施
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）005-000-01
基層醫院財務管理工作不同程度地存在著這樣或那樣的問題，衛生行政主管部門以及醫院自身都要強化這一項工作的研究，重點針對如何有效增強財務工作的科學性程度，更好地保障醫院的良好運行與發展，開展深入的研究分析。
一、基層醫院財務管理工作普遍存在的不足
縱觀當前基層醫院財務管理工作，缺乏專業管理人才、過程管理不夠科學以及思想重視程度不足，是導致醫院財務管理水平低位徘徊的重要方面，梳理下來主要與以下三個方面相關。首先，基層醫院在財務管理隊伍建設方面存在較大問題。有些醫院的財務管理工作人員是其他科室因人員富余而轉崗，也有的是臨時聘用人員，對財務管理業務不夠精湛，財務管理工作高標準要求難以全面落實到位。其次，部分醫院對財務管理工作重視性不高，片面地認為管理的重點在醫療業務環節，對財務管理沒有引起足夠的重視，對財務管理工作多為強調資金應用方面，財務預算功能發揮不夠全面，甚至因為預算編制環節并沒有緊貼醫院運行實際，導致不能很好地保障醫院發展。另外，財務管理過程不夠科學規范也是存在的重要問題，沒有構建科學嚴密的成本核算體系，財務監督管理流于形式，資金使用效率低下甚至存在漏洞，財務報表缺乏對資金使用質效評估，非貨幣信息不夠全面等等。上述存在的問題對醫院的運行與發展都形成了不利因素，應當引起重視。
二、多措并舉強化財務管理，實現新醫改背景下的快速發展
針對醫院財務管理工作實際狀況，衛生主管部門以及醫院自身都要強化工作的改進，從隊伍建設、內部管理以及重視程度等方面綜合著力，提升醫院財務管理工作水平，保障醫院的健康運行與長久發展。
1.完善人才引進與管理機制，以高素質人才促進管理水平提升。要實現醫院財務管理工作的快速提升，必須建立起與新醫改要求相匹配的財務管理隊伍，重點要抓好三個方面工作。首先，要大力引進優秀人才。高層次的財務管理人才對醫院財務管理工作至關重要，醫院要結合自身工作需要向主管部門提出用人計劃，由衛生、人社、編辦等部門聯合招聘，落實好編制與待遇，并創造職稱、職務升遷的專門通道，切實提升崗位吸引力，將優秀的人才吸納到醫院財務工作隊伍中。其次，要強化崗位的科學設置以及作用發揮。醫院要完善會計內部控制制度，對財務崗位設置科學充足，按照要求配備齊全財務人員，明確會計崗位跟工作責任，正確行使會計核算等職能，及時編制會計報告。財務部門負責人要參與醫院重大決策以及重要支出的研究，從專業角度提出風險控制方案，提高發展決策科學程度。另外，醫院針對財務管理工作要完善考核機制，以量化考核為抓手實施獎懲，對財務工作進行規范，激發財務工作人員的積極性。最后，醫院還要強化財務人員的繼續教育和業務培訓工作，發揮結對、內部培訓等方式對員工業務能力提升的促進功能。
2.強化財務工作規范化管理，以科學有效管理保障醫院的發展。醫院要將財務管理工作納入到日常管理之中，注重常態化管理研究，首先在思想上要引起重視，財務管理工作對醫院運行與發展的支撐功能不容忽視。醫院運行質量除了與醫療水平和業務經營有關之外，財務管理也是非常重要的環節。醫院管理層一定要重視預算管理，在思想上樹立起“預算之外無收支”的理念，力求預算編制的科學、全面、細致，將強化預算管理作為提高醫院資金使用質效以及保障醫院良性運行的重要舉措。要重視固定資產管理與運行成本核算控制，優化選擇最低成本的融資路徑，對業務科室設備儀器使用以及耗材消耗進行嚴格管理，既要防范不穩定的財務風險，同時降低運行成本，充分發揮財務管理的保障職能。其次要提升資金管理質效，充分強調資金管理的重要性，將資金管理作為整個財務工作的核心環節，要將醫院整個運行過程中的資金籌融資、運用分配、投放管理等方面統籌兼顧起來。財務部門應當強化與藥品管理、門診與住院管理等相關科室的信息共享，提出建議方案對醫院藥品以及耗材的庫存進行動態信息把握，壓降壓迫庫存量，既能夠提降低損耗率，同時壓降了資金的占存。要對醫療活動以及相關的服務環節進行資金與物資使用績效考核，完善方案并堅決執行，提高各科室資金使用效率。對重要的財務支出要進行充分的調研論證，并嚴格執行集體研究程序，征求財務管理部門意見，保證醫院投資風險降到最低。對于財務支付方式可以分期靈活進行，減輕資金積壓程度，也分散了投資風險。另外，醫院財務部門一定要規范各類財務資料，財務報表內容要完善、格式要正確，對照會計發揮及時編制財務報表，要全面詳細地體現出財務支出與收入等各方面的財務信息。財務部門要對財務報表進行說明和分析，嚴格把關程序，以嚴格的程序和工作責任制的落實提高財務管理工作質效，保證財務信息的完整性與準確性，及時堵塞財務管理工作中存在的漏洞。
3.發揮內外結合監督的職能，以透明方式提升財務管理質量。醫院財務管理工作一定要受到監督，醫院也要講監督工作作為財務管理的重要環節加以重視，不僅要重視外部監督，同時要重視內部監督工作。首先要完善財務部門的監督職能，要求財務部門工作流程進行前置與后延，不僅立足于預算編制與執行，還要向醫院重大財務決策參謀、藥品與器材購置使用管理、資金使用績效考核等方面延伸，切實堵塞財務投資與運行中的漏洞，杜絕盲目投資和資金浪費。其次要重視內部監督科室的牽制功能，有條件的醫院可以設置財務監督檢查室，與財務科或會計室并列運行，行使對財務工作的內部監督職能，定期檢查并予以公開，打造公開透明財政。另外，各級醫院還要積極配合上級審計部門的檢查與督查，自覺接受指導和監督，以及邀請黨代表、人大代表、政協委員、醫院老干部、職工代表共同參與財務監督管理工作，強化外部監督的促進功能。
內部監督管理方案范文5
【關鍵詞】醫院會計內部控制制度 存在的問題 解決方案
醫院財務會計內部控制制度，是醫院根據《會計法》、《醫院會計制度》、《醫院財務制度》和《醫療機構財務會計內部控制規定》，結合醫院管理的特點與要求，針對醫院內部財務管理活動而制定的監督管理制度與措施，醫院的財務內部控制制度對保證醫院會計信息質量，防范財務風險，保證醫院的經濟活動有效運行起著非常重要的作用，是醫院管理者不可缺少的重要管理環節。
現階段醫院財務內部控制制度存在的主要問題：一是醫院管理者思想認識不到位，把工作重心放在抓醫院業務收入上，重視醫療、護理質量，輕視財務內控管理，更談不上醫院財務內控制度的建設與加強。二是醫院內部的監督機制不健全，多數醫院內審部門屬于財務部門分管，無法保證其獨立性，從而導致無法在醫院開展廣泛的監督、檢查，開展的工作只是走形式，應付檢查，內審部門形同虛設。
針對存在的問題，提出以下解決方案：
一、提高醫院管理者的思想認識。醫院管理者要充分認識內部審計在內部控制中的重要性，充分保證內審部門的獨立性，將內審人員從財務、會計人員中分離出來。內審部門應在醫院最高管理層的直接領導下，獨立于其他部門。內審部門應對醫院的經濟活動進行審核檢查，對內控制度的有效性進行評價。
二、加強醫院內部會計控制體系制度建設。依據《會計法》、《醫院會計制度》、《醫院財務制度》和衛生部《醫療機構財務會計內部控制規定》的要求，制定符合本單位的醫院財務會計內控制度，確保醫院運營高效，醫院會計信息真實、準確，保護醫院資產完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行。
內部監督管理方案范文6
財務管理制度的建立對于會計師事務所而言起到至關重要的作用，合理的財務管理制度能促進事務所財務管理的質量和效率的提高。目前，會計師事務所在財務管理制度的建立中還存在一系列問題。為此，會計師事務所必須進一步結合自身的財務管理現狀，制定更加合理有效的財務管理制度，解決當前財務管理制度構建中存在的問題。本文將對會計師事務所財務管理制度進行研究。
關鍵詞：
會計師事務所；財務管理制度；現狀；研究
財務管理制度的建立在會計師事務所中扮演著重要的角色，會計師事務所發展的好壞，與其財務管理制度有著重大聯系。為了促進事務所財務管理工作的有效開展，相關人員必須將工作重點放到財務管理制度的建立中，為事務所的經濟發展贏得更大的利益空間。筆者將分別從：會計事務所財務管理制度研究、如何推進會計事務所財務管理制度建設，兩個部分進行闡述。
一、會計事務所財務管理制度現狀
現階段，在會計事務所財務管理制度在中最為突出的問題就是財務管理一體化，這也是諸多會計事務所最常見的問題，所謂財務管理一體化，實際上是指財務、業務、人事、技術之間的有效統一，因此財務管理一體化的缺失會導致會計事務所分賬核算、各自為政、自行其事的亂象出現，不利于會計實務所財務管理的規范化與科學化。此外，在會計事務所財務管理制度構建中，會計人員也是至關重要的角色，據調查，許多會計事務所的會計人員缺乏一定專業性，沒有足夠的工作實踐經驗，對財務管理工作中各類問題的把握也不夠準確，由此產生諸多財務問題，例如資產的不合理利用、財務成本過高等，都影響制約著事務所的發展。
二、如何推進會計事務所財務管理制度建設
綜上，必須對會計事務所財務管理制度現狀進行了分析，從中發現了諸多問題，這些問題也在一定程度上影響到會計事務所的發展。為了使會計事務所財務管理制度得到充分應用，我們必須采取一些措施，例如：建立內部財務管理制度、完善事務所內部監督體系、設立清晰明確的財務管理目標，從這幾方面來實施。
(一)建立內部財務管理制度
會計事務所在構建內部財務管理制度時應結合會計法，對財務管理制度充分完善，這項措施有利于注冊會計師及時了解現代內部控制概念及方法，有利于會計事務所綜合執法能力的提高。其次，會計事務所在建立內部財務管理制度時還應結合事務所長期發展規劃，從實際發展現狀出發，并盡可能地考慮可能出現各種狀況。同時，也應考慮財務預算方案的的合理性和可行性。其次，在編制完合理有效的預算方案后，要進行嚴格的評價審核，因此，會計事務所還應建立有效的評價考核體系，傳統的評價考核體系較為簡單，缺乏一定的科學性和合理性。會計事務所管理者應依據會計事務所的實際狀況，結合現代財務預算評價考核體系的新思想，完善傳統的評價考核體系，使會計事務所的財務預算方案和長期發展規劃更具協調性，確保會計事務所財務預算方案的準確合理性。除此之外，會計事務所管理工作者還應提高自身的財務預算能力，累積財務預算工作的經驗，提高會計事務所的資金使用效率，確保收支合理，提高會計事務所的經濟效益。會計事務所財務管理者應充分實現會計事務所現有資源價值的最大化，并和會計事務所長期的發展戰略結合起來，及時向管理者反饋各種信息，使管理者決策更加地科學合理。
(二)不斷完善內部監督體系
健全的財務管理工作監督體系，有利于財務工作者明確職責，增強責任感，改善財務管理工作中存在的不足。在嚴格的監督管理下，也有利于在會計事務所中樹立財務管理的意識，提高工作人員的職業道德修養，使各項財務管理工作能科學有效地行進。會計事務所管理者應結合會計事務所財務管理工作的實際情況，制定全面有效的財務管理監督體系。首先，會計事務所應完善內部監督控制制度，對會計事務所較大的經濟業務進行收入、費用、損益等，進行監督報告，有利于及時發現會計事務所財務管理工作中存在的各項問題，及時完善改進財務管理工作。合理有效的監督控制體系能樹立財務管理工作人員的職業責任感，明確財務管理工作中的責任和義務，減少管理工作中的人為失誤。其次，要滿足會計事務所基本的資金需求，籌資和投資對會計事務所的發展至關重要，有利于會計事務所的長期發展規劃。會計事務所的籌資和投資需要大量的資金，會計事務所應集中使用部分權利，賦予部分管理工作者合理的資金使用權限，及時提取資金，不錯失會計事務所籌資和投資的有利時機和發展機遇。會計事務所在資金使用權限的賦予時，要進行嚴格的考核評價，防止資金的濫用缺失。
(三)設立清晰明確的財務管理目標
會計事務所應依據會計事務所內部核算的要求和相關會計準則，設立較為明確的財務管理目標，實現財務核算的精細化管理，只有將財務管理目標明確到每個部門、每個環節，才能在最大限度上提高會計人員的財務管理意識，更加有效地將財務管理目標落實到會計事務所的經營管理中。明確財務管理目標，不僅要注重會計事務所財務成本的核算，還要注重會計事務所財務信息的完善、各項收入費用的核算，使會計事務所的財務核算體系更加精細化，滿足管理者在成本控制核算和財務管理各方面的需求。
三、結束語
綜上，筆者對我國會計事務所財務管理制度的建設現狀進行了研究，從中不難看出合理有效的財務管理制度對會計事務所的發展是十分重要的?？茖W合理的財務管理制度的建立需要事務所各方面工作的共同完善。在制定財務管理制度時，必須以事務所自身特點及發展規劃為基礎，并結合內部管理需要和市場經濟現狀，從根本上解決會計事務所在財務管理制度建立中存在的各項問題，提高國有會計事務所的財務管理水平，促進其有效發展。
作者：張力文 單位：中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)河北分所
參考文獻：
